Kế toán NLVL CCDC tại công ty TNHH xd&TM Tân Hoàng Minh.DOC

Kế toán NLVL CCDC tại công ty TNHH xd&TM Tân Hoàng Minh

Hạch toán kế toán có rất nhiều các loại hạch toán, kế toán khác nhau mỗiloại hạch toán kế toán đều giữ một vai trò quan trọng trong các khâu quản lý nh :

kế toán tiền mặt, tiền lơng, tài sản cố định, kế toán NVL, CCDC…Tất cả các kếTất cả các kếtoán trên đều đợc cấu thành chặt chẽ với nhau tạo thành một tổng thể để đa nềnkinh tế của Doanh nghiệp phát triển đi lên

Kế toán NVL, CCDC là đối tợng lao động nó là một trong những yếu tố cơbản không thể thiếu đợc trong quá trình sản xuất kinh doanh, là cơ sở vật chấtchủ yếu để hình thành nên sản phẩm mới Một Doanh nghiệp muốn tiến hànhsản xuất kinh doanh hay xây lắp những công trình mới trớc hết phải có tài chính

đứng sau là NL, VL thì mới hoàn thiện đợc sản phẩm hay công trình đợc vì thếnguyên liệu là một yếu tố vô cùng quan trọng , muốn có NL, VL thì các nhàDoanh nghiệp phải cố gắng phấn đấu sao cho chất lợng sản phẩm cao nhất giáthành hạ để có thể thu đợc lợi nhuận cao, chất lợng sản phẩm sẽ phụ thuộc vàophần lớn NVL dùng để sản xuất ra sản phẩm đó Cho nên tổ chức tốt công tácquản lý và hoạch toán nguyên vật liệu không những đảm bảo cho quá trình sảnxuất đợc diễn ra thông suốt tránh h hao lãng phí mà còn đảm bảo tinh giá thànhchính xác, từ đó định ra phơng pháp nhằm tiết kiệm chi phí tiến tới hạ giá thànhsản phẩm

Qua một thời gian thực tập tại phòng kế toán công ty TNHH xd&TM TânHoàng Minh cùng với những kiến thức đã học em nhận thấy rõ tầm quan trọng

của công tác kế toán NVL, CCDC Do đó, em chọn đề tài: "Kế toán NLVL

CCDC tại công ty TNHH xd&TM Tân Hoàng Minh ” làm đề tài tốt nghiệp

Với mục đích vận dụng lý luận đã đợc học ở trờng kết hợp với thực tế tìnhhình tài chính và công tác quản lí của công ty mong tìm ra những biện phápnhằm hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán nguyên vật liệu của công ty

Phần i

Tình hình thực tế công tác kế toán nguyên vật liệu, công

cụ dụng cụ của công ty

I đặc điểm, quản lý, phân loại, đánh giá nguyên vật

liệu, công cụ dụng cụ.

1 Đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty

Công ty là một trong những doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lớn Cácngành nghề kinh doanh chủ yếu là xây dựng công trình công nghiệp, kinh doanhnhà sản xuất cấu kiện bê tông, kinh doanh vật t vật liệu xây dựng

- Nguyên vật liệu là một trong những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất sảnphẩm kinh doanh tham gia thờng xuyên và trực tiếp vào quá trình sản xuất sảnphẩm ảnh hởng trực tiếp đến chất lợng của sản phẩm Đặc biệt trong ngành xâydựng, nguyên vât liệu chiếm 85% trong tổng chi phí khá lớn để xây dựng lên cáccông trình công nghiệp nhà cửa, cầu đờng…Tất cả các kế

- Trong đó nguyên vật liệu chính chiếm 65% còn lại là các nguyên vật liệuphụ chiếm 20% trong tổng ngành xây dựng cơ bản

- Công cụ dụng cụ chiếm tới 25 % nh các trang thiết bị dùng trong văn phòng,

đà nẹp cốt pha để phục vụ thi công công trình trong tổng ngành xây dựng Haiyếu này liên quan chặt chẽ với nhau, nó hỗ trợ nhau để công trình ngày một hoànthiện hơn nữa

- Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của công ty rất đa dang về chủng loại.Hiện nay công ty sử dụng các vật liệuc hủ yếu là đã có sẵn trên thi trờng, giá cả

ít biến động Một số vật liệu nhà nớc quy định về giá cả nh: Xi măng,sắt thép…Tất cả các kế

Đây là điều kiện kinh doanh thuận lợi cho công tác dữ liệu không gây ứ đọngvốn Còn một số nguyên vật liệu có khối lợng và giá cả luôn biến động nhanhnh: Gạch, vôi , dá dăm, cát…Tất cả các kếNhững nguyên vật liệu làm cho việc việc xuất nhậpkho và công tác bảo quản rất phức tạp dẫn đến việc bảo quản NVL trong ngànhkhó khăn

- NVL của công ty rất đa dạng muôn màu muôn vẻ, để đánh giá đợc tính chất

và chức năng của từng NVL là phần rất khó trong công tác quản lý NVL chính vìthế em chọn đề tài này

- Để bảo quản NVL, CCDC đợc tốt, công ty đã có các nhà kho đảm bảo kỹthật an toàn Các nhà kho của công ty đợc đặt ngay taị công trình đang thi công,

ở công ty có hai nhà kho Các nhà kho này cách công trình khoảng 4-5m ở đây

kho bãi đợc xây dựng rất thoáng và khô ráo thuận tiện cho việc để nguyên vậtliệu nh : xi măng, cốt thép…Tất cả các kếBên cạnh đó công ty cũng cần phải đề phòng cácloại hoả hoạ xảy ra trong tất cả các chi tiêu phải đảm bảo yêu vàu của công ty.

VD1: ngày 2 tháng 3 năm 2006 công ty đã mua NVL xi măng, sắt thép về

nhập kho tại công trình Hải Phòng Thủ kho tiến hành ghi chép phản ánh số liệu

về tình hình thu mua, vận chuyển, bảo hành tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu,tính giá mức thực tế của hàng tồn kho đã mua về nhập kho, sau đó tiến hành ghichép phản ánh trên các thẻ Kế toán chi tiết, và tham gia kiểm kê, đánh giá lạivật liệu, công cụ dụng cụ sản phẩm- hàng hoá theo đúng chế độ của nhà nớc vàcông ty

3 Phân lạai vật liệu công cụ dụng cụ.

Mỗi doanh nghiệp có các đặc thù sản xuất kinh doanh khác nhau nên việc sửdụng nguyên vật liệu khác nhau Để thuận lợi cho việc theo dõi và quản lý NVLmột cách chặt chẽ và hoạch toán đầy đủ, chính xác từng loại vật liệu cần thiết,công ty đã phân loại chúng theo một hình thức nhất định

Phân loại vật liệu là việc chia vật liệu ra thành từng nhóm từng loại từng thứvật liệu có cùng một tiêu thức nào đótheo yêu cầu của quản lý thực tế NVL đó.Chính vì thế nguyên vật liệu đợc chi thành những dòng sau

Nguyên vật liệu chính: Bao gồm các loại nguyên vật liệu tham gia trực tiếp

vào quá trình sản xuất để cấu tạo nên thực thể của sản phẩm nh: sắt, thép, ximăng, gạch, cát…Tất cả các kế trong xây dựng cơ bản nửa thành phần mau ngoài cũng đợc ci

là nguyên vật liệu chính

Vật liệu phụ: là các loại vật liệu đợc sử dụng làm tăng chất lợng sản phẩm

phục vụ cho công tác quản lý phục vụ cho sản xuất cho việc bảo quản để nângcao chất lợng tính năng sản phẩm nh: Các then chốt, đinh vảy, cầu đáu điện, cácchụp đèn…Tất cả các kế

Nhiên liệu: Bao gồm các loại khí lỏng, khí rắn nh xăng dầu, than củi có tác

dụng tạo nhiệt năng cung cấp nhiệt lợng cho quá trình sản xuất Nó sử dụng chocông nghệ sản xuất snả phẩm, các phơng tiện vận tải, máy móc máy thiết bị hoạt

đông…Tất cả các kế

Phụ tùng thay thế: Gồm các phụ tùng chi tiết dùng thay thế sửa chữa máy

móc thiết bị sản xuất, phơng tiện vận tải

Vật liệu khác: Là loại vật liệu từ quá trình sản xuất phế liệu thu hồi từ việc

+ Đối với NVL nhập kho trong kỳ:

NVL mua ngoài: Giá thực tế vật liệu nhập kho là giá mua trả có thuế VAT

đầu vào cộng chi phí mua thực tế Thông thờng chi phí vận chuyển bốc dỡ do

bên bán cung cấp nên dã tính vào giá bán Vì vậy giá vật liệu nhập kho là giátrên hoá đơn dã có thuế VAT.

+ Giá thực nhập, thực tế vật liệu, dụng cụ thu hồi:

Là giá do hội đồng đánh giá tài sản đợc xác định trên cơ sở giá trị hiện có

của vật liệu, dụng cụ của từng loại một

đợc tính bằng cách căn cứ vào số lợng vật liệu xuất kho và đơn giá lần nhập trớc

có trong kho Trị giá vật liệu tồn cuối kỳ đợc tính theo lợng tồn kho và đơn giávật liệu nhập sau cùng

Công ty đã hạch toán theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc

17/3 Xuất thép gai fi 6 TN-fi 8 TN 3.614 5.172 18.691.608

c.Phơng pháp phân bổ công cụ dụng cụ

Do NVL,CCDC tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất để tạo ra sảnphẩm cho nên để tiện cho việc tính toán chính xác giá trị NVL,CCDC chuyểndịch vào chi phí sản xuất Chính vì vậy, kế toán phải áp dụng phơng pháp phân

bổ CCDC,NVL cho hợp lý với từng bộ phận sản xuất của mình

+ Đối với NVL: Tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất để tạo nên sản phẩm

nên khi mua NVL đến đâu thì công ty đem xuất dùng hết đến đó

+ Đối với CCDC: Góp phần tham gia trực tiếp vào quá trình để tạo nên sản phẩm

khi mua vì công ty cũng không thể xuất dùng đợc hết Chính vì vậy, công ty đãchọn phơng pháp phân bổ để thuận tiện cho việc sản xuất kinh doanh của côngty

+ Dùng phơng pháp phân bổ 1 lần: Phơng pháp này áp dụng cho các công cụ

dụng cụ có giá trị nhỏ nhng có quy mô lớn Theo phơng pháp này, khi CCDCxuất dùng thì toàn bộ giá trị CCDC sẽ đợc chuyển hết 1 lần vào chi phí SXKD

VD: Trên phiếu xuất kho ngày 5/3/2006 của công ty.

+ Công ty cũng dùng phơng pháp phân bổ dần: Phơng pháp này áp dụng vơi

NVL,CCDC xuất dùng có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, việc xuất dùngkhông đềunh: bàn vi tính, thủ tài liệu còn đối với CCDC sử dụng luân chuyểntrong xây dựng nh: tre, gỗ, ván xuất dùng làm giàn giáo,cốp pha Giá trịthựuc tế của CCDC xuất dùng đợc phân bổ dần vào các chi phí sản xuất

Khi xuất dùng căn cứ vào mức độ tham gia của NVL,CCDC hay quátrình sản xuất Kế toán xác định số lần phân bổvào chi phí SXKD trong kỳ Kếtoán sử dụng TK142- Chi phí trả trớc để theo dõi giá trị CCDC xuất dùng

VD: Trên phiếu xuất kho ngày14/3/2006 công ty đã xuất kho giàn cốp phađể

thực hiện thi công trình HP

+ Gỗ cốp pha sau:3.14 m3 Đơn giá: 1.400.000

Máy tính Casio:1 cái Đơn giá: 854200

Máy ĐT bàn: 1 chiếc Đơn giá: 1481546

ĐTDĐ sam sung: 1 cái Đơn giá: 9818125

ĐTDĐ Pianner: 1 cái Đơn giá: 3395000

Kế toán tiến hành tính toán và định khoản:

Nợ TK142: 25198871

Có TK153: 25198871Sau đó phân bổ cho từng bộ phận trên văn phòng:

Lần I: Nợ TK642(1): 12599435,5

Có TK153: 12599435,5Lần II: Nợ TK642(1): 12599435,5

Có TK153: 12599435,5

Ii Công tác kế toán NVL,CCDC.

1.Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển chứng từ.

Theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo quyết địnhsố1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 của bộ tài chính kế toán NVL,CCDCgồm có:

+ Phiếu nhập kho: mẫu 01-VT + Phiếu xuất kho: mẫu 02-VT

+ Biên bản kiểm kê phiếu xuất, phiếu nhập: mẫu02-BH+ Biên bản kiểm kê hàng hoá: mẫu 08-VT

Ngoài ra CT còn sử dụng thêm các chứng từ kế toán:

+ Biên bản kiểm nghiệm vật t: mẫu 05-VT+ Phiếu báo vật t còn lúc cuối kỳ: mẫu 07-VT

Đối với các chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc phải lập kịp thời, đầy đủtheo đúng quy định về biểu mẫu, nội dung phơng pháp lập, công ty phải chịutrách nhiệm về tính hợp pháp hợp lý của chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phátsinh Mọi chứng từ về kế toán LV,CCDC phải đợc tổ chức luân chuyển theo trình

tự hợp lý và đợc kế toán truởng quy định phục vụ cho việc phản ánh ghi chép vàtổng hợp số liệu kịp thời của bộ phận cá nhân có liên quan

2 Thủ tục nhập kho.

- Căn cứ vào giấy báo nhận hàng xét thấy cần thiết khi hàng về đến nơi

có thể lập ban kiểm nhận vật liệu thu mua cả về số lợng, chất lợng, quy cáchtừng mặt hàng

- Đối với nhập VL,CCDC theo chế độ ban đầu chứng từ chủ yếu thumua và nhập kho của công ty gồm có:

+ Biên bản kiểm nghiệm vật t

+ Phiếu nhập vật t

+ Khi nhận đợc hoá đơn bán hàng, giấy báo nhận hàng của ngời bánphòng kế hoạch vật t phải đối chiếu với hợp đồng hoặc kế hoạch thu muađểquyết định chấp nhận hay không chấp nhận, thanh toán đối với từng chuyếnhàng Khi vật liệu đến phải lập ban kiểm nghiệm vật t, tiến hành kiểm nghiệm về

số lợng, chất lợng và quy cách vật liệu

Ban kiểm nghiệm vật t gồm có ngới nhập, ngời phụ trách vật t và thủkho Sau khi kiểm nghiệm xong sẽ “Biên bản kiểm nghiệm vật t “thành 2 biênbản, một giao cho phòng kế hoạch vật t để ghi sổ theo dõi tình hình hợp đồng,một giao cho phòng kế hoạch tài vụ để căn cứ ghi sổ.” Biên bản vật t “ phải ghi

rõ ngày, tháng kiểm nghiệm, họ tên ngời nhập, tên kho nhập vật t và thành phẩmcủa ban kiểm nghiệm Đồng thời phải ghi rõ tên, quy cách vật t đợc kiểmnghiệm Phòng kế hoạch vật t cấp phiếu nhập vật t,” Phiếu nhập vật t “ phải ghi

rõ tên hàng, đơn vị tính, số lợng thực nhập, giá đơn vị, thành tiền Trong đó giá

đơn vị là giá trị ghi trên hoá đơn ngới bán còn cột thành tiền đợc tính nh sau:

Thành tiền = Số lợng vật liệu thực nhập x Đơn giá vật liệu

Phiếu nhập kho sau khi nhập xong đợc chuyển xuống làm căn cứ kiểmnhập kho Phiếu này đợc lập thành 03 liên:

+ 01 liên thủ kho giữ để làm căn cứ ghi vào thẻ

+ 01 liên chuyển cho phòng kế toán để kế toán ghi vào sổ chi tiết + 01 liên chuyển cho phòng kế hoạch vật t giữ

VD Trên phiếu nhập kho 6/3/2006 công ty đã nhập kho các mặt hàng sau:

Biểu số 01

Đơn vị: công ty TNHHxd&TM Tân Hoàng Minh

Địa chỉ: A10,Lô 3 khu ĐTM ĐC

Phiếu nhập kho

Số 08 Nợ TK152(1):

Ngày 6/3/2006 Nợ TK133(1):

Có TK331

Họ và tên ngời giao hàng: Mai Huy Quang

Theo hoá đơn số 045659 ngày 6/3/2006: Công ty vật liệu xây dựng

Theo

c từ

Thực nhập

Viết bằng chữ: Bốn trăm sáu mơi sáu ngàn tám trăm ba mơi đồng chẵn.

Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủtrởng đv

(ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên)

3 Thủ tục xuất kho NVL,CCDC.

- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, các bộ phận sx viết phiếu xin lĩnh vật t,căn cứ vào phiếu lĩnh vật t, kế toán viết phiếu xuất kho

- Chứng từ xuất kho vật liệu có nhiều loại phụ thuộc vào mục đích xuấtkho Để thuận tiện cho việc kiểm tra quá trình xuất kho và sử dụng vật liệu trên

cở chứng từ, hàng tháng căn cứ vào sản lợng định mức têu hao vật liệu, phòng kếhoạch lập ra “ phiếu lĩnh vật t theo hạn mức “ Phiếu này đợc lập thành hai liên,ngời phị trách ký vào 02 liên rồi chuyển cho thủ kho 01 liên và 01 liên giao cho

đơn vị sử dụng vật liệu Khi lĩnh vật liệu đơn vị phải đem phiếu này xuống kho,thủ kho có nhiệm vụ ghi số thực xuất vào thẻ kho Cuối tháng hay khi hết hạnmức, thủ kho thu lại phiếu của đơn vị đợc lĩnh vật liệu ra tổng số vật liệu đã xuất

và số hạn mức còn lại của cuối tháng đối chiếu với thẻ kho và ký vào 02 liên

01 Liên kế toán chuyển cho phòng kế hoạch vật t

01 liên thủ kho chuyển cho phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ kếtoán

Trong trờng hợp bộ phận sử dụng muốn dùng bổ xung thêm loại vật liệunào thì bộ phận đó yêu cầu phòng kế hoạch vật t Phòng kế hoạch vật t khi xemxét tình hình sử dụng vật liệu của bộ phận đó Nếu thấy hợp lý sẽ lập: “ phiếuxuất kho”

Ví dụ : trên phiếu xuất kho ngày 7/3/2006 công ty đã xuất kho

Đơn vị: công ty TNHHXD&TMTân Hoàng Minh

Địa chỉ: A10, lô 3, KĐTMĐC

Phiếu xuất kho

Ngày 7/3/2006 Nợ TK621:

Có TK152(1):

Họ và tên ngời nhận hàng: Nguyễn Trung Kiên: Địa chỉ: Tổ nớc

Lý do xuất: Xây dựng nhà cho công trình Hải Phòng

Xuất tại kho : Công trình HP

cầu

Thựcxuất

Viết bằng chữ: Bốn trăm sáu mơi sáu ngàn tám trăm ba mơi đồng chẵn.

Thủ trởng đv Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàngThủkho

(ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên)

Iii kế toán chi tiết NVL,CCDC

Tổ chức kế toán công ty có liên quan với nhau giữa các kho và phòng kếtoán kết hợp chặt chẽ để sử dụng các chứng từ kế toán nhập xuất vật liệu mộtcách hợp lý trong việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho và ghi chép vào sổ kếtoán chi tiết Kế toán phải đảm bảo phù hợp với số liệu trên thẻ kho và sổ kếtoán Đồng thời tránh đợc sự ghi chép trùng lặp không cần thiết tiết kiệm chohao phí lao động trong hạch toán quản lý hiệu quả của vật liệu khác Kế toánphải lựa chọn đúng các phơng pháp hạch toán cho phù hợp với yêu cầu trình độcủa đội ngũ cán bộ kế toán trong công ty Chính vì vậy để thuận tiện cho việctheo dõi của mình công ty đã chọn hình thức áp dụng “ phơng pháp thẻ kho”

Sơ đồ hạch toán chi tiết nvl,ccdc của công ty theo

ph-ơng pháp ghi thẻ song song

Ghi chú:

thẻ kho

Bảng kê tổng hợp nhập - xuất - tồn

Sổ kế toán chi tiết

Sổ tổng hợp

Chứng từ xuất Chứng từ nhập

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng

Đối chiếu kiểm tra

- ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho tiến hành ghi chép hàng ngày tình hình

nhập xuât tồn kho vật liệu trên thẻ kho và ghi theo chỉ tiêu số lợng VL vào thẻkho Khi nhận đợc chứng từ nhập xuất thủ kho phải tiến hành kiểm tra hợp lýhợp pháp của chứng từ mới tiến hành ghi chép số thực nhập xuất vào chứng từ vàthẻ kho, cuối ngày tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho Định kỳ thủ kho gỉ lên cácchứng từ nhập xuất đủ đợc phân loại theo từng thứ vật liệu

- ở phòng kế toán: Kế toán sử dụng số thẻ chi tiết VL để ghi chép tình hình

nhập xuất tồn theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị

Hàng ngày khi nhận đợc các chứng từ nhập xuất vật liệu thủ kho chuyển lênphòng kế toán vật liệu tiến hành và phản ánh các sổ chi tiết cuối tháng căn cứvào bảng chi tiết để lập nên bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu

1.Kế toán chi tiết NVL của công ty.

Sau khi mua NVL về kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho NVL và tiếnhành ghi sổ NVL của từng mặt hàng và kiểm tra các số liệu viết trên hoá đơnthuế GTGT Kế táon tiến hành cùng các thủ kho lập biên bản kiểm nghiệm vật t,rồi tiến hành nhập kho NVL

Để kiểm tra nội dung tính hợp lệ, hơp lý ghi trên hoá đơn thì kế toán phảikiểm tra nội dung trên hoá đơn của đơn vị bán hàng Hoá đơn phải có đầy đủ chữ

ký và các cột ghi số thứ tự, ghi tên nhãn hiệu, quy cách phẩm chất VL, đơn vịtính, số lợng và đơn giá và cột thành tiền dòng tổng cộng thuế GTGT từ đó kếtoán căn cứ vào các hoá đơn để kiểm tra số lợng vật t mà công ty mua vào xem

có khớp với phiếu nhập không

VD: Ngày 10/3/2006 cong ty đã mua các loại ống nhựa của công ty nhựa Tiền

Phong và kế toán định khoản:

Đơn vị bán : Công ty nhựa Tiền Phong

Họ tên ngời mua hàng: Mai Huy Quang

Đơn vị: Công ty TNHHXD&TM Tân Hoàng Minh

Địa chỉ : A10, lô 3 KĐTMĐC

Hình thức thanh toán: Chậm

Stt Tên nhãn hiệu, vật liệu Đơnvịtính Sốlợng Đơn giá Thành tiền

Sau khi hoá đơn bán hàng, giấy báo nhận hàng về Phòng kế hoạch vật t

phải đối chiếu với hợp đồng kế hoạch thu mua vật t để quyết định chấp nhận haykhông chấp nhận thanh toán đối với từng chuyến hàng Khi vật liệu về đến công

ty phải lập biên bản kiểm nghiệm vật t

Biểu số 03

CTTNHHXD&TM Tân Hoàng Minh

Biên bản kiểm nghiệm vật t

Ngày 10/3/2006Ban kiểm nghiệm gồm có:

ông : Mai Huy Quang Cán bộ kế hoạch kinh doanh- trởng ban

Bà : Mai Thuý Nhung Kế toán trởng – thành viên

Bà : Đào Phơng Hà Thủ kho – thành viên

Stt Tên mặt hàng quy cách

phẩm chất

Đơnvt

Theoct

TheoTN

Đúngq.cách

Thành viên Thành viên Trởng ban

Mai Thuý Nhung Đào Phơng Hà Mai Huy Quang

Sau khi kiểm nghiệm vật t công ty tiến hành xuất kho cho từng bộ phận để

tiến hành thi công cho đúng tiến độ của công trình đã ký Để thuận tiện cho việckiểm tra quá trình xuất kho và sử dụng vật liệu trên cơ sở các chứng từ dẫ xuấthàng tháng kế toán căn cứ để tính tiêu hao vật liệu Phòng kế hoạch lập ra “phiếu nhập kho”

Đơn vị: CTTNHHxd$ TM Tân Hoàng Minh

Địa chỉ: A10, Lô3 KĐTMĐC

Phiếu nhập kho

Số06Ngày 10/3/2006

Nợ TK152(1)

Nợ TK133(1)

Có TK331

Họ tên ngời giao hàng: Mai Huy Quang

Theo hoá đơn số:73586 ngày 10/3/2006 Công ty nhựa Tiền Phong

Số lợngTheo c.từ TheoTN

Sau khi nhập VL xong thủ kho tiến hành xuất kho NVL cho từng bộ phận của

công trình để kịp tiến độ thi công các công trình đúng thời hạn bên A giao Thủkho tiến hành xuất cho các công trình

Viết bằng chữ: Chín triệu không trăm linh không ngàn bảy trăm tám mơi t

cuối tháng đầu tháng trong tháng trong tháng

Căn cứ các phiếu nhập kho ngày 10/3/2006 và phiếu xuất kho, thủ kho ghivào các thẻ kho NVL ống nhựa

Thẻ kho kế toán sử dụng theo dõi chi tiết tình hình nhập xuất tồn vật liệu

đ-ợc ghi chép háng ngày khi nhận đđ-ợc các chứng từ nhập xuất, thủ kho gửi lên đểlàm căn cứ vào thẻ kho

CTTNHHxd$ TM Tân Hoàng Minh

Thẻ kho

Ngày10/3/2006

Tờ số 01Tên vật liệu: ống nhựaBiểu số 06

10/3 6 ống nhựa TP fi110 208 5.237.856

ống nhựa TP fi140 40 1.621.840ống nhựa TP fi 42 56 361.480ống nhựa TP fi 60 124 1.341.132ống nhựa TP fi 76 32 442.7176

CTTNHHXD&TM Sổ chi tiết vật liệu

10/3 10/3 Nhập kho ống nhựa

ống nhựa TP fi 110ống nhựa TP fi 140ống nhựa TP fi 42ống nhựa TP fi 60ống nhựa TP fi 76

MdMdMdMdmd

111111111111111

25.12840.5466.45510.81813.818

208405612432

5.237.8561.621.840361.4801.341.132442.176

11/3 11/3 Xuất kho ống nhựa

ống nhựa TP fi 110ống nhựa TP fi 140ống nhựa TP fi 42ống nhựa TP fi 60ống nhựa TP fi 76

MdMdMdMdmd

621621621621621621

25.12840.5466.45510.81813.818

Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị(ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên)

CTTNHHxd&TM Tân Hoàng Minh Bảng kê nhập vật t

49.000 29.000 450 350 295

746 3.200 30.690 55.000 105.50 0

36.554.000 92.800.000 13.810.500 19.250.000 30.975

3.655.400 9.280.000 690.525 962.500 1.548.750

40.209.400 102.080.000 14.501.025 20.212.500 32.523.750 4/3 Thép gai fi 18 LD

3.877,3 417 4.364 2.738,8 15000

4.800 4.924 5.172 4.829 746

18.611.040 2.053.308 22.570.608 13.225.665, 2

11.190.000

930.552 102.665,4 1.128.530 661.2830,3 1.119.000

19.541.592 2.155.972,4 23.699.138 13.886.948, 5

12.309.000 6/3 Gạch đặc 220*105*60

27.000 150 120 135 50

3.200 30.690 55.000 105.00 0 6.381

86400000 4603500 6600000 14175000 319050

8640000 230175 330000 708750 15952,5

95040000 4833657 6930000 14883750 335002,5 8/3 Dây thép gai fi 20TN

Thép góc L 50*50*60

Thép hộp đài 60*60*2

Kg Kg Cây

4913 2855 4

4829 4762 10055 2

2372488 1359551 402208

118624,4 67977,6 20110,5

2491112,4 1427528,6 422318,5 10/

208 40 56 124 32

25182 40546 6455 10818 13818

5237856 1621840 361480 1341432 442176

523785,6 162184 36184 134134,2 44217,6

5761641,6 178402,4 397628 1475 575,2 26/

15 52 14 31

9727 5000 727 1637

145905 260000 10178 50147

15490,5 26000 1017,8 5074,7

160495,5 286000 11195,8 55821,7 30/

6 18 6 12

4300 30500 45714 68600

258000 549000 274284 823200

25800 54900 249284 82320

283800 603900 301712,4 905520

1

19737770,8 6

417966562

Ngời lập Kế toán NVL Thủ kho

(Ký họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)

Từ bảng kê nhập vật liệu cuối tháng kế toán lên bảng kê xuất nguyên vậtliệu và kế toán tiến hành xuất kho từng NVL một trong kho Kế toán tiến hànhtính toán và định khoản

VD: trên tất cả các phiếu xuất kho NVL của công ty trong tháng đã xuất

cho từng đội thi công công trình Hải Phòng là :

49.000 29.000 450 350 295

746 3.200 30.690 55.000 105.500

36.554.000 92.800.000 13.810.500 19.250.000 30.975 5/3 Thép gai fi 18 LD

3.877,3 417 4.364 2.738,8 15000

4.800 4.924 5.172 4.829 746

18.611.040 2.053.308 22.570.608 13.225.665,2 11.190.000 7/3 Gạch đặc 220*105*60

27.000 150 120 135 50

3.200 30.690 55.000 105.000 6.381

86400000 4603500 6600000 14175000 319050 9/3 Dây thép gai fi 20TN

Thép góc L 50*50*60

Thép hộp đài 60*60*2

Kg Kg Cây

4913 2855 4

4829 4762 100552

2372488 1359551 402208 11/3 ống nhựa TP fi 110

208 40 56 124 32

25182 40546 6455 10818 13818

5237856 1621840 361480 1341432 442176 27/3 Măng sông TP fi 140

Măng sông TP fi 110

Măng sông TP fi 42

Măng sông TP fi 60

Cái cái cái cái

15 52 14 31

9727 5000 727 1637

145905 260000 10178 50147 31/3 Van cửa đồng fi 26

Van cửa đồng fi20sanwa

Van cửa đồng fi26sanwa

Van cửa đồng fi33sanwa

Cái Cái Cái Cái

6 18 6 12

4300 30500 45714 68600

258000 549000 274284 823200

Ngời lập Kế toánNVL Thủkho

(ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên)

Cïng víi b¶ng kª nhËp NVL vµ b¶ng kª xuÊt NVL kÕ to¸n tiÕn hµnh lËpb¶ng kª nhËp CCDC vµ kª xuÊt CCDC

Bảng tổng hợp tình hình nhập xuất tồn vật liệu

Tên TK152- Nguyên vật liệu

Tháng 3/2006S

64000 56000 600 470 430

47744000 179200000 118414000 25850000 45150000

64000 56000 600 470 430

47744000 179200000 118414000 25850000 45150000

rr

38773 417 4364 27388 50

18611040 2053308 22570608 1325662 319050

38773 417 4364 27388 50

18611040 2053308 22570608 1325662 319050

3 Dây thép gai fi 20TN

Thép góc L 50*50*60

Thép hộp đài 60*60*2

Kg Kg Cây

4913 2855 4

2372488 1359551 402208

4913 2855 4

2372488 1359551 402208

208 40 56 124 32

5237856 1621840 361480 1341432 442176

208 40 56 124 32

5237856 1621840 361480 1341432 442176

15 52 14 31

145905 260000 10178 50747

15 52 14 31

145905 260000 10178 50747

6 18 6 12

258 549 274284 823200

6 18 6 12

258 549 274284 823200

1

2 Kế toán chi tiết CCDCcủa công ty.

Ví dụ: Từ phiếu nhập kho kế toán căn cứ vào vào hoá đơn của đơn vị bạn

để kiêmr tra Số lợng vật t của công ty mua vào đơn giá của từng loại vật t, vàthuế xuất là bao nhiêu từ đó tính ra số tiền cần thanh toán với ngời cần bán cókhớp với phiếu nộp không

Kế toán định khoản và ghi hoá đơn:

Có TK111 : 30.353.400Biểu số 11

Hoá đơn gtgt Liên 1: Giao cho khách hàng

Số 34905

Đơn vị bán: Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh Lâm Sơn

Họ tên ngời mua hàng: Mai Huy Quang

Đơn vị : CTTNHHXD&TM Tân Hoàng Minh

Theo T.N

Viết bằng chữ: Ba mơi triệu ba trăm năm mơi ba ngàn bốn trăm đồng chẵn.

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

CTTNHHxd$TM Tân Hoàng Minh

Biên bản kiểm nghiệm công cụ dụng cụ

Ngày 14/3/2006

Ban kiểm nghiệm vật t gồm có:

ông: Mai Huy Quang- Cán bộ phòng kế hoạch kinh doanh- trởng ban

Bà : Mai Thuý Nhung – Kế toán trởng- Thành viên

Bà : Đào Phơng Hà - Thủ kho - Thành viên

Stt Tên mặt hàng, quy

cách phẩm chất

TheoCT

TheoTN

ĐúngQ.cách

Thành viên Thành viên Trởng ban

Mai Thuý Nhung Đào Phơng Hà Mai Huy Quang

Sau khi nhập kho” CCDC” cùng với hoá đơn thuế GTGT và các biên bảnkiểm nghiệm CCDC kế toán tiến hành nhập kho cho từng loại mặt hàng vào côngtrình, kế toán tiến hànhghi số và lập phiếu nhập kho

Đơn vi: CTTNHHxd$TM Tân Hoàng Minh

Địa chỉ: A10, Lô3 KĐTM Phiếu nhập kho

Ngày 14/3/2006 Nợ TK153(1):

Nợ TK133(1):

Có TK111:

Họ tên ngời giao hàng: Mai Huy Quang

Theo hợp đồng số34905 ngày 14/3/2006 của xí nghiệp sx,kd Lâm Sơn

Nhập tại kho: Công trình Hải Phòng

Viết bằng chữ: Hai mơi bảy triệu năm trăm chin mơi t ngàn đồng chẵn.

Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toản trởng Thủ trởng đv

(ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên) (ký họ tên)

Sau khi lập các hoá đơn thuế GTGT, biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập,phiếu xuất kho CCDC kế toán tiến hành ghi sổ, thẻ kho CCDC, song song với thẻkho kế toán vào sổ chi tiết CCDC

CTTNHHxd&TM T©n Hoµng Minh

Sæ chi tiªt c«ng cô dông cô

Tªn TK153Tªn CCDC: Gç c¸c lo¹i

111111111

140000014000001400000

6.414.78.6

8974000658000012040000

111111111

140000014000001400000

6.414.78.6

8974000658000012040000

7500015008500310400360000250000

90000054000042500310400360000250000

9000054004250310403600025000

9900005940004675034144039600027500011/3 Tủ tài liệu

21311111

62500039800004400003100000854200148154698181253395000

1250000398000013200003100000854200148154698181253395000

12500039800013200031000085420148154,6981812,5339500

13750004378000145200034100009396201629700,610799937,5373450014/3 Gỗ cốp pha sau

Gỗ đà nẹp 6x8

Xà gỗ 8x12

M3M3M3

6.414.78.6

140000014000001400000

8974000658000012040000

8974006580001204000

9871400723800013244000