Đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam

Đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt NamĐổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam

HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH

TRẦN HƯƠNG XUÂN

ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG LẬP TRONG ĐIỀU KIỆN TỰ CHỦ VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC Ở VIỆT NAM

LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

HÀ NỘI - 2023

HỌC VIỆN CHÍNH TRỊ QUỐC GIA HỒ CHÍ MINH

TRẦN HƯƠNG XUÂN

ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG LẬP TRONG ĐIỀU KIỆN TỰ CHỦ VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC Ở VIỆT NAM

LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 934 04 10

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: 1 PGS, TS NGUYỄN NGỌC TOÀN 2 PGS, TS ĐỖ ANH ĐỨC

HÀ NỘI - 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận án là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và được trích dẫn đầy đủ theo quy định

Tác giả

Trần Hương Xuân

1.1 Các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 13

1.2 Đánh giá chung về các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 27

1.3 Những vấn đề được lựa chọn nghiên cứu và khung phân tích 32

Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG LẬP TRONG ĐIỀU KIỆN TỰ CHỦ VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC 35

2.1 Khái quát về giáo dục đại học công lập và quản lý tài chính các trường đại học công lập 35

2.2 Đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học 57

2.3 Kinh nghiệm đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trên thế giới 74

Chương 3: THỰC TRẠNG ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG LẬP TRONG ĐIỀU KIỆN TỰ CHỦ VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC Ở VIỆT NAM 80

3.1 Khái quát về các trường đại học công lập ở Việt Nam và vấn đề đổi mới giáo dục đại học theo hướng tự chủ và nâng cao chất lượng các trường đại học công lập 80

3.2 Phân tích thực trạng đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam 87

3.3 Đánh giá chung về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam 128

Chương 4: GIẢI PHÁP ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG LẬP TRONG ĐIỀU KIỆN TỰ CHỦ VÀ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG GIÁO DỤC ĐẠI HỌC Ở VIỆT NAM 133

4.1 Bối cảnh mới đối với quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam 133 4.2 Quan điểm về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam 138

4.3 Những giải pháp chủ yếu nhằm tiếp tục đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học 141

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 1 Danh mục các chữ viết tắt tiếng Việt

2 Danh mục các chữ viết tắt tiếng Anh

ADB Asian Development Bank Ngân hàng phát triển Châu Á

DANH MỤC CÁC BẢNG

Trang Bảng 3.1 Trung bình quy mô và tỷ trọng nguồn NSNN cấp cho các trường đại học công lập ở Việt Nam qua các giai đoạn 95 Bảng 3.2 Trung bình nguồn thu từ đào tạo và tỷ trọng thu từ đào tạo trên tổng nguồn thu các trường đại học công lập ở Việt Nam qua các giai đoạn 103 Bảng 3.3 Đổi mới mô hình quản lý sử dụng nguồn tài chính từ NSNN của các trường đại học công lập ở Việt Nam qua các giai đoạn thực hiện cơ chế tự chủ tài chính 108 Bảng 3.4 Đổi mới quản lý phân phối kết quả tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam qua các giai đoạn thực hiện cơ chế tự chủ tài chính 111 Bảng 3.5 Cơ cấu chi bình quân của các trường đại học công lập ở 2 giai đoạn thực hiện cơ chế tự chủ tài chính 114 Bảng 3.6 Cơ cấu chi bình quân của các trường đại học công lập phân loại theo vị trí địa lý 116 Bảng 3.7 Cơ cấu chi bình quân của các trường đại học công lập phân loại theo định hướng phát triển 118 Bảng 3.8 Cơ cấu chi bình quân của 2 nhóm trường đại học công lập có và không có đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc 120 Bảng 4.1 Mức trần học phí đối với các cơ sở giáo dục đại học công lập chưa tự bảo đảm chi thường xuyên giai đoạn 2022-2026 137 Bảng 4.2 Quy trình kiểm định và đánh giá ngoài đối với cơ sở giáo dục đại học 145 Bảng 4.3: Mô hình Quỹ đổi mới đề xuất cho giáo dục đại học ở Việt Nam trong bối cảnh hiện nay 146

DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ

Trang Biểu đồ 3.1 Sự phát triển số lượng các trường đại học công lập và ngoài công lập 81 Biểu đồ 3.2 Sự phát triển số lượng sinh viên các trường đại học công lập và ngoài công lập 82 Biểu đồ 3.3 Sự phát triển số lượng giảng viên các trường đại học công lập và ngoài công lập 83 Biểu đồ 3.4 Số lượng giáo sư, phó giáo sư, tiến sĩ trong hệ thống giáo dục đại học 84 Biểu đồ 3.5 Sự phát triển của hệ thống giáo dục đại học công lập giai đoạn 1996 - 2002 93 Biểu đồ 3.6 Tỷ lệ chi tiêu công cho giáo dục đại học tính trên GDP ở một số nước trên thế giới năm 2016 94 Biểu đồ 3.7 Xu hướng tăng nguồn tài chính ngoài NSNN của các trường đại học công lập ở Việt Nam 105 Biểu đồ 3.8 Cơ cấu chi bình quân của các trường đại học công lập ở 2 giai đoạn thực hiện cơ chế tự chủ tài chính 115 Biểu đồ 3.9 Cơ cấu chi bình quân của các trường đại học công lập phân loại theo vị trí địa lý 117 Biểu đồ 3.10 Cơ cấu chi bình quân của các trường đại học công lập theo định hướng phát triển 119 Biểu đồ 3.11 Cơ cấu chi bình quân của 2 nhóm trường đại học công lập có và không có đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc 121

DANH MỤC CÁC HÌNH

Trang Hình 1.1 Khung phân tích của luận án 34 Hình 2.1 Xu hướng đổi mới cơ chế phân bố NSNN cho các trường đại học công lập 60 Hình 2.2 Xu hướng đổi mới chính sách học phí giáo dục đại học công lập 61 Hình 2.3 Xu hướng đổi mới quản lý sử dụng nguồn tài chính do NSNN cấp cho các trường đại học công lập 64 Hình 3.1 Quy trình phân bổ NSNN cho các trường đại học công lập ở Việt Nam 89 Hình 3.2 Đổi mới mô hình phân bổ NSNN cho các trường đại học công lập ở Việt Nam 90 Hình 4.1 Mô hình huy động các nguồn lực của Công ty BK-Holdings 156 Hình 4.2 Mô hình hoạt động của các doanh nghiệp thuộc Trường Đại học Đông Á 157

MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Với vai trò cung cấp nguồn nhân lực chất lượng cao cho nền kinh tế, giáo dục đại học được xem như là một bộ phận của cơ sở hạ tầng xã hội, là nền tảng quan trọng và là điều kiện không thể thiếu cho sự phát triển kinh tế nhanh và bền vững của mỗi quốc gia Ở Việt Nam, vấn đề nâng cao chất lượng giáo dục đại học được coi là quốc sách hàng đầu Ngày 15/01/2019, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành “Quyết định số 69/QĐ-TTg phê duyệt đề án Nâng cao chất lượng giáo dục đại học giai đoạn 2019-2025" với mục tiêu tổng thể là

"tạo sự chuyển biến mạnh mẽ, thực chất về chất lượng đào tạo, nghiên cứu khoa học và chuyển giao công nghệ của hệ thống giáo dục đại học đáp ứng nhu cầu nguồn nhân lực; góp phần nâng cao chất lượng và năng suất lao động, thúc đẩy khởi nghiệp sáng tạo, tăng cường năng lực cạnh tranh của quốc gia trong khu vực và trên thế giới"

Trước đây, các trường đại học ở Việt Nam đều là trường công lập, thuộc sở hữu nhà nước và được Chính phủ tài trợ toàn bộ để thực hiện cung cấp dịch vụ đào tạo đại học - một loại hàng hóa công có ngoại ứng tích cực quan trọng đối với sự phát triển của nền kinh tế Từ khi Nhà nước Việt Nam chấp nhận phát triển hệ thống trường đại học tư nhân (năm 1988) cho đến nay, số lượng và quy mô các trường đại học tư thục ngày càng phát triển [125] Việt Nam hiện có 242 trường đại học bao gồm 175 trường công lập, 67 trường tư thục và dân lập Mặc dù vẫn đóng vai trò chủ đạo trong hệ thống giáo dục đại học cả về quy mô và chất lượng đào tạo, các trường đại học công lập ở Việt Nam đang phải cố gắng nhiều hơn trong cuộc cạnh tranh với nhau và với các trường đại học tư nhân xuất phát từ tính chất đặc biệt của dịch vụ giáo dục đại học, vừa mang lại lợi ích công cộng vừa đem đến lợi ích cá nhân của người học, và do đó chịu sự điều tiết của thị trường

Trước xu thế đổi mới sáng tạo và hội nhập quốc tế, Việt Nam cũng đã thực hiện nhiều cải cách trong lĩnh vực giáo dục đại học, đúng theo tinh thần của “Nghị quyết số 14/2005/NQ-CP ngày 02/11/2005 của Chính phủ về đổi mới cơ bản và toàn diện giáo dục

đại học ở Việt Nam giai đoạn 2006-2020” Trên tinh thần của “Nghị quyết số 29-NQ/TW

ngày 04/11/2013 của Hội nghị Trung ương 8 khóa XI về đổi mới căn bản, toàn diện giáo dục và đào tạo (GD&ĐT) đáp ứng yêu cầu công nghiệp hóa, hiện đại hóa trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và hội nhập quốc tế”, cùng với việc ban hành và thực hiện “Nghị quyết 77/NQ-CP ngày 24/10/2014 của Chính phủ về việc thí điểm đổi mới cơ

chế hoạt động đối với các cơ sở giáo dục đại học công lập giai đoạn 2014-2017”, Nhà nước

đã xác định tự chủ đại học là xu hướng tất yếu và các trường đại học công lập buộc phải thích nghi với môi trường hoạt động mới: đào tạo gắn với nhu cầu của xã hội - nhu cầu của thị trường lao động Như vậy, về cơ bản các trường đại học công lập được trao quyền tự chủ nhưng đồng thời, phải chịu nhiều áp lực cạnh tranh vốn có của kinh tế thị trường

Tự chủ đại học có 04 nội dung chủ yếu là: (1) Tự chủ về học thuật, (2) Tự chủ về tổ chức bộ máy, (3) Tự chủ về nhân sự, (4) Tự chủ về tài chính Trong đó, tự chủ về tài chính đóng vai trò nền tảng để thực hiện hiệu quả và bền vững các nội dung còn lại của tự chủ đại học Trong bối cảnh này, việc đổi mới quản lý tài chính hướng tới hình thành một cơ chế quản lý tài chính phù hợp, là môi trường thuận lợi cho các trường đại học công lập huy động nguồn thu, nâng cao năng lực tự chủ tài chính, đảm bảo quá trình tự chủ và tự chịu trách nhiệm của các trường được thực hiện đầy đủ, khách quan, công bằng và minh bạch, vừa giảm sự can thiệp của Nhà nước lại vừa phải đảm bảo chất lượng giáo dục đại học, là vấn đề cấp thiết hiện nay

Trong quá trình đổi mới và thực hiện cơ chế tự chủ tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp công lập ở Việt Nam qua các giai đoạn: từ “Nghị định số 10/2002/NĐ-CP ngày 16/01/2002 về chế độ tài chính áp dụng cho đơn vị sự nghiệp có thu”; đến “Nghị định 43/2006/NĐ-CP ngày 25/4/2006 quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp công lập”; tiếp đó được thay thế bởi “Nghị định 16/2015/NĐ-CP ngày 14/02/2015 quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập”; và mới đây là Nghị định số 60/2021/NĐ-CP được ban hành nhằm khắc phục những hạn chế của Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, các trường đại học công lập ở Việt Nam vẫn đang đối mặt với nhiều thách thức về huy động nguồn tài chính như: nguồn tài chính từ ngân sách nhà nước (NSNN) bị hạn chế, nguồn thu sự nghiệp không đảm bảo, sự phân chia nguồn tài chính công giữa các trường chưa công bằng [53] Bên cạnh đó, cùng với quá trình đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập, việc huy động, phân phối và sử dụng nguồn tài chính của các trường đã thực sự góp phần nâng cao chất lượng giáo dục đại học hay chưa, những đổi mới trong quản lý tài chính các trường đại học công lập đã tác động đến mức tự chủ và chất lượng các trường như thế nào, vẫn là những vấn đề cần được quan tâm nghiên cứu

Từ các lý do trên, tác giả lựa chọn nội dung “Đổi mới quản lý tài chính các trường

đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho luận án của mình

2 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu

2.1 Mục đích nghiên cứu

Về lý luận: Xác định cơ sở lý luận về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học

công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học

Về thực tiễn: Đề xuất quan điểm và giải pháp đổi mới quản lý tài chính các trường

đại học công lập ở Việt Nam dưới góc độ quản lý nhà nước, có xem xét đến các yếu tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của các trường có khả năng ảnh hưởng đến đổi mới quản lý tài chính, mức tự chủ và chất lượng các trường đại học công lập

2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu

Xuất phát từ mục đích nghiên cứu, luận án tập trung giải quyết các nhiệm vụ sau:

Một là, tổng quan các sản phẩm và công trình khoa học có nội dung quan hệ mật

thiết đến vấn đề nghiên cứu của luận án, từ đó tổng hợp các vấn đề đã được các tác giả đề cập và giải quyết, những nội dung hiện vẫn là khoảng trống chưa được nghiên cứu, là căn cứ để tác giả xác định hướng nghiên cứu của đề tài

Hai là, hệ thống hóa và làm rõ những vấn đề lý luận cơ bản về đổi mới quản lý tài

chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học, làm cơ sở khoa học để phân tích thực trạng đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam

Ba là, trên cơ sở khung phân tích đã xây dựng, luận án phân tích và đánh giá thực

trạng đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học; đánh giá thực trạng mối quan hệ tác động của đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng của các trường, có sử dụng các biến kiểm soát là các yếu tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của các trường; xác định những kết quả đã đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế, làm cơ sở để xác định quan điểm và đề xuất giải pháp tiếp tục đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam

Bốn là, trên cơ sở xác định bối cảnh mới có liên quan và những quan điểm trong

việc đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong giai đoạn tới, căn cứ những bài học kinh nghiệm đã rút ra, những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế trong việc đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong thời gian vừa qua, đề tài đề xuất một số giải pháp chủ yếu nhằm tiếp tục đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là vấn đề đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học ở Việt Nam

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Về chủ thể quản lý: Vấn đề đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập được nghiên cứu chủ yếu dưới góc độ quản lý nhà nước với chủ thể quản lý là Chính phủ Việc quản lý tài chính của lãnh đạo trường đại học công lập cũng được đề cập ở góc độ là căn cứ thực tế để Chính phủ đổi mới cơ chế chính sách tạo điều kiện cho quản lý tài chính của các trường đạt mục tiêu tự chủ và nâng cao chất lượng

- Về nội dung: Đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập được tiếp cận gồm các nội dung: (1) đổi mới quản lý huy động nguồn tài chính, (2) đổi mới quản lý sử dụng nguồn tài chính và (3) đổi mới quản lý phân phối kết quả tài chính của các trường đáp ứng yêu cầu của tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học, được xem

xét chủ yếu ở việc chuyển đổi qua các mô hình khác nhau trong quá trình đổi mới về mặt

cơ chế, chính sách của Nhà nước đối với 03 nội dung này

- Về không gian: Luận án thu thập và phân tích dữ liệu về đổi mới quản lý tài chính tại 17 trường đại học công lập ở Việt Nam thuộc các vùng địa lý khác nhau, các định hướng phát triển khác nhau, cũng như các đơn vị chủ quản khác nhau (các Bộ ngành, các Đại học trực thuộc Chính phủ hoặc Ủy ban nhân dân các tỉnh), đã thực hiện đánh giá cơ sở giáo dục theo tiêu chuẩn đánh giá chất lượng trường đại học ban hành kèm theo “Quyết định số 65/2007/QĐ-BGDĐT ngày 01/11/2007 của Bộ GD&ĐT ban hành Quy định về tiêu chuẩn đánh giá chất lượng giáo dục trường đại học”, được sửa đổi, bổ sung tại “Thông tư số 37/2012/TT-BGDĐT ngày 30/10/2012 của Bộ GD&ĐT”; và “Thông tư số 12/2017/TT-BGDĐT ngày 19/5/2017 của Bộ GD&ĐT ban hành Quy định về kiểm định chất lượng cơ sở giáo dục đại học”

- Về thời gian:

+ Luận án phân tích, đánh giá thực trạng đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam thông qua so sánh quy định về cơ chế, chính sách của Nhà nước trong các văn bản pháp lý liên quan được ban hành trước năm 2021, từ đó đánh giá sự phù hợp của quá trình đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam so với xu hướng chung về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trên thế giới Các mốc thời gian khi so sánh, phân tích từng nội dung của đổi mới quản lý tài chính có thể không trùng khớp với nhau

+ Dữ liệu thu thập được của 17 trường đại học công lập là dữ liệu từ các Báo cáo tự đánh giá cơ sở giáo dục, báo cáo Ba công khai của các trường từ 2012 đến 2021 Dựa trên bộ dữ liệu này, luận án phân tích, đánh giá thực trạng kết quả của đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam qua một quá trình đổi mới theo hướng mở rộng quyền tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học Quan điểm và giải pháp đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam được đề xuất cho giai đoạn tới năm 2030, tầm nhìn 2035

4 Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu

4.1 Cơ sở lý luận của luận án

Việc nghiên cứu đề tài luận án dựa trên cơ sở lý luận về quản lý tài chính các đơn vị sự nghiệp công lập, với nền tảng là lý thuyết về quản lý tài chính công, được thực hiện trong bối cảnh Nhà nước không còn duy trì vai trò kiểm soát toàn bộ mà trao quyền tự chủ ngày càng mở rộng cho các đơn vị sự nghiệp công lập (trong đó có các trường đại học công lập) Việc thay đổi về mặt thể chế này chính là việc chuyển từ mô hình quản lý công truyền thống sang mô hình quản lý công mới (New Public Management - NPM) với đặc trưng là: (i) khuyến khích “thị trường hóa” một số hoạt động của khu vực công; (ii) cơ chế quản lý chuyển dần sang dựa vào kết quả; (iii) trao quyền tự chủ trong quản lý cho người đứng đầu các tổ chức công; (iv) tách biệt chức năng quản lý, giám sát với chức năng cung ứng dịch vụ; và (v) lấy khách hàng/người dân làm trung tâm [103]

Theo đó, sự thay đổi vai trò của Nhà nước trong lĩnh vực giáo dục đại học sẽ dẫn đến yêu cầu đổi mới quản lý tài chính đối với các trường đại học công lập để tạo môi trường thuận lợi cho các trường phát huy năng lực tự chủ, tự chịu trách nhiệm và nâng cao chất lượng hoạt động Vấn đề quản lý tài chính và đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập được xem xét ở các khía cạnh huy động, phân phối và sử dụng nguồn tài chính của đơn vị, nhưng không còn chỉ quan tâm đến góc độ cân đối thu - chi của quản lý tài chính công truyền thống, mà quan trọng hơn là hiệu quả hoạt động của các trường với chức năng cung ứng dịch vụ công về đào tạo, nghiên cứu khoa học (NCKH) và phục vụ cộng đồng, thể hiện ở kết quả tài chính trong năm của các trường, đề cao tính năng động trong quản lý các trường đại học công lập hướng đến mô hình quản lý theo kiểu công ty (university cooperation), đảm bảo phát triển bền vững và nâng cao chất lượng

4.2 Phương pháp nghiên cứu

4.2.1 Phương pháp luận nghiên cứu

Nhằm đảm bảo tính hệ thống, tính logic, tính toàn diện và tính thực tiễn của đề tài, tác giả sử dụng phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy

vật lịch sử để giải quyết vấn đề nghiên cứu Bên cạnh đó, việc thực hiện mục tiêu nghiên cứu của đề tài luôn đặt trong mối liên hệ với quan điểm của Đảng và Nhà nước về vấn đề đổi mới quán lý các đơn vị sự nghiệp công lập, trong đó có các trường đại học công lập

4.2.2 Cách tiếp cận nghiên cứu - Tiếp cận hệ thống

Tiếp cận hệ thống được sử dụng trong đánh giá các nhân tố thuộc môi trường vĩ mô và các nhân tố thuộc tính nội tại của các trường đại học công lập có khả năng ảnh hưởng đến mức độ đổi mới quản lý tài chính, mức tự chủ cũng như chất lượng các trường Các nhân tố vĩ mô bao gồm: thể chế kinh tế - xã hội; trình độ phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia; xu thế hội nhập quốc tế trong lĩnh vực giáo dục… Các nhân tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của các trường gồm có: tuổi của trường; quy mô của trường; vị trí địa lý của trường, định hướng phát triển của trường; sự hiện diện của đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc… Các nhân tố vĩ mô hay vi mô đều có thể tác động tích cực hoặc tiêu cực đến đổi mới quản lý tài chính các

trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học

Tiếp cận hệ thống cũng được sử dụng trong đánh giá tác động của các chỉ tiêu phản ánh đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng các trường đại học đại học công lập Từ những vấn đề lý thuyết, tiếp cận theo hướng diễn dịch sẽ giúp suy ra giả định về tác động tích cực hay tiêu cực của chỉ tiêu phản ánh đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng của các trường Sau đó, từ thực tiễn sinh động, tiếp cận theo hướng quy nạp sẽ giúp đưa ra kết luận và khái quát thành một giả thuyết đã được chứng minh

Điều này cho thấy, cách tiếp cận hệ thống có ý nghĩa quan trọng nhằm hình thành bức tranh tổng thể về mối quan hệ giữa đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập với các nhân tố ảnh hưởng đến nó cũng như mối quan hệ tác động của nó đến mức tự chủ và chất lượng của các trường

- Tiếp cận điển hình (nghiên cứu trường hợp)

Số lượng các trường đại học công lập ở Việt Nam là tương đối lớn, do đó đề tài lựa chọn thu thập dữ liệu về quản lý tài chính của một số trường đại học công lập đã được kiểm định chất lượng theo quy định hiện hành Các trường đại học được lựa chọn để thống kê dữ liệu báo cáo có địa điểm nằm ở các vùng kinh tế khác nhau trên cả nước, có định hướng phát triển khác nhau, trực thuộc các cơ quan chủ quản khác nhau (trực thuộc Bộ GD&ĐT, các Bộ chủ quản, các Đại học vùng, Đại học Quốc gia, Ủy ban nhân dân các tỉnh)

- Tiếp cận định tính kết hợp với tiếp cận định lượng

Tiếp cận định tính xem xét đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập bằng cách thăm dò, mô tả, giải thích dựa trên khảo sát kinh nghiệm, nhận thức, động cơ thúc đẩy, dự định, hành vi, thái độ của các nhà quản lý với vai trò là chủ thể quản lý tài chính giáo dục đại học Tiếp cận định tính do đó có thể hướng chúng ta đến việc xây dựng giả thuyết và các lý giải, hỗ trợ cho việc xây dựng mô hình và phân tích các kết quả nghiên cứu định lượng

Tiếp cận định lượng xem xét đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập theo cách có thể đo lường/đánh giá thông qua một số biến số cụ thể, tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến mức tự chủ và chất lượng của các trường đại học công lập làm cho chúng thay đổi theo một xu hướng nhất định, thể hiện qua kết quả kiểm định các mô hình hồi quy đa biến

4.2.3 Các phương pháp nghiên cứu cụ thể a) Phương pháp thu thập dữ liệu

Luận án sử dụng phương pháp thống kê để thu thập và xử lý dữ liệu thứ cấp từ số liệu thống kê của Bộ GD&ĐT, "Báo cáo tự đánh giá cơ sở giáo dục" dùng để đăng ký kiểm định chất lượng giáo dục và thông tin “Ba công khai” trên website của 17 trường đại học công lập đã được kiểm định chất lượng theo quy định, với bộ dữ liệu thu thập được gồm 86 quan sát nằm trong khoảng thời gian từ năm 2012 đến năm 2021 Căn cứ khung lý thuyết về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập theo hướng tiếp cận của luận án, các chỉ tiêu (biến số) được tác giả thu thập, tính toán và chọn lọc đưa vào bộ dữ

liệu (được thể hiện rõ ở Phụ lục 1.3); gồm có:

- Thứ nhất, các chỉ tiêu (biến số) phản ánh đổi mới quản lý tài chính các trường

đại học công lập gồm:

+ Các chỉ tiêu (biến số) phản ánh đổi mới quản lý huy động nguồn tài chính của

các trường đại học công lập; trong đó có biến MTC (mức tự chủ nguồn kinh phí chi thường xuyên) vừa là biến số đo lường đổi mới quản lý huy động nguồn tài chính, vừa là biến số đo lường khả năng tự chủ tài chính của các trường

+ Các chỉ tiêu (biến số) phản ánh đổi mới quản lý sử dụng nguồn tài chính của các

trường đại học công lập

- Thứ hai, các chỉ tiêu (biến số) phản ánh chất lượng các trường đại học công lập gồm:

+ Chỉ tiêu (biến số) phản ánh chất lượng đào tạo; + Chỉ tiêu (biến số) phản ánh chất lượng NCKH;

+ Chỉ tiêu (biến số) phản ánh chất lượng phục vụ cộng đồng

- Thứ ba, các biến số phản ánh một số nhân tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của

trường đại học công lập có khả năng ảnh hưởng đến mức độ đổi mới quản lý tài chính, mức tự chủ cũng như chất lượng các trường (các biến kiểm soát)

Việc lựa chọn các biến số thích hợp trong tập hợp các chỉ tiêu (biến số) nêu trên để đưa vào mô hình hồi quy đa biến nhằm đánh giá đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học còn cần phải sử dụng kỹ thuật phân tích tương quan nhằm phát hiện sớm mối quan hệ tuyến tính giữa các cặp chỉ tiêu (biến số)

b) Phương pháp phân tích dữ liệu

* Phương pháp phân tích định tính:

- Phương pháp phân tích và tổng hợp: Luận án sử dụng phương pháp này trong xây dựng cơ sở lý thuyết của đề tài luận án Phương pháp này cũng được sử dụng để phân tích thông tin, số liệu thu thập được về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở hai phương diện: đổi mới trong cơ chế, chính sách của Nhà nước và kết quả thực hiện cơ chế, chính sách đó của các trường đại học công lập, từ đó tổng hợp để đưa ra kết luận về xu hướng đổi mới, những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế

- Phương pháp so sánh: Luận án sử dụng phương pháp này để đánh giá sự đổi mới trong cơ chế, chính sách của Nhà nước về quản lý tài chính các trường đại học công lập thông qua việc so sánh các quy định về quản lý tài chính mà Nhà nước ban hành trong phạm vi thời gian nghiên cứu, trên các khía cạnh cụ thể: quản lý huy động nguồn tài chính, quản lý sử dụng nguồn tài chính, quản lý phân phối kết quả tài chính trong năm

- Phương pháp tổng kết kinh nghiệm: Luận án sử dụng phương pháp này khi tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến quản lý tài chính và đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập của các quốc gia trên thế giới, từ đó tổng kết những kinh nghiệm thực tiễn và rút ra những bài học thành công hay thất bại, có thể được xem xét, cân nhắc để đưa ra những giải pháp phù hợp với bối cảnh của Việt Nam

* Phương pháp phân tích định lượng

- Phương pháp thống kê mô tả (Descriptive statistic) là phương pháp sử dụng

để tính toán, tóm tắt, trình bày những thông tin cơ bản của dữ liệu, phục vụ quá trình nghiên cứu thực nghiệm và phân tích những số liệu thống kê đó Luận án sử dụng phương pháp này để mô tả một cách tổng quát đặc điểm của mẫu khảo sát Bên cạnh đó, thống kê mô tả cũng được sử dụng để xem xét các mối quan hệ có thể có giữa các biến bằng cách sử dụng bảng kết hợp (custom tables) Thống kê mô tả gồm thống kê trung bình và thống kê tần số:

+ Thống kê trung bình: thường được sử dụng với các biến định lượng, dùng để

thống kê các chỉ số phân tích như giá trị trung bình (mean), giá trị lớn nhất, nhỏ nhất (max, min), độ lệch chuẩn (standard deviation)

+ Thống kê tần số: thường được áp dụng cho các biến định tính như vị trí địa lý,

định hướng phát triển, sự hiện diện của đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc trường , dùng để cung cấp thông tin mức độ (tần số) các chỉ số xuất hiện trong tập mẫu và làm nổi bật các mối quan hệ có thể có giữa các biến

- Thống kê suy luận (Inferential statistics): Luận án sử dụng phương pháp phân tích

tương quan và phân tích hồi quy tuyến tính để phân tích mối quan hệ giữa đổi mới quản lý tài chính với mức tự chủ và chất lượng các trường đại học công lập, từ đó đưa ra hàm ý chính sách cho Nhà nước về vấn đề đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập, cũng như giải pháp cho các trường trong việc thực hiện cơ chế quản lý tài chính của Nhà nước, trong bối cảnh tự chủ đại học và yêu cầu nâng cao chất lượng giáo dục đại học

+ Phương pháp phân tích tương quan Pearson: Khi phân tích mối quan hệ giữa

các biến số phản ánh đổi mới quản lý tài chính với các biến số phản ánh mức tự chủ, phản ánh chất lượng của trường đại học công lập, luận án sử dụng kỹ thuật phân tích tương quan Pearson (hệ số tương quan của Pearson) để đo lường mối tương quan tuyến tính giữa các biến quan tâm Nó cung cấp thông tin về độ lớn của mối tương quan, cũng như hướng của mối quan hệ Nhờ vào kết quả phân tích tương quan, tác giả có thể lựa chọn các biến độc lập có mối quan hệ tương quan chặt với các biến phụ thuộc để đưa vào mô hình hồi quy đa biến, nhằm đánh giá tác động mang tính nhân - quả của đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và đến chất lượng của trường đại học công lập, đồng thời giúp phát hiện sớm hiện tượng đa cộng tuyến khi các biến độc lập có tương quan chặt với nhau để loại bỏ những biến không phù hợp ra khỏi mô hình dự kiến

+ Sử dụng kiểm định One - Way ANOVA để so sánh các nhóm trường theo các tiêu

chí phân loại khác nhau: Vị trí địa lý của trường; Định hướng phát triển của trường; Phân loại mức tự chủ nguồn kinh phí chi thường xuyên; Sự hiện diện của đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc; từ đó thấy được sự khác biệt về mức độ đổi mới quản lý tài chính, khả năng tự chủ tài chính và chất lượng của các nhóm trường

+ Mô hình hồi quy bội được sử dụng để phân tích đánh giá tác động của đổi mới quản

lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng các trường đại học công lập Trên cơ sở khung lý thuyết đã xây dựng về các chỉ tiêu đánh giá đổi mới quản lý tài chính các trường đại học

công lập, nghiên cứu sinh xây dựng hàm hồi quy bội để mô tả mối quan hệ và sự tác động của đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng các trường đại học công lập

Theo đó, đối với các mô hình chỉ có biến độc lập, trong tập hợp các biến được thu

thập dữ liệu từ Báo cáo tự đánh giá cơ sở giáo dục của các trường đại học công lập (Phụ

lục 1.3) tác giả dựa vào bảng phân tích tương quan Pearson (Phụ lục 3.7) để lựa chọn

các biến độc lập có tương quan tuyến tính với biến phụ thuộc tương ứng và không có hiện tượng đa cộng tuyến, cụ thể như sau:

Để đo lường chất lượng các trường đại học công lập, nghiên cứu sinh lựa chọn sử

dụng các biến phụ thuộc: Điểm trung bình tuyển sinh đầu vào (DTBDV); Số sinh viên

tốt nghiệp đại học chính quy (SVTN); Tỷ lệ sinh viên thừa nhận có đủ kiến thức, kĩ năng cần thiết cho công việc theo ngành tốt nghiệp (KTKN_DU); Tỷ lệ SV thừa nhận chỉ học được một phần kiến thức, kĩ năng cần thiết cho công việc theo ngành tốt nghiệp (KTKN_1PHAN); Tổng số GS, PGS, TS của trường (GSTS); Số lượng bài báo khoa học trong năm (BBKH); Tổng số công trình khoa học hoàn thành (đề tài, bài báo, sách) trong năm (TCTKH); Số đơn vị máu huy động hằng năm (HIENMAU)

Để đo lường kết quả đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập, nghiên

cứu sinh lựa chọn sử dụng các biến độc lập đưa vào các mô hình như: NSNN cấp

(NSNN_CAP), Thu từ đào tạo (THU_DT), Thu khác (THU_KHAC), Thu ngoài NSNN (THU_NNS), Tỷ trọng thu ngoài NSNN (NNS), Mức tự chủ nguồn kinh phí chi thường xuyên (MTC); Chi cho con người (CCN), Chi hoạt động chuyên môn quản lý (CMQL), Chi cho sinh viên (CHI_SV), Chi cho NCKH (NCKH), Chi bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực (NNL), Chi cho cơ sở vật chất (CSVC)

Riêng biến Mức tự chủ nguồn kinh phí chi thường xuyên (MTC=Tổng thu hoạt động sự nghiệp/Tổng chi hoạt động thường xuyên) vừa có thể coi là biến độc lập khi đánh giá các yếu tố tác động đến chất lượng trường đại học công lập, vừa có thể coi là biến phụ thuộc khi đánh giá tác động của đổi mới quản lý tài chính đến năng lực tự chủ của các trường

Các mô hình cụ thể được lựa chọn như sau:

I Mô hình hồi quy đánh giá tác

động của đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ nguồn kinh phí

chi thường xuyên

MTC

- QM

- NSNN_CAP - THU_DT - NNL - CHI_SV

II Mô hình hồi quy đánh giá tác

động của

đổi mới quản lý tài

chính đến chất lượng trường đại học công

lập

STT

Biến phụ thuộc phản ánh chất lượng trường đại học công lập

Biến độc lập phản ánh đổi mới quản

lý tài chính

Mô hình 1

Phản ánh chất lượng đào tạo

DTBDV

- MTC

- THU_KHAC - CHI_SV - NNL - CSVC

Mô hình 2

SVTN

(phản ánh cả chất lượng phục vụ cộng

đồng)

- THU_NNS - CCN - CMQL - CHI_SV - NNL

- NSNN_CAP - THU_DT - THU_KHAC - CMQL

- NNL

- THU_DT - CCN - NNL - CSVC

- MTC - CCN - CMQL - NCKH - NNL

Mô hình 6

Phản ánh chất lượng NCKH

BBKH

- NNS - CCN - CMQL - NCKH - NNL

- MTC - CCN - CMQL - NCKH - NNL Mô hình 8

Phản ánh chất lượng phục vụ

cộng đồng

HIENMAU

- MTC - CCN - CHI_SV

Đối với mô hình có biến độc lập và có thêm cả các biến kiểm soát, ngoài việc sử

dụng các biến độc lập như trên, nghiên cứu sinh dùng thêm các biến kiểm soát như: Tuổi của trường (TU), Quy mô trường (QM), Vị trí địa lý của trường (VTDL), Định hướng phát triển của trường (DHPT); Sự hiện diện của đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc (DVSXDV); Phân loại mức tự chủ (PLMTC)

5 Đóng góp mới về khoa học của luận án

5.1 Đóng góp về mặt lý luận

- Luận án góp phần vào việc xây dựng khung lý thuyết về đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở góc nhìn đổi mới cơ chế, chính sách, pháp luật của Nhà nước, thông qua xem xét những chuyển đổi trong vận dụng các mô hình khác nhau ở từng nội dung quản lý tài chính; đóng góp nhất định cho cơ sở lý luận về đổi mới quản lý tài chính tài chính các đơn vị sự nghiệp công lập nói chung và đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập nói riêng - Luận án cũng xây dựng được các mô hình hồi quy và phân tích định lượng về mối

quan hệ giữa đổi mới quản lý tài chính với mức tự chủ và chất lượng trường đại học công lập

5.2 Đóng góp về mặt thực tiễn

- Việc đánh giá tác động của các yếu tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của các trường đến mức độ đổi mới quản lý tài chính, mức tự chủ cũng như chất lượng các trường là căn cứ thực tiễn để Chính phủ cải tiến môi trường chính sách, pháp luật về quản lý tài chính các trường đại học công lập, tạo sân chơi công bằng và cạnh tranh lành mạnh giữa các trường đại học, nhằm đạt được mục tiêu chiến lược trong phát triển nền kinh tế xã hội nói chung, hệ thống giáo dục đại học nói riêng

- Việc đánh giá tác động của các chỉ tiêu phản ánh đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng của các trường đại học công lập sẽ là căn cứ thực tiễn định hướng cho các trường đại học công lập vận dụng cơ chế, chính sách của Nhà nước để thiết kế cơ cấu nguồn thu, cơ cấu chi tiêu hợp lý nhằm đạt được mục tiêu chiến lược của trường trong từng giai đoạn phát triển, đáp ứng yêu cầu tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học

- Những giải pháp được đề xuất trong đề tài được áp dụng vào thực tiễn sẽ có tác dụng góp phần thúc đẩy việc thực hành đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập ở Việt Nam trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học Kết quả nghiên cứu có thể là tài liệu tham khảo có giá trị cho một số đơn vị sự nghiệp và các trường đại học công lập ở Việt Nam

6 Kết cấu của luận án

Ngoài các phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, nội dung của luận án được kết cấu thành 4 chương 12 tiết

Chương 1

TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN

1.1 CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI

1.1.1 Các nghiên cứu về quản lý tài chính và đổi mới quản lý tài chính giáo dục đại học

Vũ Thị Thanh Thủy (2012) trong nghiên cứu “Quản lý tài chính các trường đại học

công lập ở Việt Nam” đã đề cập những quan điểm về q.uản l.ý t.ài c.hính giáo dục đại học c.ông l.ập, đặc biệt là q.uản l.ý t.ài c.hính các trường theo hướng t.ự c.hủ Tác giả đã đề xuất một số chỉ tiêu đánh giá q.uản l.ý t.ài c.hính các trường đ.ại h.ọc c.ông l.ập như: tỷ lệ tăng thu nhập cho người lao động, tỷ trọng đầu tư trang thiết bị trong tổng chi; tỷ lệ tiết kiệm chi; tỷ trọng từng nguồn thu; tỷ lệ chênh lệch thu chi trong đào tạo; tỷ trọng chi cho NCKH, mức độ sai phạm trong quản lý tài chính, tỷ lệ thất thoát tài chính… Trong đó có một số chỉ tiêu gần với các tiêu chí phản ánh chất lượng cơ sở đào tạo, được tác giả sử dụng làm tiêu chí đánh giá quản lý tài chính các trường như: tỷ lệ công trình NCKH đăng tải trên tạp chí quốc tế/giáo viên, tỷ lệ công trình NCKH sinh viên được giải, tỷ lệ chương trình đào tạo liên kết nước ngoài hoặc công nhận quốc tế [136]

Trương Thị Hiền (2017) trong luận án tiến sĩ “Quản lý tài chính tại các trường đại học

công lập trực thuộc bộ GD&ĐT trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh trong điều kiện tự chủ”,

đã nghiên cứu vấn đề lý luận về quản lý tài chính tại các trường đại học công lập và thực tiễn quản lý tài chính tại 4 trường đại học công lập trực thuộc Bộ GD&ĐT trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh Tác giả kết luận rằng quản lý tài chính trong các trường đại học phức tạp và liên quan đến nhiều khía cạnh khác nhau, việc đổi mới công tác quản lý tài chính chỉ có thể thực hiện khi công tác tổ chức nhân sự, công tác chuyên môn nghiệp vụ được đổi mới đồng thời, và những quyết định quản lý tài chính của các trường đại học cần được đưa ra trong bối cảnh quyền tự chủ ngày càng mở rộng của các trường Luận án cũng chỉ ra một loạt các chỉ tiêu phản ánh mức độ tự chủ tài chính của trường như: mức tự chủ nguồn kinh phí chi thường xuyên, cơ cấu nguồn tài chính, cơ cấu các khoản chi, chỉ số về cơ sở vật chất, thu nhập tăng thêm của người lao động, suất đầu tư trên một sinh viên, tỷ lệ giảng viên/sinh viên, số lượng và chất lượng của bài báo khoa học Các chỉ tiêu này có thể hỗ trợ đánh giá mức độ đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ Tuy nhiên, trong số các

chỉ tiêu này, cũng có một số chỉ tiêu không trực tiếp đo lường mức độ tự chủ của trường đại học, mà thực chất là các chỉ tiêu để đánh giá chất lượng của trường, chẳng hạn như: tỷ lệ giảng viên/sinh viên, số lượng và chất lượng của bài báo khoa học [132]

Lê Văn Dụng (2017) trong nghiên cứu “Quản trị tài chính tại các trường đại học

công lập ngành y ở Việt Nam”, trên cơ sở phân tích các vấn đề lý luận về quản trị tài

chính với chủ thể quản lý là bản thân các trường đại học, phân tích thực trạng quản trị tài chính của 5 trường đại học công lập ngành y tế, tác giả nhấn mạnh việc xác định chi phí đào tạo và quản trị chi phí để đảm bảo nguồn kinh phí và phát triển của trường đại học Đồng thời, việc tăng cường huy động nguồn tài chính từ khu vực tư nhân vào phát triển dịch vụ khám chữa bệnh và đào tạo của trường và việc xây dựng cơ chế hợp tác kinh tế giữa trường đại học và bệnh viện cũng được tác giả đề xuất Ngoài ra, tác giả cũng khẳng định việc nâng cao hiệu lực của quy chế chi tiêu nội bộ sẽ giúp các trường đảm bảo chất lượng đào tạo, NCKH và thu nhập tăng thêm cho người lao động [72]

Phạm Thị Thanh Vân (2017), “Quản lý tài chính nội bộ các trường đại học công lập

ở Việt Nam” nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn về quản lý tài chính nội bộ trong

các trường đại học công lập ở Việt Nam với nội dung quản lý tài chính ở góc độ vi mô của cơ sở giáo dục đại học gồm: quản lý thu, quản lý chi và quản lý tài sản theo quy trình từ lập kế hoạch tài chính, tổ chức thực hiện đến kiểm tra, kiểm soát Tác giả cũng xem xét 3 công cụ chủ yếu trong quản lý tài chính nội bộ các trường đại học: hệ thống kiểm soát nội bộ, kế toán quản trị, kiểm toán nội bộ Nghiên cứu cũng chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính nội bộ các trường đại học công lập gồm các nhân tố bên ngoài như cơ chế và chính sách của Nhà nước, hội nhập quốc tế, trình độ phát triển kinh tế xã hội, mức thu nhập của người dân; và các nhân tố bên trong như chiến lược phát triển của trường, các công cụ quản lý tài chính nội bộ, tổ chức bộ máy quản trị, kỹ năng quản trị và lãnh đạo, năng

lực chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ quản lý tài chính nội bộ [103]

Lê Thị Minh Ngọc (2017) trong nghiên cứu “Đổi mới cơ chế tài chính đối với các

trường đại học công lập ở Việt Nam” đã phân tích cơ chế tài chính áp dụng cho các trường

đại học công lập gồm: (1) Huy động nguồn tài chính, (2) Phân bổ nguồn kinh phí từ NSNN, (3) Tự chủ tài chính, và (4) Kiểm soát tài chính Tác giả tập trung nghiên cứu về cơ chế tự chủ tài chính, phân bổ nguồn kinh phí từ NSNN và chính sách học phí trong các trường đại học công lập Trong đó, chính sách học phí được coi là một phần quan trọng trong việc huy động nguồn tài chính cho các trường Tác giả đề cập đến bốn nội dung của tự chủ tài chính

bao gồm: Tự chủ trong quản lý và khai thác nguồn thu, tự chủ trong quản lý chi tiêu, tự chủ trong phân phối kết quả tài chính và tự chủ trong quản lý và sử dụng tài sản của các trường Các nội dung này cũng là mục tiêu mà quản lý tài chính của trường đại học cần đạt được Nghiên cứu này cũng đề xuất một số thước đo để đánh giá mức độ tự chủ tài chính của trường đại học công lập, bao gồm mức độ tự chủ về nguồn thu, mức độ tự chủ về quản lý chi tiêu, hiệu quả sử dụng vốn NSNN, hiệu suất đầu tư trên mỗi sinh viên, và thu nhập tăng thêm của người lao động Đây là những chỉ số đề xuất để đánh giá mức độ đổi mới quản lý tài chính của các trường đại học công lập, vì mục tiêu chính của đổi mới quản lý tài chính là tăng cường tự chủ tài chính [69]

Nguyễn Thị Mai Lan (2019) nghiên cứu về “Quản trị tài chính tại các trường đại học

trực thuộc Bộ Công thương trong điều kiện tự chủ Quản trị tài chính các trường đại học công

lập trong điều kiện tự chủ bao gồm quản trị nguồn thu, quản trị chi phí, quản trị tài sản và quản trị kết quả tài chính Các nội dung này được thực hiện trong chu trình lập kế hoạch, tổ chức thực hiện và đánh giá Nghiên cứu tập trung vào quản trị tài chính ở góc độ vi mô của cơ sở giáo dục đại học, với tư cách là đơn vị cung cấp dịch vụ trong điều kiện tự chủ Tác giả đề xuất một khung đánh giá quản trị tài chính trường đại học, bao gồm: tiêu chí về quy trình hoạt động (tính đầy đủ, tính minh bạch, tính tuân thủ), tiêu chí về đầu ra (tổng số thu, tốc độ tăng thu, cơ cấu thu, tổng chi, cơ cấu chi, chi phí bình quân, tỷ trọng vốn vay đầu tư xây dựng cơ bản) và tiêu chí về kết quả (số sinh viên tốt nghiệp, tỷ lệ sinh viên có việc làm, chất lượng đào tạo, kết quả tài chính, thu nhập bình quân) [95]

Lê Thế Tuyên (2020) nghiên cứu về “Quản lý tài chính các trường đại học công lập

trực thuộc Bộ Tài chính” Nghiên cứu tập trung vào quản lý tài chính từ góc độ của Bộ Tài

chính và các trường đại học công lập trực thuộc Bộ, bao gồm quản lý huy động nguồn lực tài chính, phân bổ và sử dụng nguồn lực tài chính, kiểm soát tài chính, và tổ chức hoạt động của bộ máy quản lý tài chính Nghiên cứu phân tích và đánh giá thực trạng quản lý tài chính dựa trên các văn bản pháp lý và quá trình thực hiện của Bộ Tài chính và các trường đại học công lập trực thuộc Bộ [68]

Trong bài báo “Nghiên cứu về đổi mới quản lý tài chính ở các trường cao đẳng và

đại học trong tình hình mới” của Liang (2019), tác giả chỉ ra rằng công tác quản lý tài chính

của các trường đại học đang đối diện với một số vấn đề nổi bật, bao gồm cấu trúc hệ thống quản lý tài chính không phù hợp, hệ thống kiểm soát nội bộ không hiệu quả, hệ thống thông tin chậm trễ và quan điểm quản lý lạc hậu Vì vậy, tác giả đề xuất một số giải pháp để nâng

cao năng lực quản lý tài chính ở các trường cao đẳng và đại học, bao gồm: (1) Hoàn thiện hệ thống quản lý ngân sách tài chính trong việc lập kế hoạch, quản lý, thực hiện, giám sát và đánh giá; (2) Thiết lập một hệ thống kiểm soát tài chính nội bộ hiệu quả và minh bạch; (3) Thu hút và đào tạo nhân tài về quản lý tài chính; (4) Xây dựng một mô hình quản lý tài chính linh hoạt bằng cách phát triển hệ thống thông tin tài chính; (5) Thay đổi tư duy và quan điểm quản lý để thực hiện quản lý tập trung kết hợp với phân cấp quản lý tài chính [74]

Bài báo “Những thách thức về quản lý tài chính của các tổ chức giáo dục đại học

ở Georgia”, Kasradze và cộng sự (2019) cho rằng: trình độ phát triển của một nền khoa

học và giáo dục có vai trò quan trọng đối với sự phát triển kinh tế của đất nước Mặc dù đã có những cải cách gần đây, hệ thống giáo dục ở Georgia vẫn đối mặt với bất cập và nhiều thách thức trong việc cung cấp nguồn nhân lực có trình độ học vấn cao và cạnh tranh Điều này làm cho việc củng cố hệ thống giáo dục quốc gia trở thành yếu tố quan trọng để tham gia vào cuộc cạnh tranh toàn cầu Mặt khác, nguồn vốn và sự quản lý hiệu quả của các cơ sở giáo dục đại học ảnh hưởng đến hoạt động của toàn hệ thống Do đó, áp lực nâng cao hiệu quả quản lý tài chính là cơ sở bảo đảm trình độ phát triển của khoa học và giáo dục - yếu tố quyết định năng lực cạnh tranh và sự phát triển bền vững của nền kinh tế Tuy nhiên, nghiên cứu cũng chỉ ra rằng gia tăng nguồn tài chính cho hệ thống giáo dục qua các năm không đồng nghĩa với việc nâng cao chất lượng giáo dục, mà quan trọng hơn là cần có chiến lược cải cách đúng đắn, đi đôi với phân bổ hợp lý nhằm phát huy hiệu quả các nguồn lực tài chính trong hệ thống giáo dục [62]

1.1.2 Các nghiên cứu về quản lý huy động nguồn tài chính trường đại học công lập

Bài báo “Tài trợ cho giáo dục đại học và bình đẳng về cơ hội giáo dục ở Swaziland”

của Akinkugbe (2000) đề cập đến các thách thức trong việc quản lý nguồn tài trợ cho các trường đại học trong tình hình khủng hoảng tài chính và lo ngại về quản lý tài chính để duy trì chất lượng giáo dục đại học Tác giả xem xét các dòng tài chính trong hệ thống giáo dục ở Swaziland, tập trung vào việc tính toán đóng góp của các hộ gia đình cho chi phí giáo dục dưới hình thức học phí Nghiên cứu cho thấy các nguồn tài chính cho hệ thống giáo dục phụ thuộc chủ yếu vào các nguồn truyền thống như chính phủ, cộng đồng địa phương, gia đình người học Tác giả còn nhận thấy rằng các tổ chức phi chính phủ, doanh nghiệp tư nhân, tập đoàn và viện trợ nước ngoài cũng cung cấp nguồn tài trợ bổ sung cho hệ thống giáo dục đại học Nghiên cứu trường hợp Swaziland, ông cũng nhận thấy việc chính phủ trợ cấp cho giáo

dục đại học nhiều hơn so với giáo dục phổ thông, gây ra sự không cân bằng về cơ hội giáo dục trong hệ thống giáo dục Tác giả kết luận rằng các biện pháp chia sẻ chi phí có thể được áp dụng trong giáo dục đại học để cân bằng lại cơ chế tài trợ cho giáo dục đại học [1]

Trong nghiên cứu “Kinh tế chính trị về chia sẻ chi phí trong giáo dục đại học:

Trường hợp của Jordan”, Kanaan và cộng sự (2011) nhấn mạnh đến quản lý nguồn tài

chính của các trường đại học công ở Jordan Nghiên cứu này tiếp cận mô hình tài trợ cho hệ thống giáo dục đại học ở Jordan và tập trung vào việc đánh giá tính đầy đủ, hiệu quả và công bằng của hệ thống này để xác định những điểm mạnh và điểm yếu Các tác giả lập luận rằng mức chi tiêu công thấp cho giáo dục đại học là một trở ngại chính đối với hệ thống giáo dục ở Jordan, và điều này dẫn đến yêu cầu bù đắp từ gia đình người học Trong bối cảnh này, nghiên cứu của họ cũng nhấn mạnh rằng sự gia tăng đáng kể về số lượng sinh viên đã dẫn đến sự hy sinh về chất lượng giáo dục, mặc dù mức chi tiêu công cho giáo dục đại học tăng lên Tuy nhiên, các tác giả chỉ ra rằng các trường đại học công ở Jordan đã thay đổi cách lựa chọn nguồn tài chính khác dễ tiếp cận hơn, do sự giảm bớt trợ cấp từ NSNN Việc cắt giảm nguồn tài trợ từ chính phủ đã tạo áp lực lớn hơn đối với các trường đại học công để "xem xét lại cơ chế tài chính của họ và trở nên hiệu quả hơn" trong việc sử dụng nguồn tài chính của mình Các tác giả nhấn mạnh rằng một lựa chọn tài chính mới đã xuất hiện trong hệ thống giáo dục đại học ở Jordan thông qua việc áp dụng cơ chế "chia sẻ chi phí" Phương pháp tiếp cận này được lấy cảm hứng từ mô hình "chương trình song song" của các trường đại học tư thục được áp dụng trong các trường đại học công Do đó, nguồn thu nhập quan trọng cho các trường đại học công đã được đề xuất từ học phí của người học, tuy nhiên, điều này có tác động tiêu cực ở mức độ xã hội Nghiên cứu giải thích rằng cách tiếp cận tài chính mới mà các trường đại học ở Jordan áp dụng đã đặt ra hai vấn đề quan trọng: thứ nhất, sinh viên có hoàn cảnh khó khăn sẽ ít cơ hội hơn trong việc tiếp cận giáo dục đại học, và thứ hai, chất lượng giáo dục bị giảm sút Các tác giả cũng đưa ra một số đề xuất để hỗ trợ hệ thống giáo dục đại học ở Jordan, bao gồm việc khuyến khích văn hóa quyên góp từ thiện và thiết lập các cơ chế tài chính sáng tạo để tận dụng nguồn tài chính từ tiết kiệm tư nhân mà không bị ảnh hưởng của rủi ro tối đa hóa lợi nhuận [61]

Trong bài báo “Tài trợ cho giáo dục đại học ở Châu Âu: Các vấn đề và thách thức”,

tác giả Moladovan và cộng sự (2012) đã tiến hành khảo sát các vấn đề đương đại liên quan đến tài trợ giáo dục đại học ở mức độ vĩ mô Ông và đồng nghiệp cung cấp một phân tích toàn diện về những thách thức dài hạn được dự đoán sẽ ảnh hưởng đến giáo dục đại học do

sự suy thoái kinh tế gia tăng Bằng cách phân tích chi tiêu công và tư nhân của 27 quốc gia châu Âu, kết quả cho thấy, trung bình chi tiêu công cho giáo dục của các quốc gia châu Âu từ năm 2004 đến 2008 đạt gần 5% GDP, trong khi trung bình chi tiêu tư nhân cho giáo dục chỉ tương đương 0,7% GDP của các quốc gia này Nghiên cứu kết luận rằng, vì nguồn nhân lực chất lượng cao và sự đổi mới là kết quả quan trọng nhất của hệ thống giáo dục đại học ở châu Âu, cần phải đầu tư nhiều nguồn lực hơn trong tương lai Các tác giả đề xuất rằng ít nhất 2% GDP của Liên minh châu Âu nên được dành cho giáo dục đại học, để các cơ sở giáo dục đại học có thể duy trì vai trò quan trọng của mình trong thời gian dài [83]

Trong luận án tiến sĩ kinh tế “Điều chỉnh cơ cấu tài chính đầu tư cho giáo dục

đại học công lập ở Việt Nam” của Bùi Phụ Anh (2015), tác giả nhấn mạnh tầm quan

trọng của việc quản lý nguồn thu và cơ cấu tài chính hợp lý để đảm bảo sự tồn tại và phát triển của các trường đại học trong thời đại mới Ngoài việc đầu tư đúng đắn từ các nguồn tài chính, cần sử dụng các nguồn lực này một cách hiệu quả để đáp ứng các yêu cầu về chất lượng giảng viên, cán bộ quản lý, phương pháp đào tạo, cơ sở vật chất và cung cấp cơ hội lựa chọn chương trình đào tạo phù hợp Tuy nhiên, ở luận án cũng nhận thấy rằng chưa có sự hệ thống hóa về các nguồn tài chính có thể huy động và cơ cấu huy động nguồn thu cho giáo dục đại học công lập Việc đánh giá cơ cấu phân bổ và sử dụng nguồn tài chính cho các mục đích khác nhau cũng chưa được thực hiện một cách rõ ràng, đặc biệt là thiếu dữ liệu về cơ cấu huy động và sử dụng nguồn tài chính của các trường đại học công lập trong hệ thống giáo dục Việt Nam [22]

Trong luận án tiến sĩ “Huy động nguồn tài chính ngoài NSNN cho giáo dục đại

học công lập ở Việt Nam” của Trần Trọng Hưng (2016), tác giả tập trung vào việc phân

tích sự cần thiết triển khai và tăng cường huy động nguồn tài chính từ bên ngoài NSNN cho các trường đại học công lập Luận án này cũng đánh giá thực trạng huy động nguồn tài chính từ ngoài NSNN của các trường đại học công lập tại Việt Nam, nhằm nhận diện được các thành tựu, hạn chế và vấn đề hiện tại làm giảm khả năng thu hút nguồn lực xã hội hóa và giảm hiệu quả sử dụng nguồn tài chính cho các chương trình đào tạo, NCKH và phục vụ cộng đồng Từ việc đánh giá các nhân tố ảnh hưởng đến huy động nguồn tài chính ngoài NSNN, bao gồm nhân tố nội tại và nhân tố bên ngoài Tác giả đề xuất một giải pháp cốt lõi để huy động nguồn tài chính ngoài NSNN cho các trường đại học công lập, đó là hướng tới kết quả và chất lượng hoạt động của trường để đảm bảo phát triển nguồn tài chính bền vững [129]

Trong luận án tiến sĩ kinh tế “Phân tích tình hình huy động và sử dụng nguồn lực tài

chính trong các cơ sở giáo dục đại học công lập ở Việt Nam hiện nay” của Đào Ngọc Nam

(2017), tác giả nhận thấy trong bối cảnh nguồn lực tài chính từ NSNN hạn chế và nguồn lực tài chính từ bên ngoài mang lại nhiều hệ lụy, việc huy động và sử dụng nguồn tài chính cho đầu tư phát triển giáo dục đại học công lập trở thành một vấn đề quan trọng Phân tích tình hình huy động và sử dụng nguồn tài chính trong mỗi cơ sở giáo dục đại học công lập là một yếu tố quan trọng để nâng cao chất lượng giáo dục Tác giả đề xuất rằng phân tích tình hình huy động và sử dụng nguồn lực tài chính là quá trình sử dụng các phương tiện và kỹ thuật phân tích để đánh giá thực trạng chất lượng huy động và sử dụng nguồn lực tài chính, liên kết với mục tiêu và nhiệm vụ của mỗi cơ sở giáo dục đại học công lập Thực hiện điều này sẽ giúp cung cấp thông tin kịp thời và thích hợp giúp các nhà quản lý tài chính trong các cơ sở giáo dục đại học công lập đưa ra quyết định huy động và sử dụng nguồn lực tài chính một cách đúng đắn và hiệu quả Tác giả cũng đưa ra một số chỉ tiêu phân tích như tổng thu (phản ánh quy mô nguồn lực tài chính) và tỷ trọng từng nguồn huy động (phản ánh cơ cấu nguồn lực tài chính), cùng các chỉ tiêu phân tích tình hình sử dụng nguồn lực tài chính như tổng chi (phản ánh quy mô chi tiêu) và tỷ lệ từng khoản chi (phản ánh cơ cấu chi) [44]

Trong luận án “Chính sách thu hút nguồn tài chính ngoài NSNN cho các trường đại

học Việt Nam” của Lê Hồng Việt (2017), tác giả đã phân tích chi tiết về cơ sở lý luận và kinh

nghiệm thực tiễn liên quan đến chính sách của nhà nước về việc thu hút nguồn tài chính ngoài NSNN cho các trường đại học công lập Tác giả đi vào chi tiết về tình hình tài chính hiện tại của các trường đại học công lập và chính sách nhà nước liên quan đến việc thu hút nguồn tài chính ngoài NSNN cho các trường này ở Việt Nam Chính sách này được phân loại dựa trên đối tượng tạo nguồn tài chính hỗ trợ cho các trường đại học: (1) Chính sách thu hút nguồn tài chính từ người học, (2) Chính sách thu hút nguồn tài chính từ các tổ chức mua và sử dụng dịch vụ của trường, (3) Chính sách thu hút nguồn tài chính từ các đối tượng khác Tác giả đánh giá các chính sách này dựa trên ba tiêu chí: hiệu lực, hiệu quả và bền vững, từ đó xác định các thành công, hạn chế và nguyên nhân của chúng Từ đó, luận án đề xuất một số nhóm giải pháp nhằm hoàn thiện chính sách của nhà nước về việc thu hút nguồn tài chính ngoài NSNN cho giáo dục đại học công lập ở Việt Nam [66]

Nguồn thu từ học phí được nhận định là nguồn tài chính quan trọng của các trường đại học công lập sau nguồn tài chính từ NSNN, bởi vậy, chính sách học phí là

một vấn đề đáng quan tâm của các trường Đối với chính sách học phí đại học công lập, các nghiên cứu đã phân tích và chỉ ra những hạn chế, chẳng hạn như mức học phí thấp, không dựa trên chi phí và chất lượng đào tạo, chưa đảm bảo cơ chế cạnh tranh

giữa các trường Ví dụ, trong luận án tiến sĩ “Chính sách học phí đại học của Việt

Nam” của Trần Quang Hùng (2016), tác giả cho rằng mức học phí đại học cần phản

ánh trách nhiệm chia sẻ chi phí giữa Nhà nước và người học Nếu nguồn thu từ học phí và NSNN không đủ để bù đắp chi phí của các trường đại học, điều này có thể dẫn đến tình trạng quá tải số sinh viên/giáo viên trong khi cơ sở vật chất còn hạn chế, ảnh hưởng đến chất lượng đào tạo Người học chỉ chấp nhận mức học phí cao hơn khi nhà trường đảm bảo các yếu tố liên quan đến chất lượng đào tạo như cơ sở vật chất, chương trình đào tạo, tỷ lệ giáo viên/sinh viên và khả năng có việc làm sau khi tốt nghiệp Luận án đã tổng hợp các khái niệm liên quan đến chính sách học phí đại học, rút ra bài học từ kinh nghiệm về chính sách học phí đại học công lập ở các quốc gia trên thế giới, phân tích tình hình hiện tại của chính sách học phí đại học công lập ở Việt Nam và đánh giá học phí đại học công lập theo quan điểm của người học về các nội dung liên quan đến chính sách học phí đại học công lập chính quy Cuối cùng, tác giả đưa ra các khuyến nghị để hoàn thiện chính sách học phí đại học công lập ở Việt Nam: (i) Trong dài hạn, Nhà nước nên thực hiện lộ trình loại bỏ "mức trần học phí", (ii) Trong giai đoạn áp dụng "mức trần học phí", các trường đại học công lập vẫn được phép tăng học phí vượt trần, Nhà nước sẽ thu thuế trên phần chênh lệch giữa học phí trần và học phí thực tế, (iii) Chính sách học phí cần được quy định riêng cho từng nhóm ngành đào tạo đại học, (iv) Nhà nước cần nâng cao hoạt động đảm bảo chất lượng của các trường đại học, khuyến khích kiểm định chất lượng độc lập, kiểm định theo vùng và xếp hạng các trường đại học, (v) Nhà nước cần tiếp tục duy trì và cải thiện chính sách hỗ trợ học phí, tín dụng ưu đãi cho sinh viên có hoàn cảnh khó khăn, (vi) Thiết lập hội đồng kiểm tra học phí tại các trường đại học [127]

Trong luận án tiến sĩ kinh tế của Trương Thị Hằng (2019) có tiêu đề “Giải pháp

phát triển nguồn lực tài chính cho giáo dục đại học công lập ở Việt Nam”, tác giả đã xây

dựng một khung lý thuyết về phát triển nguồn lực tài chính cho giáo dục đại học công lập ở Việt Nam, tập trung vào vai trò của các cơ quan nhà nước và các cơ sở giáo dục đại học công lập trong quá trình này Nghiên cứu đã đánh giá tình hình phát triển nguồn lực tài chính cho giáo dục đại học công lập ở Việt Nam dựa trên việc phân loại các trường thành

hai nhóm, tùy thuộc vào mức độ tự chủ tài chính: nhóm các cơ sở tự chủ một phần về tài chính và nhóm các cơ sở tự chủ hoàn toàn về tài chính Kết quả phân tích đã cho thấy sự khác biệt về chính sách và các chỉ tiêu phản ánh sự phát triển nguồn lực tài chính giữa hai nhóm trường này, bao gồm định mức học phí, tỷ trọng nguồn thu từ học phí trong tổng nguồn lực tài chính, hệ số tự chủ tài chính, và hệ số tự bền vững về tài chính Bằng việc sử dụng phương pháp phân tích nhân tố và mô hình hồi quy đa biến, nghiên cứu đã kiểm định

tác động của các yếu tố đến mức học phí kỳ vọng của người học, nhằm đánh giá mức độ

tác động của từng yếu tố thuộc đặc điểm của cơ sở giáo dục đại học (bao gồm tổ chức và điều phối chương trình, giảng viên, nội dung chương trình, phương pháp giảng dạy, cơ sở vật chất và kỹ năng tích lũy) đến mức học phí kỳ vọng Nghiên cứu cũng đã phân tích sự khác biệt trong mức học phí kỳ vọng theo ngành học và theo mức thu nhập của bố mẹ sinh viên, trong khi không tìm thấy sự khác biệt về mức học phí kỳ vọng dựa trên giới tính và khu vực cư trú của sinh viên Các kết luận này có ý nghĩa quan trọng trong việc xây dựng chính sách học phí cho giáo dục đại học công lập Nghiên cứu đã đề xuất hai nhóm giải pháp: nhóm giải pháp về đổi mới chính sách từ phía Nhà nước nhằm tăng cường huy động, nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng nguồn lực tài chính cho giáo dục đại học công lập; và nhóm giải pháp về đổi mới công tác huy động, quản lý và sử dụng nguồn lực tài chính từ phía các cơ sở giáo dục đại học công lập [131]

Bài báo “Tài trợ cho các tổ chức giáo dục đại học: Kinh nghiệm của các trường

đại học công lập Jordan” của Al-Hamadeen và cộng sự (2019) phân tích sự phụ thuộc

đáng kể của các trường đại học công lập ở Jordan vào nguồn thu nhập từ hoạt động của bản thân của trường, so với sự tài trợ từ bên ngoài, để đáp ứng các hoạt động thường xuyên của trường Trung bình, 77% tổng nguồn thu của các cơ sở giáo dục đại học được đề xuất từ học phí, trong khi chỉ có khoảng 13% nguồn thu từ trợ cấp của chính phủ Nghiên cứu này cho thấy các nhà quản lý tại các cơ sở giáo dục đại học công lập đối mặt với các thách thức cơ bản trong việc đảm bảo nguồn tài chính bền vững, bao gồm hạn chế về nguồn thu từ nghiên cứu, tư vấn và giảng dạy, sự không ổn định của nguồn tài trợ từ chính phủ và chiến lược đầu tư hạn chế và thiếu chiều sâu Ngoài ra, nghiên cứu còn chỉ ra sự liên kết quan trọng giữa quy mô, tuổi và vị trí địa lý của các trường đại học và cơ cấu nguồn thu của nó Bài báo cung cấp những gợi ý chính sách quan trọng cho các nhà quy hoạch và quản lý giáo dục đại học trong bối cảnh tác động của các yếu tố này đến cơ cấu nguồn thu giữa các cơ sở giáo dục đại học [4]

1.1.3 Các nghiên cứu về tự chủ tài chính các trường đại học công lập

Trong nghiên cứu của Trần Đức Cân (2012) về “Hoàn thiện cơ chế tự chủ tài

chính các trường đại học công lập ở Việt Nam”, tác giả đã sử dụng phương pháp nghiên

cứu định tính và thống kê mô tả để tập trung nghiên cứu cơ chế tự chủ tài chính của các trường đại học công lập Nghiên cứu này đã xem xét cả góc độ vĩ mô, bao gồm cơ chế và chính sách tài chính của Nhà nước đối với các trường đại học công lập, và góc độ vi mô, bao gồm cơ chế tài chính do các trường đại học xây dựng Tác giả đã đề xuất 6 tiêu chí để đánh giá mức độ hoàn thiện của cơ chế tự chủ tài chính, bao gồm tính hiệu lực, tính hiệu quả, tính linh hoạt, tính công bằng, tính ràng buộc tổ chức, và sự thừa nhận từ cộng đồng Trong đó, tác giả đã đề xuất một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả ban đầu của cơ chế tự chủ tài chính, bao gồm quy mô và cơ cấu nguồn tài chính, cơ cấu chi, suất đầu tư trên sinh viên, số lượng bài báo và công trình khoa học, số lượng và cơ cấu đội ngũ giảng viên, tỷ lệ sinh viên/giảng viên, và diện tích đất đai Các tiêu chí này sẽ cung cấp gợi ý cho việc xác định mức độ đổi mới quản lý tài chính của các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ Ngoài ra, nghiên cứu cũng chỉ ra nội dung của cơ chế tự chủ tài chính, bao gồm tự chủ trong quản lý và khai thác nguồn thu, tự chủ trong quản lý chi tiêu, và tự chủ trong quản lý và sử dụng tài sản của trường Tuy nhiên, tác giả không đề cập đến nội dung tự chủ trong phân phối kết quả tài chính của trường một cách cụ thể, mà chỉ xem như một phần nhỏ của tự chủ trong quản lý chi tiêu [123]

Nghiên cứu của Nguyễn Chí Hướng (2017) về“Tự chủ tài chính ở Học viện

Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh” đã chỉ ra sự khác biệt và chứng minh rằng Học viện

Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh là một đơn vị sự nghiệp công lập hoạt động theo tính chất đặc thù riêng Điều này có nghĩa là học viện phải cung cấp cả hàng hóa dịch vụ công đặc thù theo yêu cầu của Đảng và Nhà nước, cũng như cung cấp các dịch vụ sự nghiệp công thông thường trong lĩnh vực giáo dục Đối với Học viện, dịch vụ công đặc thù chủ yếu là đào tạo chương trình cao cấp lý luận chính trị, bồi dưỡng cán bộ dự nguồn cao cấp, và bồi dưỡng các chương trình khác trong lĩnh vực tổ chức, kiểm tra, dân vận, tuyên giáo, v.v Tuy nhiên, Học viện vẫn cung cấp các dịch vụ sự nghiệp công thông thường giống như các cơ sở đào tạo khác, bao gồm các chương trình đào tạo cử nhân và sau đại học Nghiên cứu cũng đã lượng hóa mối quan hệ giữa các điều kiện tự chủ tài chính với mức độ tự chủ tài chính, giữa mức độ tự chủ tài chính với hiệu quả tự chủ tài chính tại hệ thống Học viện Trong đó, nhân tố chức năng nhiệm vụ đặc thù có mối

quan hệ nghịch chiều với mức độ tự chủ tài chính Điều này là do nhiệm vụ đặc thù không được tính giá đầy đủ và chỉ dựa trên mức khoán chi NSNN hàng năm, nếu chỉ tiêu đào tạo được giao tăng cao, mức độ tự chủ tài chính lại giảm Các yếu tố khác như cơ sở vật chất, năng lực quản lý, trình độ cán bộ có mối quan hệ thuận chiều với mức độ tự chủ tài chính [87]

1.1.4 Các nghiên cứu về mối quan hệ của tự chủ tài chính và quản lý tài chính với chất lượng trường đại học công lập

J Fredericks Volkwein (1986) trong bài báo “Quyền tự chủ của trường và mối quan

hệ của nó với các thước đo chất lượng trường đại học” đã lập luận rằng, mặc dù việc kiểm

soát từ bên ngoài (cụ thể là kiểm soát từ cơ quan nhà nước) đối với trường đại học được đề xuất với mong muốn tiết kiệm chi phí và tránh lãng phí trong cạnh tranh học thuật, thì việc kiểm soát này sẽ đồng thời mang lại cả lợi ích và chi phí Đa số nhà nghiên cứu về hành vi tổ chức tin rằng việc tăng cường hoạt động giám sát sẽ tăng chi phí cho cả người thực hiện giám sát và người được giám sát Do đó, hầu hết các nhà quản lý trường đại học cho rằng việc kiểm soát từ bên ngoài làm giảm hiệu quả và khả năng thích ứng của trường, cũng như làm giảm hiệu quả giáo dục đại học Mặc dù có nhiều tài liệu ủng hộ quyền tự chủ của trường đại học về các vấn đề học thuật, nhân sự, tài chính và chỉ trích gánh nặng pháp lý và hành chính từ các thủ tục áp đặt của nhà nước liên quan đến mua sắm tập trung, kiểm toán tài chính, quản lý nhân sự và kiểm soát quỹ của trường, tuy nhiên, hầu hết các tài liệu này dựa trên ý kiến chứ không phải nghiên cứu thực nghiệm [55]

Để trả lời cho câu hỏi nghiên cứu "Các trường đại học có quyền tự chủ về tài chính và học thuật có khả năng thu hút đội ngũ giảng viên uy tín hơn, cạnh tranh thu hút nhiều sinh viên hơn và thu hút nhiều nguồn tài trợ hơn so với các trường đại học được đối xử như các cơ quan nhà nước hay không?", tác giả đã phát triển các thước đo về tính linh hoạt trong học thuật và tài chính, và xem xét mối quan hệ của chúng với các thước đo về chất lượng và thành công của trường

Tác giả đã sử dụng dữ liệu từ 86 trường đại học công lập trong tổng số khoảng 120 trường theo phân loại của Carnegie về các trường đại học nghiên cứu công lập Thông

qua các kiểm định thống kê, nghiên cứu đã xác định 06 yếu tố tạo nên một thang điểm về

quyền tự chủ học thuật, bao gồm: xác định nhiệm vụ của trường, mở các chương trình

đại học, mở các chương trình sau đại học, đánh giá/hủy chương trình đại học, đánh giá/hủy chương trình sau đại học, và mở/rút bớt lĩnh vực chuyên môn Nghiên cứu cũng

xác định được 08 yếu tố tạo nên một thang điểm về quyền tự chủ tài chính, bao gồm: tạo

ra ngân sách chi tiết và toàn diện, điều chỉnh ngân sách giữa các hạng mục, giữ và kiểm soát nguồn thu học phí, giữ và kiểm soát các nguồn thu khác, mức thu nhập bổ sung cho giảng viên, mức thu nhập bổ sung cho nhân viên không giảng dạy, miễn trừ kiểm toán trước chi tiêu, và phân bổ kết quả tài chính cuối năm cho quỹ giữ lại

Nghiên cứu giả định rằng các trường đại học đều có nhiều mục tiêu, nhưng chất lượng nghiên cứu và chất lượng học thuật được coi là các mục tiêu quan trọng nhất Tác

giả đã chọn 04 yếu tố để đo lường chất lượng của trường, bao gồm: chất lượng giảng

viên, chất lượng sinh viên nhập học (khả năng thu hút sinh viên giỏi), mức hỗ trợ từ chính phủ cho mỗi sinh viên thông thường, và nguồn tài trợ và quà tặng từ cựu sinh viên và các

đối tác khác Ngoài ra, nghiên cứu đã sử dụng 08 biến kiểm soát: Quy mô của trường (số

lượng sinh viên đại học thông thường), tuổi của trường, trạng thái bảo vệ bởi hiến pháp của bang, trạng thái cờ hiệu, sự hiện diện của các trường y/ khoa học nông nghiệp/ kỹ thuật, khác biệt về hỗ trợ dành cho sinh viên từ ngân sách của bang, chỉ số giá sinh hoạt, và sự tổ chức công đoàn nhân viên

Nghiên cứu đã đưa ra một số kết quả như sau: Các trường đại học công lập có sự tự do tương đối khỏi sự kiểm soát của nhà nước sẽ ít phụ thuộc vào nguồn NSNN, phần lớn nguồn tài chính của họ là từ các nguồn ngoài NSNN, và ngược lại, các trường đại học chịu nhiều sự kiểm soát tài chính của nhà nước sẽ ít có khả năng phát triển các nguồn tài chính khác ngoài NSNN Tuy nhiên, không có bằng chứng rõ ràng rằng các trường đại học có quyền tự chủ về tài chính và học thuật sẽ có giảng viên chất lượng hơn và thu hút nhiều sinh viên giỏi hơn Thay vào đó, mức độ thu hút nguồn tài trợ từ ngân sách bang và quy mô của trường lại giải thích cho sự khác biệt về chất lượng và thành công của trường Kết quả này có thể dẫn tới hai bài học:

(1) Khi nguồn tài trợ từ NSNN là hạn hẹp thì việc trao quyền tự chủ về học thuật và tài chính cho các trường là cần thiết Tuy nhiên, việc các trường huy động được nguồn tài chính với quy mô đủ lớn từ cả nguồn NSNN và nguồn ngoài NSNN mới có khả năng cải thiện được chất lượng của trường, trong đó dường như nguồn tài trợ từ NSNN lại đóng vai trò quan trọng trong việc bảo đảm chất lượng của trường đại học

(2) Các trường đại học có quy mô lớn với đội ngũ giảng viên chất lượng và chỉ tiêu tuyển sinh nhiều sẽ lại càng thu hút nhiều hơn những giảng viên và sinh viên giỏi nhất

J.G.Hough (1993), trong nghiên cứu “Quản lý tài chính trong giáo dục”, đã khẳng định

quản lý tài chính trong lĩnh vực giáo dục đóng vai trò then chốt trong việc cải thiện chất lượng giáo dục Theo đó, hệ thống giáo dục đã được giao phần nào đó quyền tự chủ về kiểm soát tài

chính, và một phần do chính phủ chuyển đổi trách nhiệm tăng cường giám sát hệ thống này cho công chúng Nghiên cứu đã chỉ ra rằng ở nhiều quốc gia, nguồn NSNN cấp cho giáo dục là không đủ, tuy nhiên, điều quan trọng hơn là cách các trường sử dụng nguồn kinh phí này và chính phủ chưa đánh giá được hiệu quả của việc sử dụng đó Do đó, tác giả khẳng định rằng nguồn tài chính nhà nước cấp cho giáo dục vẫn tồn tại sự bất bình đẳng, không tỷ lệ với chất lượng giáo dục Tác giả cung cấp một số đặc điểm quan trọng về hệ thống quản lý tài chính trong giáo dục, bao gồm việc lập ngân sách và kiểm soát các chi phí phát sinh Đồng thời, tác giả cũng đưa ra những dự báo, bao gồm: (1) quản lý tài chính trong giáo dục đại học phụ thuộc chủ yếu vào chất lượng của nhân viên quản lý chuyên nghiệp, do đó, các cơ sở giáo dục cần nhanh chóng phát triển kế hoạch đào tạo và bồi dưỡng nhân viên chuyên nghiệp để thực hiện nhiệm vụ quản lý tài chính; (2) Đối với các trường muốn đề xuất sản phẩm giáo dục có chất lượng cao nhất với chi phí thấp nhất, việc sử dụng các nguồn lực một cách hiệu quả là điều cần thiết, đảm bảo các cơ sở giáo dục có đầy đủ trang thiết bị hiện đại phục vụ quá trình giảng dạy, tương đương với hoạt động sản xuất kinh doanh trên thị trường [56]

Theo báo cáo của UNESCO (1995) về “Quản lý tài chính trong các cơ sở giáo dục đại

học ở các nước Đông Địa Trung Hải”, nghiên cứu đã tìm hiểu về các thay đổi trong chính

sách giáo dục đại học của các quốc gia trong khu vực Đông Địa Trung Hải UNESCO (1995) khẳng định rằng, để quản lý tài chính có tác động tích cực đến chất lượng giáo dục, chính phủ cần đặc biệt quan tâm đến năng lực quản lý của các cơ sở giáo dục đại học để sử dụng nguồn lực một cách hiệu quả Cụ thể, (1) cơ chế quản lý trong các cơ sở giáo dục đại học phải được coi như một tổ chức phi lợi nhuận, với sự can thiệp ít nhất từ phía nhà nước trong quá trình quản lý, điều này trở nên ngày càng cần thiết để đảm bảo sự tồn tại của các tổ chức này; (2) các quốc gia cần tiến tới chuyển đổi từ sự chỉ đạo trực tiếp của chính phủ, thông qua kiểm soát trực tiếp đầu vào và thủ tục hành chính, sang kiểm soát gián tiếp thông qua các hợp đồng đào tạo, trong đó các tổ chức được yêu cầu chịu trách nhiệm sử dụng nguồn lao động đã được đào tạo thông qua các hợp đồng đó

Trong bài báo “Tài trợ cho giáo dục đại học ở các nước đang phát triển”, tác giả

Jongbloed (2000) nhấn mạnh rằng sự tự chủ tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đổi mới và nâng cao chất lượng giáo dục đại học Điều này được thể hiện qua nhiều khía cạnh như khả năng độc lập trong quyết định huy động vốn từ thị trường tài chính, quyết định cách thức đề xuất nguồn thu thông qua học phí, hoạt động giảng dạy và hợp đồng nghiên cứu cùng với các hoạt động khác tạo ra nguồn thu, quyền tự do trong phân bổ nguồn lực tài chính, chính sách lương thưởng và quyền được giữ lại lợi nhuận nếu có [60]

Nghiên cứu của Ngân hàng phát triển Châu Á - ADB (2002) về“Chi phí và tài trợ

cho giáo dục: xu hướng và hàm ý chính sách” khẳng định rằng, trong hầu hết các quốc

gia, trợ cấp cho giáo dục đại học thường được cung cấp dưới hình thức tài trợ trực tiếp từ chính phủ cho các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng giáo dục như cơ sở hạ tầng, trả lương giảng viên và nhân viên quản lý Trong trường hợp không có sự hỗ trợ từ chính phủ, chi phí hoạt động của các trường sẽ rất cao ADB đưa ra quan điểm rằng, hạn chế chủ yếu trong việc tuyển sinh vào giáo dục đại học xuất phát từ nguồn cung hạn chế do vị trí địa lý của các trường, chứ không phải do nhu cầu hạn chế Việc phụ thuộc hoàn toàn vào nguồn tài trợ công sẽ giảm tính cạnh tranh về chất lượng giữa các trường Trên quan điểm chia sẻ chi phí giáo dục đại học, nếu có điều kiện thích hợp, các tổ chức hoặc cá nhân sẵn lòng đóng góp tài chính cho giáo dục đại học hoặc chi trả chi phí để đầu tư vào các yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng mà con em của họ sẽ được hưởng lợi [7]

Dựa trên phân tích dữ liệu từ 86 quốc gia, ADB đã tìm thấy một mối tương quan nghịch chiều giữa tỷ lệ tuyển sinh vào giáo dục đại học và tỷ lệ NSNN dành cho giáo dục đại học Điều này có nghĩa là ở các quốc gia có tỷ lệ sinh viên đại học cao hơn thì tỷ lệ NSNN chi cho giáo dục đại học lại thấp hơn Do đó, ADB nhấn mạnh rằng vấn đề quan trọng nhất trong quản lý tài chính của giáo dục đại học là sự minh bạch của các trường trong việc sử dụng nguồn lực tài chính công Điều này giúp xã hội nhìn nhận được sự đóng góp của họ vào NSNN thông qua thuế đã được nhà nước đầu tư đúng mục đích và nhờ đó con em của họ được thụ hưởng lợi ích từ sự đóng góp này

Theo Nguyễn Trường Giang (2012) trong bài báo“Giải pháp đổi mới cơ chế tài

chính, nâng cao chất lượng đào tạo đại học”, việc duy trì mức học phí thấp hoặc tăng

mức học phí theo một tỷ lệ cố định là không phù hợp với yêu cầu nâng cao quyền tự chủ tài chính và cải thiện chất lượng giáo dục đại học Thay vào đó, mức học phí nên được xác định dựa trên nhu cầu xã hội đối với các ngành học (bao gồm cả nhu cầu của người học và người sử dụng lao động), tạo ra một thị trường cạnh tranh giữa các trường đại học để thu hút người học thông qua việc cải thiện chất lượng dịch vụ giáo dục Tuy nhiên, do đặc điểm đặc thù của sản phẩm giáo dục đại học là không thể đánh giá và đo lường chính xác chất lượng tại thời điểm giao dịch, vì người học không có khả năng tự đánh giá, do đó, nhà nước cần thiết lập các tiêu chí chất lượng tối thiểu như mức chuẩn để bảo đảm chất lượng cho các cơ sở giáo dục đại học [97]

Theo nghiên cứu của Nguyễn Minh Tuấn (2015) về “Tác động của công tác quản lý

tài chính đến chất lượng giáo dục đại học - nghiên cứu điển hình tại các trường đại học

thuộc Bộ Công thương”, việc quản lý tài chính và chất lượng giáo dục đại học đã được phân

tích và đánh giá trong hai khía cạnh sau: (1) mức đầu tư tài chính cho các yếu tố đảm bảo chất lượng và (2) chất lượng giáo dục đại học Nghiên cứu tiến hành đánh giá chất lượng giáo dục đại học dựa trên 05 yếu tố: chương trình đào tạo, đội ngũ giảng viên, cơ sở vật chất, tài liệu học tập và quản lý hoạt động đào tạo Tác giả cũng chỉ ra rằng công tác quản lý tài chính trong việc nâng cao chất lượng giáo dục ở các trường đại học gặp nhiều hạn chế, bao gồm sự phụ thuộc quá mức của nguồn tài chính vào quy mô tuyển sinh, sự bất đồng đều trong việc sử dụng nguồn lực tài chính cho các yếu tố đảm bảo chất lượng và thiếu cơ chế tài chính đặc thù cho các trường đại học Tuy nhiên, khi đánh giá tác động của quản lý tài chính đến chất lượng giáo dục đại học, chỉ tiêu đánh giá chất lượng của các trường chỉ dựa trên số liệu thống kê kết quả xếp loại học tập (hoặc rèn luyện) của sinh viên dường như là chưa toàn diện khi chưa căn cứ vào đánh giá của sinh viên hoặc người sử dụng lao động về kiến thức, kỹ năng mà sinh viên đạt được trong quá trình đào tạo để đáp ứng yêu cầu của vị trí việc làm theo ngành học Ngoài ra, chưa có đánh giá chất lượng giáo dục đại học dựa trên các tiêu chí đánh giá hoạt động NCKH và phục vụ cộng đồng - những hoạt động không thể tách rời với hoạt động đào tạo của các trường đại học [91]

Tác giả Nguyễn Thị Hương, Tạ Ngọc Cường (2016) trong bài báo “Tự chủ tài chính

- cơ hội nâng cao chất lượng cho các trường đại học công lập ở Việt Nam” đã thực hiện

phân tích về tác động của tự chủ tài chính đến việc nâng cao chất lượng của trường đại học công lập ở nhiều khía cạnh Đầu tiên, việc tự chủ tài chính giúp các trường nâng cao tính chủ động và sáng tạo trong quản lý tài chính, đồng thời tận dụng hiệu quả các nguồn lực có sẵn Thứ hai, các trường có khả năng đa dạng hóa nguồn thu và tăng quy mô nguồn tài chính, từ đó tăng cường đầu tư vào các yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng giáo dục đại học như cơ sở vật chất, trang thiết bị và nguồn nhân lực Cuối cùng, việc tăng thu nhập cho giảng viên và nhân viên giúp thu hút và giữ chân nguồn lao động có chất lượng cao [94]

1.2 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI

1.2.1 Những kết quả đạt được của các công trình nghiên cứu

- Thứ nhất, các nghiên cứu đã làm rõ vai trò của tự chủ đại học, và chỉ ra những

nội dung cơ bản của tự chủ đại học gồm tự chủ về học thuật, tự chủ về tổ chức bộ máy, tự chủ về nhân sự và tự chủ về tài chính Trong bối cảnh kinh tế tri thức và cách mạng công nghiệp lần thứ tư, khi mà ưu thế cạnh tranh không chỉ dựa vào tiềm lực sẵn có mà quan trọng hơn là sự thích ứng và tính linh hoạt, thì tự chủ đại học cho phép các trường

ra quyết định nhanh hơn, năng động hơn khi được bỏ qua các thủ tục xin - cho thông qua quy trình chậm chạp như trước đây Cơ chế tự chủ khiến cho các trường phải nâng cao năng lực quản lý tài chính và đổi mới quản lý tài chính, không chỉ giúp các trường đạt được hiệu quả vận hành tốt hơn, mà còn tạo ra môi trường thuận lợi cho các trường đại học thúc đẩy đổi mới và sáng tạo trong việc thực hiện các chức năng của mình, bao gồm đào tạo, NCKH và phục vụ cộng đồng Cụ thể, tự chủ tài chính cũng cho phép các trường tìm kiếm các nguồn thu mới và tăng cường quy mô nguồn tài chính, từ đó có thể tăng cường đầu tư vào cơ sở vật chất, trang thiết bị và nguồn nhân lực, cung cấp một môi trường học tập và nghiên cứu tiên tiến, thu hút được những giảng viên và nhà nghiên cứu hàng đầu cũng như thu hút người học với quy mô và chất lượng ngày càng tốt hơn

- Thứ hai, các công trình đã khẳng định được vai trò quan trọng và tác động tích

cực của quản lý tài chính và đổi mới quản lý tài chính giáo dục đại học đối với hoạt động của toàn hệ thống giáo dục đại học nói chung, và đối với chất lượng của trường đại học nói riêng Vấn đề quản lý tài chính của các trường đại học công lập thích ứng với bối cảnh nâng cao năng lực tự chủ, tiến tới hoạt động như một doanh nghiệp không vì mục tiêu lợi nhuận, giúp tăng hiệu quả sử dụng các nguồn lực và tiết kiệm chi phí Đây là cơ sở đảm bảo trình độ phát triển của khoa học và giáo dục, cung cấp nguồn nhân lực chất lượng cao cho nền kinh tế, quyết định đến năng lực cạnh tranh và sự phát triển bền vững của mỗi quốc gia trong bối cảnh toàn cầu hóa và hội nhập quốc tế

- Thứ ba, các công trình nghiên cứu đã cung cấp cơ sở lý luận về quản lý tài chính và đổi

mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ Nội dung quản lý tài chính đã được các công trình đề cập ở nhiều khía cạnh khác nhau, tùy vào chủ thể quán lý và phạm vi nghiên cứu, như: cơ chế quản lý tài chính, cơ chế tự chủ tài chính, quản lý huy động nguồn tài chính, quản lý sử dụng nguồn tài chính, quản lý kết quả tài chính trong năm, quản lý chi phí, quản lý tài sản… Một số công trình nghiên cứu đã chỉ ra hệ thống công cụ quản lý tài chính các trường đại học ở góc độ quản lý nhà nước như chính sách tài chính, chế độ kế toán, kiểm toán của Nhà nước đối với đơn vị sự nghiệp công lập - trong đó có các trường đại học công lập; hoặc góc độ quản lý tài chính nội bộ như kế hoạch tài chính, quy chế tài chính nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ Bên cạnh đó, các nghiên cứu cũng chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài chính các trường đại học công lập bao gồm nhân tố bên trong và nhân tố bên ngoài trường đại học Mặc dù tiếp cận ở góc độ quản lý nhà nước hay quản lý tài chính nội bộ các trường đại học, các vấn đề tồn tại và giải pháp khắc phục là những đóng góp nhất định cho quá trình đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong bối cảnh hiện nay

- Thứ tư, không ít công trình nghiên cứu về quản lý tài chính các trường đại học

công lập ở các quốc gia, khu vực khác nhau như châu Âu, Hoa Kỳ hoặc một số quốc gia Châu Á, các tác giả đã cho thấy xu hướng xã hội hóa giáo dục đại học là một xu thế khách quan trên thế giới Mặc dù mức độ phụ thuộc vào nguồn NSNN của các trường đại học công lập ở mỗi quốc gia là khác nhau, thì việc tìm kiếm và mở rộng các nguồn tài chính ngoài NSNN của các trường là cần thiết Nhưng ở một chiều cạnh khác, một số nghiên cứu đã chỉ ra vai trò quan trọng của nguồn tài trợ từ chính phủ cho giáo dục đại học là không thể phủ nhận Ngoài ra, mặc dù việc gia tăng nguồn tài chính cho hệ thống giáo dục đại học qua các năm là điều kiện cần và đóng vai trò quan trọng, nó không đồng nghĩa với việc nâng cao chất lượng giáo dục đại học, mà việc phân bổ và sử dụng nguồn tài chính hợp lý lại đóng vai trò là điều kiện đủ trong cải cách quản lý tài chính hướng tới mục tiêu chất lượng của trường đại học

Trong khi đó, từ hàng loạt nghiên cứu ở Việt Nam về vấn đề quản lý tài chính các trường đại học công lập, có thể thấy vấn đề quản lý huy động nguồn tài chính các trường đại học công lập cũng được quan tâm đặc biệt, điều này khẳng định tầm quan trọng của huy động nguồn tài chính cho giáo dục đại học, có thể được giải thích bằng “mô hình phụ thuộc nguồn lực của tổ chức” được mô tả bởi Aldrich và Pfeffer (1976)[2], bởi Pfeffer và Salancik (1978) [102], và được sửa đổi bởi Hall (1982) [48] Theo mô hình này, “những trường đại học nào cạnh tranh thành công trong môi trường của mình để thu hút một loại tài nguyên cũng có xu hướng cạnh tranh thành công để thu hút các loại tài nguyên khác” Khi các trường huy động được nguồn lực tài chính dồi dào sẽ dễ dàng hơn trong việc huy động nguồn giảng viên và thu hút nguồn sinh viên cả về số lượng và chất lượng

- Thứ năm, một số công trình nghiên cứu trong và ngoài nước đã đánh giá tác động

của quyền tự chủ tài chính và hiệu quả quản lý tài chính đến chất lượng của trường đại học Tùy theo góc độ nghiên cứu của các tác giả, một số công trình đã đề xuất hệ thống các chỉ tiêu đánh giá mức độ tự chủ tài chính hoặc/và đánh giá hiệu quả quản lý tài chính Các chỉ tiêu này có thể đánh giá hoạt động quản lý tài chính của các trường một cách trực tiếp thông qua quy mô, cơ cấu, xu hướng và mức độ cải thiện nguồn tài chính, chi tiêu cũng như phân phối kết quả tài chính Bên cạnh đó, một số công trình đưa ra một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý tài chính hoặc mức tự chủ tài chính của trường một cách gián tiếp, chẳng hạn như: tỷ lệ giảng viên/sinh viên, số lượng công trình khoa học, tỷ lệ bài báo quốc tế/giảng viên, số sinh viên tốt nghiệp, số sinh viên có việc làm… Ở góc độ đánh giá kết quả đầu ra và chất lượng hoạt động, các chỉ tiêu này thực chất là các chỉ tiêu đo lường chất lượng

trường đại học trong thực hiện chức năng của mình Mặc dù các chỉ tiêu đo lường mức tự chủ, hiệu quả quản lý tài chính và chất lượng trường đại học có thể được đề xuất ở những mức độ toàn diện hoặc chưa toàn diện, nhưng các công trình đã xác định được mức độ tác động và thứ tự quan trọng của các yếu tố thuộc về quản lý tài chính đến chất lượng của trường đại học Đã có những nghiên cứu khẳng định sự cần thiết có một hệ thống tiêu chuẩn đo lường chất lượng của các cơ sở giáo dục đại học để giúp người học tự đánh giá được chất lượng dịch vụ mà mình đang thụ hưởng, đồng thời giúp nhà nghiên cứu có đủ tiêu chí đo lường và đánh giá thực trạng mối quan hệ tác động này

- Thứ sáu, không ít công trình nghiên cứu ở Việt Nam đã chỉ ra những tác động tích cực

của các văn bản pháp quy về quản lý tài chính trong trường đại học như: Cùng với sự ra đời của Luật NSNN số 83/2015/QH13, Nghị định 16/2015/NĐ-CP của Chính phủ đã ra đời thay thế Nghị định 43/2006/NĐ-CP về cơ chế tự chủ của các đơn vị sự nghiệp công lập, trong đó có các trường đại học công lập Nghị định 16 khắc phục nhiều hạn chế của Nghị định 43 theo hướng khuyến khích các đơn vị sự nghiệp công lập nâng cao tự chủ Những tác động tích cực của chuyển dịch giáo dục đại học Việt Nam theo hướng tự chủ đã được nhiều nghiên cứu chỉ ra Từ chỗ toàn thể hệ thống giáo dục đại học Việt Nam như một trường đại học lớn, chịu sự quản lý nhà nước chặt chẽ về mọi mặt thông qua Bộ GD&ĐT, các trường đại học đã dần được trao quyền tự chủ, thể hiện qua các văn bản pháp quy của Nhà nước Nghị quyết số 14/2005/NQ-CP ngày 02/11/2005 của Chính phủ về đổi mới cơ bản và toàn diện giáo dục đại học Việt Nam giai đoạn 2006 - 2020 cũng khẳng định tầm quan trọng của việc hoàn thiện chính sách phát triển giáo dục đại học theo hướng bảo đảm quyền tự chủ và trách nhiệm xã hội của cơ sở giáo dục đại học, sự quản lý của Nhà nước và vai trò giám sát, đánh giá của xã hội đối với giáo dục đại học, theo đó đổi mới cơ chế quản lý cần chuyển các cơ sở giáo dục đại học công lập sang hoạt động theo cơ chế tự chủ, có pháp nhân đầy đủ, có quyền quyết định và chịu trách nhiệm về đào tạo, nghiên cứu, tổ chức, nhân sự và tài chính; tiến tới xóa bỏ cơ chế bộ chủ quản, xây dựng cơ chế đại diện sở hữu nhà nước đối với các cơ sở giáo dục đại học công lập Trên tinh thần đó, các công trình nghiên cứu cũng đã đề xuất nhiều giải pháp đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập đáp ứng yêu cầu của cơ chế tự chủ

1.2.2 Những vấn đề liên quan đến đề tài nghiên cứu mà các công trình chưa giải quyết được

- Khoảng trống về đối tượng nghiên cứu: Các công trình chủ yếu tập trung vào

các đối tượng nghiên cứu như: quản lý tài chính; cơ chế tự chủ tài chính; các nội dung của quản lý tài chính như quản lý nguồn thu, quản lý chi phí, quản lý phân phối và sử

dụng kết quả tài chính, quản lý tài sản; các công cụ kế toán và kiểm toán trong quản lý tài chính nội bộ các trường đại học công lập Vấn đề “đổi mới quản lý tài chính” giáo dục đại học công lập được đề cập trong các nghiên cứu ở các khía cạnh khác nhau, cũng có khi xuất hiện với vai trò là giải pháp để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính Việc

coi vấn đề “đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập” là đối tượng nghiên

cứu, với một khung lý thuyết được tổng hợp và xây dựng dựa trên các giải pháp hoàn

thiện quản lý tài chính giáo dục đại học công lập đã được đưa ra, thực hiện; và việc mô

hình hóa các nội dung đổi mới quản lý tài chính phù hợp với từng giai đoạn phát triển

của nền kinh tế xã hội và của hệ thống giáo dục đại học quốc gia, thì ít thấy công trình

nghiên cứu đề xuất

- Khoảng trống về nội dung nghiên cứu: Đã xuất hiện những công trình nghiên cứu

trong và ngoài nước đánh giá mối quan hệ giữa quyền tự chủ tài chính và công tác quản lý

tài chính với chất lượng trường đại học công lập bằng các phương pháp và theo các khía

cạnh khác nhau, nhưng tác giả chưa tiếp cận công trình nào nghiên cứu tác động của đổi mới

quản lý tài chính (thông qua các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo của các trường) đến mức tự chủ và chất lượng các trường đại học công lập với những chỉ tiêu đo lường đổi mới quản lý

tài chính khác nhau, trong đó mức tự chủ tài chính bản thân nó cũng đóng vai trò là một trong những chỉ tiêu đo lường đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học

Ngoài ra, trong các nghiên cứu ở Việt Nam, chưa có nghiên cứu nào đánh giá ảnh

hưởng của những yếu tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của các trường như tuổi, quy

mô, định hướng phát triển, vị trí địa lý, sự hiện diện của đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ thuộc/trực thuộc trường đến kết quả đổi mới quản lý tài chính, mức tự chủ và chất lượng của các trường đại học công lập trong quá trình các trường thực hiện cơ chế, chính sách của Nhà nước về quản lý tài chính các trường đại học công lập; trong khi kết quả của việc đánh giá này có thể giúp đưa ra những hàm ý chính sách trong đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập nhằm đảm bảo tiêu chí công bằng,

minh bạch và tạo động lực phát triến cho các trường đại học công lập

- Khoảng trống về phương pháp nghiên cứu: Còn thiếu vắng những nghiên cứu

định lượng đánh giá mức độ đổi mới quản lý tài chính dựa trên các chỉ tiêu tài chính cụ thể trong mối quan hệ với các chỉ tiêu phản ánh chất lượng của trường đại học công

lập, trong khi mục tiêu cuối cùng của đổi mới quản lý tài chính là nâng cao chất lượng giáo dục đại học Những nghiên cứu định lượng đã có thường đánh giá mối quan hệ giữa mức độ tự chủ tài chính với chất lượng trường đại học, sử dụng dữ liệu điều tra sơ cấp theo thang đo Likert, và chưa có nghiên cứu nào đánh giá tác động của đổi mới quản lý tài chính đến mức tự chủ và chất lượng các trường đại học công lập dựa vào

nguồn dữ liệu thứ cấp thu thập từ các Báo cáo tự đánh giá cơ sở giáo dục dùng để kiểm

định chất lượng và báo cáo Ba công khai của các trường

1.3 NHỮNG VẤN ĐỀ ĐƯỢC LỰA CHỌN NGHIÊN CỨU VÀ KHUNG PHÂN TÍCH

Căn cứ vào những khoảng trống nêu trên khi đánh giá tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án, những nội dung luận án cần tiếp tục nghiên cứu gồm có:

- Thứ nhất, luận án làm rõ cơ sở khoa học về Đổi mới quản lý tài chính các trường

đại học công lập ở góc độ quản lý nhà nước trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học, từ đó đánh giá thực trạng đổi mới quản lý tài chính trường đại học công lập trên phương diện đổi mới cơ chế, chính sách, pháp luật liên quan đến các nội dung cụ thể của quản lý tài chính các trường đại học công lập như: đổi mới huy động nguồn tài chính, đổi mới sử dụng nguồn tài chính, đổi mới phân phối kết quả tài chính, có xem xét đến tác động của các yếu tố vi mô thể hiện thuộc tính nội tại của các trường có thể ảnh hưởng đến kết quả đổi mới quản lý tài chính trong điều kiện tự chủ và nâng cao chất lượng giáo dục đại học như: tuổi, quy mô, vị trí địa lý, định hướng phát triển, sự hiện diện của đơn vị sản xuất - dịch vụ - chuyển giao công nghệ

- Thứ hai, luận án đánh giá thực trạng mối quan hệ của đổi mới quản lý tài chính

với mức tự chủ và chất lượng trường đại học công lập, trong đó thước đo đổi mới quản lý tài chính và thước đo chất lượng các trường được xây dựng dựa trên các chỉ tiêu đảm bảo chất lượng giáo dục đại học theo quy định hiện hành Từ đó xem xét bản chất của những thay đổi tích cực hoặc tiêu cực về mức tự chủ hoặc về chất lượng các trường liệu có bắt nguồn từ những đổi mới trong quản lý tài chính các trường đại học công lập hay không

- Thứ ba, luận án nhận định những thành tựu, hạn chế, phân tích nguyên nhân của hạn

chế xuất phát từ những nhân tố ảnh hưởng đến đổi mới quản lý tài chính các trường đại học công lập, đồng thời căn cứ mối quan hệ của các nội dung đổi mới quản lý tài chính với mức tự chủ và chất lượng trường đại học công lập, luận án đề xuất quan điểm, giải pháp tiếp tục