LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA
Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp
1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp a) Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành sản xuất kinh doanh, ngoài tài sản cố định (TSCĐ) các doanh nghiệp còn cần có các tài sản lưu động (TSLĐ) Căn cứ vào phạm vi sử dụng TSLĐ của doanh nghiệp được chia thành 2 bộ phận: TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông TSLĐ là những tài sản ngắn hạn và thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp, TSLĐ dược thể hiện ở các bộ phận như tiền mặt, các khoản chứng khoán thanh khoản cao, phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho. Để hình thành các TSLĐ doanh nghiệp phải ứng ra một số vốn tiền tệ nhất định để mua sắm các tài sản đó, số vốn này được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Như vậy, ta hiểu được rằng: “Vốn lưu động là toàn bộ số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ ra để đầu tư hình thành nên các TSLĐ thường xuyên cần thiết cho các hoạt động SXKD của doanh nghiệp” Nói cách khác, VLĐ là biểu hiện bằng tiền của các TSLĐ trong doanh nghiệp. b) Đặc điểm vốn lưu động
- Thứ nhất, VLĐ có những đặc điểm khác so với vốn cố định Do các TSLĐ có thời hạn sử dụng ngắn nên VLĐ cũng luân chuyển nhanh.
- Thứ hai, hình thái biểu hiện của VLĐ cũng luôn thay đổi qua các giai đoạn trong quá trình SXKD: dự trữ sản xuất, sản xuất và lưu thông Quá trình này diễn ra liên tục và thường xuyên lặp lại theo chu kỳ và được gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của VLĐ
- Thứ ba, kết thúc mỗi chu kỳ kinh doanh, giá trị của VLĐ được chuyển dịch toàn bộ, một lần vào giá trị sản phẩm hàng hóa, dịch vụ sản xuất ra và được bù đắp lại khi doanh nghiệp thu được tiền từ bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ.
Quá trình vận động của VLĐ được diễn ra thường xuyên, liên tục và được lặp lại sau mỗi chu kỳ kinh doanh, tạo thành vòng tuần hoàn, chu chuyển của VLĐ Chu kỳ vận động của VLĐ là cơ sở đánh giá khả năng thanh toán và hiệu quả SXKD, hiệu quả sử dụng vốn của doanh nhiệp.
1.1.2 Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp Để quản lý, sử dụng hiệu quả vốn lưu động cần phải tiến hành phân loại VLĐ theo những tiêu thức nhất định.
1.1.2.1 Phân loại theo hình thái biểu hiện của VLĐ
- Vốn vật tư, hàng hóa: Vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm.
- Vốn bằng tiền và các khoản phải thu: gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản phải thu…
Ý nghĩa: Cách phân loại này cho thấy vai trò của từng loại vốn lưu động trong quá trình SXKD, từ đó lựa chọn bố trí cơ cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo sự cân đối về năng lực sản xuất giữa các giai đoạn trong quá trình SXKD của DN Bên cạnh đó, còn giúp DN đánh giá được mức độ dự trữ hàng tồn kho, khả năng thanh toán, tính thanh khoản của các loại tài sản đầu tư trong DN.
1.1.2.2 Phân loại theo vai trò của VLĐ đối với quá trình sản xuất
Theo tiêu thức phân loại này, VLĐ được chia như sau:
- Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, bao gồm: nguyên vật liệu chính, vạt liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế công cụ, dụng cụ lao động nhỏ.
- VLĐ trong khâu sản xuất: Giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,vốn chi phí trả trước.
- VLĐ trong khâu lưu thông: bao gồm giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn trong thanh toán.
Ý nghĩa: Cách phân loại này cho thấy vai trò của từng loại VLĐ trong quá trình SXKD, từ đó lựa chọn bố trí cơ cấu vốn đầu tư hợp lý, đảm bảo sự cân đối về năng lực sản xuất giữa các giai đoạn trong quá trình SXKD của DN.
1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp
Vốn lưu động của DN được hình thành từ hai nguồn:
- Nguồn vốn chủ sở hữu: là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ Dn, bao gồm VCSH bỏ ra và phần bổ sung từ kết quả kinh doanh Vốn chủ sở hữu tại một thời điểm có thể xác định bằng công thức:
VCSH = Giá trị tổng tài sản – Nợ phải trả
- Nợ phải trả: là thể hiện bằng tiền những nghĩa vụ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thanh toán chi các tác nhân kinh tế khác như: Nợ vay, các khoản phải trả cho người bán, cho Nhà nước, cho người lao động trong DN…
- Việc phân loại nguồn VLĐ như trên giúp cho DN có biện pháp quản lý VLĐ một cách chặt chẽ Xác định rõ được đâu là nguồn VLĐ phải trả lãi, từ đó có kế hoạch sử dụng vốn hiệu quả
Các mô hình nguồn tài trợ:
- Mô hình tài trợ thứ nhất: Toàn bộ TSCĐ và TSLĐ thường xuyên được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên, toàn bộ TSLĐ tạm thời được đảm bảo bằng nguồn vốn tạm thời.
Hình 1.1: Mô hình tài trợ thứ nhất Ưu điểm khi sử dụng mô hình:
+ Giúp cho doanh nghiệp hạn chế được rủi ro trong thanh toán, mức độ an toàn cao hơn.
+ Giảm bớt được chi phí trong sử dụng vốn.
+ Chưa tạo ra sự linh hoạt trong việc tổ chức sử dụng vốn, thường vốn nào nguồn ấy, tính chắc chắn được đảm bảo hơn, song kém linh hoạt hơn.
+ Trong thực tế, có khi doanh thu biến động, khi gặp khó khăn về tiêu thụ,
DN phải tạm thời giảm bớt quy mô kinh doanh, nhưng vẫn phải duy trì một lượng vốn thường xuyên khá lớn.
- Mô hình tài trợ thứ hai: Toàn bộ TSCĐ, TSLĐ thường xuyên và một phần của TSLĐ tạm thời được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên và một phần TSLĐ tạm thời còn lại được đảm bảo bằng nguồn vốn tạm thời.
Hình 1.2: Mô hình tài trợ thứ hai Ưu điểm:
+ Khả năng thanh toán và độ an toàn tài chính cao.
+ DN phải sử dụng nhiều khoản vay dài hạn và trung hạn nên do đó phải trả chi phí sử dụng vốn cao.
- Mô hình tài trợ thứ ba: Toàn bộ TSCĐ và một phần TSLĐ thường xuyên được đảm bảo bằng nguồn vốn thường xuyên, còn một phần TSLĐ thường xuyên và toàn bộ TSLĐ tạm thời được đảm bảo bằng nguồn vốn tạm thời.
Hình 1.3: Mô hình tài trợ thứ ba Ưu điểm:
Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Quản trị VLĐ của DN là quá trình hoạch định, tổ chức thực hiện và kiểm soát những hoạt động về vốn bằng tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu và sử dụng tất cả các nguồn lực khác của DN nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra.
Mục tiêu quản trị VLĐ
- Mục tiêu đầu tiên mà DN luôn hướng tới là tối đa hóa khả năng sinh lời của DN và tối thiểu hóa rủi ro để tối đa hóa giá trị DN.
- Để thực hiện được những mục tiêu đó, DN cần phải đưa ra các quyết định:
Lựa chọn cơ cấu nguồn vốn tối ưu đảm bảo tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn và phân tán rủi ro.
Tổ chức huy động vốn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.
Khai thác, sử dụng VLĐ tiết kiệm và hiệu quả góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung của DN.
1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động và tổ chức nguồn vốn lưu động
Xác định nhu cầu vốn lưu động
Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục Trong quá trình đó luôn đòi hỏi DN phải có một lượng VLĐ cần thiết để đáp ứng các yêu cầu mua sắm vật tư dự trữ, bù đắp chênh lệch các khoản phải thu, phải trả giữa DN với khách hàng, đảm bảo cho quá trình SXKD của DN được tiến hành bình thường, liên tục Đó chính là nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết của DN.
Như vậy, nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết là số VLĐ tối thiểu cần thiết có thể đảm bảo cho hoạt động SXKD của DN được tiến hành bình thường, liên tục Dưới mức này SXKD của DN sẽ khó khăn thậm chí bị đình trệ, gián đoạn Nhưng nếu trên mức cần thiết lại gây nên tình trạng vốn bị ứ đọng, sử dụng vốn lãng phí, kém hiệu quả.
Chính vì vậy, trong quản trị VLĐ, các DN cần chú trọng xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết, phù hợp với quy mô và điều kiện kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp Với quan niệm nhu cầu VLĐ là số vốn tối thiểu, thường xuyên cần thiết nên nhu cầu VLĐ được xác định theo công thức:
Nhu cầu VLĐ = Vốn hàng tồn kho + Nợ phải thu khách hàng - Nợ phải trả nhà cung cấp Trong đó nhu cầu vốn tồn kho là số vốn tối thiểu cần thiết dùng để dự trữ nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm của DN. Để xác định nhu cầu VLĐ của DN có thể sử dụng 2 phương pháp trực tiếp và gián tiếp:
- Nội dung: xác định trực tiếp nhu cầu vốn hàng tồn kho, các khoản phải thu, khoản phải trả nhà cung cấp rồi tập hợp lại thành tổng nhu cầu VLĐ củaDN.
+ Xác định nhu cầu vốn hàng tồn kho:
Bao gồm vốn hàng tồn kho trong các khâu dự trữ sản xuất, khâu sản xuất và khâu lưu thông.
Nhu cầu VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế… Phương pháp chung để xác định nhu cầu VLĐ đối với từng loại vật tư là căn cứ vào nhu cầu sử dụng vốn bình quân một ngày và số ngày dự trữ đối với từng loại để xác định rồi tổng hợp lại Công thức tổng quát như sau:
VHKT: Nhu cầu vốn hàng tồn kho
Mij: Chi phí sử dụng bình quân một ngày của HTK i
Nij: Số ngày dự trữ HTK i n: Số loại HTK cần dự trữ m: Số giai đoạn cần dự trữ HTK Đối với từng loại vật tư, hàng hóa tồn kho cần căn cứ vào tình hình sử dụng thực tế và thời gian cần thiết dự trữ để xác định mức chi phí sử dụng bình quân một ngày và số ngày dự trữ hợp lý. Đối với các loại nguyên vật liệu chính có thể xác định theo công thức:
Vnvcl: Nhu cầu vốn dự trữ nvlc.
Mnvlc: Chi phí nvlc sử dụng bình quân 1 ngày.
Nnvlc: Số ngày dự trữ nvlc.
Số ngày dự trữ nvlc được xác định căn cứ vào số ngày vận chuyển trên đường, số ngày kiểm nhận nhập kho, số ngày chuẩn bị đưa vào sử dụng, số ngày dự trữ bảo hiểm. Đối với các loại vật liệu phụ, do có nhiều loại và mức tiêu hao cũng khác nhau nên nếu loại nào sử dụng nhiều và thường xuyên thì áp dụng công thức như đối với nguyên vật liệu chính Còn đối với loại nào ít dùng, không thường xuyên thì có thể xác định theo tỷ lệ so với nhu cầu vốn nvlc hoặc so với tổng mức luân chuyển loại vật liệu đó kỳ kế hoạch hoặc kỳ báo cáo.
Nhu cầu VLĐ dự trữ trong khâu sản xuất: Bao gồm nhu cầu vốn để hình thành các sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí trả trước Nhu cầu này nhiều hay ít phụ thuộc vào chi phí sản xuất bình quân một ngày, độ dài chu kỳ sản xuất sản phẩm, mức độ hoàn thành của sản phẩm dở, bán thành phẩm.
Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang, bán thành phẩm được xác định như sau:
Vsx = Pn × CKsx × Hsd Trong đó:
Vsx: Nhu cầu vốn lưu động sản xuất
Pn: Chi phí sản xuất sản phẩm bình quân 1 ngày
CKsx: Độ dài chu kỳ sản xuất (ngày)
Hsd: Hệ số sản phẩm dở dang, bán thành phẩm (%)
Chi phí sản xuất bình quân ngày được tính bằng tổng GVHB trong kỳ kế hoạch chia cho số ngày trong năm (360 ngày) Chu kỳ sản xuất là khoảng thời gian (số ngày) kể từ khi đưa nguyên vật liệu vào sản xuất đến khi sản xuất xong sản phẩm, nhập kho Việc xác định độ dài chu kỳ sản xuất thường được căn cứ vào các tài liệu kỹ thuật, công nghệ sản xuất sản phẩm của DN Hệ số sản phẩm dở dang, bán thành phẩm được tính theo tỷ lệ (%) giữa giá thành bình quân của sản phẩm dở dang, bán thành phẩm so với giá thành sản xuất thành phẩm.
Chi phí trả trước là những chi phí đã phát sinh nhưng chưa được phân bổ hết vào giá thành sản phẩm sản xuất trong kỳ mà còn phân bổ cho các kỳ tiếp theo Công thức tính nhu cầu chi phí trả trước như sau:
Vtt = Pđk + Pps – Ppb Trong đó:
Vtt: Nhu cầu chi phí trả trước
Pđk: Số dư chi phí trả trước đầu kỳ
Pps: Chi phí trả trước phát sinh trong kỳ
Ppb: Chi phí trả trước phân bổ trong kỳ
Nhu cầu VLĐ dự trữ trong khâu lưu thông: Bao gồm vốn dự trữ thành phẩm, vốn phải thu, phải trả.
- Nhu cầu vốn thành phẩm: Là số vốn tối thiểu dùng để hình thành lượng dự trữ thành phẩm tồn kho, chờ tiêu thụ Đối với vốn dự trữ thành phẩm được xác định theo công thức:
Vtp = Zsx × Ntp Trong đó:
V tp : Nhu cầu vốn thành phẩm
Z sx : Giá thành sản xuất sản phẩm bình quân một ngày kỳ kế hoạch
N tp : Số ngày dự trữ thành phẩm
Giá thành sản xuất bình quân ngày (Zsx) GVHB
Số ngày dự trữ sản phẩm được xác định căn cứ vào số ngày cách nhau giữa 2 lần giao hàng được ký kết với khách hàng; hoặc tính theo số ngày cần thiết để tích lũy đủ số lượng sản phẩm xuất giao cho khách hàng Nếu doanh nghiệp bán sản phẩm cho nhiều khách hàng thì căn cứ vào số ngày dự trữ thành phẩm bình quân giữa các khách hàng đó.
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG
Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
2.1.1.1 Thông tin sơ lược về Công Ty TNHH Tùng đào
- Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Tùng Đào Thái
- Hình thức pháp lý tổ chức hiện tại: Công ty TNHH
- Phương pháp tính thuế: Khấu trừ
- Địa chỉ kinh doanh: Số nhà 39, tổ 9 – Phường Chùa Hang
– TP Thái Nguyên – Tỉnh Thái Nguyên
- Chủ doanh nghiệp: Nguyễn Thị Đào
- Địa chỉ chủ doanh nghiệp: Số nhà 39, tổ 9 – Phường
Chùa Hang – TP Thái Nguyên – Tỉnh Thái Nguyên
- Ngành nghề: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
- Các ngành được phép hoạt động: Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại (409), Xây dựng nhà các loại (527),
Phá dỡ (536), Chuẩn bị mặt bằng (537), Lắp đặt hệ thống điện (539), Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí (540), Bán lẻ ô tô con (loại 12 chỗ ngồi trở xuống) (552), Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm (613), Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác (616), Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng (642), Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông trong các cửa hàng chuyên doanh (671), Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửa hàng chuyên doanh (679), Bán lẻ hàng hóa khác mới trong các cửa hàng chuyên doanh (706), Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
(752), Bốc xếp hàng hóa (792), Cung ứng và quản lý nguồn lao động (950),
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
- Công ty TNHH Tùng Đào thành lập từ năm 1996 Là đơn vị chuyên cung cấp gạch ốp lát và ngói lợp uy tín trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên với trên 25 kinh nghiệm Đồng thời cũng là nhà phân phối các sản phẩm uy tín và chất lượng hàng đầu Việt Nam và gạch ốp lát nhập khẩu, cam kết giá gốc không qua trung gian.
- Ban đầu chỉ là kinh doanh theo hình thức hộ gia đình nhỏ lẻ buôn bán vật liệu xây dựng với một sản phẩm duy nhất lúc bấy giờ là gạch ngói đỏ Đến năm
2014, công ty mới chính thức mở rộng kinh doanh với nhiều sản phẩm mới như thiết bị vệ sinh, gạch ốp lát cao cấp, bình lọc nước, các vật liệu liên quan đến xây dựng nhà,v.v Đồng thời cũng chính thức đăng ký kinh doanh với tên Công ty TNHH Tùng Đào với mã số thuế là 4601254408.
- Trải qua nhiều năm kinh doanh và phát triển, công ty cũng đã nhận lại được một số thành công nhất định, công ty ngày càng phát triển, được nhiều người biết đến, thu hút thêm nhiều lao động, trở thành một trong những công ty kinh doanh vật liệu xây dựng và thiết bị vệ sinh lớn ở tỉnh Thái Nguyên.
- Sứ mạng: Cam kết mang đến cho khách hàng những sản phẩm được làm bằng những chất liệu tốt nhất, thân thiện với môi trường cùng mức giá hợp lý, hợp túi tiền người tiêu dùng
- Mục tiêu: Trở thành một doanh nghiệp lớn, có tầm ảnh hưởng lớn mạnh trong lĩnh vực xây dựng của tỉnh Thái Nguyên nói riêng, cả nước nói chung, luôn là sự lựa chọn số một của khách hàng, tạo dựng thương hiệu và niềm tin bền vững đối với khách hàng.
- Tầm nhìn: Xây dựng Tùng Đào thành đơn vị tiên phong trong ngành VLXD, kiến tạo không gian, giá trị sống thỏa mãn nhu cầu của con người bằng những sản phẩm, dịch vụ, giải pháp mới để phát triển trường tồn lan tỏa giá trị nhân văn.
2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
2.1.2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy công ty
Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên chuyên cung cấp và phân phối các sản phẩm vật liệu hoàn thiện gạch ốp lát, ngói lợp và thiết bị vệ sinh trong lĩnh vực xây dựng trên địa bàn tỉnh Thái Nguyên và các tỉnh lân cận như Lạng Sơn, Bắc Giang, Bắc Ninh,…
Tổ chức bộ máy của công ty:
Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên năm 2020
Nhân sự của công ty gồm 17 người bao gồm cả giám đốc, trải rộng qua 5 bộ phận lớn nhỏ.
Giám đốc: Nguyễn Thị Đào, sinh ngày 28/02/1969 với 20 năm kinh nghiệm trong nghề.
Kế toán trưởng: Trần Mạnh Hưng
Bộ phận nghiên cứu thị trường
Thủ kho trưởng: Trần Đình Tùng
Trưởng nhóm hỗ trợ thị trường: Nguyễn Văn Dương
Trưởng nhóm bán hàng: Trần Phương Thảo
Trưởng nhóm thiết kế và kỹ thuật: Nguyễn Đình Tỉnh Đối với phân quyền trong tổ chức công ty Tùng Đào, phân quyền theo chức năng Giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động của các bộ phận trong công ty Mỗi bộ phận chịu trách nhiệm riêng về một chức năng cụ thể Chỉ có bộ phận vận chuyển có 7 người, còn các bộ phận khác chỉ có 1 đến 2 người Nên các hoạt động quản trị đều thống nhất, mang lại hiệu quả quản trị cao.
- Quyết định tuyển dụng, bổ nhiệm các chức vụ trong công ty.
- Chuẩn bị dự toán dài hạn của công ty.
- Soạn thảo các quy chế quản lí tài chính, chi tiêu nội bộ, các nội quy doanh nghiệp.
- Ra quyết định phê duyệt cuối cùng về các hoạt động của công ty
- Giúp giám đốc các công việc kế toán thống kê, thông tin kinh tế, các hoạt động liên quan đến quản lý tài chính.
- Tổ chức hoạch toán, thống kê kế toán, phản ánh chính xác, đầy đủ số liệu, tình hình thu chi của công ty.
- Quản lí tài chính theo Pháp lệnh nhà nước : Thuế.
- Chăm sóc, tư vấn khách hàng.
- Lập hợp đồng bán với khách hàng.
Bộ phận thủ kho : Kiểm soát tình trạng sản phẩm trong kho : xuất - nhập kho Đảm bảo kho hàng luôn đủ cung ứng.
Bộ phận vận chuyển : Chịu trách nhiệm mọi hoạt động vận chuyển hàng hóa, giao cho khách hàng hay vận chuyển hàng hóa về kho.
Bộ phận thiết kế : Tư vấn các vấn đề liên quan đến thiết kế mẫu Thiết kế mẫu sản phẩm.
Bộ phận nghiên cứu thị trường : Nghiên cứu, xác định tình hình thị trường hiện tại và dự báo tương lai về nhu cầu, xu hướng nội thất,
Tổ chức bộ máy tài chính – kế toán:
Hình 2.2 Bộ máy tài chính kế toán của công ty
Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có tài khoản, con con dấu riêng Phòng kế toán có 10 nhân viên, tất cả đều đã được đào tạo về chuyên ngành kế toán.
Là người chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động của phòng kế toán, với chức năng là giúp việc cho giám đốc Tổ chức và chỉ đạo công tác kế toán, thống kê thông tin kế toán, hạch toán kế toán; phân chia vị trí công việc sao cho phù hợp với các kế toán viên.
Trực tiếp tham gia công tác hạch toán, thực hiện các công việc liên quan đến lập, quyết toán thuế theo quy định (Lập tờ khai thuế GTGT, TNCN ).
Các bộ phận khác của phòng tài chính-kế toán: chịu trách nhiệm phần công việc đã được phân công, liên tục báo cáo tình hình với kế toán trưởng
2.1.2.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
(1) Lĩnh vực ngành nghề và sản phẩm chính
+ Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân
+ Loại hình kinh tế: công ty TNHH.
Kế toán tiền lương Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp Kế toán kho Thủ quỹ
+ Ngành nghề kinh doanh: Bán buôn vật liệu, thiết bị trong xây dựng.
Công ty có trụ sở và nhà kho tại số nhà 39, tổ 9 phường Chùa Hang, TP Thái Nguyên, tỉnh Thái Nguyên Nhà kho đủ điều kiện cho việc để hàng hóa đáp ứng được nhu cầu nhập xuất hàng hóa Phương tiện vận tải phục vụ cho việc vận chuyển luôn được đầu tư bảo dưỡng sửa chữa thường xuyên không để cho tình trạng gián đoạn trong quá trình vận chuyển, cung cấp vật liệu.
(3) Nguồn cung cấp hàng hóa
Công ty có nguồn cung cấp hàng hóa đầu vào ổn định Các nhà cung cấp đầu vào luôn đáp ứng được những mặt hàng mà công ty cần luôn đảm bảo được chất lượng Thị trường đầu vào chủ yếu là các nhà cung cấp trong nước Trong những năm gần đây, giá cả có sự biến động do đó ảnh hưởng đến quá trình kinh doanh nên công ty thường xuyên tạo ra mối quan hệ tin cậy với các nhà cung cấp cho mình với chất lượng đảm bảo và giá cả cạnh tranh.
(4) Thị trường tiêu thụ và vị thế cạnh tranh của công ty
Thực trạng quản trị Vốn lưu động tại Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
2.2.1 Thực trạng VLĐ và phân bổ VLĐ
Bảng 2.4: VLĐ và tình hình phân bổ VLĐ của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên Đvt: Triệu đồng
I Tiền và các khoản tương đương tiền 1.241,7 1,73% 1.287,8 2,15% -46,1 -3,58% -0,43%
II Các khoản phải thu 49.646,7 68,98% 46.708,3 78,02% 2.938,5 6,29% -9,03%
1 Phải thu của khách hàng 48.849,4 98,39% 44.327,7 94,90% 4.521,6 10,20% 3,49%
2 Trả trước cho người bán 169,8 0,34% 2.048,4 4,39% -1.878,6 -91,71% -4,04%
(Nguồn: Bảng CĐKT của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên năm 2020-2021)
Từ bảng trên ta thấy quy mô VLĐ của công ty có xu hướng tăng lên, năm 2021 tăng lên so với năm 2020 cụ thể là:
VLĐ tại thời điểm cuối năm 2021 cụ thể là 71969,9 triệu đồng, tăng 12099,3 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 20,21%.
Về cơ cấu VLĐ: Chiếm tỷ trọng cao nhất là các khoản phải thu, sau đó là HTK, cuối cùng là tiền và tương đương tiền Cụ thể tại thời điểm cuối năm
2021, Các khoản phải thu tại thời điểm cuối năm tài chính 2021 là 49646,74 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 68,98% giảm với tỷ lệ tương ứng là 6,29% so với tỷ trọng các khoản phải thu năm 2020 HTK là 21081,5 triệu đồng, chiếm tỷ trọng 29,29% tăng với tỷ lệ 77,53% so với tỷ trọng HTK năm 2020 Tiền và tương đương tiền lại giảm nhẹ Vào thời điểm cuối năm tài chính 2021, tiền và tương đương tiền của công ty là 1241,7 triệu đồng, giảm 46,1 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,58% làm cho tỷ trọng giảm 0,43%.
Ta có thể thấy sự biến động của VLĐ qua phân tích sau:
+ Tiền và tương đương tiền của công ty có xu hướng giảm trong thời gian qua, cụ thể tiền và tương đương tiền giảm 46,1 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 3,58% so với năm 2020 Tỷ trọng tiền và tương đương tiền thời điểm cuối năm 2021 chỉ chiếm 1,73% so tổng nguồn VLĐ của công ty Tiền và tương đương tiền chiếm tỷ lệ nhỏ có thể dẫn đến nguy cơ thiếu khả năng thanh toán khi cần thiết của công ty
+ Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng vốn lưu động của công ty là Các khoản phải thu của khách hàng, thời điểm cuối năm 2021 tăng 2938,5 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 6,29% so với thời điểm cuối năm 2020 Việc tăng các khoản phải thu của khách hàng cho thấy công ty trong năm qua đã nới lỏng chính sách bán chịu Việc áp dụng chính sách bán hàng như vậy có thể khiến công ty gia tăng rủi ro thanh toán Công ty TNHH Tùng Đào Thái
Nguyên là một công ty thuộc lĩnh vực thương mại, chuyên cung cấp vật liệu xây dựng nhà ở, công trình dân dụng Khách hàng chủ yếu của công ty là các công ty nhận thầu dự án xây dựng do đó việc quản trị các khoản phải thu từ khách hàng phải rất chặt chẽ, thực hiện các chính sách bán hàng phù hợp để từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng trả nợ và thu hồi nợ của công ty.
+ Hàng tồn kho thời điểm cuối năm 2021, giá trị hàng tồn kho của công ty là 21081,5 triệu đồng, tăng 9206,9 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 77,53%, điều này đã cho thấy, trong năm qua, HTK không tiêu thụ được phản ánh chất lượng bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty sụt giảm, tăng chi phí lưu kho, bảo quản, kiểm đếm HTK HTK cao như vậy cũng ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nhanh của công ty Hàng tồn kho tăng cao là vấn đề công ty cần phải xem xét và cải thiện.
Nhận xét: Trong năm 2021, quy mô VLĐ của công ty đã tăng lên so với năm 2020 Tỷ trọng VLĐ tập trung chủ yếu ở các khoản phải thu, HTK được đánh giá là hợp lý với một công ty thương mại chuyên bán buôn vật liệu xây dựng như Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên.
2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ và tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ
VLĐ là thành phần vốn chiếm vị trí đặc biệt quan trọng, là điều kiện vật chất không thể thiếu của quá trình tái sản xuất, vì vậy việc quản trị VLĐ là rất cần thiết, tác động trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của công ty.
Nguồn vốn lưu động của Doanh nghiệp bao gồm nguồn VLĐ thường xuyên và nguồn VLĐ tạm thời.
Nguồn VLĐ thường xuyên = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
Dựa vào bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH Tùng Đào TháiNguyên, ta thấy công ty lập bảng cân đối kế toán theo mẫu số: B01a-DNN
(Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài Chính) nên ta thấy công ty không phân rõ TSNH và TSDN, NNH và NDH.
TSNH bao gồm: tiền và tương đương tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, và tài sản khác.
Nợ ngắn hạn bao gồm: phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp nhà nước, phải trả khác.
Do đó, thông qua bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên, ta có bảng tổng hợp sau:
Bảng 2.5: Bảng nguồn hình thành nguồn vốn lưu động thường xuyên Đvt: triệu đồng
(Nguồn: Bảng CĐKT của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên năm 2020-
Ta thấy tại hai thời điểm cuối năm 2020 và cuối năm 2021 NVLĐTX >
0 nghĩa là công ty đảm bảo được nguyên tắc cân bằng tài chính, ổn định kinh doanh của công ty vì một bộ phận nguồn VLĐ thường xuyên tài trợ cho TSLĐ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là một chính sách khá chủ động và linh hoạt, khả năng thanh toán và độ an toàn ở mức cao, tuy nhiên thì chi phí sử dụng vốn lại cao hơn Để thuận lợi cho việc xem xét sự biến động của Nguồn VLĐ, ta phân tích Nguồn VLĐ thường xuyên và Nguồn VLĐ tạm thời.
Bảng 2.6: Nguồn tài trợ VLĐ của công ty năm 2020-2021 Đvt: triệu đồng
Số tiền Số tiền Số tiền Tỷ lệ (%)
I Nguồn vốn lưu động thường xuyên 19.603,7 20.157,0 -553,3 -2,74%
II Nguồn vốn lưu động tạm thời (Nợ NH) 52.366,2 39.713,6 12.652,6 31,86%
1 Phải trả người bán ngắn hạn 10.442,52 9.918,63 523,89 5,28%
2 Người mua trả tiền trước 132,99 1.246,45 -1.113,45 -89,33%
3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 42,75 36,93 5,82 15,77%
6 Vay và nợ thuê tài chính 7.350,00 2.556,33 4.793,67 187,52%
(Nguồn: Bảng CĐKT của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên năm 2020-2021)
Qua bảng phân tích trên ta thấy, nguồn VLĐ TX của công ty tại thời điểm cuối năm 2021 là 19603,7 triệu đồng, giảm 553,3 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ giảm 2,74%) so với năm 2020 Cụ thể: TSNH tại thời điểm cuối năm
2021 là 71969,9 triệu đồng, tăng 12099,3 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 20,21%) so với năm 2020 Nợ ngắn hạn tại thời điểm cuối năm 2021 là 52366,2 triệu đồng, tăng 12652,6 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 31,86%) so với thời điểm cuối năm tài chính 2020 Nguồn VLĐ TX năm
2021 dương, mặc dù có xu hướng giảm, cho thấy công ty đảm bảo khả năng cân bằng tài chính, mức độ an toàn cao nhưng lại phải trả chi phí cao cho việc sử dụng vốn. Để đảm bảo cho công ty hoạt động kinh doanh diễn ra liên tục, công ty phải huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau Và nguồn vốn chủ yếu của công ty vẫn là nợ ngắn hạn, việc sử dụng nợ ngắn hạn làm cho chi phí sử dụng vốn giảm so với nợ dài hạn nhưng áp lực thanh toán là lớn hơn Đây có thể được coi là lựa chọn phù hợp cho công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại.
Nguồn VLĐ tạm thời tại thời điểm cuối năm 2021 là 52366,2 triệu đồng, tăng 12652,6 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 31,86%) so với thời điểm cuối năm 2020 Cụ thể: các khoản phải trả người bán, phải trả khác, thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, vay và nợ thuê tài chính đều tăng, người mua trả tiền trước lại giảm Tại thời điểm cuối năm 2021, phải trả người bán là 10442,51 triệu đồng, tăng 523,89 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 5,28%) so với cuối năm 2020 Người mua trả tiền trước là 132,99 triệu đồng, giảm 1113,4 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ giảm 89,33%) so với cuối năm
2020 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng 15,77%, nhưng chỉ chiếm tỷ trong nhỏ Các khoản phải trả khác tăng mạnh, cuối năm 2021 là 34397,94 triệu đồng, tăng 8442,69 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 32,53%) so với cuối năm 2020 Chiếm tỷ trọng lớn thứ 3 trong nợ ngắn hạn là vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, cuối năm 2021 là 7350 triệu đồng, tăng 4793,67 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ tăng 187,52%) so với cuối năm 2020 Như vậy, nguồn VLĐ tạm thời tăng lên là do vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn, các khoản phải trả khác tăng mạnh Công ty cần phải kiểm soát chặt chẽ việc tăng nhanh của khoản phải trả phải nộp khác
2.2.3 Thực trạng quản trị vốn lưu động bằng tiền
Vốn bằng tiền của công ty chỉ bao gồm khoản mục tiền, không có các khoản tương đương tiền…Đây là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất và quyết định khả năng thanh toán nhanh của công ty Hầu hết các nhà đầu tư đều tìm kiếm những công ty có lượng tiền mặt dồi dào thể hiện trên bảng cân đối kế toán vì họ cho rằng tiền mặt giúp công ty xử lý một cách dễ dàng nếu các kế hoạch kinh doanh xấu đi, giúp công ty có nhiều sự lựa chọn hơn trong việc tìm kiếm cơ hội đầu tư trong tương lai, giúp nhà đầu tư yên tâm hơn Tuy nhiên việc dự trữ lượng tiền mặt quá nhiều sẽ làm tăng chi phí sử dụng vốn của công ty, mất nhiều chi phí cơ hội
Đánh giá thực trạng quản trị VLĐ của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
2.3.1 Những kết quả đạt được
Với tình hình kinh tế hiện nay của nước ta còn nhiều biến động của các hiệp định mà chúng ta đã tham gia ký kết như hiệp định TPP, FTA…cùng với sự cố gắng của toàn thể nhân viên trong công ty, trong năm 2021, công ty đã đạt được những thành tựu như sau:
Một là, công ty đã mở rộng quy mô VLĐ của doanh nghiệp cuối kỳ đã tăng lên so với đầu kỳ, tốc độ tăng khá nhanh cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang được mở rộng trong 2 năm trở lại đây
Hai là, công ty có sự phân bổ vốn hợp lý, việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Mô hình tài trợ vốn đảm bảo tính an toàn tài chính.
Ba là, công tác thu hồi nợ có nhiều chuyển biến tích cực làm cho khoản phải thu của khách hàng giảm Điều này đã giúp công ty giảm lượng vốn chiếm dụng, giảm chi phí cơ hội của vốn cũng như rủi ro không thu hồi được nợ
2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
Một là, công ty có lượng dự trữ vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng rất thấp và đặc biệt tiền mặt giảm rất lớn ở năm 2021 Điều này đưa lại nguy cơ lớn không đảm bảo thanh toán, giao dịch hàng ngày cũng như khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn
Hai là, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng vốn lưu động và có xu hướng tăng mạnh cả về giá trị và tỷ trọng Điều này gây ứ đọng vốn, giảm tốc độ luân chuyển vốn tồn kho
Ba là, công tác thu hồi nợ chưa có chuyển biến tích cực, khoản phải thu của khách hàng tiếp tục tăng và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong HTK Số vòng quay khoản phải thu giảm, kỳ thu hồi nợ bình quân tăng Điều này khiến công ty bị chiếm dụng vốn nhiều hơn, tăng chi phí cơ hội của vốn cũng như tăng rủi ro không thu hồi được nợ.
Bốn là, quản lý, sử dụng vốn lưu động chưa hiệu quả, tốc độ luân chuyển vốn còn chậm và hàm lượng vốn lưu động còn cao hơn so với cùng kỳ năm trước Nhìn chung, hiệu suất và hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty năm
2021 đều giảm, kém hiệu quả hơn so với năm 2020.
Nguyên nhân của những hạn chế trên đó là:
Nền kinh tế nói chung, ngành vật liệu xây dựng nói riêng có nhiều biến động trong năm 2021 Ngoài ra, sự tăng trưởng ngành vật liệu xây dựng cũng phụ thuộc nhiều vào ngành xây dựng.
Thứ nhất, công ty chưa có phương pháp xác định nhu cầu VLĐ nên việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn cũng như hiệu quả sử dụng vốn bị ảnh hưởng
Thứ hai, những khó khăn đến từ việc giảm các đơn hàng xuất khẩu do cạnh tranh tăng, chính sách bán hàng chưa phát huy được hiệu quả.
CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ
VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TÙNG ĐÀO THÁI NGUYÊN
Mục tiêu và định hướng phát triển Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên trong thời gian tới
Nguyên trong thời gian tới.
3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội
GDP Việt Nam năm 2021 tăng trên 7%
Tổng sản phẩm trong nước (GDP) đạt kết quả ấn tượng, với tốc độ tăng 7,02%, vượt mục tiêu của Quốc hội đề ra từ 6,6-6,8% Động lực chính của tăng trưởng kinh tế năm nay tiếp tục là ngành công nghiệp chế biến, chế tạo (tăng 11,29%) và các ngành dịch vụ thị trường (như ngành vận tải, kho bãi tăng 9,12%; bán buôn và bán lẻ tăng 8,82%; hoạt động tài chính, ngân hàng và bảo hiểm tăng 8,62%) Cơ cấu kinh tế năm 2021 cũng có những chuyển biến tích cực với tỉ trọng khu vực nông, lâm nghiệp và thủy sản giảm xuống 13,96% GDP, so với mức 14,68% của năm 2020 Tỉ trọng khu vực công nghiệp và xây dựng chiếm 34,49%; khu vực dịch vụ chiếm 41,64% và thuế sản phẩm trừ trợ cấp sản phẩm chiếm 9,91%.
Năm 2021 được đánh giá là năm được mùa của thị trường vật liệu xây dựng Không chỉ nhu cầu tiêu thụ nội địa tăng cao mà giá cả cũng tăng, tạo điều kiện để doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng mở rộng hệ thống phân phối.
Thị trường vật liệu xây dựng đầu năm 2020: thiệt hại lớn vì dịch Covid- 19 Đầu năm 2020, do ảnh hưởng của dịch Covid-19, thị trường vật liệu xây dựng chịu thiệt hại nặng nề.
Theo các chuyên gia trong ngành, không phải đến khi xuất hiện dịch bệnh,ngành vật liệu xây dựng mới đối mặt với khó khăn Ngay từ năm 2021, thị trường bất động sản và xây dựng chững lại đã khiến cho thị trường vật liệu xây dựng Việt Nam gặp rất nhiều khó khăn Đến năm 2020, sự bùng phát và diễn biến phức tạp của dịch Covid-19 khiến người dân có xu hướng tích trữ các nhu yếu phẩm và hàng tiêu dùng nhanh, thay vì chi tiêu vào bất động sản, xây dựng, vật liệu xây dựng Đặc biệt, ngành xi măng tiếp tục phải đối mặt với tình trạng dư thừa nguồn cung, dẫn đến sự bất ổn của toàn bộ doanh nghiệp xi măng trong ngành.
Trên thực tế, ngành vật liệu xây dựng luôn gắn liền với sự phát triển của lĩnh vực bất động sản và nhu cầu đầu tư xây dựng của người dân Trong quý 1/2020, thị trường bất động sản ở Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh chứng kiến sự sụt giảm nghiêm trọng về nguồn cung mới và sức cầu của hầu hết các phân khúc nhà ở Điều này đồng nghĩa với việc nhu cầu về vật liệu xây dựng như: sắt thép, xi măng, gạch xây, gạch men, thiết bị nội thất… đều giảm mạnh.
Bên cạnh đó, thị trường bất động sản năm 2020 tiếp tục gặp nhiều khó khăn do các chính sách thắt chặt tín dụng của Ngân hàng Nhà nước cùng với việc nhiều địa phương hạn chế phê duyệt dự án mới, kéo theo đó các doanh nghiệp vật liệu xây dựng cũng gặp khó Ngoài ra, các dự án công trình xây dựng lớn, trọng điểm về hạ tầng giao thông bị ngưng trễ do tác động từ dịch Covid-19 cũng tác động trực tiếp đến thị trường vật liệu xây dựng.
Theo số liệu thống kê của Bộ Xây dựng, lượng tiêu thụ vật liệu xây dựng trong 2 tháng đầu năm 2020 giảm mạnh, chỉ đạt 70-75% so với cùng kỳ năm
2021, nhiều ngành thậm chí chỉ đạt mức tiêu thụ xấp xỉ 50% so với thời điểm cuối năm 2021.
Không những các DN sản xuất, chủ một số đại lý, cửa hàng vật liệu xây dựng cũng cho biết, từ sau tết, đặc biệt từ khi thực hiện chỉ thị số 16 về giãn cách xã hội nhằm phòng chống dịch covid-19, lượng khách hàng tìm mua vật liệu xây dựng các loại giảm mạnh, nhiều cửa hàng chỉ mở của cho có chờ hết dịch.
Có thể thấy, từ đầu năm đến nay dịch bệnh Covid-19 đã tác động tiêu cực đến thị trường vật liệu xây dựng do đó, bên cạnh các chính sách hỗ trợ của chính phủ về vốn, tín dụng, tài chính, thuế… các tập đoàn, dn sản xuất vật liệu xây dựng cũng cần nỗ lực gấp nhiều lần để vượt qua giai đoạn cực kỳ khó khăn này Bộ Xây dựng cũng nhận định, khó khăn của các doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng trong quý I/2020 chỉ là bước đầu, diễn biến có thể phức tạp hơn trong quý II và có thể kéo dài.
3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty
Trong thời gian tới, Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên đã đưa ra một số định hướng như sau:
+ Phát huy tối đa hiệu quả tiêu thụ sản phẩm, đưa ra những chính sách bán hàng hợp lý.
+ Không ngừng nâng cao năng lực quản lý, điều hành và năng lực tiếp cận thị trường kinh doanh, tìm kiếm thị trường mới.
+ Đổi mới công nghệ để hội nhập kinh tế thế giới, hướng tới đa dạng hóa hàng hóa cạnh tranh cao, nhanh chóng nắm bắt cơ hội để tạo sự đột phá
Công ty đã đưa ra một số chỉ tiêu kế hoạch cho năm 2022 như sau:
Bảng 3.1: Chỉ tiêu dự kiến đạt trong năm 2022
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 169,010.28
10 Chi phí quản lý kinh doanh 4,231.28
Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ tại Công ty
3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ tại Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên
Trên cơ sở những điểm tích cực và những hạn chế còn tồn tại đã trình bày ở chương 2 về thực trạng quản trị Vốn lưu động của Công ty TNHH Tùng Đào Thái Nguyên, em xin đưa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị VLĐ tại Công ty như sau:
3.2.1 Tăng cường các biện pháp phát triển thị trường để đẩy mạnh tiêu thụ, giảm hàng tồn kho, tăng hiệu quả quản trị HTK
HTK tại thời điểm cuối năm 2021 của công ty tăng lên nhiều so với cuối năm 2020, tăng tới 77,53% Số vòng quay HTK giảm 33,12% kéo theo kỳ luân chuyển HTK tăng gần 12 ngày với tỷ lệ 48,53% Những điều trên cho thấy công tác quản trị HTK của công ty là chưa tốt trong năm 2021, cần được cải thiện Lượng HTK dự trữ đảm bảo cho quá trình kinh doanh được liên tục, tuy nhiên nếu tồn kho quá nhiều sẽ gây ứ động vốn, giảm hiệu quả sử dụng VLĐ Để quản lý HTK tốt, công ty nên tìm các biện pháp tiêu thụ HTK trong kỳ như sau:
+ Xác định đúng đắn lượng hàng hóa cần mua trong kỳ dựa trên dự kiến tình hình tiêu thụ trong năm kế hoạch, đánh giá và lựa chọn nhà cung ứng thích hợp để đạt được các mục tiêu: giá cả mua vào thấp, đảm bảo chất lượng sản phẩm, các điều khoản thương lượng có lợi cho công ty.
+ Kiểm tra chất lượng số hàng hóa khi nhập về Nếu hàng kém phẩm chất thì phải trả lại người bán tránh gây ra tổn thất cho công ty.
+ Khi lượng HTK dư trữ quá mức cần kịp thời giải phóng HTK để thu hồi vốn thông qua chính sách tín dụng thương mại, chính sách bán hàng phù hợp.
+ Thường xuyên cập nhật thông tin thị trường hàng hóa để đưa ra những quyết định kịp thời điều chỉnh lượng hàng hóa nhập mua cũng như lượng hàng trong kho để tránh gây ra những thất thoát tổn thất cho công ty.
+ Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ, tránh tình trạng hàng hóa bị mất mát hao hụt hoặc giảm chất lượng Phát hiện kịp thời những hàng hóa tồn đọng, kém phẩm chất không phù hợp, tiến hành xử lý nhanh chóng để không làm ảnh hưởng tới chất lượng các hàng hóa còn lại.
+ Khi có đơn hàng cần để xuất hàng đi thì phải qua kế toán kho làm lệnh xuất thì thủ kho mới cho xuất hàng đi Việc thực hiện như này tạo điều kiện thuận lợi cho kế toán kho và thủ kho trong việc đối chiếu kiểm tra lượng hàng thực tế và lượng hàng theo dõi trên máy xem có khớp nhau không Điều này đảm bảo việc quản lý được lượng hàng hóa để có thể mua thêm hàng hóa đó cung cấp cho cho khách hàng.
+ Áp dụng chính sách ưu tiên về giá cả, điều kiện thanh toán, và phương tiện vận chuyển những đơn vị mua hàng nhiều, thường xuyên và có khoảng cách vận chuyển xa, một phần để đẩy bớt HTK đi Công ty cần tìm hiểu thị hiếu mới của khách hàng thông qua hệ thống tổ chức công tác nghiên cứu Công ty cần xây dựng được chính sách giá cả, chính sách quảng bá, đưa ra mức giá cạnh tranh, tăng số lượng tiêu thụ sản phẩm, thu được lợi nhuận cao.
3.2.2 Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, thực hiện lập kế hoạch dòng tiền hàng kỳ và kiểm soát chặt chẽ các khoản thu chi tiền mặt
Thực tế là lượng tiền dự trữ của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng nhỏ(1,73% trong năm 2021) trong VLĐ và có xu hướng giảm, khoản tiền và tương đương tiền là rất nhỏ so với các khoản nợ, có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán nếu không quản lý tiền đúng cách Chính vì vậy doanh nghiệp cần quản trị dòng tiền ra vào của đơn vị một cách chặt chẽ hợp lý Doanh nghiệp cần chủ động lập và thực hiện kế hoạch lưu chuyển tiền tệ hàng năm Lấy đó làm cơ sở cân đối dòng tiền thu vào chi ra, vừa đảm bảo được khả năng thanh toán vừa tránh lãng phí các nguồn lực
Trong năm 2021, mặc dù vốn bằng tiền của công ty giảm và chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng tài sản của công ty nên tạo ra nhiều khó khăn trong thanh toán các giao dịch mua bán Vì vậy mà trong những năm tiếp theo công ty cần cân đối lượng vốn bằng tiền để đáp ứng được các yêu cầu sau:
+ Trong giao dịch hàng ngày: đáp ứng các thanh toán về việc mua hàng, tiền lương, thuế diễn ra hàng ngày.
+ Đáp ứng nhu cầu dự phòng: để ứng phó với những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh cũng như nhu cầu thu chi hàng ngày của công ty
+ Nhu cầu đầu tư: công ty có một lượng tiền nhất định để sẵn sàng nắm bắt cơ hội đầu tư thu lợi nhuận trong kinh doanh như hàng hóa dự trữ khi giá rẻ hoặc khi dự đoán giá thị trường sắp tăng, khi tỷ giá biến động thuận lợi, mua chứng khoán đầu tư nhằm mục tiêu góp phần gia tăng giá trị lợi nhuận cho công ty.
+ Trong thời gian tới Công ty cần tổ chức thực hiện cân đối tiền nhưng vẫn phải đáp ứng được: nhu cầu giao dịch hàng ngày, nhu cầu đầu tư và nhu cầu dự phòng.
Công ty có thể cải thiện tình hình quản trị vốn bằng tiền bằng cách tính toán và xây dựng một bảng hoạch định ngân sách giúp cho công ty ước lượng được khoảng định mức ngân sách Công ty có thể dự đoán được sự thiếu hụt hay thừa để có biện pháp điều chỉnh hợp lý Do thời điểm thu và chi tiền không phải lúc nào cũng trùng khớp với nhau nên trên thực tế doanh nghiệp thường xảy ra tình trạng dư thừa hoặc thiếu hụt vốn bằng tiền tại các thời điểm khác nhau Cụ thể là vào những thời điểm mà công ty đến hạn thanh toán những khoản vay ngắn hạn, trả tiền mua hàng cho nhà cung cấp thì nhu cầu tiền cao nên cần phải dự kiến trước được nguồn trả nợ để huy động đủ tiền, qua đó sẽ tạo sự chủ động cho công ty trong việc quản trị vốn bằng tiền.Với thực trạng tiền mặt tồn quỹ chưa hợp lý mà công ty đã và đang duy trì thực sự không an toàn cho nên dưới đây tác giả xin được đề xuất một số giải pháp nâng cao hiệu quả trong việc xác định tồn quỹ tiền mặt dự trữ tối thiểu.
Bên cạnh đó, công ty cần tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò của kế toán và thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu giữa số dư sổ sách kế toán của công ty và số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.