Vì vậy, việc chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại các Chi nhánh Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ” làm luận văn tốt nghiệp là đáp ứng yêu cầu đặt ra trong thực tiễn, góp phần giúp Sacombank nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và khẳng định vị thế ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam.
Tính cấp thiết của đề tài
Ngân hàng thương mại (NHTM) là loại hình trung gian tài chính đóng vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế Sức khỏe của hệ thống ngân hàng có ảnh hưởng lớn tới sự vững mạnh của hệ thống tài chính quốc gia cũng như nền kinh tế nói chung Trong những năm qua, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã đổi mới một cách căn bản về mô hình tổ chức, cơ chế điều hành và nghiệp vụ Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được, hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ những yếu kém trong điều hành, hoạt động nghiệp vụ và đặc biệt là xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả để ngăn ngừa các loại rủi ro phát sinh, sớm phát hiện các sai sót và gian lận trong tác nghiệp
Từ năm 2009 đến nay, ngành Ngân hàng chứng kiến hàng loạt các sự vụ rủi ro gây tổn thất lớn lên đến hàng ngàn tỷ, chục ngàn tỷ và hàng trăm sự vụ lớn nhỏ khác tại tất cả các Ngân hàng trong hệ thống Các sự vụ không chỉ tập trung ở lĩnh vực kiểm soát nội bộ với các sai phạm liên quan đến cố ý làm trái, lợi dụng chức vụ quyền hạn, lơ là trong công tác quản chấp hàng hóa, hàng tồn kho… mà còn trải rộng trên các lĩnh vực khác như sai phạm trong hoạt động tiền gửi, giả mạo sổ tiết kiệm, chi ngoài trái quy định Pháp luật, đem tiền Ngân hàng gửi tại các TCTD khác để hưởng lãi suất cao…; sai phạm trong việc thực hiện quy trình thu chi, vi phạm quy định an toàn kho quỹ… Việc xuất hiện càng nhiều ngân hàng cho thấy sự cạnh tranh giữa các ngân hàng ngày càng trở nên khốc liệt. Việc nâng cao hiệu quả kinh doanh bên cạnh mục tiêu phát triển bền vững của các ngân hàng là một đòi hỏi tất yếu Điều này đồng nghĩa với việc hệ thống kiểm soát nội bộ ngày càng phải được hoàn thiện hơn nữa.
Mặc dù Ngân hàng Nhà Nước (NHNN) đã ban hành thông tư số 44/2011/TT- NHNN ngày 29/12/2011 về việc “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của Tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”, nhưng thông tư chỉ mang tính là công cụ giám sát đối với ngân hàng nhà nước và việc áp dụng thông tư này của các NHTM chỉ dừng ở việc gửi các báo cáo được yêu cầu cho cơ quan Thanh tra giám sát Các NHTM chưa hiểu rõ tầm quan trọng của hệ thống KTKSNBtại NHTM là rất cần thiết nhằm giúp cho cấp lãnh đạo nhằm hiểu rõ hơn về hệ thống KTKSNB, từ đó giảm thiểu được các lo ngại về rủi ro để tập trung vào chiến lược phát triển Đặc biệt, tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín vốn nổi tiếng về thế mạnh bán lẻ với mạng lưới rộng khắp cả nước thì yêu cầu xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ đáp ứng chuẩn mực quốc tế, phù hợp với đặc thù địa lý trải rộng trên toàn quốc với nhiều vùng văn hóa/kinh tế khác nhau lại càng trở nên quan trọng hơn trong công tác quản trị điều hành ngân hàng.
Vì vậy, việc chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại các Chi nhánh
Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ” làm luận văn tốt nghiệp là đáp ứng yêu cầu đặt ra trong thực tiễn, góp phần giúp Sacombank nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh và khẳng định vị thế ngân hàng bán lẻ hàng đầu tại Việt Nam.
Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín – Khu vực Bắc trung bộ, để tìm ra những hạn chế, tồn tại; từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại NH này trong thời gian đến. b Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về hoạt động kiểm soát nội bộ của NHTM.
- Phân tích thực trạng công tác kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín – Khu vực Bắc Trung Bộ trong giai đoạn từ năm 2015 – 2017.
- Trên cơ sở phân tích, đề xuất các giải pháp hoàn thiện và triển khai các công cụ kiểm soát mới phù hợp với xu hướng phát triển của thị trường bán lẻ, sản phẩm hiện đại, đặc thù địa lý và thực tế phát sinh. c Câu hỏi nghiên cứu Để đạt được mục tiêu trên, nội dung của luận văn phải giải quyết được các câu hỏi nghiên cứu sau:
- Khái niệm kiểm soát nội bộ trong NHTM là gì? Nội dung & đặc điểm của kiểm soát nội bộ trong ngân hàng? Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong ngân hàng?
- Hoạt động kiểm soát nội bộ diễn ra trong ngân hàng như thế nào? Những tồn tại nào ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội bộ trong hoạt động kiểm soát nội bộ, nguồn vốn, dịch vụ, ngân quỹ?
- Đặc điểm kinh doanh của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc Trung Bộ chịu tác động của hoạt động kiểm soát nội bộ ra sao? Kiểm soát nội bộ có tác động tích cực nào đến mục tiêu hoạt động an toàn, bền vững tại các Chi nhánh?
- Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín nên làm gì để nâng cao hoạt động kiểm soát nội bộ? Những nội dung gì cần được đề xuất cải tiến, chỉnh sửa để nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát nội bộ?
Phương pháp nghiên cứu
Trong quá trình nghiên cứu, luận văn vận dụng kết hợp một số phương pháp như:
Phương pháp thu thập dữ liệu và thông tin:
Bên trong: Thông qua thu thập các báo cáo hoạt động marketing của ngân hàng. Bên ngoài: giáo trình, sách, báo chí, tài liệu liên quan đến hoạt động marketing trực tiếp trong kinh doanh ngân hàng.
- So sánh thời gian dữ liệu kết quả hoạt động marketing trực tiếp của năm phân tích với năm trước đó (ví dụ so sánh năm 2016 với cùng kì 2015).
- So sánh không gian về tình hình hoạt động marketing trực tiếp của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đà Nẵng với các ngân hàng đối thủ.
- Nội dung: Giải thích tình hình hoạt động marketing trực tiếp qua những diễn biến thực tế tại ngân hàng này
- Mục đích: Đưa ra những lập luận, giả thiết để từ đó rút ra những kết luận, đánh giá về hoạt động marketing trực tiếp tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Đà nẵng.
Từ các đánh giá, nhận xét trong quá trình phân tích số liệu ở từng mặt, từng khía cạnh nội dung nghiên cứu, tiến hành tổng hợp lại để nhận thức đầy đủ, đúng đắn nhằm đưa ra kết luận chung, đánh giá mới mang tính tổng quát, tìm ra được bản chất, quy luật vận động của đối tượng nghiên cứu Phương pháp này được sử dụng xuyên suốt trong luận văn, các thông tin được tổng hợp lại để rút ra kết luận đều từ việc phân tích dựa trên các thông tin, số liệu cụ thể để chứng minh.
6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài
- Về mặt khoa học: Luận văn hệ thống hóa lý luận cơ bản về Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng.
- Về mặt thực tiễn: Phân tích và đánh giá hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc trung bộ, nhận định những thành công, tồn tại và nguyên nhân nhằm đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc trung bộ.
Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung cơ bản của luận văn được chia làm ba chương:
Chương 1: Lý luận cơ bản về hoạt động Kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại.
Chương 2: Thực trạng hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn
Thương Tín – Khu vực Bắc trung bộ.
Chương 3: Định hướng và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – Khu vực Bắc trung bộ
LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA
1.1 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái quát về Ngân hàng Thương Mại
NHTM hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, cung cấp các dịch vụ tài chính.
Do vậy, hoạt động kinh doanh ngân hàng mang những đặc điểm rất khác biệt so với các loại hình ngân hàng thương mại khác.
Tại Việt Nam NHTM được định nghĩa như sau: là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán.
Từ những nhận định trên có thể thấy NHTM là một trong những định chế tài chính mà đặc trưng là cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội
1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hàng Thương Mại a Khái niệm kiểm soát nội bộ
Dưới góc độ quản lý, quá trình nhận thức và nghiên cứu kiểm soát nội bộ đã dẫn đến sự hình thành nhiều định nghĩa khác nhau Hiện nay, định nghĩa được chấp nhận rộng rãi là định nghĩa của COSO.
Báo cáo của COSO được công bố dưới tiêu đề Kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất (Internal Control – Intergrated framework) đã định nghĩa về kiểm soát nội bộ như sau:
Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi nhà quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau đây:
- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động
- Sự tin cậy của báo cáo tài chính
- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định
Trong nước Anh, Viện kiểm toán nội bộ đã định nghĩa kiểm soát nội bộ như sau: Kiểm soát nội bộ là một phần của quá trình quản lý, nó là những hoạt động được những người quản lý tiến hành lập kế hoạch, tổ chức và chỉ đạo thực hiện một cách hữu hiệu nhằm tạo ra một mức độ đảm bảo cần thiết để đạt được những mục tiêu sau:
- Hoàn tất các mục tiêu và mục đích đã được đề ra cho các hoạt động và các chương trình.
- Tính kinh tế và hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực; tính trung thực và độ tin cậy của thông tin.
- Sự tuân thủ các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp và các quy định. b Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ
* Theo tài liệu đề cập đến một định nghĩa trong báo cáo của Viện Tiền Tệ Châu Âu
“Hệ thống kiểm soát nội bộ của các tổ chức tài chính” rút ra từ hai định nghĩa của Viện kiểm toán viên nội bộ và của COSO:
Một hệ thống kiểm soát nội bộ có thể xem là một quá trình, bao gồm tất cả các hoạt động như kiểm soát, tài chính… do Hội Đồng Quản Trị, Ban Kiểm Soát, Ban Tổng Giám Đốc và các cá nhân thực hiện để đảm bảo đạt được các yêu cầu sau:
- Thực hiện thành công mục đích và mục tiêu đề ra
- Sử dụng các nguồn lực tiết kiệm và hiệu quả
- Kiểm soát một cách thích hợp các rủi ro xảy ra và an toàn tài sản
- Đảm bảo tính tin cậy và thống nhất của các thông tin tài chính và thông tin quản lý.
- Tuân theo các quy định và luật pháp cũng như chính sách, kế hoạch, các quy tắc và quy trình nội bộ.
* Theo quy định tại thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định về Hệ thống kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ của tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì:
Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp theo quy định tại Thông tư này và được tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra.
1.1.3 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Mỗi đơn vị thường có mục tiêu kiểm soát cần đạt được để từ đó xác định các chiến lược cần thực hiện Đó có thể là mục tiêu chung cho toàn đơn vị, hay mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động, từng bộ phận trong đơn vị Có thể chia các mục tiêu kiểm soát đơn vị cần thiết lập thành ban nhóm:
Kết cấu luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung cơ bản của luận văn được chia làm ba chương:
LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
NHTM hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, cung cấp các dịch vụ tài chính.
Do vậy, hoạt động kinh doanh ngân hàng mang những đặc điểm rất khác biệt so với các loại hình ngân hàng thương mại khác.
Tại Việt Nam NHTM được định nghĩa như sau: là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán.
Từ những nhận định trên có thể thấy NHTM là một trong những định chế tài chính mà đặc trưng là cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội
1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội bộ trong hoạt động Ngân hàng Thương Mại a Khái niệm kiểm soát nội bộ
Dưới góc độ quản lý, quá trình nhận thức và nghiên cứu kiểm soát nội bộ đã dẫn đến sự hình thành nhiều định nghĩa khác nhau Hiện nay, định nghĩa được chấp nhận rộng rãi là định nghĩa của COSO.
Báo cáo của COSO được công bố dưới tiêu đề Kiểm soát nội bộ - Khuôn khổ hợp nhất (Internal Control – Intergrated framework) đã định nghĩa về kiểm soát nội bộ như sau:
Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi nhà quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau đây:
- Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động
- Sự tin cậy của báo cáo tài chính
- Sự tuân thủ pháp luật và các quy định
Trong nước Anh, Viện kiểm toán nội bộ đã định nghĩa kiểm soát nội bộ như sau: Kiểm soát nội bộ là một phần của quá trình quản lý, nó là những hoạt động được những người quản lý tiến hành lập kế hoạch, tổ chức và chỉ đạo thực hiện một cách hữu hiệu nhằm tạo ra một mức độ đảm bảo cần thiết để đạt được những mục tiêu sau:
- Hoàn tất các mục tiêu và mục đích đã được đề ra cho các hoạt động và các chương trình.
- Tính kinh tế và hiệu quả trong việc sử dụng các nguồn lực; tính trung thực và độ tin cậy của thông tin.
- Sự tuân thủ các chính sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp và các quy định. b Khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ
* Theo tài liệu đề cập đến một định nghĩa trong báo cáo của Viện Tiền Tệ Châu Âu
“Hệ thống kiểm soát nội bộ của các tổ chức tài chính” rút ra từ hai định nghĩa của Viện kiểm toán viên nội bộ và của COSO:
Một hệ thống kiểm soát nội bộ có thể xem là một quá trình, bao gồm tất cả các hoạt động như kiểm soát, tài chính… do Hội Đồng Quản Trị, Ban Kiểm Soát, Ban Tổng Giám Đốc và các cá nhân thực hiện để đảm bảo đạt được các yêu cầu sau:
- Thực hiện thành công mục đích và mục tiêu đề ra
- Sử dụng các nguồn lực tiết kiệm và hiệu quả
- Kiểm soát một cách thích hợp các rủi ro xảy ra và an toàn tài sản
- Đảm bảo tính tin cậy và thống nhất của các thông tin tài chính và thông tin quản lý.
- Tuân theo các quy định và luật pháp cũng như chính sách, kế hoạch, các quy tắc và quy trình nội bộ.
* Theo quy định tại thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định về Hệ thống kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ của tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngoài thì:
Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được xây dựng phù hợp theo quy định tại Thông tư này và được tổ chức thực hiện nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra.
1.1.3 Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ
Mỗi đơn vị thường có mục tiêu kiểm soát cần đạt được để từ đó xác định các chiến lược cần thực hiện Đó có thể là mục tiêu chung cho toàn đơn vị, hay mục tiêu cụ thể cho từng hoạt động, từng bộ phận trong đơn vị Có thể chia các mục tiêu kiểm soát đơn vị cần thiết lập thành ban nhóm:
- Mục tiêu hoạt động: các chính sách mà Ngân hang đưa ra phải được đảm bảo về tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động, đảm bảo việc bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế, an toàn, hiệu quả Do đó, Ngân hàng phải có khả năng kiểm soát và phòng chống được các rủi ro mà ngân hang gặp phải trong toàn bộ các hoạt động quản lý, điều hành, tác nghiệp.
- Mục tiêu thông tin: Đảm bảo hệ thống thông tin tài chính và thông tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ và kịp thời Ngân hang phải có được một hệ thống sổ sách, hồ sơ, báo cáo tài chính và hoạt động báo cáo hoạt động đầy đủ, chính xác và kịp thời để cung cấp cho các cấp điều hành của Ngân hàng, các cơ quan chức năng giám sát Ngân hang và các đối tác bên ngoài khi cần thiết Thông tin gửi tới HĐQT, Ban điều hành và các đối tượng khác phải đáng tin cậy, đầy đủ và trung thực để họ có thể dựa vào thông tin này để đưa ra các quyết định quản lý, điều hành hoặc tác nghiệp đúng đắn.
- Mục tiêu tuân thủ: Bảo đảm tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy định, quy trình nội bộ Mọi nghiệp vụ và hoạt động trong Ngân hàng phải tuân thủ theo các quy định, các cơ chế chính sách, pháp luật hiện hành, các chiến lược, các chính sách kinh doanh và quy trình nghiệp vụ mà các cấp lãnh đạo quản lý và điều hành của Ngân hàng đã quy định trong các văn bản quy phạm và có tính quy phạm.
1.1.4 Nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ
Theo báo cáo của Ủy ban BASEL 1998, hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động ngân hàng hiệu quả bao gồm 13 nguyên tắc để giúp cơ quan giám sát đánh giá hệ thống kiểm soát nộ bộ ngân hàng, đó là các nguyên tắc về:
Sự giám sát của nhà quản lý và văn hóa kiểm soát;
Ghi nhận và đánh giá rủi ro;
Các hoạt động kiểm soát và phân chia trách nhiệm;
Thông tin và truyền thông;
Giám sát và điều chỉnh sai sót nhằm đạt được các mục tiêu chủ yếu như sau:
Những hoạt động có hữu hiệu và hiệu quả;
Sự đáng tin cậy, đầy đủ và kịp thời của các thông tin quản trị và tài chính;
Tuân thủ các qui định và luật hiện hành.”
Nội dung 13 nguyên tắc sẽ được khái quát tại Bảng 1.1 dưới đây nhằm:
Bảng 1.1: Khái quát các nguyên tắc về đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
- HĐQT chịu trách nhiệm cuối cùng về việc xây dựng và duy trì
Nguyên tắc về: HTKSNB phù hợp và hiệu quả.
- BĐH chịu trách nhiệm đề ra các Chính sách Kiểm soát nội bộ
Sự giám sát của phù hợp, đồng thời giám sát sự đầy đủ và hiệu quả của Nhà quản lý và văn hóa kiểm soát HTKSNB đó.
- HĐQT và BĐH khuyến khích các chuẩn mực đạo đức.
- Những rủi ro nghiêm trọng được phát hiện và liên tục đánh giá.
Nguyên tắc về: Trong đánh giá phải tính đến mọi rủi ro mà ngân hàng có thể
Ghi nhận và đối mặt Xử lý thỏa đáng các rủi ro mới phát sinh hoặc các rủi đánh giá rủi ro ro trước đó chưa được kiểm soát.
Nguyên tắc về: - Hoạt động kiểm soát phải là một phần không thể thiếu trong hoạt động hàng ngày của ngân hàng: bao gồm cả việc rà soát
Các hoạt động của cấp trên, hoạt động, kiểm tra tuân thủ, phê duyệt, kiểm kiểm soát và chứng từ, đối chiếu. phân chia trách nhiệm - Phân công tách bạch các nhiệm vụ.
- Thông tin phải tin cậy, kịp thời, đầy đủ và được cung cấp dưới
Nguyên tắc về: dạng thức thống nhất.
Thông tin và - Các hệ thống phải an toàn, được giám sát độc lập và hỗ trợ bởi các phương án khẩn cấp phù hợp. truyền thông
- Có các kênh thông tin hiệu quả.
- Giám sát các rủi ro chính phải là một phần trong hoạt động
Nguyên tắc về: hàng ngày có đánh giá định kỳ.
Giám sát và - KTNB phải báo cáo trực tiếp cho HĐQT hay UBKT và BĐH.
- Những vấn đề KSNB nghiêm trọng phải được báo cáo cho điều chỉnh sai sót
(Nguồn: Principles for the Assessment of Internal Control Systems)
1.1.5 Các phương pháp, kỹ thuật sử dụng trong quá trình kiểm soát nội bộ
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ
2.1.1 Quá trình hình thành & phát triển của Sacombank Đầu những năm 90Ngân hàng Phát triển Kinh tế Gò Vấp cùng với 3 hợp tác xã kiểm soát nội bộ là Tân Bình, Thành Công và Lữ Gia đã được NHNN cho phép sáp nhập thành Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) vào ngày 21/12/1991 với số vốn điều lệ 3 tỷ đồng Sacombank là một trong những ngân hàng TMCP đầu tiên được thành lập ở Việt Nam, chứng tỏ bước đổi mới quan trọng của NHNN theo hướng tạo ra một thị trường mở cửa. Ở giai đoạn này, Sacombank đã đạt được một số mục tiêu tái cấu trúc hệ thống, tổ chức, cải tiến hiệu quả hoạt động của bộ máy, từng bước khắc phục những hạn chế của cơ chế cũ Qua đó, ngân hàng đạt được nhiều hiệu quả phát triển cụ thể như hạ thấp tỷ lệ nợ xấu đảm bảo sự an toàn trong điều tiết nguồn vốn, công cụ lãi suất cơ bản, đảm bảo về chất lượng kiểm soát nội bộ, kế toán, kiểm toán và kiểm soát.
Năm 1993 mở chi nhánh Hà Nội, tạo bước tiến đột phá trên thị trường miền Bắc Với vị thế là NHTM đầu tiên của TP.HCM có chi nhánh tại Thủ đô, Sacombank tiên phong thực hiện dịch vụ chuyển tiền nhanh giữa Hà Nội và TP.HCM, góp phần giảm dần tình trạng sử dụng tiền mặt giữa hai trung tâm kinh tế lớn nhất nước. Đối với một nền kinh tế vừa mở cửa như Việt Nam tại thời điểm 1996 -
2000, nguồn vốn là một nhu cầu bức bách để phát triển Việc huy động vốn từ đâu, như thế nào để đảm bảo nguồn lực tài chính an toan, dồi dào là thách thức rất lớn với bất kỳ ngân hàng nào Trong bối cảnh chung, Sacombank lúc bấy giờ cũng luôn trong tình trạng “đói” vốn trầm trọng Sự thiếu hụt vốn gay một sức ép toàn diện, nặng nề lên hoạt động kinh doanh.
Trước tình hình đó, Sacombank đã xoay chuyển tình thế bằng cách phát hành cổ phiếu ra công chúng với mệnh giá 200.000 đồng/cổ phiếu Chiến dịch huy động vốn lần đầu tiên và chưa có tiền lệ tại Việt Nam đã diễn ra thành công với kết quả đạt được ngoài mong đợi với hơn 9.000 cổ đông tham gia góp vốn bằng việc mua cổ phiếu Sacombank trở thành ngân hàng TMCP đầu tiên ở Việt Nam có cổ đông đại chúng.
Qua sự kiện trên, Sacombank đã trở thành đơn vị đi đầu trong việc đa dạng hóa sở hữu thông qua công cụ cổ phần hóa, nâng cao năng lực thu hút nguồn vốn và cơ hội hợp tác với các nhà đầu tư nước ngoài có kinh nghiệm, năng lực tài chính, mở ra giai đoạn quản lý, điều hành theo cơ chế cổ phần, loại bỏ được sự thiếu minh bạch, hướng tới những mục tiêu và chiến lược dài hạn.
Với quan điểm và định hướng cấp tiến xem hợp tác quốc tế là yêu cầu và nhu cầu tất yếu của ngân hàng thương mại Việt Nam trong nỗ lực phát triển hướng tới tính toàn cầu, Sacombank bắt đầu công cuộc hợp tác với các đối tác quốc tế lớn từ khá sớm - từ năm 2001 Tổ chức quốc tế đầu tiên mà Sacombank hợp tác là Dragon Capital, thuộc Tập đoàn tài chính Dragon Financial Holdings (Anh quốc) Sự kiện này đã mở đường cho việc tham gia góp vốn cổ phần của Công ty tài chính quốc tế (IFC) và Ngân hàng ANZ sau này.
Tháng 06/2004, Sacombank ký kết hợp đồng triển khai hệ thống CoreBanking T-24 với công ty TEMENOS (Thụy Sĩ), khởi đầu cho quá trình hiện đại hóa công nghệ ngân hàng trong tiến trình phát triển và hội nhập Hệ thống
Core Banking T-24 đã góp phần đưa Sacombank tiếp cận với những thành tựu công nghệ ngân hàng tiên tiến nhằm phục vụ nhu cầu thị trường tài chính - tiền tệ ngày càng chuyên nghiệp trong một nền kinh tế đang có nhịp độ phát triển nhanh.
Kết thúc giai đoạn 2001-2005, Sacombank đã vươn lên vị trí hàng đầu trong khối NHTM Việt Nam với mạng lưới chi nhánh trải rộng khắp 31/64 tỉnh thành trên cả nước Tất cả những thành quả đáng khích lệ và tự hào này đã giúp Sacombank thêm tự tin phát huy nội lực để hoàn thành các mục tiêu nhiệm vụ đặt ra cho thời kỳ 2006 - 2010, hướng đến mục tiêu trở thành ngân hàng bán lẻ, hiện đại, đa năng hàng đầu Việt Nam. Ở giai đoạn 2006 - 2010, Sacombank tập trung vào 4 nhóm giải pháp lớn: (i) gia tăng năng lực tài chính, (ii) mở rộng mạng lưới hoạt động, (iii) hiện đại hóa công nghệ ngân hàng, (iv) phát triển nguồn nhân lực có chất lượng nhằm nhanh chóng bắt nhịp hội nhập và phát triển cùng tốc độ của ngành tài chính - ngân hàng thế giới.
Nhận diện đúng cơ hội và tầm quan trọng của hai thị trường chiến lược Lào và Campuchia, Sacombank là một trong những Ngân hàng TMCP Việt Nam tiên phong mở chi nhánh tại 2 nước láng giềng, tạo được thế kiềng ba chân vững chắc, khẳng định được vị thế là một ngân hàng bán lẻ Việt Nam hiện đại của khu vực Đông Dương.
Theo khảo sát về ngành ngân hàng Việt Nam năm 2013 do tổ chứcKPMG thực hiện thì hiện tại Sacombank được phân vào ngân hàng nhóm 2 tức là nhóm có vốn điều lệ từ 5.000 tỷ đồng đến 20.000 tỷ đồng và nhóm 2 được xem là nhóm ngân hàng hoạt động tích cực nhất trên thị trường liên ngân hàng.
Bảng 2.1: Phân nhóm ngân hàng dựa trên vốn điều lệ
Nhóm Vốn điều lệ Số lƣợng ngân hàng
2 Từ 5 nghìn tỷ đồng đến 20 nghìn tỷ đồng 11
3 Từ 3,5 nghìn tỷ đồng đến dưới 5 nghìn tỷ đồng 7
(Nguồn: khảo sát về ngành ngân hàng Việt Nam năm 2016, KPMG)
Về hệ thống mạng lưới: nhìn chung, công tác phát triển mạng lưới được chuẩn bị khá tốt, thực hiện đúng ti ến độ, sớm đưa vào hoạt động ngay khi có đủ điều kiện v ề pháp lý Ngân hàng đã tập trung phân tích, đánh giá và đưa ra nhiều giải pháp về cải tiến hạ tầng, nâng cao chất lượng nhân lực, tăng cường công cụ hỗ trợ trong hoạt động kinh doanh, tạo nhiều cơ chế khuyến khích gia tăng năng suất và hiệu su ất hoạt động tại từng đơn vị trên toàn hệ thống.
Bảng 22: Hệ thống mạng lưới hoạt động
Stt Khu vực Tổng điểm giao dịch Tổng cộng
4 Nam Trung Bộ & Tây Nguyên 9 34 43
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2016)
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Sacombank
Các hội đồng và các uỷ ban Văn phòng hội đồng quản trị Ban điều hành
Khôí công nghệ thông tin
Phòng nhân sự Trung tâm đào tạo Phòng đầu tư
Phòng kế hoạch Phòng chính sách Phòng tc kế toán
Phòng pt ứng dụng Phòng phát triển ứng dụng Phòng kỹ thuật hạ tầng Trung tâm dữ liệu Phòng kinh doanh vốn Phòng kd ngoại hối Phòng sản phẩm tiền tệ Trung tâm kd tiền tệ phía bắc
Phòng kiểm tra ks nội bộ Phòng quản lý rủi ro Phòng thẩm định
Phòng tiếp thị và pt sp dn Phòng thanh toán quốc tế Phòng định giá tài chính
Phòng tíêp thị cá nhân Phòng sản phẩm cá nhân
Phòng hành chính quản trị Phòng xây dựng cơ bản Phòng ngân quỹ và thanh toán Phòng đối ngoại
Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức của Sacombank
Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín.
Hội đồng quản trị có vai trò xây dựng chiến lược tổng thể và định hướng lâu dài cho Ngân hàng, ấn định mục tiêu tài chính giao cho Ban điều hành. Hội đồng quản trị chỉ đạo và giám sát hoạt động của Ban điều hành thông qua một số hội đồng và ban chuyên môn do Hội đồng quản trị thành lập.
Kiểm tra, giám sát tình hình hoạt động của các đơn vị thuộc hệ thống Ngân hàng Sacombank về sự tuân thủ pháp luật, các quy định pháp lý của ngành Ngân hàng và các quy chế, thể lệ, quy trình nghiệp vụ của Ngân hàng Sacombank Qua đó, Ban kiểm toán nội bộ đánh giá chất lượng điều hành và hoạt động của từng đơn vị, tham mưu cho Ban điều hành, cũng như đề xuất khắc phục yếu kém, đề phòng rủi ro nếu có.
HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ
2.2.1 Thực trạng hoạt động kiểm soát rủi ro tại Sacombank a Về hệ thống kiểm soát nội bộ
Sacombank đã xây dựng và luôn quan tâm hoàn thiện HTKSNB đáp ứng với yêu cầu phát triển ngày càng lớn mạnh của ngân hàng Công tác tự kiểm tra chấn chỉnh, bổ nhiệm Giám đốc lưu động, Trưởng phòng giao dịch lưu động được chú trọng thực hiện Hệ thống và các thủ tục kiểm soát bao gồm công tác quản lý rủi ro, xây dựng quy trình, quy chế, phân quyền ủy quyền và hệ thống công nghệ thông tin, công tác kiểm tra giám sát thường xuyên được cải tiến để đảm bảo tính chặt chẽ.
Ban Kiểm soát thực thi nhiệm vụ thông qua mô hình kiểm soát 3 cấp:Ban Kiểm soát - Kiểm toán nội bộ - Tổ Kiểm tra khu vực nhằm đạt được các mục tiêu giám sát đã đề ra Sơ đồ 2.3 mô tả tóm tắt mô hình kiểm soát 3 cấp tại Sacombank.
Hình 2.3: Mô hình tổ chức kiểm soát 3 cấp
Bên cạnh đó, Sacombank đã thực hiện đúng theo tinh thần thông tư44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 về việc “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức kiểm soát nội bộ, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” khi sáp nhập 2 bộ phận Kiểm tra kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ thành bộ phận Kiểm toán nội bộ trực thuộc BKS; và ban hànhChính sách Kiểm soát nội bộ, trong đó quy định mục đích rất rõ “Chính sách này nhằm mục đích khẳng định hoạt động kiểm soát nội bộ là văn hóa củaSacombank và phải (i) có khả năng đáp ứng nhanh với sự phát sinh các rủi ro trong kinh doanh do các yếu tố nội tại hoặc khách quan mang lại; (ii) có đủ các quy trình để báo cáo nhanh đến các cấp quản lý thích hợp bất kỳ nhược điểm nào hoặc thất bại nào của hoạt động kiểm soát cùng với các hành động sửa sai kịp thời.”
Chính sách Kiểm soát nội bộ nêu rõ các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động của HTKSNB như:
Mọi rủi ro có nguy cơ gây ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của Sacombank đều phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá một cách thường xuyên, liên tục Mỗi khi có sự thay đổi về các mục tiêu kinh doanh, các sản phẩm, dịch vụ và các hoạt động kinh doanh mới, Sacombank phải rà soát, nhận dạng các rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các quy trình, quy định kiểm soát nội bộ phù hợp.
Hoạt động của HTKSNB là một phần không tách rời của các hoạt động hằng ngày của Sacombank Cơ chế kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ, tại tất cả các đơn vị, bộ phận của Sacombank dưới nhiều hình thức như:
Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong Sacombank, tránh các xung đột lợi ích; đảm bảo một cán bộ không đảm nhiệm cùng một lúc những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau;
- Cơ chế kiểm tra chéo giữa các cá nhân, các bộ phận cùng tham gia một quy trình nghiệp vụ;
- Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện các giao dịch;
- Quy trình và cơ chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện các giao dịch; đảm bảo một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất hai
(02) nhân viên tham gia, không có cá nhân nào có thể một mình tiến hành thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức được Sacombank cho phép phù hợp với quy định của pháp luật.
Bảo đảm mọi cán bộ, nhân viên của Sacombank đều phải quán triệt được tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát nội bộ; vai trò của từng cá nhân trong quá trình kiểm soát nội bộ có liên quan đến chức năng nhiệm vụ được giao và phải tham gia thực hiện một cách đầy đủ và có hiệu quả các quy định, quy trình kiểm soát nội bộ liên quan.
Người điều hành các đơn vị, các cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quả của HTKSNB; mọi bất cập của hệ thống này phải được báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; những bất cập lớn có thể gây tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải được báo cáo ngay cho BĐH, BKS, HĐQT.
Tất cả các cá nhân, các bộ phận ở mọi cấp của Sacombank phải thường xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy định, quy trình nội bộ có liên quan và phải chịu trách nhiệm về kết quả thực hiện hoạt động nghiệp vụ của mình trước Sacombank và pháp luật.
Lãnh đạo tại các đơn vị phải báo cáo về kết quả tự đánh giá về HTKSNB tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.
Chính sách Kiểm soát nội bộ cũng nêu rõ việc xây dựng và duy trì hoạt động của HTKSNB như:
Sacombank phải thiết lập HTKSNB giúp Tổng giám đốc điều hành thông suốt, an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ củaSacombank Sacombank phải thường xuyên kiểm soát việc chấp hành pháp luật và các quy định nội bộ; trực tiếp kiểm soát các hoạt động nghiệp vụ trên tất cả các lĩnh vực tại trụ sở chính, sở giao dịch, chi nhánh, Văn phòng Khu vực, Trung tâm, Phòng/Ban/Bộ phận nghiệp vụ Hội sở và Công ty con của Sacombank.
Sacombank khi phát hiện những sai phạm, vướng mắc trong hoạt động kinh doanh phải kịp thời hoạch định và thực hiện biện pháp khắc phục. Ngoài ra chính sách còn thể hiện việc tự kiểm tra đánh giá về HTKSNB:
Định kỳ hàng năm, Tổng Giám đốc phải tiến hành tổ chức rà soát, kiểm tra, đánh giá HTKSNB của toàn hệ thống Sacombank, tại từng đơn vị và từng hoạt động nghiệp vụ.
PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ
2.3.1 Nhân tố con người Đây là nhân tố quyết định đến sự thành bại trong hoạt động ngân hàng.
Do đó cán bộ kiểm soát nếu không có đạo đức nghề nghiệp, làm việc thiếu tinh thần trách nhiệm, cố ý làm trái pháp luật sẽ làm ảnh hưởng đến chất lượng kiểm soát nội bộ, ảnh hưởng tới quá trình xem xét, đánh giá khoản cho vay, khoản huy động Trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng cũng quyết định đến sự thành công của công tác kiểm soát nội bộ,huy động từ đó phân tích được khả năng quản lý và năng lực thực sự của khách hàng để có quyết định đúng đắn Hoạt động giám sát, kiểm soát tại ngân hàng bên cạnh yếu tố quy trình cần phải nói đến yếu tố con người, các cán bộ trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm soát nội bộ phải hiểu và nắm rõ quy trình, tuân thủ đúng các quy định được đề ra để đảm bảo hoạt động kiểm soát nội bộ, tiền gửi tại Ngân hàng được tuân thủ một cách triệt để, hạn chế được rủi ro, sai sót xảy ra.
2.3.2 Hệ thống văn bản lập quy & chính sách kiểm soát nội bộ
Là một trong những chiến lược kinh doanh của ngân hàng và được hiểu là đường lối, chủ trương đảm bảo cho hoạt động kiểm soát nội bộ hay huy động đi đúng quỹ đạo, liên quan đến việc mở rộng hay thu hẹp kiểm soát nội bộ hay huy động Chính sách kiểm soát nội bộ hay huy động bao gồm: hạn mức kiểm soát nội bộ hay huy động, kỳ hạn của các khoản vay, lãi suất cho vay và mức lệ phí, các loại cho vay được thực hiện Một chính sách kiểm soát nội bộ hay huy động đúng đắn sẽ thu hút nhiều khách hàng, đảm bảo khả năng sinh lời từ hoạt động kiểm soát nội bộ hay huy động trên cơ sở hạn chế rủi ro, tuân thủ phương pháp, đường lối chính sách của Nhà nước và đảm bảo công bằng xã hội Điều đó cũng có nghĩa chất lượng kiểm soát nội bộ hay huy động tuỳ thuộc vào việc xây dựng chính sách kiểm soát nội bộ hay huy động của ngân hàng thương mại có đúng đắn hay không Bất cứ Ngân hàng nào muốn có chất lượng kiểm soát nội bộ hay huy động tốt cũng đều phải có chính sách kiểm soát nội bộ hay huy động khoa học, phù hợp với thực tế của ngân hàng cũng như của thị trường.
2.3.3 Quy trình tác nghiệp & phương pháp kiểm soát
Là tập hợp những nội dung, nghiệp vụ cơ bản, các bước tiến hành trong quá trình cho vay, thu nợ nhằm đảm bảo an toàn vốn kiểm soát nội bộ hay huy động Nó bao gồm các bước bắt đầu từ khâu chuẩn bị cho vay, phát tiền vay, kiểm tra trong quá trình cho vay cho đến khi thu hồi được nợ Kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay giúp cho ngân hàng nắm được diễn biến của khoản kiểm soát nội bộ hay huy động đã cung cấp cho khách hàng để có những hành động điều chỉnh can thiệp khi cần thiết, sớm ngăn ngừa rủi ro có thể xảy ra. Việc lựa chọn và áp dụng có hiệu quả các hình thức kiểm tra sẽ thiết lập được một hệ thống phòng ngừa hữu hiệu, giảm rủi ro kiểm soát nội bộ hay huy động, nói cách khác sẽ nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ hay huy động. Đây là nhân tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến công tác kiểm soát hoạt động tín dung, việc tuân thủ quy trình giúp cho cán bộ có thể hạn chế tối đa rủi ro có thể xảy ra trong quá trình tác nghiệp Quy trình kiểm soát nội bộ hay huy động là cơ sở để tiến hành các thủ tục kiểm soát, mọi hoạt động, tác nghiệp của cán bộ phải dựa trên quy trình mà thực hiện Cũng như việc kiểm tra tính tuân thủ của cán bộ phải dựa trên việc tuân thủ đúng quy trình Ngân hàng đã ban hành.
2.3.4 Mô hình tổ chức bộ máy kiểm soát nội bộ
-Xem xét, đánh giá mô hình tổ chức, cơ cấu và trình độ cán bộ trong bộ phận kiểm soát nội bộ và các bộ phận có liên quan; Việc phân cấp thẩm quyền, phân công phân nhiệm và ủy quyền trong hoạt động kiểm soát nội bộ thực hiện như thế nào, có đảm bảo phân định rõ ràng giữa các cá nhân, bộ phận tham gia trong các bước của quy trình nghiệp vụ, có đảm bảo các chốt kiểm soát cần thiết trong quá trình thực hiện nghiệp vụ.
-Xem xét tính hợp lý và đầy đủ của quy trình, quy định đối với nghiệp vụ kiểm soát nội bộ, việc tuân thủ đúng quy trình của các bộ phận liên quan.
-Các rủi ro được kiểm soát và phòng ngừa, ngăn chặn, phát hiện các sai phạm xảy ra, có biện pháp răn đe đối với các sai phạm đó.
-Các yếu tố rủi ro có được nhận diện kịp thời, các sai phạm sau khi phát hiện có được chỉnh sửa hay không, tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng có được kiểm soát và giảm xuống sau mỗi đợt kiểm tra
ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG
CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP
3.1.1 Vấn đề đặt ra từ thực trạng kiểm soát nội bộ tại Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ
Bước vào hội nhập kinh tế quốc tế, các NHTM Việt Nam nói chung và Sacombank-Khu Vực Bắc Trung Bộ nói riêng đang phải đối mặt với những tồn tại: Năng lực quản trị điều hành kém, vốn tự có thấp, công nghệ thông tin lạc hậu, nợ tồn đọng nợ xấu lớn, hệ thống chính sách pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng chưa đáp ứng được yêu cầu đổi mới triệt để, sức cạnh tranh và hiệu quả kinh doanh của hệ thống ngân hàng Việt Nam còn yếu. Nhất là khi Việt Nam phải thực hiện các cam kết, các ngân hàng nước ngoài sẽ có nhiều hoạt động phong phú đa dạng tại Việt Nam và được đối xử ngang bằng theo đúng nguyên tắc tối huệ quốc của WTO, lúc đó các ngân hàng Việt Nam sẽ phải cạnh tranh với những đối thủ vượt trội hơn về mọi mặt ngay trên thị trường Việt Nam Nghiêm trọng hơn là kết quả một cuộc điều tra gần đây của Chương trình Phát triển Liên hợp quốc cho biết: Có 45% khách hàng sẽ chuyển sang vay vốn của ngân hàng nước ngoài, 50% chọn dịch vụ ngân hàng nước ngoài thay thế, và 50% chọn ngân hàng nước ngoài gửi tiền
Trước những cảnh báo nguy cơ bị thu hẹp thị phần, bị thâu tóm cạnh tranh… đòi hỏi Sacombank-Khu Vực Bắc Trung Bộ phải cải cách đổi mới toàn diện, để nâng cao năng lực cạnh tranh, để có thể đứng vững và phát triển an toàn trong nền kinh tế hội nhập quốc tế Một trong những yêu cầu cấp bách nhất trong công cuộc đổi mới là phải nâng cao chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm toán kiểm soát nội bộ, bởi:
Thứ nhất, xuất phát từ yêu cầu hội nhập đòi hỏi:
- Các ngân hàng phải áp dụng các thông lệ quốc tế về giám sát nghiệp vụ ngân hàng
- Nhu cầu về độ tin cậy của thông tin ngân hàng đối với Chính phủ, các đối tác, khách hàng, các cổ đông nhất là các cổ đông chiến lược và với bản thân ngân hàng
Thứ hai, xuất phát từ chính những đặc điểm hoạt động kinh doanh của ngành ngân hàng: Phức tạp, luôn chứa đựng nhiều rủi ro, nhạy cảm với sự biến động của nền kinh tế, liên quan đến nhiều tác nhân
Thứ ba, xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ của hệ thống tài chính, ngân hàng - là “huyết mạch” của nền kinh tế có vai trò to lớn đối với sự ổn định, phát triển bền vững của nền kinh tế quốc dân
Thứ tư: Hệ thống KSNB sẽ giúp Ban giám đốc đạt được các mục tiêu kinh doanh của ngân hàng thương mại và ngăn chặn các hoạt động bất hợp lệ bởi vì một HTKSNB yếu kém hoặc không hiệu quả sẽ đem lại rủi ro cao cho ngân hàng thương mại Các điểm yếu trong HTKSNB sẽ gây tổn thất cho ngân hàng thương mại về khía cạnh hoạt động và ngăn cản ngân hàng thương mại đạt được nhiệm vụ, mục tiêu của mình Mặt khác HTKSNB không chỉ là các tài liệu hướng dẫn quy trình mà nhân sự ở mọi cấp của tổ chức cũng phải tham gia thực hiện Đó là một quá trình được thiết kế chặt chẽ, một phương tiện để đạt được mục đích, nhưng tự nó không dừng lại ở đó vì phải đưa ra sự đảm bảo hợp lý về việc cần phải đạt được các mục tiêu kinh doanh của ngân hàng thương mại
Thứ năm : xuất phát từ vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ là nhằm:
- Sử dụng các nguồn lực và quản lý hoạt động kinh doanh của ngân hàng một cách hiệu quả
- Đảm bảo chắc chắn các quyết định và chế độ quản lý đã được ngân hàng và các cơ quan quản lý có thẩm quyền ban hành được thực hiện đúng thể thức và giám sát mức độ hiệu quả cũng như tính hợp lý của các chế độ đó
- Phát hiện kịp thời những vướng mắc trong kinh doanh để hoạch định và thực hiện các biện pháp đối phó
- Ngăn chặn, phát hiện các sai phạm trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng
- Đảm bảo việc ghi chép, hạch toán đầy đủ, chính xác và đúng thể thức các giao dịch phát sinh của ngân hàng
- Đảm bảo việc lập các báo cáo tài chính kịp thời, hợp lệ và tuân theo các yêu cầu pháp định có liên quan
- Đảm bảo tài sản và thông tin không bị lạm dụng hoặc sử dụng sai mục đích
3.1.2 Định hướng và mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ giai đoạn 2017 -2022
Giữ vững và phát huy là một Ngân hàng thương mại nằm trong top
10 ngân hàng chủ lực trên thị trường tài chính, tiền tệ Việt Nam; tập trung xây dựng Sacombank-Khu vực Bắc Trung Bộ thành ngân hàng khu vực mạnh nhất trong hệ thống.
Tập trung toàn hệ thống bằng mọi giải pháp để huy động tối đa nguồn vốn trong nước, nước ngoài nhằm chủ động về nguồn vốn đầu tư
Đổi mới và phát triển công nghệ ngân hàng, cung cấp thêm các sản phẩm tín dụng, tiện ích; nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ đủ sức cạnh tranh và hội nhập.
Nguồn vốn tăng bình quân 16-18%/năm;
Dư nợ tín dụng bình quân tăng 14-16%/năm;
Dư nợ trung dài dạn chiếm tỷ trọng tối đa 40%/tổng dư nợ;
Dư nợ cho vay nông nghiệp, nông thôn chiếm tỷ trọng khoảng 70%/tổng dư nợ;
Nợ xấu dưới 3%/tổng dư nợ;
3.1.3 Nhiệm vụ của công tác kiểm soát nội bộ của Sacombank – Khu vực Bắc Trung Bộ trong thời gian đến
Trong một tổ chức bất kỳ, sự thống nhất và xung đột quyền lợi chung - quyền lợi riêng của người sử dụng lao động với người lao động luôn tồn tại song hành Nếu không có hệ thống kiểm soát nội bộ, làm thế nào để người lao động không vì quyền lợi riêng của mình mà làm những điều thiệt hại đến lợi ích chung của toàn tổ chức, của người sử dụng lao động? Làm sao quản lý được các rủi ro? Làm thế nào có thề phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp dưới một cách chính xác, khoa học chứ không phải chỉ dựa trên sự tin tưởng cảm tính?
Một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ đem lại cho tổ chức các lợi ích như: Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động ngân hàng như: rủi ro tín dụng, rủi ro làm chậm kế hoạch, rủi ro pháp lý, rủi ro hoạt động….Đồng thời, đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình của tổ chức cũng như các quy định của luật pháp Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ.
Từ những phân tích trên cho thấy tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ, từ đó bài viết đề xuất một số phương hướng hoàn thiện hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Sacombank-Khu Vực Bắc Trung Bộ với những nội dung sau:
Thứ nhất: Hoàn thiện hệ thống KSNB nhằm mục đích, kiểm soát, phát hiện, phòng ngừa và ngăn chặn rủi ro có thể xảy ra trong quá trình hoạt động của Ngân hàng Vì mọi rủi ro có nguy cơ gây ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của ngân hàng do đó đều phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá một cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Mỗi khi có sự thay đổi về các mục tiêu kinh doanh, các sản phẩm, dịch vụ và các hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng phải rà soát, nhận dạng các rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các cơ chế, quy trình, quy định kiểm tra, kiểm soát nội bộ phù hợp.
Thứ hai: Hoàn thiện hệ thống KSNB phải mang tính đồng bộ.
Thực tế cho thấy, hoạt động kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời của các hoạt động hàng ngày của ngân hàng Cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ, tại tất cả các chi nhánh, bộ phận của ngân hàng dưới nhiều hình thức như:
- Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch, đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong ngân hàng.
- Cơ chế kiểm tra chéo giữa các cá nhân, các bộ phận cùng tham gia một quy trình nghiệp vụ.
- Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện các giao dịch.
- Quy trình và cơ chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện các giao dịch; đảm bảo một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI SACOMBANK – KHU VỰC BẮC TRUNG BỘ
3.2 1 Sự giám sát của nhà quản lý và văn hóa kiểm soát
Hội đồng quản trị và Ban điều hành cần nhận thức rõ tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng bằng các biện pháp đầu tư thích đáng cho kiểm toán nội bộ, luôn quan tâm đến chất lượng, hiệu quả công tác kiểm tra, kiểm toán trong việc phát hiện các tồn tại trong hoạt động; ngăn ngừa gian lận, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh.
Ban lãnh đạo phải phổ biến rộng rãi các quy tắc, chuẩn mực đạo đức, và phải yêu cầu tất cả nhân viên ký bản cam kết tuân thủ những quy tắc, chuẩn mực được thiết lập Lãnh đạo ngân hàng phải là người đi đầu thể hiện tư cách đạo đức, hành vi ứng xử và hiệu quả công việc để là tấm gương sáng nhân viên noi theo Ban lãnh đạo phải tránh các trường hợp khiến mình phải lâm vào tình huống xung đột lợi ích.
Trong quá trình triển khai thực hiện, hoạt động phổ biến và công tác giám sát của các nhà quản lý là yếu tố rất cần thiết để các quy tắc và chuẩn mực đạo đức được thực thi hiệu quả Mỗi quy tắc, chuẩn mực được đưa ra đều phải tuyên truyền sâu rộng để tạo sự đồng thuận trong nhân viên Đồng thời khi phát hiện có nội dung không còn phù hợp với thực tế, không có tính khả thi, thì điều chỉnh, bổ sung hoặc thay thế Điều này góp phần rất lớn cho công tác nâng cao chất lượng các quy tắc và chuẩn mức đạo đức, đảm bảo tính khả thi của các quy tắc và chuẩn mực đạo đức.
Ngân hàng cần ban hành dưới dạng văn bản các quy tắc, chuẩn mực phòng ngừa ban lãnh đạo và các nhân viên lâm vào tình thế xung đột lợi ích, kể cả việc ban hành các quy định hướng dẫn cũng như xử phạt thích hợp khi các quy tắc chuẩn mực này bị vi phạm.
Nâng cao nhận thức của các nhà quản lý cấp cao về văn hóa rủi ro thông qua việc xác định những giá trị của ngân hàng, xác định quyền hạn và trách nhiệm với các rủi ro và thông báo kịp thời các sự kiện gây rủi ro trọng yếu Cấn thiết tăng cường mối quan hệ mang tính xây dựng giữa những người chấp nhận rủi ro và những người kiểm soát rủi ro để trao đổi thông tin, phát hiện và xử lý các vấn đề.
Ban lãnh đạo cần nhanh chóng ban hành, hướng dẫn, xây dựng bảng công cụ tổng hợp lỗi sai sót Trong đó phải thể hiện phân nhóm các cấp độ lỗi sai sót theo từng rủi ro mà sai sót gây ra, các chế tài đi kèm theo từng cấp độ. Nhằm mụch đích hạn chế các sai sót lặp đi lặp lại trong quá trình tác nghiệp hàng ngày cũng như thông tin đến từng cán bộ nhân viên về trách nhiệm đối với công tác quản lý rủi ro hàng ngày Đó cũng được xem như một cẩm nang nghiệp vụ hướng dẫn cho toàn bộ nhân viên ngân hàng tránh được các sai sót đã được báo trước trong quá trình tác nghiệp Và qua đó cũng tạo ra sự công bằng trong việc đề bạt, khen thưởng hay xử phạt theo quyền hạn và trách nhiệm liên quan.
Phải thường xuyên có kế hoạch đánh giá hiệu quả công việc của những nhân viên chủ chốt, đặt ra các giới hạn quyền lực thích hợp, quyền lợi phải đi đôi với trách nhiệm, hoặc xem xét luân chuyển giữa các vị trí nhằm không cho các nhân sự này có đủ thời gian thao túng, cấu kết và che dấu các sai phạm.
Ngân hàng không nên đặt ra những chuẩn mực tiêu chí hay mục tiêu thiếu thực tế hoặc những danh sách ưu tiên, ưu đãi, lương, thưởng… bất hợp lý nhằm tạo cơ hội cho các hành vi vô kỷ luật, gian dối, bất lương.
3.2.2 Ghi nhận và đánh giá rủi ro
Ban lãnh đạo cần thiết lập một cơ cấu tổ chức và văn hóa quản lý rủi ro hiệu quả Thực hiện các buổi đào tạo, trao đổi nghiệp vụ, chia sẽ kinh nghiệm về công tác quản lý rủi ro Xây dựng một cẩm nang về quản trị rủi ro bởi Sacombank đã có đội ngũ BĐH dầy dạn kinh nghiệm trong lĩnh vực ngân hàng.
Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực hiểu biết về sản phẩm kinh doanh,phát triển công cụ quản lý rủi ro, kỹ năng phân tích và dự đoán diễn biến của nền kinh tế Phân bổ nguồn lực cho việc giám sát rủi ro hợp lý Phải đánh giá được những thay đổi của chính sách để có kế hoạch dự phòng.
Phải thành lập Hội đồng xét duyệt, triển khai, phát triển sản phẩm hoặc hoạt động kinh doanh mới, bao gồm các nhân sự chủ chốt của bộ phận Pháp lý tuân thủ, bộ phận Kiểm toán nội bộ, bộ phận Quản lý rủi ro Các cuộc họp xét duyệt sản phẩm đều phải có sự tham gia tư vấn đóng góp ý kiến của các bộ phận này nhằm đánh giá tính hiệu quả của sản phẩm hoặc hoạt động kinh doanh mới, tránh mang lại rủi ro cho ngân hàng.
Luôn luôn khuyến khích việc phản biện và cảnh báo mang tính chất xây dựng đối với các vấn đề rủi ro được phát hiện ngoài kết quả của bộ phận quản lý rủi ro và kiểm toán nội bộ Ban lãnh đạo phải quan tâm và khuyến khích nhân viên quan tâm phát hiện, đánh giá và phân tích định lượng tác hại của các rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn.
Ngân hàng phải hoàn thiện về mô hình quản lý rủi ro thể hiện thông qua việc thiết lập trách nhiệm rõ ràng ở mỗi cấp đối với công tác quản lý rủi ro: xác định, đưa ra các giải pháp khắc phục rủi ro và tuân thủ các chính sách tiêu chuẩn là trách nhiệm của tất cả nhân viên; xây dựng và kiểm soát các chính sách tiêu chuẩn là trách nhiệm của bộ phận Quản lý rủi ro và Pháp lý tuân thủ; trách nhiệm kiểm tra thanh tra độc lập thuộc về bộ phận Kiểm toán nội bộ.
Nâng cao chất lượng của các báo cáo đánh giá rủi ro Báo cáo đánh giá rủi ro cần có thêm phân tích, nhận định, và dự báo dự đoán các rủi ro sẽ phát sinh trong ngắn hạn Từ đó bộ phận quản lý rủi ro có thể đưa ra những tư vấn có giá trị cho bộ phận kinh doanh cũng như phát huy tác dụng cảnh báo cho ban lãnh đạo nhận thấy được nên dừng hay tiếp tục chấp nhận rủi ro.
3.2.3 Các hoạt động kiểm soát và phân chia trách nhiệm
Mô hình kiểm soát cần được rà soát, đánh giá lại ưu và nhược điểm của từng cấp kiểm soát nhằm đưa đến việc hoàn thiện mô hình Tránh trường hợp phụ thuộc quá nhiều vào mô hình kiểm soát làm giảm tính độc lập dẫn đến kiểm soát bị vô hiệu Tổ Kiểm tra Khu vực phải trực thuộc bộ phận kiểm toán nội bộ về cơ cấu tổ chức nhằm tăng khả năng đánh giá độc lập, tránh xung đột lợi ích.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP BỔ TRỢ
3.3.1 Nâng cao năng lực của bộ máy quản trị, điều hành và cơ cấu tổ chức
Hoàn thiện mô hình quản lý trong đó phải xây dựng hệ thống KSNB theo nghị quyết số 44 của NHNN:
“Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời các hoạt động hằng ngày của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài Kiểm soát nội bộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài dưới nhiều hình thức như:
Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện giao dịch
Quy trình thẩm định, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện giao dịch;bảo đảm một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán bộ tham gia, một người thực hiện giao dịch và một người kiểm soát giao dịch, không có cá nhân nào có thể một mình thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ,một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cho phép phù hợp với quy định của pháp luật
Phân cấp ủy quyền phải được thiết lập, thực hiện hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; bảo đảm một cán bộ không đảm nhiệm cùng một lúc những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau; đảm bảo mọi cán bộ trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không có điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.”
3.3.2 Nâng cao chất lượng đào tạo và huấn luyện cho đội ngũ CBTD của ngân hàng
* Tuyển dụng nhân viên: là hoạt động quan trọng trong chiến lược nâng cao năng lực của CBNV Ngân hàng cần tuyển chọn, bổ sung cán bộ trẻ, có đủ tiêu chuẩn, nâng tỷ lệ cán bộ thực hiện nghiệp vụ tín dụng bằng 50% /tổng số cán bộ ngân hàng theo quy định của Sacombank-Khu vực bắc trung bộ Ngân hàng cần xây dựng chiến lược về cán bộ lâu dài, qua đó xác định số lượng, trình độ, lĩnh vực ngành cần tuyển dụng Liên hệ với các trường đại học có uy tín để tuyển dụng những sinh viên có học lực tốt, ra trường về làm việc tại Ngân hàng.
* Đào tạo cán bộ: ngân hàng cần tiến hành đánh giá phân loại đội ngũ cán bộ tín dụng, có kế hoạch cụ thể đào tạo và đào tạo lại cán bộ Bằng nhiều hình thức tiến hành đào tạo và đào tạo lại đội ngũ cán bộ để đáp ứng yêu cầu trong cơ chế thị trường Hình thức đào tạo: thực hiện phù hợp với thực tế của ngân hàng và bảo đảm hiệu quả Có thể: tăng cường đào tạo tại chỗ, khuyến khích tự học để nâng cao trình độ nghiệp vụ của nhân viên hoặc đào tạo tập trung tại các trường đại học Đối với công tác đào tạo: Sacombank-Khu vực bắc trung bộ có những biện pháp đào tạo cán bộ như cử cán bộ tham gia các lớp cao học, đại học tại chức, kể cả đào tạo chính trị Tham gia đầy đủ các chương trình tập huấn, hội thảo do Sacombank-Khu vực bắc trung bộ tổ chức, hướng đến đưa một số cán bộ có triển vọng đi đào tạo ở nước ngoài. Đối với công tác đào tạo lại: hiện nay tại Sacombank-Khu vực bắc trung bộ có rất nhiều cán bộ nhân viên được đào tạo đã lâu thậm chí nhiều cán bộ được đào tạo thời kỳ bao cấp, các kiến thức đã học không còn phù hợp với cơ chế thị trường Do vậy cần thiết phải đào tạo lại đội ngũ cán bộ này một cách bài bản.
* Tổ chức bố trí cán bộ
Bên cạnh việc đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, Lãnh đạo ngân hàng cần bố trí, sắp xếp, sử dụng đội ngũ cán bộ đúng người, đúng việc, bảo đảm sử dụng có hiệu quả nguồn nhân lực Đồng thời phải tăng cường quản lý, kiểm tra giám sát, phát huy tính tự giác, năng động của mỗi cán bộ Ngoài ra, cần có chế độ đãi ngộ thưởng phạt phân minh, xử lý cương quyết và kịp thời đối với những cán bộ vi phạm, biến chất về đạo đức nghề nghiệp Hàng năm, có kế hoạch luân chuyển cán bộ tín dụng làm việc giữa các ngân hàng trực thuộc với nhau nhằm tránh bị lạm dụng tín nhiệm, thông đồng với khách hàng vay vốn để lừa đảo ngân hàng, tránh rủi ro đạo đức xảy ra.
3.3.3.Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng và hiệu quả hoạt động
Trong giai đoạn chuyển đổi đổi mô hình tín dụng hiện nay, việc chuyên môn hóa cao các khâu trong quy trình cấp tín dụng tại Sacombank-Khu vực bắc trung bộ và Trụ sở chính hướng đến mục tiêu phục vụ khách hàng tốt nhất đi đôi với nâng cao hiệu quả hoạt động.
Thứ nhất, công việc Front-office và Back-office trong hoạt động tín dụng được tách rời Các Sacombank-Khu vực bắc trung bộ thẩm định sơ bộ khách hàng đưa ra đề xuất cấp tín dụng đối với khách hàng Việc tái thẩm định và phê duyệt cấp giới hạn tín dụng cho khách hàng, các khoản vay tập trung tại Trụ sở chính, theo đó việc đánh giá và phê duyệt tín dụng khách quan hơn.
Thứ hai , do các Sacombank-Khu vực bắc trung bộ tập trung vào công việc tiếp thị, cung cấp sản phẩm, dịch vụ, chăm sóc khách hàng nên các khách hàng của Sacombank-Khu vực bắc trung bộ đều được hưởng các sản phẩm tín dụng đồng nhất, chất lượng cao cùng dịch vụ hỗ trợ, tư vấn chuyên nghiệp. Với bề dày kinh nghiệm, mức độ chuyên sâu của đội ngũ bán hàng, khách hàng sẽ được sử dụng các sản phẩm tín dụng tiện ích nhất với chi phí cạnh tranh so với các ngân hàng khác.
Thứ ba, xây dựng mối quan hệ Ngân hàng – Khách hàng thường xuyên, bên vững để có thể nắm bắt thông tin từ khách hàng một cách nhanh chóng. Qua đó có thể nắm bắt được các nhu cầu cũng như khó khăn của khách hàng, hướng khách hàng theo định hướng mà Sacombank-Khu vực bắc trung bộ đề ra.
Thứ tư , khối quản lý rủi ro đóng vai trò kiểm soát độc lập với bộ phận kinh doanh, thực hiện chức năng giám sát và báo cáo độc lập đối với quá trình nhận diện, đo lường, quản lý, kiểm soát, ngăn ngừa toàn diện các loại rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh của Sacombank, bảo đảm phù hợp với khẩu vị rủi ro của ngân hàng, phù hợp thông lệ quốc tế.
MỘT SỐ ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ
3.4.1 Kiến nghị đối với HĐQT & Ban Kiểm Soát Sacombank
Tăng cường công tác truyền thông nội bộ nhằm phổ biến quan điểm,định hướng phát triển của Ban lãnh đạo và phát huy những nét văn hóa đặc thù của Ngân hàng; từ đó tạo sự đồng thuận và quyết tâm cao trong quá trình triển khai thực hiện mục tiêu, kế hoạch hành động Tiếp tục tăng cường công khai, minh bạch và chủ động cung cấp thông tin hoạt động về Ngân hàng được các nhà đầu tư quan tâm.
Xây dựng và ban hành bảng tổng hợp các lỗi sai sót trong quá trình kiểm toán tại các đơn vị và các biện pháp chế tài tương ứng nhằm mang lại lợi ích rất nhiều về mặt nhận thức cũng như khẳng định rằng môi trường văn hóa kiểm soát sẽ luôn được Ban lãnh đạo chú trọng trong công tác hàng ngày.
Hoàn thiện công tác tái cấu trúc, đổi mới mạnh mẽ và đồng bộ về bộ máy tổ chức - cơ chế quản lý và chính sách nhằm nâng cao tính chủ động và tinh thần tự chủ - tự chịu trách nhiệm trong mọi hoạt động từ Hội sở đến Khu vực và hệ thống Chi nhánh - Phòng giao dịch Tập trung nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và hoàn thiện chính sách nhân sự.
Nâng cao năng lực quản lý rủi ro, phát huy hoạt động các đơn vị quản lý trung gian trong việc theo dõi, giám sát tình hình hoạt động để tham mưu, hỗ trợ giải quyết kịp thời các phát sinh trong hoạt động kinh doanh nhằm giảm thiểu rủi ro, mang lại hiệu quả cho toàn Ngân hàng.
Thay đổi mô hình kiểm soát theo hướng đẩy mạnh tần suất thực hiện kiểm tra định kỳ tại tất cả các đơn vị, phòng ban bộ phận nghiệp vụ nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh tuân thủ theo khuôn mẫu đã được thiết lập. Phát huy hiệu quả của hệ thống công nghệ thông tin, đẩy mạnh ứng dụng tự động hóa vào sản phẩm dịch vụ, quy trình tác nghiệp, và hệ thống báo cáo nhằm nâng cao tính chính xác và gia tăng năng suất lao động Tăng cường nguồn lực để sớm hoàn thành các dự án hiện đại hóa, nâng cấp công nghệ ngân hàng.
Cần qui định cơ chế cung cấp thông tin đầy đủ, minh bạch, chính xác,kịp thời với hệ thống dữ liệu đầy đủ, cập nhật, điều này không chỉ phục vụ cho công tác phân tích và dự báo, mà còn phục vụ cho việc điều chỉnh cơ chế chính sách sát với yêu cầu thực tiễn Chỉ khi có được hệ thống thông tin tốt,minh bạch, niềm tin sẽ tăng lên.
3.4.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước- Cần áp dụng các nguyên tắc BASEL vào Việt Nam
Trên cơ sở định nghĩa và các tiêu chuẩn của nguyên tắc BASEL về hệ thống kiểm soát nội bộ, hầu hết các NHTM trên Thế giới đều áp dụng bởi thực tiễn đã chứng minh tính hiệu quả và cần thiết của nó Đây được cho là thông lệ tốt nhất và phổ biến nhất Tại các nước, hệ thống giám sát ngân hàng trực thuộc Ngân hàng Trung Ương hoặc Bộ Tài chính hoặc là một cơ quan độc lập được thiết kế để giám sát hoạt động của các NHTM, các tổ chức tài chính nhằm đối phó với các cuộc khủng hoảng tài chính Hoạt động giám sát ngân hàng thường thực hiện trên phương diện xem xét tính tuân thủ, đánh giá tài sản nội và ngoại bảng tại một thời điểm và theo xu hướng hiện đại, nó còn tập trung vào việc đánh giá hệ thống quản lý rủi ro và kiểm soát rủi ro của các NHTM Dù hình thức của hệ thống giám sát ngân hàng của các quốc gia có sự khác biệt, nội dung và phương pháp thanh tra ngân hàng cũng đều tập trung vào mục tiêu kiểm soát hoạt động của NHTM, và trong đó một trong những trọng tâm là HTKSNB của NHTM.
Chính ví lý do trên, sự ra đời các nguyên tắc này đã trở thành công cụ để các cơ quan giám sát ngân hàng tại các nước là thành viên của BASEL sử dụng để đánh giá HTKSNB khi tiến hành kiểm tra các NHTM tại quốc gia của họ Ngoài ra, sau cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ tại Đông Nam Á(1997-1998), các ngân hàng quốc gia của một số nước Châu Á như Việt Nam,Thái Lan, Bangladesh, cũng nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác giám sát đối với hoạt động của các NHTM, trong đó đánh giá tính hiệu quả củaHTKSNB trong việc ngăn ngừa các rủi ro và tổn thất là một vấn đề hết sức cần thiết.
Tại một số quốc gia, người ta cũng vận dụng báo cáo của BASEL để soạn thảo các chuẩn mực, hướng dẫn riêng về kiểm soát nội bộ cho các NHTM, trong đó kể đến như:
Tài liệu quản lý các rủi ro trong ngân hàng: Kiểm soát nội bộ và tuân thủ Khuôn mẫu về hệ thống kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng do Ngân hàng Bangladesh ban hành Về cơ bản, tài liệu này hoàn toàn phù hợp với báo cáo của BASEL và có kèm thêm hướng dẫn các thủ tục kiểm soát đối với từng loại nghiệp vụ chủ yếu của các NHTM 15
Tài liệu Kiểm soát nội bộ: Sổ tay Kiểm soát viên do Bộ Kiểm soát tiền tệ
- Hoa Kỳ (the Office of Comptroller of the Currency) ban hành áp dụng cho hoạt động giám sát ngân hàng và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng Đây là một sự vận dụng kết hợp hài hoà giữa báo cáo của BASEL và COSO về kiểm soát nội bộ
Và đề án phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 và định hướng đến năm 2020 ban hành kèm theo Quyết định 112/2006/QĐ-TTg ngày
24 tháng 5 năm 2006 của Thủ tướng Chính phủ đã đưa ra lộ trình xây dựng khung pháp lý quan trọng cho hoạt động ngân hàng như xây dựng Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (mới), Luật các Tổ chức tín dụng (mới), Luật Bảo hiểm tiền gửi, Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng Trong quá trình đổi mới hệ thống ngân hàng và hoạt động giám sát, Việt Nam cần nghiên cứu các quy trình, chuẩn mực quốc tế (các nguyên tắc BASEL là một trong số đó) để hoạt động giám sát thực sự là chốt chặn an toàn cho nền kinh tế.
Chương 3 đã trình bày các giải pháp và kiến nghị để hoàn thiệnHTKSNB trên phương diện tiếp cận các mục tiêu, yêu cầu và nội dung cần hoàn thiện Các giải pháp và kiến nghị hoàn thiện được đưa ra dựa trên cơ sở đánh giá thực trạng và phát hiện các nguyên nhân hạn chế của HTKSNB.
Trong thực tiễn không có một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn hảo, nghĩa là một hệ thống có thể ngăn ngừa mọi hậu quả xấu có thể xẩy ra Tuy nhiên, sự tồn tại và phát triển của của bất kỳ một ngân hàng thương mại, một tổ chức hay một ngân hàng thương mại không thể thiếu vai trò quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ Việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu và hiệu quả.
Trong thực tiễn không có một HTKSNB hoàn hảo, nghĩa là một hệ thống có thể ngăn ngừa mọi hậu quả xấu có thể xảy ra Tuy nhiên, sự tồn tại và phát triển của bất kỳ một NHTM không thể thiếu vai trò quan trọng của HTKSNB. Việc xây dựng và hoàn thiện HTKSNB hữu hiệu và hiệu quả trong các NHTM nói chung và tại Sacombank nói riêng, nhằm mang lại sự phát triển an toàn, bền vững cho cả hệ thống ngân hàng.
