Nhận thức được điều đó cùng với cơ hội đã được nghiên cứu thực tiễn tại ngân hàng, tác giả quyết định chọn đề tài khóa luận “Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng T
Tính cấp thiết của đề tài
Trong cơ cấu huy động vốn của ngân hàng, huy động vốn từ TGTK chiếm tỷ trọng cao cùng với chi phí thấp và mang lại lợi nhuận lớn Tuy nhiên, trên thị trường hiện nay trước sự mở rộng quy mô và tối đa hóa lợi nhuận của các ngân hàng dẫn đến các NHTM phải chạy đua vô cùng gay gắt và khốc liệt Trước diễn biến đó, để duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, bền vững và hiệu quả đòi hỏi ngân hàng phải có sự đầu tư vốn lớn và năng động Để có được nguồn tiền gửi lớn, ngân hàng cần phải thực hiện khéo léo và hiệu quả trong hoạt động huy động vốn, nâng cao kế toán giao dịch và xử lý các nghiệp vụ huy động TGTK tại ngân hàng Kế toán theo dõi và phản ánh các nghiệp vụ huy động vốn phát sinh mỗi ngày chính là công cụ đắc lực giúp ban quản trị kiểm soát tình hình chung một cách hiệu quả và kịp thời đưa ra chiến lược phù hợp, chính xác
Bên cạnh đó, kế toán TGTK thực hiện quy trình nhanh chóng giúp khách hàng có trải nghiệm tốt khi tới ngân hàng, từ đó nâng cao vị thế xây dựng hình ảnh tại thị trường
Do đó hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động TGTK là thật sự cần thiết để thúc đẩy nguồn vốn ổn định trong hoạt động kinh doanh và tạo sự tin tưởng với khách hàng
Trải qua quá trình nghiên cứu thực tế tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi Nhánh Quận 9, nhận thấy sự quan trọng của kế toán nghiệp vụ huy động TGTK trong hoạt động kinh doanh của đơn vị Với kinh nghiệm và kiến thức thu được từ việc học tập và thực hành công việc kế toán TGTK đã giúp tác giả nhận thức sâu sắc hơn về vai trò và ý nghĩa của hoạt động này đối với sự phát triển của ngân hàng
Do đó, dưới sự lựa chọn và quyết định của mình, tác giả đã chọn đề tài "Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi Nhánh Quận 9" để thực hiện khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu, phân tích và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện quy trình kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng, từ đó đóng góp vào việc nâng cao hiệu quả và chất lượng dịch vụ của ngân hàng đối với khách hàng.
Mục tiêu của đề tài
Mục tiêu tổng quát
Nghiên cứu, tìm hiểu về thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9, qua đó đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ tại ngân hàng.
Mục tiêu cụ thể
Phân tích thực trạng kế toán TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 Đánh giá ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân hạn chế trong kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9.
Câu hỏi nghiên cứu
Để đạt được mục tiêu nghiên cứu, bài viết cần trả lời các câu hỏi sau:
Tình hình kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 như thế nào?
Những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân hạn chế là gì?
Những giải pháp nào để góp phần hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9?
Phương pháp nghiên cứu
Để giải quyết mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu, luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu như sau:
Phương pháp thu thập dữ liệu:
Dữ liệu thứ cấp được sử dụng trong khóa luận thu thập từ các số liệu có sẵn tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
Thu thập thông qua bảng điều tra khảo sát một số cán bộ nhân viên ngân hàng thông qua ứng dụng Google Form để khảo sát đánh giá ưu điểm và hạn chế trong quy trình kế toán TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 nhằm có căn cứ đề xuất giải pháp cho vấn đề nghiên cứu
Thu thập thông qua bảng điều tra khảo sát khách hàng thông qua ứng dụng Google Form để khảo sát chất lượng dịch vụ tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 nhằm có căn cứ đánh giá hoạt động huy động TGTK
Phương pháp thống kê, phân tích- tổng hợp: Để hệ thống hóa các tài liệu tham khảo từ tạp chí, sách báo, website, các tài liệu chuyên ngành nhằm tổng quan về chất lượng hoàn thiện công tác kế toán, tổng hợp các bảng số liệu qua các năm để nghiên cứu, phân tích thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 năm 2020 -2023.
Đóng góp của đề tài
Đề tài khóa luận nghiên cứu nhằm đề ra các giải pháp để khắc phục các hạn chế trong công tác kế toán nghiệp vụ huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9 nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán TGTK đạt hiệu quả tốt hơn.
Tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu
(Nguyễn Thảo My, 2015) đã sử dụng phương pháp thu thập và phân tích dữ liệu để đánh giá thực trạng kế toán huy động tiền gửi tại ngân hàng Từ đó, đưa ra được các ưu điểm và nhược điểm trong công tác kế toán huy động tiền gửi của ngân hàng, đặc biệt là hạn chế khi sử dụng phần mêm T24 Mặc dù việc sử dụng phần mềm hiện đại, thao tác thuận tiện hơn so với hạch toán thủ công, tuy nhiên các sự cố kĩ thuật như phần mềm bị lỗi, gián đoạn đường truyền mà cán bộ nhân viên ngân hàng không thể khắc phục kịp thời dẫn đến kéo dài thời gian giao dịch khách hàng, ảnh hưởng tới tâm lý trải nghiệm của khách hàng không tốt tại đơn vị Từ đó tác giả đã đưa ra một số giải pháp hoàn thiện kế toán huy động tiền gửi tại ngân hàng đạt hiệu quả tốt và phát triển vững mạnh hơn
(Lê Thị Ngọc Trâm, 2022) Tác giả đã sử dụng phương pháp phân tích kết hợp giữa thu thập thông tin từ các nguồn đáng tin cậy, chứng từ, số liệu với phương pháp thống kê để đánh giá kết quả của hoạt động huy động vốn tại ngân hàng từ năm 2018 đến năm 2020, với mục đích đánh giá những thành tựu đạt được và những hạn chế còn tồn đọng trong công tác kế toán tại đơn vị Bài nghiên cứu cho thấy các chứng từ thu tiền và chi tiền đều trải qua quá trình kiểm duyệt chặt chẽ của KSV trước khi hoàn thành giao dịch; có sự tách bạch giữa bộ phận quỹ với kế toán nhằm giảm thiểu tình trạng biển thủ tài sản có thể xảy ra của ngân hàng Song vẫn còn những hạn chế như các chứng từ về thông tin khách hàng còn sai sót; hệ thống kỹ thuật đôi khi còn gặp sự cố chưa được giải quyết kịp thời, gây trì hoãn và kéo dài các giao dịch Từ những điều trên, tác giả đã đưa ra các giải pháp như ứng dụng công nghệ hiện đại vào giao dịch ngân hàng để giảm thiểu thời gian khi giao dịch và tối ưu hóa lợi nhuận, đồng thời đề nghị bồi dưỡng và nâng cao chuyên môn bộ phận kiểm soát đảm bảo luôn tuân thủ mọi nguyên tắc kế toán
(Lưu Thị Châu Anh, 2023) cho thấy một số thời điểm cao điểm vẫn xảy ra tình trạng xử lý giao dịch kéo dài do lượng khách hàng tới PGD cùng lúc mà GDV phải làm cả hai nhiệm vụ vừa tiếp nhận yêu cầu khách hàng tại quầy vừa xử lý hạch toán số lượng lớn nghiệp vụ phát sinh dẫn đến áp lực cao, hạch toán chậm so với yêu cầu của khách hàng khiến một vài khách hàng chưa thực sự hài lòng Tác giả đã thu thập thông tin từ chứng từ sổ sách, tiến hành phỏng vấn các cán bộ ngân hàng để giải đáp các thắc mắc liên quan đến nghiệp vụ và quan sát thực tế bộ phận kế toán Đồng thời, việc áp dụng phương pháp thống kê mô tả để phân tích các số liệu liên quan đến tình hình huy động TGTK là một phần quan trọng trong quá trình nghiên cứu Kết quả nghiên cứu cho thấy việc nâng cấp toàn bộ hệ thống lõi Core banking lên phiên bản mới nhất đã giúp cải thiện quy trình giao dịch, tăng tốc độ thực hiện giao dịch và gia tăng nguồn tiền gửi tiết kiệm Dựa trên kết quả này, tác giả đề xuất một số giải pháp như tổ chức các khóa tập huấn về nghiệp vụ nhằm nâng cao chất lượng nguồn lực, đồng thời cần bổ sung thêm nhân lực cho bộ phận kế toán để phân công nhiệm vụ một cách rõ ràng và thuận tiện, từ đó giúp tăng cường quá trình phê duyệt chứng từ giao dịch một cách nhanh chóng và hiệu quả
Những đề tài đề cập trên đều có điểm chung với khóa luận của tác giả là nghiên cứu về kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại, tuy nhiên chưa có bài luận nào nghiên cứu về kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng TMCP Quân đội Ngoài điểm khác nhau về thời gian nghiên cứu mà điểm khác biệt thứ ba là bài nghiên cứu sẽ dựa trên kết quả khảo sát thu thập được để phân tích mặt ưu điểm và hạn chế, từ đó đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm.
Kết cấu đề tài
Ngoài phần mở đầu, phần kết luận, kết cấu khóa luận bao gồm 3 chương như sau:
Chương 1: Cơ sở lý thuyết về kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng thương mại
Theo Điều 5 Thông tư số 48/2018/TT-NHNN quy định về TGTK: “Tiền gửi tiết kiệm là khoản được người gửi tiền gửi tại tổ chức tín dụng theo nguyên tắc được hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thoả thuận với tổ chức tín dụng” Hay là một khoản tiền mà người dân tích luỹ tạo nên nguồn tiền nhàn rỗi trong một khoảng thời gian nhất định từ một phần thu nhập cá nhân với mục đích sinh lời trong tương lai
Mỗi NHTM sẽ đưa ra các sản phẩm huy động TGTK khác nhau phù hợp với chiến lược kinh doanh và nhu cầu của khách hàng Tuy nhiên, có hai hình thức chính trong TGTK mà hầu hết các ngân hàng đều áp dụng, đó là TGTK không kỳ hạn và TGTK có kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Là khoản tiền gửi tiết kiệm mà khách hàng có thể rút tiền bất cứ lúc nào, không yêu cầu một thời gian cụ thể số ngày gửi tiền và thời gian rút tiền Khi sử dụng sản phẩm này khách hàng có thể tiết kiệm những khoản tiền nhỏ và vẫn thu được lãi Đây là sự lựa chọn phổ biến cho những người muốn tiết kiệm tiền mà vẫn muốn có sự linh hoạt trong việc sử dụng số tiền đã gửi
Tuy nhiên với tính chất có thể gửi và rút tiền linh hoạt nên lãi suất sẽ không cố định mà sẽ có sự thay đổi phụ thuộc vào thời gian thực tế khách hàng gửi tiết kiệm, đồng thời lãi suất thấp hơn so với tiền gửi có kỳ hạn
Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
Là khoản tiền gửi tiết kiệm mà khách hàng chỉ có thể rút tiền sau một thời gian nhất định theo thỏa thuận kỳ hạn ban đầu khi khách hàng đăng ký gửi tiền tại các ngân hàng Mức lãi suất sẽ được tính dựa theo thời điểm mở sổ tiết kiệm đến ngày cuối kỳ hạn Trong thời gian này, khách hàng không thể rút tiền ra khỏi tài khoản mà không phải chịu mất phí hoặc mất một phần hoặc toàn bộ lãi suất đã được tích lũy
Trường hợp nếu tới ngày tất toán, khách hàng không đến nhận thì ngân hàng sẽ tự động quay vòng tái tục vốn lãi với mức lãi suất thực ngay thời điểm đó Thường được lựa chọn khi khách hàng muốn đảm bảo một khoản tiết kiệm dài hạn và chấp nhận rủi ro nhỏ trong việc không thể sử dụng số tiền đã gửi dùng để thanh toán trong thời gian kỳ hạn Ngoài ra, khách hàng có thể sử dụng số dư trên tài khoản tiết kiệm để thế chấp hay cầm cố vay vốn tại các tổ chức tín dụng
Hiện nay NHTM có các kỳ hạn đa dạng và khác nhau để khách hàng có thể lựa chọn gửi tiền như 1 tháng, 2 tháng, 3 tháng, 6 tháng, 9 tháng, 12 tháng, 18 tháng, 24 tháng, 36 tháng hoặc thậm chí là 1 tuần, 2 tuần, 3 tuần
Lãi suất được tính dựa trên số tiền gửi và thời gian gửi tiền Thông thường, lãi suất được áp dụng theo một tỷ lệ cố định hàng tháng hoặc hàng năm
Theo điểm a khoản 1 Điều 5 Thông tư 14/2017/TT-NHNN quy định về các yếu tố tính lãi, có vài điểm đáng lưu ý như sau:
Số dư thực tế: là số tiền gốc được quy định về số tiền tối thiểu hoặc tối đa phải gửi vào tài khoản tiết kiệm để mở tài khoản hoặc để được hưởng lãi suất cao hơn trong thời hạn tính lãi của khoản TGTK
Số ngày duy trì số dư thực tế: là thời gian mà số tiền thực tế được gửi vào tài khoản tiết kiệm để được hưởng lãi suất
Lãi suất tính lãi: được tính theo tỷ lệ %/năm, bao gồm cách áp dụng lãi suất hàng tháng hoặc hàng năm, lãi suất cuối kỳ
Theo điểm a khoản 2 Điều 4 Thông tư 14/2017/TT-NHNN quy định thời hạn tính lãi được xác định là 365 ngày
Trường hợp khách hàng gửi TGTK không kỳ hạn, lãi suất được tính dựa trên số dư mỗi ngày của tài khoản tiết kiệm, lãi được tính cộng dồn hằng ngày và nhập gốc vào cuối tháng Số tiền lãi được tính theo phương pháp tích số cho một chu kỳ
Số tiền lãi = (Số dư thực tế × Số ngày duy trì số dư thực tế × Lãi suất)
Trường hợp TGTK có kỳ hạn, khách hàng thực hiện gửi tiền trong một thời gian cố định nên tiền lãi được tính dựa trên số dư ban đầu khi mở sổ tiết kiệm Tiền lãi có thể được thanh toán hàng tháng hoặc đến ngày đáo hạn, vốn gốc chỉ được rút khi đến ngày đáo hạn Nếu rút tiền trước thời hạn, khách hàng sẽ nhận được mức lãi suất thấp hơn, thường là mức lãi suất của TGTK không kỳ hạn
Số tiền lãi = (Số dư thực tế × Số ngày duy trì số dư thực tế × Lãi suất)
Ngoài ra tiền lãi sẽ được thanh toán vào ngày đáo hạn, trường hợp ngày đáo hạn trùng vào ngày cuối tuần hoặc ngày lễ theo quy định thì việc tất toán chi trả gốc và lãi sẽ được thực hiện vào ngày tiếp theo.
Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng thương mại
1.2.1 Vai trò và nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm
Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm là nhiệm vụ cơ bản và đóng vai trò quan trọng trong hoạt động tổ chức tài chính của NHTM diễn ra một cách trơn tru, minh bạch và tuân thủ quy định
Việc ghi nhận và quản lý giao dịch liên quan đến việc huy động tiền gửi từ khách hàng Bao gồm phản ánh các nghiệp vụ như mở tài khoản, ghi nhận số tiền gửi, rút tiền, cập nhật lãi suất, và các giao dịch khác
Thường xuyên phải tính toán lãi suất được áp dụng và trả lãi cho các khoản huy động cho tiền gửi tiết kiệm dựa trên các điều kiện và quy định theo đúng nguyên tắc để đảm bảo thu nhập của ngân hàng
Theo dõi kỳ hạn tiền gửi và khách hàng để kịp thời xử lý các yếu tố rủi ro như lãi suất, rủi ro tín dụng từ khách hàng Đồng thời để ngân hàng có chính sách phù hợp về việc chuyển đổi cho hoạt động cho vay sinh lời Đảm bảo mọi hoạt động liên quan đến tiền gửi tiết kiệm phải tuân thủ đúng các quy định và quy tắc pháp lý được áp dụng, bao gồm cả quy định của ngân hàng nhà nước và các quy định khác liên quan
Kế toán phải đảm bảo các chứng từ về thông tin và hình thức huy động là phù hợp, bên cạnh đó quản lý và bảo mật dữ liệu toàn bộ hồ sơ huy động vốn của khách hàng Từ đó cung cấp thông tin số liệu một cách đầy đủ, chính xác để ngân hàng sử dụng vốn một cách có hiệu quả Sự chính xác và minh bạch là yếu tố quan trọng để xây dựng niềm tin từ phía khách hàng và các bên liên quan
1.2.2 Các nguyên tắc kế toán và trình bày trên báo cáo tài chính
Nguyên tắc dồn tích: các giao dịch liên quan đến tiền gửi, chi phí lãi hay khoản phí thu từ khách hàng yêu cầu phải được ghi vào sổ kế toán ngay thời điểm phát sinh, không phụ thuộc vào thời điểm thực tế của việc thu, chi tiền hoặc giá trị tương đương
Nguyên tắc phù hợp: ngân hàng phải kết hợp giữa việc ghi nhận doanh thu hoặc thu nhập với việc ghi nhận các khoản chi phí tương ứng Đối với khoản tiền gửi, việc trả lãi phải được hạch toán đồng thời và phù hợp với nguyên tắc này Nghĩa là bao gồm việc trả lãi phải đưa vào chi phí từ trước, đặc biệt là trong trường hợp trả lãi khi đáo hạn hoặc trong các kỳ trả lãi kéo dài qua nhiều kỳ ngân hàng cần phải tính toán và ghi nhận chi phí lãi phải trả từng kỳ một để đảm bảo tính phù hợp
Nguyên tắc nhất quán: các quy định, chế độ và phương pháp kế toán được áp dụng cho các giao dịch và hoạt động liên quan đến tiền gửi phải thực hiện một cách đồng nhất suốt toàn bộ kỳ kế toán Trong trường hợp có sự điều chỉnh hoặc thay đổi về chính sách hoặc phương pháp kế toán, điều này cần được giải thích một cách rõ ràng và minh bạch trong thuyết minh báo cáo tài chính
Nguyên tắc trọng yếu: các thông tin và số liệu có tính chất quan trọng và ảnh hưởng lớn đến quyết định kinh doanh phải được trình bày riêng biệt và minh bạch trên báo cáo tài chính Những thông tin không có tính quan trọng có thể được tổng hợp hoặc không cần phải được trình bày chi trong báo cáo tài chính
Văn bản hợp nhất 04/VBHN-NHNN năm 2022 hợp nhất Quyết định về Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng do NHNN Việt Nam ban hành việc trình bày các khoản tiền gửi, giấy tờ có giá, phải đảm bảo các yêu cầu sau:
Ngân hàng cần phải trình bày một cách riêng biệt tiền gửi của khách hàng cùng với các giấy tờ có giá được phát hành bởi các tổ chức khác, và đảm bảo rằng chúng được phân biệt rõ ràng với tiền gửi và các tài sản khác của ngân hàng và các tổ chức tín dụng tương tự Đảm bảo rằng thông tin được cung cấp trong báo cáo tài chính là minh bạch và chính xác, để người sử dụng thông tin có thể hiểu rõ về tình hình tài chính
Ngân hàng không được thay đổi bất kỳ khoản mục tài sản và nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán
Ngân hàng phải cần đảm bảo tài sản và nợ phải trả được phân loại thành các nhóm có kỳ hạn phù hợp, dựa theo số thời gian còn lại từ ngày khóa sổ đến ngày đáo hạn, dựa trên các quy định về điều khoản trong hợp đồng đã thỏa thuận,
Chứng từ kế toán là các tài liệu pháp lý đảm bảo về các khoản phải trả của ngân hàng Mọi tranh chấp liên quan đến các khoản trả nợ phải được giải quyết dựa trên các chứng từ kế toán, đồng thời cũng là cơ sở để ghi chép các giao dịch tài chính của ngân hàng
Các chứng từ kế toán được sử dụng trong giao dịch, bao gồm:
Các loại thẻ, sổ tiết kiệm Chứng từ tiền mặt: giấy lĩnh tiền, giấy gửi tiền
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: ủy nhiệm chi
Phiếu thu, phiếu chi, bảng kê tính lãi
Quyết định số 05/VBHN-NHNN quy định về việc ban hành hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng được sử dụng trong nghiệp vụ huy động TGTK
Tài khoản 1011: Tiền mặt tại đơn vị
Tài khoản dùng để hạch toán số tiền mặt tại quỹ nghiệp vụ của các tổ chức tín dụng
Số tiền mặt thu vào từ quỹ nghiệp vụ Số tiền mặt chi ra từ quỹ nghiệp vụ Phản ánh số tiền mặt hiện có tại quỹ nghiệp vụ tổ chức tín dụng
Tài khoản 423: Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam
Tài khoản phản ánh số tiền đồng Việt Nam của khách hàng gửi vào ngân hàng theo các thể thức TGTK
Tài khoản 423 có các tài khoản cấp III:
Tài khoản 4231- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tài khoản 4232- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn Tài khoản 4238- Tiền gửi tiết kiệm khác
Số tiền khách hàng đã rút ra Số tiền khách hàng chuyển vào ngân hàng
Phản ánh số tiền khách hàng hiện đang gửi tại ngân hàng
Tài khoản 491: Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm
Tài khoản phản ánh số lãi dồn tích tính trên số tiền gửi của khách hàng đang gửi tại tổ chức tín dụng
Tài khoản 491 có tài khoản cấp III:
Tài khoản 4913- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam Tài khoản 4914- Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng
Số tiền lãi đã trả Số tiền lãi phải trả dồn tích
Phản ánh số tiền lãi phải trả dồn tích chưa thanh toán
Tài khoản 801: Trả lãi tiền gửi
Tài khoản ghi nhận các chi phí lãi đã được tính và phải trả cho khách hàng thực tế phát sinh trong kỳ kế toán
Tăng chi phí hoạt động huy động TGTK trong kỳ Giảm chi phí hoạt động huy động TGTK trong kỳ
Tài khoản 388: Chi phí chờ phân bổ
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI- CHI NHÁNH QUẬN 9
Tổng quan về Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội (MB) là một trong những ngân hàng lớn và uy tín tại Việt Nam, thường được gọi tắt là Ngân hàng Quân đội và viết tắt là MB Ngân hàng được thành lập vào ngày 04 tháng 11 năm 1994, với tên giao dịch tiếng Anh là Military Commercial Joint Stock Bank
MB là một ngân hàng thương mại cổ phần của Việt Nam, được quản lý bởi Bộ Quốc phòng và là thành viên của hệ thống ngân hàng nhà nước Việt Nam Do vậy, mọi hoạt động của MB đều được kiểm soát chặt chẽ bởi NHNN Việt Nam MB không chỉ là một tổ chức cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ phát triển kinh tế và xã hội của đất nước Ngoài sứ mệnh bảo vệ an ninh quốc gia, MB cũng tham gia vào các hoạt động kinh doanh và đầu tư nhằm tăng cường tài chính và phát triển kinh tế
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội (MB) đã bắt đầu hoạt động với mức vốn điều lệ ban đầu chỉ 20 tỷ đồng và 25 nhân viên khi mới thành lập Từ đó, trong quá trình phát triển, số vốn của MB đã tăng lên đáng kể, gần 8.000 tỷ đồng vào năm 2019 Hiện nay, MB đã mở rộng mạng lưới phục vụ trên toàn quốc với 138 chi nhánh và hơn 190 điểm giao dịch, đặt khắp 48 tỉnh thành phố Trụ sở chính của MB đặt tại Hà Nội và một sở giao dịch, cùng với đội ngũ hơn 3.000 nhân viên đang làm việc tích cực trong lĩnh vực ngân hàng
Ngày 04 tháng 11 năm 1994, ngân hàng chính thức đi vào hoạt động với vốn lệ ban đầu là 20 tỷ đồng và đội ngũ nhân viên gồm 25 người
Năm 2000, MB thành lập Công ty TNHH Chứng khoán Thăng Long (nay là Công ty Cổ phần Chứng khoán Ngân hàng TMCP Quân đội MBS) và Công ty Quản lý nợ và khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Quân đội (MBAMC)
Năm 2003, MB thực hiện cải tổ toàn diện về hệ thống và nhân lực
Năm 2004, MB là trở thành ngân hàng đầu tiên phát hành cổ phần thông qua bán đấu giá công chúng với tổng mệnh giá là 20 tỷ đồng
Năm 2005, MB ký kết thỏa thuận ba bên với Vietcombank và Tập đoàn Viễn thông Quân đội Viettel về việc thanh toán cước viễn thông của Viettel và thỏa thuận hợp tác với Citibank
Năm 2006, MB thành lập Công ty Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Hà Nội HFM (nay là Công ty cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Ngân hàng Quân đội MB Capital)
Triển khai thành công dự án hiện đại hóa công nghệ thông tin Core T24 của Tập đoàn Temenos (Thụy Sĩ)
Năm 2008, MB tái cơ cấu tổ chức Tập đoàn Viễn thông Quân đội Viettel trở thành cổ đông chiến lược
Năm 2009, MB ra mắt Trung tâm dịch vụ khách hàng 247
Năm 2010, Khai trương chi nhánh đầu tiên tại nước ngoài tại Lào
Năm 2011, Thực hiện thành công việc niêm yết cổ phiếu trên Sở Giao dịch Chứng khoán TP Hồ Chí Minh (HSX) Khai trương chi nhánh thứ hai tại nước ngoài ở Campuchia và nâng cấp thành công hệ thống Core T24 từ R5 lên R10
Năm 2019, MB ra mắt logo và bộ nhận diện thương hiệu mới
Năm 2020, MB được vinh danh "Ngân hàng tiêu biểu Việt Nam"
Năm 2021, MB là ứng dụng ngân hàng duy nhất được ghi nhận trong danh sách “Các ứng dụng được yêu thích nhất năm 2021” và nhận giải thưởng “Ngân hàng tiêu biểu vì cộng đồng”
Năm 2022, MB được vinh danh “Doanh nghiệp đạt chuẩn văn hóa kinh doanh Việt Nam”
Năm 2023, MB nhận giải thưởng “Doanh nghiệp xuất sắc châu Á” và “ Doanh nghiệp, đơn vị sự nghiệp chuyển đổi số xuất sắc”
Trải qua quá trình phát triển và đổi mới, MB ngày nay đã trở thành một trong những ngân hàng tin cậy hàng đầu trong ngành ngân hàng Việt Nam Việc mở rộng mạng lưới chi nhánh và điểm giao dịch trên toàn quốc là minh chứng rõ ràng cho sự cam kết của MB trong việc cung cấp các dịch vụ tốt nhất cho khách hàng Ngoài ra, MB đã phát triển thành một tập đoàn tài chính đa năng, với sự hiện diện của ngân hàng mẹ tại Việt Nam và cả nước ngoài (Lào, Campuchia) Cùng với các công ty thành viên hoạt động trong nhiều lĩnh vực như tài chính tiêu dùng, quản lý quỹ, quản lý tài sản, chứng khoán, bảo hiểm nhân thọ, và nhiều lĩnh vực khác Điều này khẳng định sự đa dạng và linh hoạt trong hoạt động kinh doanh của MB, đồng thời khẳng định vai trò quan trọng của ngân hàng trong sự phát triển của nền kinh tế đất nước
Nhờ các hoạt động kinh doanh hiệu quả, MB đã xây dựng được thương hiệu và uy tín trong lĩnh vực dịch vụ tài chính tại Việt Nam Điều này là kết quả của chất lượng các sản phẩm tài chính và dịch vụ mà MB cung cấp, được xây dựng trên nền tảng quản trị rủi ro tốt và hạ tầng công nghệ thông tin hiện đại
Sự phát triển mạnh mẽ của MB không chỉ giới hạn trong thị trường truyền thống của một ngân hàng thương mại, mà còn mở rộng hoạt động vào các phân khúc thị trường mới Sau quá trình xây dựng và trưởng thành, MB được xem là một định chế tài chính vững vàng, đáng tin cậy, và phát triển bền vững với sự uy tín cao trong cộng đồng kinh doanh và người tiêu dùng
Hình 2.1 Logo Ngân hàng TMCP Quân đội
2.1.2 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Quận 9 là một địa chỉ uy tín trong lĩnh vực tài chính tại khu vực Quận 9, thành phố Thủ Đức Với vị trí hoạt động ở trung tâm Quận 9 đã mở ra cơ hội lớn cho sự phát triển của dịch vụ ngân hàng tại địa phương Đơn vị chính thức đi vào hoạt động độc lập từ tháng 10 năm 2015 Tọa lạc tại Tầng 1 (tầng trệt) và tầng 2, số 25B Lê Văn Việt, phường Hiệp Phú, Quận 9, Thành phố Hồ Chí Minh Thời gian làm việc từ thứ 2 – thứ 6 (Sáng: từ 8:00 đến 12:00;
Với sứ mệnh phục vụ cộng đồng và đáp ứng nhu cầu tài chính đa dạng của khách hàng, chi nhánh không chỉ cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tài chính tiện ích như tín dụng cá nhân, doanh nghiệp, tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi thanh toán, mà còn tập trung vào các lĩnh vực tư vấn tài chính, đầu tư, bảo hiểm, và quản lý tài sản Với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm và am hiểu về thị trường địa phương, MB - Chi nhánh Quận 9 cam kết mang lại dịch vụ chất lượng và giải pháp tài chính hiệu quả cho mọi khách hàng
Trong suốt quá trình không ngừng nỗ lực phấn đấu, vượt qua ở nhiều khó khăn, thử thách, MB - Chi nhánh Quận 9 đã từng bước phát triển ổn định, vững chắc, khẳng định vị thế trong hệ thống ngân hàng TMCP Quân đội Đơn vị luôn tích cực tham gia vào các hoạt động cộng đồng và xã hội, góp phần vào sự phát triển bền vững của cộng đồng địa phương Với tầm nhìn phát triển và phương châm "Uy tín - Chất lượng - Hiệu quả", chi nhánh Quận 9 của MB không ngừng nỗ lực để trở thành một đối tác tin cậy và đáng tin cậy trong mọi giao dịch tài chính
- Tên đăng ký tiếng Việt: NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - Tên đăng ký tiếng Anh: Military Commercial Joint Stock Bank
- Tên giao dịch: MB Bank - Loại hình: Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần - Swiftcode: MSCBVNVX
- Website: www.mbbank.com.vn - Địa chỉ: Tầng 1 và tầng 2, số 25B Lê Văn Việt, phường Hiệp Phú, Quận 9, Thành phố Hồ Chí Minh
- Số điện thoại - fax: 028 62826161 - 028 62889010 Tổng số nhân sự làm việc tại MB- Chi nhánh Quận 9 là 27 người được chia thành các phòng ban với các chức năng khác nhau bao gồm:
- 1 Giám đốc chi nhánh - 1 Phó Giám đốc chi nhánh - 1 Trưởng phòng KHCN - 9 Chuyên viên KHCN - 6 Chuyên viên KHDN - 4 GDV
- 1 KSV - 1 Thủ quỹ - 1 Chuyên viên tư vấn - 1 Chuyên viên hỗ trợ khách hàng - 1 Nhân viên hành chính nhân sự
Thực trạng kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
2.2.1 Các quy định liên quan đến nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Đối tượng tham gia tiền gửi tiết kiệm
- Các công dân Việt Nam từ 18 tuổi trở lên đều có đầy đủ năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật
- Các công dân Việt Nam từ 15 tuổi đến chưa đủ 18 tuổi không bị hạn chế về năng lực hành vi dân sự và không mất năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật
- Các công dân Việt Nam dưới 15 tuổi hoặc bị hạn chế năng lực hành vi dân sự theo quy định của pháp luật, khi thực hiện giao dịch tiền gửi tiết kiệm, có thể sử dụng người đại diện hoặc người giám hộ tùy thuộc vào trường hợp và điều kiện cụ thể
- Công dân Lào/Campuchia gửi tiền trên phạm vi lãnh thổ Lào/Campuchia : (i) Công dân Lào/Campuchia từ đủ 18 tuổi trở lên có năng lực hành vi dân sự đầy đủ theo quy định của pháp luật
(ii) Công dân Lào/Campuchia bị hạn chế năng lực hành vi dân sự hoặc mất năng lực hành vi dân sự hoặc có khó khăn trong nhận thức, làm chủ hành vi hoặc chưa đủ tuổi thành niên theo quy định của pháp luật thực hiện giao dịch tiền gửi tiết kiệm thông qua người đại diện theo pháp luật, người giám hộ
(iii) Các đối tượng khác được thực hiện gửi tiền phù hợp quy định pháp luật nước sở tại từng thời kỳ
Hình thức gửi tiết kiệm
Ngân hàng TMCP Quân đội phân loại hình thức tiền gửi tiết kiệm theo kỳ hạn gửi tiền bao gồm tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
Lãi suất, nguyên tắc tính lãi
- MB quy định mức lãi suất TGTK phù hợp với quy định của NHNN và phù hợp với quy định của từng sản phẩm của MB từng thời kỳ
- Lãi suất: Do MB niêm yết theo từng thời kỳ cụ thể trên website https://www.mbbank.com.vn/ Biểu lãi suất được niêm yết công khai tại tất cả các Chi nhánh, Phòng giao dịch của MB trên toàn quốc
- Lãi được tính theo ngày thực tế và trên cơ sở 365 ngày/năm Cụ thể số ngày thực tế là số ngày được xác định bắt đầu từ ngày khách hàng gửi tiền vào ngân hàng cho đến hết ngày liền kề trước ngày thanh toán cho khách hàng (tính ngày đầu, bỏ ngày cuối của thời hạn tính lãi) và thời điểm xác định số dư để tính lãi là cuối mỗi ngày trong thời hạn tính lãi
Hình thức và thời điểm trả lãi
- Trả lãi cuối kỳ: Khách hàng có thể chọn nhận lãi tiền gửi cùng với số gốc vào ngày đáo hạn, theo một trong các phương thức sau đây:
+ Quay vòng gốc: Nếu khách hàng không đến rút tiền gốc khi đến hạn thanh toán, số tiền gốc sẽ được chuyển sang kỳ hạn mới với cùng kỳ hạn tương tự như kỳ hạn trước đó và mức lãi suất tại thời điểm TGTK đến hạn Tiền lãi của khách hàng có thể được trả bằng tiền mặt hoặc được chuyển vào tài khoản thanh toán cá nhân của họ tại MB theo chỉ định của khách hàng tại thời điểm mở sổ Khi khách hàng lựa chọn nhận tiền lãi bằng tiền mặt nhưng đến hạn không đến MB nhận tiền thì ngân hàng sẽ chuyển toàn bộ số tiền lãi được nhận vào tài khoản trung gian giữ hộ tại MB đến khi khách hàng đến làm thủ tục nhận tiền, trong thời gian đó, toàn bộ số tiền chuyển vào tài khoản trung gian này được hưởng lãi suất không kỳ hạn theo quy định của MB
+ Quay vòng gốc và lãi: Nếu khách hàng không đến nhận tiền (gốc và lãi) khi đến hạn thanh toán, phần lãi sẽ được nhập vào gốc và toàn bộ số tiền này sẽ được chuyển sang kỳ hạn mới tương đương với kỳ hạn trước đó, với mức lãi suất tại thời điểm TGTK đến hạn
+ Không quay vòng: Khi đến hạn thanh toán, tiền lãi của khách hàng sẽ được nhập gốc và toàn bộ khoản tiền (cả gốc và lãi) sẽ được tự động tất toán chuyển vào tài khoản thanh toán cá nhân của khách hàng tại MB hoặc nhận tiền mặt tùy vào thỏa thuận ban đầu Tuy nhiên, khách hàng lựa chọn nhận tiền gốc và lãi bằng tiền mặt nhưng đến hạn không đến nhận tiền, ngân hàng sẽ chuyển toàn bộ số tiền gốc và lãi được nhận vào tài khoản trung gian giữ hộ tại MB đến khi khách hàng đến MB làm thủ tục nhận tiền, trong thời gian đó, toàn bộ số tiền chuyển vào tài khoản trung gian nàyđược hưởng lãi suất không kỳ hạn theo quy định của MB
- Trả lãi trước: Số tiền lãi được thanh toán trước một lần ngay tại thời điểm khách hàng gửi tiền Tuy nhiên nếu khách hàng rút TGTK có kỳ hạn trước hạn thì khách hàng phải hoản trả cho MB
Số tiền hoàn trả = số tiền lãi có kỳ hạn đã lĩnh trước đó - số tiền lãi được nhận khi rút trước hạn (khi rút trước hạn khách hàng được hưởng lãi không kỳ hạn thấp nhất tại thời điểm rút tiền) tùy theo quy định của MB theo từng thời kỳ
- Trả lãi định kỳ: Lãi được thanh toán vào một ngày cố định theo định kỳ (đăng ký tại thời điểm gửi tiền) trong suốt kỳ hạn Khi khách hàng rút TGTK có kỳ hạn trước hạn thì phải hoản trả cho MB
Số tiền hoàn trả = số tiền lãi có kỳ hạn đã lĩnh trước đó - số tiền lãi được nhận khi rút trước hạn (khi rút trước hạn khách hàng được hưởng lãi không kỳ hạn thấp nhất tại thời điểm rút tiền) tùy theo quy định của MB theo từng thời kỳ
- Hình thức trả lãi cụ thể tuân theo quy định từng sản phẩm tiền gửi của MB
Trường hợp nếu ngày đến hạn rơi vào ngày nghỉ, ngày nghỉ lễ hoặc ngày MB không làm việc sẽ được tự động chuyển sang ngày làm việc tiếp theo hoặc theo quy định của MB từng thời kỳ
Xử lý các trường hợp rủi ro
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ
Khảo sát về công tác kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
Để đánh giá hoạt động huy động TGTK tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Quận 9 và hiểu rõ hơn về quy trình này, tác giả đã tiến hành một loạt các cuộc khảo sát Đầu tiên, các câu hỏi đã được đưa ra để khảo sát ý kiến của cán bộ nhân viên, nhằm phát hiện các ưu và nhược điểm trong quy trình hoạt động
Khảo sát thực hiện bắt đầu từ ngày 11/01/2024 đến ngày 12/01/2024, trong 2 ngày cán bộ nhân viên tại chi nhánh Quận 9 với 4 GDV, 1 KSV, 1 thủ quỹ, 1 chuyên viên tư vấn, 1 chuyên viên hỗ trợ khách hàng, thực hiện khảo sát về môi trường hoạt động theo hình thức trả lời 8 câu hỏi trắc nghiệm được đánh giá từ rất thấp đến rất cao, thông qua ứng dụng Google Form Tiếp đó sẽ lấy ý kiến 2 câu hỏi mở rộng để xác định được những hạn chế trong nghiệp vụ kế toán và đồng thời đưa ra giải pháp cho ngân hàng
Bảng 2.4 Kết quả khảo sát cán bộ nhân viên tại Ngân hàng TMCP Quân đội -
STT Nội dung câu hỏi Rất thấp Thấp Trung bình Cao Rất cao
1 Ban lãnh đạo ngân hàng ban hành những quy định chung liên quan về công tác kế toán tuân theo chuẩn mực, quy định của NHNN
2 Cán bộ ngân hàng thực 0% 0% 0% 25% 75% hiện nghiêm chỉnh các quy định về nghiệp vụ huy động TGTK tại ngân hàng
3 Cán bộ ngân hàng thực hiện thu thập các thủ tục, giấy tờ, xử lý ký duyệt chứng từ đúng theo quy định ngân hàng
4 Cán bộ ngân hàng có đạo đức nghề nghiệp và kiến thức chuyên môn nghiệp vụ để hoàn thành công việc
5 Cung cấp biểu mẫu hồ sơ của khách hàng đầy đủ các điều khoản cần thiết và các thông tin liên quan
6 Hệ thống phần mềm của ngân hàng bảo mật thông tin của khách hàng cao
7 Ngân hàng chú trọng việc đào tạo nâng cao xử lý nghiệp vụ định kỳ cho cán bộ nhân viên
8 Cán bộ ngân hàng cung cấp thông tin, tư vấn, giải đáp thắc mắc cho khách hàng trong quá trình giao dịch
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Từ kết quả thu thập được qua bảng 2.4 thấy được, hầu hết các cán bộ nhân viên đều trả kết quả từ mức cao đến rất cao Hầu như các nhân viên đều chấp hành tuân thủ quy định liên quan đến công tác kế toán cũng như quy trình các bước huy động TGTK, chiếm 75% cán bộ ngân hàng đều thực hiện nghiêm túc đầy đủ các nghiệp vụ tại ngân hàng cũng như đạo đức nghề nghiệp tốt Nhờ những điều đó đã tránh được các sai sót có thể xảy ra khi thực hiện và điều hành các quy trình kế toán huy động vốn tại chi nhánh Tuy nhiên vấn đề cung cấp các thông tin dịch vụ sản phẩm, giải đáp các thắc mắc trong giao dịch với khách hàng ở mức cao chiếm 62,5% , đôi khi còn ở mức trung bình vì số lượng khách hàng tới giao dịch vào thời gian cao điểm sẽ không thể kịp thời đáp ứng toàn bộ 100% các vấn đề khách hàng gặp phải Từ đó, ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Quận 9 khẳng định các quy trình huy động TGTK tại đơn vị vẫn đang và sẽ tiếp tục duy trì chấp hành nghiêm ngặt và tuân thủ thực hiện các nhiệm vụ hoàn chỉnh
Tiếp theo, thông qua 2 câu hỏi mở với mục tiêu là phát hiện những hạn chế trong quá trình huy động TGTK, đồng thời đưa ra các giải pháp cải thiện cho ngân hàng
Cụ thể, 2 câu hỏi được đặt ra như sau: “Những thiếu sót nào trong quá trình huy động tiền gửi tiết kiệm?” và “Có những đề xuất nào giúp cải thiện quy trình kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm?”
Dựa vào biểu đồ 2.1, có thể thấy rằng hiện nay các biểu mẫu sử dụng để thu thập thông tin khác hàng đáp ứng đầy đủ các mục cần thiết để có thể nắm bắt chính xác về thông tin và yêu cầu dịch vụ khác hàng Tuy nhiên có những vấn đề cần được cải thiện, đáng chú ý là sự thiếu kinh nghiệm của một số cán bộ nhân viên mới có thể gây ra các trở ngại trong quá trình phục vụ khách hàng và giải quyết các vấn đề phát sinh Do đó, tăng cường đào tạo và hỗ trợ cho nhân viên mới và thiếu kinh nghiệm là cần thiết để nâng cao chất lượng phục vụ Ngoài ra, cần phải chú trọng vào việc cải thiện sự phối hợp giữa các nhân viên trong quá trình giao dịch, điều này có thể dẫn dẫn đến sự rối loạn và làm giảm đi trải nghiệm của khách hàng Cuối cùng, cán bộ ngân hàng cần cải thiện việc phản hồi thắc mắc từ khách hàng kịp thời trong quá trình giao dịch, sự chậm trễ trong việc phản hồi có thể làm giảm lòng tin và hài lòng của khách hàng đối với dịch vụ của ngân hàng Vì thế cần tăng cường sự quan tâm và phản hồi nhanh chóng đối với mọi thắc mắc của khách hàng để tạo ra một môi trường giao dịch thuận lợi và tăng cường sự hài lòng của họ
Biểu đồ 2.1 Kết quả ý kiến của cán bộ liên quan đến hoạt động huy động vốn TGTK
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Biểu mẫu thu thập thông tin khách hàng chưa đầy đủ mục yêu cầu cần thiết Một số cán bộ ngân hàng còn thiếu kinh nghiệm Các bộ phận chưa phối hợp nhịp nhàng trong quá trình giao dịch Cán bộ ngân hàng chưa phản hồi thắc mắc kịp thời cho khách hàng Những thiếu sót nào trong quá trình hoạt động huy động TGTK?
Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Bình thường Không đồng ý Hoàn toàn không đồng ý
Biểu đồ 2.2.1 Phản hồi ý kiến của cán bộ về giải pháp rút ngắn quy trình thực hiện kế toán nghiệp vụ TGTK
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Theo biểu đồ 2.2.1, hầu hết tất cả cán bộ hoàn toàn không đồng ý với giải pháp đơn giản quy trình để giảm thời gian kế toán thực hiện giao dịch với khách hàng Các GDV chấp hành tuân theo quy định của MB và các quyết định do NHNN ban hành
Biểu đồ 2.2.2 cho thấy việc thường xuyên tăng cường tổ chức công tác kiểm tra và giám sát hoạt động huy động TGTK tại chi nhánh cũng được đánh giá cao, với tỉ lệ phản hồi là 62.5%
75% Đơn giản quy trình để kế toán xử lý nghiệp vụ nhanh chóng
Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Bình thường Không đồng ý Hoàn toàn không đồng ý
Biểu đồ 2.2.2 Phản hồi ý kiến của cán bộ về giải pháp tăng cường thanh tra, giám sát tại chi nhánh
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Dựa trên kết quả từ biểu đồ 2.2.3 và 2.2.4 nhận thấy rằng phần lớn các nhân viên đã đồng ý với việc tăng cường đội ngũ công nghệ để khắc phục nhanh chóng các vấn đề như mất mạng, lỗi đường truyền mạng và đề xuất tổ chức các khóa đào tạo ngắn hạn để nâng cao trình độ chuyên môn, chiếm tỉ lệ 87,5% Đây là những đề xuất có thể giúp ngân hàng cải thiện hiệu suất và chất lượng dịch vụ, đồng thời nâng cao uy tín và hình ảnh của ngân hàng trong lòng khách hàng và cộng đồng
Tăng cường kiểm soát, giám sát kế toán thực hiện nghiệp vụ tại chi nhánh
Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Bình thường Không đồng ý Hoàn toàn không đồng ý
Biểu đồ 2.2.3 Phản hồi ý kiến của cán bộ về giải pháp nâng cao kĩ năng và chuyên môn của cán bộ ngân hàng
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Biểu đồ 2.2.4 Phản hồi ý kiến của cán bộ về giải pháp tăng cường bộ phận IT tại chi nhánh
Nguồn: Tác giả tổng hợp
Tổ chức đào tạo, tập huấn kĩ năng nâng cao trình độ chuyên môn kế toán
Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Bình thường Không đồng ý Hoàn toàn không đồng ý
Bổ sung đội ngũ công nghệ thông tin kịp thời sửa lỗi thiết bị và hệ thống phần mềm
Hoàn toàn đồng ý Đồng ý Bình thường Không đồng ý Hoàn toàn không đồng ý
Thông qua những đánh giá đã ghi nhận được từ bảng khảo sát trong nội bộ ngân hàng, đã cho thấy sự nghiêm túc trong công việc, trình độ xử lý nghiệp vụ tốt và thái độ làm việc chuyên nghiệp của cán bộ nhân viên tại Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Quận 9 Tuy nhiên vẫn có những hạn chế về công nghệ thông tin và sự giải đáp các thắc mắc, ý kiến ngân hàng một cách nhanh chóng.
Đánh giá về kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Quân đội- Chi nhánh Quận 9
Các công tác tổ chức hoạt động nội bộ và quy định về nghiệp vụ kế toán huy động vốn của MB cũng như những quyết định ban hành của NHNN về TGTK được chấp hành thực hiện một cách nghiêm chỉnh Dưới đây là một số ưu điểm:
Một là về mô hình quy trình giao dịch Ngân hàng TMCP Quân đội áp dụng theo mô hình giao dịch một cửa đã đơn giản hóa các bước thực hiện giao dịch và quá trình luân chuyển lưu trữ chứng từ, giảm thiểu sự phức tạp trong tổ chức bộ máy kế toán
Với mỗi GDV sẽ được phân cấp hạn mức giao dịch, có thể trực tiếp phê duyệt yêu cầu giao dịch khách hàng trong hạn mức phù hợp và nếu vượt quá hạn mức sẽ có KSV thực hiện phê duyệt.Từ đó phân chia trách nhiệm rõ ràng với mỗi giao dịch được GDV xử lý nhằm đảm bảo quyền hạn của mỗi người không bị chồng chéo Do đó, với mô hình giao dịch một cửa đã rút ngắn được một phần thời gian giao dịch, giúp tăng thêm thời gian làm việc hỗ trợ các khách hàng
Hai là về công nghệ thông tin, hiện nay, hầu hết các NHTM đã chuyển từ việc thực hiện kế toán các giao dịch TGTK bằng phương pháp thủ công sang sử dụng các hệ thống phần mềm tiên tiến Điều này giúp việc hạch toán và ghi nhận chứng từ một cách tự động, nhanh chóng hơn Trong số các phần mềm được lựa chọn, MB đã ưu tiên sử dụng phần mềm Intellect Core Banking T24, giúp cho việc quản lý dữ liệu và bảo mật thông tin khách hàng được thực hiện hiệu quả hơn Đồng thời, phần mềm này cũng hỗ trợ trong việc hạch toán các giao dịch cơ bản liên quan đến huy động tiền gửi tiết kiệm một cách tự động, giúp giảm thiểu các khả năng phát sinh sai sót có thể xảy ra
Ba là về việc sử dụng chứng từ tại ngân hàng, quy trình lưu trữ, kiểm soát hồ sơ được thực hiện một cách cẩn thận chặt chẽ và khoa học để đảm bảo tính chính xác trong việc theo dõi tính và trả lãi cho khách hàng Khi kết thúc mỗi ngày giao dịch, các chứng từ được phân loại, đánh số thứ tự cho từng giao dịch và gửi cho KSV kiểm tra, so sánh với báo cáo thống kê số lượng giao dịch của mỗi nhân viên Việc lưu giữ hồ sơ được thực hiện một cách bảo mật và tách biệt bởi KSV và phó giám đốc dịch vụ Thực hiện lập và lưu giữ chứng từ tuân thủ theo đúng quy định của ngân hàng MB đề ra cũng như các quy định liên quan của NHNN
Bốn là về tổ chức các bộ phận, ngân hàng đã áp dụng việc tách bạch hai bộ phận thủ quỹ và kế toán độc lập với nhau để đảm bảo tính riêng biệt và an toàn của tài sản
Các biện pháp này giúp giảm thiểu rủi ro mất mát và tránh được các hậu quả không mong muốn, đồng thời tối ưu hóa vai trò của từng bộ phận để nâng cao hiệu suất làm việc và ngăn chặn tình trạng thất thoát tài sản
Năm là về trình độ đội ngũ bộ phận kế toán- GDV đều có trình độ chuyên môn cao và yêu cầu phải đạt bằng cấp Đại học khi tham gia tuyển dụng Sự chuyên nghiệp và tận tâm trong phục vụ của cán bộ ngân hàng đã tạo ra ấn tượng tích cực đối với khách hàng, giúp ngân hàng thu hút và giữ chân được số lượng lớn khách hàng, đồng thời xây dựng được hình ảnh đáng tin cậy cho MB
Ngoài những thành tựu đáng kể, không thể phủ nhận rằng hoạt động kế toán huy động TGTK vẫn còn một số hạn chế tại đơn vị Dựa trên kết quả khảo sát từ nội bộ của ngân hàng và phản hồi từ khách hàng, tác giả đã nhận thấy được các hạn chế sau:
Thứ nhất là về thời gian giao dịch tại ngân hàng còn kéo dài khiến một số khách hàng chưa hài lòng, GDV vừa xử lý các yêu cầu từ khách hàng, vừa hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày Hoặc hệ thống phần mềm bị gián đoạn tốn thời gian để khắc phục
Thứ hai là thủ tục ký duyệt giấy tờ, luân chuyển các chứng từ về huy động TGTK chưa tuân theo trình tự của quy định ngân hàng đề ra Việc kiểm soát lại các chứng từ trong ngày có thể chưa kịp xử lý để tồn đọng qua sáng hôm mới thực hiện
Thứ ba là cán bộ nhân viên ngân hàng phản hồi thắc mắc, tư vấn khách hàng không kịp thời, chưa thực sự tận tình về cung cấp thông tin cho khách hàng làm giảm đi chất lượng dịch vụ, ảnh hưởng tới sự hài lòng của khách hàng dẫn tới việc giảm sự uy tín của ngân hàng
Các hạn chế vẫn còn tồn tại trong quá trình thực hiện kế toán nghiệp vụ huy động TGTK, chủ yếu do ảnh hưởng của những yếu tố sau:
Thứ nhất về thời gian giao dịch, do quy trình giao dịch một cửa đòi hỏi GDV vừa thực hiện chức năng kế toán, vừa đảm nhiệm vai trò thủ quỹ, vừa tiếp nhận yêu cầu khách hàng nên thời gian để xử lý yêu cầu khách hàng thỉnh thoảng bị kéo dài với những giao dịch số TGTK lớn hoặc trường hợp phải điều chỉnh thông tin của khách hàng khi chưa chính xác Chính vì áp lực công việc cao nên đôi khi hạch toán còn chậm so với mong muốn của khách hàng Trường hợp có nhân sự mới chưa có nhiều kinh nghiệm dẫn đến nghiệp vụ xử lý giao dịch còn hạn chế, nghiêm trọng hơn có thể xảy ra rủi ro gian lận trong quá trình giao dịch Hoặc ảnh hưởng từ lỗi kĩ thuật đường truyền mạng, hệ thống phần mềm ngân hàng sử dụng bị treo là điều không thể tránh khỏi trong quá trình thực hiện nghiệp vụ Tuy nhiên không phải nhân viên nào cũng hiểu hết về công nghệ nên việc xử lý sữa lỗi nhanh chóng là không thể
Thứ hai cán bộ ngân hàng muốn thực hiện quá trình giao dịch nhanh chóng cho khách hàng thân thiết hoặc khách hàng quen ( người thân) nên GDV đã ký tên, đóng dấu trước khi in thông tin khách hàng lên sổ tiết kiệm Vì vậy dễ dẫn đến rủi ro cho ngân hàng nếu thông tin của khách hàng, loại tiền gửi, kỳ hạn bị sai Thỉnh thoảng GDV phải xử lý nhiều nghiệp vụ trong ngày dẫn đến thời gian thống kê, kiểm tra chứng từ chưa được thực hiện đúng thời thời gian quy định
Thứ ba về giải quyết phản hồi và cung cấp thông tin cho khách hàng, do lượng khách hàng đông nên có những trường hợp cán bộ nhân viên tiếp nhận thông tin chậm trễ, không kịp thời giải đáp thắc mắc hay tư vấn sản phẩm dịch vụ đúng thời điểm khách hàng yêu cầu Cùng với đó, nhân viên ngân hàng phải nắm bắt, hiểu rõ nhu cầu của khách hàng về những sản phẩm TGTK hiện hành của MB để tư vấn cung cấp thông tin phù hợp cho khách hàng nên đôi lúc khách hàng còn cảm thấy khó chịu, phải chờ đợi và chưa thật sự hài lòng.
