Hoạt Động cân Đối vốn tại các chi nhánh ngân hàng tmcp việt Á.

Nghiên cứu về hoạt động cân đối vốn của ngân hàng thương mại có ý nghĩa quan trọng trong việc phòng ngừa rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng và đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Việt Á. Với ý nghĩa như vậy, tác giả đã lựa chọn chủ đề: “Hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á” làm đề tài luận văn Thạc sĩ của mình. Nội dung luận văn được trình bày trong 4 chương như sau: Chương 1. Tổng quan công trình nghiên cứu và cơ sở lý luận về cân đối vốn trong ngân hàng thương mại. Chương 2. Phương pháp nghiên cứu. Chương 3. Thực trạng cân đối vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á. Chương 4. Một số giải pháp tăng cường hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á.

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn “Hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á” là kết quả nghiên cứu của riêng tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào của người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu của người khác đảm bảo theo đúng các quy định Các nội dung trích dẫn và tham khảo các tài liệu, sách báo, thông tin được đăng tải trên các tác phẩm, tạp chí và trang web theo danh mục tài liệu tham khảo của luận văn.

LỜI CẢM ƠN

Để có thể hoàn thành đề tài luận văn thạc sĩ một cách hoàn chỉnh, bên cạnh sự nỗ lực cố gắng của bản thân còn có sự hướng dẫn nhiệt tình của quý Thầy Cô, cũng như sự động viên ủng hộ của gia đình và bạn bè trong suốt thời gian học tập nghiên cứu và thực hiện luận văn thạc sĩ Xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn đến Giảng viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Văn Hiệu, người đã hết lòng giúp đỡ và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho tôi hoàn thành luận văn này Đồng thời cũng xin được gửi lời cảm ơn đến toàn thể quý thầy cô trong khoa Tài chính ngân hàng đã tận tình truyền đạt những kiến thức quý báu cũng như tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất cho tôi trong suốt quá trình học tập nghiên cứu và đến khi thực hiện đề tài luận văn Xin chân thành cảm ơn đã không ngừng hỗ trợ và tạo mọi điều kiện tốt nhất cho tôi trong suốt thời gian nghiên cứu và thực hiện luận văn.”

TÓM TẮT

Nghiên cứu về hoạt động cân đối vốn của ngân hàng thương mại có ý nghĩa quan trọng trong việc phòng ngừa rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng và đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng TMCP Việt Á Với ý nghĩa như vậy, tác giả đã lựa chọn chủ đề: “Hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á” làm đề tài luận văn Thạc sĩ của mình Nội dung luận văn được trình bày trong 4 chương như sau:

Chương 1 Tổng quan công trình nghiên cứu và cơ sở lý luận về cân đối vốn trong ngân hàng thương mại

Chương 2 Phương pháp nghiên cứu

Chương 3 Thực trạng cân đối vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á Chương 4 Một số giải pháp tăng cường hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG i

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ii

DANH MỤC HÌNH iii

LỜI MỞ ĐẦU……… ……… 1

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÂN ĐỐI VỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến vấn đề cân đối vốn trong ngân hàng thương mại 4

1.1.1 Các nghiên cứu trong nước 4

1.1.2 Các nghiên cứu nước ngoài 5

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 7

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động cân đối vốn của ngân hàng thương mại 8

1.2.1 Lý thuyết về ngân hàng thương mại 8

1.2.2 Cân đối vốn trong các ngân hàng thương mại 14

TIỂU KẾT CHƯƠNG 1 38

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39

2.1 Quy trình nghiên cứu 39

2.2 Tài liệu và phương pháp phân tích 40

2.2.1 Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu 40

2.2.2 Phương pháp phân tích và tổng hợp 41

2.2.3.Phương pháp so sánh 42

2.3 Các chỉ tiêu nghiên cứu 43

TIỂU KẾT CHƯƠNG 2 45

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÂN ĐỐI VỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT Á 46

3.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Á 46

3.1.1 Thông tin chung 46

3.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 46

3.1.3 Thông tin cổ đông và cổ phiếu 47

3.1.4 Cơ cấu tổ chức 48

3.2 Các quy định của NHNN liên quan đến hoạt động cân đối vốn 49

3.3 Thực trạng cân đối vốn của Ngân hàng TMCP Việt Á 50

3.3.1 Quy mô nguồn vốn huy động và cho vay 50

3.3.2 Cơ cấu huy động và cho vay 56

3.3.3 Cân đối vốn qua kỳ hạn 61

3.3.4 Cân đối vốn qua lãi suất 62

3.4 Đánh giá hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á 63

3.4.1 Kết quả đạt được 63

3.4.2 Khó khăn và thách thức 64

3.4.3 Nguyên nhân của hạn chế 65

TIỂU KẾT CHƯƠNG 3 68

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG HOẠT ĐỘNG CÂN ĐỐI VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á 69

4.1 Giải pháp đối với Ngân hàng TMCP Việt Á 69

4.1.1 Nâng cao công tác thực hiện hoạt động cân đối vốn 69

4.1.2 Tăng cường công tác quản trị rủi ro thanh khoản 69

4.1.3 Kiểm soát nguồn thông tin công bố ra bên ngoài 70

4.1.4 Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin 70

4.1.5 Nâng cao chất lượng nhân sự 71

4.2 Kiến nghị với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước 72

4.2.1 Kiến nghị với Chính phủ 72

4.2.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 72

4.3 Bối cảnh hiện tại và tình hình thực hiện so với kế hoạch năm 2023 của Ngân hàng TMCP Việt Á 73

4.4 Định hướng các mảng hoạt động cốt lõi trong tương lai gần của Ngân hàng TMCP Việt Á 74

TIỂU KẾT CHƯƠNG 4 76

KẾT LUẬN CHUNG 77

TÀI LIỆU THAM KHẢO 79

i

DANH MỤC BẢNG

3 Bảng 3.3 Số liệu tiền gửi từ năm 2017 – quý I/2023 50 4 Bảng 3.4 Số dư cho vay (bao gồm TPDN) từ năm 2017 – quý

10 Bảng 3.10 Thu nhập từ cho vay và chi phí trả lãi huy động từ năm 2017 – quý I/2023 61

ii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

1 ALM Bộ phận quản lý tài sản nợ - tài sản có

iii

DANH MỤC HÌNH

3 Hình 3.2 Số dư huy động (bao gồm CCTG) từ năm 2017 –

10 Hình 3.9 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn từ

Cân đối vốn là một trong những mục tiêu cơ bản nhất của ngân hàng thương mại Trong quá trình kinh doanh, hoạt động các ngân hàng thương mại luôn phải ứng phó với rất nhiều vấn đề, trong đó quan trọng nhất là luôn đảm bảo duy trì được tình trạng cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn, khả năng có được nguồn vốn trong mọi điều kiện để giữ ổn định, vững chắc về tài chính cho ngân hàng và đáp ứng nhu cầu của khách hàng trong mọi thời điểm Cân đối vốn ngân hàng là việc đảm bảo cân đối giữa khả năng huy động vốn và nhu cầu sử dụng vốn trong hoạt động ngân hàng theo các chiều như cân đối quy mô, cân đối cơ cấu, cân đối kỳ hạn, cân đối lãi suất; kết quả của hoạt động cân đối vốn sẽ kéo theo một số loại rủi ro trong ngân hàng như rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, Mục tiêu của cân đối vốn ngân hàng là giữ vốn ngân hàng trong số các nguồn tài chính, đảm bảo tính ổn định và bền vững của hoạt động tài chính, đảm bảo tín dụng cho khách hàng và tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng Tuy nhiên việc sử dụng chi phí vốn hợp lý và ổn định, cũng như khai thác tối đa các nguồn vốn tiềm tàng trong các tổ chức kinh tế và dân cư nhằm có một nguồn vốn đa dạng, phong phú với cơ cấu vốn tối ưu là một thách thức lớn đối với mỗi ngân hàng thương mại

Trong bối cảnh sau khi kết thúc đại dịch Covid, sau khi nền kinh tế mở cửa lại hoàn toàn thì nhu cầu vốn cho đầu tư lẫn hoạt động sản xuất kinh doanh của người dân đều rất lớn Theo Báo cáo tình hình kinh tế - xã hội quý III và 9 tháng do Tổng

cục Thống kê công bố, huy động vốn của các tổ chức tín dụng tăng 4,04% (cùng thời

điểm năm 2021 tăng 4,28%) trong khi tăng trưởng tín dụng của nền kinh tế đã đạt

10,54% (cùng thời điểm năm 2021 tăng 7,17%), tương đương gấp 2,6 lần tốc độ tăng

2

trưởng huy động vốn Chênh lệch huy động - tín dụng âm, cộng thêm với lượng tiền đang bị nhà điều hành tiền tệ hút về, thanh khoản hệ thống ngân hàng có trạng thái căng thẳng Điều này khiến cho các ngân hàng thương mại trên thị trường đồng loạt tăng lãi suất để thu hút nguồn vốn, Ngân hàng TMCP Việt Á bị cạnh tranh mạnh mẽ khiến số lượng tiền gửi lớn từ nhiều khách hàng lớn đã bị rút ra khỏi hệ thống Tuy Ngân hàng TMCP Việt Á đã kịp thời nâng mặt bằng lãi suất huy động theo kịp tình hình chung nhưng việc thu hút nguồn tiền nhàn rỗi trong dân cư vẫn rất khó khăn khiến cho tình hình cân đối vốn gặp nhiều căng thẳng

Trong giai đoạn từ trước và sau dịch Covid, nguồn vốn của Ngân hàng TMCP Việt Á đã biến động rất nhiều, từ tình trạng thiếu nguồn đến tình trạng dư thừa nguồn Do vậy khi nền kinh tế mở cửa trở lại, có thể những khó khăn về việc đáp ứng đủ nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng sẽ quay trở lại, vì vậy việc phân tích hoạt động cân đối vốn trong giai đoạn 2017 – quý I/2023 tại Ngân hàng TMCP Việt Á là hợp lý và cần thiết, sẽ đưa ra một cách tiếp cận tổng quát và đầy đủ về nguyên nhân và kết quả phản ánh tình trạng cân đối vốn để ngân hàng có thể chuẩn bị những biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động nhất là trong giai đoạn thị trường căng thẳng

Xuất phát từ những lý do trên, tác giả sẽ tập trung tìm hiểu thực trạng hoạt động cân đối vốn của Ngân hàng TMCP Việt Á dựa trên quy định về một số giới hạn và tỷ lệ cơ bản để bảo đảm an toàn trong hoạt động cân đối vốn mà các tổ chức tín dụng nói chung cũng như ngân hàng TMCP Việt Á nói riêng phải thường xuyên duy trì để phân tích trong đề tài: “Hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á.”

2 Mục tiêu nghiên cứu

Trên cơ sở thực trạng cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á, để phân tích những chỉ tiêu phản ánh tình hình cân đối vốn của nhằm đánh giá kết quả thực hiện; từ đó đưa ra những hạn chế và giải pháp đảm bảo hiệu quả hoạt động cân đối vốn

3 Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động cân đối vốn tại NHTM

3

4 Câu hỏi nghiên cứu

 Hoạt động cân đối vốn của NHTM là gì?

 Thực trạng cân đối vốn của ngân hàng TMCP Việt Á như thế nào?

 Những hạn chế và giải pháp hỗ trợ hoạt động cân đối vốn tại ngân hàng TMCP Việt Á là gì?

5 Nhiệm vụ nghiên cứu:

Để hoàn thành các mục tiêu nghiên cứu trên, luận văn cần thực hiện một số hoạt động nghiên cứu sau:

 Tổng hợp và đưa ra lý thuyết về những vấn đề chung liên quan đến nguồn vốn và cân đối vốn tại ngân hàng thương mại

 Phân tích các nội dung liên quan đến thực trạng cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á từ đó đưa ra kết quả và tìm ra các hạn chế trong hoạt động cân đối vốn

 Đưa ra giải pháp hỗ trợ tăng cường hoạt động cân đối vốn thông qua cân đối giữa huy động và cho vay nhằm đảm bảo an toàn hoạt động tại Ngân hàng

TMCP Việt Á

6 Phạm vi nghiên cứu

 Về không gian: Luận văn thực hiện trong phạm vi nội bộ Ngân hàng TMCP Việt Á

 Về thời gian: Các số liệu, dữ liệu được thu thập, nghiên cứu và phân tích trong giai đoạn từ năm 2017 – quý I/2023

7 Kết cấu của luận văn

Luận văn được trình bày gồm 4 chương cơ bản như sau:

Chương 1: Tổng quan các công trình nghiên cứu và cơ sở lý luận về cân đối

vốn trong ngân hàng thương mại

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng cân đối vốn tại Ngân hàng TMCP Việt Á

Chương 4: Một số giải pháp tăng cường hoạt động cân đối vốn tại Ngân hàng

TMCP Việt Á

1.1.1 Các nghiên cứu trong nước

Vũ Hữu Thành và các cộng sự (2016) đã phân tích mối liên quan giữa vốn ngân hàng và sự tạo thanh khoản Từ đó tìm hiểu tác động mang tính cấu trúc giữa vốn ngân hàng và khả năng tạo thanh khoản tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng tại Việt Nam trong thời kỳ 2009 - 2014 Nhóm nghiên cứu đã sử dụng mô hình nhân quả Granger (VAR) và mô hình cấu trúc tuyến tính (SEM) được điều chỉnh theo phương pháp Satorra–Bentler đối với dữ liệu bảng để trả lời các câu hỏi trên Qua việc ước lượng mô hình VAR kết quả cho thấy tồn tại mối quan hệ nhân quả ngược chiều giữa vốn ngân hàng và sự tạo thanh khoản Và tác động của vốn ngân hàng tới sự tạo thanh khoản và hiệu quả mang tính độ trễ qua kết quả tại mô hình SEM Cụ thể như sau: Nếu ngân hàng giảm vốn chủ sở hữu ở thời điểm hiện tại sẽ làm cho sự tạo thanh khoản tăng ở thời điểm sau đó Sự tạo thanh khoản tăng sau đó sẽ khiến hoạt động kinh doanh của ngân hàng tăng hiệu quả Trong trường hợp này, biến số sự tạo thanh khoản làm trung gian giảm bớt tác động tiêu cực của việc tăng vốn ngân hàng tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng

Trần Thị Thanh Nga, Trầm Thị Xuân Hương (2018) đã sử dụng dữ liệu Bankscope và ADB trong giai đoạn 2005 – 2015 để nhận diện các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro

5

thanh khoản, một hệ quả của việc quản lý hoạt động cân đối vốn không tốt của ngân hàng, bao gồm: chất lượng tài sản thanh khoản, vốn ngân hàng, dự phòng rủi ro tín dụng, thu nhập lãi thuần, lạm phát và cung tiền

Nguyễn Thành Đạt (2019) đã thực hiện khảo sát 19 ngân hàng TMCP tại Việt Nam trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2018 Nghiên cứu đã sử dụng mô hình hồi quy với dữ liệu bảng thông qua kiểm định Hausman để đánh giá ảnh hưởng của vốn ngân hàng và một số biến kiểm soát đến lợi nhuận và rủi ro tín dụng của các ngân hàng TMCP ở Việt Nam Kết quả nghiên cứu cho thấy có mối quan hệ ngược chiều giữa vốn ngân hàng đến khả năng sinh lời và cùng chiều với rủi ro tín dụng Ngoài ra, nghiên cứu còn đưa ra các nguyên nhân ảnh hưởng đến khả năng sinh lời và dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng bao gồm các vấn đề chủ quan như tăng trưởng tín dụng (room tín dụng), quy mô ngân hàng hay các vấn đề khách quan là GDP và lạm phát Ngoài ra nghiên cứu còn đề xuất các giải pháp để hạn chế ảnh hưởng của vốn chủ sở hữu đến khả năng sinh lời và dẫn đến rủi ro tín dụng của các ngân hàng TMCP Việt Nam Nghiên cứu này đã đưa ra một số vấn đề liên quan đến hoạt động cân đối vốn như tăng trưởng tín dụng (room tín dụng), quy mô ngân hàng và kết quả của hoạt động cân đối vốn đó là rủi ro tín dụng

Nguyễn Hoàng Long và các cộng sự (2023) đã đưa ra phân tích về khái niệm rủi ro thanh khoản theo chuẩn Basel III và các chỉ số đánh giá rủi ro thanh khoản theo Hiệp ước này Do đặc thù của NHTM là phải nắm giữ danh mục Tài sản Nợ - Tài sản Có có kỳ hạn, dẫn đến việc có thể xảy ra mất cân đối, thậm chí mất tương xứng, vì vậy việc nghiên cứu về rủi ro thanh khoản là rất quan trọng Rủi ro thanh khoản cũng chính là hệ quả trực tiếp của việc mất cân đối vốn đối với ngân hàng

1.1.2 Các nghiên cứu nước ngoài

Lukasz Kugiel (2009) đã đưa ra kết quả về hiệu quả của hoạt động cân đối vốn, đó là cần phải có công cụ hỗ trợ trong quản lý vốn - hệ thống định giá điều chuyển vốn nội bộ (FTP) Thông qua cơ chế quản lý vốn tập trung tập trung tại hội sở, toàn bộ rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất ở các đơn vị kinh doanh được chuyển về Bộ

Philip E Strahan và các cộng sự (2023) đã nghiên cứu về sức mạnh thị trường tiền gửi góp phần vào khả năng cung cấp các khoản vay có kỳ hạn dài hơn của các ngân hàng Các ngân hàng có lượng tiền gửi dồi dào thì chi phí vốn thấp hơn Bằng cách tăng tính ổn định của tiền gửi, rủi ro tất toán theo mùa vụ của ngân hàng sẽ giảm đi và mang lại sự linh hoạt để tạo ra các khoản vay dài hạn Để đạt được kết quả này,

7

nhóm nghiên cứu đã đưa ra một số nguyên nhân như sau: Ngân hàng tiếp cận vốn ở các thị trường ít cạnh tranh hơn; khách hàng phụ thuộc ngân hàng do đa số cần khoản vay trung dài hạn; ổn định chi phí vốn

1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu

Qua việc tìm hiểu những đề tài liên quan đến nội dung nghiên cứu trong và ngoài nước, có thể thấy những nghiên cứu về hoạt động cân đối vốn tại NHTM là một đề tài rộng Tuy các đề tài đã được tìm hiểu theo nhiều hướng của vấn đề và thực hiện nhiều mô hình nghiên cứu khác nhau nhưng chỉ tiếp cận được một trong các khía cạnh của hoạt động cân đối vốn Một số đề tài nói về yếu tố rủi ro thanh khoản, một loại rủi ro liên quan mật thiết đến hoạt động cân đối vốn Tính thanh khoản của ngân hàng rất quan trọng để đảm bảo hoạt động của ngân hàng luôn được duy trì, đáp ứng các yêu cầu của khách hàng và tránh rủi ro tài chính Khó khăn lớn nhất của các đề tài là không đề cập trực tiếp đến hoạt động cân đối vốn, mà chỉ trình bày một số vấn đề có liên quan hoặc một bộ phận của hoạt động Vì vậy việc tìm một đề tài bao quát toàn bộ chủ đề khó thực hiện được

Hạn chế khác của các nghiên cứu là chưa có đề tài có liên quan về hoạt động cân đối vốn tại VietABank Vì vậy giá trị của tham khảo của các tài liệu này chưa áp dụng được nhiều cho đối tượng nghiên cứu Và các đề tài chưa đề cập đến khoảng thời gian xảy ra dịch bệnh, xảy ra nhiều biến chuyển trong kinh doanh của các ngân hàng

Vì vậy tác giả sẽ đưa ra một hướng nghiên cứu tổng quan hơn so với các nghiên cứu trước về hoạt động cân đối vốn của ngân hàng để áp dụng trong trường hợp cụ thể tại VietABank Qua việc phân tích cân đối nguồn vốn và cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn theo các khía cạnh quy mô, cơ cấu, kỳ hạn và lãi suất Dựa vào các phân tích trên, tác giả sẽ đưa ra kết quả đạt được, tồn tại hạn chế và những nguyên nhân, giải pháp nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động cân đối vốn tại VietABank

8

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động cân đối vốn của ngân hàng thương mại

1.2.1 Lý thuyết về ngân hàng thương mại

1.2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại

Ngân hàng là nhân tố quan trọng nhất trong hệ thống tài chính Hệ thống ngân hàng phát triển góp phần phát triển ổn định và tăng trưởng kinh tế bền vững (Yeşim, 2014) Ngân hàng thương mại là một tổ chức có điều lệ liên bang hoặc tiểu bang cho phép ngân hàng này chấp nhận các khoản tiền gửi được liên bang bảo hiểm và trả lãi cho người gửi tiền (Darryl, 2016) Ngoài ra, ngân hàng được phép cho vay thế chấp nhà ở và bất động sản thương mại; cung cấp cấp hoạt động thanh toán, chuyển tiền, dịch vụ, phát hành chứng khoán bao gồm trái phiếu, thương phiếu và tiến hành các hoạt động khác theo quy định của luật

Tại Việt Nam, theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010: “Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể thực hiện được tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một số các nghiệp vụ sau đây:

 Nhận tiền gửi  Cấp tín dụng

 Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản

Luật Ngân hàng Nhà nước số 46/2010/QH12 Quốc hội khóa XII, kỳ họp thứ 7 thông qua ngày 16/6/2010 quy định: “Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi và sử dụng số tiền này để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản.”

Từ những nhận định trên có thể thấy: “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan nhằm mục tiêu lợi nhuận theo quy định của Luật các tổ chức tín dụng và các quy định khác của pháp luật.”

9

1.2.1.2 Chức năng của ngân hàng thương mại

 Trung gian tài chính: Ngân hàng thương mại là trung gian tài chính giúp kết

nối nguồn vốn từ hoạt động huy động tiền gửi của cá nhân và tổ chức kinh tế đến hoạt động cho vay lại các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức khác để thực hiện các nhu cầu cá nhân hoặc hỗ trợ hoạt động kinh doanh Ngoài ra do chức năng này dẫn đến một số chức năng bổ trợ như: quản lý tài sản, cung cấp tư

vấn và hỗ trợ trong việc đầu tư hoặc quản lý tài sản,

 Trung gian thanh toán: Khi ngân hàng nhận tiền gửi và cho vay – trung gian

tài chính – tất yếu dẫn đến cơ sở của thanh toán hộ Trước tiên là thanh toán hộ giữa những khách hàng có tiền gửi ở cùng một ngân hàng, sau đó mở rộng ra khi hệ thống thanh toán liên ngân hàng hình thành Ngân hàng thực hiện thanh toán giá trị hàng hóa và dịch vụ theo lệnh của khách hàng Thực hiện chức năng trung gian thanh toán mang lại lợi ích lớn cho ngân hàng Ngoài

doanh thu từ phí, ngân hàng còn mở rộng huy động và cho vay

 Tạo phương tiện thanh toán: Chức năng tạo phương tiện thanh toán của ngân

hàng được phát sinh dựa trên chức năng trung gian tài chính (huy động và cấp tín dụng) và chức năng trung gian thanh toán Khi thực hiện chức năng này, hệ thống ngân hàng tham gia cung tiền, tác động tới lượng tiền cung ứng, qua đó tới lạm phát và tăng trưởng kinh tế Toàn bộ hệ thống ngân hàng tham gia tạo phương tiện thanh toán khi các khoản tiền gửi được mở rộng từ ngân hàng này đến ngân hàng khác trên cơ sở mở rộng cho vay Khi khách hàng tại một ngân hàng sử dụng khoản tiền vay để chi trả thì sẽ tạo nên khoản thu (tức làm tăng số dư tiền gửi) của một khách hàng khác tại một ngân hàng khác, từ đó tạo ra các khoản cho vay mới Toàn bộ hệ thống có thể tạo ra khối lượng tiền gửi

thanh toán gấp bội so với lượng tiền cơ sở thông qua hoạt động tín dụng

1.2.1.3 Vai trò của ngân hàng thương mại

Hệ thống ngân hàng là một kênh huy động vốn chính, có hiệu quả, đáp ứng nhu cầu bổ sung vốn của hầu hết các doanh nghiệp và cá nhân Hơn nữa, việc phân bổ

10

vốn qua ngân hàng (dưới hình thức tín dụng) luôn gắn liền với kiểm tra giám sát của ngân hàng Điều này đã góp phần nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn của nền kinh tế

Các khoản tín dụng của ngân hàng cho Chính phủ là nguồn tài chính quan trọng để đầu tư phát triển Ngân hàng thực hiện các chính sách kinh tế, đặc biệt là chính sách tiền tệ, vì vậy là công cụ quan trọng trong chính sách kinh tế của Chính phủ nhằm phát triển kinh tế bền vững

Cụ thể NHTM có rất nhiều vai trò bao gồm:

 NHTM cung cấp nguồn lực tài chính cho nền kinh tế, phân bổ nguồn lực tài

chính giữa các vùng tạo điều kiện giúp cho nền kinh tế phát triển đồng đều:

Thực tế cho thấy để phát triển kinh tế, các đơn vị kinh tế cần phải có một nguồn lực tài chính lớn đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác Và một trong những điều khó khăn nhất là cần có người đứng ra tập trung tiền nhàn rỗi ở mọi nơi mọi lúc và kịp thời cung ứng cho nơi cần vốn Bằng nguồn lực tài chính huy động được trong xã hội thông qua hoạt động huy động, NHTM đã cung cấp vốn cho mọi hoạt động kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn một cách kịp thời cho quá trình sản xuất Nhờ có hoạt động của hệ thống NHTM và đặc biệt là hoạt động tín dụng, các doanh nghiệp, cá nhân có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến, máy móc, công nghệ để tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế và chất lượng sản phẩm đóng góp cho xã hội

Do có sự khác nhau về điều kiện địa lý, tự nhiên và con người mà có sự chênh lệch về phát triển kinh tế – xã hội giữa các tỉnh, thành phố, giữa miền xuôi và miền ngược, giữa nông thôn với thành thị Nhờ hoạt động của mình thông qua mạng lưới các chi nhánh, NHTM sẽ đứng ra điều hòa vốn, góp phần rút ngắn sự chênh lệch về phát triển kinh tế giữa các vùng

 NHTM là cầu nối các doanh nghiệp với thị trường

Bước sang cơ chế thị trường, đòi hỏi sự phát triển của tín dụng ngân hàng đã làm biến đổi hoạt động của các nhà máy xí nghiệp Những máy móc lỗi thời, lạc hậu

11

được thay thế bằng những dây chuyền sản xuất hiện đại, công nghệ cao được chuyển giao từ các nước tiên tiến Bởi vì, với nguồn lực tài chính tự có của các doanh nghiệp thì việc tự xoay sở là vô cùng khó khăn

Bên cạnh đó, tín dụng ngân hàng còn cung cấp một phần nguồn lực tài chính không nhỏ trong việc tăng cường nguồn vốn lưu động của các doanh nghiệp

 NHTM là một công cụ để nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế

Cùng với sự vận động của nền kinh tế, hệ thống ngân hàng được chia làm hai cấp: NHNN và các ngân hàng chuyên doanh (NHTM) NHNN được nhà nước cấp vốn cho hoạt động và sử dụng như công cụ để quản lý hoạt động tiền tệ, điều tiết chính sách tiền tệ quốc gia Nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng dẫn dắt thị trường thông qua hoạt động tín dụng và thanh toán giữa các NHTM trong hệ thống Từ đó, góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng trong lưu thông và thông qua việc cung ứng tín dụng cho các ngành kinh tế, NHTM thực hiện việc dẫn dắt các luồng tiền tập hợp và phân chia nguồn lực tài chính của thị trường, điều khiển chúng một cách có hiệu quả

 NHTM là cầu nối giữa các nước, tạo môi trường quyết định phát triển ngoại

thương, công nghiệp các ngành liên quan

Để phù hợp với xu thế toàn cầu hóa nền kinh tế thế giới, hoạt động của NHTM cần được mở rộng, nhằm thúc đẩy cho việc mở rộng hoạt động kinh tế trong nước, tạo điều kiện hòa nhập nền kinh tế trong nước với nền kinh tế khu vực và nền kinh tế toàn cầu

Với hoạt động rộng khắp của mình, các NHTM có khả năng huy động vốn từ cá nhân và tổ chức nước ngoài góp phần bảo đảm nguồn vốn cho sự nghiệp công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước Đồng thời giúp các doanh nghiệp thâm nhập thị trường quốc tế một cách thuận lợi hơn, hiệu quả hơn và có khả năng cao nhờ hoạt động thanh toán quốc tế, bảo lãnh, tài trợ xuất – nhập khẩu

12

1.2.1.4 Các hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại

Ngân hàng là một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho xã hội Thành công của ngân hàng phụ thuộc vào năng lực xác định các dịch vụ tài chính mà xã hội có nhu cầu, thực hiện cung cấp các dịch vụ có một cách có hiệu quả

 Hoạt động huy động vốn

Hoạt động huy động vốn là một trong những hoạt động chủ yếu của và quan trọng nhất của NHTM Hoạt động này mang lại nguồn vốn để ngân hàng có thể thực hiện các hoạt động khác như cấp tín dụng và cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho khách hàng NHTM được huy động vốn dưới các hình thức sau:

- Nhận tiền gửi của tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn và các loại tiền gửi khác - Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và các giấy tờ có giá khác để huy

động NLTC của tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước

- Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và các tổ chức nước ngoài

- Vay ngắn hạn của NHNN

- Các hình thức huy động vốn theo quy định của NHNN

Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng càng được mở rộng thì uy tín của ngân hàng ngày càng cao, các ngân hàng chủ động trong hoạt động kinh doanh, mở rộng quan hệ tín dụng với các thành phần kinh tế và tổ chức dân cư mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Do đó, các ngân hàng phải căn cứ mục tiêu kinh doanh, từ đó đưa ra một chiến lược huy động vốn phù hợp, nhất là nguồn lực tài chính trung và dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu

 Hoạt động sử dụng vốn

Sử dụng vốn là hoạt động chủ yếu và trực tiếp mang lại lợi ích cho ngân hàng Đối tượng kinh doanh của NHTM là tiền tệ và kinh doanh sử dụng tiền tệ, vì thế lợi tức của ngân hàng có được chủ yếu từ việc đầu tư và cho vay

- Hoạt động cho vay

13

Với nguồn vốn huy động được, sau khi dự trữ bắt buộc và trích lập dự phòng thanh khoản thì phần còn lại ngân hàng dùng để cho vay Việc thực hiện nghiệp vụ này sẽ giúp ngân hàng sử dụng nguồn vốn để tạo ra lợi nhuận

- Hoạt động đầu tư

Với tư cách là một chủ thể hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ, ngân hàng cũng thực hiện đầu tư để tìm lợi nhuận Có hai hình thức chủ yếu mà các NHTM có thể thực hiện là:

+ Đầu tư vào mua bán kinh doanh chứng khoán hoặc đầu tư góp vốn vào các doanh nghiệp, công ty khác

+ Đầu tư trang thiết bị tài sản cố định phục vụ hoạt động của ngân hàng Một ngân hàng có hoạt động sử dụng vốn hiệu quả sẽ nâng cao vai trò, uy tín của ngân hàng, tăng cường sức mạnh trên thị trường, từ đó thu hút được nhiều khách hàng đến giao dịch hơn, tạo điều kiện thuận lợi để mở rộng hoạt động huy động

 Các hoạt động khác

Ngoài các hoạt động chính bao gồm huy động tiền gửi, cấp tín dụng, NHTM còn có thể thực hiện nhiều hoạt động dịch vụ khác Đó là các công việc trung gian nhằm đáp ứng nhu cầu của khách hàng và đem lại nguồn thu cho ngân hàng thông qua thu phí dịch vụ Các dịch vụ ở đây bao gồm:

- Thu đổi ngoại tệ

- Dịch vụ thanh toán trong nước và quốc tế - Dịch vụ bảo quản vật có giá

- Cung cấp các tài khoản giao dịch - Dịch vụ ủy thác

- Tư vấn tài chính

- Cung ứng dịch vụ bảo hiểm - Quản lý ngân quỹ

- Bảo lãnh

14

Thực hiện tốt các hoạt động dịch vụ sẽ giúp cho ngân hàng ghi được dấu ấn đối với khách hàng, thu hút khách hàng, tạo điều kiện để ngân hàng mở rộng hoạt động huy động và sử dụng vốn của mình

1.2.2 Cân đối vốn trong các ngân hàng thương mại

1.2.2.1 Nguồn vốn và tài sản của ngân hàng thương mại

a Nguồn vốn trong ngân hàng thương mại

Vốn của ngân hàng thương mại là những giá trị tiền tệ do bản thân ngân hàng thương mại tạo lập hoặc huy động được dùng để cho vay, đầu tư hoặc thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác Nguồn vốn ngân hàng thường được phân loại:

 Vốn chủ sở hữu: Để bắt đầu hoạt động ngân hàng (được pháp luật cho phép),

chủ ngân hàng phải có một lượng vốn nhất định gọi là vốn pháp định Đây là loại vốn ngân hàng có thể sử dụng lâu dài, không phải hoàn trả, hình thành nên trang thiết bị, tòa nhà ngân hàng Tùy theo tính chất sở hữu, năng lực sinh lời và thị trường tài chính mà vốn chủ sở hữu gồm các thành phần như:

- Nguồn vốn hình thành ban đầu: Có thể là ngân hàng thuộc sở hữu Nhà nước, ngân sách Nhà nước cấp; ngân hàng cổ phần do các cổ đông sáng lập đóng góp thông qua mua cổ phần hoặc cổ phiếu; hoặc ngân hàng liên doanh do các bên liên doanh góp

- Nguồn bổ sung trong quá trình hoạt động: Trong quá trình hoạt động, ngân hàng gia tăng vốn chủ sở hữu theo nhiều phương thức khác nhau tùy thuộc vào điều kiện cụ thể như nguồn từ lợi nhuận hay nguồn bổ sung từ phát hành thêm cổ phần, góp thêm, cấp thêm…

- Các quỹ có thể từ thu nhập trước hoặc sau thuế của ngân hàng: Quỹ dự phòng tổn thất, quỹ bảo toàn vốn, quỹ thặng dư vốn hoặc một số quỹ như nghiên cứu phát triển, quỹ đào tạo và phúc lợi, quỹ khen thưởng, … tùy theo quy định mà có thể không được tính vào vốn chủ sở hữu

 Vốn nợ: Là nguồn vốn huy động không phải thuộc sở hữu của NHTM Vì thế,

các ngân hàng chỉ có quyền sử dụng và phải hoàn trả đúng gốc và lãi khi đến hạn Vốn huy động giữ một vai trò rất quan trọng trong NHTM, nó chiếm tỷ

- Tiền vay: Nếu khả năng huy động tiền gửi bị hạn chế, ngân hàng thường vay thêm để đáp ứng nhu cầu chi trả Nguồn vay chủ yếu đáp ứng nhu cầu thanh khoản cấp bách, hoặc nhu cầu về nguồn vốn có tính ổn định cao với thời gian thường là trung và dài hạn Tiền vay thường bao gồm: Vay NHNN, vay các TCTD khác, vay bằng cách phát hành giấy tờ có giá - Vốn nợ khác: bao gồm ủy thác, thanh toán, …

b Đặc điểm của nguồn vốn

 Tiền gửi: Do quy mô của tiền gửi rất lớn so với các nguồn khác và phải được

thanh toán ngay khi khách hàng yêu cầu dù đó là tiền gửi có kỳ hạn và chưa đến hạn Sự thay đổi đặc biệt là tiền gửi ngắn hạn gây áp lực lớn đối với thanh khoản của ngân hàng trong điều kiện hệ thống kém ổn định Tiền gửi ngắn hạn thường nhạy cảm với các biến động về lãi suất, tỷ giá, thu nhập, chu kỳ chi tiêu và nhiều nhân tố khác Tiền gửi thanh toán được coi như nguồn rẻ đối với ngân hàng, tuy nhiên nguồn này kém ổn định và áp lực cầu thanh khoản cao Tiền gửi có kỳ hạn là nguồn tiền gửi có tỷ trọng thường là lớn nhất và có tính ổn định cao, trở thành nguồn tài trợ cho các dự án dài hạn

 Tiền vay: Các khoản đi vay thường có thời hạn và quy mô xác định trước, do

đó tạo thành nguồn ổn định cho ngân hàng Các khoản vay NHNN và vay TCTD khác thường có thời hạn ngắn, chỉ đảm bảo như cầu thanh toán tức thời

16

Vay thông qua phát hành GTCG trung và dài hạn là nguồn quan trọng cho việc tạo nguồn trung dài hạn ổn định cao cho ngân hàng

c Tài sản trong ngân hàng thương mại

Tài sản của ngân hàng là việc thực hiện sử dụng nguồn vốn huy động được để hình thành nên các loại tài sản mang lại thu nhập cho ngân hàng thông qua việc thu lãi suất, các loại tài sản của ngân hàng bao gồm:

 Dự trữ: Dự trữ bao gồm các khoản tiền gửi tại Ngân hàng trung ương và tiền

mặt tại quỹ của ngân hàng Tất cả các ngân hàng đều duy trì một tỷ lệ nhất định vốn huy động trên tài khoản tiền gửi tại NHNN Mặc dù tiền dự trữ không mang lại lãi suất, nhưng ngân hàng vẫn phải duy trì nó bởi hai lý do: Tiền dự trữ bắt buộc theo quy chế của NHNN, thông thường là 10% tiền gửi không kỳ hạn; dự trữ bổ sung, bởi vì nó thuộc loại tài sản thanh khoản nhất mà ngân hàng có thể sử dụng để thực hiện nghĩa vụ chi trả của mình tại bất cứ lúc nào, đó có thể là người gửi tiền rút trực tiếp, hoặc thanh toán các tờ séc xuất trình, hoặc các khoản tiền gửi có kỳ hạn đến hạn

 Tiền trong quá trình thu: Séc được dùng để thanh toán tiền lẫn cho nhau giữa

các doanh nghiệp Nếu cả hai doanh nghiệp đều mở tài khoản thanh toán tại cùng một ngân hàng, thì quá trình thanh toán séc thật đơn giản Ngân hàng chỉ việc ghi nợ tài khoản người ký phát séc và ghi có vào tài khoản người hưởng thụ séc, không phát sinh một đồng nào trong quá trình thanh toán séc

Tuy nhiên, vấn đề trở nên phức tạp hơn, nếu hai doanh nghiệp không có tài khoản thanh toán ở cùng tại một ngân hàng Sau khi nhận được tờ séc, ngân hàng ghi có ngay cho người thụ hưởng, và chuyển tờ séc đến ngân hàng trả tiền để nhờ thu

Kể từ khi chuyển tờ séc đi nhờ thu cho đến khi nhận được tiền thì phải mất vài ngày Trong thời gian chờ, tiền phải thu được gọi là "tiền trong quá trình thu”  Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác: Các ngân hàng thường mở tài khoản

tiền gửi lẫn cho nhau để thực hiện các dịch vụ tiện ích, như thu hộ séc, mua

17

bán ngoại tệ, mua bán chứng khoán, Những hoạt động như vậy diễn ra giữa

các ngân hàng được gọi là "hoạt động ngân hàng đại lý" (Correspondent

Banking)

 Chứng khoán: Chứng khoán là một trong những hạng mục thuộc tài sản

có sinh lời quan trọng của ngân hàng Chứng khoán ở đây chỉ bao gồm chứng

khoán nợ mà không bao gồm chứng khoán vốn, bởi vì ngân hàng không được phép kinh doanh chứng khoán vốn

Hạng mục chứng khoán thường chiếm tỷ trọng từ 15% đến 25% tổng tài sản và tạo ra thu nhập khoảng từ 10% đến 12% Các chứng khoán ngân hàng nắm giữ chủ yếu gồm: Trái phiếu chính phủ, tín phiếu NHNN và các chứng khoán khác

 Tín dụng: Lợi nhuận ngân hàng phát sinh chủ yếu từ hoạt động tín dụng Thông

thường, các ngân hàng sử dụng vốn để huy động để cho vay là chủ yếu Trong điều kiện bình thường dư nợ tín dụng chiếm tỷ lệ bình quân khoảng 70% tổng tài sản có, và tạo ra khoảng 50% đến 60% thu nhập cho ngân hàng Tín dụng

là khoản nợ phải trả đối với người vay, nhưng lại là tài sản có của ngân hàng,

tức ngân hàng được quyền hoàn trả và được quyền thu lãi trên khoản tín dụng Thông thường, tín dụng thuộc tài sản ít thanh khoản hơn so với các loại tài sản khác, bởi vì nó không thể chuyển hóa thành tiền cho đến khi đáo hạn

 Tài sản có khác: Chủ yếu là tài sản cố định, như trụ sở làm việc, máy tính, và

các trang thiết bị khác d Đặc điểm của tài sản

Phần lớn tài sản ngân hàng là các tài sản tài chính và phần còn lại là các tài sản cố định, cụ thể như sau:

 Ngân quỹ: Thường bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại ngân hàng khác

 Chứng khoán: NHTM thường nắm giữ chứng khoán vì mục tiêu thanh khoản

và sinh lời

18

 Tín dụng: Đây là loại tài sản chiếm tỷ trọng lớn nhất ở phần lớn các NHTM,

phản ánh hoạt động đặc trưng của ngân hàng và được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau:

- Phân loại theo thời gian: Ngắn hạn từ 12 tháng trở xuống, trung hạn từ 1

năm đến 5 năm, dài hạn từ trên 5 năm (có thể có những quy định khác nhau

về thời gian trung và dài hạn tại mỗi NHTM) Do tín dụng là sự chuyển

nhượng một tài sản có thời hạn hay có tính hoàn trả NHTM là trung gian tài chính nên mọi khoản tín dụng của ngân hàng đều phải có thời hạn, bảo đảm ngân hàng hoàn trả vốn huy động Nếu ngân hàng có nguồn vốn dài ổn định, thì có thể cấp được nhiều tín dụng dài hạn; ngược lại nếu nguồn vốn không ổn định và kỳ hạn ngắn, mà cấp nhiều tín dụng dài hạn sẽ có khả năng dẫn đến rủi ro thanh khoản

- Phân loại theo nghiệp vụ: Bất kỳ sự chuyển giao quyền sử dụng tạm thời có hoàn trả về tài sản dựa trên cơ sở lòng tin đều phản ánh quan hệ tín dụng, dưới nhiều hình thức như: cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh, …

- Phân loại tín dụng theo đảm bảo: có tài sản đảm bảo, cam kết, vay tín chấp Tuy nhiên tín dụng luôn phải trên cơ sở cam kết có hoàn trả vô điều kiện Quá trình xin vay và cho vay diễn ra trên cơ sở những căn cứ pháp lý chặt chẽ như: Hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp, cầm cố cho bên thứ 3 vay vốn, hợp đồng bảo lãnh, khế ước nhận nợ, … trong đó bên đi vay phải cam kết hoàn trả vô điều kiện khoản vay khi đến hạn

- Phân loại theo rủi ro: Để phân loại theo tiêu thức này NHTM cần nghiên cứu các mức độ rủi ro để chia thành các thang bậc rủi ro tín dụng, tức là xếp loại tín dụng theo các dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao Tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao nhất của ngân hàng do luôn tồn tại thông tin bất cân xứng dẫn đến rủi ro đạo đức Ngoài ra khi môi trường biến động về giá cả, lãi suất, tỷ giá, … khách hàng có thể gặp khó khăn trong việc trả nợ sẽ dẫn đến ngân hàng gặp rủi ro tín dụng

19

- Phân loại khác: Theo ngành kinh tế, đối tượng tín dụng, mục đích Do tín dụng dựa trên cơ sở tin tưởng, ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi có lòng tin vào việc khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, hiệu quả và có khả năng hoàn trả nợ vay (gốc, lãi) đúng hạn

 Các tài sản khác: ủy thác, góp vốn, tài sản cố định, …

1.2.2.2 Khái niệm và sự cần thiết cân đối vốn trong ngân hàng thương mại

Cân đối vốn là một khái niệm khá bao quát khi nói về hoạt động của ngân hàng Cân đối vốn có vai trò rất quan trọng là đảm bảo khả năng thanh khoản và giúp NHTM tránh gặp phải rủi ro thanh khoản Có thể dựa theo các khái niệm thanh khoản và rủi ro thanh khoản, là một hệ quả liên quan mật thiết đến vai trò của hoạt động cân đối vốn để đưa ra khái niệm

Theo Duttweiler (2011) nhận định thanh khoản là khả năng thực hiện tất cả các nghĩa vụ thanh toán khi đến hạn Đối với NHTM, thanh khoản là khả năng đáp ứng kịp thời và đầy đủ các nghĩa vụ tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh như chi trả tiền gửi, cho vay, thanh toán và các giao dịch tài chính khác Và khi xảy ra tình trạng thiếu hụt thanh khoản sẽ dẫn đến rủi ro thanh khoản

Theo Gomes và Khan (2011) đưa ra định nghĩa về rủi ro thanh khoản thông qua tiêu chuẩn quy định về quản lý rủi ro của Basel III là khả năng ngân hàng không thể đáp ứng nghĩa vụ tài chính trong một thời gian ngắn Trạng thái thanh khoản của NHTM chủ yếu được xác định bởi lượng nắm giữ tiền mặt và các tài sản có khác, cũng như cấu trúc nguồn và tài trợ và số lượng

Từ những quan điểm về thanh khoản và rủi ro thanh khoản, ta có thể rút ra ý

niệm cho cân đối vốn như sau “Hoạt động cân đối vốn là khả năng NHTM cân đối

quy mô, cơ cấu và chi phí nguồn vốn để có thể sẵn sàng thanh toán mà không cần phải huy động thêm với chi phí cao, đảm bảo cân đối với nhu cầu sử dụng vốn của NHTM”

Việc quản lý tài sản và nguồn vốn hiệu quả chính là bản chất của hoạt động cân đối vốn trong ngân hàng thương mại Cụ thể hoạt động quản lý tài sản và quản lý nguồn vốn trong ngân hàng thương mại gồm các nội dung:

20

 Quản lý nguồn vốn: Vốn nợ là tài nguyên chính của ngân hàng Việc quản lý

nguồn vốn chính là mục tiêu chung của ngân hàng là an toàn và sinh lợi, bao gồm một số nội dung sau:

- Quản lý quy mô và cơ cấu vốn nợ: Thống kê đầy đủ, kịp thời các thay đổi về các loại nguồn, tốc độ quay vòng mỗi loại; phân tích các nhân tố gắn liền với sự thay đổi Lập kế hoạch nguồn cho từng giai đoạn theo định hướng của ngân hàng theo từng thời kỳ

- Quản lý chi phí trả lãi: Chi phí trả lãi phụ thuộc vào nguồn phải trả lãi và lãi suất tại nguồn đó Vì vậy quy mô và cơ cấu vốn nợ hợp lý là điều kiện tiên quyết để tối ưu chi phí trả lãi

- Quản lý kỳ hạn: Quản lý kỳ hạn nhằm xác định kỳ hạn của nguồn vốn phù hợp với kỳ hạn của sử dụng vốn, tạo sự ổn định của nguồn vốn

- Đảm bảo tính thanh khoản: Tính thanh khoản được đo bằng chi phí và thời gian tìm kiếm thanh khoản nhỏ nhất

- Tìm kiếm công cụ huy động mới: Cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng đòi hỏi sự phát triển về công nghệ và khiến cho thị trường tài chính phát triển liên tục tạo ra các sản phẩm mới

 Quản lý tài sản: Quản lý tài sản là một nội dung quan trọng trong quản lý ngân

hàng và được xem xét theo nhiều khía cạnh, với mỗi loại tài sản lại có mục tiêu và nội dung quản lý riêng, cụ thể như sau:

- Quản lý ngân quỹ: Nhằm duy trì yêu cầu đảm bảo dự trữ bắt buộc theo yêu cầu của NHNN, đảm bảo khả năng chi trả phù hợp với nhu cầu thanh toán của khách hàng và các yêu cầu khác của ngân hàng

- Quản lý chứng khoán: Bao gồm quản lý nhóm chứng khoán thanh khoản song sinh lợi thấp hơn nhằm đáp ứng nhu cầu chi trả và quản lý nhóm chứng khoán sinh lợi cao song thanh khoản kém hơn nhằm mục đích sinh lợi Tuy nhiên tùy từng thời điểm ngân hàng có thể thay đổi cách phân loại của từng loại chứng khoán trong mỗi nhóm

21

- Quản lý tín dụng: Đây là một trong các hoạt động phức tạp và rủi ro cao nhất ngân hàng, gồm các mục tiêu như đáp ứng nhu cầu thanh khoản, sinh lời và hạn chế rủi ro tín dụng

- Quản lý tài sản khác: Bao gồm quản lý tài sản ủy thác, tài sản cố định - Quản lý tài sản ngoại bảng: Ngân hàng phân loại các tài sản này theo thời

gian, đối tượng và mức độ rủi ro

1.2.2.3 Nội dung của hoạt động cân đối vốn trong ngân hàng thương mại

Cân đối vốn được hiểu là đảm bảo cân đối nguồn vốn theo nhiều chiều như quy mô, cơ cấu, kỳ hạn, lãi suất; đồng thời đảm bảo cân đối hoạt động huy động vốn đáp ứng với sử dụng vốn đối với cá nhân và tổ chức kinh tế

a Cân đối về quy mô

Đây chính là sự tương quan về số lượng giữa huy động vốn và sử dụng vốn của ngân hàng Ngân hàng về bản chất là một doanh nghiệp kinh doanh tiền Các NHTM huy động tiền của dân cư và cho vay, với lợi nhuận phần lớn đến từ chênh lệch lãi suất Vì đặc thù kinh doanh này, hai chỉ tiêu huy động và cho vay luôn có mối quan hệ chặt chẽ, đồng thời cũng cấu thành những tiêu chí quản lý rủi ro quan trọng của ngành Vì vậy tăng trưởng huy động và tăng trưởng tín dụng luôn phải có mối quan hệ tỷ lệ thuận để hoạt động cân đối vốn ngân hàng được đảm bảo Tuy nhiên không phải lúc nào hai tỷ lệ này cũng có thể giữ được sự tăng trưởng đồng đều do còn phụ thuộc nhiều vào các yếu tố ví dụ chiến lược kinh doanh của ban điều hành ngân hàng: khi NHTM chủ trương tiết giảm chi phí đầu vào thì lãi suất huy động giảm khiến tăng trưởng huy động giảm theo, …

b Cân đối về cơ cấu

Việc phân tích đặc điểm của mỗi khoản mục trong phần nguồn vốn hoặc tài sản trên bảng cân đối sẽ hỗ trợ cho việc cân đối về chi phí và kỳ hạn Một trong những nguyên tắc cơ bản để đánh giá hoạt động cân đối vốn là phải có một trình tự hợp lý của nguồn vốn và tài sản Sau đó căn cứ vào từng tỷ trọng khoản mục tài sản, nguồn vốn và sự biến động để đưa ra những nhận định khái quát về việc phân bổ vốn, tính

 Sự tương quan giữa nguồn vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

 Sự tương ứng giữa vốn chủ sở hữu ngân hàng và nguồn vốn đầu tư cho tài sản cố định

 Sự tương ứng giữa vốn tự có và tài sản khó có khả năng thu hồi

Cụ thể hai khoản mục lớn nhất trên bảng cân đối kế toán là huy động và cho vay khách hàng luôn cần phải có sự cân đối đáp ứng đủ tỷ lệ an toàn vốn tối đa của dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi hiện tại là 85% theo quy định NHNN

c Cân đối về kỳ hạn

Cân đối về kỳ hạn nhằm tránh việc xảy ra rủi ro thanh khoản cho ngân hàng thương mại khi các khoản tiền gửi và khoản cho vay có thời gian đáo hạn là khác nhau và ngân hàng không thể đáp ứng các nghĩa vụ tài chính cho khách hàng Do lãi suất huy động vốn áp dụng cho kỳ hạn ngắn luôn thấp hơn kỳ hạn dài Ngược lại, cho vay kỳ hạn dài lại có lãi suất cao hơn kỳ hạn ngắn, thậm chí có thời điểm gấp 2 – 3 lần tùy khách hàng, tùy dự án Do đó, việc dùng vốn ngắn hạn cho vay dài hạn giúp ngân hàng có được biên lợi nhuận (NIM) cao hơn Tuy nhiên, hoạt động sử dụng nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn cũng gây ra nhiều hệ lụy Khi dùng vốn ngắn hạn cho vay dài hạn sẽ đẩy ngân hàng vào thế khó trong việc đáp ứng nhu cầu rút tiền gửi và giải ngân các khoản tín dụng theo cam kết Trong trường hợp thiếu hụt thanh khoản, ngân hàng buộc phải đi vay tổ chức tín dụng khác trên thị trường liên ngân hàng hoặc đẩy mạnh lãi suất huy động, trước khi vay NHNN Điều này làm gia tăng mặt bằng lãi suất, ảnh hưởng an toàn hệ thống cũng như chính sách điều hành của NHNN

23 d Cân đối về lãi suất

Mục đích của hoạt động này để hạn chế dẫn đến rủi ro lãi suất khi chênh lệch lãi suất giữa huy động vốn và sử dụng vốn, chủ yếu là chênh lệch lãi suất giữa các khoản cho vay và tiền gửi của khách hàng Tuy nhiên mỗi ĐVKD trong từng ngân hàng luôn có một đặc thù về khách hàng, hoạt động, địa bàn riêng Trong cùng 1 ngân hàng nhưng có ĐVKD chuyên về hoạt động cho vay nhưng cũng có ĐVKD chuyên về hoạt động huy động, đồng thời việc cân đối giữa chi phí cho toàn bộ khách hàng khách hàng trên hệ thống là khá khó khăn khi phải tính toán lãi suất huy động, lãi suất cho vay đảm bảo đạt mục tiêu lợi nhuận cho từng ĐVKD nói riêng cũng như ngân hàng nói chung Vì vậy các NHTM hiện đã áp dụng hệ thống điều chuyển giá nội bộ (FTP) để tập trung toàn bộ chi phí huy động và cho vay mua bán tập trung tại hội sở Đây là một cơ chế hữu ích giúp cân bằng chi phí từ hoạt động huy động phải trả cho khách hàng và lợi nhuận từ hoạt động cho vay theo các kỳ hạn nhằm giúp ngân hàng cân đối, điều tiết chính sách phù hợp, quản lý chi tiết xuống từng khối kinh doanh, sản phẩm, khách hàng để đảm bảo mục tiêu lợi nhuận, quản lý thanh khoản và quản lý bảng cân đối kế toán

1.2.2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động cân đối vốn trong ngân hàng thương mại

Hoạt động cân đối vốn chính là cân đối giữa hoạt động huy động vốn và sử dụng vốn đối với các cá nhân, tổ chức kinh tế mà kết quả của hoạt động này sẽ dẫn đến các vấn đề quản trị rủi ro trong ngân hàng như rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản Vì vậy, để đánh giá việc cân đối giữa huy động và cho vay có thể dựa trên những chỉ tiêu sau:

a Chỉ tiêu đánh giá về quy mô  Quy mô huy động vốn:

Quy mô là chỉ tiêu phản ánh số lượng nguồn vốn huy động của ngân hàng Nếu quy mô huy động càng tăng sẽ hỗ trợ nguồn vốn đáp ứng cho hoạt động của ngân

 Tăng trưởng huy động vốn:

Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động thể hiện khả năng huy động và sử dụng vốn để thực hiện mục tiêu kinh doanh và tài chính của ngân hàng Đồng thời tốc độ tăng trưởng huy động vốn có thể phản ánh mức độ tăng trưởng của tài sản và hoạt động của ngân hàng trong một thời gian cụ thể Nếu tốc độ tăng trưởng ổn định, ngân hàng sẽ có vị thế chủ động trong việc hoạch định kế hoạch kinh doanh cũng như chiến lược phát triển lâu dài, đồng thời gây dựng lòng tin đối với khách hàng gửi tiền và đầu tư tại ngân hàng Thêm vào đó chỉ tiêu này cũng thể hiện khả năng cạnh tranh của ngân hàng đối với các tổ chức tài chính khác trong hoạt động huy động vốn

Chỉ tiêu này phản ánh sự thay đổi về quy mô nguồn vốn huy động qua các thời kỳ Nếu tỷ lệ này > 100% thì quy mô nguồn vốn huy động của ngân hàng đã được mở rộng Tốc độ tăng trưởng vốn cao thể hiện sự tin tưởng của khách hàng, các đối tác của ngân hàng, đồng thời liên quan đến việc mở rộng mạng lưới chi nhánh, tăng cường sản phẩm và dịch vụ, đáp ứng nhu cầu khách hàng Đây cũng là chỉ tiêu để so sánh tốc độ tăng trưởng của ngân hàng với các đối thủ cạnh tranh và trên toàn hệ thống, đánh giá sự ổn định tài chính của ngân hàng

Chỉ tiêu này thể hiện tốc độ tăng trưởng vốn năm sau so với năm trước theo số tuyệt đối và tỷ lệ phần trăm Ngoài ra chỉ tiêu tăng trưởng huy động vốn còn phản ánh một phần về khả năng cân đối giữa huy động và cho vay Tốc độ tăng trưởng có

25

thể được tính cho tổng vốn hoặc có thể xét riêng tùy theo cách phân tích cơ cấu và với từng loại vốn cụ thể Sự biến động của từng loại vốn có thể trái chiều nhau và ngược chiều biến động của tổng vốn Chỉ tiêu này kết hợp với tỷ trọng vốn giúp sự đánh giá về khả năng huy động vốn của NHTM được sâu sắc hơn và toàn diện hơn Tuy nhiên việc duy trì một tốc độ tăng trưởng nguồn vốn ổn định và cân đối cũng đòi hỏi quản lý thận trọng và ban lãnh đạo ngân hàng cần có một chiến lược tài chính hợp lý

 Quy mô hoạt động tín dụng:

Quy mô tín dụng dùng để chỉ số dư tất cả các khoản cho vay cá nhân và tổ chức kinh tế trong hệ thống ngân hàng Trong lý thuyết về ngân hàng và cung ứng tiền tệ, những thay đổi trong khối lượng tín dụng ngân hàng tạo ra sự thay đổi theo cùng một hướng với tiền gửi ngân hàng

Thông qua thông tin về tỷ lệ cấp tín dụng qua từng năm và số dư cho vay thực tế của VietABank, tương quan với quy mô và tốc độ tăng trưởng của huy động vốn, từ đó đánh giá ngân hàng có thực hiện hoạt động cân đối vốn hiệu quả không hay là tăng trưởng vượt quá mức quy định cho phép

 Tỷ lệ cấp tín dụng:

Tỷ lệ cấp tín dụng là hạn mức cho vay mà ngân hàng có thể cung cấp cho khách hàng Tỷ lệ này được quy định bởi NHNN và áp dụng cho toàn bộ ngành ngân hàng Mỗi ngân hàng sẽ được phân bổ hạn mức tỷ lệ cấp tín dụng tùy theo định hướng tăng trưởng tín dụng của mỗi năm Điều này đảm bảo tính thống nhất và minh bạch trong việc cung cấp dịch vụ cho vay của các ngân hàng Đây cũng đồng thời là tỷ lệ đại diện cho tăng trưởng tín dụng của ngân hàng

Khái niệm tỷ lệ cấp tín dụng đã tồn tại từ lâu, tuy nhiên, nó chính thức được áp dụng tại thị trường Việt Nam vào năm 2011 Đây là thời điểm mà nền kinh tế Việt Nam đang trải qua một giai đoạn biến động đáng kể với mức lạm phát vượt qua ngưỡng cao nhất Với mục đích hạn chế tình trạng lạm phát, Ngân hàng Nhà nước công bố hạn mức tín dụng, từ đó quy định giới hạn cấp tín dụng cụ thể cho các ngân

26

hàng thực hiện Việc này giúp đảm bảo rằng các ngân hàng tuân thủ các quy định và giới hạn được quy định trước, từ đó giúp cân bằng và duy trì sự ổn định của thị trường tín dụng

Theo chỉ đạo của NHNN, việc phân bổ hạn mức cho vay (tỷ lệ cấp tín dụng) cho từng ngân hàng sẽ dựa trên một số tiêu chí cơ bản, trong đó bao gồm kết quả chấm điểm xếp hạng ngân hàng lên tới thời điểm gần nhất

Công thức hạn mức cấp tín dụng:

Hạn mức được cấp tín dụng tối đa = Tỷ lệ cấp tín dụng (%) x Quy mô tín dụng (1)

b Chỉ tiêu đánh giá về cơ cấu

 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (LDR):

Chỉ số LDR viết tắt tiếng Anh là Loan to Deposit là tỷ lệ dư tín dụng trên số vốn huy động của ngân hàng Tỷ lệ này cho thấy khả năng sinh lời cao hay thấp và mức độ tín nhiệm của ngân hàng

Tỷ lệ LDR cao nghĩa là bất cứ lúc nào ngân hàng cũng có tiền để cho vay hoặc chi trả khi khách hàng rút tiền Khi chỉ số LDR tăng cao phản ánh mức độ tin cậy của ngân hàng lớn, giảm nguy cơ khách hàng rút tiền đột ngột, khiến ngân hàng sụp đổ

Chỉ số LDR được dùng để đo lường rủi ro thanh khoản và được tính bằng tổng cho vay chia cho tổng huy động Tỷ lệ này càng lớn chứng tỏ số tiền ngân hàng cho vay ra nhiều hơn so với nguồn vốn huy động được Vì thế nếu ngân hàng gặp khó khăn về thanh khoản thì lại càng khó huy động được những nguồn vốn rẻ từ đó khiến thanh khoản càng giảm

Ngược lại, hệ số LDR thấp chứng tỏ ngân hàng cho vay ít hơn so với nguồn vốn huy động được hoặc vay trên thị trường liên ngân hàng, phát hành giấy tờ có giá… thấp hơn các khoản huy động, giúp tăng khả năng thanh khoản của ngân hàng

Chỉ số LDR ít được coi trọng vì hầu hết ngân hàng chỉ cho vay một tỷ lệ nhất định; phần còn lại dành cho đầu tư trên thị trường vốn, mua bán trái phiếu chính phủ hay các giấy tờ có giá khác

27

Ở các nước khác, chỉ số CAR (chỉ số an toàn vốn tối thiểu) quan trọng hơn Còn ở Việt Nam, LDR là một trong hai chỉ số đo độ thanh khoản quan trọng do cấp tín dụng không được kiểm soát trong nhiều năm khiến cho tín dụng tăng trưởng quá nóng, cho vay đảo nợ, cho vay sân sau, cho vay nợ xấu, không thu hồi được nợ cũ mà huy động thêm cho vay mới

Công thức tính tỷ lệ LDR:

LDR (%) = L

x 100% (2) D

 Tỷ lệ an toàn vốn (CAR):

Là thước đo vốn khả dụng của ngân hàng được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm rủi ro tín dụng của ngân hàng, là tỷ số đo lường đánh giá khả năng hấp thụ tổn thất của ngân hàng Còn được gọi là tỷ lệ tài sản có trọng số vốn trên rủi ro, tỷ lệ so sánh vốn với tài sản có rủi ro và được các cơ quan quản lý theo dõi để xác định rủi ro vỡ nợ của ngân hàng Một ngân hàng có hệ số CAR tốt sẽ có đủ vốn để hấp thụ các khoản lỗ tiềm ẩn Nó được sử dụng để bảo vệ người gửi tiền và thúc đẩy sự ổn định và hiệu quả của các hệ thống tài chính trên toàn thế giới

Tỷ lệ an toàn vốn là quan trọng là để đảm bảo rằng các ngân hàng có đủ đệm để hấp thụ một lượng thiệt hại hợp lý trước khi họ vỡ nợ và do đó mất tiền của người gửi tiền Tỷ lệ an toàn vốn đảm bảo tính hiệu quả và ổn định của hệ thống tài chính của một quốc gia bằng cách giảm nguy cơ ngân hàng mất khả năng thanh toán Nói chung, một ngân hàng có tỷ lệ an toàn vốn cao được coi là an toàn và có khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của ngân hàng

28

Trong quá trình xoay vòng, vốn của người gửi tiền được ưu tiên cao hơn vốn của ngân hàng, vì vậy người gửi tiền chỉ có thể mất tiền tiết kiệm nếu ngân hàng ghi nhận mức lỗ vượt quá số vốn mà ngân hàng sở hữu Như vậy tỷ lệ an toàn vốn của ngân hàng càng cao thì mức độ bảo vệ tài sản của người gửi tiền càng cao

Công thức tính hệ số an toàn vốn:

CAR = (Vốn cấp 1 + Vốn cấp 2) / Tài sản có trọng số rủi ro (3) Trong đó:

- Vốn cấp 1, hay vốn cốt lõi, bao gồm vốn tự có, vốn cổ phần thường, tài sản vô hình và dự phòng doanh thu đã được kiểm toán Vốn cấp 1 được sử dụng để xử lý các khoản lỗ và không yêu cầu ngân hàng ngừng hoạt động Vốn cấp 1 là vốn có sẵn vĩnh viễn và dễ dàng để bù đắp cho các khoản lỗ mà ngân hàng phải chịu mà không phải ngừng hoạt động Một ví dụ điển hình về vốn cấp một của ngân hàng là vốn cổ phần thường

- Vốn cấp 2, bao gồm lợi nhuận giữ lại chưa được kiểm toán, dự trữ chưa được kiểm toán và dự phòng tổn thất chung Nguồn vốn này sẽ hấp thụ các khoản lỗ trong trường hợp ngân hàng ngừng hoạt động hoặc thanh lý Vốn cấp 2 là vốn có khả năng chịu lỗ trong trường hợp ngân hàng gặp khó khăn, do đó, nó cung cấp mức độ bảo vệ thấp hơn cho người gửi tiền và chủ nợ Nó được sử dụng để xử lý các khoản lỗ nếu một ngân hàng mất tất cả vốn cấp 1 của mình

- Tài sản có trọng số rủi ro được sử dụng để xác định số vốn tối thiểu mà ngân hàng và các tổ chức khác phải nắm giữ để giảm rủi ro mất khả năng thanh toán Yêu cầu về vốn dựa trên đánh giá rủi ro đối với từng loại tài sản ngân hàng Ví dụ, một khoản vay được bảo đảm bằng thư tín dụng được coi là rủi ro hơn và đòi hỏi nhiều vốn hơn một khoản vay thế chấp được bảo đảm bằng tài sản thế chấp

 Tỷ lệ dự trữ thanh khoản:

Tỷ lệ dự trữ thanh khoản được xác định bằng tổng số tài sản có tính thanh khoản cao trên tổng nợ phải trả của tổ chức Tỷ lệ dự trữ thanh khoản chính là một loại tỷ lệ

29

để xác định khả năng trả nợ của các tổ chức, bảo đảm an toàn trong hoạt động của ngân hàng, tổ chức tín dụng Tỷ lệ dự trữ thanh khoản càng lớn thì khả năng thanh toán nợ của các tổ chức lại càng cao

Trong đó, dự trữ thanh khoản bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền hiện có, chứng khoán có tính thanh khoản cao (bao gồm chính phủ, cơ quan và chính phủ bảo lãnh) cũng như các tài sản đủ điều kiện của ngân hàng trung ương không bị cản trở khác

Tỷ lệ dự trữ thanh khoản chính là tỷ lệ được xác định bằng tổng số tài sản có tính thanh khoản cao trên tổng nợ phải trả của tổ chức Tỷ lệ dự trữ thanh khoản chính là một loại tỷ lệ để xác định khả năng trả nợ của các tổ chức, khi tỷ lệ này càng lớn thì khả năng thanh toán nợ của các tổ chức lại càng cao

Công thức xác định tỷ lệ dự trữ thanh khoản:

Tỷ lệ dự trữ thanh khoản = Tài sản có tính thanh khoản cao /Tổng nợ phải trả (4)

c Chỉ tiêu đánh giá về kỳ hạn

 Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn

Là chỉ số thể hiện mức độ sử dụng nguồn vốn ngắn hạn (thường là tiền gửi từ khách hàng hoặc khoản vay ngắn hạn trên thị trường tài chính) để cung cấp cho vay trung và dài hạn Huy động vốn ngắn hạn hiện chiếm trên 80% vốn huy động của ngân hàng trong khi nhu cầu vay trung, dài hạn rất lớn, đặc biệt là dư nợ cho vay bất động sản hầu hết có kỳ hạn dài Chênh lệch lớn về kỳ hạn gây rủi ro thanh khoản cho hệ thống ngân hàng Nguồn vốn ngắn hạn thường đòi hỏi trả lại trong thời gian ngắn hơn so với khoản vay trung dài hạn Vì vậy nếu một lượng tiền gửi ngắn hạn được rút ra cùng lúc có thể khiến ngân hàng gặp khó khăn trong việc hoàn trả gốc lãi cho khách hàng do các khoản vay trung dài hạn chưa đến hạn Đồng thời nếu tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn quá cao có thể dẫn đến rủi ro tín dụng do ngân hàng đã chấp nhận nhiều rủi ro để đầu tư vào các khoản vay trung dài hạn Vì thế việc quản lý tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn là rất cần thiết Một tỷ lệ nguồn