Tiểu luận: Phân tích các biện pháp kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay. Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam Nam trong thời gian tới

1

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

TIỂU LUẬN CUỐI KỲ

Học phần: Lý luận pháp luật về phòng chống tham nhũng

Đề tài: Phân tích các biện pháp kiểm soát tài sản, thu nhập của người có

chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam trong thời gian tới

Họ và tên: Nguyễn Thị Ngọc Ánh Ngày sinh: 27/08/1999

Lớp: K62A

Mã số sinh viên: 17060012

Mã lớp học phần: Sinh viên thi bổ sung

2

MỤC LỤC:

1 Khái niệm kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn 3

1.1 Khái niệm tài sản, thu nhập - 3

1.1.1 Tài sản - 3

1.1.2 Thu nhập - 4

1.2 Khái niệm người có chức vụ, quyền hạn - 4

1.3 Khái niệm về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn - 5

2 Các biện pháp kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay - 5

2.1 Thực hiện pháp luật minh bạch về tài sản, thu nhập - 5

2.1.1 Kê khai tài sản, thu nhập - 5

2.1.2 Xác minh tài sản, thu nhập - 6

2.1.3 Thanh toán không dùng tiền mặt và trả lương qua tài khoản - 7

2.1.4 Tặng quà và nộp lại quà tặng - 7

2.2 Thuế thu nhập cá nhân của người có chức vụ, quyền hạn - 8

2.3 Cơ sở dữ liệu Quốc gia về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn - 8

3 Đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam trong thời gian tới - 9

3

Kiểm soát tài sản, thu nhập là một trong những giải pháp phòng ngừa tham nhũng hiệu quả, đã được pháp luật quốc tế và pháp luật của nhiều quốc gia ghi nhận Đây là một biện pháp nhằm mục đích biết được các thông tin về thu nhập và việc chuyển hóa của thu nhập thành các dạng tài sản và các khoản chi tiêu dùng, chi đầu tư của cá nhân Đây là biện pháp tốt để phát hiện ra những dấu hiệu của tham nhũng, ngăn chặn dịch chuyển của dòng tiền và tài sản bất hợp pháp góp phần nâng cao hiệu quả thu hồi tài sản tham nhũng

1 Khái niệm kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn 1.1 Khái niệm tài sản, thu nhập

Theo Điều 105, Bộ luật Dân sự năm 2015: “Tài sản là vật, tiền, giấy tờ có giá và quyền tài sản Tài sản bao gồm bất động sản và động sản Bất động sản và động sản có thể là tài sản hiện có và tài sản hình thành trong tương lai”1

Theo Từ điển Luật học: “Tài sản là các vật có giá trị bằng tiền và là đôi tượng của quyền tài sản và các lợi ích vật chất khác Tài sản bao gồm vật có thực, vật đang tồn tại và sẽ có như hoa lợi, lợi tức, vật sẽ được chế tạo theo mẫu đã được thỏa thuận giữa các bên, tiền và các giấy tò trị giá được bằng tiền và quyền tài sản”

Theo ngôn ngữ thông thường, tài sản đôi khi được gọi là “của cải” để ám chỉ mức độ giàu có của mỗi người trong xã hội và nói đến quyền sồ hữu của con người đối vối của cải đó

Như vậy, từ những phân tích trên có thể hiểu tài sản là những thứ hữu hình và vô hình có giá trị thuộc quyền sở hữu, sử dụng, định đoạt của chủ thể sở hữu nó

1

Điều 105, Bộ luật Dân sự năm 2015

4 1.1.2 Thu nhập

Theo Từ điển Luật học, “thu nhập” là khoản của cải thường được tính thành tiền mà một cá nhân, một doanh nghiệp hoặc một nền kinh tế nhận được trong một khoảng thời gian nhất định từ công việc, dịch vụ hoặc hoạt động nào đó Thu nhập có thể gồm các khoản như tiền lương, tiền công, tiền cho thuê tài sản, lợi nhuận kinh doanh Thu nhập có thể có được từ nhiều nguồn khác nhau, có thể từ lao động, từ việc sở hữu những giấy tờ có giá trị, từ thừa kế, được tặng cho

1.2 Khái niệm người có chức vụ, quyền hạn

Theo khoản 1 Điều 352 Bộ luật Hình sự năm 2015 có quy định: “Các tội phạm về chức vụ là những hành vi xâm phạm hoạt động đúng đắn của cơ quan, tổ chức do người có chức vụ thực hiện trong khi thực hiện công vụ, nhiệm vụ”2

Theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Phòng, chống tham nhũng năm 2018 thì người có chức vụ, quyền hạn là ngươi do bổ nhiệm, do bầu cử, do tuyển dụng, do hợp đồng hoặc do một hình thức khác, có hưỏng lương hoặc không hưỏng lương, được giao thực hiện nhiệm vụ, công vụ nhất định và có quyền hạn nhất định trong khi thực hiện nhiệm vụ, công vụ đó, bao gồm: Cán bộ, công chức, viên chức; Sĩ quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân, viên chức quốc phòng trong cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân dân; sĩ quan, hạ sĩ quan nghiệp vụ, sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên môn kỹ thuật, công nhân công an trong cơ quan, đơn vị thuộc Công an nhân dân; Người đại diện phần vôh nhà nước tại doanh nghiệp; Người giữ chức danh, chức vụ quản lý trong doanh nghiệp, tổ chức; Những ngưòi khác được giao thực hiện nhiệm vụ, công vụ và có quyền hạn trong khi thực hiện nhiệm vụ, công vụ đó3

2 Các biện pháp kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay

Một số quy định có liên quan đến kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ quyền hạn đã được đề cập trong Luật Phòng chống tham nhũng năm 2018; Bộ luật Hình sự; Bộ luật Dân sự; Bộ luật Tố tụng hình sự; Bộ luật Tố tụng dân sự; Luật Ngân hàng Nhà nước; Luật các tổ chức tín dụng; Luật phòng, chống rửa tiền; Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản dưới luật của chính phủ, các bộ, ngành

Một số biện pháp pháp kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay có thể kể đến như:

2.1 Thực hiện pháp luật minh bạch về tài sản, thu nhập

2.1.1 Kê khai tài sản, thu nhập

Việc kê khai, kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn được coi là một trong những biện pháp ngăn chặn sự dịch chuyển bất hợp pháp,

6

tẩu tán tài sản, góp phần phòng ngừa, đấu tranh phòng, chống tham nhũng có hiệu quả Qua công tác minh bạch tài sản, thu nhập ở nước ta thời gian qua cho thấy, công tác này đã đi vào cuộc sống, có tác động nhất định đến ý thức của người có chức vụ, quyền hạn, bước đầu hình thành cơ sở dữ liệu xác minh về tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Luật phòng chống tham nhũng năm 2018 tại tiểu mục 2, mục 6, chương II có quy định về việc Kê khai tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn4

Bên cạnh đó, Chính phủ cũng đã ban hành Nghị định số 130/2020/NĐ-CP, ngày 30-10-2020 về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong cơ quan, tổ chức, đơn vị Nghị định có hiệu lực thi hành ngày 20-12-2020; trong đó quy định chi tiết một số điều của Luật Phòng, chống tham nhũng về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong cơ quan, tổ chức, đơn vị5

2.1.2 Xác minh tài sản, thu nhập

Mục đích của việc xác minh tài sản là để đánh giá về tính trung thực của việc kê khai, góp phần đánh giá cán bộ, công chức hoặc người tham gia ứng cử vào các cơ quan quyền lực để bảo đảm bộ máy nhà nước có một đội ngũ cán bộ trung thực, liêm chính, không tham nhũng Tuy nhiên, quyền sở hữu về tài sản là một trong những quyền cơ bản của công dân cần được tôn trọng và bảo vệ, trong đó bao gồm quyền được giữ bí mật về tài sản hợp pháp Thêm vào đó, trong thực tế việc xác minh tài sản là vấn đề cực kỳ phức tạp vì liên quan đến việc phân cấp quản lý cán bộ, công chức, trong đó có vai trò của các cơ quan Đảng bởi vì nhiều cán bộ, công chức là đảng viên thuộc diện cấp uỷ quản lý Chính vì

4 Xem: Luật phòng chống tham nhũng năm 2018

5 Xem: Nghị định số 130/2020/NĐ-CP, ngày 30-10-2020 về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong cơ quan, tổ chức, đơn vị

7

vậy, Luật Phòng chống tham nhũng quy định vấn đề này rất chặt chẽ, trong nhiều điều khoản6

2.1.3 Thanh toán không dùng tiền mặt và trả lương qua tài khoản

Trong công tác phòng chống tham nhũng, tăng cường thanh toán không dùng tiền mặt sẽ góp phần kiểm soát tốt hơn các giao dịch có giá trị lớn trên thị trường, qua đó nhằm theo dõi những giao dịch của người có chức vụ, quyền hạn góp phần kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn

Tuy nhiên, qua nhiều năm triển khai thực hiện, các giao dịch sử dụng tiền mặt vẫn chiếm đa số, kể cả các giao dịch có giá trị lớn như chuyển nhượng quyền sử dụng đất, ô tô, xe máy, dẫn đến việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn thông qua biện pháp này hầu như không có hiệu quả Việc trả lương qua tài khoản cũng chưa hiệu quả trong việc kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn bởi người nhận lương ngay sau đó đã rút toàn bộ lương để thuận tiện cho việc chi tiêu, việc thanh toán không dùng tiền mặt còn chưa thật sự phổ biến và có thể ứng dụng được một cách đồng bộ trong tất cả các hoạt động cuộc sống hàng ngày

2.1.4 Tặng quà và nộp lại quà tặng

Qua báo cáo hàng năm của Chính phủ về công tác phòng chống tham nhũng cho thấy, việc xử lý người nhận quà biếu, quà tặng vi phạm quy định hầu như không thực hiện được Số trường hợp nộp lại quà tặng là cá biệt, không phản ánh đúng thực trạng hiện nay Nguyên nhân là các quy định về nhận quà, tặng quà và nộp lại quà tặng còn mang tính hình thức, không phù hợp với thực tế

6 Khoa Luật – Đại học Quốc gia Hà Nội, Giáo trình Lý luận và Pháp luật về phòng chống tham nhũng, NXB Đại

học Quốc gia Hà Nội, 2013, tr 121

8

2.2 Thuế thu nhập cá nhân của người có chức vụ, quyền hạn

Thông qua thuế thu nhập cá nhân, cơ quan nhà nước có thẩm quyền có thể theo dõi được thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn và kết hợp với các biện pháp khác, cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác định được các thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn không kê khai để áp dụng các biện pháp cần thiết như yêu cầu giải trình, xác minh nhằm xử lý và thu hồi tài sản bất hợp pháp, trong đó có tài sản tham nhũng Tuy nhiên, công tác này về cơ bản vẫn còn gặp nhiều hạn chế, cơ quan thuế chưa có khả năng kiểm soát tốt thu nhập cá nhân, dẫn đến nhiều trường hợp trốn thuế7

2.3 Cơ sở dữ liệu Quốc gia về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có

chức vụ, quyền hạn

Cơ sở dữ liệu quốc gia về kiểm soát tài sản, thu nhập được xây dựng nhằm lưu trữ, khai thác các thông tin về bản kê khai, kết luận xác minh tài sản, thu nhập và các dữ liệu khác có liên quan đến việc kiểm soát tài sản, thu nhập Việc hình thành cơ sở dữ liệu quốc gia tạo cơ sở thống kê quan trọng trong việc kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, nhất là phục vụ việc xác minh, làm rõ tính trung thực của bản kê khai và tính trung thực trong việc giải trình về nguồn gốc của tài sản, thu nhập tăng thêm

Điều này không chỉ giúp xác minh, làm rõ tài sản của một cá nhân mà có thể kiểm soát sự chuyển dịch của một số tài sản nhất định với những dữ liệu trong hệ thống, nhất là những tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, sử dụng hay có những dấu hiệu đặc thù để nhận biết

7 Hoàng Nam Hải (2015), Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện

nay, luận văn thạc sĩ luật học, Khoa Luật – Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội

- Cần tiếp tục nghiên cứu, sửa đổi Quyết định 64/2007/QĐ-TTg ban hành ngày 10/5/2007 Quy định về việc tặng quà, nhận quà tặng và nộp lại quà tặng của cơ quan, tổ chức, đơn vị có sử dụng ngân sách nhà nước và của cán bộ, công chức, viên chức Tuy nhiên, để đảm bảo tính đồng bộ và khả thi, cần xem x t sửa đổi phù hợp với các quy định về kiểm soát tài sản, thu nhập đối với người có chức vụ, quyền hạn được quy định trong Luật Phòng chống tham nhũng sửa đổi

- Cần có cơ chế, chính sách đồng bộ nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ thanh toán qua tài khoản, mở rộng diện sử dụng tài khoản trong thanh toán Tài khoản trong thanh toán đóng vai trò rất quan trọng trong việc kiểm soát thu nhập, tài sản đối với cán bộ, công chức Ở nước ta các văn bản quy định hạn chế sử dụng tiền mặt, thanh toán không dùng tiền mặt, chi trả lương qua tài khoản đã được ban hành nhưng thực tế triển khai còn gặp nhiều khó khăn một phần do hệ thống văn bản chưa đồng bộ, thiếu những quy định pháp lý cụ thể, chế tài trong việc bắt buộc phải sử dụng tài khoản trong thanh toán, quy định về hạn mức thanh toán tiền mặt cũng không được nhiều người ủng hộ, hệ thống pháp lý về bảo vệ người tiêu dùng trực tuyến hầu như chưa có ì vậy, thời gian tới cần phải hoàn thiện một cách đồng bộ hệ thống các quy định này

- Các cơ quan có thẩm quyền nghiên cứu ban hành quy định về kiểm soát tài khoản của cán bộ, công chức, viên chức ở nước ngoài theo quan hệ tư pháp Tuy nhiên, việc ban hành mà triển khai ngay là điều không dễ dàng thực hiện, cần phải có lộ trình thời gian Cần kiến nghị Chính phủ giao ộ Tư pháp chủ trì phối hợp với Ngân hàng nhà nước, iện kiểm sát nhân dân tối cao nghiên cứu,

10

triển khai Đồng thời, ban hành quy định về nghĩa vụ giải trình của cán bộ, công chức, viên chức, trong đó cán bộ, công chức, viên chức có nghĩa vụ giải trình đối với tài sản, thu nhập của minh và từng bước công khai tài sản, thu nhập iệc ban hành phải có lộ trình thời gian thích hợp với điều kiện kinh tế, xã hội và pháp luật

- à soát lại các quy định pháp luật liên quan đến quản lý quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất đai, nhà ở; lập bản đồ, thống kê hiện trạng nhà, đất ở trên phạm vi cả nước để hạn chế tình trạng vi phạm quản lý, sử dụng đất đai, hiện tượng người có chức vụ, quyền hạn cho người thân đứng tên quyền sử dụng đất; bổ sung quy định cán bộ, công chức mua nhà, đất phải giải trình nguồn tiền

- Cần phối hợp kiểm tra, giám sát từ phía các tổ chức xã hội và người dân Mở rộng thu thập thông tin về tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn, thông qua phản ánh, tố cáo của người dân Nâng cao vai trò của xã hội trong việc thực hiện giám sát, phát hiện tài sản và các khoản thu nhập bất hợp pháp của người có chức vụ, quyền hạn

- Quá trình kiểm tra, giám sát việc kê khai tài sản của người có chức vụ, quyền hạn, các cơ quan liên quan cần phối hợp đồng bộ, chặt chẽ, bài bản, thường xuyên, để nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát; có cơ chế phát huy vai trò đồng hành của báo chí để phát hiện, phản ánh những việc làm chưa đúng, chưa trung thực của cán bộ Tăng cường sự giám sát của Mặt trận Tổ quốc Việt Nam, các đoàn thể chính trị - xã hội và nhân dân đối với cán bộ và công tác cán bộ, nhất là trong việc kê khai tài sản

- Nhanh chóng cải cách chế độ tiền lương đối với cán bộ, công chức nói chung và người có chức vụ, quyền hạn nói riêng Cải cách chế độ tiền lương, đảm bảo tiền lương phải là nguồn thu nhập chính, đảm bảo cuộc sống của người được hưởng lương; thực hiện chế độ tiền lương hợp lý góp phần tích cực trong công tác đấu tranh phòng chống tham nhũng, trung thực trong công tác kê khai tài sản, thu nhập

11

- Thực hiện các hoạt động tuyên truyền, nâng cao ý thức trách nhiệm của người đứng đầu cơ quan đơn vị, người có chức vụ, quyền hạn trong việc thực hiện nhiệm vụ kê khai và kiểm soát tài sản, thu nhập

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO:

1 Bộ luật Dân sự năm 2015; 2 Bộ luật Hình sự năm 2015

3 Khoa Luật – Đại học Quốc gia Hà Nội, Giáo trình Lý luận và Pháp luật về phòng chống tham nhũng, NX Đại học Quốc gia Hà Nội, 2013, tr 121;

4 Hoàng Nam Hải (2015), Pháp luật về kiểm soát thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn ở Việt Nam hiện nay, luận văn thạc sĩ luật học, Khoa Luật –

Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội;

5 Luật phòng chống tham nhũng năm 2018;

6 Nghị định số 130/2020/NĐ-CP, ngày 30-10-2020 về kiểm soát tài sản, thu nhập của người có chức vụ, quyền hạn trong cơ quan, tổ chức, đơn vị