bài tiểu luận kế toán tài chính 3

Thanh toán tiền cho đơn vị bán L230 biết công việc SCL TSCĐ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp không có kề hoạch trích trước đã hoàn thành thanh toán theo hợp đồng gia cé thuê 330 trong đó

Trang 1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

KHOA KẺ TOÁN - TÀI CHÍNH

thu

ĐẠI HỌC NHA TRANG

1959

Trang 2

Bai 3: Dvt: triéu déng

Trang 3

5 Tra ng vay ngan han 1.000 va vay dai han 1.000

Chứng từ: Ủy nhiệm chí, giấy đề nghị vay vốn

7, Chuyén TGNH 100 ứng cho G dé mua hang

Chứng từ: Ủy nhiệm chí, giấy báo nợ

Nợ TK 331 (G): 100

Co TK 1121: 100

8 Tra tién dién thoai theo giá chưa thuế là 20, thuế GTGT 10%

Chứng từ: Hóa đơn ŒTGT, chứng từ mua dich vu

Nợ TK 6427: 20

Trang 4

No TK 1331: 2

Co TK 1121: 22

9 Trả lãi tiền vay 50 và lệ phí ngân hàng theo giá chưa thuế 1, thuế là 0,1

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, giấy báo nợ, bản sao kê các giao dịch, ủy nhiệm chỉ

Nợ TK 635: 50

No TK 6428: 1

No TK 1331: 0,1

Co TK 1121: 51,1

10 Thu lãi tiền gửi 30

Chứng từ: giấy báo có, bảng sao kê các giao dịch

12 Chi quảng cáo SP giá chưa thuế 500, thuế GTGT 10%

Chứng từ: hóa đơn GTGT, chứng từ mua dịch vụ, ủy nhiệm chị

Trang 5

17 Nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu 3.000(Ông X)

Chứng từ: chứng từ nhận vốn góp băng TSCD, Giấy báo có

19, Chuyén TGNH 22 trả phí vận chuyền, lắp đặt thiết bị sản xuất mua về dùng

cho SX, trong đó thuê GTGT là 2

Chứng từ: ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, chứng từ mua dịch vụ, hóa đơn GTGT

No TK 211: 20

No TK 1332: 2

Co TK 1121: 22

20 Thanh toán tiền cho đơn vị bán L230 (biết công việc SCL TSCĐ ở bộ phận

quản lý doanh nghiệp không có kề hoạch trích trước đã hoàn thành thanh toán theo hợp đồng gia cé thuê 330 trong đó thuế GTGT 30, tiên đã ứng trước trong

năm N là 100 Dự kiến phân bỗ 15 tháng Phân bỗ cho quý /N 3 tháng

Chứng từ: chứng từ mua dịch vụ, hóa đơn ŒTGT,ủy nhiệm chỉ

a Nợ TK 2413: 300

Trang 6

21 Mua TSCĐHH có giá chưa thuế 500, thuế GTGT 10%, chi phí phát sinh để

đưa vào sử dụng l1, trong đó thuê GTGT 1 Tât cả thanh toán băng TGNH Chứng từ: chứng từ mua TSCD, Hóa đơn GTGT, Giấy báo có

2 Thu tiền bán phế liệu giá chưa thuế 30, thuế 3, do thanh lý một TSCĐ đang

dùng ở PX nguyên giá 1.000, đã khâu hao đủ

Chứng từ: biên bản thanh lí TSCD, hóa đơn thuế GTGT, chứng từ ghi giảm tài sản cố định

a No TK 2141: 1.000

Co TK 211: 1.000

Trang 7

b No TK L111: 33

Co TK 711: 30

Co TK 33311: 3

3 Thu tiền CTY C trả 50, đã được dự phòng phải thu khó đòi cuối năm N)

Chứng từ: hợp đồng kinh tế, bản kê công nợ,

a.No TK L111: 50

Có TK 131 (C): 50

b Nợ TK 2293: 50

Có TK 642: 50

4 Thu tạm ứng thừa của nhân viên K 10

Chứng từ: quyết toán tạm ứng, phiếu thu

No TK 1111: 10

Co TK 141 (K): 10

5 Nhận tiền ký quỹ của đại lý P số tiền 100

Chứng từ: biên bản ký quỹ, phiếu thu

No TK 1111: 100

Co TK 344 (P): 100

6 Thu tien CTY H vi phạm hợp đồng kinh tế 10

Chứng từ: phiếu thu, biên bản giao nhận hàng hóa, dịch vụ

No TK 1111: 10

Co TK 711: 10

7 Khen thưởng tổng kết năm là 400 và tô chức đi nghỉ mát 50

Chứng từ: quyết định khen thưởng

Trang 8

9, Chi tién mat mua van phong pham số tiền 2,2; trong đó thuế GTGT 0,2

Chứng từ: hóa đơn GTGT, phiếu chi

Nợ TK 6423: 2

No TK 1331: 0,2

Co TK 1111: 2,2

IIL Tài liệu khác

1 Mua vật liệu chưa trả tiền đơn vị bán K giá chưa có thuế 4.000, thuế GTGT 10%

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu yêu cầu mua vật tư, phiếu báo giá

Nợ TK 152: 4.000

Nợ TK 1331: 400

C6 TK 331 (K): 4.400

2 Xuất vật liệu dùng sản xuất SP 5.050, bộ phận ban hàng 200 va QLDN 200

Chứng từ: Phiếu xuất kho

4 Tính lương phải trả cho công nhân SXSP 2.400, QL PX 200, bộ phận bán hàng

100 và QLDN 300 Trích kinh phí công đoàn, BHXH, BHTN, và BHYT, và

KPCD theo tỷ lệ quy định trên tiên lương phải trả tính vào chỉ phí liên quan và trừ lương,

Chứng từ: Bảng tính lương, bảng kê trích nộp các khoản theo lương

a Nợ TK 622: 2.400

Trang 9

5 Theo kế hoạch: Phân bỗ chi phí công cụ dùng cho PX 30

Chimg tir; Bang phan b6 CCDC

No TK 627: 30

Co TK 242: 30

6 Bao cao cua PX SX:

Chứng từ: Phiếu nhập kho, bảng tính giá thành

Vật liệu SX SP dùng không hết nhập lại kho 50

No TK 152: 50

Co TK 621: 50

Nhap kho 200 SP hoan thanh, con mot SPDD tri gia 1.500

a Chi phi phat sinh trong ky

Trang 11

Chứng từ: Biên bản bàn giao TSCĐ, phiếu nhập kho, phiếu chi

a No TK 211: 2.500

Có TK 2412: 2.500

b Nợ TK 441: 2.500

Có TK 411: 2.500

12 Mua một thiết bị dùng cho sản xuất giá mua chưa thuế là 1.000, thuế GTGT

10%, tiên chưa thaanh toán, chi phi van chuyên, lắp đặt DN trả băng TGNH 22, trong đó thuê 2 (NV 1.19)

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu yêu cầu mua vật tư, phiếu báo giá

IV Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

1 Kết chuyén doanh thu

Trang 12

3 Téng lợi nhuận kế toán trước thuế: 6.643,65

4 Thuế Thu nhập doanh nghiệp: 6.643,65 x 20% = 1.328,73

Trang 13

TRUONG DAI HOC NHA TRANG-GPSD Dao tao

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha Trang,

Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

BANG CAN DOI KE TOAN

Tai ngay 31 thang 03 nam N+1

I Tiền và các khoản tương đương tiền | 110 16.000.000 | 26.564.700

2 Các khoản tương đương tiên 112

H Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 2.000.000 | 2.100.000

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kính | 122

doanh

HH Các khoản phải thu ngăn hạn 130 300.000 9.250.000

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V1.03.a | 350.000 9.450.000

2 Phải trả cho người bán ngăn hạn 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiên độ kế hoạch hợp 134

đồng xây dựng

5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135

Trang 14

Tinh Khanh Hoa, Viét Nam

7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (50.000)

(*)

8 Tai san thiếu chờ xử ly 139_ | VI05

2 Du phong giam gia hang ton kho (*) 149

V Tai san ngan han khac 150 200.000 1.360.300

1 Chi phí trả trước ngăn hạn 151 | VLI3.a

3 Thué va cac khoan khac phai thu Nha |153 | VLI7.b

Trang 15

B - TAI SAN DAI HAN 200 27.050.000 | 21.540.000

I Cac khoan phai thu dai han 210

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211 VI03.b

2 Trả trước cho người bán dài hạn 212

3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213

4 Phải thu nội bộ dài hạn 214

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

6 Phải thu dài hạn khác 216 V1.04.b

7 Dự phòng phải thu dai han kho doi (*) | 219

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG-GPSD Đào tạo

02 Nguyễn Đinh Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phố Nha Trang,

H Tài sản cổ dinh 220 23.300.000 | 20.030.000

1 Tài sản cô định hữu hình 221 VỊI09 23.300.000 120.030.000

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (4.200.000) | (10.500.000)

2 Tài sản cô định thuê tài chính 224 |VLII

- Nguyên giá 225

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 | VLI0

- Nguyên giá 22§

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229

III Bat dong san dau tw 230 | VII2

- Nguyên giá 231

Trang 16

- Gia tri hao mon luỹ kê (*) 232

IV Tai san dé dang dai han 240 | VI.08 | 2.500.000

1 Chi phi sản xuất, kinh doanh dé dang |241 | VL08.a

đài hạn

2 Chị phí xây dựng cơ bản dở dang 242 VỊ.08.b | 2.500.000

V Đâu tư tài chính dài hạn 250 1.000.000 | 1.000.000

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Dau tư vào công ty liên doanh, liên kết | 252 1.000.000 | 1.000.000

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253

4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn(*) | 254

5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255

1 Chi phi trả trước dài hạn 261 | VL13.b | 300.000 510.000

2 Tài sản thuê thu nhập hoãn lại 262_ | VI24.b

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thê dài | 263

hạn

TONG CONG TAI SAN (270 =100+ | 270 55.900.000 | 58.025.650

Trang 17

2 Người mua trả tiên trước ngăn han 312

3, Thuê và các khoản phải nộp Nhà nước |3l13 | VLI7.a 1.953.000

4 Phải trả người lao động 314

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 | VL18.a

6 Phai trả nội bộ ngắn hạn 316

7 Phải trả theo tiền độ kế hoạch hợp đồng | 317

xây dựng

8 Doanh thu chưa thực hiện ngăn hạn 318 VI20.a

9 Phải trả ngăn hạn khác 319 VII9a | 500.000 820.000

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 VỊ.23.a

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 50.000

14 Giao dich mua ban lai trai phiéu 324

Chinh phu

1 Phải trả người bán dài hạn 331

2 Người mua trả tiền trước dai han 332

3 Chỉ phí phải tra dai hạn 333 |VILI§b

4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334

5 Phải trả nội bộ dài hạn 335

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336 VI20.b

7 Phải trả dài hạn khác 337 VỊ.19.b 100.000

Trang 18

8 Vay va no thué tai chinh dai han 338 1.000.000

L1 Thuê thu nhập hoãn lại phải trả 341 |VL24b

12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 VỊ.23.b

13 Quỹ phát triên khoa học và công nghệ | 343

- Cô phiếu phố thông có quyền biêu Alla 42.700.000 | 53.200.000

6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416

7 Chênh lệch tỷ giá hỗi đoái 417

9, Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419

10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420

L1 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421

Trang 19

Tập, Ngày 08 thang 5 năm 2024

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

- Số chứng chỉ hành nghè:

- Don vi cung cap dich vu ké toan:

Phạm Thị Kim Tiền

Trang 20

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha

Trang, Tinh Khanh Hoa, Viét Nam

Chỉ tiêu Mã số Thayer Ky nay Kỳ trước

nh thu ban hang va cung cap, |vJ 19.500.000

2 Các khoản giảm trừ doanhthu 02 IVII2

3 Doanh thu thuần về bán hàng và 10 19.500.000

Cung cấp dịch vụ (20=10-10) Po 9.714.750

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 IVIL4 130.000

+ Trong do: Chi phi lai vay 23

9 Chi phi quan ly doanh nghiép 26 IVII.§ 1.530.550

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh (30 = 20 + (21 -22)— 25|30 6.623.650

E26

13 Lợi nhuận khác (40 =3lI-32) HO 20.000

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước| So 6.643.650

thué (50 = 30 + 40)

15 Chi phi thuế TNDN hiện hành [51 IVILI0 1.328.730

Trang 21

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha

Trang, Tinh Khanh Hoa, Viét Nam

Mẫu số: B02-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngàu 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

2 gen ~_k Thuyét +3 ` , Chỉ tiêu Ma so minh Ky nay Kỳ trước

i 2 3 4 5

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VILL

L7 Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 9.314.320

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

19 Lãi suy giảm trên cô phiếu (*) 71

Ghi chi: (*) Chỉ áp dụng tại công ty cé phan

Ngày thẳng HĂM

(Kỹ, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 22

02 Nguyễn Dình Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phố Nha Mẫu số: B03-DN

(Ban hành theo Thông tu sé

200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

(Theo phương pháp trực tiếp)

Nam N+1

Don vi tinh: 1.000 VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Nam nay | Năm trước

3 Tiền chi tra cho người lao động 03 3.385.000

5 Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp | 05

6 Tiền thu khác từ hoạt động kinh 06 120.000

1 Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng 21

ITSCĐ và các tài sản dài hạn khác

Trang 23

Chỉ tiêu Mã số — Năm nay Năm trước

l7 Tiền thu lãi cho vay, cô tức và lợi 27 230.000

nhuận được chia ‘

Luu chuyén tién thuan tir hoat dong 30 763.000

2 Tién tra lai von gop cho cac chu so

htru, mua lai c6 phiéu cua doanh nghigép| 32

Trang 24

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 16.000.000

Anh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái 61

quy đôi ngoại tệ

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ 70 = 50 + 60 + 61) 70 VIII 47.901.300

Trang 25

02 Nguyễn Đinh Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phố Nha Trang, Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

BANG CAN DOI TAI KHOAN

Trang 26

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHÀ TRANG-GPSD Đào tạo -

02 Nguyễn Đỉnh Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phô Nha Trang, Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

411 | Vốn đâu tư của chủ sở

414 | Quỹ đầu tư phát triển

421 Lợi nhuận sau thuê

441 | Nguôn vốn đầu tư

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đặc

Tiêu đề	Bài tiểu luận Kế toán tài chính 3
Tác giả	Phạm Thị Kim Tiền
Người hướng dẫn	Nguyễn Văn Hương
Trường học	Trường Đại học Nha Trang
Chuyên ngành	Kế toán tài chính
Thể loại	Bài tiểu luận
Năm xuất bản	1959
Thành phố	Nha Trang

Định dạng
Số trang	26
Dung lượng	1,42 MB