Hoàn thiện khung pháp lý về quản trị rủi ro tín dụng đối với hoạt động ngoại bảng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam

—=ŒĐ CÔNG NGHỆ NGÂN HÀNG ———— ——— —— H0ÀN THIỆN KHUNG PHÁP LÝ VỀ QUAN TRỊ RỦI R0 TÍN DỤNG ĐỐI Với HOẠT ĐỘNG NGOẠI BẢNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM PGS., TS Phạm Thị Hoàng Anh * ThS Nguyên Xuân Cao Cường ** Tóm tắt: Bài viết tập trung nghiên cứu các quy định của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ngoại bảng tại các ngân hàng thương mại (NHTM); từ đó, phân tích rõ thực trạng quy định hoạt động này về phía Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cũng như thực trạng quy định và duy trì hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ngoại bảng từ phía các NHTM Việt Nam thông qua phân tích văn bản và bảng hỏi Trên cơ sở đó, nhóm nghiên cứu đưa ra một số đề xuất nhằm hoàn thiện khung pháp lý về quản trị rủi ro tín dụng đối với hoạt động ngoại bảng tại các NHTM Việt Nam Từ khóa: Khung pháp lý, quản trị rủi ro, rủi ro tín dụng, hoạt động ngoại bảng, NHTM, Việt Nam COMPLETING THE LEGAL FRAMEWORK ON CREDIT RISK MANAGEMENT FOR OFF-BALANCE SHEET ACTIVITIES AT VIETNAMESE COMMERCIAL BANKS Abstract: This paper focuses on studying the regulations of the Bank for International Settlements (BIS) on off-balance sheet credit risk management activities at commercial banks In addition, this paper also analyzes the current regulatory situation on off-balance sheet risk management activities of the State Bank of Vietnam as well as assesses the current status of maintaining off-balance sheet credit risk management activities of Vietnam commercial banks through document analysis and questionnaires On that basis, the authors offer some recommendations to improve the legal framework on credit risk management for off-balance sheet activities at Vietnamese commercial banks Keywords: Legal framework, risk management, credit risk, off-balance sheet activities, commercial banks, Vietnam BIDV-ˆ Chuyên mục này do Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam tài trợ NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIẾN VIỆT NAM © TAP CHI NGAN HANG | SO 15 | THANG 8/2022 CONG NGHE NGAN HANG (is) ———_ Lời mở đầu Từ đó, các khuyến nghị liên quan nếu một ngân hàng mua hợp đồng đến hoạt động quản trị rủi ro tín quyền chọn, rủi ro lãi suất có thé Các hoạt động ngoại báng ngày giảm nhưng rủi ro tín dụng có thê dụng được nhóm tác giả đưa ra tăng lên Đặc biệt, trong tât cả các càng được các tổ chức tài chính, trong phần 4 của bài viết hoạt động ngoại bảng, các cam kết cho vay không thể hủy ngang ngân hàng trên thế giới sử dụng 1 Quản trị rủi ro tín dụng đối tiém tàng rủi ro tín dụng cao nhất rộng rãi và phô biến, đặc biệt sau với hoạt động ngoại bảng tại các cuộc khủng hoảng tài chính quốc Khambata (2001) đã so sánh các tế năm 2007 Hoạt động ngoại NHTM bảng tạo ra nguồn thu nhập cho ngân hàng Nhật Bản với Hoa Kỳ ngân hàng dưới dạng hoa hồng Hoạt động ngoại bảng tại các và các ngân hàng châu Au Ho da hay phí, từ đó gia tăng khả năng tim thay két qua tuong ty rằng các NHTM đã có từ rất lâu, ví dụ cam kết cho vay là nguồn rủi ro tín sinh lời của ngân hàng Tuy nhiên, như hoạt động ngân hàng thu phí dụng lớn nhất trong SỐ các công cụ hoạt động này cũng tiềm ấn nhiều và nhận giữ hộ tài sản cho khách rủi ro có thê gây bất lợi cho ngân hàng Tuy nhiên, các hoạt động ngoại bảng truyền thống hàng như rủi ro tín dụng, rủi ro ngoại bảng càng phát triển cả về thị trường, rủi ro thanh khoản rủi BIS (BCBS, 1986) đã phân mức ro gian lận Chính vì vậy, năm loại và khối lượng Hassan và độ rủi ro tín dụng của hoạt động 1986, BIS đã nhanh chóng dua ra Sackley (2002) cho rang, vào quy định hướng dẫn để quản tri, những năm 1980 va 1990, nganh ngoại bảng thành ba mức Thứ kiêm soát các rủi ro ngoại bảng của NHTM (Ủy ban Basel về giám Ngân hàng đối mặt với thay đổi nhất, rủi ro cao (full risk) đối với sát ngân hàng - BCBS, 1986) toàn diện môi trường kinh doanh, hoạt động ngoại bảng có đặc điểm Hoạt động ngoại bảng tại các tương tự hoạt động tín dụng và rủi NHTM Việt Nam ngày càng phát từ đó dẫn đến việc ngân hàng triển về quy mô và đa dạng về loại ro tiem tang ngang bang VỚI các mở rộng hoạt động ngoại bảng hình hoạt động, đặt ra yêu cầu cần để kiếm thêm nguồn thu nhập hoạt động cho vay tương tự trên phải quản trị hiệu quả các rủi ro Khambata và Bagdi (2003) cũng bang cân đối kế toán Thứ hai, rủi phát sinh từ hoạt động này Trong cho rang, toc độ gia tăng của các các loại rủi ro của hoạt động ngoại hoạt động ngoại bảng là do mức độ ro trung bình (medium risk) là hoạt cạnh tranh, áp lực và biến động thị bảng thì rủi ro tín dụng vẫn được trường, xu hướng giảm thiểu quy động ngoại bảng có rủi ro thap hon đánh giá là rủi ro lớn nhất cần phải định ngân hàng những cải tiến về rủi ro cao Cuối cùng là rủi ro thấp công nghệ và thông tin cũng như (low risk) là hoạt động ngoại bảng được quản trị hiệu quả Đề có thê xu hướng sụt giảm của các mảng xây dựng và vận hành tốt hoạt kinh doanh ngân hàng truyền có rủi ro, nhưng rất thấp, gần như động quản trị rủi ro tín dụng cho thống Hoạt động ngoại bảng trở hoạt động ngoại bảng thì việc hoàn thành xu hướng phô biến tại các không có (Bảng |) thiện khung pháp lý cũng như quy NHTM, tuy nhiên cũng tiềm ân định nội bộ của NHTM là vấn đề nhiều rủi ro Theo nguyên tắc chung của quan trọng cần quan tâm trước BCBS, quy trinh quản trị rủi ro tiên Nghiên cứu tập trung làm rõ Đối với hoạt động ngoại bảng, ngân hàng nói chung, bao gồm nội dung của hoạt động quản trị rủi Bennet (2003) cho rằng, các hoạt cả quản trị rủi ro ngoại bảng có ro tín dụng đối với hoạt động ngoại động ngoại bảng gây ra rủi ro tín 04 bước chính: (¡) Nhận dạng rủi bảng theo quy định của BIS trong dụng vì các hoạt động này mang ro; (11) Đánh giá và đo lường rủi ro; phan 1 Phan 2 tiền hành phân tích đến cơ hội làm tăng đòn bây mà (iii) Kiểm soát rủi ro; (ïv) Giám sát khung pháp lý và sự thay đôi trong không phải chịu sự kiểm soát chặt rủi ro Quản trị rủi ro ngoại bảng các quy định của NHNN về hoạt chẽ của cơ quan quản lý Mặc dù phức tạp hơn nội bảng do chính động quản trị rủi ro ngoại bảng nói các ngân hàng luôn cô gắng duy sự phức tạp của các hoạt động và chung và về quản trị rủi ro tín dụng trì danh mục đầu tư hợp lý, nhưng ngoại bảng nói riêng Các nội dung công cụ ngoại bảng dẫn tới việc về quy định quản trị rúi ro tín dụng hoạt động ngoại bảng vẫn làm gia ngoại bảng cũng như thực tế triển đo lường kiểm soát và giám sát khai hoạt động này tại các NHTM tăng mức độ rủi ro tín dụng đáng cũng phức tạp hơn Nội dung quản được phân tích cụ thể trong phan 3 kế trong các giao dịch Cates và trị rủi ro tín dụng hoạt động ngoại Davis (2005) kết luận rằng, rủi ro bảng trong NHTM được thực hiện tín dụng do hoạt động ngoại bảng có thể được chuyển sang các tài theo từng bước như sau: sản khác của các NHTM Ví dụ, Bước 1: Nhận điện rủi ro Đề nhận diện được rủi ro, các nhà quản trị cần xác định rủi ro tín dụng đến từ hoạt động nảo Trong các hoạt động ngoại bảng, rủi ro tín dụng có thể phát sinh chủ yếu SỐ 15 | THANG 8/2022 | TAP CHI NGAN HANG 13) B(I =) CONG NGHE NGAN HANG từ những hoạt động sau: Bảng 1: Rủi ro tín dụng trong các hoạt động ngoại bảng của NHTM - Bảo lãnh và chấp nhận: Đây TT Hoạt động ngoại bảng Mức độ rủi ro được coi như những khoản thay ‘indund thế tín dụng trực tiếp và rủi ro tín dụng đối với người cho vay cuối 1 |Bảo lãnh và các khoản nợ tiềm tàng cùng hoặc người ký phát công cụ |_ |Bảo lãnh nợ Rủi ro cao trong trường hợp chấp nhận sẽ Bảo lãnh thanh toán Rui ro cao tương đương với khoản vay [Thư tín dụng thương mại Rủi ro trung bình Thư tín dụng dự phòng Rủi ro trung bình - Giao dịch có truy đổi: Trong |Bảo lãnh trái phiếu ngân hàng, bồi thường _ Rủi ro thấp trường hợp các tài sản được bán có 2 Cam kết - truy đòi cho bên thứ ba (các khoản |Cam kết không thể hủy ngang _ [Rui ro cao vay) thì rủi ro tín dụng vẫn nằm tại Cam kết có thể hủy ngang Không có rủiro _ Các hợp đồng phái sinh (giao dịch ngoại hối, lãi suất và NHTM, vì thế, việc đánh giá rủi ro 3 |chứng khoán) ¡Sử dụng để đầu cơ Rủi ro trung bình tín dụng vẫn tính đến các loại giao L_ |Sử dụng để phòng ngừa rủi ro Rủi ro thấp dịch này 4_ Hoạt động tư vấn, quản lý | lỦy thác Không có rủi ro | - Thư tín dụng: Một thư tín dụng Bảo lãnhpháthànhh —- Không có rủi ro | là một khoản tín dụng mở rộng, vì thế, mức độ rủi ro tín dụng được Neuon: BCBS (1986) đánh giá giống như khoản vay trực tiếp Trong thư tín dụng, đặc biệt là tín dụng ngay lập tức và do đó có xếp hạng nội bộ cơ bản và xếp thư tín dụng không thê hủy ngang, thể được coi là chịu rủi ro trung hạng nội bộ nâng cao Theo đó, rủi ro tín dụng tiềm ân là rất lớn do bình Tuy nhiên, tại một hoặc hai tốn thất dự kiến của một khoản đặc tính không thể hủy ngang của quốc gia, các ngân hàng đã chịu tín dụng theo phương pháp xếp nó Một số thư tín dụng dự phòng tôn thất từ trái phiếu hiệu suất và hạng nội bộ được tính theo công có thể có điều khoản gia hạn tự các giám sát viên của họ có thể coi thức sau: động và sẽ được triển khai cho đến khi thông báo hủy được đưa ra bởi rằng rủi ro là đầy đủ EL= PD x LGD x EAD ngân hàng hoặc người thụ hưởng Trong đó: trước ngày đáo hạn Tuy nhiên, - Các cam kết cho vay: Trong EL: Tén that dự kiến thông báo do ngân hàng đưa ra các cam kết cho vay chia thành PD: Xác suất xảy ra vỡ nợ dự cam kết cho vay không thể hủy thường cho phép: người thụ hưởng ngang và cam kết cho vay có thể kiến rút ra theo thư bất kể bên yêu cầu hủy ngang Trong đó, cam kết cho có đang thực hiện hay không vay không thể hủy ngang (bao LGD: Số % của dư nợ còn lại của Thêm vào đó, ngay cả khi bán các gồm: Bán tài sản, hợp đồng mua khách hàng, ngân hàng sẽ không thư tín dụng thì cũng không làm bán lại - repo, hop đồng tiền gửi kỳ thu hồi được nêu vỡ nợ Xảy ra giảm tổng trách nhiệm pháp lý của han, cô phiêu hoặc chứng khoán ngân hàng khởi tạo Chính những trả một phần, tín dụng dự phòng ) EAD: Số dư nợ ước tính của thì ngân hàng biết trước các cam khách hàng tại thời điểm khách lý do này làm cho việc tiềm ấn rủi hàng không trả được nợ kết này sẽ phải thực hiện đầy đủ, ro tín dụng là rất lớn trong hoạt Vì các khoản mục ngoại bảng vì thế rủi ro tín dụng được xem chỉ là khoản phải thu tín dụng tiềm động cung ứng thư tín dụng của năng nên khi tính toán ton thất NHTM xét đầy đủ như là các khoản cho cần tính đến xác suất/tỷ lệ chuyển đổi từ trạng thái ngoại bảng sang - Các khoản bảo lãnh, bồi thường vay trực tiếp Còn đối với cam kết trạng thái nội bảng thông qua hệ cho vay có thê hủy ngang như hạn số chuyển đổi tín dụng (Credit và frải phiếu hiệu suất: Các khoản mức tín dụng và thấu chỉ thì không conversion factor - CCF) Công mục này về nguyên tắc không phải phải là nghĩa vụ ràng buộc đối với thức tính toán tồn thất như sau: là tín dụng trực tiếp vì nó không hỗ các ngân hàng, vì ngân hàng giữ trợ nghĩa vụ tài chính hiện tại mà toàn quyền quyết định rút lại cam EL= PD x LGD x EAD x CCF phụ thuộc vào khả năng của bên kết trong trường hợp tín dụng xâu thứ ba (khách hàng của ngân hàng) đi, vì thế không có rủi ro tín dụng Việc xác định CCF được dựa trong việc đáp ứng các nghĩa vụ ngay lập tức của mình Chính vì thế, nếu chưa trên mức độ rủi ro tín dụng của Bước 2: Đo lường rủi ro các khoản mục ngoại bảng Theo phát sinh sẽ không dẫn đến rủi ro Theo Basel II, để đo lường rủi BIS (1986), có thê chia mức độ rủi ro tín dụng nhằm phục vụ cho tính ro tín dụng phát sinh từ các khoản toán yêu cầu vốn, ngân hàng có mục ngoại bảng thành ba nhóm thê áp dụng một trong ba phương cấp độ như sau: pháp: Chuân hóa, phương pháp (i) Rui ro day dit: Khi các khoản © TAP CHI NGÂN HÀNG | SỐ 15 | THANG 8/2022 — tÔNG NGHỆ NGAN Hàng ME mục ngoại bảng là công cụ thay Bảng 2: CCF cho các khoản mục ngoại bảng thế tín dụng trực tiếp và rủi ro tín dụng là tương đương với trạng thái TT Các khoản mục ngoại bảng CCF rủi ro tín dụng nội bảng đối với 100% Thay thế tín dụng trực tiếp, ví dụ: Bảo lãnh chung cho các khoản: cùng đối tác; + nợ (trong đó bao gồm thư tín dụng dự phòng đóng vai trò là bảo ° (ii) Rui ro trung bình: Khi các lãnh tài chính cho các khoản vay hoặc chứng khoán và các khoản 50% mục chấp nhận) 20% 0 khoản mục có rủi ro đáng kế nhưng 100% Ít hơn so với rủi ro đầy đủ; Các khoản mục tiềm tàng liên quan đến giao dịch cụ thể, ví dụ: Trái 2_ |phiếu hiệu suất, trái phiếu thầu, các bảo lãnh và thư tín dụng dự 100% (iii) Rui ro thấp: Khi các khoản phòng liên quan đến các giao dịch cụ thể a mục có rủi ro tín dụng ở mức nhỏ 3 Các 4 khoản dự phòng liên quan đến thương mại thanh toán nhưng không thể bỏ qua ngắn hạn Từ việc phân chia mức độ rủi Hợp đồng mua bán lại và thỏa thuận bán tài sản có truy đòi ro, BIS đưa ra gợi ý về CCF cho 4 a 7 Bee ee ge (rủi ro tín dụng vẫn ở tại ngân hàng) các khoản mục ngoại bảng theo Bảng 2 Hợp đồng mua tài sản kỳ hạn, hợp đồng kỳ hạn tiền gửi, chứng 5 |khoán và cổ phiếu trả một phần với khoản thanh toán xác định Bước 3: Kiểm soát rủi ro trước Kiểm soát rủi ro là việc ngân 6_ |Các công cụ phát hành và bảo lãnh tuần hoàn phát hành 50% hàng tính toán, cân nhắc các mức 7 |Các cam kết khác với kỳ hạn ban đầu lớn hơn một năm 50% độ rủi ro, so sánh với khả năng chịu tôn thất của ngân hàng từ đó đưa 8 Các thỏa thuận tương tự với kỳ hạn ban đầu nhỏ hơn một năm, 0% ra được các biện pháp phòng ngừa hoặc các thỏa thuận có thể hủy ngang không điều kiện thích hợp Đối với rủi ro tín dụng, đánh giá lại và tất cả các khía cạnh cho rủi ro tín dụng của khoản mục ngoại bảng và phù hợp với mục kiểm soát rủi ro bao gồm kiêm soát của trạng thái rủi ro (ví dụ, ngành, trước, trong và sau khi cho vay Hệ quốc gia, thị trường cụ thê ) được tiêu vốn đã xác định Như vậy, ở thống kiểm soát rủi ro tín dụng cần giám sát tập trung đây cũng yêu cầu các NHTM cần được thiết lập một cách độc lập, Bước 4: Giám sat/xw ly rui ro có mức vốn phù hợp đề bù đắp cho Đối với giám sát rủi ro tín dụng, rủi ro tín dụng ở các khoản mục áp dụng cho từng khoản tín dụng hoạt động giám sát phải được thực ngoại bảng này riêng lẻ, bao gồm cả những khoản tín dụng ngoại bảng, toàn bộ danh hiện ở tất cả các hoạt động liên Đối với công bố thông tin thị mục tín dụng của ngân hàng trên trường, việc giám sát và báo cáo quan trong nội bảng cũng như rủi ro tín dụng cho khoản mục nguyên tắc quản trị hang, ngay va ngoại bảng cũng phải thực hiện các khoản mục ngoại bảng nhằm công khai, minh bạch Đồng thời, đưa ra cảnh báo sớm môi khi hệ nhận diện sớm những thay đổi thực hiện yêu cầu của cơ quan thống phát hiện ra rủi ro về rủi ro tín dụng ở cấp độ từng giám sát ngân hàng trong việc khoản tín dụng và danh mục tín giám sát rủi ro tín dụng cho khoản Hệ thống kiểm soát rủi ro cần dụng Các báo cáo giám sát về mục ngoại bảng, bao gồm cả việc kiểm tra tình trạng của các khoản rủi ro tín dụng ở các khoản mục đánh giá tính hiệu quả của hệ mục ngoại bảng, đánh giá mức độ ngoại bảng cũng phải đệ trình lên rủi ro tín dụng tiềm ẩn, kiểm soát các nhà quản lý câp cao và hội thống giám sát nội bộ ngân hàng hạn mức rủi ro của các khoản mục đồng quản trị để họ có thể hiểu cũng như thực thi các chế tài cần này để đảm bảo rằng mức độ rủi rõ và đánh giá được các van dé thiết để đảm bảo các NHTM luôn ro của các khoản mục không vượt cơ ban: (i) Mu độ, xu hướng rủi quá hạn mức cho phép Việc kiểm ro tín dụng và tác động của rủi ro đủ vốn theo quy định soát rủi ro cũng đặt ra yêu cầu về tín dụng của các khoản mục ngoại xây dựng hạn mức rủi ro tín dụng, bảng lên mức vốn của NHTM; 2 Các văn bản pháp lý của (1) Sự nhạy cảm và hợp lý của các NHNN về quản trị rủi ro tín dụng đối với các khoản mục ngoại bảng giả định được đưa vào sử dụng để đối với hoạt động ngoại bảng Khi các giao dịch được tiến hành, đánh giá rủi ro tín dụng và vốn; cần đảm bảo rằng nó được phê Các văn bản pháp lý về quản trị chuẩn trong hạn mức cho phép (iii) Có thể đánh giá được yêu cầu rủi ro nói chung và quản trị hoạt được đưa ra bởi các nhà quản lý động ngoại bảng, quản trị rủi ro cấp cao Đồng thời, trạng thái vốn trong tương lai trên cơ sở báo tín dụng đối với hoạt động ngoại rủi ro cho từng đối tác được xem cáo rủi ro tín dụng và những thay bảng nói riêng do NHNN ban hành xét tổng hợp thường xuyên được đổi cần thiết về chiến lược rủi ro được chia thành 3 giai đoạn theo tín dụng cho khoản mục ngoại chu kỳ tăng vốn của các NHTM, bảng tương ứng; (iv) Xác định cụ thể như sau: được mức vốn cần thiết đề bù đắp SỐ 15 | THÁNG 8/2022 | TẠP CHÍ NGÂN HÀNG} Se =) CONG NGHE NGAN HANG - Giai đoạn trước nam 2005 kết có thời gian đáo hạn ban đầu từ đảm bảo an toàn cho hoạt động (NHTM có vốn Nhà nước chiếm 01 năm trở lên, CCF là 50% được kinh doanh Quy định về CCF của thị phần chính): Trước khi Basel II Thông tư sô 36/2014/TT-NHNN áp dụng đê xác định chi phi vốn công bồ, các NHTM tại Việt Nam điều chỉnh hệ só rủi ro tín dụng từ đề phản ánh thực tế răng thời gian 20% lên 50% đôi với thư tín dụng đã tiếp cận những chuẩn mực quốc không thể hủy ngang tế về an toàn von va quản trị rủi cam kết càng dài thì khả năng Tiếp theo đó, Thống đốc ro Theo đó, Thống đóc NHNN đã rút tiền càng cao và/hoặc chất ban hành Quyết định só 297/1999/ lượng tín dụng của người vay sẽ NHNN tiếp tục ban hành Thông QD-NHNNS ngay 25/8/1999 quy tư số 06/2016/TT-NHNN ngày suy giảm 27/5/2016 sửa đôi bộ sung một sô định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn điều của Thông tư số 36/2014/TT- Giai đoạn 2010 - 2019 (tải cơ NHNN thay đôi một số hỆ số rủi ro trong hoạt động của tô chức tín dung, trong do cac tai san “CO” rủi cấu hệ thống ngân hàng): Năm cho khoản vay bất động sản nhằm ro của các cam kết ngoại bang sau 2010 Thống đốc NHNN ban hành Thông tư số 13/2010/TT-NHNN tạo điều kiện thực hiện dễ dàng khi chuyên đôi về nội bảng được phan chia làm 3 nhóm có hệ số rủi ngày 20/5/2010 quy định về các ro tương ứng là 0%, 50% và 100% tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt Tuy nhiên, quy định mới chỉ tính đến rủi ro tín dụng mà chưa tính động của tô chức tín dụng thay hon cho các chủ thể trong nền đến rủi ro thị trường như bản sửa di Basel I thế Quyết định số 457/2005/ kinh tế Đồng thời, Thông tư số Giai đoạn 2005 - 2009 (vốn QĐ-NHNN với tỉnh thần từng 06/2016/TT-NHNN bồ sung cam tự có của các NHTM tăng lên bước tiếp cận Basel II Các cam kết hạn mức cấp tín dụng không nhanh chóng): Sau khi Basel II kết có thời hạn ban đầu dưới thê hủy ngang trong nhóm hoạt công bố nhằm khắc phục hạn 01 năm và từ 0I năm trở lên sẽ động ngoại bảng có CCE 100% và chế của Quyết định số 297/1999/ nhận được CCE lần lượt là 20% và làm rõ các cam kết được áp dụng QD-NHNNS, Thống đốc NHNN 50%, các khoản thay thế tín dụng CCF 50% là các cam kết không đã thay thế bằng Quyết định giá là đã số 457⁄2005/QĐ-NHNN ngày trực tiếp (bảo lãnh, thư tín dụng dự thể hủy ngang 19/4/2005 Tuy vậy, về phương phòng và chấp nhận thanh toán) có Mặc dù được đánh pháp tính theo hướng dẫn của CCE 100% Thông tư số 13/2010/ tiếp cận khá gần với quy định Quyết định số 457/2005/QD- TT-NHNN bồ sung hệ só chuyền trong Basel II, song, Thông tư số 36/2014/TT-NHNN và Thông tư NHNN chỉ đạt đến mức tiếp cận đổi của các hợp đồng giao dịch số 06/2016/TT-NHNN sửa đồi, bô phân lớn các yêu cầu theo Basel I lãi suất và giao dịch ngoại tệ so sung, xét trên 3 trụ cột còn nhiều Các quy định cũng chỉ tính đến rủi ro tín dụng mà chưa tính đến các với Quyết định số 457/2005/QĐ- hạn chế Vì vậy, ngày 30/12/2016, rủi ro khác, thê hiện qua - việc quy Thống đốc NHNN đã ban hành NHNN Tuy nhiên, quá trình thực Thông tư số 41/2016/TT-NHNN định CCF Cụ thể, hệ só chuyền quy định CAR đối với các ngân đôi 0% sẽ được áp dụng cho các hiện Thông tư số 13/2010/TT- loại thư tin dụng có thê hủy ngang hàng ở Việt Nam tiệm cận gần và các cam kết có thê hủy ngang NHNN có một số bất cập: do đó khác có thời hạn ban đầu dưới 100% nội dung của Basel II trên 01 năm là các cam kết có thê hủy Thống đóc NHNN ban hành Thông CƠ SỞ tiếp cận cả 3 trụ cột của bỏ vô điều kiện hoặc có thể tự tư số 36/2014/TT-NHNN ngày Basel II Theo nội dung Basel II, động hủy bỏ do sự suy giảm uy tín 20/11/2014 Thông tư số 06/2016/ tín dụng của người đi vay bất cứ TT-NHNN ngày 27/5/2016 va Thông tư số 41/2016/TT-NHNN lúc nào mà ngân hàng không cần Thông tư số 41/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 Cụ thê các quy thông báo trước CCF 20% duge ap dụng cho định của NHNN vé CCF được bô sung quy định CCF 100% sẽ các cam kết thương mại ngăn hạn trình bày như trong Bảng 3 được áp dụng cho việc cho vay Thống đốc NHNN ban hành cũng có thê gây ra rủi ro theo quan chứng khoán ngân hàng hoặc Thông tư số 36/2014/TT-NHNN điểm của BCBS Đối với các cam đăng ký chứng khoán làm tài sản thay thế Thông tư số 13/2010/ thế chấp của ngân hàng, bao gồm TT-NHNN với phương pháp tiếp cả những trường hợp phát sinh cận nhiều hơn các nội dung của từ giao dịch theo kiểu repo (ví Basel II, yêu cầu các NHTM ban dụ như repo/repo đảo ngược và hành nhiều quy định nội bộ về cấp cho vay chứng khoán/vay chứng tín dụng, đánh giá chất lượng tài khoán giao dịch) để tính toán các sản và tuân thủ hệ số an toàn vốn tài sản có rủi ro, trong đó mức độ tiếp xúc tín dụng được bảo đảm (CAR), quan ly thanh khoản nham nâng cao năng lực quản lý rủi ro, bằng tài sản thé chap đủ điều kiện © TAP CHi NGÂN HÀNG | SO 15 THANG 8/2022 CÔNG NGHỆ NGAN HANG Ci) ad Bảng 3: CCF theo quy định của NHNN, giai đoạn 1999 - 2019 Cac TT | văn bản 100% 50% | 20% 0% Các hợp đồng phái mm | pháp lý | 1_|Quyết Bảo lãnh, bảo lãnh Bảo lãnh thực | | Cam kết mua, bán hối đoái có định số thanh toán hiện hợp đồng; kỳ hạn 297/1999/ bảo lãnh dự thầu; QĐ-NHNN5 các hình thức bảo lãnh khác cho tổ chức, cá nhân; cam kết trong nghiệp vụ | Bảo lãnh vay; bảo lãnh thanh toán L/C -a Thư tín dụng Thư tín dụng 2 | Quyét a Bảo lãnh thực định số thanh toán; các khoản hiện hợp đồng không hủy có thể hủy 457/2005/ ' xác nhận thư tín dụng; b Bảo lãnh dự ngang ngang; các OĐ-NHNN thư tín dụng dự phòng thầu b Chấp nhận cam kết hủy bảo lãnh tài chính cho các _ c Bảo lãnh khác thanh toán hối | ngang vô khoản cho vay, pháthành d.Thưtín dụng phiếu thương | điều kiện chứng khoán; các khoản dự phòng ngoài mại ngắn hạn, | khác, có thời chấp nhận thanh toán bao ¡ thư tín dụng có có bảo đảm hạn ban đầu gồm các khoản chấp nhận ¡ hệ số 100% ¡ bằng hàng hóa ' dưới 1 năm thanh toán dưới hình thức đ Các cam kết c Bảo lãnh ký hậu, trừ các khoản chấp khác có thời hạn | giao hàng nhận thanh toán hối phiếu ban đầu từ d Các cam kết quy định tại điểm 1.1.3.b 01 năm trở lên khác liên quan khoản 1 Điều 5 Mục II đến thương L _ Các cam kết không thể Các cam kết mai 'a Hệ số chuyển đổi của các hợp ' 3 'Thông i) Thutin dung |i) Thu tin tư số hủy ngang, thay thếhình ¡không thểhủy | không hủy dụng có thể ¡ đồng giao dịch lãi suất: 13/2010/ | thức cấp tín dụng trực tiếp, ¡ ngang đối với ngang; hủy ngang; ¡ (ï) Có kỳ hạn ban đầu dưới TT-NHNN_ [nhưng có mức độ rủi ro trách nhiệm trả _ | (ii) Chấp nhận _ (ii) Các cam 1 năm: 0,5%; như cấp tín dụng trực tiếp, thay của tổ chức | thanh toán hối | kết có thể (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ1 năm gồm: tín dụng, gồm: phiếu thương _ | hủy ngang đến dưới 2 năm: 1,0%; (i) Bao lãnh vay; (¡) Bảo lãnh thực mại ngắn hạn, | vô điều kiện _ | (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm (ii) Bảo lãnh thanh toán; hiện hợp đồng, | co bao dam khác trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn (ii) Bảo lãnh dự | bằng hàng hóa; dưới 2 năm cộng thêm (+) 1,0% (iii) Các khoản xác nhận _ thư tín dụng; thư tín dụng |thầu; (ii) Bảo lãnh — cho mỗi năm tiếp theo dự phòng bảo lãnh tài b Hệ số chuyển đổi của các hợp chính cho các khoản cho (ii) Bảo lãnh giao hàng; đồng giao dịch ngoại tệ: vay, phát hành chứng (¡) Có kỳ hạn ban đầu dưới khoán; các khoản chấp khác; (iv) Các cam kết (iv) Thu tin dung 1 năm: 2,0%; nhận thanh toán bao gồm khác liên quan các khoản chấp nhận du phong ngoai đến thương (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm thư tín dụng có mại đến dưới 2 năm: 5,0%; hệ số 100%; thanh toán dưới hình thức (v) Các cam kết (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ2 năm khác có thời hạn trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn ký hậu, trừ các khoản chấp ban đầu từ nhận thanh toán hối phiếu 01 năm trở lên dưới 2 năm cộng thêm (+) 3,0% quy định tại Điểm c cho mỗi năm tiếp theo: 5% (ii) Khoản 6.3 Điều 4 Mục 1 Chương 2 sO 15 | THANG 8/202: 2 | TẠP cHÍ NGÂN HÀNG NEENC‹iic NGHỆ NGÂN HÀNG — | Cac 20% 0% Cac hop déng phai sinh |TT | van ban 100% 50% phap ly (i) Bao lanh vay; ¡) Bảo lãnh thực | (i) Chap nhan |() Thư tín a Các hợp đồng giao dịch 4_ Thông (ii) Bảo lãnh thanh toán; hiện hợp đồng; thanh toán hối | dụng có lãi suất: | tư số (i) Co ky han ban đầu dưới | (ii) Cáckhoảnxácnhận (ii) Bảo lãnhdự phiếuthương |thể hủy 36/2014/ b năm: 0,55%; SN thưtín dụng; thư tín dụng thầu; mại ngắn hạn, | ngang; | fỦC6kỳhạn bạnđâutử1 năm TT-NHNN _ |cóbảođảm |újCáccam dự⁄ phòng bảo lãnhtải |dĐBäolanh l đến dưới 2 năm: 1,0%; chính cho các khoản cho khác; bằng hàng hóa; | kết có thể (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ2 năm vay, phát hành chứng (iv) Thu tin dung | (ii) Các cam kết hủy ngang trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn khoán; các khoản chấp dự phòng ngoài | tài trợthương _ vô điều kiện | dưới 2 năm cộng thêm (+) 1,0% | nhận thanh toán bao gồm _ thư tín dụng có _ | mại khác khác cho mỗi năm kể từ các khoản chấp nhận hệ số 100%, năm thứ 3: 1%; thanh toán dưới hình thức (v) Cam kết hạn b Các hợp đồng giao dịch ký hậu, trừ các khoản chấp | mức cấp tín | ngoại tệ nhận thanh toán hối phiếu | dung;-5: ; 0 = Ky Hạn bán:đầu dưới 1 năm: 2,0%; thương mại ngắn hạn, có | (v) Các cam kết | () Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm bảo đảm bằng hàng hóa _ | khác; đến dưới 2 năm: 5,0%; (vi) Thu tin dung (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ2 năm không hủy trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn dưới 2 năm cộng thêm (+) 3,0% ngang cho mỗi năm kể từ năm thứ 3: 5% 5 |Thông (i) Bao lanh vay; i) Bao lanh thuc | (i) Chapnhan (i) Thu tin a Các hợp đồng giao dịch lãi tư số (ii) Bảo lãnh thanh toán; hiện hợp đồng; | thanh toán hối | dụng có suất: | 06/2016/ | (iii) Cac khoan xac nhan (ii) Bảo lãnh phiếu thương | thé huy (i) Cé ky han ban dau duéi TT-NHNN | thư tín dụng; thư tín dụng | dự thầu; ¡mại ngắn hạn, | ngang; 1 năm: 0,5%; dự phòng bảo lãnh tài (ii) Bảo lãnh có bảo đảm (ii) Các cam " eos - | chính cho các khoản cho _ | khác; bing hinghda; [kétcatha — | “PCO ky han banđấutử1năm | vay, phát hành chứng (iv) Thư tín dụng _ (ii) Các cam kết | hủy ngang đến dưới 2 năm: 1,0%; khoán; các khoản chấp dự phòng ngoài _ tài trợ thương _ vô điều kiện _ fi) Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm | | nhận thanh toán bao gồm thư tín dụng có mại khác khác trở lên: 1,0% cho phần kỳ hạn các khoản chấp nhận hệ số 100%; dưới 2 năm cộng thêm (+) 1,0% thanh toán dưới hình thức (v) Cam kết hạn cho mỗi năm ¡ ký hậu, trừ các khoản chấp nhận thanh toán hối phiếu mức cấp kể từ năm thứ 3: 1% thương mại ngắn hạn, có bảo đảm bằng hàng hóa tín dụng; b Các hợp đồng giao dịch Bổ sung: Cam kết hạn mức (v) Các cam kết ngoại tệ: cấp tín dụng không hủy (i) Có kỳ hạn ban đầu dưới khác không hủy 1 năm: 2,0%; ngang; (vi) Thư tín dụng ngang không hủy (ii) Có kỳ hạn ban đầu từ 1 năm ngang đến dưới 2 năm: 5,0%; (iii) Có kỳ hạn ban đầu từ 2 năm trở lên: 5,0% cho phần kỳ hạn dưới 2 năm cộng thêm (+) 3,0% cho mỗi năm kể từ năm thứ 3: 5% © TẠP CHÍ NGÂN HÀNG | SỐ 15 | THÁNG 8/2022 CÔNG NGHỆ NGÂN HÀNG € = | Các TT ( văn bản 100% 50% 20% 0% Các hợp đồng phái sinh ,_ pháp lý 6 [Thong _a) Các cam kết ngoại bảng ‘Cac giao dich CCF 10% | -tư số tương đương khoản cho phat hanh a) Cam kết | 41/2016/ vay (v du:iCam két cho vay hoặc xác ngoại bảng TT-NHNN không hủy ngang là cam nhận thư tín (bao gồm cả kết cho vay không thể hủy dụng thương hạn mức tín bỏ hoặc thay đổi dưới bất mại dựa trên dụng chưa | kỳ hình thức nào đối với những cam kết đã được chứng từ vận sử dụng) mà thiết lập, trừ trường hợp phải hủy bỏ hoặc thay đổi tải, có thời hạn ngân hàng, gốc từ1 năm chi nhánh | theo quy định của pháp trở xuống ngân hàng luật; các khoản bảo lãnh, | nước ngoài thư tín dụng dự phòng bảo có quyền hủy đảm nghĩa vụ tài chính cho ngang hoặc _' khoản nợ hoặc trái phiếu; tự động hủy hạn mức tín dụng chưa giải ngang khi ngân không hủy ngang, ); khách hàng b) Các khoản chấp nhận vi phạm điều thanh toán (ví dụ: Ký hậu kiện hủy chấp nhận thanh toán bộ chứng từ, ); ngang hoặc c) Nghĩa vụ thanh toán suy giảm khả của ngân hàng, chi nhánh ¡ năng thực ngân hàng nước ngoài | hiện nghĩa trong giao dịch bán giấy tờ có giá có bảo lưu quyền vu; truy đòi khi bên phát hành | b) Hạn mức không thực hiện cam kết; tin dung chua d) Các hợp đồng kỳ hạn sử dụng của về tài sản, tiền gửi và các thẻ tín dụng chứng khoán trả trước một phần mà ngân hàng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngoài cam kết thực hiện; đ) Các cam kết ngoại bảng chưa được tính hệ số chuyển đổi ở các cấp thấp hơn Đáng lưu ý, Thông tư số 41/2016/ rủi ro của NHTM phải kế đến cả Nguôn: Nhóm nghiên cứu tu tong hop TI-NHNN da dua ra quy định phần giá trị của các khoản mục có CCF 10% thay vi 0% cho cac rủi ro ngoại bảng, bên cạnh giá trị Tóm lại, quy định của NHNN khoản cam kết có thê hủy ngang của tài sản có rủi ro và nợ phải trả về hoạt động ngoại bảng và quản vô điều kiện theo quy định của rủi ro nội bảng Trong đó, NHNN trị rủi ro hoạt động ngoại bảng Basel III cũng nêu cụ thể các rủi ro của hoạt như sau: động ngoại bảng yêu cầu NHTM Ngày 18/5/2018, Thong đốc nhận diện và quản lý là rủi ro tín Thứ nhấ, NHNN không tách biệt quy định riêng về hoạt động NHNN ban hành Thông tư số dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản rủi ro tập trung, rủi ro lãi ngoại bảng và nội bảng, cũng như 13/2018/TT-NHNN quy định về suất trên số ngân hàng, rủi ro hoạt không ban hành riêng quy định về động (có rủi ro gian lận) hoạt động ngoại bảng và quản trị hệ thống kiêm soát nội bộ của rủi ro hoạt động ngoại bảng NHTM chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong đó chỉ rõ trạng thái Thứ hai, NHNN tuy không quy định riêng nhưng khi ban hành SỐ 15 | THANG 8/2022 | TẠP CHÍ NGÂN HÀNG © —= E> cone NGHE NGAN HANG các yêu cầu về quản lý rủi ro trong Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ~ §P,: Dự phòng cụ thể của khoản kinh doanh ngân hàng thì đều yêu phải đòi thw i; cầu nhận diện, quản lý rủi ro cho Hoạt động quản trị rủi ro tín cả các hoạt động ngoại bảng bên dụng cho các hoạt động ngoại - CRW; Hệ số rủi ro tín dụng cạnh các hoạt động nội bảng, hoạt bảng thường được tích hợp vào động quản trị rủi ro ngoại bảng vì hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của khoản phải đòi thứ ï thế được quy định theo các loại Giá trị số dư của khoản phải đòi rủi ro thay vì đối tượng phát sinh chung của ngân hàng Theo đó, rui ro các cam kết ngoại bảng cùng các thứ¡ (E,) (bao gồm cả số dư gốc và khoản nợ khác cần được nhận diện lãi, phí nếu có) của ngân hàng, chỉ Thứ ba, NHNN yêu cầu khung rủi ro tín dụng thông qua hệ thống nhánh ngân hàng nước ngoài được tính theo công thức: về quản lý các rủi ro mà hoạt động xếp hạng tín dụng nội bộ Để đo ngoại bảng phát sinh như rủi ro lường và đánh giá rủi ro tín dụng, E, = Eon, + Eoff, x CCF, tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro NHTM cần tiến hành phân loại các Trong đó: thanh khoản rủi ro tập trung, rủi cam kết ngoại bảng: có thể dựa - E¿ Giá trị số dư xác định theo ro lãi suất trên số ngân hàng, rủi nguyên giá của khoản phải đòi thứ ï; ro hoạt động NHNN tập trung trên phương pháp định lượng hoặc - Eon;: Số dư phần nội bảng của quy định liên quan đến quản trị định tính đề phân loại các cam kết khoản phải đòi thứ ï; rủi ro tín dụng cho các hoạt động ngoại bảng vào l trong Š nhóm nợ - Eoff: Số dư phần ngoại bảng ngoại bảng, được thê hiện qua việc tương ứng với khả năng thực hiện của khoản phải doi thir i; quy định rõ ràng, cụ thê các CCF - CCE,;: Hệ số chuyên đổi của tương ứng với các nhóm hoạt động đầy đủ các nghĩa vụ nợ NHTM phần ngoại bảng của khoản phải ngoại bảng Còn các rủi ro còn lại, doi thir i NHNN yêu cầu thực hiện theo tiền hành trích lập dự phòng rủi ro Tương ứng với các hoạt động đúng khung quản lý rủi ro chung ngoại bảng khác nhau mà hệ sô chung và cụ thể cho các hoạt động chuyên đổi có giá trị từ 10% đến mà chưa có quy định cụ thể như ngoại bảng tương ứng với nhóm 100%, từ đó tác động đến giá trị SỐ nợ Hoạt động kiểm soát và giám dư của khoản phải đòi, tài sản có rủi ro tín dụng rủi ro tín dụng và tỷ lệ an toàn vốn sát rủi ro tín dụng cũng được thể của NHTM Với các NHTM đo 3 Thực trạng quy định quản trị hiện thông qua cơ cấu tổ chức, lường rủi ro tín dụng theo phương, rủi ro ngoại bảng tại các NHTM chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, pháp tiêu chuẩn sẽ áp dụng các Việt Nam hạn mức tín dụng, theo dõi và hệ số chuyển đổi do NHNN quy kiểm soát trạng thái rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng là một trong các định theo Thông tư số 41/2016/ rủi ro trọng yếu trong hoạt động Bên cạnh đó, theo Thông tư số kinh doanh của các NHTM Việt TT-NHNN, còn với các NHTM đo Nam Quản trị rủi ro tín dụng nói 41/2016/TT-NHNN, CAR cua lường rủi ro tín dụng theo phương chung và rủi ro tín dụng cho các pháp nội bộ sẽ có cách thức, mô hoạt động ngoại bảng nói riêng ngân hàng được tính bằng vốn tự được các NHTM tuân thủ theo có trên tài sản có rủi ro (bao gồm hình riêng đề tính toán các hệ số Thông tư số 02/2013/TT-NHNN rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động) Với rủi ro này, tuy nhiên, cần giải trình và ngày 21/01/2013 quy định về phân tín dụng, tài sản có rủi ro tín dụng được sự chấp thuận của NHNN (RWA,„) được xác định theo loại tài sản có, mức trích, phương Căn cứ trên khung pháp lý về pháp trích lập dự phòng rủi ro và công thức: quản trị rủi ro nói chung và quản việc sử dụng dự phòng đề xử lý rủi trị rủi ro ngoại bảng của NHNN, ro trong hoạt động của tô chức tín RWA,„= XE, x CRW, + EMax {0,(E,* các NHTM thường sẽ tự ban hành dung, chi nhánh ngân hàng nước - SP,} x CRW, quy chế quản trị rủi ro nội bộ của ngoài, quy định các cam kết ngoại riêng ngân hàng sao cho phù hợp bảng là các khoản bảo lãnh, chấp Trong đó: với quy định của cơ quan quản lý nhận thanh toán cam kết cho vay - E;: Giá trị tài sản (không phải tiền tệ Hình I và 2 cho thấy các không thể hủy ngang cần phải là khoản phải đòi) thứj; hình thức ban hành quy định quản được phân loại, quản lý và giám - CRW:: Hệ số rủi ro tín dụng trị rủi ro hoạt động ngoại bảng dựa sát nhằm đảm bảo chất lượng hoạt của tài sản thứj theo quy định động cấp tín dụng của NHTM và tại Điều 9 Thông tư số 41/2016/ trên số liệu khảo sát TT-NHNN; - E*: Giá trị số dư của khoản Khảo sát của nhóm nghiên cứu phải đòi thtri (E) được xác định cho thấy, 70% các ngân hàng hiện nay đều tích hợp chung các quy theo khoản 3 Điều 8 Thông tư số 41/2016/TT-NHNN sau khi điều chỉnh giảm theo các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng: @ TẠP CHi NGAN HANG | SO 15 | THANG 8/2022 CONG NGHE NGAN HAi=N ) G am Hình 1: Thực trạng các quy định về hoạt động quản trị Hình 2: Thực trạng các quy định về hoạt động quản trị rủi ro ngoại bảng tại các NHTM rủi ro ngoại bảng tại các NHTM thí điểm Basel II Nguồn: Khảao sát của nhóm nghiên cửu Nguôn: Khao sảt của nhóm nghiên cứu Hình 3: Thực trạng sử dụng các phương pháp Hình 4: Thực trạng sử dụng các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng đối với nhóm NHTM trong mẫu đo lường rủi ro tín dụng tại các NHTM thí điểm Basel II (Đơn vị: %) (Đơn vị: %) Phương pháp chuẩn hóa i 5 Phuong phap chuan hoa [i 9 | Phuong phap xép hang nang cao Phương pháp xếp hạng m: Phuong phap xép hang i 5 nâng cao m: nội bộ + nâng cao Phương pháp xếp hạng Phương pháp xếp hạng nội bộ + nâng cao nội bộ + chuẩn hóa = 8 Phương pháp xếp hạng 9 nội bộ + chuẩn hóa = Nguồn: Khao sat cua nhỏm nghiên cứu Phuong phipxéphang n6ibs i