phân tích báo cáo tài chính công ty giầy thượng đình

Tháng 7/1972 Xi nghiệp chính thức thực hiện chương trình hợp tác xuất khẩu kính doanh giây vải xuất khẩu với công ty Ki Quốc, Đài Loan, tổng kính phi dau tư nhà xưởng, thiết bị sản phẩm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẠT CÔNG NGHIEP

KHOA KẾ TOÁN

THỰC HÀNH

PHAN TICH BAO CÁO TÀI CHÍNH

Hà Nội - 2023

PHAN 1 TONG QUAN VE CONG TY GIAY THƯỢNG ĐÌNH

1.1 Khai quat vé doanh nghiép

Tên quốc té: THUONGDINH FOOTWEAR JOINT STOCK COMPANY

Tén viét tat: CONG TY GIAY THUONG DINH

Mã số thuế: 0100100939

Địa chỉ: Số 277, đường Nguyễn Trãi, Phường Thanh Xuân Trung, Quận Thanh Xuân,

Thành phố Hà Nội, Việt Nam

Email: tdfootwear@fpt.vn

Website: www.thuongdinh.com.vn

Người đại điện NGUYÊN DUY TÂN

Điện thoại: 0438541262

Ngày hoạt động: 2005-09-01

Loại hình Doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước

Cơ quan chủ quản: Sở Công nghiệp Hà Nội

Kính doanh chính: Sản xuất giây vải, giầy thé thao, dép Sandal

Thị trường: Trong nước vả quốc tế

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Giầy Thượng Đình

Công ty giầy Thượng Đỉnh Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc sở Công

nghiệp thành phố Hà Nội, có bề dày lịch sử 48§ năm hình thành và phát triển Tiền thân

công ty giây là xí nghiệp X30 được thành lập tháng 1/1957, chịu sự quản lí cục quan nhu tông cục hậu cần có nhiệm vụ sản xuất mũ cứng và giày vải cung cấp cho quân đội

- Giai đoạn 1957-1960:

Phân xưởng vải đầu tiên được đưa vào sản xuất 19/05/1959 trước sự quyết tâm cô gắng của toàn bộ công nhân viên xí nghiệp Năm 1960 đạt được 60 nghìn chiếc mũ, trên

20 nghìn đôi giầy cao cô

- Giai đoạn 1960-1972:

Năm 1961 xí nghiệp được chuyễn giao cho Cục công nghiệp Hà Nội quản lí sau đó sau đó sát nhập xí nghiệp với một số cơ sở công ty hợp danh thành lập xí nghiệp giây vải

Hà Nội

Năm 1970 trong sản lượng 2 triệu đôi giày vải đã có 390193 đôi giầy Bakes vượt biên xuất khẩu sang Liên Xô và Đong Âu cũ, với số lượng cán bộ nhân viên lên đến 1000 nguoi

- Giai đoạn 1973-1983:

Một số xí nghiệp tách ra thành lập thành xí nghiệp riêng theo yêu cầu phát triển của ngành giầy

Tháng 8/1978 xí nghiệp giây vải Thượng Đình thành lập trên cơ sở sát nhập xí nghiệp Giây vái Hà Nội với xi nghiệp Giầy vải Thượng Đình cũ Nhiệm vụ sản xuất trong thời kì này chủ yếu là giầy bảo hộ lao động phục vụ chủ yếu quốc phòng và xuất khâu chủ yếu là backs cho Liên Xô cũ và các nước Xã hội chủ nghĩa Đông Âu

Năm 1989 Xí nghiệp Giây vái Thượng Đinh tách ra thành 2 xí nghiệp đó là Xí nghiệp

Giây vải Thụy Khê và Xí nghiệp Giây vải Thượng Đình

- _ Giai đoạn 1991 — nay:

Năm 1991 thị trường xuất khẩu gặp nhiều khó khăn do sự sụp đô của Liên xô cũ và các nước Đông Âu, mặt khác bắt đầu xóa đi chế độ bao cấp xí nghiệp phải tự đứng ra hạch toán độc lập nên gặp nhiều vấn đề khó khăn về vốn, thiết bị, nguyên vật liệu Tháng 7/1972 Xi nghiệp chính thức thực hiện chương trình hợp tác xuất khẩu kính doanh giây vải xuất khẩu với công ty Ki Quốc, Đài Loan, tổng kính phi dau tư nhà xưởng, thiết bị sản phẩm khoáng 1,2 triệu USD Từ đây công suất khoảng 4-5 triệu đôi/l năm Tháng 9/1992 lô hàng đầu tiên của xí nghiệp đạt tiêu chuẩn quốc tế được xuất khẩu sang Pháp và Đức

Ngày 8/7/1993 được sự đồng ý của UBND Thành phố Hà Nội, phạm vi chức năng của xí nghiệp được mở rộng, trực tiếp xuất nhập khâu giầy -dép cũng nư các nguyên liệu, máy móc, ngoài ra còn kinh doanh cả du lịch và dịch vụ chính vì vậy xí nghiệp chính thức đổi tên là: “Công ty giầy Thượng Đinh” thông qua:

Giấy phép thành lập công ty 2753/QĐÐ ngày 8/7/1993-UBND thành phố Hà Nội

Giấy phép đăng kí kinh doanh số 10842 cấp ngày 24/7/1993 do trọng tài kinh tế thành

phố Hà Nội cấp

Giấy phép kinh doanh xuất khẩu số 2051013 loại hình doanh nghiệp nhà nước

Từ ngày thành lập đến nay công ty không ngừng nâng cao năng suất lao động, chất lượng sản phẩm, đa dạng chủng loại, màu sắc, kiểu dáng chiếm thị phần lớn trong nước và

xuất khâu từng bước chính phục những khách hàng khó tính như: Nga, Pháp, Nhật, Đức

Năm 1996 sán phẩm của công ty đạt giải TOPTEN, là một mặt hàng do người tiêu dùng yêu thích nhất do báo đại đoàn kết đứng ra tổ chức

Dau năm 1999 được cấp chứng nhận ISO 9002 và 2000 của tổ chức QUAVERT (cơ

quan chứng nhận của tổng cục tiêu chuân đo lường chất lượng Việt Nam) và tô chức PSD Singapore (thành viên chính thức của tập đoàn chứng nhận quốc tế IQONET) Ngoàải ra công ty còn có nhiều giải thưởng khác nữa

Hiện nay công ty giầy Thượng Đình chuyên sản xuất các loại giày xuất khẩu với chất lượng cao như (sản phẩm chính của công ty là: giầy Bata, giầy Backs, giầy cao cô, giầy thé thao) phục vụ nhu cầu xuất khẩu và tiêu dùng trong nước

Công ty có thị trường xuất khâu chủ yếu là: Đức, Pháp, Mỹ, Tây Ban Nha, Anh và còn tiếp tục mở rộng thị trường trong nước cũng như ngoài nước Cuối năm 2002 công ty

đã lắp mới đồng bộ và đưa vào 2 dây chuyền công nghệ sản xuất giầy thể thao với công suất hơn 2 triệu đôi giây/năm, áp dụng công nghệ và trang thiết bị của Hàn Quốc với sản phẩm này doanh nghiệp được đánh giá là một doanh nghiệp phát triển mạnh, năng động, sáng tạo thích nghỉ với cơ chế thị trường có sự quán lí của nhà nước

Từ một xí nghiệp chuyên sản xuất quân trang phục vụ quân đội những năm 1950-

1960 với công nghệ ban đầu hết sức thô sơ đến nay có thê nói công ty đã thực sự trở thành một doanh nghiệp có vị trí cao, vững chắc trong ngành công nghiệp nhẹ Nhà nước với những dây chuyền sản xuất hiện đại, công nghệ tiên tiến Hàng năm công ty sản xuất từ 4-

5 triệu đôi giầy hoàn chính, trong đó khoảng 40% dành cho tiêu thụ trong nước còn 60% đôi giầy được xuất sang các thị trường nước ngoài như: Nga, EU, Cuba

Sự tăng trưởng của công ty được biểu hiện qua một số chỉ tiêu những năm gần đây

như sau:

T

1 | Doanh thu đồng 100.169.676.643 | 105.542.693.125 | 121.294.697.915

2 | DT hang đồng 52653.155.898 | 58.746.211.983 | 67.856.712.312 xuất khẩu

sach

CBCNV

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty giầy Thượng Đình

- Chức năng của Công ty:

Chức năng chính là sản xuất các loại giầy vải cung cấp cho thị trường trong vả ngoài nước, thêm vào đó còn kiêm cả chức năng sản xuất và nhập các thiết bị máy móc, vật tư liên quan đến ngành sản xuất giầy đép ở nước ta

Liên kết hợp tác với các tổ chức kinh tế khác để mở rộng quy mô sản xuất của mình

và các doanh nghiệp khác

Kinh doanh các ngành khác mà công ty thấy phù hợp và có lợi

- Nhiệm vụ của công ty:

Sứ dụng các nguồn lực nhằm phát triễn hoạt động kinh doanh theo những định hướng

ma nha nude giao cho

Công ty phải thực hiện đúng, đầy đủ các cam kết đã có trong hợp đồng mà Công ty

đã cam kết với bạn hảng

1.1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty giầy Thượng Đình

Công ty giày Thượng Đình là một đơn vị kế toán độc lập có đặc điểm sản xuất tập trung với quy mô sản xuất lớn, hoạt động định hướng theo nền kính tế thị trường có sự quản lý của nhà nước nên công ty đã xây dựng được bộ máy nhà nước quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng Đứng đầu công ty là giám đốc trực tiếp chỉ đạo 3 phòng ban là phòng kinh doanh — xuất nhập khẩu, phòng tổ chức hành chính và phòng kế toán tài chính của giám đốc là 4 phó giám đốc giúp việc và tham mưu điều hành các phòng ban còn lại

và các phân xưởng sản xuât

Nhiệm vụ và chức năng cơ ban của các phòng ban phân xưởng trong công ty được phân cấp như sau:

- _ Phòng kinh doanh — xuất nhập khẩu: Có nhiệm vụ khai thác các đơn hàng tổ chức chào bán hàng xuất khẩu, tiền hành nhập máy móc thiết bị, nguyên vật liệu

Phòng quản lý chất lượng: Có nhiệm vụ giám sát quá trình sản xuất để cùng các phân xưởng kiếm tra chất lượng của từng công đoạn sản xuất sản phâm, quản lý chất lượng ở mọi khâu của quá trình sản xuất

Phòng tiêu thụ: Có chức năng nghiên cứu thị trường, lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, cải tiến các phương thức bán hàng và xác định giá bán kịp thời để tiêu thụ sản phẩm nhanh

Phòng kế hoạch vật tư: Cung ứng vật tư phục vụ sản xuất, quản lý kho nguyên vật liệu quản lý hệ thống máy vi tính trong công ty

Phòng kế toán tài chính: Quản lý toàn bộ số vốn của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về chế độ thực hiện hạch toán kế toán độc lập Phòng phải thường xuyên hạch toán việc chỉ tiêu của công ty, tăng cường công tác quán lý vốn, xây dựng bảo toàn có hiệu quá và phát triển vốn Thường xuyên theo đõi các khoản thu và chí, hướng dẫn các phòng ban làm theo đúng thủ tục thanh toán với khách hàng, đồng thời tính toán lãi lỗ báo cáo trước giám đốc

Phòng kỹ thuật — công nghệ: Có nhiệm vụ đảm bảo kỹ thuật công nghệ sản xuất thiết kế chế thử mẫu

Phòng chế thử mẫu: Nhận mau giay và sản xuất thử khác lại giấy theo đơn đặt hàng nghiên cứu tạo mẫu giày mới Phòng này cũng có đủ máy móc thiết bị dé hoàn thành một đôi giày nhưng ở mức độ nhỏ (giầy mẫu)

Phòng hành chính — tô chức: Có trách nhiệm tiếp khách quản lý các giấy tờ thuộc hạng hành chính, quản lý và bề trí sắp xếp lao động trong toàn công ty; quản lý tiền lương và thực hiện theo mọi chế độ về lao động như: Lương, thưởng, phụ cấp, bảo hộ lao động

Phòng báo vệ: Có trách nhiệm bảo vệ của cái vật chất cũng như con người, đảm bao an ninh an toản cho công ty

Phòng vệ sinh: Công nhân vệ sinh môi trường làm công tác vệ sinh môi trường, đảm bảo cho môi trường cảnh quan công ty luôn sạch đẹp

Trạm y tế: Tô chức thực hiện các biện pháp cụ thế đễ phòng khám chữa bệnh, chăm sóc sức khỏe cho cán bộ công nhân viên trong công ty

- _ Xưởng cơ năng: Bố trí điện, nước, năng lượng cho sản xuất vả phục vụ cho các hoạt động khác của toàn công ty

Tại các phân xưởng thì được chía thành các tô, đội sản xuất, có các quản đốc phân xưởng, phó quản đốc phân xưởng, tô trưởng, tổ nhóm quản lý, nhân viên thống kê, nhân viên kỹ thuật

PHAN 2 ĐÁNH GIA KHAI QUAT VE TINH HINH TAI CHINH CUA CONG TY GIẢY THƯỢNG ĐÌNH

2.1 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán

2.1.1 Phân tích biến động theo thời gian

TÀI SÁ sAN M aso | ay : 31/12/2022 31/12/2021 Mức tăng, giảm Tỷ lệ (%)

L Tiền và các khoản tương đương 110 51

1 Tiên 1H 1,285,528 444 | 3989.762211 (2,704,233,767) | (67.779)

3 Phai thu ngan han khac 136 5.4 982,691,169 0 9 | 0696

V Tai san ngan han khac 150 197,469,554 8 4) | (80.559)

2 Thuế và cdc khoan khac phai thu | 153 5.13 74,324,620 104,259,27 (29,934,65

B- TAISAN DAI HAN 200 56,951,196,115 9628625158 _ 1181

II Tai sản cố định 220 5.8 55,563,109,573 7 4) | (1231)

mư Gia tri hao mon luy ké (*) ere 223 (122,771,921,563 | (122,011,110,905 ) ) (760,810,65 8) | 0.624

VI Tài sản dài hạn khác 260 1,388,086,542 1 1 | 4.442.953

1 Chỉ phí trả trước dài hạn 261 57 1,388,086,542 1 1 | 4442953

NGUON VON ãsố | mảnh 31/12/2022 31/12/2021 Mức tăng, giảm Tỷ l(%)

C - NỢ PHÁI TRẢ 300 73,714,750,430 64,780,856,38 593391410 13791

2 Người mua trả tiên trước ngắn 3,023,979 88 2989 243,06

3 Thuê và các khoản phải nộp Nhà 313 s13 9 176 949.517 6,189 584,49 2 987,365 02

7 Vay va ng thué tai chinh ngan 320 514 22,991,594,771 21,759,193,34 1,232,401,43

2 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn | 338 | 5.14 495,000,000 - 50000004

2 Thặng dư vốn cỗ phần 412 357,141,706 nian”

NHAN XET:

Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Cơ cấu tài sản

90,000,000,000

80,000,000,000

70,000,000,000

60,000,000,000

50,000,000,000

40,000,000,000

30,000,000,000

20,000,000,000

10,000,000,000

0

31/12/2019 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022

BA TÀI SẢN NGẮN HẠN_ IïB - TÀI SẢN DÀI HẠN

- Tại ngày 31/12/2022, tông tài sản của công ty là 118,499,242,946 đồng tăng 8.762 %

so với ngày 01/01/2022 tương ương với 9,546,269,339 đồng

- Tổng giá trị tài sản tăng chứng tỏ công ty đang mở rộng đâu tư và phát trién Dé hiểu chính xác hơn về tỉnh hình DN cần phân tích kỹ hơn vào các chỉ tiêu tổng tai san

=> Phân tích chí tiết tình hình tổng tải san:

- Tài sản ngăn hạn của công ty năm 2022 tăng 16.863 % so với năm 2021 tương đương với 8.881.324.792 đồng (Năm 2022 la 61,548,046,831 dong va nam 2021 la 52,666,722,039 dong) Trong do:

+ Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 2,704,233,767 đồng tương ứng với 67.779 %

Do năm 2022 khoản tiên mặt giảm 2,704,233,767 dong tung ứng với 67.779 % + Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 30.831 % nhờ các khoản trả trước cho người bán

và phái thu ngắn hạn khác tăng mạnh lân lượt là 5,833,816,780 đồng và 689,782,284 đồng

tương ứng với 30.209 % và 77.171 % việc giảm khoản trả trước cho người bán công ty đã

giảm được việc công ty đối tác chiếm dụng vốn của công ty.Phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng 0.696 % tương ứng với 6,793,929 đồng tăng không đáng kế so vowiscacs khoản phải thu ngăn hạn và trả trước cho người bán Đề đảm bảo tình hình tài chính

không bị gián đoạn DN cần xác định được khá năng tài chính, tỉnh hình của công ty khách hàng dé tránh trường hợp không thê thu hồi các khoản nợ của khách hàng

+ Hàng tổn kho tại thời điểm ngày 31/12/2022 tăng 22.181 % so với thời điểm ngày 31/12/2021 tương đương với 5,873,453,650 đồng Việt Nam DN cân chủ ý về việc tồn kho

của hàng hóa đề xác định chất lượng sán phẩm, xác định có đủ hàng hóa, nguyên vật liệu

du đề phục vụ cho quá trình kinh doanh của DN

+ Tài sản ngắn hạn khác là một trong những khoản mục thay đổi nhiều của công ty

Tại thời điểm ngày 31/12/2022 là 197,469,554 đồng và tại thời điểm ngày 31/12/ 2021 là

1,015,757,635 đồng tương ứng giảm 80.559 %

-Tài sản đài hạn của công ty tại thời điểm ngày 31/12/N tăng 37,905% so với thời điểm

ngày 31/12/N-1 tương ứng với 63.342.403.476 đồng Việt Nam Sự thay đôi này là đo sự

tăng

lên của tài sản cố định và tài sản đài hạn khác, trong kỳ các khoản phải thu dai han va

khoản đầu

tư tài chính đài hạn không có sự thay đôi giữa cuối năm N và đầu năm N

+ Trong kỳ tài chính, công ty đã mua sắm thêm tài sản cố định làm chỉ tiêu tăng thêm 40,506% so với cùng thời kỳ năm N-1 tương ứng với 36.337.771.066 đồng Trong đó

TSCD

hitu hinh ting 42,343% còn TSCĐ vô hỉnh giảm 11,888% (có thê do DN tiến hành thanh

lý

TSCĐ)

+ Tài sản dai han khác tăng mạnh so với năm N-1, đặc biệt là do thuế TNDN hoãn lại tăng 21011,409% so với cùng kỳ năm N-1 tương ủng với 543.136.313 đồng, trong khi đó

chi phí trả trước tăng 26.46 1.496.097 đồng tương úng với 221, 669%, DN cần chú ý

khoản

nay dé tránh trường hợp lam dụng vốn của DN