báo cáo thực hành quản trị tài chính

Lập bảng tính các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp...25Bảng 7.1 Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ...26Yêu cầu 8.. Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu tron

MỤC LỤ

Yêu cầu 1.Thu thập các báo cáo tài chính gồm : 2

Yêu cầu 2: Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp 4

Bảng 2.1 : Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của Công ty cổ phần Hà Tiên 1 năm 2017 5

Bảng 2.2 : Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của Công ty cổ phần Hà Tiên 1 năm 2018 6

Yêu cầu 3.Lập bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua ( bán ) trả góp, vay tiền trả góp 7

Bảng 3.1 Bảng theo dõi lãi do mua (bán) trả góp 7

Bảng 3.2 Bảng chi tiết dòng tiền đều hàng kỳ 7

Yêu cầu 4 Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định 8

Bảng 4.1.1 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2017 của công ty cổ phần xi măng Hà Tiên 1 10

Bảng 4.1.2 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2018 của công ty cổ phần xi măng Hà Tiên 1 12

Bảng 4.2 Tăng, giảm bất động sản đầu tư của năm 13

Yêu cầu 5 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp 14

Bảng 5.1.1 Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ năm 2017 15

Bảng 5.1.2 Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ năm 2018 17

Bảng 5.2.1 Bản kiểm kê TSCĐ cuối kỳ năm 2017 17

Bảng 5.2.2 Bản kiểm kê TSCĐ cuối kỳ năm 2018 18

Yêu cầu 6 Phân bổ và lập bảng phân bổ khấu hao cho các tài sản cố định trong doanh nghiệp 19

Bảng 6.1 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ của năm 2017 21

Bảng 6.2 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ của năm 2018 25

Yêu cầu 7 Lập bảng tính các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp 25

Bảng 7.1 Bảng đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ 26

Yêu cầu 8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm 26

Bảng 10.2 Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng của Hà

Tiên 1 năm 2018 32

Yêu cầu 11 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy đưara thời hạn tín dụng hợp lý 34

Bảng11.1 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn tín dụng năm 2017 34

Bảng11.2 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn tín dụng năm 2018 36

Yêu cầu 12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp 37

Bảng 12.1:Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng năm 2017.38Bảng 12.2:Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng năm 2018.39Yêu cầu 13 Trong trường hợp có nợ khó đòi( rủi ro tài chính) công ty đã có hướng giải quyết như thế nào ? Em hãy tư vấn thêm cách xử trí 39

Bảng 13.1: Bảng chĩnh sách thu hồi nợ 40

Yêu cầu 14 Lập bảng phân tích biến động giá thành đơn vị và biến động tổng giá thành 40

Bảng 14.1 Kết quả phân tích tình hình biên động giá thành 40

Yêu cầu 15 Phân tích diễn biến, rủi ro của nguồn tài trợ ngắn hạn 42

Bảng 15.1 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn 43

Bảng 15.2 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ khoản thuê hoạt động hay thuê vận hành 43

Bảng 15.3 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ nợ tích lũy 44

Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp nhà nước 44

Bảng 15.5 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ các khoản phải trả phải nộp khác 46

Yêu cầu 16 Tùy vào loại hình doanh nghiệp đang phân tích hãy thu thập số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp và trình bày trong bảng 46

Bảng 16.1.1.Bảng chi phí vay dài hạn năm 2017 48

Bảng 16.1.2.Bảng chi phí vay dài hạn năm 2018 51

Bảng 16.2 Bảng vốn cổ phần 53

Bảng16.3.Bảng thay đổi vốn cổ phần 54

Bảng 16.4 Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu 54

Yêu cầu 17 Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn vốn vay 55

Bảng 17.1: Cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn năm 2017 55

Bảng 17.2: Cơ cấu vốn và chi phí sử dụng vốn năm 2018 57

Yêu cầu 18 Lập bảng tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm kế hoạch: 58

Yêu cầu 19 Tính lợi nhuận của doanh nghiệp theo phương pháp gián tiếp 59

Bảng 19.1 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp năm 2017 60

Bảng 19.2 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp năm 2018 61

Yêu cầu 20 Tính các tỷ suất lợi nhuận để so sánh chất lượng hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp 62

Yêu cầu 21 Dự báo báo cáo kết quả kinh doanh trong năm kế hoạch 63

Bảng 21.1 Bảng tỷ lệ phần trăm các khoản mục chi phí so với doanh thu 64

Bảng 21.2 Bảng dự báo kết quả kinh doanh 66

Yêu cầu 22 Hãy dự báo bảng cân đối kế toán trong năm tới của công ty 68

Bảng 22.1 Bảng cân đối kế toán năm 2019 71

BÁO CÁO THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH

Căn cứ vào số liệu phát sinh thực tế trong 3 năm của Công ty đã lên sản chứngkhoán Việt Nam

Yêu cầu 2: Tính tiền lãi, lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp

Năm 2017 (Đơn vị tính: VNĐ)Chỉ tiêu (1)Dư nợ đầu kỳ (2)Trả nợ trong

kỳ(vay thêm)(3)=(6)-(2)

Lãisuất (4)

Lãi vay (5)=(4)*(6) Dư nợ cuối kỳ (6

I,Vay ngắn hạn1.633.856.296.348350.295.005.122133.930.212.849,231.984.151.301.471, Vay ngắn hạn ngân hàng

Lãi xuất vay vốn(%)=chi phí lãi vay cuối kỳ/ vốn vay cuối kỳ ( Chi phí lãi vay (lấy ở BCKQKD trang 9 năm 2017)i=I/P=311.657.116.852/(1.984.151.301.470+2.635.121.466.692)=6.75%

Năm 2018 (Đơn vị tính: VNĐ)

kỳ(vay thêm)Lãisuất

Lãi vayDư nợ cuối kỳ

Giải thích: (2),(4), (6) lấy ở thuyết minh số 18 trang 77 năm 2018Lãi xuất vay vốn(%)=chi phí lãi vay cuối kỳ/ vốn vay cuối kỳ( Chi phí lãi vay lấy ở bảng BCKQKD)

-Bảng 3.1 Bảng theo dõi lãi do mua (bán) trả góp

Bảng 3.2 Bảng chi tiết dòng tiền đều hàng kỳCông ty không có hoạt động mua bán trả góp

Yêu cầu 4 Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định

Năm 2017 (Đơn vị tính: VNĐ)

mụcSố dư đầu nămTăng trong nămGiảm trong năm

Số dư cuối năm

A TSCĐ hữu hình1.Nhà cửa và vật kiến trúc

Nguyên giá 3,852,673,271,886 (361,917,197,924) 3,490,756,073,962Giá trị hao

mòn lũy kế 1,147,357,156,210 215,907,524,583 (133,078,874,445) 1,230,185,806,348Giá trị còn

2 Máy móc và thiết bị

Nguyên giá 8,453,904,737,986 764,251,407,942 (299,005,060,847) 8,919,151,085,081 Giá trị hao

mòn lũy kế

517,260,136,371 (294,497,668,871 ) 3,698,439,461,106Giá trị còn

3 Phương tiện vận tải

Nguyên giá 368,839,433,059 (39,456,057,350) 329,383,375,709 Giá trị hao

mòn lũy kế 243,795,047,552

(56,728,663,326) 222,536,446,532 Giá trị còn

mòn lũy kế

24,416,243,128

6,569,385,465 (3,041,478,642) 27,944,149,951

Giá trị còn

5 Tài sản khác

Nguyên giá 964,684,370,875 75,000,000 (267,300,006,709) 697,459,364,166 Giá trị hao

mòn lũy kế 234,809,877,079 27,427,019,551 (5,878,712,718) 256,358,183,912 Giá trị còn

B TSCĐ vô hình1.Quyền sử dụng đất

Nguyên giá 105,613,469,742 - (3,410,515,237) 102,202,954,505 Giá trị hao

mòn lũy kế 5,953,687,693 630,355,449

6,077,297,850 Giá trị còn

-3.Chương trình phần mềm

Nguyên giá 19,253,859,180 6,000,000,000 (72,521,722) 25,181,337,458 Giá trị hao

mòn lũy kế 9,894,111,183 3,994,167,200

13,815,756,661 Giá trị còn

Bảng 4.1.1 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2017 của công ty cổ phần xi măng Hà Tiên 1

Giải thích: (A) lấy ở thuyết minh số 11 trang 27 năm 2017(B) Lấy ở thuyết minh 12 trang 28 năm 2017

Năm 2018 (Đơn vị tính: VNĐ)

Khoản mụcSố dư đầu nămTăng trong nămGiảm trongnăm Số dư cuối năm

A TSCĐ hữu hình1.Nhà cửa và vật kiến trúc

Nguyên giá 3,490,756,073,962 11,638,773,286 3,502,394,847,248Giá trị hao

mòn lũy kế 1,230,185,806,348 131,290,256,906 1,361,476,063,254

2 Máy móc và thiết bị

Nguyên giá 8,919,151,085,081 45,268,069,649 (80,546,448) 8,964,338,608,282Giá trị hao

27,944,149,951 4,530,212,957

- 32,474,362,908

Công ty không có nghiệp vụ này

Yêu cầu 5 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp

Năm 2017 (Đơn vị tính:VNĐ)

Nguyên giáGiá trị còn lạiSốlượng

Nguyên giáGiá trị còn lạiSốlượng

-thiết bị - - 8,453,904,737,986 4,950,929,744,380 - 8,453,904,737,986 4,950,929,744,380 3.Phương tiện

-vận tải - - 368,839,433,059 125,054,385,507 - 368,839,433,059 125,054,385,507 4.Thiết bị văn

5.Tài sản khác - - 964,684,370,875 729,874,493,796 - 964,684,370,875 729,874,493,796

-II:TSCĐ vô

(II): lấy ở thuyết minh 12 trang 28 năm 2017

(C)Lấy ở bảng cân đối kế toán hợp nhất trang 7 năm 2017

Năm 2018 (Đơn vị tính: VNĐ)

Tên TSCĐM

Nguyên giáGiá trị còn lạiSốlượng

Nguyên giáGiá trị còn lạiSốlượng

I,TSCĐ hữu hình

1.Nhà cửa và

2,260,570,267,614 -

5,220,711,623,975 -

8,919,151,085,081

phần mềm

8,149,184,589,533 -

Bảng 5.1.2 Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ năm 2018Giải thích: (I): lấy ở thuyết minh 10 trang 73 năm 2018

(II): lấy ở thuyết minh 11 trang 74 năm 2018

(C) Lấy ở bảng cân đối kế toán hợp nhất trang 54 năm 2018

Năm 2017

TTTSCĐTênMãsốNơi sửdụng

Giá trị cònlại

Giá trị còn

Bảng 5.2.1 Bản kiểm kê TSCĐ cuối kỳ năm 2017

Công ty không có nghiệp vụ nàyNăm 2018

sốNơi sử

Giá trị cònlại

Giá trị cònlại

Số lượng Nguyêngiá

Giá

- Vốn cổ phần được duyệt và đã phát hành

Vốn cổ phần được duyệt

381,541,911 3,815,419,110,000 381,541,911 3,815,419,110,000

Cổ phiếu phổ thông đã pháthành

381,541,911 3,815,419,110,000 381,541,911 3,815,419,110,000

Cổ phiếu quỹ phổ thông

48,000 480,000,000 48,000 480,000,000

Cổ phiếu đang lưu hành

381,541,911 3,815,419,110,000 381,541,911 3,815,419,110,000

Bảng 16 .2 Bảng vốn cổ phầnGiải thích: Các số liệu được lấy ở thuyết minh 21.1 trang 82

- Biến động vốn cổ phần trong năm

Số dư đầu năm 381,541,911 3,815,419,110,000 381,541,911

3,815,419,110,000

Cổ phiếu thường phát hành ttrong năm

381,541,911 3,815,419,110,000 381,541,911

3,815,419,110,000

Cổ phiếu quỹ mualại trong năm

48,000 480,000,000 48,000 480,000,000

Số dư cuối năm 381,541,911 3,815,419,110,000 381,541,911

3,815,419,110,000

Bảng 16 .3. Bảng thay đổi vốn cổ phầnGiải thích: Các số liệu được lấy ở thuyết minh 21.1 trang 82

- Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếu, trái phiếu

Lãi cơ bản trên cổ phiếu cuối năm dựa trên lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ thông sau khi trích quỹ khen thưởng phúc lợi và số lượng cổ phiếu phổ thông bình quân gia quyền được tính như trong bảng sau

Lợi nhuận thuần thuộc về cổ đông phổ thông - -

Lợi nhuận thuần trong năm - 44,092,798

Số cổ phiếu phổ thông bình quân gia quyền - -

Số lượng cổ phiếu phổ thông đầu năm 381,541,911 381,541,911 Ảnh hưởng của việc phát hành cổ phiếu thường - -

Điều chỉnh lợi nhuận để tính lãi cổ phiếu - -

Bảng 16 .4 Bảng theo dõi lãi cơ bản của cổ phiếuGiải thích: Lợi nhuận thuần trong năm lấy ở thuyết minh 21.3 trang 82 Số lượng cổ phiếu phổ thông đầu năm lấy ở thuyết minh 21.2 trang 82

Yêu cầu 17 Tính chi phí sử dụng vốn vay từ các nguồn vốn vayNăm 2017

Vốn cổ phầnThặng dưvốn cp

Vốn khác

cúa CSHCổ phiếu quỹ

Lợi nhuận sauthuế chưa phân

Vốn cổ phần

Thặng dưvốn cp

Vốn kháccúa CSH

70,790,410,045

5,517,214,120

(902,752,100)

70,790,410,045

5,517,214,120

(902,752,100)

Yêu cầu 18 Lập bảng tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm kế hoạch:

Công ty không có hoạt động này

1 Số sản phẩm kết dưcuối quý 3 năm báo cáo

2 Số sản phẩm sản xuấtquý 4 năm báo cáo

3 Số sản phẩm tiêu thụkết cuối quý 4 năm báocáo

4 Số sản phẩm tồn đầu kìnăm kế hoạch

(4) = (1)+(2)-(3)

5 Tỷ lệ kết dư cuối kì

6 Số sản phẩm sản xuấtnăm kế hoạch7 Số sản phẩm tồn cuối

kì năm kế hoạch

(7) = (6× (5)

8 Số sản phẩm tiêu thụnăm kế hoạch

(8) = (4)+(5)-(7)

9 Giá bán sản phẩm nămkế hoạch

10 Doanh thu năm kếhoạch

(10) = (8)× (9)

Yêu cầu 19 Tính lợi nhuận của doanh nghiệp theo phương pháp gián tiếp- Theo phương pháp gián tiếp

8,757,009,785,645 8,850,850,245,919

93,840,460,274 101.1%

2 Các khoảngiảm trừ

(520,324,767,060) (641,893,471,300)

(121,568,704,240) 123.4%

3 Doanh thuthuần về bánhàng

8,236,685,018,585 8,208,956,774,619

(27,728,243,966) 99.7%

4 Trị giá vốnbán hàng

(6,613,320,759,227) (6,865,886,954,441)

(252,566,195,214) 103.8%

5 Lợi nhuậngộp về hoạtđộng kinhdoanh

1,623,364,259,358 1,343,069,820,178

(280,294,439,180) 82.7%

6 Chi phíbán hàng

(137,645,570,721) (123,068,610,651)

14,576,960,070 89.4%

7 Chi phíquản lý doanhnghiệp

(212,543,315,829) (192,224,989,602)

20,318,326,227 90.4%

8 Lợi nhuậnhoạt độngkinh doanh

1,273,175,372,808 1,027,776,219,925

(245,399,152,883) 80.7%

9 Doanh thuhoạt động tàichính

79,246,184,835 17,491,721,007

(61,754,463,828) 22.1%

10 Chi phíhoạt động tàichính

(377,780,159,915) (477,312,477,594)

(99,532,317,679) 126.3%

11 Lợi nhuậnhoạt động tài

(298,533,975,080) (459,820,756,587) (161,286,781,507) 154.0%

chính12 Thu nhậpkhác

45,660,697,552 32,199,089,870

(13,461,607,682) 70.5%

13 Chi phíkhác

(1,372,193,328) (231,886,540)

1,140,306,788 16.9%

14.Lợi nhuậnkhác

44,288,504,224 31,967,203,330

(12,321,300,894) 72.2%

15 Lợi nhuậntrước thuế

1,018,929,901,925 600,342,755,439

(418,587,146,486) 58.9%

TNDN hiệnhành

(208,067,666,439) (109,727,818,855)

98,339,847,584 52.7%

17 Lợi nhuậnsau thuế

809,085,827,786 485,923,172,689

(323,162,655,097) 60.1%

Bảng 1 9.1 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp năm 2017Giải thích: các số liệu lấy ở bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất năm 2017 trang 9

Năm 2018

(Đơn vị tính: VNĐ)

1 Doanh thubán hàng

8,850,850,245,919 8,878,307,231,969

27,456,986,050 100.3%

2 Các khoảngiảm trừ

(641,893,471,300) (501,870,279,526)

140,023,191,774 78.2%

3 Doanh thuthuần về bánhàng

8,208,956,774,619 8,376,436,952,443

167,480,177,824 102.0%

4 Trị giá vốnbán hàng

(6,865,886,954,441) (6,973,291,227,574)

(107,404,273,133) 101.6%

5 Lợi nhuậngộp về hoạt

(123,068,610,651) (135,430,576,934)

(12,361,966,283) 110.0%

7 Chi phí (192,224,989,602) (187,659,992,197) 4,564,997,405 97.6%

quản lý doanhnghiệp8 Lợi nhuậnhoạt động kinhdoanh

1,027,776,219,925 1,080,055,155,738

52,278,935,813 105.1%

9 Doanh thuhoạt động tàichính

17,491,721,007 31,829,854,160

14,338,133,153 182.0%

10 Chi phíhoạt động tàichính

(477,312,477,594) (313,557,683,979)

163,754,793,615 65.7%

11 Lợi nhuậnhoạt động tàichính

(459,820,756,587) (281,727,829,819)

178,092,926,768 61.3%

12 Thu nhậpkhác

32,199,089,870 8,901,167,449

(23,297,922,421) 27.6%

13 Chi phíkhác

(231,886,540) (1,293,976,038)

(1,062,089,498) 558.0%

14.Lợi nhuậnkhác

31,967,203,330 7,607,191,411

(24,360,011,919) 23.8%

15 Lợi nhuậntrước thuế

600,342,755,439 805,934,517,330

205,591,761,891 134.2%

CP thuế TNDNhiện hành

(109,727,818,855) (167,176,001,396)

(57,448,182,541) 152.4%

17 Lợi nhuậnsau thuế

485,923,172,689 641,440,882,926

155,517,710,237 132.0%

Bảng 1 9.2 Bảng tính lợi nhuận theo phương pháp gián tiếp năm 2018Giải thích: các số liệu lấy ở bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất năm 2018 trang 57

Yêu cầu 20 Tính các tỷ suất lợi nhuận để so sánh chất lượng hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp

2.Lợi nhuận 1,343,069,820,178 1,403,145,724,869

3.Lợi nhuận tiêu thụ 1,627,758,219,925 1,080,055,155,738

4.Vốn bình quân 11,744,858,553,730 11,170,312,256,755

5.Giá thành toàn bộ (6,865,886,954,441) (6,973,291,227,574)

8.Tỷ suất lợi nhuận giá thành -23.71 % -15.49 %

Bảng 20.1 Bảng tính tỷ suất lợi nhuậnGiải thích:

(1) Lấy ở bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2018 trang 57(2) Lấy ở bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2018 trang 57

(3) Lợi nhuận tiêu thụ= Tổng doanh thu-Các khoản giảm trừ - Gía vốn hàng bán-Cp bánhàng – CP quản lý doanh nghiệp

Năm 2017 (3) 123,086,610,651-192,224,989,602= 1,627,758,219,925

Năm 2018: (3) 135,430,576,934-187,659,992,197 = 1,080,055,155,738

=8,878,307,231,969-501,870,279,526-6,973,291,227,574-(4) )Vốn bình quân =(Tổng nguồn vốn đầu kỳ+ Tổng nguồn vốn cuối kỳ)/2 Năm 2017 (4) =(11,780,141,509,733+11,709,575,597,727)/2=11,744,858,553,730 Năm 2018 (4) =(11,709,575,597,727+10,631,048,915,783)/2=11,170,312,256,755

(5) Giá thành toàn bộ= giá vốn hàng bán

(6) Tỷ suất lợi nhuận vốn = (Lợi nhuận / Vốn bình quân)*100=((2)/(4))*100Năm 2017:(6)=(1,343,069,820,178/ 11,744,858,553,730 )*100=11.14 %Năm 2018:(6)=( 1,403,145,724,869/11,170,312,256,755)*100=12.56 %

(7) Tỷ suất lợi nhuận bán hàng =( lợi nhuận tiêu thụ/ doanh thu)*100Năm 2017:(7)=(1,627,758,219,925/8,850,850,245,919)*100= 18.39 %Năm 2018:(7)=( 1,080,055,155,738 / 8,878,307,231,969 )*100= 12.17 %

(8) Tỷ suất lợi nhuận giá thành=( lợi nhuận tiêu thụ/ giá thành toàn bộ)*100Năm 2017:(8)=( 1,627,758,219,925 / -6,865,886,954,441 )*100= - 23.71 % Năm 2018:(8)=(1,080,055,155,738 / -6,973,291,227,574 )*100= -15.49%