72 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM THÚY sản MINH đức

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: LÊ XUÂN TUẤN ĐẠT LỚP: CQ55/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM THÚY SẢN MINH ĐỨC Chuyên ngành: Tài Doanh nghiệp Mã số: 11 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thu Hà Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực Lê Xuân Tuấn Đạt MỤC LỤC SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC CÁC BIỂU x MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.2.1 Căn vai trò vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Theo hình thái biểu 10 1.1.2.3 Theo nguồn hình thành vốn lưu động .11 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .14 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động 14 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .15 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động .15 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn lưu động .22 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 25 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 27 SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho .29 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động DN 31 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động .31 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh tình hình phân bổ vốn lưu động 33 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 34 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 35 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 36 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động36 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 38 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 38 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 41 TIỂU KẾT CHƯƠNG 44 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM THỦY SẢN MINH ĐỨC TRONG THỜI GIAN QUA 45 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức .45 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 45 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 46 2.1.2.1 Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất thương mại .47 2.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh 47 2.1.2.3 Chu kỳ sản xuất kinh doanh thông thường: không 12 tháng Lỗi! Thẻ đánh dấu không được xác định 2.1.2.4 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức .48 SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh 2.1.3 Khái quát tình hình tài chủ yếu cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức .52 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty 48 2.1.3.2 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn Lỗi! Thẻ đánh dấu không được xác định 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức thời gian qua 63 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 63 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 67 2.2.2.1 Nguồn vốn lưu động tạm thời 68 2.2.2.2 Nguồn vốn lưu động thường xuyên 70 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 72 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 73 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu .82 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho .90 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 95 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 97 TIỂU KẾT CHƯƠNG 99 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH THỰC PHẨM THỦY SẢN MINH ĐỨC 100 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức thời gian tới 100 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 100 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 102 SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 103 3.3 Điều kiện thực giải pháp .108 TIỂU KẾT CHƯƠNG 112 KẾT LUẬN 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCTC : Báo cáo tài CCDV : Cung cấp dịch vụ DTBH : Doanh thu bán hàng DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hàng tồn kho HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VASEP : Vietnam Association of Seafood Exporters and Producers VLĐ : Vốn lưu động VLĐTX : Vốn lưu động thường xuyên VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp 23 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp .24 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp 25 Bảng 2.1 Tình hình biến động cấu tài sản nguồn vốn công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2019-2020 .55 Bảng 2.2 Tình hình biến động kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2018-2020 .58 Bảng 2.3 Bảng biến động dòng tiền công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2018-2020 62 Bảng 2.4 Bảng biến động tài sản lưu động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2019-2020 64 Bảng 2.5 Sự biến động cấu nguồn gốc vốn lưu động tạm thời công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 .68 Bảng 2.6 Nguồn hình thành VLĐ cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 70 Bảng 2.7: Tình hình vốn tiền cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 2019, 2020 75 Bảng 2.8: Bảng hệ số khả toán công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 78 Bảng 2.9: Bảng biến động dịng tiền cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 80 Bảng 2.10 Cơ cấu biến động nợ phải thu công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 83 Bảng 2.11: Tình hình quản trị nợ phải thu công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 86 SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.12 Tình hình cơng nợ cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 .88 Bảng 2.13 Cơ cấu HTK công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 .91 Bảng 2.14: Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn tồn kho công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 .93 Bảng 2.15 Hiệu suất hiệu sư dụng vốn lưu động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 95 Bảng 2.16 Bảng hệ số hiệu hoạt động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 96 SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài DANH MỤC CÁC BIỂU Biểu đồ 1: Biểu đồi thể tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn dài hạn công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2018-2020 56 Biểu đồ 2: Biểu đồi thể nguồn vốn công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2018-2020 Lỗi! Thẻ đánh dấu không được xác định Biểu đồ 3: Cơ cấu nguồn vốn lưu động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2018 – 2020 66 Biểu đồ 4: Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức giai đoạn 2018 – 2020 74 Biểu đồ 5: Cơ cấu vốn tiền công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 76 Biểu đồ Quy mô công nợ 90 Biểu đồ Cơ cấu hàng tồn kho công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức cuối năm 2019 2020 (ĐVT: %) .92 SV: Lê Xuân Tuấn Đạt Lớp CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp (GS.TS Bùi Văn Vần, GS.TS Vũ Văn Ninh – Học Viện Tài Chính, XB 2015) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp (GS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS.Nghiêm Thị Thà – Học Viện Tài Chính, XB 2015) Báo cáo tài công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019, 2020 Luận văn Thạc sỹ kinh tế Chuyên ngành Kinh tế - Tài – Ngân hàng “Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Viễn thông Thừa Thiên Huế” Trần Thị Lan Hương; TS Nguyễn Minh Hoàng hướng dẫn Luận văn tốt nghiệp chuyên ngành Tài doanh nghiệp “Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động công ty cổ phần cao su Sao Vàng” Lê Ngọc Huyền; PGS.TS Phạm Thị Thanh Hòa hướng dẫn Một số website tham khảo: 6.1 https://cafef.vn/ 6.2 https://vneconomy.vn/ 6.3 http://vasep.com.vn/ SV: Dương Thị Phương Anh Lớp CQ55/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh PHỤ LỤC Phụ lục Nội dung 2.1 Sơ đồ chi nhánh công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản 2.2 Minh Đức Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh 2.3 Đức năm 2019 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thực 2.5 phẩm Thủy sản Minh Đức 2019 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức ngày 31/12/2019 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh 2.6 Đức năm 2020 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thực 2.4 2.7 phẩm Thủy sản Minh Đức 2020 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức ngày 31/12/2019 SV: Dương Thị Phương Anh Lớp CQ55/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Phụ lục 2.1 Sơ đồ chi nhánh công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức (Nguồn: Phịng hành chính-Cơng ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức) Phụ lục 2.2 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức ngày 31/12/2019 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Phụ lục 2.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2019 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Phụ lục 2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức ngày 31/12/2019 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chinh Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài chinh Phụ lục 2.5 Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức ngày 31/12/2020 Luận văn tốt nghiệp 11 Học viện Tài chinh Luận văn tốt nghiệp 12 Học viện Tài chinh Phụ lục 2.6 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức năm 2020 Luận văn tốt nghiệp 13 Học viện Tài chinh Phụ lục 2.7 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức ngày 31/12/2019 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học:……………………………………… Nhận xét tình thực tập tốt nghiệp sinh viên:……………………… Khoá……… ;Lớp………… Đề tài :……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… -Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà nội, ngày….tháng……năm 2021 Điểm: - Bằng số: -Bằng chữ: Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:………………………………………………… Nhận xét tình thực tập tốt nghiệp sinh viên:……………………… Khoá……… ;Lớp………… Đề tài: ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… -Đối tượng mục đích nghiên cứu ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… -Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… -Nội dung khoa học ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Hà nội, ngày….tháng……năm 2020 Điểm: - Bằng số: -Bằng chữ: Người nhận xét (Ký tên) ... thông tin công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức + Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức Phạm vi... qua thời gian thực tập công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức em mạnh dạn chọn đề tài: ? ?Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức? ?? để nghiên cứu cho chuyên đề thực tập tốt... doanh Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức .45 2.1.1 Tổng quan Công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức 45 2.1.2 Đặc điểm hoạt động công ty TNHH Thực phẩm Thủy sản Minh Đức