Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hàng hóa dự trữ quốc gia tại cục dự trữ nhà nước khu vực bình trị thiên

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TÊ ́H NGUYỄN THỊ SÁU U Ế - - H HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ KN ĐỐI VỚI HÀNG HĨA DỰ TRỮ QUỐC GIA ̣C TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC H O BÌNH TRỊ THIÊN MÃ SỐ: 31 01 10 ̀N G Đ ẠI CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ TR Ư Ơ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHAN THANH HOÀN Huế, tháng năm 2022 - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, tất nguồn số liệu sử dụng phạm vi nội dung nghiên cứu đề tài trung thực chưa dùng để bảo vệ học vị khoa học Ế Tôi xin cam đoan rằng, thơng tin trích dẫn luận văn TÊ ́H U rõ nguồn gốc giúp đỡ cho luận văn gửi lời cảm ơn Huế, ngày 29 tháng năm 2022 KN H Tác giả luận văn TR Ư Ơ ̀N G Đ ẠI H O ̣C Nguyễn Thị Sáu i - LỜI CẢM ƠN Cho phép trân trọng đặc biệt bày tỏ lời cám ơn đến PGS.TS Phan Thanh Hồn, người thầy nhiệt tình, tận tâm, đầy trách nhiệm hướng dẫn tơi hồn thành Luận văn Ế Tôi xin chân thành cám ơn Quý Thầy Cô giáo cán công chức, viên U chức Trường Đại học Kinh tế, Đại học Huế giảng dạy giúp đỡ TÊ ́H nhiều q trình học tập làm Luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, phòng nghiệp vụ, đồng nghiêp Chi cục Dữ trữ nhà nước trực thuộc Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên nhiệt tình giúp đỡ tơi suốt q trình thu thập số liệu để thực Luận văn H Để thực Luận văn, thân tơi cố gắng tìm tịi, học hỏi, tự nghiên cứu KN với tinh thần ý chí vươn lên, song Luận văn không tránh khỏi hạn chế thiếu sót định; kính mong Q Thầy, Cơ giáo bạn bè, đồng nghiệp tiếp tục ̣C đóng góp ý kiến để đề tài hồn thiện O Cuối cùng, tơi xin cám ơn gia đình người thân động viên, giúp H an tâm cơng tác hồn thành Luận văn này./ Huế, ngày 29 tháng năm 2022 Tác giả luận văn Ơ ̀N G Đ ẠI Xin chân thành cảm ơn! TR Ư Nguyễn Thị Sáu ii - TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên học viên : NGUYỄN THỊ SÁU Chuyên ngành : QUẢN LÝ KINH TẾ Niên khóa: 2020 - 2022 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS PHAN THANH HOÀN QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC BÌNH TRỊ THIÊN U Mục đích đối tượng nghiên cứu Ế Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG HĨA DỰ TRỮ TÊ ́H - Mục đích nghiên cứu:Hệ thống hố sở lý luận thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia; Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước khu vực H Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021; Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện KN cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước KV Bình Trị Thiên đến năm 2025 - Đối tượng nghiên cứu: đề tài lý luận thực trạng liên quan đến công ̣C tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục dự trữ Nhà nước khu O vực Bình Trị Thiên Đối tượng khảo sát cán công tác Cục Dự H trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên ẠI Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu tổng quan lý luận; phương pháp thu thập số liệu; Đ Phương pháp tổng hợp xử lý số liệu; Phương pháp thống kê mô tả; Phương G pháp thống kê mơ tả, so sánh, phân tích; Phương pháp chun gia chuyên khảo… ̀N Kết nghiêncứu Ơ Hệ thống hố sở lý luận thực tiễn cơng tác kiểm sốt nội Ư hàng hóa dự trữ quốc gia; Đánh giá thực trạng công tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn TR 2019 - 2021;Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên đến năm 2025 iii - DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Ký hiệu Diễn giải BNV Bộ Nội vụ BTC Bộ Tài BTT Bình Trị Thiên CBCC Cán bộ, cơng chức CĐVTCT Chuyển đổi vị trí cơng tác CNH-ĐHH Cơng nghiệp hóa - Hiện đại hóa DTNN Dữ trữ nhà nước HCNN Hành nhà nước KT-XH Kinh tế - xã hội 10 KSNB Kiểm soát nội 11 NLĐ Người lao động 12 NSNN 13 QĐ 14 QLNN ̣C KN H TÊ ́H U Ế STT Quyết định Quản lý Nhà nước TR Ư Ơ ̀N G Đ ẠI H O Ngân sách nhà nước iv - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ iii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT .iv Ế MỤC LỤC .v U DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ix TÊ ́H DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ .xi PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài H Mục tiêu nghiên cứu KN 2.1 Mục tiêu chung .2 2.2 Mục tiêu cụ thể .2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu ̣C 3.1 Đối tượng nghiên cứu O 3.2 Phạm vi nghiên cứu H Phương pháp nghiên cứu ẠI 4.1 Phương pháp thu thập số liệu 4.2 Phương pháp tổng hợp, phân tích Đ 4.3 Công cụ xử lý liệu G Nội dung nghiên cứu ̀N PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU Ơ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ Ư ĐỐI VỚI HÀNG HĨA DỰ TRỮ QUỐC GIA 1.1 Tổng quan hàng hóa dự trữ quốc gia TR 1.1.1 Khái niệm đặc trưng dự trữ Quốc gia 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Những đặc trưng dự trữ quốc gia 1.1.2 Mục tiêu vai trò dự trữ quốc gia phát triển kinh tế xã hội 1.1.2.1 Mục tiêu v - 1.1.2.2 Vai trò dự trữ quốc gia .9 1.1.3 Hàng hóa dự trữ quốc gia 11 1.1.3.1 Khái niệm 11 1.1.3.2 Đặc điểm hàng hóa dự trữ quốc gia .11 1.1.3.3 Nguyên tắc quản lý hàng hóa dự trữ .12 Ế 1.2 Kiểm soát nội hàng hóa dự trữ quốc gia 14 U 1.2.1 Kiểm soát nội 14 TÊ ́H 1.2.1.1 Khái niệm 14 1.2.1.2 Vai trị kiểm sốt nội đơn vị hành cơng 16 1.2.2 Kiểm soát nội hàng hóa dự trữ 17 H 1.2.3 Các nguyên tắc kiểm soát nội hàng hóa dự trữ .18 KN 1.2.4 Nội dung cơng tác kiểm sốt nội 18 1.2.4.1 Mơi trường kiểm sốt nội 18 1.2.4.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 20 ̣C 1.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 20 O 1.2.4.4 Thông tin truyền thông .22 H 1.2.4.5 Giám sát đánh giá .23 ẠI 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ .24 1.2.5.1 Yếu tố trị, xã hội đất nước 24 Đ 1.2.5.2 Yếu tố tự nhiên .26 G 1.2.5.3 Yếu tố kinh tế quốc gia 27 ̀N 1.2.5.4 Yếu tố thuộc nội lực đơn vị quản lý 27 Ơ 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát nội hàng hóa dự trữ quốc gia số nước Ư giới học kinh nghiệm rút Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên .28 TR 1.3.1 Kinh nghiệm số nước giới 28 1.3.2 Bài học rút Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 30 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG HÓA DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC BÌNH TRỊ THIÊN 32 2.1 Tổng quan Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 32 vi - 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn 32 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 34 2.1.4 Quy mô cấu đội ngũ cán công chức 36 2.2 Tình hình mặt hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ nhà nước khu vực Ế Bình Trị Thiên .38 U 2.2.1 Qui mô số lượng mặt hàng dự trữ 38 TÊ ́H 2.2.2 Giá trị mặt hàng dự trữ 39 2.2.3 Tình hình dự trữ phân bổ theo Chi Cục quản lý 41 2.3 Thực trạng công tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục Dự H trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 41 KN 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt nội .42 2.3.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 48 2.3.3 Hoạt động kiểm sốt hàng hóa 50 ̣C 2.3.3.1 Kiểm sốt cơng tác nhập hàng hóa 52 O 2.3.3.2 Kiểm sốt cơng tác xuất hàng hóa 56 H 2.3.3.3 Kiểm sốt phí cho hoạt động xuất, nhập bảo quản hàng hóa .62 ẠI 2.3.3.4 Kiểm sốt kho bãi, bảo quản hàng hóa 64 2.3.4 Thông tin truyền thông 69 Đ 2.3.5 Giám sát đánh giá 71 G 2.4 Đánh giá công tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục Dự ̀N trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên thông qua số liệu khảo sát 74 Ơ 2.4.1 Ý kiến đánh giá đối tượng điều tra mơi trường kiểm sốt 74 Ư 2.4.2 Ý kiến đánh giá đối tượng điều tra hoạt động đánh giá rủi ro .76 2.4.3 Ý kiến đánh giá đối tượng điều tra hoạt động kiểm soát 77 TR 2.4.4 Ý kiến đánh giá đối tượng điều tra thông tin truyền thông 79 2.4.5 Ý kiến đánh giá đối tượng điều tra hoạt động giám sát 81 2.5 Đánh giá chung công tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 82 2.5.1 Một số kết đạt 82 2.5.2 Hạn chế tồn 84 vii - 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế 87 CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG HĨA DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮ NHÀ NƯỚC KHU VỰC BÌNH TRỊ THIÊN 89 3.1 Quan điểm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc gia U 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ quốc Ế Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 89 TÊ ́H gia Cục Dự trữ nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 90 3.2.1 Giải pháp môi trường kiểm soát 90 3.2.2 Giải pháp đánh giá rủi ro .92 H 3.2.3 Giải pháp hoạt động kiểm soát 93 KN 3.2.4 Giải pháp thông tin truyền thông 94 3.2.5 Giải pháp hoạt động giám sát .95 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 96 ̣C Kết luận 96 O Kiến nghị 97 H 2.1 Đối với Chính phủ, Bộ Tài Tổng Cục Dự trữ nhà nước 97 ẠI 2.2 Đối với Sở, Ban Ngành tỉnh Quảng Bình, Quảng Trị Thừa Thiên Huế .98 Đ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .100 G PHỤ LỤC 102 ̀N QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN Ơ BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN Ư BIÊN BẢN NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN VÀ BẢN GIẢI TRÌNH NỘI DUNG CHỈNH SỬA LUẬN VĂN TR GIẤY XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂN viii - DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Qui mô đội ngũ CBCC Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 37 Bảng 2.2: Số lượng mặt hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước Bảng 2.3: Giá trị mặt hàng dự trữ quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước khu Ế khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 39 Giá trị mặt hàng dự trữ quốc gia giai đoạn 2019 – 2021 phân TÊ ́H Bảng 2.4: U vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 40 theo Chi Cục quản lý 41 Bảng 2.5: Đội ngũ CBCC tham gia cơng tác kiểm sốt nội Cục Dự trữ Công tác đào tạo, bồi dưỡng CBCC Cục Dự trữ Nhà nước khu KN Bảng 2.6: H Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên năm 2021 43 vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 45 Bảng 2.7: Công tác xếp loại thi đua CBCC Cục dự trữ Nhà nước khu vực Một số văn có liên quan đến cơng tác quản lý nhà nước đối O Bảng 2.8: ̣C Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 46 Tình hình nhập hàng hóa dự trữ Cục Dự trữ Nhà nước khu vực ẠI Bảng 2.9: H với mặt hàng dự trữ 50 Đ Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 55 Bảng 2.10: Tình hình xuất hàng hóa dự trữ cứu trợ, hỗ trợ Cục Dự trữ Nhà G nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 58 Ơ ̀N Bảng 2.11: Tình hình xuất bán hàng hóa dự trữ Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 – 2021 60 TR Ư Bảng 2.12: Giá mua, bán lương thực Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 - 2021 61 Bảng 2.13: Tình hình thực phí nhập, xuất phí bảo quản hàng hóa dự trữ Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên giai đoạn 2019 - 2021 64 Bảng 2.14: Số lượng phân bổ kho dự trữ hàng hóa Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên 66 ix - - Xem xét, phê duyệt cấp vốn cho Cục Dự trữ khu vực cách kịp thời giúp Cục Dự trữ khu vực mua hàng dự trữ quốc gia kịp thời vụ, kịp tiến độ, hồn thành nhiệm vụ giao - Đề nghị Chính phủ, Bộ xem xét thay đổi định mức hỗ trợ cho phù hợp vớiđiều kiện kinh tế nông thôn, miền núi, đồng bào dân tộc chênh lệch Ế hộ nghèo cận nghèo không lớn nên đề nghị hạ mức hỗ trợ đồng thời mở U rộng đối tượng hưởng sách Chính phủ TÊ ́H - Đề nghị Bộ Tài chính, Tổng cục Dự trữ sớm định việc xuất cấp gạo kịp thời theo đề nghị Ủy ban Nhân dân tỉnh để địa phương có đủ thời gian họpxét theo đề nghị sở phân bổ gạo hỗ trợ đối tượng hưởng thụ kịp thời khắc phục thiệt H hại thiên tai gây (đối với gạo hỗ trợ nhân dân dịp Tết Nguyên đán hàng KN năm nên có định từ đầu tháng Chạp; gạo hỗ trợ học sinh nên chia làm 02 đợt vào đầu tháng đầu tháng 01 để giảm áp lực cho sở thực phân bổ, cấp phát ) Hiện lịch học học sinh 37 tuần /năm nên đề nghị cấp gạo hỗ trợ học ̣C sinh không 10 tháng O 2.2 Đối với Sở, Ban Ngành tỉnh Quảng Bình, Quảng Trị Thừa H Thiên Huế ẠI - Tiếp tục trì sách hỗ trợ, cứu trợ gạo cho nhân dân, đặc biệt dịp Tết Nguyên đán, thời gian giáp hạt hỗ trợ cho đồng bào dân tộc thiểu số, học Đ sinh G - Tăng số lượng gạo cấp theo hướng nâng số tháng hỗ trợ chonhân dân theo ̀N đề nghị Ủy ban Nhân dân tỉnh (1-3 tháng) triển khai vào thời điểm sớm (tháng Ơ 2, dương lịch) Ư - Ủy ban Nhân dân tỉnh cần bổ sung đủ kinh phí đạo Sở Tài năm bố trí kinh phí đủ kịp thời để địa phương tổ chức tiếp nhận, bốc xếp, vận TR chuyển… gạo từ trung tâm huyện lỵ đến đối tượng thụ hưởng Đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, hướng dẫn địa phương thực quy trình cấp phát, tiếp nhận, phân phối gạo DTQG, lập hồ sơ, quản lý hồ sơ thống nhất, lưu trữ chứng từ…theo quy định Thơng tư 211/2013/TT-BTC quy trình xuất cấp, giao nhận, phân phối, sử dụng hàng DTQG xuất để cứu trợ, viện trợ quản lý kinh phí đảm bảo cho cơng tác xuất cấp, giao nhận hàng để cứu trợ, viện trợ quy 98 - định khác nhà nước xã, thôn, đơn vị sở Sở Giáo dục – Đào tạo, phòng Giáo dục phải thường xuyên, kịp thời nắm bắt tình hình tiếp nhận, phân bổ, sử dụng gạo DTQG (cũng biến động) trường để điều chỉnh, phân bổ cho xác -Sở Tài vào chiến lược dự trữ Tổng Cục phê duyệt, chủ trì, Ế phối hợp với với Sở, Ngành khác tổ chức triển khai thực nhiệm vụ U giao Đồng thời tổng hợp dự toán ngân sách Nhà Nước chi cho cơng tác dự trữ TÊ ́H Cục trình Bộ Trưởng định - Tạo điều kiện kinh phí cho việc đại hoá sở vật chất, hệ thống kho tàng, công nghệ bảo quản, cần ưu tiên vốn cho việc xây dựng kho đại, đầu tư H để áp dụng công nghệ tiên tiến quản lý bảo quản lương thực Tạo điều kiện KN kinh phí chế cho việc nâng cao trình độ, lực chun mơn đội ngũ cán TR Ư Ơ ̀N G Đ ẠI H O ̣C hoạch định sách, nghiên cứu dự báo, nhân viên, thủ kho bảo quản… 99 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo COSO năm 1992, 2013 Bộ Tài (2004), Quyết định số 67/2004/QĐ-BTC ngày 13/8/2014 Bộ Tài việc ban hành Quy chế tự kiểm tra tài chính, kế tốn quan, đơn vị có sử dụng ngân sách nhà nước, HàNội Ế Bộ Tài (2009), Thông tư số: 245/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ Tài U Quy định thực số nội dung Nghị định số 52/2009/NĐ-CP ngày TÊ ́H 03/6/2009 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều LuậtQuảnlý,sửdụngtàisảnnhànước,HàNội Bộ Tài Chính (2013) Quyết định số 03/2013/QĐ – BTC Định mức hao hụt H thóc, gạo bảo quản Dự trữ Quốc gia, Hà Nội KN Bộ Tài (2013), Thơng tư số 145/2013/TT-BTC ngày 21/10/2013 hướng dẫn kế hoạch DTQG NSNN chi cho DTQG, Hà Nội gạo Dự trữ Quốc gia,Hà Nội ̣C Bộ Tài Chính (2014) Quyết định 39/2014/QĐ-BTC Quy phạm bảo quản thóc, O Bộ Tài (2014) Thơng tư số 130 /2014/TT-BTC ban hành ngày 09/09/2014 H Quy định quản lý chất lượng hàng dự trữ quốc gia, Hà Nội ẠI Bộ Tài (2015) Thơng tư số 89 /2015/TT-BTC ban hành ngày 11/06/2015 Đ việc hướng dẫn nhập, xuất, mua, bán hàng dự trữ quốc gia, Hà Nội Bộ Tài (2016) Thơng tư số 82/2016/TT-BTC ban hành ngày 16/06/2016 G việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 211/2013/TT-BTC ban hành ̀N ngày 30/12/2013 Bộ Tài Chính quy định quy trình xuất cấp, giao nhận, Ơ phân phối, sử dụng hàng dự trữ quốc gia xuất để cứu trợ, viện trợ quản lý kinh Ư phí đảm bảo cho công tác xuất cấp, giao nhận hàng để cứu trợ, viện trợ, Hà Nội TR 10 Chính phủ (2009), Quyết định số 106/2009/QĐ-TTg ngày 20/8/2009 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Dự trữ Nhà nước trực thuộc Bộ Tài 11 Chính phủ (2013), Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07/10/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định 130/2005/NĐ-CP ngày 17/10/2005 Chính phủ quy định chế độ tự chủ chủ, tự chịu trách nhiệm sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành quan nhà nước, Hà Nội 100 - 12 Chính phủ (2013), Nghị định 94/2013/NĐ-CP ngày 21/8/2013, quy định chi tiết thi hành Luật dự trữ quốc gia, Hà Nội 13 Cục Dự trữ KV Bình Trị Thiên, Báo cáo tổng kết năm 2019, 2020, 2021 14 Nguyễn Quốc Khánh (2021).Hồn thiện cơng tác quản lý nguồn vốn phí nhập, xuất, bảo quản hàng Dự trữ Quốc gia Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Ế Thiên Luận văn Thạc sỹ, Đại học Kinh tế Huế U 15 Lê Thị Kim Liên(2018).Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội quản lý thu TÊ ́H thuế thu nhập doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Quảng Trị.Luận văn Thạc sỹ, Đại học Kinh tế Huế 16 Phạm Thị Phương (2014) Quản lý dự trữ mặt hàng gạo Tổng cục Dự trữ H Nhà nước Luận văn Thạc sĩ, Trường Đại học Thương mại Hà Nội KN 17 Quốc hội (2012), Luật Dự trữ quốc gia, Nxb Chính trị quốc gia – Sự thật, Hà Nội 18 Nguyễn Bá Thi(2019).Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế Luận văn Thạc sỹ, ̣C Đại học Kinh tế Huế O 19 Trần Quốc Thao(2014).Hoàn thiện chế quản lý nhà nước dự trữ Quốc gia H Việt Nam Luận văn Thạc sỹ, Đại học Quốc gia Hà Nội ẠI 20 Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 2091/QĐ-TTg, Phê duyệt chiến lược DTQG đến năm 2020, Hà Nội Đ 21 Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định 450/QĐ-TTg ngày 18/4/2012, Chiến G lược tài đến năm 2020, Hà Nội ̀N 22 Tổng cục Dự trữ Nhà nước Quyết định số 318/QĐ-TCDT, ngày 19/04/2012 Ơ định phân cấp tổ chức thực lĩnh vực tài chính, tài sản, đầu tư xây Ư dựng, kiểm tra, kiểm tốn nội bộ, ứng dụng cơng nghệ thông tin, đấu thầu mua sắm TR tập trung quan hành chính, đơn vị nghiệp thuộc TCDTNN 23 Từ điển bách khoa Việt Nam (2011) Nhà Xuất Từ điển Bách khoa 24 Website Bộ Tài chính,http://www.mof.gov.vn 25 Website Tổng Cục Dự trữ,http://www.gdsr.gov.vn 101 G ̀N Ơ Ư TR ẠI Đ ̣C O H H KN Ế U TÊ ́H - PHỤ LỤC 102 - PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HÀNG HĨA DỰ TRỮ QUỐC GIA TẠI CỤC DỰ TRỮNHÀ NƯỚC KHU VỰC BÌNH TRỊ THIÊN Ế Xin chào Q Anh (Chị) Tơi Nguyễn Thị Sáu, tiến hành nghiên U cứu đề tài "Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa dự trữ Quốc gia TÊ ́H Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên”, kính mong quý anh (chị) dành thời gian trả lời số câu hỏi phiếu vấn Những ý kiến anh (chị) đóng góp vơ q giá đề tài nghiên cứu Rất mong hợp tác giúp đỡ anh (chị) H A THÔNG TINCHUNG KN Câu 1: Giới tính:  Nữ  Từ 31- 40 tuổi   Trên 50 tuổi   Cao đẳng   Thạc sĩ  Lãnh đạo Cục  Chi cục Trưởng  Phó Chi cục Trưởng  Kế tốn trưởng  Trưởng, phó trưởng phịng  Trưởng kho  Chun viên phòng ban  Khác …  Dưới5năm  Từ 5- 10 năm  Từ 10 – 20 năm  Trên 20 năm  Nam ̣C Câu 2: Độ tuổi  O Dưới 30 tuổi H Từ 41- 50 tuổi Trung cấp Đ Đại học ẠI Câu 3: Trình độ học vấn anh (chị) Ư Ơ ̀N G Câu 4: Vị trí anh (chị) TR Câu 5: Thâm niên công tác 103 - B PHỎNG VẤN ÝKIẾN Hãy cho biết mức độ đồng ý anh (chị) tiêu chí đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa DTQG Cục Dự trự Nhà nước khu vực Bình Trị Thiên, cách đánh dấu (x) vào mức độ mà anh (chị) cho phù hợp Quy định mức độ đánh giá: Ế Rất không đồng ý U Khơng đồng ý TÊ ́H Bình thường (không ý kiến) Đồng ý Rất đồng ý Tiêu chí H TT ̣C O H Các quy chế tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, bổ nhiệm, khen thưởng, kỷ luật, sử dụng CBCC công khai rõ ràng, minh bạch Các CBCC đơn vị có trình độ chuyên môn, lực phù hợp với công việc ĐÁNH GIÁ RỦI RO ẠI Đ G Lãnh đạo Cục đơn vị quan tâm tới sách thủ tục kiểm sốt, kiểm tra đơn vị Lãnh đạo Cục có gương mẫu tuân thủ quy định, quy chế để nhân viên noi theo Việc xếp cấu tổ chức phòng, chi cục có phân cấp quyền hạn trách nhiệm cho CBCC phận ̀N KN MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Kế hoạch lập đầy đủ để định hướng, kiểm soát tấc hoạt động đơn vị Cục có thực việc nhận diện rủi ro hàng DTQG Cục có thực việc đánh giá phân tích rủi ro hàng DTQG Cục có đề biện pháp để đối phó với rủi ro HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT 10 Cục tuân thủ tiêu chuẩn quản lý hàng hóa DTQG 11 Cơng tác xuất, nhập hàng hóa DTQD thực quy trình, quy định TR Ư Ơ 104 Mức độ đánh giá U KN H TÊ ́H 12 Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt bảo quản thường xun định kỳ hàng DTQG theo kế hoạch 13 Cơng tác quản lý vốn, phí hoạt động nhập, xuất bảo quản thực quy định 14 Cục có ban hành quy trình nhập, xuất bảo quản hàng DTQG công khai đơn vị THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG 15 Thường xuyên tổ chức buổi tập huấn chuyên đề, đối thoại quản lý hàng DTQG đơn vị 16 Vận dụng biện pháp, cải tiến, sáng kiến vào quản lý bảo quản hàng DTQG đơn vị 17 Hệ thống thông tin đơn vị truyền tải dịng thơng tin từ phận quản lí đảm bảo kịp thời 18 Cục quan tâm cải tiến công nghệ thông tin hoạt động DTQG đơn vị GIÁM SÁT Ế - Đ ẠI H O ̣C 19 Thường xuyên tổ chức kiểm tra, kiểm soát liên quan đến hoạt động KSNB hàng hóa DTQG đơn vị 20 Những sai sót quy trình kiểm tra phát kịp thời báo cáo cho Lãnh đạo Cục 21 Ban tra nhân dân thường xun phát thiếu sót cịn tồn 22 Phịng Thanh tra ln tiếp nhận xử lý tình giải đơn thư khiếu nại, tố cáo C Theo anh (chị), để hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hàng hóa G DTQGtại đơn vị cần phải có giải pháp giai đoạn ? ̀N ………………………………………………………………………………………… Ơ ………………………………………………………………………………………… Ư ………………………………………………………………………………………… TR ………………………………………………………………………………………… Xin cảm ơn hợp tác giúp đỡ anh (chị) 105 - PHỤ LỤC 2: KẾT QUẢ XỬ LÝ SỐ LIỆU ĐIỀU TRA CBCC co trinh chuyen mon, nang luc phu hop cong viec 51 51 0 3.75 3.73 108 119 4.00 842 4.00 771 4.00 850 195 191 190 51 51 51 0 Mean 3.90 3.94 3.82 Std Error of Mean 123 120 118 Median Std Deviation 4.00 878 4.00 858 Sum 199 201 Missing O ̣C N Ế Quy che tuyen dung, dao tao, danh gia duoc cong khai, minh bach U Co cau to chuc co su phan cap quyen han, nhiem vu cu the KN Valid Lanh dao Cuc guong mau tuan thu cac quy dinh, quy che TÊ ́H Lanh dao Cuc quan tam den chinh sach, thu tuc kiem soat H Statistics H Lanh dao Cuc quan tam den chinh sach, thu tuc kiem soat Khong dong y Valid Percent Cumulative Percent 5.9 5.9 5.9 13 25.5 25.5 31.4 21 41.2 41.2 72.5 Rat dong y 14 27.5 27.5 100.0 Total 51 100.0 100.0 Đ ̀N G Dong y Ơ Ư TR Valid Percent Binh thuong Valid ẠI Frequenc y Lanh dao Cuc guong mau tuan thu cac quy dinh, quy che Frequenc y Percent Khong dong y 7.8 7.8 7.8 Binh thuong 15.7 15.7 23.5 Dong y 26 51.0 51.0 74.5 Rat dong y 13 25.5 25.5 100.0 Total 51 100.0 100.0 106 Valid Percent Cumulative Percent - Co cau to chuc co su phan cap quyen han, nhiem vu cu the Percent Khong dong y 9.8 9.8 9.8 Binh thuong 15.7 15.7 25.5 29 56.9 56.9 82.4 17.6 17.6 100.0 51 100.0 100.0 Dong y Rat dong y Cumulative Percent TÊ ́H U Total Valid Percent Ế Valid Frequenc y Quy che tuyen dung, dao tao, danh gia duoc cong khai, minh bach Percent 7.8 7.8 7.8 Binh thuong 11 21.6 21.6 29.4 Dong y 30 58.8 58.8 88.2 11.8 11.8 51 100.0 100.0 Valid Rat dong y Total Cumulative Percent KN Khong dong y Valid Percent H Frequenc y 100.0 Percent H O Frequenc y ̣C CBCC co trinh chuyen mon, nang luc phu hop cong viec Khong dong y Valid ẠI Binh thuong Dong y TR Ư Ơ ̀N G Total Đ Rat dong y N Valid Missing Mean Std Error of Mean Median Std Deviation Sum Valid Percent Cumulative Percent 9.8 9.8 9.8 12 23.5 23.5 33.3 26 51.0 51.0 84.3 15.7 15.7 100.0 51 100.0 100.0 Statistics Ke hoach duoc lap day du de dinh huong, kiem soat rui ro Cuc co thuc Cuc co thuc Cuc co de hien nhan dien hien danh gia cac bien rui ro doi voi va phan tich phap de doi hang DTQG rui ro voi rui ro 51 51 51 51 3.75 3.76 3.84 3.71 111 111 123 120 4.00 796 191 4.00 790 192 4.00 880 196 4.00 855 189 107 - Ke hoach duoc lap day du de dinh huong, kiem soat rui ro Percent 3.9 3.9 3.9 Binh thuong 18 35.3 35.3 39.2 Dong y 22 43.1 43.1 82.4 17.6 17.6 100.0 51 100.0 100.0 Khong dong y Valid Rat dong y Cumulative Percent TÊ ́H U Total Valid Percent Ế Frequenc y Cuc co thuc hien nhan dien rui ro doi voi hang DTQG Percent 5.9 Binh thuong 14 27.5 Dong y 26 51.0 Valid Rat dong y 51 Cumulative Percent 5.9 27.5 33.3 51.0 84.3 15.7 15.7 100.0 100.0 100.0 O ̣C Total 5.9 KN Khong dong y Valid Percent H Frequenc y H Cuc co thuc hien danh gia va phan tich rui ro Khong dong y Percent Valid Percent Cumulative Percent 9.8 9.8 9.8 17.6 17.6 27.5 26 51.0 51.0 78.4 Rat dong y 11 21.6 21.6 100.0 Total 51 100.0 100.0 Đ Binh thuong Dong y TR Ư Ơ ̀N G Valid ẠI Frequenc y Valid Cuc co de cac bien phap de doi voi rui ro Frequenc y Percent 11.8 11.8 11.8 Binh thuong 10 19.6 19.6 31.4 Dong y 28 54.9 54.9 86.3 13.7 13.7 100.0 51 100.0 100.0 Khong dong y Rat dong y Total 108 Valid Percent Cumulative Percent - Statistics 51 51 0 3.94 3.82 3.75 113 136 108 4.00 810 201 4.00 974 195 4.00 771 191 Missin g ̣C Mean Std Error of Mean Median Std Deviation Sum KN N 51 Ế 51 Valid Quan ly Ban hanh von, phi doi quy trinh voi hoat xuat, nhap dong nhap, va bao quan xuat va bao quan dung quy dinh 51 U Cong tac kiem tra, kiem soat duoc thuc hien thuong xuyen theo ke hoach TÊ ́H Cong tac nhap, xuat hang hoa DTQG thuc hien dung quy trinh, quy dinh H Cuc tuan thu cac tieu chuan ve quan ly hang hoa DTQG 0 3.96 4.04 119 108 4.00 848 202 4.00 774 206 Dong y Valid Percent Cumulative Percent 3.9 3.9 3.9 12 23.5 23.5 27.5 24 47.1 47.1 74.5 13 25.5 25.5 100.0 51 100.0 100.0 ̀N G Total Đ Rat dong y ẠI Khong dong y Valid Percent H Frequenc y Binh thuong O Cuc tuan thu cac tieu chuan ve quan ly hang hoa DTQG TR Ư Ơ Cong tac nhap, xuat hang hoa DTQG thuc hien dung quy trinh, quy dinh Valid Frequenc y Percent Khong dong y 13.7 13.7 13.7 Binh thuong 15.7 15.7 29.4 Dong y 23 45.1 45.1 74.5 Rat dong y 13 25.5 25.5 100.0 Total 51 100.0 100.0 109 Valid Percent Cumulative Percent - Cong tac kiem tra, kiem soat duoc thuc hien thuong xuyen theo ke hoach Percent 5.9 5.9 5.9 Binh thuong 14 27.5 27.5 33.3 Dong y 27 52.9 52.9 86.3 13.7 13.7 100.0 51 100.0 100.0 Khong dong y Valid Rat dong y Cumulative Percent U Total Valid Percent Ế Frequenc y 3.9 Binh thuong 13 25.5 Dong y 21 41.2 Rat dong y 15 29.4 Total 51 Khong dong y Valid Valid Percent Cumulative Percent 3.9 3.9 25.5 29.4 H Percent KN Frequenc y TÊ ́H Quan ly von, phi doi voi hoat dong nhap, xuat va bao quan dung quy dinh 100.0 41.2 70.6 29.4 100.0 100.0 ̣C Ban hanh quy trinh xuat, nhap va bao quan TR Ư Ơ ̀N G Total N 3.9 3.9 15.7 15.7 19.6 27 52.9 52.9 72.5 14 27.5 27.5 100.0 51 100.0 100.0 O 3.9 Đ Rat dong y ẠI Binh thuong Dong y Percent H Khong dong y Valid Frequenc y Valid Missing Mean Std Error of Mean Median Std Deviation Sum Valid Percent Cumulative Percent Statistics Thuong xuyen Van dung cac Thong tin luon to chuc tap bien phap cai duoc truyen tai huan chuyen tien, sang kien kip thoi de, doi thoai vao quan ly Co su cai tien lien tuc ve cong nghe thong tin 51 51 51 51 0 0 3.63 105 4.00 747 185 3.69 127 4.00 905 188 3.73 112 4.00 802 190 3.82 114 4.00 817 195 110 - Thuong xuyen to chuc tap huan chuyen de, doi thoai Percent 7.8 7.8 7.8 Binh thuong 15 29.4 29.4 37.3 Dong y 28 54.9 54.9 92.2 7.8 7.8 100.0 51 100.0 100.0 Khong dong y Valid Rat dong y Cumulative Percent TÊ ́H U Total Valid Percent Ế Frequenc y Van dung cac bien phap cai tien, sang kien vao quan ly Percent 9.8 Binh thuong 16 31.4 Dong y 20 39.2 Rat dong y 10 Total 51 Cumulative Percent 9.8 31.4 41.2 39.2 80.4 19.6 19.6 100.0 100.0 100.0 O ̣C Valid 9.8 KN Khong dong y Valid Percent H Frequenc y H Thong tin luon duoc truyen tai kip thoi Khong dong y Valid Dong y Đ Binh thuong G Rat dong y TR Ư Ơ ̀N Total Valid ẠI Frequenc y Percent Valid Percent Cumulative Percent 9.8 9.8 9.8 10 19.6 19.6 29.4 30 58.8 58.8 88.2 11.8 11.8 100.0 51 100.0 100.0 Co su cai tien lien tuc ve cong nghe thong tin Frequenc y Percent 7.8 7.8 7.8 Binh thuong 10 19.6 19.6 27.5 Dong y 28 54.9 54.9 82.4 17.6 17.6 100.0 51 100.0 100.0 Khong dong y Rat dong y Total 111 Valid Percent Cumulative Percent - Statistics Thuong Phat hien kip xuyen to thoi nhung sai chuc kiem sot va bao cao tra, kiem soat lanh dao Phong tra luon xu ly nhung don thu khieu nai, to cao 51 51 51 0 0 Mean 3.55 3.76 3.59 Std Error of Mean 117 099 146 Median Std Deviation Sum 4.00 832 181 4.00 710 192 U 3.82 130 TÊ ́H Missing Ế 51 N Valid Ban tra nhan dan thuong xuyen phat hien nhung thieu sot 3.00 1.043 183 Valid Percent Cumulative Percent Binh thuong 19 37.3 37.3 47.1 Dong y 21 41.2 41.2 88.2 11.8 11.8 100.0 51 100.0 100.0 ̣C Khong dong y Valid Percent KN Frequenc y H Thuong xuyen to chuc kiem tra, kiem soat O Rat dong y 9.8 9.8 H Total 9.8 Percent 15.7 15.7 15.7 Binh thuong 18 35.3 35.3 51.0 Dong y 12 23.5 23.5 74.5 13 25.5 25.5 100.0 51 100.0 100.0 Đ Frequenc y ̀N ẠI Ban tra nhan dan thuong xuyen phat hien nhung thieu sot Valid G Khong dong y Ơ Rat dong y TR Ư Total Valid Valid Percent Cumulative Percent Phong tra luon xu ly nhung don thu khieu nai, to cao Frequenc y Percent Khong dong y 11.8 11.8 11.8 Binh thuong 17.6 17.6 29.4 Dong y 24 47.1 47.1 76.5 Rat dong y 12 23.5 23.5 100.0 Total 51 100.0 100.0 112 Valid Percent Cumulative Percent 4.00 932 195