Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.. Kết chuyển doanh thu sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh K1 Nợ tài khoản doanh thu bán hàng: 40 Có tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 40..
Trang 2BÀI ÔN TẬP QUI TRÌNH KẾ TOÁN
Có số liệu trích từ sổ kế toán của Công ty thương mại P như sau:
Số dư ngày 31/5/20x3 các tài khoản:
Hàng hóa: 30.000.000đ Tiền mặt: 70.000.000đ Vay ngắn hạn: 5.000.000đ Nguồn vốn kinh doanh:
95.000.000đ
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/20x3 được tóm tắt trong bảng sau (ĐVT: triệu đồng)
1.Mua hàng hóa đã trả tiền: 25
2.Vay ngắn hạn 20 nhập quỹ tiền mặt
3.Bán hết lô hàng tháng trước thu tiền: 40
4.Chi tiền trả nợ vay ngắn hạn: 5
Bút toán điều chỉnh:
5 Tiền điện, nước, điện thoại phải trả: 1
6 Lương của nhân viên phải trả trong tháng: 5
7 Tiền thuê mặt bằng phải trả: 3
8 Chi phí lãi vay: 0,1/tháng, trả vào tháng 7.
9 Kết chuyển và xác định kết quả kinh doanh tháng 6, giả sử thuế suất thuế TNDN 0%
Yêu cầu:
1 Phân tích ảnh hưởng của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lên phương trình
kế toán (2đ)
2 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh (2đ)
3 Mở tài khoản, ghi số dư đầu kỳ, phản ánh số liệu phát sinh và tính số dư cuối kỳ các tài khoản (2đ)
4 Lập bảng cân đối tài khoản (1đ)
5 Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 6 và bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6/20x3 (2đ)
6 Nhận xét về tình hình tài chính của công ty P (1đ)
Trang 3CÂU1: (2 điểm) Phân tích ảnh hưởng các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh lên phương trình kế toán.
Nghiệp Vụ Tài Sản = Nợ Phải Trả + Vốn Chủ Sở Hữu
Trang 4CÂU 2: (2 điểm) Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
1 Nợ tài khoản hàng hóa: 25
Có tài khoản tiền mặt: 25
2 Nợ tài khoản tiền mặt: 20
Có tài khoản vay: 20
3 a Nợ tài khoản tiền mặt: 40
Có tài khoản doanh thu bán hàng: 40
b Nợ tài khoản giá vốn hàng bán: 30
Có tài khoản hàng hóa: 30
4 Nợ tài khoản vay: 5
Có tài khoản tiền mặt: 5
5 Nợ tài khoản chi phí bán hàng: 1
Có tài khoản phải trả người bán: 1
6 Nợ tài khoản chi phí quản lí doanh nghiệp: 5
Có tài khoản phải trả người lao động: 5
7 Nợ tài khoản chi phí bán hàng: 3
Có tài khoản phải trả người bán: 3
8 Nợ tài khoản chi phí tài chính:0,1
Có tài khoản chí phí phải trả: 0,1
9 Kết chuyển doanh thu sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh
(K1) Nợ tài khoản doanh thu bán hàng: 40
Có tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 40
Trang 6Kết chuyển chi phí sang tài khoản xác định kết quả kinh doanh
(K2) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 30
Có tài khoản giá vốn hàng bán 30 (K3) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 0,1
Có tài khoản chí phí tài chính: 0,1 (K4) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 4
Có tài khoản chi phí bán hàng: 4 (K5) Nợ tài khoản xác định kết quả kinh doanh: 5
Có tài khoản chí phí quản lý doanh nghiệp: 5
Tổng doanh thu, thu nhập: 40
Tổng chi phí: 39,1
Lợi Nhuận = 40 – 39,1 = 0,9
Kết chuyển lãi thuần
(K6) Nợ tài khoản xác đinh kết quả kinh doanh: 0,9
Có tài khoản lợi nhuận chưa phân phối: 0,9
Trang 7CÂU 3: (2 điểm) Mở tài khoản, ghi số dư đầu kỳ, phản ánh số liệu phát sinh và tính số dư cuối kỳ các tài khoản
TK Hàng Hóa
30
25 (TK HH) 30 (TK
GVHB)
25 (TK TM)
25
TK Chi Phí Tài Chính
0,1 (TK CPTC)
0,1
TK Tiền Mặt
70
20 (TK Vay) 25 (TK HH)
40 (TK
DTBH) 5 (TK Vay)
100
TK Vay
5
5 (TK TM) 20 (TK TM)
20
TK Doanh Thu Bán
Hàng
40 (TK TM) 40
TK Lợi Nhận Chưa Phân Phối
0,9
0,9
TK Phải Trả Người
Bán
1 (TK CPBH)
3 (TK CPBH)
4
TK Giá Vốn Hàng Bán
30 (TK HH)
30
TK Chí Phí Bán Hàng
1 (TK PTNLD)
3 (TK PTNB) 4
TK Phải Trả Người Lao
Động
5 (TK CPQLDN)
5
TK CP Quản Lý Doanh Nghiệp
5 (TK PTNB) 5
TK Nguồn Vốn Kinh
Doanh
95
95
Trang 8CÂU 4: (1 điểm) Lập bảng cân đối tài khoản
Xác Định Kết Quả Kinh
Doanh
0,1
4
5
0,9
(K 1)
Doanh Thu Bán Hàng
Giá Vốn Hàng Bán
(K 2)
Chi Phí Tài Chính (K
3)
0,1 0,1
0,1 0,1
Chi Phí Bán Hàng
(K 4)
1
Chi Phí Quản Lí
Doanh Nghiệp (K
5)
Lợi Nhuận Chưa
Phân Phối
(K 6)
0,9
0,9
Trang 9BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Tên Tài Khoản Số Dư Đầu Kì Số Dư Phát Sinh Trong Kì Số Dư Cuối Kì
Chi Phí Quản Lí Doanh
Xác Định Kết Quả Kinh
Trang 10CÂU 5: (2 điểm) Lập báo cáo kết quả kinh doanh tháng 6 và bảng cân đối kế toán tại ngày 30/6/20x3
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 6 ĐVT: triệu đồng
3 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
10.Lợi Nhuận Thuần Từ Hoạt Động Kinh
Trang 11BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TẠI NGÀY 30/06/20X3
ĐVT: triệu đồng
NGUỒN VỐN
Trang 12Câu 6: (1 điểm) Nhận xét về tình hình tài chính của công
ty P.
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
- Dựa vào chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 40 triệu đồng
=> Công ty thương mại P có quy mô kinh doanh nhỏ.
- Thông qua chỉ tiêu Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
vụ là 10 triệu chiếm 37.5% tổng doanh thu
=> Tình hình kinh doanh không quá cạnh tranh.
- Dựa vào chỉ tiêu Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 0,9 triệu đồng, khoảng 14,8% doanh thu Và chỉ tiêu Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 10 triệu chiếm 37.5% tổng doanh thu
=> Hoạt động kinh doanh của công ty có khả năng sinh lời khá
tốt khi 100 đồng doanh thu doanh nghiệp thu về được 37,5 đồng lợi nhuận
- Số liệu Chi phí lãi vay là 0,1 triệu đồng so sánh với lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 0,9 triệu đồng
=> Công ty không phải chịu áp lực về chi phí vay.
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
- Công ty TM P có quy mô nhỏ với tổng tài sản trị giá 125 triệu đồng
Trang 13- Cơ cấu: Tài sản ngắn hạn chiếm 100% trong tổng tài sản, không
có tài sản dài hạn
=> Nguồn lực cạnh tranh không cao, tiềm lực phát triển tương lai
không lớn
- Nguồn vốn:
+ Vốn chủ sở hữu (95,9 triệu đồng) chiếm tỉ trọng lớn hơn nợ phải trả (29,1 triệu đồng)
=> Khả năng tự chủ tài chính của công ty tốt.
+ Thời gian thu hồi tiền hàng bán và thời gian thanh toán tiền hàng mua đều ở mức ngắn
=> Thể hiện khả năng thanh toán và quản lý vốn tốt của công ty.
- Khả năng trả nợ: Tài sản ngắn hạn gấp khoảng 4,5 lần nợ ngắn hạn
=> Khả năng trả nợ tốt trong tương lai.
Đánh giá:
- Tỷ số thanh toán ngắn hạn: 130/29,1=4,46
=> Công ty TM P có khả năng thanh toán nợ tốt
- Tỷ số nợ: 29,1/130 x 100%= 22,3%
=> Công ty TM P có khả năng tự chủ tốt
Tỷ số lợi nhuận trên tài sản: 5,9/130 *100=4,5%
Trang 14=> Công ty TM P có hiệu quả kinh doanh thấp, không có khả năng sinh lợi nhuận nhiều cho các cổ đông