Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trang LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế thì các đơn vị hành chính sự nghiệp dưới sự quản lý của Nhà nước cũng từng bước đi v[.]
Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang - LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, với phát triển khơng ngừng kinh tế đơn vị hành nghiệp quản lý Nhà nước bước vào phát triển ổn định vững góp phần khơng nhỏ vào cơng đổi kinh tế - xã hội đất nước Các đơn vị hành nghiệp đơn vị quản lý hành Nhà nước đơn vị nghiệp y tế, giáo dục, văn hóa, thơng tin, nghiệp khoa học công nghệ, nghiệp kinh tế… hoạt động nguồn kinh phí Nhà nước cấp, nguồn kinh phí khác thu nghiệp, phí, lệ phí, thu từ kết hoạt động kinh doanh hay nhận viện trợ biếu tặng theo nguyên tắc khơng bồi hồn trực tiếp để thực nhiệm vụ Đảng Nhà nước giao cho Trong trình hoạt động, đơn vị hành nghiệp quản lý Đảng Nhà nước phải có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh luật Ngân sách Nhà nước, tiêu chuẩn định mức, qui định chế độ kế tốn hành nghiệp Nhà nước ban hành Điều nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế - tài chính, tăng cường quản lý kiểm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nước, quản lý tài sản công, nâng cao chất lượng công tác kế toán hiệu quản lý đơn vị hành nghiệp Chính vậy, cơng việc kế tốn đơn vị hành nghiệp có thu phải tổ chức hệ thống thơng tin số liệu để quản lý kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng tốn kinh phí, tình hình quản lý sử dụng loại vật tư tài sản cơng, tình hình chấp hành dự toán thu, chi thực tiêu chuẩn định mức Nhà nước đơn vị Đồng thời, kế tốn hành nghiệp với chức thơng tin hoạt động kinh tế phát sinh trình chấp hành Ngân sách Nhà nước đơn vị hành nghiệp Nhà nước sử dụng công cụ sắc bén việc quản lý Ngân sách Nhà nước, góp phần đắc lực vào việc sử dụng vốn cách tiết kiệm hiệu cao GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang - Nhận thức rõ tầm quan trọng kế tốn hành nghiệp đơn vị hành nghiệp hoạt động quản lý Nhà nước nên em tâm học hỏi, nghiên cứu để nâng cao hiểu biết vị trí vai trị cơng tác quản lý tài – kế tốn đơn vị hành nghiệp Đồng thời, qua em củng cố mở rộng thêm kiến thức học trường để từ gắn lý luận với thực tế cơng tác đơn vị Chính vậy, khóa thực tập đơn vị “Trường THCS Phạm Văn Hai” nằm quản lý phòng GD – ĐT huyện Bình Chánh, em chọn đề tài “Tổ chức cơng tác kế tốn hành nghiệp” làm chuyên đề báo cáo thực tập tốt nghiệp Nội dung báo cáo lời mở đầu kết luận, chuyên đề gồm chương chính: Chương 1: Sơ lược Trường THCS Phạm Văn Hai Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Trường THCS Phạm Văn Hai Chương 3: Nhận xét kiến nghị Mặc dù có nhiều cố gắng cơng tác làm chuyên đề này, song thời gian có hạn thiếu kinh nghiệm nên báo cáo thực tập khơng thể tránh khỏi thiếu xót hạn chế, em mong thầy giáo q trường góp ý kiến bảo giúp đỡ để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn cô Nguyễn Thị Kim Thoa thầy Đỗ Hiếu Lễ Hiệu Trưởng Trường THCS Phạm Văn Hai cán văn phòng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Sinh viên: Vương Ngọc Thủy GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 1: -Trang - SƠ LƯỢC VỀ TRƯỜNG THCS PHẠM VĂN HAI 1.1 Khái quát chung: o Tên trường (theo định thành lập): THCS Phạm Văn Hai o Tên trước đây: Trường PTC2 Phạm Văn Hai o Năm thành lập: QĐ số 623/QĐ – UB, ngày 07/7/1994 o Cơ quan chủ quản: Phòng Giáo dục Đào tạo huyện Bình Chánh o Thầy Hiệu trưởng: Đỗ Hiếu Lễ o Địa chỉ: 3A28 Tỉnh lộ 10, Ấp 3, xã Phạm Văn Hai, huyện Bình Chánh o Điện thoại: 38772112 o Email: c2pvh.binhchanh.tphcm@moet.edu.vn o Tài khoản: 627704070000121 o Ngân hàng giao dịch: VIBANK 1.1.1 Lịch sử hình thành: Phạm Văn Hai xã nhỏ, nằm phía Tây Nam huyện Bình Chánh, ngoại thành phố Hồ Chí minh Với điều kiện địa lý địa bàn vùng ven thành phố, giáp ranh tỉnh Long An, dân cư thưa thớt, đời sống kinh tế khó khăn Cũng dân cư thưa thớt nên địa bàn huyện lúc có trường tiểu học Cầu Xáng Trường luân phiên buổi sáng dạy cấp 1, buổi chiều dạy cấp Đến năm 1978, chợ Cầu Xáng trở thành chợ đầu mối giao lưu thành phố tỉnh Long An, nhiều người dân từ khắp nơi tụ tập buôn bán làm ăn, khiến cho kinh tế thương mại khu vực có bước chuyển biến Cũng dân cư khu vực ngày đông, nên giáo dục trở thành vấn đề cấp thiết lúc giờ, mà trường Cầu Xáng phải chịu tải với lượng học sinh đông Trước tình trạng đó, Nhà nước định tách trường Cầu Xáng thành trường cấp mang tên PTC2 Phạm Văn Hai Những năm đầu thành lập Trường THCS Phạm Văn Hai có khoảng 10 cán cơng nhân viên với trang thiết bị thô sơ GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang - Trường lúc có lớp 9, hai lớp 8, hai lớp 7, hai lớp 6, sở vật chất trường nghèo nàn, nhà tranh vách lá, không cổng trường, khơng bảo vệ, có khu nhà tập thể cho giáo viên ở, đồng lương ỏi, nhiều người bỏ trường lại thành phố, có số người yêu nghề bám trụ lại Năm 1988, Nhà nước đầu tư kinh phí xây dựng sữa chữa vào với nhà tường xi măng Vào năm 1994, Nhà nước đưa công văn định trường PTC2 Phạm Văn Hai, thuộc xã vùng sâu vùng xa, tọa lạc 3A28 đường Tỉnh lộ 10 khốc lên tên mới, mang tên Trường THCS Phạm Văn Hai Đến năm 1998 trường đầu tư thêm trang thiết bị, sở vật chất tu bổ lại Đến năm 2000, trường xây lầu, có phịng thường trực bảo vệ, có tường rào kiên cố Hơn 30 năm tồn tại, trường có bước tiến triển tốt 1.1.2 Nhiệm vụ nhà trường: Đối với ngành Giáo dục tiêu chí “Tiên học lễ, hậu học văn” nhiệm vụ đặt lên hàng đầu Vì nhiệm vụ trước mắt lâu dài trường là: ✔ Đào tạo bồi dưỡng luyện hệ trẻ có nhân phẩm đạo đức góp phần vào cơng xây dựng Đất nước ✔ Giáo dục văn hóa nâng cao hiểu biết cho học sinh 1.1.3 Tổng kinh phí từ nguồn thu trường năm gần đây: Bảng kê 1.1:Tổng kinh phí từ nguồn thu trường Các số Tổng kinh Năm học Năm học Năm học Năm học 2005 - 2006 2006 - 2007 2007 - 2008 2008 – 2009 990,385,586 1,299,343,080 1,653,314,596 1,953,239,933 119,328,000 202,518,500 190,176,000 203,476,000 phí cấp từ ngân sách nhà nước Tổng kinh phí từ học phí, CSVC Các thơng tin khác (nếu có) GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang - 1.2 Tổ chức máy quản lý: 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý trường THCS Phạm Văn Hai Cơng đồn trường Hiệu trưởng Hiệu phó Phịng ban Tổ Văn phịng Tốn Ngữ văn Phịng thiết bị Tiếng Anh Thư viện Bộ phận tạp vụ Địa - Sinh Sử - GDCD Hóa - Lý Bảo vệ Công nghệ-Văn thể mỹ 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận quản lý: ● Hiệu trưởng: Là người chịu trách nhiệm hoạt động trường Chịu trách nhiệm định, phụ trách chung quản lý điều hành hoạt động trường ● Hiệu phó: Hỗ trợ cho Hiệu trưởng việc quản lý nhà trường GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy -Trang - Báo cáo thực tập tốt nghiệp ● Bộ phận văn phịng: có nhiệm vụ giải ngân sách thu chi tài chính, quản lý tài sản, tiền vốn, vật tư trường ● Thư viện: Có trách nhiệm lưu trữ cung cấp sách nhằm phục vụ cho trình giảng dạy giáo viên trình học tập học sinh ● Phịng thiết bị: Lưu trữ bảo trì thiết bị phục vụ cho trình giản dạy học tập ● Các tổ: Có trách nhiệm giáo dục rèn luyện nhận thức đạo đức truyền đạt kiến thức ● ● ● Bộ phận tạp vụ: Giữ gìn vệ sinh trường Bảo vệ: Có trách nhiệm giữ an ninh trật tự trường Tổ chức cơng đồn: Là phận tiến hành dịch vụ xã hội cho công nhân viên nhà trường, giải sách lao động 1.3 Tổ chức máy kế toán: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán Kế toán tổng hợp Thủ quỹ 1.3.2 Chức nhiệm vụ ● Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt nhà trường, vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu, chi Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế toán GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp ● -Trang - Kế toán tổng hợp: Ghi chép phản ánh số liệu có tình hình hoạt động tài - Thanh tốn lương khoản đóng góp: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ - Thanh tốn hoạt động dịch vụ cơng cộng: điện, nước, văn phịng phẩm, cơng tác phí, th mướn sửa chữa nhỏ, hoạt động chuyên môn (thiết bị thư viện) - Thanh toán mua sắm sửa chữa TSCĐ - Thanh toán khoản chi khác: tiếp khách hỗ trợ - Trực tiếp lập báo cáo tài quý, năm 1.4 Chế độ kế tốn áp dụng: Đơn vị thực cơng tác theo chế độ kế toán hành chế độ kế toán HCSN, ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ – BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài 1.4.1 Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VND) 1.4.2 Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến 31/12 năm dương lịch Kỳ kế toán quý tháng 1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy 1.4.4 Hình thức ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính Sơ đồ 1.3: Trình tự hạch tốn theo hình thức kế máy Chứng từ kế toán Sổ tổng hợp chứng từ kế toán loại Phần mềm kế tốn Máy vi tính Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng: Đối chiếu, kiểm tra: Trình tự ghi sổ: GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Sổ kế toán: Sổ Bảng CĐ - KT Báo cáo tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp - -Trang - Hàng ngày, kế toán vào chứng từ kế toán xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có vào sổ tính nháp, để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Các thơng tin nhập vào máy theo chứng từ tự động nhập vào sổ kế toán - Cuối tháng, kế tốn thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài - Cuối kỳ kế tốn, sổ kế tốn in giấy, đóng thành CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRƯỜNG THCS PHẠM VĂN HAI ⮚ Do đơn vị có quy mơ nhỏ nên tổ chức máy kế toán bố trí người làm kế tốn, nên kế tốn thực hết tất cơng việc kế tốn: kế tốn vốn tiền, kế tốn cơng cụ dụng cụ, kế tốn tốn, kế tốn nguồn kinh phí, báo cáo tài chính… ⮚ Các khoản chi đơn vị sử dụng từ tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, kho bạc, nguồn ngân sách Nhà nước cấp Có khoản chi khơng thể tốn tiền mặt mà bắt buộc toán tiền gửi Ngân hàng, kho bạc (nguồn tự thu, tự chi), toán nguồn kinh phí (Nguồn Ngân sách Nhà nước cấp) Các khoản chi bắt buộc tốn tiền điện, nước (ngoại trừ nước uống), điện thoại, chi tiêu dùng cho văn phòng (giấy, thay mực máy in, sửa chữa máy…) ⮚ Hệ thống tài khoản kế toán trường sử dụng gồm: Bảng kê 2.1: Hệ thống tài khoản đơn vị sử dụng Số hiệu 111 112 153 211 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi Kho bạc Cơng cụ dụng cụ Tài sản cố định hữu hình Số hiệu 3322 3323 334 46121 Tên tài khoản Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Phải trả cơng chức, viên chức Nguồn kinh phí hoạt động thường GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang - 466 xuyên năm Nguồn kinh phí hình thành 213 Tài sản cố định vơ hình 214 3321 TSCĐ Hao mịn tài sản cố định 511 Các khoản thu Bảo hiểm xã hội, Bảo 66121 Chi hoạt động thường xuyên năm hiểm thất nghiệp ⮚ Hệ thống sổ dùng đơn vị: Sổ cái, sổ quỹ tiền mặt (sổ chi tiết tiền mặt), sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc; sổ tài sản cố định; sổ chi tiết tài khoản; sổ theo dõi toán, sổ theo dõi sử dụng nguồn kinh phí; sổ tổng hợp sử dụng nguồn kinh phí; sổ chi tiết doanh thu… Ngồi kế tốn sử dụng loại sổ gọi sổ tính nháp Sổ tính nháp loại sổ thiết kế kế toán tự lập sử dụng Sổ tính nháp thường sử dụng bước sơ khởi việc lập báo cao kế toán Việc sử dụng sổ tính nháp hạn chế khả bỏ sót việc điều chỉnh trợ giúp việc kiểm tra độ xác tài khoản Sổ tính nháp khơng cơng bố trình bày cho thủ trưởng đơn vị ⮚ Các chứng từ kế toán sử dụng đơn vị: bảng truy lĩnh phụ cấp trách nhiệm, giấy rút dự toán ngân sách, bảng toán tiền lương, bảng chiết tính khoản phải thu, bảng truy lãnh lương, bảng nâng lương, biên lai thu tiền, phiếu chi, phiếu thu, hóa đơn GTGT, ủy nhiệm chi, bảng tốn học bổng (sinh hoạt phí), bảng tốn tiền thưởng, giấy nộp tiền vào tài khoản, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng…… 2.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn trường THCS Phạm Văn Hai 2.1.1 Kế toán vốn tiền: 2.1.1.1 Khái niệm: Tiền tài sản đơn vị tồn hình thái giá trị bao gồm: tiền quỹ, tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc, tiền chuyển 2.1.1.2 Nhiệm vụ kế toán: GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Trang 10 - Phản ánh kịp thời khoản thu, chi, tạm ứng Thực việc kiểm tra đối chiếu số liệu thường xuyên kế toán với thủ quỹ để bảo đảm giám sát chặc chẽ Tại đơn vị nhập quỹ tiền mặt gửi tiền vào tài khoản Kho bạc Nhà nước, sử dụng thống đơn vị tiền tệ đồng Việt Nam 2.1.1.3 Kế toán tiền mặt quỹ: Tiền mặt quỹ đơn vị tiền Việt Nam 2.1.1.3.1 Nguyên tắc hạch toán: Chỉ phản ánh vào tài khoản tiền mặt khoản thu tiền mặt 2.1.1.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng: ⮚ Chứng từ gốc: Biên lai thu tiền, biên lai thu phí, lệ phí, hóa đơn … Biên lai thu tiền giấy biên nhận đơn vị thu tiền làm để lập Phiếu thu, nộp tiền vào quỹ Biên lai thu tiền phải bảo quản tiền Biên lai thu tiền ghi rõ tên đơn vị, địa đóng dấu quan, ghi rõ tên, địa người nộp tiền Biên lai thu tiền lập thành hai liên (đặt giấy than viết lần) Biên lai thu phí, lệ phí giấy biên nhận đơn vị thu khoản phí phải thu từ việc thu phí từ tin, phí giữ xe khoản phí khác Biên lai thu phí, lệ phí sử dụng biên lai chi cục Thuế phát hành Cuối ngày nộp cho kế toán để kế toán lập phiếu thu, làm thủ tục nộp Kho bạc ⮚ Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu nhằm xác định số tiền mặt nhập quỹ làm để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ kế toán khoản liên quan Từng phiếu thu ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu, thu tiền Ghi rõ họ, tên, địa người nộp tiền, ghi rõ nội dung nộp tiền Phiếu thu kế toán lập thành liên, ghi đầy đủ nội dung phiếu, ký vào phiếu thu, sau chuyển cho thủ trưởng duyệt, chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Phiếu chi nhằm xác định khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ làm để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ kế toán ghi sổ kế toán 2.1.1.3.3 Sổ kế toán: Sổ quỹ, sổ GVHD: Nguyễn Thị Kim Thoa SVTH: Vương Ngọc Thủy