bài tiểu luận kế toán tài chính 3

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

KHOA KẺ TOÁN - TÀI CHÍNH thu

ĐẠI HỌC NHA TRANG 1959

Bai 3: Dvt: triéu déng

Tổng hợp bản kê sao của ngân hàng quý 1/N+1

Co TK 4111 (Q): 5.000

3 Trả nợ đơn vị bán K là 500

Chứng từ: Ủy nhiệm chỉ

No TK 331 (K): 500 Co TK 1121: 500

4 A tra nợ tiền mua hàng 300 Chứng từ: giấy báo có

No TK 1121: 300 Co TK 131 (A): 300

5 Tra ng vay ngan han 1.000 va vay dai han 1.000

Chứng từ: Ủy nhiệm chí, giấy đề nghị vay vốn

No TK 3411 (NH): 1.000 No TK 3411 (DH): 1.000 Co TK 1121: 2.000

6 Trả tiền điện nước theo giá chưa thuế dùng cho PX SX 200, bộ phận bán hàng 20 và QLDN là 30, thuê GTGT 10%

Chứng từ: Ủy nhiệm chí, chứng từ mua dịch vụ, hóa đơn GTGT

Nợ TK 6277: 200 Nợ TK 6417: 20 Nợ TK 6427: 30 No TK 1331: 25

Co TK 1121: 275

7, Chuyén TGNH 100 ứng cho G dé mua hang Chứng từ: Ủy nhiệm chí, giấy báo nợ

Nợ TK 331 (G): 100 Co TK 1121: 100

8 Tra tién dién thoai theo giá chưa thuế là 20, thuế GTGT 10%

Chứng từ: Hóa đơn ŒTGT, chứng từ mua dich vu

Nợ TK 6427: 20

No TK 1331: 2

Co TK 1121: 22

9 Trả lãi tiền vay 50 và lệ phí ngân hàng theo giá chưa thuế 1, thuế là 0,1

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, giấy báo nợ, bản sao kê các giao dịch, ủy nhiệm chỉ

Nợ TK 635: 50 No TK 6428: 1

No TK 1331: 0,1 Co TK 1121: 51,1

10 Thu lãi tiền gửi 30

Chứng từ: giấy báo có, bảng sao kê các giao dịch

12 Chi quảng cáo SP giá chưa thuế 500, thuế GTGT 10%

Chứng từ: hóa đơn GTGT, chứng từ mua dịch vụ, ủy nhiệm chị

Nợ TK 6417: 500 No TK 1331: 50

Co TK 1121: 550

13 Thu lãi được chia từ góp vốn liên doanh 200 Chứng từ: Giấy báo có

No TK 1121: 200 Co TK 1388: 200

14 Nộp kính phí công đoàn, BHXH, BHTN, BHYT cho các cơ quan hữu quan 700

Chứng từ: chứng từ chuyển khoản kho bạc, giấy báo nợ, ủy nhiệm chỉ

C6 TK 1121: 2.000

17 Nhận vốn đầu tư của chủ sở hữu 3.000(Ông X)

Chứng từ: chứng từ nhận vốn góp băng TSCD, Giấy báo có

Nợ TK 1121: 3.000

Có TK 4111 (NVX): 3.000

18 Chuyển TGNH 500 gửi có kỳ hạn 3 tháng Chứng từ: Ủy nhiệm chí, chứng từ gửi tiền có kỳ hạn Nợ TK 1281: 500

Cé TK 1121: 500

19, Chuyén TGNH 22 trả phí vận chuyền, lắp đặt thiết bị sản xuất mua về dùng

cho SX, trong đó thuê GTGT là 2

Chứng từ: ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, chứng từ mua dịch vụ, hóa đơn GTGT

No TK 211: 20 No TK 1332: 2

Co TK 1121: 22

20 Thanh toán tiền cho đơn vị bán L230 (biết công việc SCL TSCĐ ở bộ phận

quản lý doanh nghiệp không có kề hoạch trích trước đã hoàn thành thanh toán theo hợp đồng gia cé thuê 330 trong đó thuế GTGT 30, tiên đã ứng trước trong

năm N là 100 Dự kiến phân bỗ 15 tháng Phân bỗ cho quý /N 3 tháng

Chứng từ: chứng từ mua dịch vụ, hóa đơn ŒTGT,ủy nhiệm chỉ a Nợ TK 2413: 300

No TK 1332: 30 Có TK 331 (L): 330 b Nợ TK 242: 300

Có TK 2413: 300 c Nợ TK 331 (L): 230

Có TK 1121: 230 d Nợ TK 642: 60

Có TK 242: 60

21 Mua TSCĐHH có giá chưa thuế 500, thuế GTGT 10%, chi phí phát sinh để

đưa vào sử dụng l1, trong đó thuê GTGT 1 Tât cả thanh toán băng TGNH Chứng từ: chứng từ mua TSCD, Hóa đơn GTGT, Giấy báo có

No TK 211: 510 No TK 133: 51

II Tổng hợp thu chỉ tiền mặt Quí I/N+1

1 Rút TGNH nhập TM 500

Chứng từ: séc rút tiền mặt, ủy nhiệm chỉ, phiếu thu

No TK 1111: 500 Co TK 1121: 500

2 Thu tiền bán phế liệu giá chưa thuế 30, thuế 3, do thanh lý một TSCĐ đang

dùng ở PX nguyên giá 1.000, đã khâu hao đủ

Chứng từ: biên bản thanh lí TSCD, hóa đơn thuế GTGT, chứng từ ghi giảm tài sản cố định

a No TK 2141: 1.000 Co TK 211: 1.000

b No TK L111: 33 Co TK 711: 30 Co TK 33311: 3

3 Thu tiền CTY C trả 50, đã được dự phòng phải thu khó đòi cuối năm N)

Chứng từ: hợp đồng kinh tế, bản kê công nợ,

a.No TK L111: 50

Có TK 131 (C): 50 b Nợ TK 2293: 50

Có TK 642: 50

4 Thu tạm ứng thừa của nhân viên K 10 Chứng từ: quyết toán tạm ứng, phiếu thu

No TK 1111: 10 Co TK 141 (K): 10

5 Nhận tiền ký quỹ của đại lý P số tiền 100

Chứng từ: biên bản ký quỹ, phiếu thu

No TK 1111: 100 Co TK 344 (P): 100

6 Thu tien CTY H vi phạm hợp đồng kinh tế 10

Chứng từ: phiếu thu, biên bản giao nhận hàng hóa, dịch vụ

No TK 1111: 10 Co TK 711: 10

7 Khen thưởng tổng kết năm là 400 và tô chức đi nghỉ mát 50

Chứng từ: quyết định khen thưởng

9, Chi tién mat mua van phong pham số tiền 2,2; trong đó thuế GTGT 0,2

Chứng từ: hóa đơn GTGT, phiếu chi

Nợ TK 6423: 2

No TK 1331: 0,2 Co TK 1111: 2,2 IIL Tài liệu khác

1 Mua vật liệu chưa trả tiền đơn vị bán K giá chưa có thuế 4.000, thuế GTGT 10%

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu yêu cầu mua vật tư, phiếu báo giá

Nợ TK 152: 4.000 Nợ TK 1331: 400

C6 TK 331 (K): 4.400

2 Xuất vật liệu dùng sản xuất SP 5.050, bộ phận ban hàng 200 va QLDN 200

Chứng từ: Phiếu xuất kho

Nợ TK 621: 5.050

No TK 641: 200 No TK 642: 200

Có TK 214: 7.300

4 Tính lương phải trả cho công nhân SXSP 2.400, QL PX 200, bộ phận bán hàng

100 và QLDN 300 Trích kinh phí công đoàn, BHXH, BHTN, và BHYT, và

KPCD theo tỷ lệ quy định trên tiên lương phải trả tính vào chỉ phí liên quan và trừ lương,

Chứng từ: Bảng tính lương, bảng kê trích nộp các khoản theo lương a Nợ TK 622: 2.400

No TK 627: 200

No TK 641: 100 No TK 642: 300

Có TK 334: 3.000

b Nợ TK 622: 2.400 x 23,5% = 564 No TK 627: 200 x 23,5% = 47 No TK 641: 100 x 23,5% = 23,5 No TK 642: 300 x 23,5% = 70,5 Nợ TK 334: 3.000 x 10,5% = 315 Có TK 3382: 3.000 x 2% = 60 Có TK 3383: 3.000 x 25,5% = 765 Có TK 3384: 3.000 x 4,5% = 135 Có TK 3386: 3.000 x 2% = 60

5 Theo kế hoạch: Phân bỗ chi phí công cụ dùng cho PX 30

Chimg tir; Bang phan b6 CCDC

No TK 627: 30

Co TK 242: 30 6 Bao cao cua PX SX:

Chứng từ: Phiếu nhập kho, bảng tính giá thành

Vật liệu SX SP dùng không hết nhập lại kho 50

Co TK 627: 200+7.000 + 200 + 47 + 30 = 7.477

b Tổng giá thành: 13.941

c Giá thành đơn vị: 69,705

No TK 155: 13.941

b Doanh thu

No TK 131 (X): 14.300 Co TK 5111: 13.000 Co TK 33311: 1.300

8 Xuất dùng cho bộ phận bán hàng 10 SP, bộ phận QLDN 10 SP Chứng từ: Phiếu xuất kho

No TK 641: 697,05 No TK 642: 697,05

Có TK 155: 3.485,25 b Doanh thu

No TK 131: 7.150

Co TK 5111: 50 x 130 =6.500 Co TK 33311: 650

10 Trich lap quy theo ké hoach quy 1/N+1: Quy đầu tư phát triển 300, quỹ khen thưởng 200 và quỹ phúc lợi 300

Chứng từ: Quyết định trích lập quỹ Nợ TK 4212: 800

Co TK 414: 300 Có TK 3531: 200 Có TK 3532: 300

11 Bộ phận XDCB (hạch toán chung) bàn giao một nhà văn phòng hoàn thành dưa vào sử dụng trị giá 2.500 TSCĐ này được đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư XDCB

Chứng từ: Biên bản bàn giao TSCĐ, phiếu nhập kho, phiếu chi a No TK 211: 2.500

Có TK 2412: 2.500 b Nợ TK 441: 2.500

Có TK 411: 2.500

12 Mua một thiết bị dùng cho sản xuất giá mua chưa thuế là 1.000, thuế GTGT

10%, tiên chưa thaanh toán, chi phi van chuyên, lắp đặt DN trả băng TGNH 22, trong đó thuê 2 (NV 1.19)

Chứng từ: Hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho, phiếu yêu cầu mua vật tư, phiếu báo giá

No TK 211: 1.000 No TK 133: 100

Co TK 331: 1.100

Chi phi van chuyén

No TK 211: 20 No TK 1332: 2

Co 1121: 22

IV Xác định kết quả hoạt động kinh doanh

1 Kết chuyén doanh thu

No TK 511: 19.500

No TK 515: 130 No TK 711: 40

Co TK 911: 19.670

2 Két chuyén chi phi

No TK 911: 13.026,35

Có TK 632: 9.785,25 Có TK 635: 50 Co TK 641: 1.640,55 Co TK 642: 1.530,55 Co TK 811: 20

3 Téng lợi nhuận kế toán trước thuế: 6.643,65

4 Thuế Thu nhập doanh nghiệp: 6.643,65 x 20% = 1.328,73 Kết chuyên thuế

a Nợ TK 8112: 1.328,73 Có TK 3334: 1.328,73 b No TK 911: 1.328,73

Co TK 8112: 1.328,73

5 Lợi nhuận sau thuế: 6.643,65 x (1- 20%) =5.314,92

Kết chuyên lã¡/lỗ

No TK 911: 5.314,92 Co TK 4212: 5.314,92

Nộp thuế

No TK 3334: 1.328,73 Co TK 1121: 1.328,73

TRUONG DAI HOC NHA TRANG-GPSD Dao tao

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha Trang,

Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

BANG CAN DOI KE TOAN

Tai ngay 31 thang 03 nam N+1

I Tiền và các khoản tương đương tiền | 110 16.000.000 | 26.564.700

2 Các khoản tương đương tiên 112

H Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 2.000.000 | 2.100.000

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kính | 122 doanh

HH Các khoản phải thu ngăn hạn 130 300.000 9.250.000 1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 V1.03.a | 350.000 9.450.000 2 Phải trả cho người bán ngăn hạn 132

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Phải thu theo tiên độ kế hoạch hợp 134

đồng xây dựng

5 Phải thu về cho vay ngắn hạn 135

TRUONG DAI HOC NHA TRANG-GPSD Dao tao

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha Trang,

Tinh Khanh Hoa, Viét Nam

7 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (50.000)

(*)

8 Tai san thiếu chờ xử ly 139_ | VI05

2 Du phong giam gia hang ton kho (*) 149

V Tai san ngan han khac 150 200.000 1.360.300

1 Chi phí trả trước ngăn hạn 151 | VLI3.a

3 Thué va cac khoan khac phai thu Nha |153 | VLI7.b

3 Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213

4 Phải thu nội bộ dài hạn 214 5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

6 Phải thu dài hạn khác 216 V1.04.b 7 Dự phòng phải thu dai han kho doi (*) | 219

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG-GPSD Đào tạo

02 Nguyễn Đinh Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phố Nha Trang,

Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

H Tài sản cổ dinh 220 23.300.000 | 20.030.000 1 Tài sản cô định hữu hình 221 VỊI09 23.300.000 120.030.000

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (4.200.000) | (10.500.000) 2 Tài sản cô định thuê tài chính 224 |VLII

- Nguyên giá 225

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 | VLI0

- Nguyên giá 22§

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229

III Bat dong san dau tw 230 | VII2

- Nguyên giá 231

- Gia tri hao mon luỹ kê (*) 232

IV Tai san dé dang dai han 240 | VI.08 | 2.500.000 1 Chi phi sản xuất, kinh doanh dé dang |241 | VL08.a

đài hạn

2 Chị phí xây dựng cơ bản dở dang 242 VỊ.08.b | 2.500.000

V Đâu tư tài chính dài hạn 250 1.000.000 | 1.000.000

1 Đầu tư vào công ty con 251

2 Dau tư vào công ty liên doanh, liên kết | 252 1.000.000 | 1.000.000

3 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253

4 Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn(*) | 254

5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG-GPSD Đào tạo

02 Nguyễn Đinh Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phố Nha Trang,

Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

1 Chi phi trả trước dài hạn 261 | VL13.b | 300.000 510.000 2 Tài sản thuê thu nhập hoãn lại 262_ | VI24.b

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thê dài | 263

hạn

TONG CONG TAI SAN (270 =100+ | 270 55.900.000 | 58.025.650 200)

2 Người mua trả tiên trước ngăn han 312

3, Thuê và các khoản phải nộp Nhà nước |3l13 | VLI7.a 1.953.000

4 Phải trả người lao động 314

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 | VL18.a 6 Phai trả nội bộ ngắn hạn 316

7 Phải trả theo tiền độ kế hoạch hợp đồng | 317

xây dựng

8 Doanh thu chưa thực hiện ngăn hạn 318 VI20.a

9 Phải trả ngăn hạn khác 319 VII9a | 500.000 820.000

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 VỊ.23.a

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 50.000

14 Giao dich mua ban lai trai phiéu 324 Chinh phu

TRUONG DAI HOC NHA TRANG-GPSD Dao tao 02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha Trang,

Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

1 Phải trả người bán dài hạn 331 2 Người mua trả tiền trước dai han 332

3 Chỉ phí phải tra dai hạn 333 |VILI§b 4 Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334

5 Phải trả nội bộ dài hạn 335

6 Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336 VI20.b

7 Phải trả dài hạn khác 337 VỊ.19.b 100.000

8 Vay va no thué tai chinh dai han 338 1.000.000

L1 Thuê thu nhập hoãn lại phải trả 341 |VL24b

12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 VỊ.23.b 13 Quỹ phát triên khoa học và công nghệ | 343

- Cô phiếu phố thông có quyền biêu Alla 42.700.000 | 53.200.000

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG-GPSD Đào tạo

02 Nguyễn Đinh Chiêu, Phường Vĩnh Thọ, Thành phố Nha Trang,

Tỉnh Khánh Hòa, Việt Nam

6 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416

7 Chênh lệch tỷ giá hỗi đoái 417

9, Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419

10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420

L1 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421

Tập, Ngày 08 thang 5 năm 2024

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

- Số chứng chỉ hành nghè:

- Don vi cung cap dich vu ké toan:

Phạm Thị Kim Tiền

TRUONG DAI HOC NHA TRANG-GPSD Dao tao

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha

Trang, Tinh Khanh Hoa, Viét Nam

Chỉ tiêu Mã số Thayer Ky nay Kỳ trước

nh thu ban hang va cung cap, |vJ 19.500.000

2 Các khoản giảm trừ doanhthu 02 IVII2

3 Doanh thu thuần về bán hàng và 10 19.500.000

Cung cấp dịch vụ (20=10-10) Po 9.714.750

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 IVIL4 130.000

+ Trong do: Chi phi lai vay 23

9 Chi phi quan ly doanh nghiép 26 IVII.§ 1.530.550 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động

kinh doanh (30 = 20 + (21 -22)— 25|30 6.623.650 E26

13 Lợi nhuận khác (40 =3lI-32) HO 20.000

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước| So 6.643.650 thué (50 = 30 + 40)

15 Chi phi thuế TNDN hiện hành [51 IVILI0 1.328.730

TRUONG DAI HOC NHA TRANG-GPSD Dao tao

02 Nguyén Dinh Chiéu, Phuong Vinh Tho, Thanh phé Nha

Trang, Tinh Khanh Hoa, Viét Nam

Mẫu số: B02-DN

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngàu 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

2 gen ~_k Thuyét +3 ` , Chỉ tiêu Ma so minh Ky nay Kỳ trước i 2 3 4 5

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VILL

L7 Lợi nhuận sau thuế thu nhập

doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 9.314.320 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70

19 Lãi suy giảm trên cô phiếu (*) 71

Ghi chi: (*) Chỉ áp dụng tại công ty cé phan

Ngày thẳng HĂM

(Kỹ, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)