báo cáo thực hành 1 tổng quan về công tác kế toán tại công ty cổ phần truyền hình cáp hải dương

Do đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải hết sức linh hoạt trong quá trình tổ chứcquản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu quả cao nhất.Kế toán là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho cô

KHOA KẾ TOÁN

Giảng viên hướng dẫn : Th.S Kiều Thị Thu Hiền

Hà Nội, tháng 7 năm 2022

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 3

I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HẢI DƯƠNG 4

1.1: Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương 4

1.2: Đặc điểm kinh doanh của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương 5

1.3: Cơ cấu bộ máy quản lí của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương 5

1.4: Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương 8

1.5: Chính sách kế toán áp dụng tại công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương 10

II CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HẢI DƯƠNG 12

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây cùng với sự phát triển như vũ bão của nền kinh tế thế giới , nềnkinh tế nước ta cũng đã có những biến chuyển mạnh mẽ do có sự đổi mới kinh tế chuyểntừ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết củaNhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa.

Kinh tế thị trường xuất hiện với những ưu điểm vượt bậc đã tạo cho nền kinh tế đất nướcnói chung và các doanh nghiệp nói riêng có nhiều cơ hội phát triển mới Tuy nhiên nềnkinh tế nước ta cũng đặt ra nhiều khó khăn cho các doanh nghiệp thuộc mọi thành phầnkinh tế Do đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải hết sức linh hoạt trong quá trình tổ chứcquản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu quả cao nhất.

Kế toán là một công cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý các hoạt độngcủa doanh nghiệp, thông qua các số liệu trên sổ sách kế toán mà người quản lý có thể nắmbắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp như thế nào Với tư cách là công cụ quảnlý kinh tế, kế toán đã và đang cần có sự đổi mới không chỉ dừng lại ở việc ghi chép và lưutrữ các dữ liệu mà quan trọng hơn là thiết lập một hệ thống thông tin quản lý Do đó kếtoán về mặt bản chất là hệ thống đo lường xử lý và truyền đạt những thông tin có ích làmcăn cứ cho các quyết định kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau ở bên trong và cả bênngoài doanh nghiệp Việc thực hiện công tác kế toán tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến chấtlượng và hiệu quả của công tác quản lý.

Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành giữa chúng có mồi liên hệ mậtthiết, hữu cơ gắn bó với nhau tạo nên một hệ thống quản lý có hiệu quả.

Qua quá trình thực tập tại Công ty cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương , với sự hướngdẫn và chỉ bảo tận tình của Th.S Kiều Thị Thu Hiền và đội ngũ nhân viên kế toán củacông ty , em đã hoàn thành báo cáo thực hành tìm hiểu tổng quan về công ty

Báo cáo gồm 2 phần chính như sau :

1 Giới thiệu về công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

2 Các phần hành kế toán cơ bản tại công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HẢI DƯƠNG1.1: Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

- Tên công ty : Công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

- Tên tiếng anh : HAI DUONG CABLE TELEVISION JOINT STOCK COMPANY- Tên viết tắt: HDCTV

- Trụ sở : số 75 , phố Phạm Hồng Thái , phường Quang Trung , thành phố Hải Dương ,tỉnh Hải Dương

- Số điện thoại: 02203845305- Mã số thuế: 080025788

- Người đại diện : ông Nguyễn Đức Điền – Giám đốc công ty

- Vốn điều lệ : 14.130.000.000 VNĐ ( Mười bốn tỷ , một trăm ba mươi triệu đồng )- Số lượng cán bộ công nhân viên : 76 nhân viên ( tính đến hết năm 2021) - Ngày thành lập: 16/04/2009

Quá trình phát triển : Công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương ( trước là công tyTNHH MTV Truyền hình cáp Hải Dương ) thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhậnđăng kí kinh doanh số 0800225788 ngày 16 tháng 4 năm 2009 do Sở Kế hoạch và Đầu tưtỉnh Hải Dương cấp Trong quá trình hoạt động công ty đã 3 lần được Sở Kế hoạch vàĐầu tư tỉnh Hải Dương cấp bổ sung Giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh Giấy chứngnhận đăng kí kinh doanh thay đổi lần thứ 3 được Sở Kế hoặc và Đầu tư tỉnh Hải Dươngcấp vào ngày 21 tháng 5 năm 2019 Sau 13 năm thành lập, công ty đã cung cấp dịch vụtruyền hình cáp cho hơn 40.000 hộ gia đình , trở thành đối tác kinh doanh chiến lược củaTổng công ty Truyền hình cáp Việt Nam Đến hết năm 2021, doanh thu mà công ty đạtđược là 28.085.599.820 VNĐ, lợi nhuận thuần là 2.310.637.546 VNĐ , lợi nhuận sau thuếthu nhập doanh nghiệp là 1.937.526.228 VNĐ.

1.2: Đặc điểm kinh doanh của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương- Hình thức sở hữu vốn : Công ty Cổ phần

- Lĩnh vực kinh doanh : thương mại , dịch vụ

- Ngành nghề kinh doanh : Hoạt động kinh doanh chính của công ty là

Kinh doanh các dịch vụ truyền hình cáp , truyền thông , công nghệ thông tin và cácdịch vụ gia tăng kèm theo

Mua bán , trao đổi bản quyền các chương trình truyền hình trong và ngoài nước Thiết kế , thi công các mạng truyền hình cáp , truyền thông , công nghệ thông tinvà thiết bị điện tử

Phát sóng các chương trình truyền hình trên hệ thống truyền hình cáp phục vụ chonhu cầu thông tin , giải trí của nhân dân

Dịch vụ quảng cáo trên mạng truyền hình cáp

- Chu kỳ sản xuất , kinh doanh thông thường : chu kỳ sản xuất , kinh doanh thông thườngcủa công ty không quá 12 tháng.

1.3: Cơ cấu bộ máy quản lí của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

Sơ đồ 1 : Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí của công ty Cổ phần Truyền hình cáp HD

* Chức năng của Giám đốc :

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

GIÁM ĐỐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC

PHÒNG KẾỐ TOÁNPHÒNG KINH

DOANH PHÒNG KỸỸ THU T Ậ

PHÒNG T CH CỔỨ– HÀNH CHÍNH

- Quyết định về hoạt động kinh doanh của công ty , xây dựng , tiến hành triển khai, thực thi các chiến lược kinh doanh.

- Đưa ra các quyết định về các kế hoạch phát triển sản phẩm , tổ chức thực hiện , giám sátquá trình thực hiện các kế hoạch đảm bảo mang lại hiệu quả tài chính tốt nhất và giảm bớtcác chi phí cho công ty.

- Tổ chức thực hiện theo các chỉ đạo của hội đồng quản trị - Xây dựng , quản lí cơ cấu tổ chức công ty.

* Chức năng của phó giám đốc :

- Chỉ đạo thực hiện các hoạt động kinh doanh , điều phối về ngân sách , và lập kế hoạchđảm bảo cho các hoạt động kinh doanh được hiệu quả.

- Lập kế hoạch , triển khai các hoạt động kinh doanh , cập nhật tình hình buôn bán sảnphẩm , dịch vụ.

- Đánh giá khen thưởng nhân viên , tham gia phỏng vấn và đào tạo nhân viên mới.* Phòng kỹ thuật :

- Chăm sóc khách hàng , giải đáp thắc mắc của khách hàng về dich vụ , lắp đặt mới , bảohành bảo trì ,

- Thu hồi thiết bị , đầu nối tín hiệu , ngưng / hủy dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng , xửlý các sự cố.

- Phối hợp với bộ phận kho và kế toán tiếp nhận quản lí các vật tư lắp đặt.* Phòng tổ chức – hành chính :

- Chấp hành và tổ chức thực hiện các chủ trương , chỉ thị của Ban giám đốc.- Nghiên cứu , soạn thảo và trình duyệt các quy định áp dụng trong công ty.

- Nghiên cứu , nắm vững các quy định pháp luật liên quan đến hạt động của công ty, đảmbảo cho hoạt động của công ty luôn phù hợp với pháp luật

- Kiểm tra việc thực hiện nội quy của các phòng ban và các nhân trong công ty.* Phòng kinh doanh :

- Tham mưu , đưa ra ý kiến đề xuất cho Ban giám đốc về các vấn đề liên quan đến phânphối sản phẩm , dịch vụ của của công ty ra thị trường sao cho hiệu quả và nhanh chóngnhất.

- Xây dựng , phát triển nguồn khách hàng tiềm năng mới cho công ty đồng thời giữ mốiquan hệ tốt với khách hàng hiện có.

- Theo dõi , liểm soát và báo cáo tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty và cácnhiệm vụ được giao của phòng kinh doanh.

1.4: Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

Sơ đồ 2 : Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Đương* Kế toán trưởng :

- Thực hiện tổ chức và chỉ đạo các công tác kế toán, thống kê tài chính của công ty, đồngthời kiểm soát các hoạt động kinh tế - tài chính của công ty;

- Chịu trách nhiệm trực tiếp trước Ban Giám đốc về các công tác thuộc phạm vi tráchnhiệm và quyền hạn của kế toán trưởng

* Kế toán tiền lương :

- Lập bảng chấm công để theo dõi , quản lí việc chấm công , đảm bảo việc chấm công củangười lao động được đầy đủ và chính xác ;

- Quản lí việc tạm ứng lương cho công nhân , quản lí kì lương chính , hạch toán tiềnlương , tính lương và các khoản trích theo lương ;

- Quyết toán thuế TNCN , báo cáo BHYT , BHXH cho công nhân , cập nhật các thông tinmới khi người lao động được thăng chức , tăng lương để xác định lại mức lương cuối kì.* Kế toán ngân hàng :

- Nộp tiền ra ngân hàng để phục vụ các hoạt động của công ty , định khoản , vào máy cácchứng từ tiền gửi , ký quỹ , ký cược , tiền vay ngân hàng ;

- Thường xuyên kiểm tra số dư các tiền gửi các ngân hàng vào mỗi ngày để báo cáo chokế toán trưởng nhằm kiểm soát và thực hiện kế hoạch dòng tiền ;

KẾỐ TOÁN NVL KẾỐ TOÁN LÀM

TSCĐ , CCDC KẾỐ TOÁN NGÂN

HÀNG KẾỐ TOÁN BÁN

HÀNG KẾỐ TOÁN TIẾỀN

LƯƠNG

KẾỐ TOÁN TRƯỞNG

- Kiểm tra các chứng từ báo nợ , báo có của ngân hàng , theo dõi để thực hiện các yêucầu , giải đáp khúc mắc phía ngân hàng ;

* Kế toán bán hàng :

- Làm báo giá , hợp đồng , thực hiện ghi chép tất cả các nghiệp vụ liên quan đến hóa đơnbán hàng , lập sổ theo dõi hàng hóa nhập kho , xuất kho , định khoản và phân loại chứngtừ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh ;

- Gửi báo giá cho khách hàng , theo dõi , ghi sổ chi tiết doanh thu , lập tờ khai hàng hóamua vào theo biểu mẫu kê khai thuế GTGT.

* Kế toán làm tài sản cố định , công cụ dụng cụ :

- Tổ chức kế toán , ghi chép , phản ánh tổng hợp số liệu 1 cách đầy đủ, kịp thời về sốlượng , hiện trạng và giá trị TSCĐ , CCDC hiện có ; tình hình tăng , giảm và di chuyểnTSCĐ ; kiểm tra việc bảo quản , bảo dưỡng và sử dụng TSCĐ.

- Tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanhtheo mức độ hao mòn của TSCĐ và chế độ quy định.

- Tham gia lập dự toán sửa chữa và giám sát việc sửa chữa TSCĐ.

- Hướng dẫn , kiểm tra các phòng ban thực hiện đầy đủ các chứng từ ghi chép ban đầu vềTSCĐ , CCDC ; mở các sổ sách cần thiết và hạch toán TSCĐ theo đúng chế độ , đúngphương pháp

- Tham gia kiểm kê và đánh giá TSCĐ theo quy định của nhà nước ; lập bản báo cáo vềTSCĐ của công ty ; tiến hành phân tích tình hình trang bị , huy động , bảo quản và sửdụng TSCĐ nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế của TSCĐ.

* Kế toán nguyên vật liệu :

- Đảm bảo quản lí tốt NVL cho công ty , thường xuyên ghi chép , theo dõi tình hình biếnđộng về xuất nhập NVL , xem xét về hàng tồn kho cả về số lưọng , chất lượng , giá trịhàng hóa.

- Tính giá trị của hàng hóa xuất kho theo phương pháp thích hợp.

- Tính toán chính xác , phân bổ rõ ràng giá trị của NVL và sử dụng vào chi phí sản xuấttheo đúng chế độ quy định

- Thu mua , kiểm tra tình hình dữ liệu và tiêu hao NVL ; phát hiện và xử lý kịp thời NVLthừa thiếu , ứ đọng , chất lượng suy giảm.

1.5: Chính sách kế toán áp dụng tại công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương

Hiện tại , công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theothông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính vàcác thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán.

- Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàngnăm.

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VNĐ) do việ thu , chi chủ yếuthực hiện bằng đơn vị tiền tệ VNĐ.

- TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ướctính.

- Hình thức ghi sổ kế toán: Chứng từ ghi sổ

-Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùngloại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ , kế toán lập Chứng từ ghi sổ Căn cứvào Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ,sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứngtừ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

- Cuối tháng kế toán phải khóa sổ tính ra tổng sổ tiền của các nghiệp vụ kinh tế m tàichính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng kí Chứng từ ghi sổ , tính ra tổng sổ phát sinh nợ,tổng số phát sinh có và số dư tài khoản trên từng Sổ Cái Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cânđối số phát sinh.

- Số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết)được dùng để lập Báo cáo tài chính

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh cócủa tất cả các tài khoản phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng kýChứng từ ghi sổ

- Tổng số dư nợ và tổng số dư có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phảibằng nhua và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư củatừng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

II CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN HÌNH CÁP HẢI DƯƠNG

- Khi có phát sinh cước sử dụng truyền hình cáp của khách hàng , bộ phận giao dịch sẽxuất hóa đơn để thu ngân (bộ phận bán hàng) đi thu tiền Phụ thuộc vào phương thứcthanh toán của khách hàng mà chứng từ sẽ được luân chuyển khác nhau :

Trường hợp khách hàng thanh toán bằng tiền mặt, bộ phận bán hàng sẽ lập phiếuthu (tạm thời) rồi nộp tiền về thủ quỹ hoặc nộp vào tài khoản ngân hàng của côngty.

Trường hợp khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản , kế toán sẽ nhận được giấybáo Có từ ngân hàng.

Sau khi thu được tiền , từ phiếu thu tạm thời của thu ngân , kế toán sẽ lập hóa đơnGTGT rồi hạch toán vào tài khoản kế toán tương ứng.

- Trong trường hợp chưa thu được tiền của khách hàng , kế toán sẽ ghi nhận vào sổ chi tiếtcông nợ và hạch toán vào tài khoản 131.

2.2: Phần hành kế toán tiền lương

- Chứng từ sử dụng : Bảng chấm công (mẫu 01-LĐTL) , bảng thanh toán tiền lương (mẫu02-LĐTL).

- Hàng ngày, trưởng phòng các phòng ban căn cứ vào tình hình thực tế của bộ phận mìnhđể lập bảng chấm công, cuối tháng các trưởng phòng ký tên vào bảng chấm công vàchuyển bảng chấm công cùng những giấy tờ liên quan về bộ phận kế toán để kế toán tiếnhành kiểm tra, đối chiếu để tính lương cho người lao động.

- Bảng chấm công được lưu tại phòng kế toán cùng các chứng từ liên quan Sau khi nhậnđược bảng chấm công và các chứng từ có liên quan, kế toán tính toán tiền lương sau đólập bảng thanh toán tiền lương cho người lao động.

- Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng Cuối mỗi tháng , căn cứ vào các chứngtừ liên quan , kế toán lập bảng thanh toán tiền lương chuyển cho kế toán trưởng soát xét,trình cho Giám đốc ký duyệt, sau đó chuyển cho thủ quỹ tiến hành chi trả lương chongười lao động

2.3: Phần hành kế toán TSCĐ

- Chứng từ sử dụng : Hóa đơn VATHợp đồng mua bánBáo giá

Thanh lý hợp đồngBiên bản bàn giao

- Khi doanh nghiệp có phát sinh mua mới TSCĐ : trên 30 triệu được coi là TSCĐ nếuhoạt động được độc lập kế toán xác định nguyên giá và hạch toán tăng TSCĐ.- Khấu hao TSCĐ : Căn cứ vào tình hình biến động tăng giảm TSCĐ trong tháng để xácđịnh mức khấu hao và lập Bảng tổng hợp khấu hao TSCĐ Căn cứ vào bảng này, kế toán

lập Bảng tính và phân bổ khấu hao cho công ty Cuối tháng, căn cứ vào phần trích khấuhao của bộ phận nào thì tính và kết chuyển vào chi phí.

2.4: Phần hành kế toán thuế

- Khi có phát sinh chứng từ mua vào bán ra , kế toán hạch toán thuế.

- Tập hợp đủ hoá đơn, chứng từ kế toán và kiểm tra tính hợp lệ hoàn thành đủ bộ hồ sơchứng từ.

- Báo cáo thuế theo tháng hoặc quý :Lập bảng kê mua vào bán raLập tờ khai thuế

- Lập Báo cáo tài chính.

Qua thời gian thực hành tại công ty Cổ phần Truyền hình cáp Hải Dương, với nội dungbáo cáo tổng hợp, em đã tìm hiểu được đặc điểm hoạt động kinh doanh, tổ chức bộ máykế toán, tổ chức bộ máy quản lý và chính sách kế toán của công ty Từ đó rút ra đượcnhững kiến thức hữu ích cho công việc sau này Do thời gian thực hành tại công ty khôngdài trong khi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng như hạch toán kế toán rấtđa dạng, phong phú, trình độ cuả bản thân còn nhiều hạn chế, bước đầu làm quen với tìnhhình thực tế nên báo cáo của em có thể sẽ có những sai không thể tránh khỏi Em rấtmong nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy cô giáo để bài báo cáo của em được hoànthiện hơn