Giải pháp phát triển hoạt động tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp việt á chi nhánh tân bình

Trường Đại học Kinh Tế TP Hồ Chí Minh Khoa Thương Mại – Du Lịch – Marketing  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG TMCP VIỆT Á CHI NHÁNH TÂN BÌNH GVHD: Th.s Ngơ Thị Hải Xn SVTH: Nguyễn Thị Nhã Huyền Lớp: NT 02 - K31 Thành phố Hồ Chí Minh 5/2009 Chương 1: TỔNG QUAN VỀ CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Thanh toán quốc tế: 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế: Dưới tác động kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế, trị, văn hóa, xã hội… nước ngày phát triển Kết thực mối quan hệ hình thành khoản thu chi tiền tệ quốc tế nước với nhau, tạo nên địa vị tài cho nước: bội chi hay bội thu Tuy nhiên khác ngôn ngữ, luật pháp, tập quán… cách xa khoảng cách địa lý nên việc tốn khơng thể tiến hành trực tiếp với mà thiết phải thông qua tổ chức trung gian, ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động khắp nơi giới Thanh toán quốc tế đời từ lâu thật phát triển mạnh mẽ kể từ chủ nghĩa tư đời Khối lượng mua bán, đầu tư quốc tế ngày tăng đồng thời kéo theo khối lượng toán qua ngân hàng ngày tăng đáng kể Việc toán qua ngân hàng gắn liền với việc gia tăng sử dụng đồng tiền nước để chi trả lẫn Vì tốn quốc tế trở thành phận thiếu hoạt động kinh tế ngày Như vậy, đưa khái niệm toán quốc tế sau: Thanh tốn quốc tế (International payment) q trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế, trao đổi quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với Hoạt động toán quốc tế thực phạm vi rộng lớn toàn cầu, phục vụ toàn giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế, … thông qua mạng lưới ngân hàng thương mại giới Sự bùng nổ phát triển công nghệ thơng tin vài thập niên gần điều kiện thúc đẩy toán quốc tế ngày hồn thiện hơn, ln đổi cơng nghệ nhằm đảm bảo cung cấp sản phẩm tiện ích, an tồn, nhanh chóng hiệu 1.1.2 Vai trị toán quốc tế kinh tế: Trong tốn quốc tế, ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn giúp cho q trình tốn an tồn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí thay tốn tiền mặt Với ủy thác khách hàng, ngân hàng không bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch tốn mà cịn tư vấn cho khách hàng, tạo an tâm, tin tưởng hạn chế rủi ro quan hệ giao dịch mua bán toán với nước ngồi Thanh tốn khơng làm tăng thu nhập ngân hàng khoản phí, hoa hồng mà tạo điều kiện cho ngân hàng tăng thêm nguồn vốn khách hàng mở tài khoản, ký quỹ ngân hàng Đồng thời ngân hàng thực nghiệp vụ khác có liên quan như: chấp nhận hối phiếu, chiết khấu hối phiếu, cung cấp tín dụng tài trợ, bảo lãnh tốn cho khách hàng,… Như vậy, thực tốt toán quốc tế tạo điều kiện phát triển nghiệp vụ liên quan mở rộng quy mô hoạt động ngân hàng, nâng cao uy tín ngân hàng thương trường quốc tế Thanh toán quốc tế khâu cuối kết thúc q trình lưu thơng hàng hóa, q trình tốn quốc tế tiến hành cách liên tục, nhanh chóng, thuận lợi, giá trị hàng hóa xuất nhập thực hiện, đồng thời thúc đẩy nhanh tốc độ toán nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp xuất nhập Bên cạnh đó, thơng qua q trình giao dịch khâu q trình tốn với ngân hàng, doanh nghiệp thiếu vốn ngân hàng có mặt kịp thời tài trợ vốn, hỗ trợ kỹ thuật tốn thơng qua việc hướng dẫn, tư vấn, cho vai vốn,… tận tình giúp đỡ doanh nghiệp vượt qua khó khăn hạn chế thấp rủi ro tốn quốc tế xảy Thực tốt tốn quốc tế có tác dụng khuyến khích nhà kinh doanh xuất nhập mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh, gia tăng khối lượng hàng hóa mua bán, mở rộng quan hệ giao dịch nước với Thực tốt tốn quốc tế có tác dụng tập trung quản lý nguồn ngoại tệ nước sử dụng ngoại tệ cách có mục đích, có hiệu theo yêu cầu kinh tế, đồng thời tạo điều kiện thực tốt chế độ quản lý ngoại hối Thực hiên toán quốc tế tốt tạo điều kiện thực quản lý tốt, có hiệu hoạt động xuất nhập nước theo sách ngoại thương đề 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế: 1.1.3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance): Phương thức chuyển tiền phương thức toán quốc tế nhà nhập ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ trích từ tài khoản số tiền định chuyển cho nhà xuất có tài khoản ngân hàng định thời gian định Hiện nay, hình thức chuyển tiền có hình thức: chuyển tiền thư, chuyển tiền điện, Tuy nhiên, phương thức chuyển tiền thông dụng chuyển tiền điện tiết kiệm thời gian xác Việc chuyển tiền sử dụng trường hợp trả trước, trả ngay, trả sau Chuyển tiền trả trước thường thực nhà nhập muốn ứng tiền trước cho nhà xuất để thực hợp đồng, đặt cọc để thực hợp đồng Chuyển tiền trả thực nhà xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng ( hàng chất lên phương tiện vận tải quy định hàng hóa chứng từ đến điểm đến yêu cầu,…) Chuyển tiền trả sau loại chuyển tiền thực nhiều nhất, thực sau nhà nhập nhận hàng chứng từ khoản thời gian định ghi hợp đồng 1.1.3.2 Phương thức nhờ thu (Collection): Nhờ thu phương thức toán quốc tế mà nhà xuất sau giao hàng hay cung cấp dịch vụ, ủy thác cho ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền hàng (dịch vụ) sở hối phiếu chứng từ hàng hóa có liên quan Nhờ thu xem nghiệp vụ ngân hàng theo thư ủy thác nhà xuất nhờ ngân hàng thu hộ tiền Ngân hàng thực theo thị nhận được, nhằm đạt toán chấp nhận toán hối phiếu, chứng từ chuyển giao cho nhà nhập theo điều khoản điều kiện ghi thị nhờ thu Phương thức nhờ thu thực dước hai hình thức: Nhờ thu trơn (Clean collection) phương thức mà nhà xuất sau cung cấp hàng hóa hay dịch vụ, ủy thác cho ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền dựa hối phiếu đòi tiền, chứng từ hàng hóa lập gửi trực tiếp cho nhà nhập để làm sở nhận hàng Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection) phương thức mà nhà xuất sau cung cấp hàng hóa dịch vụ lập chứng từ toán hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ tiền, nhà nhập tốn chấp nhận tốn hối phiếu ngân hàng giao chứng từ cho nhà nhập nhận hàng 1.1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary credit): Đây phương thức sử dụng phổ biến toán quốc tế, doanh nghiệp xuất nhập lựa chọn hình thức nhận tài trợ từ phía ngân hàng q trình toán Bởi phương thức thuận lợi cho nhà nhập lẫn nhà xuất Nhà xuất khẳng định hợp đồng thực nhận thư tín dụng; nhà nhập thể ý chí, khả mua hàng ngân hàng phát hành tín dụng thư theo yêu cầu họ 1.2 Phương thức tín dụng chứng từ: 1.2.1 Cơ sở pháp lý: 1.2.1.1 UCP 600: Phương thức tín dụng chứng từ thực theo quy tắc “thống tập quán thực hành tín dụng chứng từ” (Uniform customs and practise for documentary credit – UCP) Bản UCP ICC phát hành từ năm 1933 với mục đích khắc phục xung đột luật điều chỉnh tín dụng chứng từ quốc gia việc xây dựng quy tắc thống cho hoạt động tín dụng chứng từ Theo đánh giá chuyên gia, UCP quy tắc (thông lệ quốc tế) tư nhân thành công lĩnh vực thương mại Ngày nay, UCP sở pháp lý quan trọng cho giao dịch thương mại trị giá hàng tỷ đô la hàng năm giới Để ngày phù hợp với thực tiễn thương mại quốc tế, đến UCP sáu lần sửa đổi: vào năm 1952, 1962, 1974, 1983 (UCP 400), 1993 (UCP 500), vào ngày 25/06/2006, Phòng thương mại quốc tế thông qua UCP 600 – phiên thứ bảy- có hiệu lực từ ngày 01/07/2007, thừa nhận áp dụng toàn giới Những sửa đổi nhằm mục đích để đáp ứng phát triển hoạt động ngân hàng, vận tải bảo hiểm Hơn nữa, cần thiết xem xét lại ngôn ngữ phong cách sử dụng UCP để loại bỏ cách diễn đạt gây hiểu nhầm áp dụng không thống Hiện UCP sử dụng 180 quốc gia giới, năm 1962 lần UCP dịch tiếng Việt UCP coi văn quy tắc hướng dẫn, tùy ý bên lựa chọn thống sử dụng bảy UCP Tuy UCP dịch sang tiếng Việt, có giá trị tham khảo, UCP tiếng Anh có giá trị pháp lý, văn UCP hành UCP 600 Khi UCP dẫn chiếu vào LC trở thành sở pháp lý quan trọng để giải tranh chấp phát sinh hai bên tham gia Để dẫn chiếu UCP vào LC, người ta cần thêm vào LC dòng sau: “this credit is subject to UCP 2007 revision ICC publication” “UCP DC 2007 revision ICC 600 reffered”, Ngoài quy định cụ thể UCP 600, bên thống thêm vào LC số nội dung phù hợp với yêu cầu So với UCP 500, UCP 600 có số thay đổi tích cực Thứ nhất, hình thức, UCP 600 bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản UCP 500), bổ sung nhiều định nghĩa giải thích thuật ngữ để làm rõ nghĩa thuật ngữ gây tranh cãi UCP 500 Chẳng hạn, điều “Definitions” (Định nghĩa) UCP 600 nêu loạt định nghĩa như: Advising bank, Applicant, Beneficiary, Complying presentation, Confirmation, Confirming bank, Credit, Honour, Negotiation, Presentation… Thứ hai, UCP 600 quy định rõ thời gian cho việc từ chối chấp nhận chứng từ xuất trình khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five banking days) Ở UCP 500, khoảng thời gian quy định không rõ ràng “Thời gian hợp lý” (Reasonable Time) “Không chậm trễ” (Without delay) để kiểm tra chứng từ thông báo chứng từ bất hợp lệ Thứ ba, UCP 600 đưa quy định địa người yêu cầu mở người hưởng lợi thư tín dụng phải thể chứng từ xuất trình LC Thứ tư, theo UCP 600, ngân hàng phát hành phép từ chối chứng từ giao chứng từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng nhận chấp nhận chứng từ bất hợp lệ họ Đó số sử đổi UCP 600 so với UCP 500 Nhờ mà UCP 600 trở nên xác hơn, đầy đủ Tuy nhiên, UCP 600 số vấn đề chưa giải Như vậy, UCP 600 kết làm việc Ủy ban kỹ thuật tập quán ngân hàng ICC Về bản, UCP 600 có nhiều điểm nhằm xác định rõ giải xung đột toán xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ mà UCP 500 chưa thực Tất nhiên, bên cạnh thành tựu, UCP 600 chưa giải tất vấn đề thực tiễn đầy phong phú phức tạp, đòi hỏi ICC tiếp tục nghiên cứu sửa đổi để đáp ứng thay đổi liên tục thương mại quốc tế mà điển hình địi hỏi ICC phải cập nhật sửa đổi eUCP ISBP cho phù hợp với UCP 600 1.2.1.2 eUCP: Nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển ngày rộng rãi thương mại điện tử, kỹ thuật xử lý chứng thừ ICC đề cập họp ngày 24/05/2000 Pari Sau 18 tháng nỗ lực thực hiện, ICC cho đời văn bổ sung eUCP (UCP 500.1) có hiệu lực từ tháng 02/2002 eUCP sửa đổi UCP mà phụ UCP eUCP mang tính bổ sung khơng thay hồn tồn UCP, sử dụng trường hợp LC quy định xuất trình chứng từ điện tử kể chứng từ truyền thống văn eUCP góp phần hồn thiện dịch vụ ngân hàng tảng công nghệ thông tin 1.2.1.3 ISBP: Tại họp vào tháng 5/2000, Ủy ban kỹ thuật thực hành ngân hàng phòng thương mại quốc tế (Ủy ban ngân hàng ICC) soạn thảo văn Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng kiểm chứng từ xuất trình theo phương pháp tín dụng chứng từ (The International Standard Banking Practice for examination of documents under documentary credit) ban hành kèm theo tập quán thực hành thống tín dụng chứng từ phịng thương mại quốc tế xuất số 600 (UCP) Tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng thể ISBP quán với UCP quan điểm định ủy ban ngân hàng UCP Văn không sửa đổi UCP , mà giải thích rõ ràng cách thực UCP người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ Tuy nhiên phải thừa nhận luật lệ số nước bắt buột áp dụng tập quán khác với quy định ISBP Cần lưu ý , điều khoản tín dụng chứng từ mà thay đổi hay ảnh hưởng đến việc áp dụng điều khoản UCP ảnh hưởng đến tiêu chuẩn quốc tế thực hành ngân hàng Do đó, xem xét tập quán thực hành quy định ISBP, bên phải thật cân nhắc đến điều khoản tín dụng chứng từ mà loại trừ hay thay đổi nội dung quy định điều khoản UCP Nguyên tắc xuyên suốt toàn ISBP, cho dù nói hay khơng, đơi nhắc lại nhằm mục đích nhấn mạnh hay minh chứng Như vậy, ISBP đời góp phần hạn chế cứng nhắc trình kiểm tra chứng từ ngân hàng, với mục đích kiểm tra nhằm tìm dấu hiệu gian lận hay lừa đảo từ phía nhà xuất 1.2.2 Định nghĩa tín dụng chứng từ: Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận mà đó, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người thụ hưởng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản thư tín dụng Như vậy, tín dụng chứng từ phương thức toán liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm