bài thực hành môn thực hành quản trị tài chính

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆPKHOA QUẢN TRỊ & MARKETING--- ---BÀI THỰC HÀNHMôn... Bảng tổng hợp thanh toán lãi vay nợ của công ty cổ phần thực phẩm Sao Ta năm... Năm 2

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

KHOA QUẢN TRỊ & MARKETING

Trang 2

VAY NỢ CỦA DOANH NGHIỆP

Đơn vị: VNĐ, %Chỉ

tiêu Dư nợ đầu kỳ Trả nợ trong kỳ(vay thêm) suấtLãi

vayLãi vay Dư nợ cuối kỳ

Trang 3

Giải thích

1 Giải thích nguồn gốc số liệu

- (2) lấy ở mục số dư cuối năm trong báo cáo tài chính năm 2017

- (4), (6) trong mục thuyết minh số 18 trang 22

2 Giải thích cách tính

 (3) Trả nợ (vay thêm trong kỳ) = Dư nợ cuối kỳ - Dư nợ đầu kỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng302.905.595.000 – 419.838.520.000 = -116.932.925.000

2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng172.477.900.000 – 479.578.800.000 = -307.100.900.000

3 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Cần Thơ117.900.964.500 – 99.688.800.000 = 18.212.164.500

(5) Lãi vay = Lãi suất vay * Trả nợ (vay thêm) trong kỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng419.838.520.000 * 3+3,4

Trang 4

Chỉ tiêu Dư nợ đầu kỳ Trả nợ trong kỳ

(vay thêm) suấtLãi

vayLãi vay Dư nợ cuối kỳ

II Vay dài hạn (Doanh nghiệp không có hoạt động này)

Bảng 2.2 Bảng tổng hợp thanh toán lãi vay nợ của công ty cổ phần thực phẩm Sao Ta năm

Trang 5

- (2) lấy ở mục số dư cuối năm lấy mục thuyết minh số 18 trang 22

- (4), (6) trong mục thuyết minh số 18 trang 49

(3) Trả nợ (vay thêm trong kỳ) = Dư nợ cuối kỳ - Dư nợ đầu kỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng130.805.574.700 – 302.905.595.000 = -172.100.020.300

2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng115.151.110.000 – 172.477.900.000 = -57.326.790.000

3 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Cần Thơ

30.802.980.000 – 117.900.964.500 = -87.097.984.500

Lãi vay = Lãi suất vay * Trả nợ (vay thêm) trong kỳ

1 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng302.905.595.000 * 3,2% = 9.692.979.040

2 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Sóc Trăng172.477.900.000 * 3,2% = 5.519.292.800

3 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Đông – Chi nhánh Cần Thơ

117.900.964.500 * 3,2% = 3.772.830.864

YÊU CẦU 3: LẬP BẢNG THEO DÕI LÃI DO DOANH NGHIỆP MUA (BÁN) TRẢ GÓP, VAY TIỀN TRẢ GÓP (CÔNG TY…)

(CÔNG TY KHÔNG CÓ HOẠT ĐỘNG MUA BÁN TRẢ GÓP)

Tháng Tiền trả góp Tiền lãi Tiền gốc trả Tiền gốc còn nợ lại

Trang 6

Năm 2018

Đơn vị: VNĐKhoản mục Số đầu năm Tăng trong năm Giảm trong

năm Số dư cuối năm

A TSCĐ hữu hình

1 Nhà cửa và vật kiến trúc

Nguyên giá 185.199.561.10

32.236.807.585 - 187.436.368.688

Giá trị hao mòn

lũy kế

231.492.237.53

041.395.767.453 (239.040.667) 272.648.964.316

lũy kế 14.403.161.800 3.364.395.836 (733.738.121) 17.033.819.515Giá trị còn lại 13.870.936.493 - - 26.487.210.858

4 Thiết bị văn phòng

Nguyên giá 7.811.944.149 3.201.990.464 - 11.013.934.613Giá trị hao mòn

lũy kế

5.969.739.674 687.974.993 - 6.657.714.667

Giá trị còn lại 1.560.779.271 - - 872.824.278

B TSCĐ vô hình

Trang 7

lũy kế 199.501.200 - - 199.501.200

-Bảng 4.1 -Bảng theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm 2018 của CTCP Thực phẩm

Sao Ta Giải thích

- Mục (A) lấy ở thuyết minh số 10 trang 18

- Mục (B) lấy ở thuyết minh số 11 trang 19

Năm 2019

Đơn vị: VNĐKhoản mục Số dư đầu năm Tăng trong năm Giảm trong

mòm lũy kế 109.325.745.890 15.300.998.016 - 126.626.743.906Giá trị còn lại 78.110.622.798 - - 77.165.635.379

2, Máy móc thiết bị

Nguyên giá 436.175.516.68

7 36.957.545.876 (7.195.141.544) 465.937.921.019Giá trị hao 272.648.964.31 44.834.232.240 (4.605.812.353) 312.877.384.203

Trang 8

3, Phương tiện vận tải

Nguyên giá 43.521.030.373 8.064.656.578 (677.102.809) 50.908.584.142Giá trị hao

mòm lũy kế 17.033.819.515 5.010.389.999 (677.102.809) 21.367.106.705Giá trị còn lại 26.487.210.858 - - 29.541.477.437

4, Thiết bị văn phòng

Nguyên giá 11.013.934.613 1.599.123.126 - 12.613.057.739Giá trị hao

mòm lũy kế 6.210.588.937 1.452.465.049 - 7.663.053.986Giá trị còn lại 4.803.345.676 - - 4.950.003.753

5 Tài sản khác

Nguyên giá 7.530.538.945 - (35.000.000) 7.495.538.945Giá trị hao

mòm lũy kế 461.328.478 58.351.632 - 519.680.110Giá trị còn lại 2.090.236.422 - - 2.031.884.790

2 Phần mềm vi tính

Nguyên giá 485.595.610 - - 485.595.610Giá trị hao

mòm lũy kế 351.316.587 81.401.218 - 432.717.805Giá trị còn lại 134.279.023 - - 52.877.805

3 Tài sản khác

Nguyên giá 199.501.200 - - 199.501.200Giá trị hao

mòm lũy kế 199.501.200 - - 199.501.200

-Bảng 4.2 -Bảng theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định năm 2019 của CTCP Thực phẩm

Trang 9

- Mục (A) lấy ở thuyết minh số 10 trang 45

- Mục (B) lấy ở thuyết minh số 11 trang 46

Trang 10

Nguyêgiá

Trang 14

Sốlượng Nguyên giá Giá trị còn lại

Sốlượng Nguyêngiá

Trang 17

 Năm 2018

Đơn vị: VNĐ

TT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu

hao (%)hoặc thờigian sửdụng

Nơi sử dụng

Toàn DN

Chi phí quản

lý doanhnghiệpNguyên giá

1, Đầu năm 185.199.561.10

3

-2, Tăng trong năm 2.236.807.585 14.934.619.954

-4, Số dư cuối năm 187.436.368.68

-2, Tăng trong năm 39.138.279.672 41.395.767.453

3, Giảm trong năm (239.040.667)

-4, Số dư cuối năm 436.175.516.68

-3 Phương tiện vận

tải 6 – 10năm

1, Đầu năm 28.274.098.293

-2, Tăng trong năm 16.106.360.262 3.364.395.836

3, Giảm trong năm (859.428.182)

-4, Số dư cuối năm 43.521.030.373

-4 Thiết bị văn phòng 3 – 7

năm

1, Đầu năm 7.811.944.149

-2, Tăng trong năm 3.201.990.464 987.101.508

-4, Số dư cuối năm 11.013.934.613

-5 Tài sản khác

1, Đầu năm 7.530.538.945

-2, Tăng trong năm - 687.974.993

-4, Số dư cuối năm 7.530.538.945

Trang 18

1, Đầu năm 2.551.564.900

-2, Tăng trong năm - 58.351.632

-4, Số dư cuối năm 2.551.564.900

-2 Phần mềm vi tính 3 – 6

năm

1, Đầu năm 485.595.610

-2, Tăng trong năm - 89.734.536

-4, Số dư cuối năm 485.595.610

-3 Tài sản khác 5 – 6

năm

1, Đầu năm 199.501.200

-4, Số dư cuối năm 199.501.200

-Bảng 6.1 -Bảng phân bố khấu hao TSCĐ năm 2018

Giải thích số liệu

- (1) lấy ở mục chính sách kế toán 3.6 trang 12

- (2), (3) lấy ở thuyết minh số 10 và 11 trang 18, 19

- (4) lấy ở thuyết minh số 25 trang 26

 Năm 2019

Đơn vị: VNĐ

TT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu

hao (%)hoặc thờigian sửdụng

Nơi sử dụng

Toàn DN

Chi phí quản

lý doanhnghiệpNguyên giá

1, Đầu năm 187.436.368.68

-2, Tăng trong năm 14.356.010.597 15.300.998.016

-4, Số dư cuối năm 201.792.379.28

5

2 Máy móc thiết bị 4 – 10

năm

1, Đầu năm 436.175.516.68

Trang 19

-3, Giảm trong năm (7.195.141.544)

-4, Số dư cuối năm 465.937.921.01

9

3 Phương tiện vận

tải 6 – 10năm

1, Đầu năm 43.521.030.373

-2, Tăng trong năm 8.064.656.578 5.010.389.999

3, Giảm trong năm (677.102.809)

-4, Số dư cuối năm 50.908.584.142

4 Thiết bị văn phòng 3 – 7

năm

1, Đầu năm 11.013.934.613

-2, Tăng trong năm 1.599.123.126 1.452.465.049

-4, Số dư cuối năm 12.613.057.739

5 Tài sản khác

1, Đầu năm 7.530.538.945

-2, Tăng trong năm - 522.253.246

3, Giảm trong năm (35.000.000)

-4, Số dư cuối năm 7.495.538.945

II TSCĐ VÔ HÌNH

1 Quyền sử dụng đất 39 – 50

năm

1, Đầu năm 2.551.564.900

-2, Tăng trong năm - 58.351.632

-4, Số dư cuối năm 2.551.564.900

2 Phần mềm vi tính 3 – 6

năm

1, Đầu năm 485.595.610

-2, Tăng trong năm - 81.401.218

-4, Số dư cuối năm 485.595.610

3 Tài sản khác 5 – 6

năm

1, Đầu năm 199.501.200

-4, Số dư cuối năm 199.501.200

-Bảng 6.1 -Bảng phân bố khấu hao TSCĐ năm 2019Giải thích số liệu

- (1) lấy ở mục chính sách kế toán 3.6 trang 12

- (2), (3) lấy ở thuyết minh số 10 và 11 trang 18, 19

Trang 20

Đơn vị: VNĐ

1, Doanh thu thuần 3.806.660.139.644 3.709.591.131.777

2, Lợi nhuận trước thuế 194.026.719.048 235.987.995.4153,VCĐ bình quân 308.070.132.224 365.406.402.149,54,Hiệu suất sử dụng

5, Hàm lượng VCĐ 0,08 0,1

6,Tỷ suất lợi nhuận VCĐ 0,62 0,645

Bảng 7.1: Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ Công ty Cổ phần thực phẩm Sao TaGiải thích nguồn gốc số liệu

1 Nguồn gốc số liệu:

(1), (2) lấy ở bảng BCKQ kinh doanh trang 33

VCĐđk, VCĐck lấy ở bảng cân đối kế toán trang 5, 31

2 Giải thích cách tính (VCĐ chính là giá trị tài sản dài hạn)

Trang 21

- Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm

Đơn vị: VNĐ

I Doanh thu kinh doanh 506.678.117.323 648.982.665.607

1 Lợi nhuận trước thuế 194.026.719.048 235.987.995.415

2 Khấu hao tài sản cố định

hữu hình và hao mòn tài sản

cố định vô hình

61.517.945.912 67.260.091.400

3 Các khoản dự phòng 18.087.172.017 1.995.366.346

4 Lãi chênh lệch tỷ giá hối

đoái do đánh giá lại các

khoản mục tiền tệ có gốc

ngoại tệ

37.445.715

5 Chi phí lãi vay 23.168.961.229 16.715.838.481

6 Giảm các khoản phải thu 106.106.009.221 51.774.683.105

7 Giảm (tăng) hàng tồn kho 259.588.760.931

8 Tăng các khoản phải trả 93.855.132.864 15.622.484.214

9 (Tăng) giảm chi phí trả

trước 9.916.177.232

II Doanh thu đầu tư 6.042.644.519 6.932.333.621

1 Tiền thu do thanh lý

TSCĐ 359.090.909 2.333.018.182

2 Tiền thu lãi ngân hàng 5.683.553.610 4.599.315.439

III Doanh thu tài chính 3.092.520.595.920 2.993.783.826.258

1 Tiền thu từ phát hành cổ

phiếu mới 11.970.000.000 208.624.750.000

2 Tiền thu từ đi vay 3.080.550.595.920 2.785.159.076.258

Bảng 8.1 Bảng tổng hợp doanh số bán raGiải thích nguồn gốc số liệu

Trang 22

Đơn vị: VNĐChi phí Năm 2018 Năm 2019

I Chi phí kinh doanh (142.306.014.049) (92.281.724.018)

1 Lãi chênh lệch tỷ giá hối

đoái do đánh giá lại các

khoản mục tiền tệ có gốc

ngoại tệ

(804.221.527)

2 Lãi từ hoạt động đầu tư (5.738.087.423) (5.973.428.076)

3 Giảm (tăng) hàng tồn kho (93.165.864.987)

4 (Tăng) giảm chi phí trả

5 Tiền lãi vay đã trả (23.340.191.386) (16.924.002.503)

6 Thuế thu nhập doanh

nghiệp đã nộp (1.248.515.252) (15.516.090.979)

7 Tiền chi khác cho hoạt

động kinh doanh (18.009.133.474) (24.795.868.912)

II Chi phí đầu tư (82.120.107.018) (158.116.274.022)

1 Tiền chi để mua sắm và

IV Lưu chuyển tiền thuần (139.664.430.125) 216.787.911.438

1 Hoạt động kinh doanh 364.372.103.274 556.700.941.589

2 Hoạt động đầu tư (76.077.462.499) (151.183.940.401)

3 Hoạt động tài chính (427.959.070.900) (188.729.089.750)

Trang 23

- (I), (II), (III) trích báo cáo lưu chuyển tiền tệ trang 8, 34

Giải thích cách tính

Lưu chuyển tiền thuần = Doanh thu – Chi phí

1 Hoạt động kinh doanh

YÊU CẦU 9: LẬP NHẬT KÝ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI DOANH NGHIỆP ĐÁNH GIÁ, NHẬN XÉT, ĐƯA GIẢI PHÁP

Trang 24

III Dòng tiền thuần trong kỳ (bảng

2018&2019Giải thích nguồn gốc số liệu

- Các nội dung I, II, III, IV, V lấy trong bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ trang 8, 9,

Trang 25

Thực phẩm Sao TaNguồn gốc số liệu

(1) Doanh số tăng thêm cho các nhóm căn cứ tỷ lệ tăng doanh thu đề bài cho (tăng so với doanh thu năm 2019)

- Doanh thu tăng thêm = Doanh thu về bán hàng năm 2019 * tỷ lệ tăng doanh thu

- Doanh thu về bán hàng lấy trong báo cáo KQHĐKD năm 2019 trang 33

+ Nhóm A: 3.730.091.248.631 * 10% = 373.009.124.863,1

+ Nhóm B: 3.730.091.248.631 * 14% = 522.212.774.808,34

+ Nhóm C: 3.730.091.248.631 * 9% = 335.708.212.376,79

(2) Lợi nhuận tăng thêm = Doanh số tăng thêm x tỷ lệ % lợi nhuận trên doanh thu

- Tỷ lệ % lợi nhuận trên doanh thu = Lợi nhuận gộp năm 2019 / Doanh thu năm 2019424.719.998.292

3.730.091.248.631 * 100 = 11.4%

- Doanh thu, lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ lấy ở Báo cáo KQHĐKD trang 33

- Lợi nhuận tăng thêm

(5) Chi phí cơ hội vốn = Vốn đầu tư tăng thêm x tỷ lệ % chi phí cơ hội vốn

(Tỷ lệ % chi phí cơ hội vốn = 30%)

- Nhóm A: 9.591.663.210,8 * 30% = 2.877.498.963,24

Trang 27

Phương án kéo dài thờigian thanh toán 5 ngày(VNĐ)(1) Doanh số tăng thêm 3.730.091.248.631 3.991.197.636.035(2) Lợi nhuận tăng thêm 424.719.998.292 454.450.398.172(3) Khoản phải thu tăng thêm - 213.680.941.529(3a) Khoản phải thu mới tăng

(1) Doanh số tăng thêm = Doanh thu cũ năm 2019 * 107%

Trang 28

khấu

Chính sách chiết khấu

(1) Doanh số 3.730.091.248.631 3.730.091.248.631 (2) Khoản phải thu 245.362.462.480 233.094.339.356 (3) Giảm khoản phải thu - 11.654.716.968 (4) Giảm vốn đầu tư vào khoản

phải thu - 10.489.245.271 (5) Tiết kiệm chi phí cơ hội - 3.146.773.581 (6) Thiệt hại do chiết khấu - 74.601.824.973 (7) Lợi nhuận ròng - (71.455.051.391)Bảng 12.1 Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng của CTCP Thực phẩm

Trang 29

(1) Doanh số (Doanh thu bán hàng) lấy ở bảng KQHĐ kinh doanh trang 33

(2) Khoản phải thu (chính sách không chiết khấu) = phải thu ngắn hạn + phải thu dài hạn 242.328.337.480 + 3.034.125.000 = 245.362.462.480

- Phải thu dài hạn và phải thu ngắn hạn lấy ở bảng cấn đối kế toán năm 2019 trang 31

- Khoản phải thu (chính sách chiết khấu) = Khoản phải thu của chính sách không chiết khấu * (1 – 5%)

245.362.462.480 * (1 – 5%) = 233.094.339.356

(3) Giảm khoản phải thu = tỷ lệ giảm khoản phải thu * khoản phải thu (2)

(Tỷ lệ giảm khoản phải thu = 5%)

Trang 30

NÊU CÁC PHƯƠNG ÁN DOANH NGHIỆP ĐÃ DÙNG ĐỂ XỬ LÝ

Đơn vị: VNĐGiá trị khoản

nợ khó đòi Doanh nghiệp nợ Hành động của doanh nghiệp Phương án đề xuấtNăm 2018 32.754.555.67

- Giá trị khoản nợ khó đòi lấy ở bảng cân đối kế toán trang 5, 31

YÊU CẦU 14: LẬP BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG GIÁ THÀNH ĐƠN VỊ VÀ BIẾN ĐỘNG TỔNG GIÁ THÀNH

Đơn vị: VNĐ/kg

TT Sản phẩm Giá thành

đơn vị sản phẩm năm 2018 (VNĐ/kg)

Giá thành đơn vị sản phẩm năm 2019 (VNĐ/kg)

Chênh lệch so với năm trước

Trang 34

8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi:

571.819.289.732 = 1,84

 Số tuyệt đối (6) = Năm 2019 (3) – Năm 2018 (2)

1 Phải trả người bán ngắn hạn: 39.851.006.185 – 83.191.223.239 = -43.340.217.054

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn: 980.734.000 – 1.041.714.615 = -60.980.615

3 Thuê và các khoản phải nộp Nhà nước: 13.006.680.499 – 20.102.834.177 = -7.096.153.678

4 Phải trả người lao động: 135.195.505.036 – 83.173.552.795 = 52.021.952.241

5 Chi phí phải trả ngắn hạn: 16.797.817.999 – 12.083.567.219 = 4.714.250.780

6 Phải trả ngắn hạn khác: 78.695.956.842 – 5.090.073.842 = 73.605.883.300

7 Vay ngắn hạn: 276.759.664.700 – 593.284.459.500 = -316.524.794.800

8 Quỹ khen thưởng, phúc lợi: 10.501.924.471 – 682.068.629 = 9.819.855.842

 Số tương đối (7) = Năm 2019 (3) / Năm 2018 (2)

Số tuyệt đối Số

tươngđối

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)Đến 1 năm 45.857.760 45.857.760 0,19% 0,2% 0 1Trên 1 – 5 năm 183.431.040 183.431.040 0,78% 0,78% 0 1Trên 5 năm 23.323.209.085 23.277.321.325 99,03% 99,02% (45.857.760

)

0,998Tổng nguồn vốn 23.552.497.885 23.506.640.125 100% 100%

Bảng 15.2 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hoặc thuê vận hànhGiải thích

- (1), (2), (3) lấy ở thuyết minh số 29 trang 29, 56

 Tỷ trọng = Từng khoản thuê / Tổng nguồn vốn

Trang 35

- Nguồn vốn tài trợ ngắn hạn từ khoản nợ tích lũy

Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Tỷ trọng

(%) So sánhNăm

2018 Năm2019 Số tuyệt đối tươnSố

g đối(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

Trang 36