trình bày nội dung của lý thuyết đường cong laffer và ý nghĩa của nó trong việc xây dựng chính sách thuế bình luận về những cải cách chính sách thuế của việt nam trong thời gian gần đây 2020 2022

Đường cong Laffer mô tả mối quan hệ giữa thuế suất va tong thu nhập từ thuế, với một mức thuế tối ưu sẽ tối đa hóa tông thu thuế của chính phủ.. Đường cong Laffer được sử dụng làm cơ sở

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

BÀI TIỂU LUẬN

TÀI CHÍNH CÔNG NÂNG CAO DE TAI: TRINH BAY NOI DUNG CUA LY THUYET DUONG CONG LAFFER VA Y NGHIA CUA NO TRONG VIEC XAY DUNG CHINH SACH

THUE, BINH LUAN VE NHUNG CAI CACH CHINH SACH THUE CUA VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN GẦN ĐÂY (2020-2022)

MỤC LỤC

"0 9000 0 U11 1

lop (em I PHAN 1: LY THUYET DUONG CONG LAFFER cccsssssessecsssssssecsstsseeeceesestnisenteees 2

1.2 Ý nghĩa của lý thuyết đường cong Laffr trong việc xây đựng chính sách thuế 4

PHẢN 2: NHỮNG CẢI CÁCH CHÍNH SÁCH THUÊ CỦA VIỆT NAM TRONG

THỜI GIAN GẦN ĐẨY (2020-2022) - : 2c 21211111112112112212211212111 2tr rye 7

2.1 Nội dung cải cách chính sách thuế của Việt Nam trong thời gian gần đây (2020-

5 a1 7

2.2 Những điểm nỗi bật trong nội dung cải cách chính sách thuế của Việt Nam

PHAN 3: DANH GIA VE CAI CACH CHINH SACH THUE CUA VIET NAM TRONG THOI GIAN GAN DAY (2020-2022) cccccccccsscseesssseseessessessvssesstseesevsnsevsnseses 15

3.2 Harr CHE oe cccceccccccscececececscscssvevevscevevevsessssstvevesevavavsssssssssssesevavavsvesissessesevesseveces 17

KẾT LUẬN 55.51 S1 T1 TỰ 1 1211112 1 111 111 ng n1 ng te 21

Ul

LOI MO DAU

Quá trình cải cách hệ thống thuế của Việt Nam thời gian qua được thực hiện đồng bộ, đảm bảo sự kết gắn giữa đôi mới về chính sách với yêu cầu nâng cao hiệu quả quản lý thuế (QLT) Tuy nhiên, bối cảnh mới đã và đang đặt ra yêu cầu cần tiếp tục đôi mới hoạt động quản lý thuế, hướng đến quản lý thuế điện tử toàn diện, trên cơ sở tái

cầu trúc quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, minh bạch, phù hợp với thông lệ

quốc tế

Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của giáo viên hướng dẫn đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉ bảo và giúp đỡ em hoàn thành bài tiêu luận này Do thời gian thực tập chưa đủ dài, trình độ kiến thức của bản thân còn hạn chế nên bài tiêu luận của em không tránh được những thiếu sót, hạn chế; em kính mong được sự đóng góp ý kiến của thầy, cô đề bài tiểu luận của em hoàn thiện hơn

Nội dung bài tiểu luận gồm 3 phần:

PHAN I1: LÝ THUYẾT ĐƯỜNG CONG LAFFER

PHẦN 2: NHỮNG CẢI CÁCH CHÍNH SÁCH THUÊ CỦA VIỆT NAM TRONG

THỜI GIAN GẦN ĐÂY (2020-2022)

PHAN 3: ĐÁNH GIÁ VỀ CẢI CÁCH CHÍNH SÁCH THUÊ CỦA VIỆT NAM

TRONG THOI GIAN GAN DAY (2020-2022)

PHAN 1: LY THUYET DUONG CONG LAFFER

1.1 Nội dung lý thuyết đường cong Laffer 1.1.1 Giới thiệu về đường cong Laffer Đường cong Laffr là một lý thuyết được nhà kinh tế học về phía cung Arthur Lafr chính thức hóa đề chỉ ra mỗi quan hệ giữa thuế suất và số lượng đoanh thu thuế mà các chính phủ thu được Đường cong được sử dụng đề minh họa cho lập luận rằng đôi khi việc cắt giảm thuế suất có thể làm tăng tông thu nhập từ thuế

Đường cong Laffer mô tả mối quan hệ giữa thuế suất va tong thu nhập từ thuế, với một mức thuế tối ưu sẽ tối đa hóa tông thu thuế của chính phủ Nếu thuế quá cao dọc theo Đường cong Laffer, thì chúng sẽ không khuyến khích các hoạt động bị đánh thuế, chăng hạn như công việc và đầu tư, đủ để thực sự làm giảm tổng thu thuế Trong trường hợp này, việc cắt giảm thuế suất sẽ vừa kích thích động lực kinh tế vừa tăng nguồn thu từ thuế Đường cong Laffer được sử dụng làm cơ sở cho việc cắt giảm thuế vào những năm 1980 với thành công rõ ràng nhưng bị chỉ trích trên cơ sở thực tế dựa trên các giả định đơn giản của nó và trên cơ sở kinh tế rằng việc tăng thu ngân sách của chính phủ có thê không phải lúc nào cũng là tối ưu

Bài thuyết trình đầu tiên của Đường cong Laffer được thực hiện trên một chiếc khăn ăn vào năm 1974 khi tác giả của nó đang nói chuyện với các nhân viên cấp cao trong chính quyền của Tổng thống Gerald Ford về việc đề xuất tăng thuế suất trong thời kỳ kinh tế bất ôn đã nhân chìm đất nước Vào thời điểm đó, hầu hết đều tin rằng việc tăng thuế suất sẽ làm tăng nguồn thu từ thuế

Laffer phản bác rằng doanh nghiệp càng lấy được nhiều tiền từ mỗi đô la thu nhập bổ sung dưới hình thức thuế thì doanh nghiệp đó sẽ sẵn sàng đầu tư càng ít tiền Một doanh nghiệp có nhiều khả năng tìm cách bảo vệ vốn của mình khỏi bị đánh thuế hoặc chuyền toàn bộ hoặc một phần hoạt động ra nước ngoài Các nhà đầu tư ít có khả năng mạo hiểm vốn của họ hơn nếu tỷ lệ lợi nhuận của họ lớn hơn được thực hiện Khi người lao động nhận thấy phần tiền lương được nhận ngày cảng tăng do họ đã nỗ lực nhiều hơn, họ sẽ mất động lực đề làm việc chăm chỉ hơn Tông hợp tất cả những điều này có thế có nghĩa là tổng đoanh thu sẽ giảm đi nếu thuế suất được tăng lên

Laffer lập luận thêm rằng tác động kinh tế của việc giảm động lực làm việc và đầu tư bằng cách tăng thuế suất sẽ gây tôn hại trong thời điểm tốt nhất và thậm chí còn tôi tệ hơn trong bối cảnh nền kinh tế trì trệ Lý thuyết này, kinh tế học trọng cung, sau đó đã trở thành nền tảng trong chính sách kinh tế của Tông thống Ronald Reagan, dẫn đến một trong những đợt cắt giảm thuế lớn nhất trong lịch sử Trong thời gian nắm quyền, hàng năm chính phủ liên bang thu thuế hiện hành từ 344 ty USD năm 1980 lên 550 tỷ

USD năm 1988, và nền kinh tế phát triển vượt bậc

1.1.2 Đặc điểm của dwong cong Laffer Đường cong Laffer dựa trên ý tưởng kinh tế răng mọi người sẽ điều chỉnh hành vi của họ khi đối mặt với các ưu đãi do thuế suất thu nhập tạo ra Thuế suất thu nhập cao hơn làm giảm động cơ làm việc và đầu tư so với thuế suất thấp hơn Nếu tác động này đủ lớn, có nghĩa là ở một mức thuế suất nào đó, và việc tăng thêm nữa sẽ thực sự dẫn đến giảm tổng thu thuế Đối với mọi loại thuế, có một tý lệ ngưỡng mà trên đó động cơ sản xuất nhiều hơn sẽ giảm đi, do đó làm giảm lượng doanh thu mà chính phủ nhận được

Với thuế suất 0%, doanh thu từ thuế rõ ràng sẽ băng không Khi thuế suất tăng từ mức thấp, đoanh thu từ thuế mà chính phủ thu được cũng tăng lên Cuối cùng, nếu thuế suất đạt 100 phần trăm, được hiền thị ở phía xa bên phải trên Đường cong Laffer, tất cả mọi người sẽ chọn không đi làm vì mọi thứ họ kiếm được sẽ nộp cho chính phủ

Do đó, điều nhất thiết phải đúng là tại một thời điểm nào đó trong pham vi ma doanh thu từ thuế là dương, thì nó phải đạt đến điểm tối đa Điều này được biểu thi bằng T * trên đồ thị bên dưới Ở bên trái của T *, việc tăng thuế suất làm tăng nhiều doanh thu hơn là bị mắt đề bù đắp cho hành vi của người lao động và nhà đầu tư Tuy

nhiên, việc tăng ty lệ vượt quá T * sẽ khiến mọi người không làm việc nhiều hoặc không làm việc, do đó làm giảm tông thu thuế

Do đó, ở bất kỳ mức thuế suất nào bên phải T *, việc giảm thuế suất sẽ thực sự làm tăng tông doanh thu Hình dang cua Đường cong Laffr, và do đó vị trí của T * phụ thuộc vào sở thích của người lao động và nhà đầu tư đối với công việc, giải trí và thu nhập, cũng như công nghệ và các yếu tổ kinh tế khác

Các chính phủ muốn ở điểm T * vì đó là điểm mà chính phủ thu được số tiền thuế tối đa trong khi người dân vẫn tiếp tục làm việc chăm chỉ Nếu thuế suất hiện hành

bằng T *, thì việc giảm thuế suất sẽ vừa kích thích tăng trưởng kinh tế bằng cách tăng động lực làm việc và đầu tư, vừa tăng thu ngân sách của chính phủ vì nhiều việc làm và đầu tư hơn đồng nghĩa với cơ sở thuế lớn hơn

1.1.3 Ví dụ thực tế về Duong cong Laffer Có một số vẫn để cơ bản với Đường cong Laffer - đáng chú ý là nó quá đơn giản trong các giả định Thứ nhất, thuế suất tối đa hóa doanh thu từ thuế T * là duy nhất và

tĩnh, hoặc ít nhất là ôn định Thứ hai là hình dạng của Đường cong Laffr, ít nhất là

trong vùng lân cận của thuế suất hiện hành và T * được các nhà hoạch định chính sách biết hoặc thậm chí biết Cuối cùng, tối đa hóa hoặc thậm chí tăng doanh thu thuế là một mục tiêu chính sách mong muốn

1.2 Ý nghĩa của lý thuyết đường cong Laffer trong việc xây dựng chính sách thuế

1.2.1 Duong cong Laffer tinh don giản hóa Laffr giải thích mô hình theo hai tác động tương tác của việc đánh thuế: "hiệu ứng số học " và "tác động kinh tế" "Hiệu ứng số học" giả định rằng doanh thu từ thuế tăng lên là thuế suất nhân với doanh thu có sẵn đề đánh thuế (hoặc cơ sở tính thuế) Như vậy doanh thu R bằng t x B trong đó t là thuế suất và B là cơ sở chịu thuế (R =t x B) Với mức thuế suất 0%, mô hình nói rằng không có khoản thu thuế nảo được nâng lên "Hiệu ứng kinh tế" gia định rằng thuế suất sẽ ảnh hướng đến chính cơ sở tính thuế Ở mức cực đoan của thuế suất 100%, chính phủ thu bằng không vì người nộp thuế thay đổi hành vi của họ đề phản ứng với thuế suất: hoặc họ mat động lực làm việc, hoặc họ tìm cách tránh nộp thuế Do đó, "hiệu quả kinh tế" của thuế suất 100% là giảm cơ sở

thuế về 0 Nếu đúng như vậy, thì một mức thuế suất từ 0% đến 100% sẽ tối đa hóa

doanh thu Các biêu diễn đồ thị của đường cong đôi khi có vẻ đưa thuê suất vào khoảng 50%, nếu cơ sở thuê phản ứng với thuê suất một cách tuyến tính, nhưng về mặt lý thuyết, ty lệ tối đa hóa doanh thu có thể là bất kỳ phần trăm nảo lớn hơn 0% và nhỏ hơn hơn 100% Tương tự, đường cong thường được trình bày dưới dạng hình parabol, nhưng không có lý do gì mà điều này nhất thiết phải như vậy Ảnh hưởng của những thay đôi về thuế có thể được căn cứ theo độ co giãn, trong đó độ co giãn tối đa hóa doanh thu của cơ sở thuê đôi với thuê băng | Điêu này được thực hiện băng cách phân biệt R với

4

t và nhóm các điều khoản để cho thấy rằng tốc độ thay đổi của R so với t bang tong độ CO giãn của cơ Sở thuế cộng với một tất cả nhân với cơ sở thuế Do đó, khi độ co giãn vượt quá một giá trị tuyệt đối, doanh thu bắt đầu giảm Vấn đề tương tự như đối với nhà độc quyên, người không bao giờ được tăng giá vượt quá điểm mà hệ số co giãn của cầu vượt quá một giả trị tuyệt đi

Wanniski lưu ý rằng tất cả các hoạt động kinh tế có thể sẽ không bị đánh thuế 100%, nhưng nó sẽ chuyền từ trao đổi tiền sang hàng đôi hàng Ông cũng lưu ý rằng có thế có những trường hợp đặc biệt trong đó hoạt động kinh tế có thể tiếp tục trong một thời gian với mức thuế suất gần 100% (ví dụ, trong nền kinh tế chiến tranh )

Nhiều nỗ lực đã được thực hiện đề xác định mối quan hệ giữa thu thuế và thuế suất (ví dụ: tại Hoa Kỳ bởi Văn phòng Ngân sách Quốc hội ) Mặc đù sự tương tác giữa thuế suất và doanh thu thuế thường được chấp nhận, bản chất chính xác của sự tương tác này vẫn còn được tranh luận Trên thực tế, Hình dạng của đường cong Laffer gia định cho một nền kinh tế nhất định chỉ có thê được ước tính Mối quan hệ giữa thuế suất và doanh thu thuế có thể thay đôi từ nền kinh tế này sang nền kinh tế khác và phụ thuộc vào độ co giãn của cung đối với lao động, cũng như nhiều yếu tố khác Đồng đều trong cùng một nền kinh tế, các đặc điểm của đường cong có thê thay đôi theo thời gian Sự phức tạp như thuế lũy tiến và sự khác biệt có thế có trong động cơ làm việc cho các nhóm thu nhập khác nhau làm phức tạp nhiệm vụ ước tính cấu trúc của đường cong cũng có thế bị thay đổi bởi các quyết định chính sách Ví đụ: nếu các kẽ hở về thuế và các khu tạm trú thuế được pháp luật tạo sẵn nhiều hơn, thì thời điểm mà doanh thu bắt đầu giảm khi tăng thuế có khả năng trở nên thấp hơn

Laffer đã trình bày đường cong như một công cụ sư phạm để chỉ ra rằng trong một số trường hợp, việc giảm thuế suất sẽ thực sự làm tăng doanh thu của chính phủ và không cần phải bù đắp bằng việc giảm chỉ tiêu của chính phủ hoặc tăng vay nợ Để giảm thuế suất nhằm tăng nguồn thu, thuế suất hiện hành cần phải cao hơn mức tối đa hóa thu ngân sách Năm 2007, Laffer nói rằng đường cong không nên là cơ sở duy nhất để tăng hoặc giảm thuế

1.2.2 Duong cong Laffer động phía cung Những người cung cấp lập luận rằng trong môi trường thuế suất cao , việc giảm thuế suất sẽ dẫn đến tăng doanh thu hoặc giảm doanh thu nhỏ hơn mức dự kiến chỉ đựa vào các ước tính tĩnh của cơ sở tính thuế trước đó

Điều này khiến các nhà cung cấp ủng hộ việc giảm nhiều thu nhập cận biên và tăng vốn thuế suất dé khuyến khích đầu tư lớn hơn, sẽ tạo ra nhiều cung hon Jude Wanniski và nhiều người khác ủng hộ tỷ lệ lãi vỗn bằng không Tông cung tăng sẽ dẫn đến tông cầu tăng, do đó có thuật ngữ "kinh tế học trọng cung”

Laffer giả định rằng doanh thu của chính phủ là một hàm liên tục của thuế suất Tuy nhiên, trong một số mô hình lý thuyết, đường cong Laffer có thê không liên tục, dẫn đến việc không thê đưa ra giải pháp thuế suất tối đa hóa doanh thu Ngoài ra, đường cong Laf&r phụ thuộc vào giả định rằng đoanh thu từ thuế được sử dụng đề cung cấp hàng hóa công cộng có thé tach biệt về công dụng và tách biệt với cung lao động, điều này có thế không đúng trong thực tế

Đường cong Lafr như đã trình bày là đơn giản ở chỗ nó giả định một mức thuế duy nhất và một nguồn cung lao động đuy nhất Các hệ thống tài chính công thực tế phức tạp hơn, và có sự nghi ngờ nghiêm trọng về mức độ phù hợp của việc xem xét một mức thuế cận biên Ngoài ra, doanh thu cũng có thể là hàm đa giá trị của thuế suất; ví dụ: việc tăng thuế suất lên một ty lệ phần trăm nhất định có thể không dẫn đến doanh thu giống như việc giảm thuế suất xuống cùng một tỷ lệ phần trăm (một dạng trễ ) Hơn nữa, đường cong Laffer không tính đến bản chất của việc tránh thuế đang diễn ra Có thê là nếu tất cả các nhà sản xuất được ưu đãi với hai yếu tố tồn tại trên thị trường (khả năng sản xuất hiệu quả và khả năng tránh thuế), thì doanh thu tăng lên khi tránh thuế có thế lớn hơn so với không né tránh, và do đó đường cong Laffr tối đa được tìm thấy xa hơn là đúng hơn suy nghĩ Lý do của kết quả này là nếu những người sản xuất có khả năng sản xuất thấp (chi phí sản xuất cao) cũng có xu hướng né tránh mạnh mẽ, thì một loại thuế thống nhất đối với người sản xuất thực sự trở thành một loại thuế phân biệt đối xử về khả năng chỉ trả Tuy nhiên, nếu khả năng tránh né và khả năng sản xuất không liên quan đến nhau, thì kết quả này sẽ biến mất

PHAN 2: NHỮNG CẢI CÁCH CHÍNH SÁCH THUÉ CỦA VIỆT NAM

TRONG THỜI GIAN GẦN ĐẦY (2020-2022)

2.1 Nội dung cải cách chính sách thuế của Việt Nam trong thời gian gần đây

(2020-2022)

Hoàn thiện đồng bộ hệ thống chính sách thuế của Việt Nam phù hợp với các tiêu chuân của hệ thống thuê tốt theo thông lệ quốc tế, đồng thời đáp ứng yêu cầu về nguồn

lực dé thực hiện Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội 10 năm 2021 - 2030, bao gồm

các sắc thuế, phí, lệ phí chủ yếu sau đây: Thuế giá trị gia tăng: thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế xuất khâu, thuế nhập khâu; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân; thuế tài nguyên; thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; thuế bảo vệ môi trường; các khoản phí, lệ phí và thu khác thuộc ngân sách nhà nước

Về quy mô thu ngân sách từ thuế, phí, bảo đảm duy trì tỷ lệ huy động vào ngân sách

nhà nước từ thuế, phí ở mức ôn định, hợp lý và phù hợp với Chiến lược phát triển kinh

tế - xã hội từng giai đoạn 5 năm 2021 - 2025 và 2026 - 2030, trong giai đoạn đầu tập

trung hỗ trợ doanh nghiệp, người dân khắc phục khó khăn, phục hồi sản xuất, kinh doanh do ảnh hướng tiêu cực của dịch bệnh Covid-19

Hiện đại hoá toàn diện công tác quản lý thuế, phù hợp với thông lệ quốc tế và quy định pháp luật Việt Nam, trọng tâm là thế chế quản lý thuế, nguồn nhân lực và công nghệ thông tin

Đến năm 2025, mức độ hài lòng của người nộp thuế với sự phục vụ của cơ quan thuế đạt tối thiêu 90%; ty lệ hỗ trợ người nộp thuế được thực hiện qua phương thức

điện tử đạt tối thiểu 70%

Tỷ lệ hồ sơ đăng ký thuế được cơ quan thuế giải quyết trực tuyến mức độ 3 và 4 trên tong số hồ sơ nhận được đạt tối thiểu 80%

Tỷ lệ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, miễn, giảm thuế bằng phương thức điện tử của nguoi nop thué la doanh nghiép, tô chức đạt tối thiểu 98%; của cá nhân đạt tối thiểu

85%

Tỷ lệ hồ sơ hoàn thuế, miễn, giảm thuế của người nộp thuế được cơ quan thuế giải

quyết và trả kết quả đúng hạn đạt tối thiểu 98%

* Thuế giá trị gia tăng: Tiến tới cơ bản áp đụng một mức thuế suất

7

Một trong các giải pháp thực hiện Chiến lược là cải cách chính sách thuế Cụ thê, đối với thuế giá trị gia tăng, mở rộng cơ sở thuế thông qua giảm nhóm hàng hóa dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng và nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5%; tiễn tới cơ bản áp dụng một mức thuế suất: nghiên cứu tăng thuế suất thuế giá trị gia tăng theo lộ trình; rà soát điều chỉnh ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp khấu trừ cho phù hợp với thực tế; nghiên cứu áp dụng thống nhất phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với người nộp thuế có doanh thu đưới ngưỡng hoặc không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ

Bên cạnh đó, hoàn thiện các quy định liên quan đến thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa và dịch vụ xuất khâu, đảm bảo phản ánh đúng bản chất và phù hợp thông lệ quốc tế Nghiên cứu sửa đổi, bố sung các quy định về khấu trừ thuế, hoàn thuế giá trị gia tăng theo hướng đơn giản, minh bạch và đồng bộ với các quy định của pháp luật có liên quan

# Xây dựng lộ trình điều chỉnh tăng thuế đối với thuốc lá, bia, rượu Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt, rà soát, nghiên cứu sửa đối, bổ sung đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đề điều tiết tiêu dùng phù hợp với sự dịch chuyên về xu hướng tiêu dùng trong xã hội và định hướng của Đảng và Nhà nước về bảo vệ sức khỏe nhân dân và bảo vệ môi trường: xây đựng lộ trình điều chỉnh tăng thuế đối với các mặt hàng thuốc lá, bia, rượu đề hạn chế sản xuất, tiêu dùng và thực hiện các cam kết quốc tế; rà soát điều chỉnh mức thuế tiêu thụ đặc biệt một số mặt hàng dé phu hop voi diéu kién kinh tế - xã hội giai đoạn 2021 - 2030; nghiên cứu áp dụng kết hợp giữa thuế suất theo tỷ lệ và mức thuế tuyệt đối đối với một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

Đối với thuế xuất khâu, thuế nhập khẩu, tiếp tục thu gọn số lượng mức thuế suất đề đơn giản biểu thuế nhập khâu, phấn đâu đến năm 2025 số lượng mức thuế suất thuế nhập khẩu giảm từ 32 mức hiện nay xuống còn khoảng 25 mức vào năm 2025 và 20 mức vào năm 2030

Nghiên cứu sửa đôi, bố sung chính sách thuế xuất khâu, thuế nhập khâu đề thúc đây xuất khâu, khuyến khích gia tăng giá trị nội địa, hạn chế xuất khẩu tài nguyên, khoáng sản thô; có chính sách ưu đãi phù hợp đề thúc đây phát triển các ngành công nghiệp mũi nhọn, công nghiệp hỗ trợ và các lĩnh vực ưu tiên, đảm bảo phù hợp với các định

8

hướng phát triển kinh tế - xã hội của đất nước trong từng thời kỳ và các cam kết quốc tế Nghiên cứu sửa đổi các quy định về hàng hóa xuất khẩu tại chỗ, nhập khâu tại chỗ và các quy định liên quan đến khu phi thuế quan, đảm bảo đồng bộ với quy định của pháp luật có liên quan, hạn chế gian lận thương mại, trốn thuế

* Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, rà soát để sửa đổi hoặc bãi bỏ ưu đãi miễn, giảm thuế không còn phù hợp với yêu cầu phát triển, yêu cầu hội nhập quốc tế; hạn chế tối đa việc lồng ghép chính sách xã hội với chính sách miễn, giảm thuế, đảm bảo tính trung lập của thuế đề áp dụng ổn định trong trung và đài hạn; thực hiện ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, đồng thời, chuyên trọng điểm chính sách thu hút đầu tư nước ngoài từ số lượng sang chất lượng, khuyến khích sự tham gia của các thành phần kinh tế trong đầu tư vào những ngành, nghề mũi nhọn và những địa bàn cần khuyến khích đầu tư Mở rộng cơ sở thuế phù hợp bối cảnh kinh tế - xã hội của đất nước và thông lệ quốc tế; thực hiện các tiêu chuẩn phòng, chống chuyền giá, chống xói mòn nguồn thu theo thông lệ quốc tế

Đối với thuế thu nhập cá nhân, rà soát bổ sung đối tượng chịu thuế; nghiên cứu sửa đổi, bô sung theo hướng điều chỉnh số lượng và các mức thuế suất phù hợp với thu nhập chịu thuế phù hợp với bản chất của từng loại thu nhập, tạo điều kiện đơn giản trong quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý thuế, ngăn chặn các hành vi trốn, tránh thuế; nghiên cứu sửa đổi, bổ sung quy định về miễn, giảm thuế phù hợp với bối cảnh kinh tế - xã hội của đất nước trong từng giai đoạn và thông lệ quốc tế

Đối với thuế tài nguyên, nghiên cứu sửa đôi quy định, giá tính thuế tài nguyên, sản lượng tài nguyên tính thuế; sửa đôi khung thuế, mức thuế và miễn, giảm thuế tài nguyên theo hướng minh bạch, rõ ràng, đảm bảo chính sách thuế tài nguyên tiếp tục là công cụ hữu hiệu đề góp phần quản lý, bảo vệ tài nguyên, khuyến khích sử dụng tài nguyên tiết kiệm, hiệu quả, khuyến khích chế biến sâu, nâng cao giá trị tài nguyên

* Nghiên cứu tăng mức điều tiết đối với đất và bổ sung thu thuế đối với nhà Đối với các loại thuế liên quan đến tài sản (bao gồm cả thuế sử dụng đất nông nghiệp và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp), tiếp tục thực hiện miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp đến hết năm 2025 đề góp phần thực hiện chủ trương, quan điểm của Đảng

9