hệ thống thông tin quản lý trong việc quản lý thuế giá trị gia tăng tại khu kinh tế cửa khẩu mộc bài

cứu và đưa ra các giải pháp cụ thể để cải thiện quản lý thuế tại khu vực này và đảm bảotính công bằng trong việc áp dụng chính sách thuế.1.2.2 Mục tiêu cụ thểĐể đạt được mục tiêu chính,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

TIỂU LUẬN MÔN HỌC

HỆ THỒNG THÔNG TIN QUẢN LÝHỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ

TRONG VIỆC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI KHU KINH TẾ CỬA KHẨU MỘC BÀI

Họ tên sinh viên: Lê Đức Trung HiếuMSSV: 2221004181

Giảng viên hướng dẫn: ThS Bùi Mạnh Trường Mã lớp học phần: 2331101170808

TP Hồ Chí Minh – Năm 2023

LỜI CẢM ƠN

Em xin cam đoan bài tiểu luận này là do tự bản thân thực hiện dưới sự hỗ trợ củagiảng viên hướng dẫn, các số liệu và kết quả nghiên cứu là trung thực, có nguồn gốc vàđược trích dẫn rõ ràng.

Để bài luận này này được hoàn thành một cách thuận lợi nhất, em xin chân thànhgửi lời cảm ơn đến giảng viên hướng dẫn vì đã dành thời gian giúp đỡ em trong suốtquá trình học tập môn Hệ thống thông tin quản lý.

Trong quá trình làm bài, nếu phần nội dung có gì sai sót, em mong giảng viênthông cảm và đưa ra lời góp ý vào cuối môn học.

TP Hồ Chí Minh, Ngày 02 tháng 11 năm 2023

Điểm chữ:

TP Hồ Chí Minh, Ngày 02 tháng 11 năm 2023

TÓM TẮT

Bài luận văn này tập trung vào nghiên cứu về chính sách miễn thuế GTGT và sửdụng hệ thống thông tin quản lý trong quản lý thuế tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài,một trong những cửa khẩu biên giới quan trọng giữa Việt Nam và Campuchia Chínhsách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài, áp dụng từ năm 2014, đã tạo ra sự thu hút đáng kểđối với người tiêu dùng và du khách đến khu vực này, thúc đẩy hoạt động mua sắm vàdu lịch.

Mặc dù chính sách này đã đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế của khu vực,nhưng cũng mở ra một loạt thách thức quản lý, bao gồm tình trạng gian lận mua sắm đểtrốn thuế GTGT Nghiên cứu này nhấn mạnh tầm quan trọng của HTTTQL trong việcđảm bảo tính minh bạch và công bằng trong thu thuế tại Mộc Bài.

Bài luận mở đầu bằng chương 1, tổng quan về đề tài, trình bày lý do lựa chọn đềtài, mục tiêu nghiên cứu, đối tượng nghiên cứu và phạm vi của bài luận Chương 2 sẽcung cấp cơ sở lý thuyết, bao gồm định nghĩa và mục tiêu của chính sách thuế GTGT,cũng như phân tích chi tiết về chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài Chương 3 sẽtrình bày về HTTTQL và vai trò việc trong quản lý thuế tại Mộc Bài.

Chương 4 sẽ tiến hành phân tích quy trình nghiệp vụ liên quan đến việc thu thuếGTGT tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài bằng cách đưa ra một bài toán và tập dữ liệugiả định và phân tích trên phần mềm Orange, với mục tiêu là xác định những vấn đề vàhệ lụy hiện tại Cuối cùng, chương 5 sẽ đưa ra kết luận về nghiên cứu, bao gồm nhữngkết quả đạt được, những hạn chế, hướng khắc phục, và hướng mở rộng của đề tài.

Bài luận văn này hy vọng sẽ đóng góp kiến thức cho lĩnh vực quản lý thuế, đặcbiệt trong ngữ cảnh khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, và giúp nâng cao tính minh bạch vàhiệu quả trong việc thu thuế GTGT.

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Từ viết tắtĐịnh nghĩa

MỤC LỤC

CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ THUYẾT 5

2.1 Khái niệm về chính sách thuế GTGT và mục tiêu phát triển kinh tế 5

2.1.1 Định nghĩa và tính cần thiết của chính sách thuế GTGT 5

2.1.2 Mục tiêu của chính sách thuế GTGT trong việc kích thích phát triển kinh tế tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài 6

2.2 Chính sách miễn thuế GTGT và thách thức quản lý tại Mộc Bài 7

2.2.1 Phân tích chi tiết về chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài 7

2.2.2 Thách thức và vấn đề quản lý quanh việc áp dụng chính sách miễn thuế GTGT tại khu vực này 8

2.3 Hệ thống thông tin quản lý trong quản lý thuế và kiểm soát tại các khu kinh tế cửa khẩu 8

2.4 Phương hướng phát triển HTTTQL trong việc quản lý chính sách thuế tại Mộc Bài 9

2.4.1 Đề xuất các cải tiến và sự phát triển của HTTTQL để đáp ứng nhu cầu quản lý thuế tại Mộc Bài 9

2.4.2 Phân tích lợi ích và hạn chế của việc sử dụng HTTTQL trong quản lý thuế

tại khu kinh tế cửa khẩu 10

CHƯƠNG 3 QUÁ TRÌNH TRIỂN KHAI HỆ THỐNG THÔNG TIN QUẢN LÝ TẠI KHU KINH TẾ CỬA KHẨU MỘC BÀI 11

3.1 Chuẩn bị và triển khai HTTTQL 11

3.1.1 Thu thập dữ liệu và xác định nhu cầu 11

3.1.2 Lập kế hoạch triển khai HTTTQL 12

3.2 Quản lý HTTT và đào tạo nhân lực 13

3.3 Giám sát và đánh giá hiệu quả HTTTQL 14

3.3.1 Thực hiện giám sát các giao dịch và quy trình 14

3.3.2 Đánh giá hiệu quả HTTQ 14

3.4 Ước tính hiệu quả của HTTTQL trong việc quản lý thuế GTGT 15

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ 17

4.1 Bối cảnh áp dụng HTTTQL để quản lý thuế GTGT tại cửa khẩu Mộc Bài 17

4.2 Giới thiệu phần mềm Orange 17

4.3 Ứng dụng phương pháp vào một case study thực tế 18

4.3.1 Giới thiệu phương pháp thu thập dữ liệu 18

4.4 Đánh giá thuật toán 29

4.5 Các giai đoạn phát triển hệ thống thông tin 30

4.5.1 Tổng quan 30

4.5.2 Khảo sát hiện trạng và yêu cầu 31

4.5.3 Phân tích hệ thống 32

4.5.4 Thiết kế hệ thống 33

4.5.5 Triển khai, khai thác, bảo trì 33

CHƯƠNG 5 KẾT LUẬN VÀ HƯỚNG PHÁT TRIỂN 35

TÀI LIỆU THAM KHẢO vii

KẾT QUẢ KIỂM TRA ĐẠO VĂN ix

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 4.2 Trực quan hóa giới tính và trình độ học vấn của khách giao dịch 22Hình 4.3 Trực quan hóa tình trạng hôn nhân và mức thu nhập của khách 23

DANH MỤC BẢNG BIỂU

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN ĐỀ TÀI

Chương này đưa ra cái nhìn tổng quan về tình hình quản lý thuế GTGT tại khukinh tế cửa khẩu Mộc Bài và chính sách miễn thuế GTGT áp dụng tại đây cũng nhưmục tiêu, đối tượng và phạm vi nghiên cứu đề tài này Việc tìm hiểu về các thách thứcvà cơ hội trong việc quản lý thuế tại khu vực biên giới này sẽ là nền tảng cho việcnghiên cứu và đề xuất các giải pháp trong các phần sau của nghiên cứu.

Với mục tiêu phát triển kinh tế cửa khẩu và tạo sự thuận lợi cho người dân trongviệc mua sắm hàng hóa, chính phủ đã xác định một mức miễn thuế GTGT tối đa chotừng người dân mỗi ngày Tuy nhiên, tình trạng gian lận và việc trốn thuế GTGT đãxuất hiện, đặc biệt khi người dân thường có nhu cầu mua hàng với số tiền lớn hơn địnhmức miễn thuế Điều này đã gây ra một loạt vấn đề liên quan đến việc quản lý và thuthập thuế, đồng thời tạo điều kiện cho tình trạng buôn lậu hàng hóa, gây bất ổn kinh tếvà xã hội.

Bài tiểu luận này sẽ trình bày một cái nhìn tổng quan về tình hình hiện tại tại khukinh tế cửa khẩu Mộc Bài, đặc biệt là về chính sách miễn thuế GTGT và các thách thứcquản lý liên quan Ngoài ra, bài luận sẽ tập trung vào việc đánh giá khả năng của Hệthống thông tin quản lý (HTTTQL) như một giải pháp tiềm năng để giải quyết vấn đềnày và đảm bảo sự công bằng trong việc áp dụng chính sách thuế tại khu kinh tế cửakhẩu Mộc Bài Nếu HTTTQL không phải là giải pháp, phần cuối của chương này sẽ đềxuất các phương hướng thay thế để cải thiện quản lý và ngăn chặn tình trạng gian lậntrong mua hàng và thuế GTGT tại khu vực này.

1.2 Mục tiêu của đề tài1.2.1 Mục tiêu chính

Mục tiêu chính của đề tài là tìm hiểu và đánh giá khả năng sử dụng HTTTQL nhưmột giải pháp để quản lý chính sách miễn thuế GTGT và ngăn chặn tình trạng gian lậntại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài Đây là nhiệm vụ trọng tâm của đề tài, nhằm nghiên

cứu và đưa ra các giải pháp cụ thể để cải thiện quản lý thuế tại khu vực này và đảm bảotính công bằng trong việc áp dụng chính sách thuế.

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

Để đạt được mục tiêu chính, bài luận đặt ra các mục tiêu cụ thể sau:

- Nghiên cứu và hiểu biết về chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài: Xác địnhvà phân tích các quy định liên quan đến chính sách miễn thuế GTGT tại khu kinh tếcửa khẩu Mộc Bài Điều này bao gồm việc tìm hiểu về các quy định, các nguồn và cácvăn bản liên quan, cũng như thực tiễn thực hiện chính sách.

- Đánh giá khả năng sử dụng HTTTQL trong việc quản lý chính sách thuế tạiMộc Bài: Xác định tiềm năng của HTTTQL như một công cụ quản lý thông tin và ghinhận giao dịch mua sắm Điều này bao gồm việc nghiên cứu về tính năng củaHTTTQL, khả năng tích hợp với hệ thống hiện có tại Mộc Bài, và đo lường tác độngcủa HTTTQL đối với việc quản lý chính sách thuế GTGT.

- Nghiên cứu về tác động của HTTTQL đối với việc ngăn chặn gian lận và buônlậu: Đánh giá khả năng của HTTTQL trong việc giám sát và ngăn chặn tình trạng gianlận, bao gồm việc kiểm tra thông tin cá nhân, số tiền mua hàng và tác động đối với tìnhhình buôn lậu hàng hóa.

- Đề xuất phương hướng và giải pháp cụ thể: Dựa trên kết quả nghiên cứu vàđánh giá, đề tài sẽ đề xuất các phương hướng và giải pháp cụ thể để cải thiện quản lýchính sách thuế GTGT tại Mộc Bài, đảm bảo tính minh bạch và ngăn chặn tình trạnggian lận.

1.3 Đối tượng nghiên cứu

Người dân và khách tham quan tại Khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài: Đối tượngchính của nghiên cứu bao gồm cả người dân cư trú tại khu vực biên giới và du kháchđến Mộc Bài với mục đích tham quan và mua sắm hàng hóa Tiểu luận quan tâm đặcbiệt đến hành vi mua sắm của họ, cách họ tương tác với chính sách thuế miễn thuếGTGT, và có dấn thân vào các hành vi gian lận thuế hay không.

Cơ quan quản lý Khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài: Các cơ quan chính phủ và quảnlý tại Khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài là một phần quan trọng của đối tượng nghiên cứu.Bài luận sẽ nghiên cứu cách họ thực hiện và quản lý chính sách thuế GTGT, cũng nhưmức độ sử dụng công nghệ và HTTTQL trong quá trình quản lý thuế và kiểm soát.

Doanh nghiệp và đại siêu thị tại Mộc Bài: Các doanh nghiệp và đại siêu thị tạiMộc Bài đang được miễn thuế GTGT sẽ được nghiên cứu để hiểu cách họ thực hiện vàtuân thủ chính sách thuế, cũng như cách họ tương tác với người dân và khách thamquan Đối tượng này đóng một vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin và dữliệu về mua sắm và thuế GTGT tại khu vực.

Hệ thống thông tin quản lý: Hệ thống thông tin quản lý sẽ được xem xét như mộtđối tượng nghiên cứu đặc biệt Bài tiểu luận sẽ đi sâu vào việc nghiên cứu về cấu trúc,tính năng, và khả năng tích hợp của HTTTQL, cũng như khả năng của nó trong việcquản lý thông tin về mua sắm và thuế GTGT tại Mộc Bài.

Việc nghiên cứu đối tượng này sẽ giúp chúng tôi hiểu rõ hơn về tình hình hiện tạitại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, cung cấp thông tin quý báu cho việc đề xuất giảipháp cải thiện quản lý chính sách thuế GTGT và ngăn chặn tình trạng gian lận.

1.4 Phạm vi đề tài

- Phạm vi địa lý: Đề tài tập trung vào khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, nằm tại biêngiới Tây Nam của tỉnh Tây Ninh, Việt Nam Bài luận sẽ tiến hành nghiên cứu và thuthập dữ liệu trực tiếp tại khu vực này để hiểu rõ cụ thể về thực tế và tình hình quản lýchính sách thuế GTGT tại Mộc Bài.

- Phạm vi thời gian: Nghiên cứu sẽ tập trung vào giai đoạn gần đây, bắt đầu từ khiChính phủ Việt Nam áp dụng chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài vào ngày15/01/2014 và kéo dài đến thời điểm hiện tại Mục tiêu là đánh giá tình hình hiện tại vàđề xuất các giải pháp thích hợp trong bối cảnh hiện nay.

- Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu sẽ tập trung vào việc nghiên cứu và đánh giákhả năng sử dụng HTTTQL như một giải pháp để quản lý chính sách thuế GTGT và

ngăn chặn tình trạng gian lận tại Mộc Bài Đối tượng nghiên cứu bao gồm người dân,khách tham quan, cơ quan quản lý, doanh nghiệp và hệ thống HTTTQL.

- Phạm vi phân tích: Phần phân tích của đề tài sẽ tập trung vào việc đánh giáchính sách thuế GTGT hiện tại tại Mộc Bài, khả năng của HTTTQL, tác động củaHTTTQL đối với việc ngăn chặn gian lận, và đề xuất giải pháp cụ thể.

- Phạm vi đề xuất giải pháp: Đề tài sẽ đề xuất các phương hướng và giải pháp cụthể để cải thiện quản lý chính sách thuế GTGT tại Mộc Bài, đảm bảo tính minh bạch vàngăn chặn tình trạng gian lận.

Phạm vi đề tài sẽ giúp mọi người hiểu rõ hơn về tình hình tại khu kinh tế cửakhẩu Mộc Bài và đóng góp vào việc cải thiện quản lý thuế và phát triển kinh tế tại khuvực biên giới quan trọng này.

CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ THUYẾT

Chương 2 sẽ cung cấp cơ sở lý thuyết để hiểu rõ về chính sách thuế GTGT, chínhsách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài, cũng như vai trò của HTTTQL trong quản lý thuế.Chương này sẽ tạo nền tảng lý thuyết cho việc đề xuất giải pháp trong chương sau đểcải thiện quản lý thuế tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài.

Tính cần thiết của chính sách thuế GTGT:

- Tạo nguồn tài chính quan trọng cho Chính phủ: Chính sách thuế GTGT đóngmột vai trò quan trọng trong việc cung cấp nguồn tài chính cho Chính phủ ThuếGTGT đóng góp vào ngân sách quốc gia và được sử dụng để cải thiện cơ sở hạ tầng,cung cấp dịch vụ công cộng và hỗ trợ phát triển kinh tế.

- Minh bạch và tính công bằng: Chính sách thuế GTGT thường đòi hỏi các doanhnghiệp và cá nhân phải nộp thuế dựa trên giá trị gia tăng thực sự Điều này tạo ra tínhminh bạch và công bằng trong thu thuế và ngăn chặn tình trạng trốn thuế.

- Hỗ trợ phát triển kinh tế: Chính sách thuế GTGT có thể được điều chỉnh để hỗtrợ các ngành công nghiệp quan trọng hoặc giảm áp lực thuế đối với những người cóthu nhập thấp Điều này có thể giúp thúc đẩy phát triển kinh tế và giảm bớt bất bìnhđẳng.

2.1.2 Mục tiêu của chính sách thuế GTGT trong việc kích thích phát triển kinh tếtại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài

Chính sách thuế GTGT tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, như được xác định theoNghị định số 83/2014/NĐ-CP, được thiết lập với mục tiêu chính để kích thích pháttriển kinh tế tại khu vực biên giới quan trọng này Cụ thể, các mục tiêu của chính sáchthuế GTGT tại Mộc Bài bao gồm:

- Thúc đẩy thương mại biên giới: Chính sách thuế GTGT tại Mộc Bài nhằm tạođiều kiện thuận lợi cho hoạt động thương mại biên giới giữa Việt Nam và Campuchia.Bằng cách miễn thuế GTGT đối với hàng hóa mua sắm tại khu phi thuế quan Mộc Bài,chính phủ khuyến khích sự giao thương biên giới và tăng cường tương tác thương mạigiữa hai quốc gia.

- Tạo cơ hội kinh doanh cho doanh nghiệp: Một số doanh nghiệp đã được cấpphép kinh doanh hàng miễn thuế tại Mộc Bài, bao gồm các đại siêu thị Chính sáchthuế GTGT giúp tạo điều kiện thuận lợi để họ cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho ngườidân và khách tham quan, đồng thời tạo cơ hội kinh doanh và đầu tư trong khu vực này.

- Thúc đẩy phát triển du lịch: Khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài thu hút hàng ngànkhách tham quan mỗi ngày Chính sách miễn thuế GTGT tạo sự hấp dẫn cho du kháchđến khu vực này để mua sắm hàng hóa và trải nghiệm du lịch biên giới Điều này thúcđẩy phát triển ngành du lịch tại Mộc Bài.

- Tạo cơ hội việc làm cho dân địa phương: Chính sách thuế GTGT cho phépngười dân trong khu vực biên giới mua sắm hàng hóa với mức miễn thuế GTGT đốivới mỗi lần mua sắm Điều này giúp họ tiết kiệm chi phí và tạo cơ hội làm ăn chongười dân địa phương.

Mục tiêu của chính sách thuế GTGT tại Mộc Bài là tạo điều kiện thuận lợi chophát triển kinh tế và thương mại tại khu vực biên giới, đồng thời tạo lợi ích cho ngườidân và doanh nghiệp trong khu vực Điều này cần sự quản lý thông minh và hiệu quảđể đảm bảo tính minh bạch, công bằng và ngăn chặn tình trạng lạm dụng chính sách.(Theo Nghị định số 83/2014/NĐ-CP, Chính sách thuế GTGT Việt Nam).

2.2 Chính sách miễn thuế GTGT và thách thức quản lý tại Mộc Bài2.2.1 Phân tích chi tiết về chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài

Chính sách miễn thuế GTGT tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, theo Nghị định số83/2014/NĐ-CP của Chính phủ, đã chính thức có hiệu lực từ ngày 15/01/2014 Chínhsách này áp dụng thuế GTGT với mức thuế là 0% đối với một loạt hàng hóa và dịch vụ

mua sắm tại khu vực này Điều này bao gồm các loại hàng hóa như thực phẩm, quầnáo, đồ điện tử, và dịch vụ như lưu trú và ẩm thực.

Một số điểm nổi bật về chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài:

- Danh mục hàng hóa miễn thuế rộng rãi: Chính sách này áp dụng cho nhiều loạihàng hóa và dịch vụ, giúp tạo cơ hội mua sắm với mức giá hấp dẫn và đa dạng chongười dân và du khách.

- Giới hạn về mức miễn thuế: Chính sách giới hạn mức tiền miễn thuế GTGT mỗingười/ngày, hiện tại là 1.000.000 đồng/ngày/người Nếu số tiền mua sắm vượt quá mứcnày, người dân vẫn phải chịu thuế GTGT.

- Thu hút người tiêu dùng và du khách: Chính sách này đã tạo ra sự thu hút đángkể đối với người dân và du khách, làm cho Mộc Bài trở thành điểm đến mua sắm và dulịch phổ biến, thu hút hàng ngàn người hàng ngày.

- Thách thức về quản lý: Tuy chính sách miễn thuế GTGT mang lại lợi ích kinh tếvà thúc đẩy du lịch, nhưng nó cũng đặt ra thách thức về quản lý, đặc biệt trong việckiểm soát việc thực hiện chính sách và ngăn chặn tình trạng lạm dụng.

Chính sách miễn thuế GTGT tại Mộc Bài có tính cần thiết trong việc kích thíchphát triển kinh tế và thương mại tại khu vực biên giới Tuy nhiên, để đảm bảo tínhminh bạch và ngăn chặn tình trạng gian lận, cần sự quản lý thông minh và hiệu quả(Theo Nghị định số 83/2014/NĐ-CP, Bộ Tài chính Việt Nam).

2.2.2 Thách thức và vấn đề quản lý quanh việc áp dụng chính sách miễn thuế GTGT tại khu vực này

Chính sách miễn thuế GTGT tại Khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, mặc dù mang lạilợi ích kinh tế và thương mại, đối diện với một số thách thức và vấn đề quản lý:

- Gian lận thuế GTGT: Mức miễn thuế GTGT mỗi ngày/người có thể dẫn đếntình trạng gian lận, khi người dân hoặc du khách cố tình chia nhỏ số tiền mua sắm đểtránh thuế hoặc sử dụng nhiều CMND khác nhau để mua sắm nhiều lần.

- Khai báo gian dối: Các trường hợp khai báo sai số tiền đã mua sắm là một tháchthức quản lý đối với cơ quan chức năng Khai báo gian dối có thể dẫn đến mất thuế vàtình trạng thất thu.

- Quản lý đối với doanh nghiệp: Doanh nghiệp trong khu vực cần tuân thủnghiêm ngặt các quy định về miễn thuế GTGT, nhưng quản lý doanh nghiệp và đảmbảo tuân thủ là một thách thức quan trọng.

2.3 Hệ thống thông tin quản lý trong quản lý thuế và kiểm soát tại các khu kinh tế cửa khẩu

HTTTQL đã trở thành một công cụ quan trọng trong việc quản lý thuế và kiểmsoát tại các khu kinh tế cửa khẩu HTTTQL là một phần không thể thiếu để đảm bảotính minh bạch, hiệu quả và công bằng trong việc thu thuế GTGT và ngăn chặn tìnhtrạng lạm dụng chính sách miễn thuế Dưới đây là một số cách mà HTTTQL đóng gópvào quản lý thuế và kiểm soát tại các khu kinh tế cửa khẩu:

- Tự động hoá thu thuế: HTTTQL cho phép quy trình thu thuế trở nên tự độnghóa Các giao dịch mua sắm tại Mộc Bài có thể được theo dõi và tính toán thuế GTGTmột cách tự động dựa trên dữ liệu từ hệ thống.

- Theo dõi giao dịch biên giới: HTTTQL cho phép theo dõi các giao dịch thươngmại biên giới Điều này giúp cơ quan chức năng kiểm soát các loại hàng hóa và dịch vụđược mua và bán, đồng thời ngăn chặn tình trạng buôn lậu và gian lận.

- Quản lý doanh nghiệp và người dân: HTTTQL có khả năng quản lý thông tin vềdoanh nghiệp và người dân, bao gồm số tiền mua sắm và lịch sử giao dịch Điều nàygiúp cơ quan quản lý theo dõi hành vi và tuân thủ chính sách thuế GTGT.

- Báo cáo và thống kê: HTTTQL cung cấp khả năng tạo báo cáo và thống kê vềthu thuế và các giao dịch thương mại Điều này giúp cơ quan quản lý đánh giá hiệusuất và thúc đẩy sự minh bạch.

- Xử lý các trường hợp vi phạm: HTTTQL có thể tự động xác định các trườnghợp vi phạm và hệ thống có thể kích hoạt quy trình xử lý để đảm bảo tuân thủ và đốiphó với vi phạm.

HTTTQL cùng với các công nghệ thông tin hiện đại đóng một vai trò quan trọngtrong việc quản lý thuế GTGT tại các khu kinh tế cửa khẩu Sự tích hợp của HTTTQLvà sự quản lý thông minh có thể giúp đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả và công bằngtrong việc thu thuế và kiểm soát giao dịch tại Mộc Bài (Theo Tổng cục Thuế ViệtNam).

2.4 Phương hướng phát triển HTTTQL trong việc quản lý chính sách thuế tại Mộc Bài

2.4.1 Đề xuất các cải tiến và sự phát triển của HTTTQL để đáp ứng nhu cầu quản lý thuế tại Mộc Bài

Để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế tại Mộc Bài, có một sốcải tiến và sự phát triển của HTTTQL có thể được đề xuất:

- Tăng cường tích hợp dữ liệu: HTTTQL nên được tối ưu hóa để tự động tích hợpdữ liệu từ các nguồn khác nhau, bao gồm các đại siêu thị, doanh nghiệp, và cơ quanquản lý tại Mộc Bài Điều này giúp theo dõi giao dịch và tiền mua sắm một cách chínhxác hơn.

- Tăng cường khả năng xử lý dữ liệu: HTTTQL cần có khả năng xử lý lượng dữliệu lớn nhanh chóng để phát hiện các trường hợp vi phạm và gian lận mua sắm.

- Đào tạo và hướng dẫn: Đào tạo nguồn nhân lực và cung cấp hướng dẫn cụ thểvề việc sử dụng HTTTQL là quan trọng để đảm bảo tính hiệu quả và sự tuân thủ của cơquan quản lý và doanh nghiệp.

2.4.2 Phân tích lợi ích và hạn chế của việc sử dụng HTTTQL trong quản lý thuế tại khu kinh tế cửa khẩu.

2.4.2.1 Lợi ích

- Tăng cường minh bạch: HTTTQL giúp tạo tính minh bạch, ngăn chặn tình trạnggian lận thuế và giúp người dân và doanh nghiệp biết chính xác số tiền thuế GTGT đãtrả.

- Tự động hoá quy trình: HTTTQL tự động hóa nhiều quy trình thu thuế, giúp tiếtkiệm thời gian và công sức cho cơ quan quản lý.

Phân tích lợi ích và hạn chế của HTTTQL là quan trọng để đảm bảo rằng việctriển khai và sử dụng nó được thực hiện một cách cân nhắc và hiệu quả.

CHƯƠNG 3 QUÁ TRÌNH TRIỂN KHAI HỆ THỐNGTHÔNG TIN QUẢN LÝ TẠI KHU KINH TẾ

CỬA KHẨU MỘC BÀI

Chương 3 sẽ tập trung vào việc triển khai, quản lý, và đánh giá hiệu quả của Hệthống Thông tin Quản lý tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, nhằm đảm bảo tính minhbạch và hiệu quả trong quản lý thuế và giao dịch tại khu vực này.

3.1 Chuẩn bị và triển khai HTTTQL

3.1.1 Thu thập dữ liệu và xác định nhu cầu

Trước khi bắt đầu triển khai HTTTQL, việc thu thập dữ liệu là bước đầu tiên vàquan trọng nhất Dữ liệu này cần được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm:

- Dữ liệu về giao dịch tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài: Điều này bao gồm thôngtin về số lượng khách tham quan, mua sắm hàng hóa hàng ngày, loại hàng hóa mua, sốtiền chi tiêu, và thông tin liên quan đến việc mua sắm miễn thuế GTGT.

- Dữ liệu về lợi dụng chính sách ưu đãi và buôn lậu: Thu thập thông tin về cáchành vi lợi dụng chính sách miễn thuế GTGT, các hình thức gian lận, và các vụ buônlậu hàng hóa vào nội địa.

- Dữ liệu về doanh nghiệp được cấp phép kinh doanh hàng miễn thuế: Xác địnhsố lượng và loại hình doanh nghiệp được cấp phép kinh doanh hàng miễn thuế tại khukinh tế cửa khẩu Mộc Bài, cùng với thông tin liên quan đến hoạt động của họ.

- Dữ liệu về chính sách miễn thuế GTGT: Thu thập thông tin về quy định vàhướng dẫn về chính sách miễn thuế GTGT, cụ thể là Quyết định số 72/2013/QĐ-TTgngày 26.11.2013 của Thủ tướng Chính phủ.

Sau khi thu thập dữ liệu, bước tiếp theo là xác định nhu cầu Điều này đòi hỏihiểu rõ về các khó khăn và thách thức mà cơ quan quản lý Nhà nước đang phải đốimặt, cũng như mục tiêu và yêu cầu cụ thể của chính phủ và nhân dân tại khu kinh tếcửa khẩu Mộc Bài.

- Nhu cầu quản lý và kiểm soát chính sách miễn thuế GTGT: Xác định cụ thể cácnhu cầu về quản lý chính sách miễn thuế GTGT để đảm bảo tính minh bạch và tránhgian lận.

- Nhu cầu quản lý doanh nghiệp: Xác định nhu cầu về việc quản lý và giám sátcác doanh nghiệp kinh doanh hàng miễn thuế tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài.

- Nhu cầu về công tác xử lý lợi dụng chính sách ưu đãi và buôn lậu: Xác địnhcách tối ưu hóa việc xử lý các hành vi lợi dụng chính sách ưu đãi và buôn lậu hàng hóa.

- Nhu cầu về thông tin và báo cáo: Xác định nhu cầu về hệ thống thông tin quảnlý để theo dõi và báo cáo về các hoạt động tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài.

Phần này là cơ sở để xác định rõ hướng đi và các giải pháp cụ thể trong việc triểnkhai Hệ thống Thông tin Quản lý tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài.

3.1.2 Lập kế hoạch triển khai HTTTQL

Trong quá trình triển khai Hệ thống Thông tin Quản lý (HTTTQL) tại khu kinh tếcửa khẩu Mộc Bài, việc triển khai hạ tầng công nghệ đóng vai trò quan trọng để đảmbảo rằng hệ thống hoạt động một cách hiệu quả và ổn định Dưới đây là các bước cụthể trong quá trình triển khai hạ tầng công nghệ:

- Xác định yêu cầu hạ tầng: Trước hết, cần xác định rõ yêu cầu về hạ tầng côngnghệ của HTTTQL Điều này bao gồm xác định phần mềm và phần cứng cần thiết, cácyêu cầu về mạng, bảo mật, và khả năng quyền truy cập Để đảm bảo tính toàn diện,việc xem xét các yêu cầu về hiệu suất và sự mở rộng trong tương lai cũng rất quantrọng.

- Mua sắm và triển khai hạ tầng: Sau khi xác định các yêu cầu hạ tầng, quá trìnhmua sắm và triển khai hạ tầng công nghệ bắt đầu Điều này bao gồm việc lựa chọn vàmua sắm phần mềm, phần cứng, và các thiết bị mạng cần thiết Cần tuân theo quy trìnhmua sắm của cơ quan quản lý và đảm bảo tính tương thích giữa các thành phần.

- Cài đặt và tích hợp: Sau khi có đủ hạ tầng công nghệ, bước tiếp theo là cài đặtvà tích hợp các thành phần Phần mềm HTTTQL cần được cài đặt trên các máy chủ vàthiết bị phù hợp, đồng thời phải đảm bảo tích hợp mạng và hệ thống một cách suôn sẻ.Quá trình này yêu cầu sự chú tâm và kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo tính ổn định và bảomật.

- Kiểm tra và đảm bảo chất lượng: Sau khi cài đặt, quá trình kiểm tra và đảm bảochất lượng là bước quan trọng để xác định bất kỳ lỗi hoặc vấn đề nào có thể xảy ra.Cần tiến hành kiểm tra hiệu suất và bảo mật của hệ thống, và sửa lỗi nếu cần Đảm bảorằng hệ thống hoạt động đúng cách và đáp ứng các yêu cầu đã xác định.

- Đào tạo và triển khai: Cuối cùng, sau khi hạ tầng công nghệ đã được triển khaivà kiểm tra, cần tiến hành đào tạo nhân viên và triển khai hệ thống trong thực tế Đàotạo giúp đảm bảo rằng nhân viên hiểu cách sử dụng HTTTQL một cách hiệu quả vàđảm bảo sự mượt mà trong quá trình triển khai thực tế.

Triển khai hạ tầng công nghệ là bước quan trọng trong việc đảm bảo rằngHTTTQL tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài sẽ hoạt động một cách hiệu quả và đáp ứngcác mục tiêu đã đề ra.

3.2 Quản lý HTTT và đào tạo nhân lực

Quản lý HTTTQL tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài đóng vai trò quan trọng đểđảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế GTGT và giao dịch Quá trìnhquản lý bao gồm:

Giám sát hoạt động: Theo dõi hoạt động của HTTTQL để đảm bảo tính ổn địnhvà an toàn của hệ thống Các sự cố hoặc vấn đề bảo mật cần được xử lý một cáchnhanh chóng.

Bảo trì và cập nhật: Đảm bảo rằng phần mềm và phần cứng HTTTQL được bảotrì và cập nhật định kỳ để đảm bảo tính mượt mà và bảo mật Các bản vá và nâng cấpcần được triển khai khi cần.

Xử lý dữ liệu: Quá trình quản lý bao gồm việc quản lý, lưu trữ và bảo vệ dữ liệuquan trọng Cần xác định các biện pháp bảo mật và quản lý quyền truy cập để đảm bảotính riêng tư và bảo mật của dữ liệu.

Báo cáo và đánh giá: Đảm bảo rằng hệ thống cung cấp các công cụ báo cáo vàđánh giá để theo dõi hoạt động tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài Báo cáo này cầnphản ánh các chỉ số quan trọng và mức độ tuân thủ.

Quản lý HTTTQL và đào tạo nhân lực là hai khía cạnh quan trọng để đảm bảorằng HTTTQL tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài hoạt động một cách hiệu quả và đápứng các mục tiêu quản lý và phát triển kinh tế.

3.3 Giám sát và đánh giá hiệu quả HTTTQL

3.3.1 Thực hiện giám sát các giao dịch và quy trình

Giám sát các giao dịch và quy trình trong HTTTQL tại khu kinh tế cửa khẩu MộcBài là một phần quan trọng trong quá trình đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả của hệthống Các hoạt động giám sát bao gồm:

Giám sát giao dịch: Đảm bảo rằng tất cả các giao dịch tại khu vực cửa khẩu đượcghi nhận và kiểm tra một cách đáng tin cậy Sử dụng các công cụ và hệ thống để theodõi giao dịch, đảm bảo tính chính xác và hạn chế lỗ hổng trong quản lý thuế GTGT.

Kiểm tra quy trình: Xem xét các quy trình hoạt động trong HTTTQL để đảm bảorằng chúng đáp ứng các tiêu chuẩn và quy định quản lý Nếu có bất kỳ sai sót hoặc vấnđề nào, cần thực hiện điều chỉnh và cải tiến.

Xử lý ngoại lệ: Điều tra và xử lý các trường hợp ngoại lệ hoặc bất thường mà hệthống ghi nhận Điều này bao gồm xác định nguyên nhân và thực hiện biện pháp đểngăn chặn các hành vi sai trái hoặc lợi dụng hệ thống.

Báo cáo và đánh giá: Định kỳ tạo báo cáo về các hoạt động và kết quả củaHTTTQL Các báo cáo này cung cấp thông tin cho các cơ quan quản lý và các bên liênquan để đánh giá hiệu quả và tính khả thi của hệ thống.

3.3.2 Đánh giá hiệu quả HTTQ

Đánh giá hiệu quả của HTTTQL tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài là bước quantrọng để đảm bảo rằng hệ thống hoạt động theo các tiêu chuẩn và mục tiêu đã đề ra.Quá trình đánh giá bao gồm:

Xác định các chỉ số hiệu quả: Để đánh giá hiệu quả, cần xác định các chỉ số quantrọng như số lượng giao dịch đã xử lý, tỷ lệ sử dụng hệ thống, khối lượng thuế thuđược, và thời gian xử lý giao dịch.

So sánh với mục tiêu đề ra: Cần so sánh các chỉ số hiệu quả với các mục tiêu đãđề ra ban đầu để xem xét nếu hệ thống đang đáp ứng được những kết quả cần thiết.

3.4 Ước tính hiệu quả của HTTTQL trong việc quản lý thuế GTGT

Để đánh giá hiệu quả của Hệ thống Thông tin Quản lý (HTTTQL) trong quản lýthuế GTGT tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, cần tiến hành ước tính và đánh giá cáckhía cạnh quan trọng:

Thu ngân sách: Sử dụng HTTTQL để theo dõi thu ngân sách từ việc thuế GTGTđã được thu So sánh số thuế thực tế với các mục tiêu ngân sách để đánh giá hiệu quảtrong việc đóng góp vào nguồn tài chính công.

Tăng cường tính minh bạch: HTTTQL nâng cao tính minh bạch trong quản lýthuế GTGT bằng cách ghi nhận mọi giao dịch và kiểm tra các dấu vết Điều này giúpngăn chặn và phát hiện các hành vi lợi dụng chính sách và buôn lậu.

Tăng cường quản lý dữ liệu: HTTTQL cho phép quản lý dữ liệu thuế GTGT mộtcách hiệu quả hơn Dữ liệu được tự động ghi nhận và lưu trữ, giúp giảm nguy cơ mấtmát thông tin quan trọng và giúp kiểm tra dữ liệu một cách nhanh chóng.

Tối ưu hóa thời gian xử lý: Đánh giá thời gian xử lý giao dịch thuế GTGT trướcvà sau khi triển khai HTTTQL Hiệu quả thời gian xử lý có thể giúp cải thiện sự hàilòng của người dân và doanh nghiệp.

Kiểm tra tính hợp pháp và tuân thủ: Đảm bảo rằng HTTTQL giúp kiểm tra tínhhợp pháp của các giao dịch và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật liên quanđến thuế GTGT.

Tích hợp và tương tác: Ước tính khả năng tương tác và tích hợp của HTTTQL vớicác hệ thống khác, đặc biệt là các hệ thống quản lý thuế khác và cơ quan liên quan.

Việc ước tính hiệu quả của HTTTQL trong quản lý thuế GTGT giúp xác địnhmức độ thành công và hiệu quả của hệ thống, từ đó có cơ sở để điều chỉnh và cải tiếnđể đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả và tuân thủ pháp luật trong quá trình quản lý thuếtại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài.

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ

4.1 Bối cảnh áp dụng HTTTQL để quản lý thuế GTGT tại cửa khẩu Mộc Bài

Trong bối cảnh quản lý thuế GTGT tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài, HTTTQLtrở thành một phần quan trọng của quy trình quản lý và thu thập thuế Hiện nay, áp lựccạnh tranh giữa các khu kinh tế cửa khẩu và việc tối ưu hóa nguồn lực đã đẩy chính

Việc áp dụng các thuật toán phân lớp trong HTTTQL có thể giúp hiểu rõ cáchành vi và thuộc tính của khách hàng, báo hiệu các rủi ro và yếu tố có thể dẫn đến việclợi dụng chính sách miễn thuế GTGT hoặc buôn lậu Từ đó, HTTTQL có khả năng đưara các phương án để giữ chân khách hàng và tăng giá trị lâu dài của khu kinh tế cửakhẩu Mộc Bài đối với chính phủ và cộng đồng.

Bằng cách áp dụng các phương pháp khai phá dữ liệu và phân tích dữ liệu,HTTTQL tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài có khả năng phác thảo chân dung kháchhàng và dự đoán thời gian họ sử dụng thẻ tín dụng miễn thuế GTGT Các phương pháptương tự có thể được áp dụng để giữ chân khách hàng và nâng cao tính hiệu quả trongquản lý thuế GTGT tại khu vực biên giới quan trọng này.

4.2 Giới thiệu phần mềm Orange

Phần mềm Orange được biết đến bởi việc tích hợp các công cụ khai phá dữ liệumã nguồn mở và học máy thông minh, đơn giản, được lập trình bằng Python với giaodiện trực quan và tương tác dễ dàng Với nhiều chức năng, phần mềm này có thể phântích được những dữ liệu từ đơn giản đến phức tạp, tạo ra những đồ họa đẹp mắt và thúvị và còn giúp việc khai thác dữ liệu và học máy trở nên dễ dàng hơn cho cả ngườidùng mới và chuyên gia Các công cụ (widgets) cung cấp các chức năng cơ bản nhưđọc dữ liệu, hiển thị dữ liệu dạng bảng, lựa chọn thuộc tính đặc điểm của dữ liệu, huấnluyện dữ liệu để dự đoán, so sánh các thuật toán máy học, trực quan hóa các phần tử dữliệu,

4.3 Ứng dụng phương pháp vào một case study thực tế4.3.1 Giới thiệu phương pháp thu thập dữ liệu

Để thực hiện nghiên cứu về việc quản lý thuế GTGT tại khu kinh tế cửa khẩuMộc Bài thông qua HTTTQL, phương pháp thu thập dữ liệu sẽ được tiến hành theomột quy trình bám sát với nhiệm vụ phân tích dữ liệu khách hàng và dự đoán hành vitrong tương lai Phương pháp thu thập dữ liệu sẽ bao gồm các giai đoạn sau:

- Tiền xử lý dữ liệu và phân tích tổng quan: Trong giai đoạn này, dữ liệu lịch sửgiao dịch của khách hàng tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài sẽ được thu thập và tiền xửlý Quá trình này bao gồm việc trích xuất dữ liệu từ các nguồn thông tin có sẵn vàchuẩn hóa dữ liệu để tiếp tục phân tích Chúng ta sẽ thực hiện thống kê mô tả về chândung khách hàng bằng các biến như giới tính, độ tuổi, trình độ học vấn và các yếu tốliên quan đến thuế GTGT tại cửa khẩu Mộc Bài.

- Phân tích và dự đoán dữ liệu Trong giai đoạn này, chúng ta sẽ rút trích các yếutố quan trọng có thể ảnh hưởng đến quyết định của khách hàng và việc quản lý thuếGTGT tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài Sử dụng năm thuật toán phân lớp bao gồmLogistic Regression, Tree, SVM, Random Forest, và Neural Network, chúng ta sẽ xâydựng mô hình dự đoán dựa trên dữ liệu lịch sử giao dịch và các yếu tố về thuế GTGTtại khu vực biên giới.

- Đánh giá hiệu quả và đề xuất cải thiện: Đánh giá mức độ hiệu quả của nămthuật toán phân lớp và dự đoán phân khúc khách hàng hủy sử dụng thẻ tín dụng để đưara đề xuất cải thiện quy trình quản lý thuế GTGT và đảm bảo tính hiệu quả và minhbạch tại cửa khẩu Mộc Bài

4.3.2 Thu thập dữ liệu

Trong phần này, bài luận tìm hiểu các thông tin về tập dữ liệu Do không cóthông tin về dữ liệu ở cửa khẩu Mộc Bài, nên bài tiểu luận lấy một tập dữ liệu có liênquan đến Border Crossing trên trang web Kaggle, gồm 23 biến và 10,127 dòng dữ liệu.Sau này, ta có thể lấy kết quả trong bài luận này làm tư liệu tham khảo đối chiếu với