Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh bắc quảng bình

- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ ́ Hu ê TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ nh tế NGUYỄN HỮU PHƯỚC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN Ki HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ Đa ̣i h ọc PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2019 - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ Hu ê NGUYỄN HỮU PHƯỚC ́ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ tế HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ nh TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ Ki PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH ọc CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH ̣i h MÃ SỐ: 8340101 Đa LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN NGỌC CHÂU HUẾ, 2019 - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Ngọc Châu Trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu phục vụ cho việc phân tích, ́ Hu ê đánh giá tác giả thu thập q trình nghiên cứu Ngồi luận văn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Đa ̣i h ọc Ki nh tế Tác giả luận văn i Nguyễn Hữu Phước - LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình nghiên cứu thực luận văn tốt nghiệp này, giúp đỡ tận tình nhiều Quý thầy cô giáo bạn bè, đồng nghiệp Trước hết xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Ngọc Châu tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văntốt nghiệp ́ Hu ê Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn đến Ban Giám hiệu Trường Đại học kinh tế Huế; Khoa, Phòng ban quý thầy cô giáo tham gia quản lý, giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho tơi suốt q trình học tập nghiên cứu, thực luận văntốt nghiệp tế Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn lãnh đạo Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình đồng nghiệp tạo điều kiện nh cho nghiên cứu, cung cấp số liệu thông tin cần thiết để tơi hồn thành ọc Ki luận văntốt nghiệpnày Học viên thực Đa ̣i h Nguyễn Hữu Phước ii - TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC KINH TẾ ́ Đa ̣i h ọc Ki nh tế Hu ê Họ tên học viên: NGUYỄN HỮU PHƯỚC Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh; Mã số: 8340101 Niên khóa: 2017-2019 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN NGỌC CHÂU Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH Mục đích đối tượng nghiên cứu Việc hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội bộgiúp hoạt động ngân hàng diễn an toàn, hiệu tránh rủi ro trình hoạt động Việc hoạt động kiểm soát nội (KSNB) tốt đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ luật pháp, quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSNB mạnh giúp giảm thiểu rủi ro hoạt động; ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Tại chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình, cơng tác KSNB trọng quan tâm, trình thực hoạt động KSNB cịn hạn chế Hồn thiện cơng tác KSNB chi nhánh giúp chi nhánh hoàn thiện tốt hoạt động Ngân hàng tránh rủi ro trình hoạt động Các phương pháp nghiên cứu sử dụng Nguồn số liệu thu thập từ các báo cáo tổng kết đơn vị, nghiên cứu cơng bố, tạp chí, website tài liệu tham khảo có liên quan khác thu thập số liệu sơ cấp thông qua phiếu điều tra 32 cán quản lý 112 cán nhân viên chi nhánh BIDV Bắc Quảng Bình.Số liệu thu thập tính tốn, xử lý máy tính phần mềm Excel Các kết nghiên cứu kết luận Những kết đạt được:HTKSNB Chi nhánh vận hành thiết kế theo quy định, cấu tổ chức chặt chẽ đảm bảo độc lập, thực đặn việc lập kế hoạch, đề tiêu kế hoạch, chi nhánh nhận diện rủi ro chủ yếu, thực tốt nguyên tắc KSNB, hệ thống thông tin nội truyền tải kịp thời, hoạt động giám sát thường xuyên thực Bên cạnh cịn vấn đề hạn chế: Ban giámđốc chưa nhận thứcđầyđủvềKSNB vàcác nội dung công tác KSNB, việc xây dựng quy định, quy chế chưa đồng bộ, Cơ cấu tổ chức số điểm hạn chếvà bất cập giải sốcông việc liên quan đến vài phận với việc phối hợp cơng việc phận, cá nhân chưa khoa học chưa mang tính chất hợp tác, sách cho cán xong chưa thực hiệu quả, cán làm KSNB cịn chưa có nhiều kinh nghiệm, cơng tác kế hoạch cịn tồn hạn chế, cịn mang tính hình thức, chi nhánh chưa có mơ hình, quy trình cụ thể để thực công việc nhận diện, đánh giá rủi ro iii - DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBTD BKS BCTC BSMS COSO ́ nh tế Hu ê DN GDV HĐQT HĐTD HĐTV HTKSNB KSV ISA ọc ̣i h BIDV Ki IBMB KDNH KHKD KSNB Cán tín dụng Ban kiểm sốt Báo cáo tài Dịch vụ gửi nhận tin nhắn qua điện thoại di động Ủy ban thuộc hội đồng Quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận lập báo cáo tài Doanh nghiệp Giao dịch viên Hội đồng quản trị Hợp đồng tín dụng Hội đồng thành viên Hệ thống kiểm soát nội Kiểm soát viên Chuẩn mực kiểm toán quốc tế Dịch vụ cung cấp cho khách hàng thông qua Internet để thực tài khoản, chuyển tiền, tốn hóa đơn… Kinh doanh ngoại hối Kế hoạch kinh doanh Kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng nhà nước Ngân hàng thương mại Tổ chức tín dụng Tổ chức kinh tế Tổng Giám đốc Tài khoản Tài sản bảo đảm Trụ sở Đa NHNN NHTM TCTD TCKT TGĐ TK TSBĐ TSC iv - MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC KINH TẾ iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v DANH MỤC BẢNG BIỂU viii ́ Hu ê DANH MỤC HÌNH VẼ viii PHẦN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Mục tiêu nghiên cứu tế Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .4 nh Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ki 1.1 Khái qt cơng tác kiểm sốt nội ngân hàng thương mại 1.1.1 Bản chất cơng tác kiểm sốt nội ọc 1.1.2 Đặc điểm cơng tác kiểm sốt nội 1.1.3 Mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội 1.1.4 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động HTKSNB NHTM ̣i h 1.2 Nội dung hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội .10 1.2.1 Môi trường kiểm soát 10 Đa 1.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 13 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 14 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 15 1.2.5 Giám sát kiểm soát 17 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới hệ thống kiểm soát nội NHTM .20 1.3.1 Các yếu tố chủ quan 20 1.3.2 Nhân tố khách quan 22 1.4 Khung phân tích cơng tác kiểm soát nội ngân hàng thương mại 23 1.4.1 Khung phân tích nghiên cứu đề tài .23 v - 1.4.2 Hệ thống tiêu phân tích đề tài 23 1.5 Kinh nghiệm kiểm soát nội ngân hàng thương mại học kinh nghiệm cho BIDV Bắc Quảng Bình 26 1.5.1 Kinh nghiệm Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Hải Dương 26 1.5.2 Kinh nghiệm Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam (VIB) .28 1.5.3 Bài học kinh nghiệm hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ ́ Hu ê phần đầu tư phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình .29 CHƯƠNG 2.THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠINGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀPHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH .32 tế 2.1 Tổng quát Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình .32 nh 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 32 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý 33 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 34 Ki 2.1.4 Nguồn lực kinh doanh BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình 37 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội BIDV Bắc Quảng Bình 38 2.2.1 Mơi trường kiểm soát 38 ọc 2.2.2 Đánh giá rủi ro .45 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát 47 ̣i h 2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 65 2.2.5 Các hoạt động giám sát 71 Đa 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình 78 2.3.1 Những kết đạt .78 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 80 CHƯƠNG 3.GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 85 3.1 Định hướng phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình .85 vi - 3.1.1 Định hướng phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam 85 3.1.2 Định hướng phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình 86 3.1.3 Phương hướng hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội BIDV – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 87 3.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại cổ ́ Hu ê phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình 88 3.2.1 Hồn thiện cơng tác văn bản, quy trình KSNB hệ thống BIDV .88 3.2.2 Hoàn thiện cấu tổ chức Bộ máy kiểm soát nội 90 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội bộ; thiết kế lựa chọn thủ tục kiểm soát tế hợp lý 92 3.2.4 Chuẩn hóa đội ngũ kiểm sốt viên tồn hệ thống 94 nh 3.2.5 Một số giải pháp khác 96 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 99 Kết luận 99 Ki Kiến nghị 100 2.1 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam 100 2.2 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi ọc nhánh Bắc Quảng Bình .100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 ̣i h QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN BIÊN BẢN CỦA HỘI ĐỒNG CHẤM LUẬN VĂN Đa NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1+2 BẢN GIẢI TRÌNH XÁC NHẬN HỒN THIỆN LUẬN VĂN vii - DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số kết hoạt động kinh doanh BIDV – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 35 Bảng 2.2 Cơ cấu nhân BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bìnhgiai đoạn năm 2016 - 2018 38 ́ Đánh giá CBNV BIDV Bắc Quảng Bình cơng tác tổ chức Hu ê Bảng 2.3: cán Ngân hàng 42 Bảng 2.4: Đánh giá CBNV BIDV Bắc Quảng Bình cơng tác đánh giá rủi ro Ngân hàng 45 Đánh giá CBNV áp dụng nguyên tắc hoạt động kiểm tế Bảng 2.5: soát BIDV Bắc Quảng Bình 48 Tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ giai đoạn 2016 - 2018 56 Bảng 2.7: Cơ cấu tài sản chấp BIDV Bắc Quảng Bình giai đoạn 57 Bảng 2.8: Đánh giá CBNV BIDV Bắc Quảng Bình hệ thống truyền Ki nh Bảng 2.6: thông Ngân hàng 66 Thống kê số kiểm tra số lượng sai phạmgiai đoạn 2016 - 201874 Bảng 2.10: Thống kê số lượng sai phạm hoạt động cấp tín dụng BIDV ọc Bảng 2.9: chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2016 – 2018 75 Thống kê số lượng sai phạm hoạt động cấp tín dụng BIDV ̣i h Bảng 2.11: Đa chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2016 – 2018 77 DANH MỤC HÌNH VẼ viii - ràng minh bạch, chế kiểm tra chéo cá nhân, phận, xác định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận Có thiết kế lựa chọn thủ tục kiểm soát hợp lý phù hợp với mặt nghiệp vụ, loại rủi ro thủ tục kiểm sốt Ngân hàng ngày hoàn thiện phát huy hiệu hoạt động Ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng thiết kế thủ tục kiểm soát cần phải lựa chọn thủ tục kiểm soát phù hợp Thủ tục kiểm soát phải đảm bảo nghiệp vụ phát sinh phải thể ́ Hu ê chứng từ, ghi chép sổ sách đầy đủ đồng thời phải quản lý rủi ro 3.2.4 Chuẩn hóa đội ngũ kiểm sốt viên tồn hệ thống Xây dựng, thực tiêu chuẩn cán kiểm tra viên BIDV Thường xuyên rà soát, đánh giá lại hệ thống tiêu chuẩn kiểm tra viên tế sở thiết lập Bảng mô tả cơng việc phù hợp cụ thể hóa yêu cầu tối thiểu trình độ, lực kinh nghiệm thực tế Kết hợp với kết kiểm nh tra sát hạch khóa đào tạo lại cán bộ, mạnh dạn thuyên chuyển cán có hạn chế chuyên môn, không đáp ứng yêu cầu công tác kiểm tra sang làm Ki việc phận khác để đảm bảo hệ thống phù hợp với thực tế phát triển hoạt động ngân hàng Phải xác định sở quan trọng để thực chế độ đãi ngộ người làm cơng tác Bên cạnh cần phải có chế giám sát ọc đầy đủ đảm bảo trì chất lượng thực cán kiểm tra Cần đánh giá lại nhu cầu cấu nguồn nhân lực toàn máy kiểm ̣i h tra kiểm soát nội cho phù hợp với cấu tổ chức ngân hàng, phù hợp với thông lệ quốc tế nâng cao chất lượng cán kiểm tra Đa Thực trạng nguồn nhân lực kiểm soát nội BIDV đông, chất lượng không cao, cấu cán kiểm tra theo nghiệp vụ chưa phù hợp, thiếu cán kiểm tra có trình độ, chun mơn Do đó, cần phải đánh giá cấu lại nguồn nhân lực cách cắt giảm cán cán không đảm bảo tiêu chuẩn chun mơn, bổ sung cán có trình độ am hiểu nghiệp vụ tín dụng đảm bảo số lượng cấu cán kiểm tra phù với tình hình hoạt động, chiến lược kinh doanh yêu cầu kiểm soát củaBIDV; tuyển dụng thêm cán có kinh nghiệm làm việc cơng ty kiểm tốn 94 - độc lập, họ trang bị đầy đủ kiến thức kỹ kiểm tốn, để q trình cơng tác nhóm có điều kiện trao đổi, học tập kinh nghiệm lẫn nhau, từ nâng cao hiệu công tác KTKS Cần thường xuyên đánh giá lực cán làm công tác kiểm tra từ xác định nhu cầu đào tạo đào tạo lại Phải coi vấn đề đào tạo kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, kỹ kiểm tra, ́ Hu ê kiểm sốt cho tồn cán làm công tác cấn thiết, phải có chương trình đào tạo chun sâu kiến thức kiểm tra, kiếm sốt nghiệp vụ tín dụng Thông qua cử cán nghiên cứu, học tập (có thể nghiên cứu, học tập số ngân hàng nước ngồi có hệ thống KTKSNB ổn định, hiệu quả) sau tế phối hợp với trường đào tạo phát triển nguồn nhân lực để đào tạo lại cho đội ngũ cán Việc đào tạo phải trì thường xuyên hoạt nh động kinh doanh Các chương trình đào tạo, chuẩn mực kiểm toán, kiểm soát phải theo Ki hướng chuẩn mực quốc tế hội nhập cộng đồng ngân hàng quốc tế Chương trình đào tạo cần phải chun gia, KSV cơng ty kiểm tốn độc lập thực ọc Chương trình đào tạo lại riêng cho cán KTKS phải bao gồm 03 cấu phần: (i) Đào tạo nghiệp vụ ngân hàng, mục tiêu đào tạo giúp cán kiểm tra nắm ̣i h chuyên môn nghiệp vụ ngân hàng cán nghiệp vụ khác; (ii) Đào tạo nghiệp vụ kiểm tra, mục tiêu đào tạo giúp cán kiểm tra nắm kiến Đa thức, yêu cầu công tác kiểm tra, kỹ kiểm tra trực tiếp, kỹ giám sát từ xa, công nghệ kiểm tra, giám sát sở rủi ro; (iii) Đào tạo tin học gắn với việc hướng dẫn sử dụng phần mềm ứng dụng nghiệp vụ BIDV Mục tiêu đào tạo bố túc khả ứng dụng tin học hoạt động kiểm tra, nâng cao khả khai thác, giám sát từ hệ thống liệu tập trung Để đảm bảo việc đào tạo có chất lượng, hiệu quả, lực trình độ người cần áp dụng sách kiểm tra sát hạch trước sau đào tạo, đồng thời gắn kết kiểm tra, sát hạch với việc xét trả lương kinh doanh cán Việc kiểm 95 - tra sát hạch trước đào tạo cần thiết để thực chủ trương yếu khâu nào, yếu nghiệp vụ đào tạo khâu đó, nghiệp vụ đó, tránh tình trạng đào tạo tràn lan gây lãng phí Tiến tới, cần thành lập tổ nghiên cứu, phối hợp với Trung tâm đào tạo để soạn thảo tài liệu giảng dạy KSNB tồn hệ thốngBIDV” BIDV Bắc Quảng Bình cần phải hình thành mơ hình đào tạo thường xun kiểm tra chất lượng đội ngũ kiểm soát viên nội Cơng tác đào tạo kiểm ́ Hu ê sốt viên nội tiến hành lĩnh vực: + Kiến thức chung nghiệp vụ ngân hàng, kiến thức pháp luật, kiến thức kinh tế, kiến thức chuyên mơn lĩnh vực kiểm sốt, kiến thức cơng nghệ thông tin tế + Kỹ kiểm tra, kiểm toán + Kỹ giao tiếp nh + Cấp chứng cho người đủ tiêu chuẩn Đồng thời nên mở khoá đào tạo thuê chuyên gia từ cơng ty kiểm Ki tốn độc lập trường đại học Ngồi khuyến khích việc đào tạo chỗ kiểm toán viên đơn vị Xây dựng sách đào tạo, luân chuyển cán giỏi chuyên môn nghiệp ọc vụ sang làm kiểm sốt nội có sách ưu tiên đề bạt, bổ nhiệm cán kiểm soát nội vào vị trí cao kiểm sốt viên giỏi thường có ̣i h nhìn khái qt toàn thể hoạt động kinh doanh ngân hàng, đồng thời có nhìn sâu sắc kiểm sốt quản lý rủi ro Đa 3.2.5 Một số giải pháp khác 3.2.5.1 Hồn thiện thơng tin quản lý nói chung Các hoạt động kiểm soát biện pháp, quy trình, thủ tục đảm bảo thực đạo Ban Lãnh đạo giảm thiểu rủi ro tạo điều kiện cho Ngân hàng đạt mục tiêu đặt thực thi nghiêm túc Trong hệ thống thông tin điều kiện thiếu Hệ thống thông tin truyền thông cần tổ chức tốt để đảm bảo xác, kịp thời, đầy đủ, tin cậy để nắm bắt phản ánh người có thẩm quyền 96 - BIDV cần đại hố cơng cụ phương tiện KSNB mình, cần nghiên cứu xây dựng mơ hình ứng dụng cơng nghệ thơng tin hồn chỉnh, xây dựng chương trình phần mềm kiểm sốt loại nghiệp vụ mang tính đặc thù riêng phù hợp với chức hoạt động BIDV Thông tin cần thu thập, cập nhật từ bên bên Ngân hàng nhằm cung cấp cho Lãnh đạo nội dung hoạt động BIDV liên quan đến ́ Hu ê mục tiêu đề Thông tin phải cung cấp chi tiết, kịp thời đối tượng để trợ giúp người cung cấp thơng tin hồn thành trách nhiệm cách hiệu Việc trao đổi thông tin phải thực đầy đủ, lúc, xuyên suốt tế toàn hệ thống ngân hàng, từ Hội sở đến chi nhánh, ban nghiệp vụ chi nhánh với Những kênh thông tin cởi mở, hữu hiệu cần nh thiết lập ngân hàng với khách hàng, nhà cung cấp vàvới đối tác khác nhằm trao đổi thơng tin Ki Ngồi việc thường xun cập nhật thông tin quan trọng cho Ban Lãnh đạo Ngân hàng, hệ thống truyền thông BIDV cần đảm bảo cho nhân viên cấp nắm rõ nội quy, quy chế Ngân hàng, đảm bảo thông tin cung cấp ọc cấp thẩm quyền theo quy định Ngoài Ngân hàng cần thiết lập kênh thơng tin nóng cho phép tiếp nhận ̣i h thông tin phản ánh hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho ngân hàng Đa Ngân hàng cần lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa truy cập, phá hoại từ bên ngồi người khơng có thẩm quyền 3.2.5.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn Hệ thống kế tốn hồn thiện hiệu Hệ thống KSNB phát huy Cần có hướng dẫn phù hợp mặt nghiệp vụ đặc biệt phân loại nợ theo chất lượng, mức độ rủi ro, trích lập dự phịng rủi ro, hạch tốn thu nhập, chi phí; lập báo cáo tài theo tiêu chuẩn báo cáo tài quốc tế 97 - Chế độ kế toán BIDV chưa biên soạn ban hành thành thể thống nhất, cần tập hợp, biên soạn ban hành chế độ kế toán thống Hệ thống BIDV để làm sở pháp lý cho việc vận dụng chế độ triển khai cơng tác kế tốn Cần nhanh chóng xây dựng phần mềm kế tốn trực tuyến tồn hệ thống, nâng cao hiệu toán nước bước triển khai toán quốc tế, ́ Hu ê xây dựng đầy đủ quy chế, quy trình nghiệp vụ tốn quốc tế bên cạnh việc trì ổn định chương trình chuyển tiền điện tử, phát huy tiện ích mục Đa ̣i h ọc Ki nh tế tiêu chương trình 98 - KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Một ngân hàng để tồn phát triển bền vững kinh tế hội nhập quốc tế, yêu cầu tất yếu với NHTM BIDV ngày phải nâng cao chất lượng KSNB, hoàn thiện HTKSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có biện pháp phát huy tối đa hiệu đầu tư từ nguồn vốn huy động được, ngăn chặn hành vi gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro, ́ Hu ê nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chính vậy, việc hồn thiện HTKSNB BIDV nói chung Chi nhánh nói riêng tất yếu cần thực Qua trình nghiên cứu thực tế Chi nhánh, Tơi trình bày Đề tài “HỒN THIỆN CƠNG TÁC kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương tế Việt Nam - Chi nhánh Bắc Quảng Bình” nội dung sau: Một là, hệ thống hóa sở lý luận chung HTKSNB, phân tích yếu tố cấu thành HTKSNB Trên sở lý luận chung HTKSNB, Luận văn làm nh rõ vấn đề HTKSNB ngân hàng Hai là, sâu phân tích thực trạng HTKSNB BIDV Bắc Quảng Bình, tác giả kết đạt HTKSNB Ngân hàng gồm Ki điểm: HTKSNB Chi nhánh vận hành thiết kế theo quy định, hướng dẫn BIDV; Cơ cấu tổ chức chặt chẽ đảm bảo độc lập; thực đặn việc ọc lập kế hoạch; Chi nhánh nhận diện rủi ro chủ yếu mà chi nhánh gặp phải; Các hoạt động kiểm sốt thực sở áp dụng đầy đủ ba ̣i h nguyên tắc; Chi nhánh sử dụng mạng nội để truyền đạt thông tin; Công tác tổ chức hệ thống kế toán thực theo nguyên tắc đề ra; Hoạt động giám sát thường xuyên thực chi nhánh thông qua lãnh đạo Bêncạnh Đa cịn số tồn liên quan đến nhận thức chưa đầy đủ HTKSNB ngân hàng cán quản lý nhân viên, số bất cập cấu tổ chức quản lý, tồn việc thực nguyên tắc chưa triệt để làm hạn chế hoạt động HTKSNB BIDV Bắc Quảng Bình Ba là, Luận văn đưa phương hướng giải pháp để hoàn thiện HTKSNB BIDV Bắc Quảng Bình gồm: Hồn thiện cơng tác văn KSNB hệ thống, cấu tổ chức máy KSNB, quy trình thủ tục KSNB, chuẩn hóa đội ngũ KSNB, giải pháp hồn thiện thơng tin kế toán Đồng thời, tác giả đưa số kiến nghị liên quan đến hoàn thiện HTKSNB BIDV Bắc Quảng Bình 99 - Kiến nghị 2.1 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam - Ban giám đốc cần có thái độ tích cực xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng, hướng dẫn điều hành cho phận chức điều khiển quản lý phù hợp với khung KSNB - Xây dựng mục tiêu kinh doanh chiến lược kinh doanh dài hạn - Ban hành quy chế xây dựng hệ thống KSNB cho phận NH - Ban giám đốc tăng cường đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng ́ Hu ê nhiều phần mềm tiện ích, nhanh gọn, dễ sử dụng phục vụ công tác quản lý, kiểm tra giám sát, đảm bảo xác, an tồn, tiện lợi hiệu cao - Tổ chức đoàn kiểm tra tổng hợp, kiểm tra theo chuyên đề Trụ sở tế kiểm tra chéo nhằm ngăn chặn vi phạm xảy hạn chế đến mức tối đa rủi ro xảy - Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn trình độ nghiệp vụ trình độ nh pháp luật cho cán tồn hệ thống, cán làm công tác kiểm sốt nội - Hiện đại hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng công nghệ thông tin để Ki hạn chế sai sót thực sai quy trình Trong cần làm việc xây dựng tiêu chí đánh giá chất lượng kiểm soát định lượng hệ thống IPCAS ọc - Tổ chức phận kiểm soát độc lập với phận nghiệp vụ, trực thuộc Ban Giám đốc Chi nhánh - Hoàn thiện tổ chức máy hoạt động quan Kiểm toán nội hệ ̣i h thống kiểm sốt nội Tích cực áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel giám sát Ngân hàng; xây dựng chế kiểm sốt tín dung hữu hiệu, đặc biệt ngán Đa chất lượng nợ xấu gia tăng biện pháp xử lý rủi ro tín dung; đẩy mạnh cơng tác kiểm sốt nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thông tìm kiếm nhứng xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động Ngân hàng để đưa biện pháp chấn chỉnh 2.2 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Bắc Quảng Bình BIDV Bắc Quảng Bình cầnbốtrílựclượng cánbộchophịngkiểmsốtnộibộthêmvềsốlượng vàchấtlượng,đồihỏinhữngcánbộkiểm sốtphảicóđủtrìnhđộchunmơn nghiệpvụ,giỏinhiều mặtnghiệpvụ,đàotạochunsâuvà cókiếnthức,amhiểu phápluật 100 - DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2002), Hệthống Chuẩn mực Kếtốn Việt Nam, Quyển 1, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Trần Mạnh Dũng & Lại Thị Thu Thủy (2013), Kiểm toán bản: Lý thuyết, thực hành tập trắc nghiệm, Nhà Xuất Đại học Kinh tế quốc dân Trần Mạnh Dũng, Phạm Đức Cường & Đinh Thế Hùng (2017), Lập, đọc, ́ Hu ê phân tích kiểm tra báo cáo tài chính, Nhà Xuất Tài Nguyễn Thị Phương Hoa, (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân NguyễnĐức Thảo(2016)“Hệthốngkiểmsốt nộibộngânhàngthươngmại tế vớiviệcngănngừarủirotíndụng”,đăngtạitạpchíkiểmtốn,số2/2016 Nguyễn Thị Thanh Hương & Vũ Thiện Thập, (2007), Giáo trình nh Kếtốnngân hàng, Nhà xuất Thống kê Nguyễn Minh Kiều, (2009), Nghiệp vụngân hàng thương mại, Nhà xuất Ki Thống kê Ngân hàng Nhà nước, Chế độchứng từkếtoán ngân hàng, ban hành kèm theo Quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN ngày 12/12/2005 ọc Ngân hàng Nhà nước, Chế độbảo cáo tài chỉnhđổi với tổchức tíndụng, Quyếtđịnh số16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 Ngân hàng Nhà nước, Hệthống Tài khoản kếtốn Tổchức tín ̣i h 10 dụng, ban hành theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 Quyết Đa định sửa đổi, bổ sung số tài khoản hệ thống tài khoản kế toán Tổ chức tín dụng số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01/6/2005, số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/07/2006, 02/2008/QĐ-NHNN ngày 15/01/2008 11 Ngân hàng Nhà nước (2006), Quy chếkiểm tốn nội bộcủa tổchức tíndụng, ban hành kèm theo Quyếtđịnh 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 12 tổchức Ngân hàng Nhà nước (2006), Quy chếkiểm tra, kiểm sốt nội bộcủa tín dụng, ban hành kèm theo ngày01/08/2006 101 Quyếtđịnh 36/2006/QĐ-NHNN - 13.Ngân hàng nhà nước (2006), Quy định bảo quản, lưu trữ chứng từ điện tử sử dụng để hạch toán toán vốn tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ban hành kèm theo Quyết định 32/2006/QĐ-NHNN ngày 19/07/2006 14 Ngân hàng Nhà nước, Quyđịnh vềkếtốn máy vi tínhđối với Ngânhàng nhà nước, Tổ chức tín dụng, ban hành kèm theo Quyếtđịnh32/2006/QĐ- NHNN ngày 19/07/2006 15 Nguyễn Quang Quynh, (2009), Giáo trình Kiểm tốn hoạtđộng, Nhà xuất ́ Hu ê Đại học Kinh tế quốc dân 16 Nguyễn Quang Quynh & Nguyễn Thị Phương Hoa, (2008), Giáo trìnhLý thuyết kiểm tốn, Nhà xuất Tài 17 Nguyễn Quang Quynh & Ngơ Trí Tuệ, (2006), Giáo trình Kiểm tốn tế tàichính, Nhà xuất bảnĐại học Kinh tếquốc dân Các trang website: nh 18.TrươngQuốcCường (2016):ĐảmbảoantồnhoạtđộngngânhàngViệt NamnhìntừtiêuchuẩnBaseltạiđịachỉwebsitecủaNgânhàngNhànước Việtnam: Ki http://www.sbv.gov.vn/wps/wcm/connect/ec64e8004b30a0bcb80dfdba1193ce43/ 19.PhạmVănĐăng(2015) Kinhnghiệmquốctếvềtổchứckiểmtốnnộibộtại cácTổchứctíndụngvàbàihọcrútrachoViệtNam,tạiđịachỉwebsite: ọc http://www.khoahockiemtoan.vn/Category.aspx?newsID=453 a ̣i h 20.VũThúyNgọc(2016),Hệthốngkiểmsốtnộibộcủamộtngânhànghiệnđại,tạiđị website:http://www.centralbank.vn/wps/portal=/wps/wcm/connect/sbv_vn/sb Đa v_vn/vn.sbv.print/vn.sbv.printing.magazine/vmtciticyyv0u2nvmdnjebl2014-01-1106-21-11 21.PhạmAnhTuấn(2014),Bànvề cơchếkiểmsoátnộibộtrongcácngânhàng thương mại, địa website: http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiemtoan-noi-bo/ban-ve-co-che-kiem-soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-2.html 22.TrầnAnhTuấn(2016), Kiểm soátnộibộngânhàng:tùytiện,mỗinơimột kiểu,diễn đànkinhtếViệtNamtạiđịa chỉwebsite:http://vef.vn/2016-05-08-kiem-soat- 102 - ́ Đa ̣i h ọc Ki nh tế Hu ê noi-bo-nh-tuy-tien-moi-noi-mot-kieu 103 - PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT (Ápdụngchocánbộcôngnhânviênđangcôngtáctại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình) ́ Hu ê Xin chào anh/chị! Hiện tơi thực đề tài nghiên cứu “HOÀN THIỆN CƠNG TÁC kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Bắc Quảng Bình”, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá tế yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để hồn thành I Thơng tin cá nhân nh nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn Ki Anh/chị vui lịng điền vào thơng tin Họ tên:………………………………………………… Đơn vị:……………………………………………………………… ọc Trình độ:…………………………………………… Thời gian công tác:……………………………………… ̣i h II Phần nội dung câu hỏi Anh (chị) vui lòng đại diện cho doanh nghiệp điền ý kiến trả lời Đa cách tích (V) vào vng bên tương ứng Theo anh (chị) việc nhận dạng đánh giá rủi ro có vai trị hoạt động kinh doanh BIDV Bắc Quảng Bình Nhận dạng đánh giá rủi ro cần thiết Nhận dạng đánh giá rủi ro không thực cần thiết 104 - Anh (chị) đánh giá công tác tổ chức cán Ngân hàng theo ý kiến TT Đánh giá Đồng Khơng ý đồng ý Tiêu chí Ban giám đốc đủ lực để hoàn thành chức trách, nhiệm vụ Cán lãnh đạo phòng ban cấu tổ chức đủ lực để hoàn thành chức trách, nhiệm vụ ́ Hu ê Bố trí cán hợp lý, phù hợp với trình độ chun mơn với cơng việc đảm nhiệm Cán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trách nhiệm nên công việc thực cách khoa học, quy định tế Chi nhánh tạo điều kiện thuận lợi cho cán có nhu cầu học tập nâng cao trình độ nh Anh (chị) đánh giá công tác đánh giá rủi ro Ngân hàng Tiêu chí Ki TT Đánh giá Đồng ý Không đồng ý Ban giám đốc quan tâm đến việc phân tích, đánh giá quản trị rủi ro Ban Giám đốc chủ yếu tập trung đánh giá rủi ro vào mảng hoạt động tín dụng Anh (chị) đánh giá áp dụng nguyên tắc hoạt động kiểm soát ̣i h ọc BIDV Bắc Quảng Bình Các nguyên tắc Đã áp dụng Đa TT Phân công, phân nhiệm Ủy quyền phê chuẩn Chưa áp dụng Bất kiêm nhiệm Anh (chị) đánh giá việc thực hoạt động kiểm sốt BIDV Bắc Quảng Bình Rất tốt Tốt Bình thường Khơng tốt 105 - Anh (chị) đánh giá hệ thống truyền thơng Ngân hàng Đánh giá Tiêu chí Đồng ý CBNV cập nhật thông tin mạng nội chi nhánh Chi nhánh có đường dây nóng tiếp nhận thơng tin phản hồi từ khách hàng Chi nhánh có hịm thư góp ý phịng chức Hu ê Khơng đồng ý ́ TT Anh (chị) hoạt động giám sát Ngân hàng có thực khơng? tế Có nh Khơng Đa ̣i h ọc Ki Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ anh, chị! 106 - PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT (Ápdụngchocánbộcán quản lýtại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình) Xin chào anh/chị! Hiện thực đề tài nghiên cứu “HỒN THIỆN CƠNG TÁC kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi ́ Hu ê nhánh Bắc Quảng Bình”, thế, tơi thực khảo sát để đánh giá yếu tố ảnh hưởng tới đề tài nghiên cứu Tơi hi vọng anh/chị hỗ trợ cách cho ý kiến vào Phiếu khảo sát để tơi hồn thành nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn ̣i h ọc Ki nh tế I Thông tin cá nhân Anh/chị vui lịng điền vào thơng tin Họ tên:………………………………………………… Chức danh:………………………………………………………… Trình độ:…………………………………………… Thời gian công tác:……………………………………… II Phần nội dung câu hỏi Anh (chị) vui lòng đại diện cho doanh nghiệp điền ý kiến trả lời cách tích (V) vào vuông bên tương ứng Anh (chị) đánh giá việc thực hoạt động kiểm soát BIDV Bắc Quảng Bình Rất tốt Tốt Đa Bình thường Không tốt Anh (chị) đánh giá cơng tác kiểm sốt tài sản BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình TT Nội dung Tốt Đảm bảo quy trình, thủ tục lý tài sản Đảm bảo quy trình, thủ tục mua sắm tài sản Theo dõi biến động tài sản 107 Đánh giá Bình Khơng thường tốt - ́ Đa ̣i h ọc Ki nh tế Hu ê Anh (chị) đánh giá cơng tác kiểm sốt ngân quỹ BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình Đánh giá TT Nội dung Tốt Bình Khơng thường tốt Kiểm sốt tồn quỹ tiền mặt Kiểm tra phân loại tiền Kiểm soát chứng từ thu chi Kiểm soát quy trình thu chi Kiểm sốt quy trình kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt ngân quỹ Anh (chị) đánh giá công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình Đánh giá TT Nội dung Tốt Bình Khơng thường tốt Kiểm sốt cơng tác quy hoạch cán Kiểm sốt cơng tác tuyển dụng, điều động cán Kiểm sốt cơng tác tốn lương, thưởng cho cán Kiểm sốt cơng tác ký kết thực hợp đồng với người lao động Anh (chị) đánh giá Kiểm soát hoạt động kinh doanh ngoại hối BIDV chi nhánh Bắc Quảng Bình Đánh giá Rất Đồng ý Khơng TT Nội dung đồng đồng ý ý Kiểm soát tốt nghiệp vụ toán quốc tế quy định Kiểm soát tốt nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Kiểm soát tốt nghiệp vụ bảo lãnh nước ngồi Kiểm sốt tốt nghiệp vụ kiều hối 108