báo cáo thực hành 2 thực trạng quản trị vốn bằng tiền của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ tiến thành

HÀ NỘI 7/2022TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAMTRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN BÁO CÁO THỰC HÀNH 2THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNGTY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THÀNH Giảng vi

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN

BÁO CÁO THỰC HÀNH 2

Chuyên ngành: Tài chính doanh nghiệp

Đề tài: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ lý VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ

TIẾN THÀNH Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thế Lữ

Họ và tên sinh viên: Nguyễn Tuyết Mai

THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THÀNH

Giảng viên hướng dẫn : T.s Trần Thế Lữ

Họ và tên sinh viên : Nguyễn Tuyết Mai

Mã sinh viên : 194D4021146

Chuyên ngành : Tài chính doanh nghiệp

HÀ NỘI 7/2022

MỤC LỤC CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CTCP

THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THÀNH 2

1.1 Khái quát về CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 2

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 2

1.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức 4

1.1.3 Khái quát tình hình kinh doanh 7

1.1.3.1 Cơ cấu tài sản – nguồn vốn 7

1.1.3.2 Kết quả kinh doanh 9

1.2 Thực trạng quản trị vốn bằng tiền tại CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 11

1.2.1.Quy mô và Cơ kết cấu vốn bằng tiền của CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 13

1.2.2.Quy trình quản lý VBT 1.2.3.Đánh giá thực trạng quản trịChỉ tiêu đánh giá công tác Ql vốn bằng tiền của CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 16

CHƯƠNG 2: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT đối với công tácCHO THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CTCP THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TIẾN THÀNH 19

2.1 Một số đánh giá về quản lý vốn bằng tiền tại CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 19

2.1.1 Kết quả đạt được đượcqua quản lý vốn bằng tiền tại CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 19

2.2.2 Những hạn chế và nguyên nhân 19

2.2 Một số đề xuất nhằm nâng cao quản lý vốn bằng tiền tại CTCP thương mại và dịch vụ Tiến Thành 21

DANH MỤC BẢNGBảng 1.1 Bảng biểu diễn tài sản và nguồn vốn của CTCP Thương mại và Dịch vụ TiếnThành 2019-2021 Số trang

Bảng 1.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành 2019-2021

Bảng 1.3: Bảng quy mô vốn bằng tiền của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành2019-2021

Bảng 1.4: Cơ cấu vốn bằng tiền của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành 2021

2019-Bảng 1.5: Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành 2019-2021

CCDV Xếp theo bảng

chữ cái Cung cấp dịch vụ

MỞ ĐẦUVốn bằng tiền là cơ sở, tiền đề cho một doanh nghiệp hình thành, tồn tại và pháttriển, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành nhiệm vụ cũng như mục tiêu củamình Quy mô và kết cấu vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp do chúng tồn tại ở nhiềudạng khác nhau, được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau Mặt khác, vốn bằng tiền

là công cụ giúp nhà lãnh đạo quản lý, điều hành các hoạt động kinh doanh Do nó cóchức năng cung cấp thông tin chuẩn xác nhất nên công tác quản lý vốn bằng tiền làvấn đề then chốt doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giải quyết sao cho hiệu quảnhất, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quátrình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp

Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong sự tồn tại và phát triểncủa từng doanh nghiệp, em đã lựa chọn đề tài: “Quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổphần thương mại và dịch vụ Tiến Thành” để làm Báo cáo TH2 đề án thực tậpdưới sự chỉ dẫn của giảng viên hướng dẫn Ts Trần Thế Lữ cùng tập thể cán bộphòng kế toán tài chính của Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Tiến ThànhKết cấu báo cáo gồm 2 chương sau:

Chương 1: Thực trạng quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thươngmai và dịch vụ Tiến Thành

Chương 2: Một số đánh giá và đề xuất về quản lý vốn bằng tiền tại Công ty

cổ phần thương mại và dịch vụ Tiến Thành

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1:

THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN CỦA CTCP THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ TIẾN THÀNH

1.1 Khái quát về CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành

1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của CTCP Thương mại và Dịch vụTiến Thành

Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành

Tên viết tắt: TIEN THANH ST.JSC

Tên Tiếng Anh: Tien Thanh Service and Trading Joint Stock CompanyĐịa chỉ: Khu đô thị Việt Hưng- Phường Đức Giang- Quận Long Biên- Hà Nội

Ngày 12/12/1994, Công ty được Sở Lao động Thương binh và xã hội Hà Nội traoquyết định là cơ sở sản xuất kinh doanh có sử dụng lao động là người khuyết tật Ngày 04/11/2003, Công ty TNHH Tiến Thành chuyển đổi thành Công tu Cổ phầnThương mại Và Dịch vụ Tiến Thành, được sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấpGiấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp số 0100596523 với vốn điều lệ là 8 tỷ đồng.Bên cạnh việc suy trì sản xuất mặt hàng thủ công mỹ nghệ cho người lao động khuyếttật, Tiến Thành còn mở rộng thêm hoạt động kinh doanh thời trang cao cấp và kinhdoanh Đầu tư Bất động sản

Trải qua 15 năm hoạt động dưới hình thức Công ty Cổ phần, quy mô vốn điều lệcủa công ty đã tăng trưởng từ 8 tỷ đồng lên gần 300 tỷ đồng, hiệu quả hoạt động đượcnâng cao qua các năm

Trong quá trình hoạt động, theo định hướng của Ban Lãnh đạo Công ty, Công ty Cổphần Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành luôn làm tốt công tác sử dụng lao động làngười khuyết tật Hằng năm Công ty được Sở Lao động Thương binh và Xã hội Thànhphố Hà Nội cấp chứng nhận là cơ sở sản xuất kinh doanh sử dụng từ 30% trở lên laođộng là người khuyết tật Đồng thời, Công ty cũng được Liên đoàn lao động công nhận

là đơn vị đạt danh hiệu vững mạnh Bên cạnh đó, Công ty và cá nhân các Lãnh đạo củaCông ty cũng nhận được nhiều bằng khen tử các Sở,ban,ngành của TP.Hà Nội Ngày 31/03/2016, Tiến Thành đã trở thành công ty đại chúng

Ngày 26/10/2016 , 10 triệu cổ phiếu của Công ty CP Thương mại và Dịch vụ TiếnThành đã được niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội

Ngày 09/01/2017 Công ty đã hoàn thành phát hành 2.999.998 cổ phiếu để trả cổ tức,tăng vốn điều lệ lên 129.999.980.000 VNĐ

Ngày 09/11/2017 Công ty đã phát hành thành công 16.899.983 cổ phiếu, trong đó3.899.985 cổ phiếu phát hành để trả cổ tức và 12.999.998 cổ phiếu chào bán ra côngchúng tăng vốn điều lệ của Công ty lên gần 300 tỷ đồng

Ngày 09/09/2020 Công ty đã phát hành thành công 7.474.865 cổ phiếu để trả cổ tứctăng vốn điều lệ công ty lên 373.748.460.000 đồng

Ngành nghề kinh doanh:

Bên cạnh việc duy trì sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ cho người lao động khuyếttật, Tiến Thành còn mở rộng thêm hoạt động kinh doanh Thời trang cao cấp vàkinh doanh đầu tư Bất động sản

Địa bàn kinh doanh : Hà Nội

41.1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu bộ máy tổ chức

Nguồn:

Chức năng của từng bộ phận:

- Đại hội đồng cổ đông:

Vì là cơ quan quyết định cao nhất trong công ty nên Đại hội đồng cổ đông có các chức năng, nhiệm vụ để thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình đối với hoạt động kinh doanh, tổ chức và điều hành công ty cổ phần: thông qua định hướng pháttriển của công ty, quyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần của từng loại được quyền chào bán, quyết định mức cổ tức hằng năm của từng loại cổ phần; Bầu, miễnnhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, Kiểm soát viên; Quyết định sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty; Thông qua báo cáo tài chính hằng năm; Xem xét và

xử lí các vi phạm của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát gây thiệt hại cho công ty và

cổ đông công ty; Quyết định tổ chức lại, giải thể công ty

Xưởng Sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ

Phòng Kế hoach và Đầu tư

5đồng cổ đông Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, đống vai trò như một người giám sát Với nhiệm vụ giảm bớt nguy cơ làm dụng quyền hạn của những người quản lý, điều hành Đồng thời bảo vệ lợi ích chính đáng cho cổ đông, đặc biệt là những cổ đông nhỏ Theo như quy định của pháp luật hiện hành thì Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông của công ty cổ phần và chịu sự kiểm soát của Đại hội đồng cổ đông và toàn bộ hoạt động quản lí của mình.

- Ban tổng giám đốc:

Ban tổng giám đốc có chức năng đưa ra quyết định vè hoạt động kinh doanh của công ty, tổ chức thực hiện, giám sát quá trình thực hiện các chiến lược để đảm bảo mang lại hiệu quả tài chính tốt nhất và giảm bớt các chi phí cho công ty Ngoài việcđưa ra các chiến lược cụ thể thì Ban Giám đốc cũng có tổ chức thực hiện theo các chỉ đạo từ hội đồng quản trị, thực hiện nhiệm vụ cố vấn chiến lược cho Chủ tịch, xây dựng, quản lí cơ cấu tổ chức của công ty, xây dựng, duy trì các mối quan hệ hợp tác khách hàng đối tác

- Ủy ban Kiểm toán:

Ủy ban Kiểm toán là Ủy ban trực thuộc HĐQT, có chức năng tư vấn và giúp việc cho HĐQT trong việc đảm bảo có được một hệ thống hiệu quả về kiểm soát nội bộ

và tuân thủ Pháp luật, đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về báo cáo tài chính ra bên ngoài, bao gồm các yêu cầu áp dụng cho việc niêm yết trên thị trường chứng khoántheo các quy định của Pháp luật và Điều lệ Tập đoàn Ủy ban Kiểm toán chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát tính trung thực của các báo cáo tài chính liên quan đến tình hình hoạt động kinh doanh của Tập đoàn trước khi trình HĐQT, kiểm tra, giámsát kế hoạch kiểm toán nội bộ, tính hiệu quả của hoạt động kiểm toán nội bộ và sự hợp tác giữa Ban kiểm toán nội bộ với tổ chức kiểm toán độc lập

- Phòng tổ chức hành chính:

Phòng tổ chức hành chính là Phòng chức năng thuộc bộ máy quản lí, điều hành củabất kì cơ quan nào, Bộ phận này không chỉ mang trọng trách tham mưu cho lãnh đạo về công tác nhân sự mà còn có trách nhiệm hoàn thành các nhiệm vụ lưu trữ, văn thư hành chính và quản lí tài sản cho cơ quan; Chấp hành và tổ chức thực hiện các chủ trương, qui định, chỉ thị của Ban Tổng Giám đốc; Nghiên cứu, soạn thảo vàtrình duyệt các quy định áp dụng trong Công ty; Nghiên cứu và nắm vững quy địnhpháp luật liên quan đến hoạt động của Công ty luôn phù hợp với pháp luật; Kiểm tra việc thực hiện nội quy của các bộ phận và cá nhân trong toàn Công ty; Tổ chức

và phối hợp với các đơn vị khác thực hiện quản lý nhân sự, tuyển dụng, đào tạo và tài đào tạo,

- Phòng Kế toán tài chính:

Phòng Kế toán tài chính có chức năng tham mưu và giúp Giám đốc về công tác tài chính, kế toán, quản lý và sử dụng vốn, tài sản của Công ty, đảm bảo cân đối nguồnvốn cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư xây dựng, sửa chữa lớn, đầu tư phát triển cho hoạt động của Công ty; Thực hiện, hưỡng dẫn thực hiện, theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc giải ngân đối với các nguồn vốn trong và ngoài nước Thanhtoán, cấp phát vốn cho các đơn vị trực thuộc; Theo dõi đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của Công ty; Đề xuất và thực hiện các giải pháp huy động vốn trong và ngoài nước; Đảm bảocác hợp đồng tín dụng trong và ngoài nước; Tổ chức quản lí và sữ dụng các nguồn vốn, quỹ theo phân cấp của cơ quan chủ quản cấp trên

- Phòng Kế hoạch và đầu tư:

Phòng Kế hoạch đầu tư có chức năng tham mưu, giúp Gián đốc về quản lí, điều hành công tác Kế hoạch, Đầu tư, Xây dựng cơ bản, sửa chữa tài sản cố định, mua sắm tài sản, công cụ dụng cụ trong Công ty Xây dựng và tổ chức thực hiện chiến lược phát triển, kế hoạch dài dạn, trung hạn và kế hoạch hằng năm của Công ty; Hướng dẫn, tổ chức xây dựng, thẩm định trình Giám đốc giao kế hoạch hàng năm của các đơn vị trực thuộc có con dấu riêng và của các đơn vị trực thuộc khác; quản

lý, đôn đốc, kiểm tra tình hình thực hiện của các đơn vị thực hiện Tổng hợp tình hình, phân tích, đánh giá hiệu quả hoạt động theo từng lĩnh vực Đề xuất các chỉ tiêu, biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động

- Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu:

Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu có chức năng định hướng chiến lược hoạt động xuất nhập khẩu cho công ty Hoạt động xuất nhập khẩu bao gồm nhiều công đoạn, quy trình phức tạp và có liên quan đến nhiều chủ thể khác nhau Vì vậy doanh nghiệp cần xây dựng định hướng chiến lược để hoạt động xuất nhập khẩu đạt hiệu quả cao và thích nghi kịp thời với những biến động bên ngoài Tiếp theo là nghiên cứu thị trường Nhiệm vụ của phòng này là phải tổ chức và quản lý công tác nghiêncứu thị trường xuất nhập khẩu cũng như tìm kiếm thị trường mới cho công ty

- Ban quản lý dự án

Ban quản lý dự án có chức năng làm chủ đầu tư các dự án đầu tư xây dựng thuộc lĩnh vực dân dụng và công nghiệp sử dụng vốn ngân sách, Vốn nhà nước ngoài ngân sách do Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh quyết định đầu tư, ban quản lý dự án tiếp nhận và quản lí sử dụng vốn để đầu tư xây dựng theo quy định của pháp luật, Ban Quản lí phải tuân thủ việc thực hiện quyền, nghĩa vụ của chủ đầu tư, Ban quản

lý dự án; Nhận ủy thác quản lý dự án của các chủ đầu tư khác khi được yêu cầu và

7các hợp đồng tư vấn xây dựng khác khi có năng lực để thực hiện trên cơ sở đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ quản lí các dự án đã được giao.

1.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh của Công ty CP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành

1.1.3.1 Cơ cấu tài sản nguồn vốn

Bảng 1.1 Cơ cấuBảng biểu diễn tài sản và nguồn vốn của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành 2019-2021

Đơn vị : Triệu đồngChỉ tiêu

Chỉ tiêu

2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020

Sốtiền trọngTỷ Số tiền trọngTỷ

39 515,342 684,903 -51,19

7

9,03% 169,561 32,9%

34 363,771 542,593 -14,36

3

3,79% 178,822 49,15%

04

151,571

142,310

36,833

19,55

-%-9,261 -6,11%

39 515,571 684,903 -51,19

7

9,03% 169,561 32,9%

42 107,390 276,228 -38,05

2

26,16

408,674

13,145

3,12%

Bảng cân đối kế toán CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành 2021

2019-Từ bảng biểu diễn tài sản và nguồn vốn của Công ty trong 3 năm ta thấy:

* Cơ cấu tài sản

* Cơ cấu nguồn vốn

Tài sản ngắn hạn:

8Tài sản ngắn hạn của công ty năm 2020 giảm 14,363 triệu đồng từ 378,134 triệu đồngtrong năm 2019 giảm còn 363,771 triệu đồng.

Sang tới năm 2021, tài sản ngắn hạn của Công ty lại tăng mạnh lên 542,593 triệu đồng,tức là đã tăng 178,822 triệu đồng, ứng với tăng 49,15% so với năm 2020

Công ty đang thay đổi cơ cấu tài sản của Công ty, tài sản ngắn hạn đang có xuhướng tăng giảm không ổn định

Khoản nợ của công ty tăng mạnh

Vốn chủ sở hữu:

Nguồn vốn chủ sở hữu lúc tăng lúc giảm không đồng đều

Năm 2020 giảm 13,145 triệu đồng từ 421,096 triệu đồng xuống còn 407,951 triệuđồng tương đương với giảm 3,12% so với năm 2019

Năm 2021, vốn chủ sở hữu tăng 722 triệu đồng ứng với 0,17%

Với lượng vốn chủ sở hữu này, công ty hoàn toàn có đủ khả năng thanh toán và

tự chủ được về kinh tế của công ty

Tổng cộng nguồn vốn trong 3 năm có xu hướng tăng mạnh

9

101.1.3.2 Kết quả kinh doanh của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành.

Bảng 1.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của CTCP Thương mại và Dịch vụ Tiến Thành

Đơn vị : Tri

Số tiền Tỷ trọng Số tDoanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 333,106 143,800 252,043 -189,306 -56,83% 108,2

ty năm 2020 giảm mạnh 56,83% so với năm 2019, tức là giảm 189,306 triệu đồng

và tăng mạnh trở lại 75,27%, tức là tăng 108,243 triệu đồng vào năm 2021 Tronggiai đoạn 2019-2021, năm 2019 là năm có mức doanh thu đạt cao nhất

Chi phí:

Chi phí lãi vay của công ty năm 2020 tăng 34,42% so với năm 2019, tức là tăng1,687 triệu đồng Tuy nhiên, chỉ tiêu này lại giảm 16,44%, tức là giảm 1,039 triệuđồng vào năm 2021

Chi phí bán hàng của công ty năm 2020 giảm 22,03% so với năm 2019, tức là giảm

349 triệu đồng và tăng mạnh 240,56%, tức là tăng 2971 triệu đồng vào năm 2021 Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty năm 2020 tăng 106,13% so với năm

2019, tức là tăng 4746 triệu đồng Tuy nhiên, chỉ tiêu này lại giảm mạnh 95,7479%,tức là giảm 8827 triệu đồng vào năm 2021

Giá vốn hàng bán phản ánh toàn bộ chi phí như nguyên vật liệu, nhân công, chi phísản xuất chung, gia công khác, của công ty năm 2020 giảm mạnh 48,28 % so vớinăm 2019, tức là giảm 138,175 triệu đồng và lại tăng trở lại 67,74%, tức là giảm96,336triệu đồng vào năm 2021

Lợi nhuận:

Lợi nhuận về bán hàng của công ty năm 2020 giảm 96,98% so với năm 2019, tức

là giảm 51,140 triệu đồng và lại tăng trở lại 749,339%, tức là tăng 11,907 triệu đồngvào năm 2021

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2020 giảm 132,584% so vớinăm 2018, tức là giảm 53,226 triệu đồng Tuy nhiên, chỉ tiêu này đã tăng thêm105,51%, tức là tăng 13,802 triệu đồng vào năm 2021

Lợi nhuận khác của công ty năm 2020 giảm 102,22 % so với năm 2019, tức làgiảm 2,891 triệu đồng và tiếp tục giảm mạnh 98,41%, tức là giảm 62 triệu đồng vàonăm 2021

Lợi nhuận trước thuế qua 3 năm theo xu hướng giảm, Năm 2019 công ty đạt lợinhuận là 37,316 triệu đồng rồi giảm xuống còn 13,145 triệu đồng đến năm 2020 tức

là đã giảm 24,171 triệu đồng tương đương với 64,77% Năm 2021tiếp tục giảm12,423 triệu đồng tức là giảm 94,50% đạt lợi nhuận là 722 triệu đồng

Lợi nhuận sau thuế số liệu bằng với lợi nhuận trước thuế