tiểu luận kiểm toán hoạt động đề tài nghiên cứu báo cáo kiểm toán hoạt động về chuẩn bị rủi ro thiên tai của philippines

Trang 1

BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM



Đề tài: Nghiên Cứu Báo Cáo Kiểm Toán Hoạt Động Về Chuẩn Bị Rủi Ro Thiên Tai Của Philippines

Lớp học phần: 23C1ACC50708206 Nhóm thực hiện: Nhóm 1

Giảng viên giảng dạy: ThS Đoàn Văn Hoạt

TP.HCM, ngày 11 tháng 11 năm 2023

Trang 2

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 1

Hồ Thị Tiên 31211023954 Lê Thị Mỹ Dung 31211022091 Đinh Thái Hoàng 31211024341 Nguyễn Tuất Kiệt 31211022111 Võ Quốc Trọng 31211024586 Nguyễn Trần Huyền Trang 31211024263

Trang 3

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ 1

LỜI MỞ ĐẦU 10

I Tổng quan về cuộc kiểm toán 11

1 Đối tượng kiểm toán 11

2 Đơn vị được kiểm toán 11

3 Đơn vị kiểm toán 11

4 Thời gian cuộc kiểm toán 11

5 Background: 11

II Mục tiêu, phạm vi và phương pháp kiểm toán 13

1 Mục tiêu kiểm toán: 13

2 Phạm vi và phương pháp kiểm toán 13

III Tiêu chuẩn kiểm toán 16

1 Nâng cao nhận thức và nâng cao năng lực của cộng đồng trước các mối đe do ̣a và tác động của tất cả các mối nguy hiểm, rủi ro và tình tra ̣ng dễ bi ̣ tổn thương 17

2 Cộng đồng được trang bi ̣ những kỹ năng và năng lực cần thiết để ứng phó với tác động của thiên tai 18

3 Tăng cường năng lực QL&GTRRTT và TƯBĐKH của Hội đồng và Văn phòng QL&GTRRTTĐP ở tất cả các cấp 19

4 Xây dựng và triển khai các chính sách, kế hoa ̣ch và hệ thống phòng chống và ứng phó thảm ho ̣a toàn diện ở cấp quốc gia và đi ̣a phương 20

5 Tăng cường quan hệ đối tác và phối hợp giữa tất cả các bên liên quan và chủ chốt 22

IV Phát hiện kiểm toán 23

1 Chương trình Phòng chống Thiên tai của Thành phố Quezon 23

Phát hiện 1 24

Trang 5

DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ

Viết tắt tiếng anh tiếng anh Viết tắt tiếng việt Tiếng việt

AIP Annual Investment Program

CTĐTHN Chương trình đầu tư hàng nămNDRRMOC The National

Disaster Risk Reduction and Management Operations Centers

Trung tâm

QL&GTRRTTQG

Trung tâm Điều hành Quản lý và Giảm thiểu Rủi ro Thiên tai Quốc gia BDRRM Barangay

Disaster Risk Reduction and Management

QL&GTRRTT Barangay Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai BarangayBDRRMC Barangay

Disaster Risk Reduction and Management Committee

UBQL&GTRRTT Barangay

Ủy ban quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai Barangay

BLS Basic Life Support

HTCSCB Hỗ trợ cuộc sống cơ bảnCBDRRM Community-

based Disaster Risk Reduction and

QL&GTRRTTDVCĐ Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai dựa vào cộng đồngCCA Climate Change

Adaptation

TƯBĐKH Thích ứng với biến đổi khí hậuCCCM Camp

Coordination and Camp Management

ĐPT&QLT Điều phối trại và quản lý trại

CCTV Closed-circuit Television

CCTV Truyền hình mạch kín

Trang 6

Là một mạng lưới camera quan sát được kết nối với nhau và hoạt động một cách khép kínCDP Comprehensive

Development Plan/City Development Plan

KHPTTD/KHPTTP Kế hoạch phát triển toàn diện/ Kế hoạch phát triển thành phốCOA Commission on

UBKT Ủy ban kiểm toán

COVID-19 Coronavirus Disease 2019

COVID-19 Bệnh do rút corona 2019CPDO City Planning

vi-and

Development Office

VPQH&PTTP Văn phòng quy hoạch và Phát triển Thành phốCP Contingency

KHDP Kế hoạch dự phòng

CRA Community Risk Assessment

ĐGRRCĐ Đánh giá rủi ro cộng đồngCSC Civil Service

UBDVDS Ủy ban dịch vụ dân sựCSO Civil Society

Organization

TCXHDS Tổ chức xã hội dân sựCY Calendar Year Năm Năm dương

lịchDBM Department of

Budget and Management

PNS&QL Phòng(vụ) Ngân sách và quản lí

Trang 7

DILG Department of Interior and Local

Government

PNV&CQĐP Phòng(sở) nội vụ và chính quyền địa phươngDOST-ASTI Department of

Science and Technology – Advance Science and Technology Institute

PKH&CN-VKH&VNTT Phòng khoa học và công nghệ - Viện khoa học và công nghệ tiên tiếnDRPP Disaster Risk

Preparedness Program

CTPCRRTT Chương trình phòng chống rủi ro thiên taiDRR Disaster Risk

GRRTT Giảm rủi ro thiên taiDRRM Disaster Risk

Reduction and Management

QL&GTRRTT Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai

DRRMC Disaster Risk Reduction and Management Council

HĐQL&GTRRTT Hội đồng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai

DRRMO Disaster Risk Reduction and Management Office

VPQL&GTRRTT Văn phòng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai

DRRM OpCen Disaster Risk Reduction and Management Operations Center

TTĐKQL&GTRRTT Trung tâm điều hành quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai

EO Executive Order LĐK Lệnh điều hành

Trang 8

EWS Early Warning System

HTCBS Hệ thống cảnh báo sớmEMR Ecosystem

Management and Restoration

QL&HPHST Quản lý và hồi phục hệ sinh tháiERP Emergency

Response Preparedness

CBƯPKC Chuẩn bị ứng phó khẩn cấpFY Fiscal Year NTC Năm tài

chínhGAD Gender and

GT&PT Giới tính và Phát triển Là ngành khoa học liên ngành, cung cấp kiến thức và kỹ năng phân tích giới, lồng ghép giới, hiểu rõ nguyên nhân và đưa ra giải pháp thúc đẩy bình đẳng giới, xây dựng công bằng xã hội và phát triển bền vữngGSD General Service

Division

PDVTH Phòng dịch vụ tổng hợpHAZMAT Hazardous

Material

VLNH Vật liệu nguy hiểmICS Incident

Command System

HTCHSC Hệ thống chỉ huy sự cố

Trang 9

IEC Information, Education and Communication

TT, GG&TT Thông tin, Giáo dục và Truyền thôngIRR Implementing

Rules and Regulations

TTCQT&QĐ Thực thi các quy tắc và quy địnhISSAI International

Standards of Supreme Audit Institutions

ISSAI Chuẩn mực quốc tế của cơ quan kiểm toán tối caoJMC Joint

Memorandum Circular

TTBBGNC Thông tư biên bản ghi nhớ chungLDC Local

Development Council

HĐPTĐP Hội đồng phát triển địa phươngQL&GTRRTTĐP Local Disaster

Risk Reduction and

Management

QL&GTRRTTĐP Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai địa phương QL&GTRRTTĐPC Local Disaster

Risk Reduction and

Management Council

HĐQL&GTRRTTĐP Hội đồng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai địa phương QL&GTRRTTĐPFIP Local Disaster

Risk Reduction and

Management Fund Investment Plan

KHĐTQQL&GTRRTTĐP Kế hoạch đầu tư Quỹ quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai địa phương

Trang 10

QL&GTRRTTĐPO Local Disaster Risk Reduction and

Management Office

VPQL&GTRRTTĐP Văn phòng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai địa phươngĐVCQĐP Local

Government Unit

ĐVCQĐP Đơn vị chính quyền

địa phương M & E Monitoring and

GS&ĐG Giám sát và đánh giáMC3 Malabon

Command and Control Center

TTCH&KS Malabon Trung tâm chỉ huy và kiểm soát MalabonMDRRMC Malabon City

Disaster Risk Reduction and Management Council

HĐQL&GTRRTTTP Malabon

Hội đồng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai thành phố MalabonMDRRMO Malabon City

Disaster Risk Reduction and Management Office

VPQL&GTRRTTTP Malabon

Văn phòng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai thành phố MalabonMHPSS Mental Health

and

Psychosocial Support

HTSKTT&TLXH Hỗ trợ sức khỏe tâm thần và tâm lý xã hộiMOA Memorandum of

BBTT Biên bản thỏa thuậnMOOE Maintenance and

Other Operating Expenses

CPBT&VHK Chi phí bảo trì và vận hành khác

Trang 11

MOU Memorandum of Understanding

BBGN Biên bản ghi nhớ

MOVs Means of Verification

PTXM Phương tiện xác minhNDRRM National

QL&GTRRTTQG Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai quốc giaNDRRMC National

Disaster Risk Reduction and Management Council

HĐQL&GTRRTTQG Hội đồng quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai quốc giaNGO Non-

governmental organization

TCPCP Tổ chức phi chính phủOIC Officer-in-

CBPT Cán bộ phụ trách

PAGASA Philippine Atmospheric, Geophysical and Astronomical Services Administration

CQQLDVTV,ĐVL&KQ Philippine

Cơ quan quản lý dịch vụ thiên văn, địa vật lý và khí quyển Philippine PDANA Post Disaster

Assessment and Needs Analysis

ĐGSTT&PTNC Đánh giá sau thiên tai và phân tích nhu cầuPDRRM Philippine

QL&GTRRTT của Philippine

Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai của PhilippinePPA Program, Project

and Activity

CT,DA&HĐ Chương trình, dự án và hoạt động

Trang 12

PSTMO Public Safety and Traffic Management Office

VPQLGT&ATCC Văn phòng quản lý giao thông và an toàn công cộngQRF Quick Response

QPƯN Quỹ phản ứng nhanhQAT Quality

Assessment Tool

CCĐGCL Công cụ đánh giá chất lượngRA Republic Act ĐLCH Đạo luật

Cộng hòaRDANA Rapid Damage

Assessment and Needs Analysis

ĐGTHNC&PTNC Đánh giá thiệt hại nhanh chóng và phân tích nhu cầuREDAS Rapid

Earthquake Damage Assessment System

HTĐGTHĐĐNC Hệ thống đánh giá thiệt hại động đất nhanh chóngSDG Sustainable

Development Goal

MTPTBV Mục tiêu phát triển bền vữngSOP Standard

Operating Procedures

QTVHTC Quy trình vận hành tiêu chuẩnSPEED Surveillance in

Post Extreme Emergencies and Disaster

GSTCTHKC&THNT Giám sát trong các trường hợp khẩn cấp và thảm họa nghiêm trọngSRR Search, Rescue,

and Retrieva

TK,CH&TT Tìm kiếm, Cứu hộ và Truy tìm

Trang 13

WASAR Water Search and Rescue

TK&CNDN Tìm kiếm và cứu nạn dưới nướcPPP Public-Private

Partnership

Quan hệ đối tác công-tư Quan hệ đối tác công-tư QC DRRM Plan Disaster Risk

Reduction and Management Plan

Kế hoạch GTRR&QLTH Kế hoạch giảm thiểu rủi ro và quản lý thảm họa DRRI Disaster Risk

Resiliency Indicators

Chỉ số khả năng PHRR Chỉ số về khả năng phục hồi rủi ro

TWC Technical Working Group

Nhóm Kỹ Thuật Viên Nhóm người làm việc kỹ thuật

Trang 14

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nỗ lực tìm kiếm những báo cáo thuộc lĩnh vực kiểm toán hoạt động, với tiêu chí gần gũi, dễ tiếp cận nhóm dự định tìm báo cáo tại Việt Nam nhưng mà loại hình này không có tại nước ta hoặc nếu có thì lại không được công khai cho người dân tiếp cận Thế nên để giữ vững tiêu chí như ban đầu nhóm đã tìm một số báo cáo tại các nước Đông Nam Á, sau cùng nhóm quyết định chọn tìm hiểu về Báo cáo Kiểm toán Hoạt động của Philippines

Bài luận là cơ hội để nhóm chia sẻ những khám phá và hiểu biết mới của mình đối với loại hình kiểm toán hoạt động Trong quá trình nghiên cứu, nhóm đã chọn lựa một báo cáo về chuẩn bị cho rủi ro thiên tai của hai thành phố Quezon và Malabon tại Philippines

Bài viết này không chỉ là sự chia sẻ về những điều mới mẻ mà nhóm khám phá trong báo cáo, mà còn là bước đầu tiên của một hành trình học hỏi, một nỗ lực hiểu biết sâu rộng hơn về loại hình kiểm toán hoạt động Nhóm hy vọng rằng thông qua việc này, nhóm sẽ tích lũy được kiến thức quan trọng, từ đó tạo ra cơ sở vững chắc cho khả năng ứng dụng loại hình kiểm toán hoạt động trong tương lai

Hy vọng rằng bài luận của nhóm không chỉ là một phần nghiên cứu mà còn là nguồn động viên để mở rộng và đa dạng hóa cách tiếp cận kiểm toán tại Việt Nam

Trang 15

I Tổng quan về cuộc kiểm toán 1 Đối tượng kiểm toán

Chương trình Phòng chống rủi ro thiên tai của thành phố Quezon và thành phố Malabon

2 Đơn vị được kiểm toán

- Thành phố Malabon - Thành phố Quezon

3 Đơn vị kiểm toán

- Ủy ban Kiểm toán Philippines (COA)

4 Thời gian cuộc kiểm toán

Từ tháng 1 năm 2017 đến tháng 6 năm 2017

5 Background:

Trong những thập kỷ qua, Philippines được coi là một trong những quốc gia hứng chi ̣u nhiều thiên tai nhất trên thế giới chủ yếu vì vi ̣ trí đi ̣a lý, đi ̣a chất cũng như đặc điểm vật lý của nước này: động đất, siêu bão, lũ lụt, hạn hán,

Vào ngày 27/5/2010, quốc hội đã ban hành Đa ̣o luật QL&GTRRTT, chuyển đổi cách tiếp cận từ cứu trợ và ứng phó với thiên tai sang giảm thiểu và quản lý rủi ro thiên tai Một số các điều khoản quan trọng:

- Việc thể chế hóa Khung QL&GTRRTT quốc gia được ký ngày 16/6/2011: đóng vai trò là bộ tiêu chí để đánh giá tính hiệu quả của các biện pháp giảm thiểu rủi ro thiên tai và là công cụ để theo dõi và đánh giá tiến độ Đặc biệt, cung cấp cơ sở cho việc vận động chính tri ̣ cũng như hành động và thực hiện thực tế Nó cũng nêu bật những lĩnh vực cần phát triển năng lực và cung cấp cơ sở để thiết lập các mục tiêu, mục đích và tiêu chí phù hợp với các hoàn cảnh khác nhau, dựa vào đó có thể đo lường được tiến độ và xác đi ̣nh những khoảng trống Hội đồng QL&GTRRTT Quốc gia đã phát triển Khung QL&GTRRTT quốc gia theo quy đi ̣nh của Đa ̣o luật QL&GTRRTT của Philippines;

- Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia được phê duyệt ngày 7/2/2012 và ban hành ngày 10/10/2012: đóng vai trò là lộ trình QL&GTRRTT bao gồm xây dựng năng lực thích ứng của cộng đồng, tăng cường khả năng phục hồi của các lĩnh

Trang 16

vực dễ bi ̣ tổn thương, tối ưu hóa các cơ hội giảm thiểu thiên tai và thúc đẩy phúc lợi và an ninh của người dân theo hướng bền vững dựa trên quyền và đáp ứng về bình đẳng giới và phát triển Kế hoa ̣ch phác thảo các chương trình và dự án, mốc thời gian, cơ quan chủ trì và thành viên cho các lĩnh vực chuyên đề cụ thể và các nguồn lực cần thiết Nó nhấn ma ̣nh tầm quan trọng của việc lồng ghép QL&GTRRTT và thích ứng với biến đổi khí hậu vào các quá trình phát triển như xây dựng chính sách và lập kế hoa ̣ch phát triển kinh tế xã hội Văn phòng Phòng thủ Dân sự đã được Đa ̣o luật QL&GTRRTT chỉ đi ̣nh xây dựng và thực hiện Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia và đảm bảo rằng khuôn khổ vật chất, kế hoa ̣ch xã hội, kinh tế và môi trường của cộng đồng, thành phố, đô thi ̣ và tỉnh phù hợp với kế hoa ̣ch đó

- Kế hoa ̣ch QL&GTRRTTQG có bốn lĩnh vực chủ đề, đó là: phòng chống và giảm thiểu, chuẩn bi ̣, ứng phó, phục hồi Cuộc kiểm tra này sẽ tập trung vào Công tác phòng chống thiên tai của ĐVCQĐP, đặc biệt là Thành phố Quezon và Thành phố Malabon.

- Lý do lựa chọn 2 thành phố này để kiểm tra:

Trang 17

Theo hình 2, nhận thấy được:

- Thành phố Quezon là thành phố lớn nhất và đông dân nhất ở vùng thủ đô quốc gia tiếp xúc với đường đứt gãy West Valley

- Thành phố Malabon là thành phố ven biển dễ bi ̣ ngập lụt

- Các ĐVCQĐP này, dựa trên vi ̣ trí đi ̣a lý, đi ̣a chất và đặc điểm vật lý tương ứng, phải đối mặt với các loa ̣i sự kiện thảm họa khác nhau dẫn đến những ĐVCQĐP này là khu vực phù hợp nhất cho việc này kiểm toán nhằm mục đích đưa ra các biện pháp thích hợp để ứng phó với các loa ̣i sự kiện thiên tai khác nhau

- Hơn nữa, nhiều ĐVCQĐP vẫn không thể tuân thủ đầy đủ các quy đi ̣nh của Đa ̣o luật QL&GTRRTT Theo Báo cáo tài chính thường niên UBKT năm 2015 của ĐVCQĐP về việc kiểm toán Quỹ QL&GTRRTT, đơn vị đã không phân bổ kinh phí cho Quỹ QL&GTRRTTĐP, như quy đi ̣nh ta ̣i Mục 21 và 57; ĐVCQĐP đã không thành lập Văn phòng QL&GTRRTTĐP trong khu vực pháp lý tương ứng của họ, theo yêu cầu của Mục 12 Kết quả của cuộc kiểm toán này có thể đóng vai trò là hướng dẫn cho ĐVCQĐP trong việc tuân thủ các quy đi ̣nh về phòng chống thiên tai

II Mục tiêu, phạm vi và phương pháp kiểm toán 1 Mục tiêu kiểm toán:

Giúp các cơ quan chính phủ thực hiện tốt hơn nhiệm vụ của mình và đạt được các mục tiêu ngắn hạn và dài hạn của chương trình một cách kinh tế, hiệu quả và hiệu hữu hơn

Cuộc kiểm toán nhằm xác định những điều sau:

- Mục tiêu ngắn hạn và dài hạn của 2 ĐVCQĐP đối với Chương trình Phòng ngừa rủi ro Thiên tai năm 2016

- Mức độ của 2 ĐVCQĐP đạt được yêu cầu về quỹ QL&GTRRTT

- Mức độ đạt được các mục tiêu ngắn hạn và dài hạn của 2 ĐVCQĐP đối với các Chương trình Phòng chống Rủi ro Thiên tai trong năm 2016

2 Phạm vi và phương pháp kiểm toán

- Để nhận biết các mục đích và mục tiêu của chương trình phòng chống rủi ro thiên tai của ĐVCQĐP được lấy mẫu:

- UBKT thu thập, xem xét, phân tích các tài liệu như kế hoạch QL&GTRRTTĐP của thành phố Quezon 2014-2020, kế hoạch

Trang 18

QL&GTRRTTĐP của thành phố Malabon 2014-2024, kế hoạch QL&GTRRTTQG 2011-2028 và các luật, quy tắc và quy định liên quan đến điều chỉnh Chương trình Phòng chống rủi ro thiên tai như RA số 10121, HĐQL&GTRRTTQG, PNS&QL và Thông tư bản ghi nhớ chung PNV&CQĐP số 2013-1 ngày 25 tháng 3 năm 2013 và Thông tư bản ghi nhớ PNV&CQĐP số 2015-76 ngày 21 tháng 7 năm 2015

- UBKT đã so sánh và phân tích các mục tiêu và mục đích của kế hoạch QL&GTRRTTQG với mục đích và mục tiêu của kế hoạch QL&GTRRTTĐP để xác định mức độ của các mục đích và mục tiêu Chương trình Phòng chống rủi ro thiên tai trong việc điều chỉnh kế hoạch QL&GTRRTTĐP đến kế hoạch QL&GTRRTTQG

- UBKT đã xác định các luật và quy định của quốc gia và địa phương liên quan đến điều chỉnh các Chương trình Phòng chống rủi ro thiên tai, xem xét các chương trình phòng chống rủi ro thiên tai trong kế hoạch QL&GTRRTTĐP

- Sau đó, UBKT so sánh và phân tích những điều này để xác định mức độ tuân thủ của chương trình phòng chống rủi ro thiên tai trong kế hoạch QL&GTRRTTĐP với luật pháp và các quy định liên quan của quốc gia và địa phương

- Cuối cùng, UBKT đã xem xét các tài liệu được thu thập để xác định chỉ số hoạt động cho từng mục tiêu của Chương trình phòng chống rủi ro trong kế hoạch QL&GTRRTTĐP và để xác định xem các khía cạnh trong GT&PT có được xem xét trong kế hoạch QL&GTRRTTĐP hay không - Để xác định mức độ đạt được yêu cầu về quỹ QL&GTRRTTĐP:

+ UBKT xem xét các tài liệu ngân sách như Ngân sách hàng năm của mẫu ĐVCQĐP đã được xem xét bởi PNS&QL từ 2012 đến 2016 và Đạo luật Cộng hòa số 7160 về nguồn doanh thu của ĐVCQĐP và cơ sở cho phân bổ

+ UBKT đã phân tích dữ liệu được thu thập như báo cáo sử dụng và các giao dịch liên quan đến chuyển số dư quỹ chưa được sử dụng sang Quỹ ủy thác từ năm 2012 đến năm 2015 để xác định xem các yêu cầu về Quỹ

Trang 19

QL&GTRRTTĐP có đạt được hay không UBKT cũng phân tích những mẫu Ngân sách hàng năm của ĐVCQĐP và phỏng vấn nhân viên chịu trách nhiệm của ĐVCQĐP để xác định các phương pháp và nguồn doanh thu bổ sung

- Để xác định mức độ đạt được các mục đích và mục tiêu của ĐVCQĐP cho Chương trình Phòng chống rủi ro thiên tai:

+ UBKT đã thu thập, xem xét và phân tích các tài liệu như Lệnh điều hành/Pháp lệnh thành phố thành lập và tổ chức VPQL&GTRRTT và HĐQL&GTRRTT để xác định vai trò và trách nhiệm của các cơ quan đảm bảo hoàn thành các mục đích và mục tiêu của các chương trình và thực hiện các dự án và hoạt động của chương trình

+ UBKT đã thu thập xem xét và phân tích tài liệu như Báo cáo tình hình năm 2015 về chương trình, dự án hoạt động cần thiết để phòng chống thiên tai, Kế hoạch QL&GTRRTTĐP của thành phố Quezon 2014-2020, Kế hoạch QL&GTRRTTĐP thành phố Quezon 2016, KHPTTD/KHPTTP của thành phố Malabon và KHĐTQQL&GTRRTTĐP thành phố Malabon của năm 2016 để xác định mức độ liên kết của kế hoạch QL&GTRRTTĐP năm 2016 với kế hoạch QL&GTRRTTĐP dài hạn và các sự kiện gần đây có được xem xét/ phản ánh trong kế hoạch QL&GTRRTTĐP của họ hay không

+ UBKT đã thu thập, xem xét và phân tích các tài liệu như: báo cáo hoàn thành với tình trạng thực hiện, báo cáo sử dụng, đơn đặt hàng, yêu cầu mua hàng và báo cáo kiểm kê để xác định các chương trình phòng chống rủi ro thiên tai năm năm 2016

+ UBKT cũng tiến hành kiểm tra thực tế/kiểm tra bằng mắt các tài sản và mua vật tư khẩn cấp trong năm năm 2016 và đã phỏng vấn VPQL&GTRRTT cũng như các nhân viên khác của sở thành phố có liên quan thực hiện chương trình, dự án và hoạt động của QL&GTRRTT + Cuối cùng, UBKT tổng hợp tất cả những phát hiện mà chúng tôi tìm thấy

để xác định các yếu tố cản trở việc đạt được các mục đích và mục tiêu của phòng chống rủi ro thiên tai

Trang 20

III Tiêu chuẩn kiểm toán

ĐVCQĐP phải luôn được hướng dẫn bởi Đa ̣o luật QL&GTRRTT, Khuôn khổ và Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia trong việc xây dựng các Kế hoa ̣ch

QL&GTRRTTĐP tương ứng của họ

Khi xác đi ̣nh khả năng sẵn sàng ứng phó với thảm họa của Thành phố Quezon và Thành phố Malabon, cuộc kiểm toán này đã xem xét cách các ĐVCQĐP này tuân thủ các điều khoản của Đa ̣o luật QL&GTRRTT, Khung QL&GTRRTT quốc gia và Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia

Đa ̣o luật QL&GTRRTT đi ̣nh nghĩa “Phòng chống thiên tai” là kiến thức và năng lực được phát triển bởi các chính phủ, các tổ chức ứng phó và phục hồi chuyên nghiệp, cộng đồng và cá nhân để dự đoán, ứng phó và phục hồi một cách hiệu quả sau tác động của các sự kiện hoặc điều kiện nguy hiểm có thể xảy ra, sắp xảy ra hoặc hiện ta ̣i Công tác chuẩn bi ̣ dựa trên phân tích hợp lý về rủi ro thiên tai và mối liên kết tốt với các hệ thống cảnh báo sớm, đồng thời bao gồm các hoa ̣t động như lập kế hoa ̣ch dự phòng, dự trữ thiết bi ̣ và vật tư, xây dựng các cơ chế phối hợp, sơ tán và thông tin đa ̣i chúng cũng như đào ta ̣o và diễn tập thực đi ̣a liên quan Những điều này phải được hỗ trợ bởi năng lực thể chế, pháp lý và ngân sách chính thức

Ở cấp đi ̣a phương, HĐQL&GTRRTTĐP chi ̣u trách nhiệm thực hiện các quy đi ̣nh của Đa ̣o luật QL&GTRRTT Các cán bộ đi ̣a phương đứng đầu các hội đồng QL&GTRRTTĐP với tư cách là Chủ ti ̣ch Trong trường hợp này, đó là Thi ̣ trưởng Thành phố Quezon và Thành phố Malabon HĐQL&GTRRTTĐP có nhiệm vụ:

(1) Phê duyệt, giám sát và đánh giá việc thực hiện các Kế hoa ̣ch Hội đồng QL&GTRRTTĐP và thường xuyên xem xét, kiểm tra kế hoa ̣ch này phù hợp với các chương trình quy hoa ̣ch quốc gia và đi ̣a phương khác và

(2) Đảm bảo lồng ghép GTRRTT và thích ứng với biến đổi khí hậu vào các kế hoa ̣ch, chương trình và ngân sách phát triển đi ̣a phương như một chiến lược phát triển bền vững và giảm nghèo

Đa ̣o luật Hội đồng QL&GTRRTT cũng yêu cầu thành lập Văn phòng Hội đồng QL&GTRRTTĐP ở mọi tỉnh, thành phố và đô thi ̣ Văn phòng Hội đồng QL&GTRRTTĐP trực thuộc văn phòng của tỉnh, thành phố hoặc đô thị Trong số các chức năng khác nhau của nó là xây dựng và thực hiện Kế hoa ̣ch QL&GTRRTTĐP toàn

Trang 21

diện và tổng hợp phù hợp với khuôn khổ quốc gia, khu vực và cấp tỉnh cũng như các chính sách về GTRRTT

Đối với công tác phòng chống thiên tai, Khung QL&GTRRTT quốc gia nhằm mục đích thiết lập và tăng cường năng lực của cộng đồng để dự đoán, ứng phó và phục hồi sau những tác động tiêu cực của các sự cố và thảm họa khẩn cấp Để đo lường tiến độ, Khung QL&GTRRTT quốc gia cũng cung cấp bốn lĩnh vực chính, đó là:

(1) Nhận thức và hiểu biết của cộng đồng về các yếu tố rủi ro

(2) Lập kế hoa ̣ch dự phòng ở cấp đi ̣a phương (bao gồm Hệ thống chỉ huy sự cố, Hệ thống cảnh báo sớm, sơ tán trước, dự trữ và trang bi ̣)

(3) Diễn tập cục bộ và diễn tập mô phỏng

(4) Lập kế hoa ̣ch ứng phó thiên tai quốc gia Sau khi Lĩnh vực chính được hoàn thành thông qua các chiến lược khác nhau của từng khía ca ̣nh QL&GTRRTT, sẽ là đa ̣t được kết quả mong đợi

Để đa ̣t được tầm nhìn này, Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia đặt ra các outputs, outcomes, hoa ̣t động chính, chỉ số và mốc thời gian dự kiến Đối với công tác phòng chống thiên tai, sau đây là các outcomes được đề ra:

1 Nâng cao nhận thức và nâng cao năng lực của cộng đồng trước các mối đe do ̣a và tác động của tất cả các mối nguy hiểm, rủi ro và tình tra ̣ng dễ bi ̣ tổn thương

Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia cung cấp các chỉ số sau:

- Số lượng tài liệu thông tin, giáo dục và truyền thông được phát triển

Trang 22

- Số chiến di ̣ch được thực hiện

- Số người dân đa ̣t yêu cầu hiểu biết về Phòng chống thiên tai

2 Cộng đồng được trang bi ̣ những kỹ năng và năng lực cần thiết để ứng phó với tác động của thiên tai

- Số cộng đồ ng được đào ta ̣o về phòng chống và ứng phó thiên tai - Số đội được đào ta ̣o chuyên môn để ứng phó

- Số người quản lý Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT và những người ra quyết đi ̣nh chủ chốt được đào ta ̣o

- Số cơ sở đào ta ̣o QL&GTRRTT được thành lập ở các cấp/khu vực khác nhau - Số lượng tài liệu QL&GTRRTT và Thích ứng với biến đổi khí hậu được phát

triển cho các chương trình giáo dục và đào ta ̣o chính quy

Trang 23

3 Tăng cường năng lực QL&GTRRTT và TƯBĐKH của Hội đồng và Văn phòng QL&GTRRTTĐP ở tất cả các cấp

Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia đã cung cấp các chỉ số sau: - Số lượng hội đồng QL&GTRRTTĐP hoa ̣t động và tự chủ - Số văn phòng QL&GTRRTTĐP hoa ̣t động đầy đủ

Trang 24

4 Xây dựng và triển khai các chính sách, kế hoa ̣ch và hệ thống phòng chống và ứng phó thảm ho ̣a toàn diện ở cấp quốc gia và đi ̣a phương

- Số kế hoa ̣ch phòng chống và ứng phó rủi ro thiên tai được phê duyệt

- Số lượng Hệ thống chỉ huy sự cố (HTCHSC) được thể chế hóa ở tất cả các cấp - Số lượng Nhóm Chuẩn bi ̣ QL&GTRRTT

- Số lượng được thể chế hóa Hệ thống thông tin tích hợp, các giao thức và thủ tục được thiết lập

- Tiếp tu ̣c hoa ̣t động của kế hoa ̣ch di ̣ch vụ thiết yếu được tích hợp

Trang 26

5 Tăng cường quan hệ đối tác và phối hợp giữa tất cả các bên liên quan và chủ chốt

- Số Biên bản thỏa thuận/Biên bản ghi nhớ đã ký với các Tổ chức xã hội và khu vực tư nhân

- Tăng cường sự tham gia của các ổ chức xã hội vào các hoa ̣t động chuẩn bi ̣ sẵn sàng

- Số lượng cơ chế phối hợp được xây dựng

- Cơ chế hợp tác được đưa vào kế hoa ̣ch dự phòng

Trang 27

Hơn nữa, Hội đông QL&GTRRTT quốc gia, Bộ Ngân sách và Quản lý, Bộ Nội vụ và ĐVCQĐP đã ban hành Thông tư Biên bản ghi nhớ chung (TTBBGNC) số 2013-1 để hướng dẫn các ĐVCQĐP phân bổ và sử dụng Quỹ QL&GTRRTTĐP và nhằm nâng cao tính minh ba ̣ch và trách nhiệm giải trình trong việc sử dụng Quỹ Phần 3 của TTBBGNC nói trên nêu rõ rằng Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia giai đoa ̣n 2011-2028 được phê duyệt gần đây sẽ trở thành cơ sở cho việc chuẩn bi ̣ Kế hoa ̣ch QL&GTRRTT quốc gia để được xác thực và làm quen với nhu cầu phòng chống và giảm thiểu, chuẩn bi ̣, ứng phó, phục hồi của đi ̣a phương Mục 6.2 nêu thêm rằng các dự án và hoa ̣t động được tính vào quỹ QL&GTRRTTĐP sẽ được đưa vào Kế hoa ̣ch QL&GTRRTTĐP và được tích hợp trong Kế hoa ̣ch đầu tư hàng năm của ĐVCQĐP

Để triển khai Kế hoa ̣ch QL&GTRRTTĐP, Mục 21 của Đa ̣o luật QL&GTRRTT yêu cầu không ít hơn 5% doanh thu ước tính từ các nguồn thu nhập thường xuyên sẽ được dành cho Quỹ QL&GTRRTTĐP để hỗ trợ hoa ̣t động QL&GTRRTTĐP Ngoài ra, Quỹ QL&GTRRTTĐP chưa sử dụng sẽ tích lũy vào một quỹ ủy thác đặc biệt chỉ nhằm mục đích hỗ trợ các hoa ̣t động QL&GTRRTT của hội đồng QL&GTRRTTĐP trong vòng 5 năm tới

Dựa trên các mốc thời gian được đề cập ở trên, ĐVCQĐP phải tuân thủ ít nhất 50% hoặc 60% với các chỉ số được liệt kê vào cuối năm 2016

IV Phát hiện kiểm toán

1 Chương trình Phòng chống Thiên tai của Thành phố Quezon

Để phù hợp với Đạo luật QL&GTRRTT của Philippines, Chính quyền Địa phương của Thành phố Quezon đã tích hợp việc giảm thiểu rủi ro về thảm họa và thích ứng với biến đổi khí hậu vào các kế hoạch, chương trình và ngân sách phát triển địa phương thông qua việc ban hành Kế hoạch giảm thiểu rủi ro và quản lý thảm họa (Kế hoạch GTRR&QLTH) từ năm 2014 đến năm 2020 vào ngày 22 tháng 8 năm 2013 Sau khi đánh giá, chúng tôi nhận thấy rằng QL&GTRRTTĐP của Thành phố Quezon phù hợp với kế hoạch Quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai quốc gia (QL&GTRRTTQG) về mục tiêu và đối tượng của Chương trình phòng chống rủi ro thiên tai Dưới đề mục "Chuẩn bị cho Rủi ro Thảm họa," sau đây là mục tiêu và đối tượng của Thành phố Quezon:

Mục tiêu của Thành phố Quezon:

Trang 28

Hiệu quả trong việc dự đoán, phản ứng và phục hồi từ những tác động của các điều kiện nguy cơ có thể xảy ra, đang rất gần hoặc đang xảy ra Xây dựng khả năng cần thiết để quản lý mọi loại tình huống khẩn cấp một cách hiệu quả

Các đối tượng của Thành phố Quezon:

- Tăng cường Hệ thống quản lý khẩn cấp của Thành phố Quezon

- Phát triển Cơ sở dữ liệu địa lý cho quản lý và giảm thiểu rủi ro thiên tai (QL&GTRRTT)

- Chuẩn bị Kế hoạch dự phòng cho từng bộ phận chức năng của Thành phố Quezon

- Tổ chức cho việc dự trữ của vật tư khẩn cấp cơ bản

- Mua sắm thiết bị truyền thông để tăng cường tài nguyên và khả năng truyền thông của Hội đồng QL&GTRRTT của Thành phố Quezon, nhằm hỗ trợ quản lý rủi ro thảm họa trên thực địa

Phát hiện 1

Kế hoa ̣ch QL&GTRRTTĐP của Thành phố Quezon nhìn chung tuân thủ với luật, quy tắc và quy đi ̣nh quản lý phòng chống thiên tai; Tuy nhiên, những thiếu sót được xác đi ̣nh đã ảnh hưởng đến khả năng giám sát chính xác việc thực hiện Kế hoa ̣ch QL&GTRRTTĐP của Thành phố Quezon

Thực trạng 1: Các Chỉ số khả năng PHRR này là quá rộng và không đo được - Tiêu chuẩn: Hướng dẫn thực hiện kiểm toán hoạt động theo ISSAI 3000 - Nguyên nhân:

+ Tính rộng lớn: Bao hàm quá nhiều lĩnh vực trong chỉ số khả năng PHRR + Khả năng đo lường không đồng nhất

+ Thiếu chi tiết và đo lường định lượng + Không phản ánh rõ ràng được hiệu suất

+ Thiếu sự tập trung và chỉ đo lường tự đánh giá

- Hậu quả:

+ Mặt Tài Chính: Chi phí tăng lên: Tính phức tạp của các chỉ số và việc

không có sự đồng nhất trong việc đo lường có thể làm tăng chi phí triển khai và theo dõi các biện pháp giảm rủi ro thảm họa Điều này có thể đòi

hỏi nhiều nguồn lực tài chính để duy trì và cập nhật các chỉ số

Trang 29

+ Mặt Tuân Thủ: Không tuân thủ theo ISSAI 3000

+ Mặt Hoạt Động: Hiệu quả thực tế giảm đi: Sự không chắc chắn và độ

không đồng nhất trong việc đo lường hiệu suất có thể làm mờ sự hiệu quả thực tế của các hoạt động giảm rủi ro thảm họa Điều này có thể làm giảm khả năng định rõ được đóng góp thực sự của các biện pháp đối với sự

chuẩn bị và phản ứng trước rủi ro thảm họa - Kiến nghị:

+ Chỉnh sửa và tổ chức lại chỉ số khả năng PHRR: Đề xuất điều chỉnh

và tái tổ chức các chỉ số khả năng PHRR để làm cho chúng cụ thể và dễ đo lường hơn Điều này giúp tăng tính minh bạch và chính xác của đánh giá

+ Sử dụng chỉ số hoạt động từ Kế hoạch QL&GTRRTTQG: Đề xuất sử

dụng các chỉ số được cung cấp bởi Kế hoạch QL&GTRRTTQG để đo lường hoạt động một cách cụ thể và đo lường được

+ Hợp nhất và tăng cường đánh giá chuyên nghiệp: Đề xuất hợp nhất các

phương tiện đánh giá và đảm bảo rằng đánh giá của nhóm kỹ thuật viên không chỉ dựa trên ý kiến chủ quan mà còn dựa trên dữ liệu cụ thể và đối số đo lường

+ Thiết lập mục tiêu đo lường rõ ràng: Đề xuất thiết lập mục tiêu đo lường

cụ thể và đo lường được cho mỗi chỉ số hoạt động để dễ theo dõi mức độ đạt được của kế hoạch QL&GTRRTTĐP

+ Sử dụng dữ liệu đào tạo và thông tin truyền thông: Gợi ý sử dụng dữ

liệu về số lượng người tham gia và các hoạt động đào tạo để đo lường mức độ nâng cao ý thức và khả năng của cộng đồng

+ Thiết lập cơ sở dữ liệu hiệu suất: Đề xuất thiết lập một cơ sở dữ liệu

để theo dõi các chỉ số hiệu suất và dữ liệu liên quan từ các hoạt động và đánh giá

Thực trạng 2: Các báo cáo thành tựu của Thành phố Quezon cho thấy rằng Thành phố

Quezon chưa đánh giá việc thực hiện Chương trình chuẩn bị cho rủi ro thảm họa của mình một cách đều đặn và kịp thời

- Tiêu chuẩn: Điều 11 (b) (1) của Đạo luật QL&GTRRTT của Philippines

Trang 30

- Nguyên nhân: Nhóm kỹ thuật viên của Thành phố Quezon đã thực hiện tự đánh

giá bằng cách sử dụng chỉ số khả năng PHRR, lần đầu vào tháng 11 năm 2012 và lần thứ hai vào tháng 7 năm 2013 Lần kiểm tra tiếp theo được thực hiện bởi Nhóm kỹ thuật viên của HĐQL&GTRRTT Thành phố Quezon vào tháng 4 năm 2017, gần bốn năm sau Việc thời gian kiểm tra quá dài cộng với việc chỉ số PHRR không thể đánh giá được các hoạt động dẫn đến thực trạng trên

- Hậu quả: Về mặt tuân thủ đã không đáp ứng được theo Đạo luật QL&GTRRTT

của Philippines

- Kiến nghị:

+ Để cải thiện quá trình đánh giá và theo dõi hiệu suất của Chương trình Chuẩn bị cho Rủi ro Thảm họa (QL&GTRRTTĐP), Thành phố Quezon nên thiết lập một lịch trình đánh giá đều đặn và kịp thời, phản ánh theo Điều 11 (b) (1) của Đạo luật QL&GTRRTT của Philippines

+ Đề xuất sử dụng các chỉ số và tiêu chí cụ thể từ Kế hoạch QL&GTRRTTĐP để đo lường hiệu suất một cách chi tiết và đáng tin cậy + Thành phố cần xem xét và điều chỉnh Kế hoạch QL&GTRRTTĐP dựa trên các kết quả và kinh nghiệm thu được từ các đánh giá trước đó để đảm bảo tích hợp và phản ánh đúng nhất với tình hình thực tế

+ Tăng cường trách nhiệm và cung cấp nguồn lực cho việc quản lý và thực hiện đánh giá và theo dõi hiệu suất của Chương trình QL&GTRRTTĐP

Thực trạng 3: Kế hoạch giảm rủi ro thảm họa năm 2016 và thấy rằng nó cũng bao gồm

các dự án và hoạt động song song với Kế hoạch giảm rủi ro thảm họa 2014-2020, như Yêu cầu/ Nguồn lực lưu trữ và Logistics liên quan đến việc dự trữ và kiểm kê nguồn lực có sẵn cần thiết và có sẵn để thực hiện các chức năng phản ứng khẩn cấp; và Hệ thống cảnh báo sớm, Truyền thông và Hệ thống sơ tán khả thi liên quan đến việc tăng cường tài nguyên và khả năng truyền thông của Sở An ninh và An toàn Công cộng cho quản lý rủi ro thảm họa trên thực địa

- Tiêu chuẩn: Điều 12 (c) (6) của Đạo luật QL&GTRRTTĐP; Kế hoạch

QL&GTRRTTĐP

Trang 31

- Nguyên nhân: Lịch trình thực hiện/đạt được của các dự án và hoạt động trong

Kế hoạch QL&GTRRTTĐP năm 2016 và Kế hoạch QL&GTRRTTĐP 2020 được đồng bộ

2014 Tác động:

+ Về mặt hoạt động: Tăng cường ý thức cộng đồng và thông báo cảnh báo sớm, hoạt động làm sạch và cứu hộ, và sơ tán là cần thiết trong khi siêu bão năm 2015 diễn ra

+ Về mặt tuân thủ: Tuân thủ theo Điều 12 (c) (6) của Đạo luật QL&GTRRTTĐP; Kế hoạch QL&GTRRTTĐP

- Hậu quả: Về mặt tuân thủ: Không tuân theo Điều 2 (j) của Đạo luật

QL&GTRRTT của Philippines

- Kiến nghị: Không đề cập

- Thực trạng 5: Thiếu vắng các thành viên bắt buộc (Trưởng văn phòng GT&PT;

Trưởng văn phòng Thú y địa phương; Sĩ quan cao cấp nhất của Quân đội Nhật Bản (AFP) được phân công trong khu vực; Một đại diện từ khu vực kinh doanh tư nhân) trong Hội đồng giảm rủi ro thảm họa Thành phố Quezon

- Tiêu chuẩn: Nghị định số 11 ban hành ngày 20 tháng 7 năm 2016 của Thành

phố Quezon

- Nguyên nhân: Không đề cập - Hậu quả:

+ Về mặt hoạt động: ảnh hưởng đến quá trình hình thành ý tưởng và lập kế

hoạch của các chương trình và hoạt động Đặc biệt, việc không bao gồm các khía cạnh GT&PT trong Kế hoạch giảm rủi ro thảm họa có thể được quy cho việc không bao gồm đại diện của Văn phòng GT&PT trong Hội đồng giảm rủi ro thảm họa