báo cáo thực tập địa điểm thực tập công ty tnhh thương mại xuất nhập khẩu quốc tế đại sơn

 Nhiệm vu: Công ty có nhiệm vụ giám sát chặt chẽ trong quá trình kinh doanh, tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành của Việt Nam có liên quan đến lĩnh vực hoạt động của công ty,

BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM

BÁO CÁO THỰC TẬP CƠ SỞ NGÀNH

Họ và tên: Phạm Quỳnh Chi

MỤC LỤC Chương 1: Tìm hiểu về đơn vị thực tập.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của đơn vị thực tập

1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

1.3 Cơ cấu, tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.1.4 Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị

1.5 Hình thức tổ chức kỹ thuật ghi sổ kế toán của đơn vị

Chương 2: Tìm hiểu về hệ thống chứng từ đang được sử dụng tại đơn vị

Nhận biết và lập hoá đơn, chứng từ, chứng từ mua vào, bán ra, chứng từ ngân hàng Viết và quản lý hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập…

2.1 Quy trình luân chuyển của các chứng từ được lập tại đơn vị

Danh mục các chứng từ được lập tại đơn vị

Quy trình lập hoàn tất từng chứng từ tại đơn vị

2.2 Quy trình luân chuyển của các chứng từ được thu nhận từ bên

ngoài đơn vị

Danh mục các chứng từ được thu nhận sử dụng

Cách thức kiểm tra chứng từ do bên ngoài đơn vị cung cấp

2.3 Cách sắp xếp, phân loại chứng từ, kẹp và lưu trữ chứng từ

Chương 3: Kết luận

ĐỊNH NGHĨA THUẬT NGỮ VÀ TỪ VIẾT TẮT

- HĐTC: Hóa đơn tài chính

Chương 1: Tìm hiểu về đơn vị thực tập.

1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Công ty TNHH THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU QUỐC TẾ ĐẠI SƠN được

ra đời vào ngày 3/9/2022 dựa trên cơ sở nhu cầu thực tế của thị trường và các quan

hệ kinh tế xã hội, qua nghiên cứu, phân tích, đánh giá thị trường Công ty quyết định lựa chọn lĩnh vực kinh doanh thương mại và xuất nhập khẩu tổng hợp Trụ sởchính của công ty đặt tại: Số 4/2/47 Nguyễn Trãi, Phường Máy Tơ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam

 Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU QUỐC TẾĐẠI SƠN

 Địa chỉ: Số 4/2/47 Nguyễn Trãi, Phường Máy Tơ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam

 Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên ngoài Nhà nước

1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị

 Chức năng:

+ Theo giấy phép kinh doanh thì Công ty TNHH THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU QUỐC TẾ ĐẠI SƠN có chức năng sau: Nghiên cứu, ứng dụng sản xuất và kinh doanh các loại vật liệu kim loại, vật liệu vô cơ, gỗ,…

+ Đồng thời sản xuất gia công và kinh doanh các loại mặt hàng cơ khí: máy móc, thiết bị điện tử, thiết bị quang học,…

+ Công ty cũng thực hiện xây dựng nhà ở, công trình thủy, công trình khai khoáng, công trình kĩ thuạt dân dụng,…

+ Một mặt hoạt động khá mạnh của Công ty là vận tải Công ty hoạt động dịch vụ vận tải đối với cả hành khách và hàng hoá bằng đường bộ hoặc đường thuỷ nội địa Ngoài ra còn các dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải

 Nhiệm vu: Công ty có nhiệm vụ giám sát chặt chẽ trong quá trình kinh doanh, tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành của Việt Nam có liên quan đến lĩnh vực hoạt động của công ty, chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán, kế toán thống

kê, thực hiện đúng chế độ báo cáo và chịu sự kiểm tra, giám sát của ban ngành liên quan Đồng thời phải thực hiện đúng hạn, đầy đủ các nghĩa vụ báo cáo thuế với Nhà nước Mở rộng thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới , kinh doanh các mặt hàng theo giấy phép đăng kí kinh doanh của Công ty Tạo công ăn việc làm ổn định cho đội ngũ công nhân viên và cán bộ quản lí Công ty

1.3 Cơ cấu, tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

 Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan

có thẩm quyền cao nhất của Công ty Đại hội đồng cổ đông quyết định những vấn đềđược Luật pháp và điều lệ Công ty quy định

 Hội đồng quản trị: Là cơ quan quản lý Công ty, có toàn quyền nhân danh Công

ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ nhữngvấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông HĐQT có trách nhiệm giám sátTổng Giám đốc điều hành và những người quản lý khác

 Ban Kiểm soát: Là cơ quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, do Đại hội đồng

cổ đông bầu ra Ban Kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong điềuhành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài chính của Công ty Ban kiểm soát hoạt độngđộc lập với Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc

 Ban Giám đốc: Giám đốc điều hành quyết định tất cả các vấn đề liên quan đếnhoạt động hàng ngày của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị về việcthực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao

 Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng, ban nghiệp vụ có chức năng tham mưu

và giúp việc cho Ban Giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức năng chuyên môn và chỉđạo của Ban Giám đốc Công ty hiện có 5 phòng nghiệp vụ với chức năng được quyđịnh như sau:

- Phó Giám đốc kỹ thuật: là người được uỷ quyền và chịu trách nhiệm trước giámđốc về mặt kỹ thuật trả lương, mỹ thuật, chất lượng, tiến độ, mẫu mã,chủng loại

- Phó Giám đốc dự án: là người được uỷ quyền và chịu trách nhiệm trước giámđốc Công ty về những lĩnh vực sau:

+ Nghiên cứu và xây dựng các kế hoạch tháng, quý, năm của Công ty

+ Nghiên cứu chỉ đạo việc tiếp cận khai thác và nắm bắt các thông tin về thị

trường khách hàng, đối tác kinh doanh

+ Tổ chức chỉ đạo các yếu tố đầu vào trong quá trình sản xuất kinh doanh

 Kế toán trưởng: Giúp giám đốc Công ty thực hiện đúng pháp luật, quy định, chế

độ kế toán của nhà nước trong hoạt động sản xuất kinh doanh và điều hành bộ máy kếtoán toàn Công ty

 Phòng tài chính kế toán: Có chức năng tham mưu cho giám đốc tổ chức, triển khai thực hiện toàn bộ công tác tài chính kế toán thống kê,thông tin kinh tế và hạch toán kinh

tế ở toàn Công ty theo pháp luật

Nhiệm vụ của phòng kế toán là:

+ Tham mưu cho lãnh đạo Công ty nắm bắt và làm việc với Tổng Công ty thực

hiện nhiệm vụ nhận vốn Nhà nước giao cho Công ty

+ Tham mưu cho lãnh đạo Công ty thực hiện quyền đầu tư liên doanh, liên kết,

góp vốn cổ phần, thực hiện quyền chuyển nhượng, thế chấp Thực hiện việc kiểm soát

và sử dụng vốn

+ Quản lý sử dụng phần lợi nhuận sau thuế

+ Thực hiện báo cáo thống kê định kỳ theo quy định của Nhà nước và báo cáo

thống kê các yêu cầu của chủ đại diện sở hữu

 Phòng tổng hợp:

+ Chức năng chuyên môn tham mưu cho giám đốc tổ chức, triển khai, chỉ đạo

các mặt công tác.

+ Nhiệm vụ: Xây dựng, sửa đổi, bổ sung điều lệ tổ chức và điều lệ của Công ty

trình lên giám đốc xem xét Tổng hợp số liệu và lưu trữ về tổ chức lao động, lập báocáo của Công ty báo cáo cho cấp có thẩm quyền theo định kỳ hoặc yêu cầu đột xuất

 Phòng kế hoạch kỹ thuật

+ Chức năng: Tham mưu giúp việc cho giám đốc tổ chức và triển khai các công

việc có trong kế hoạch, đầu tư và liên kết, liên doanh trong và ngoài nước và chỉ đạo

về công tác khoa học kỹ thuật, an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy, phòng chốngbão lụt

+ Nhiệm vụ: Giám sát chất lượng, an toàn tiến độ công việc của toàn Công ty

Xét duyệt các biện pháp thực hiện đối với các đơn đặt hàng thuộc Công ty quản lý vàgiao cho các đơn vị khác Hướng dẫn kiểm tra việc thực hiện các chỉ tiêu kế hoạchtrong kỳ của Công ty

 Phòng kỹ thuật vật tư :

Có nhiệm vụ tổ chức quy trình sản xuất của các phân xưởng, lập định mức sản

xuất, tiêu chuẩn kỹ thuật cho từng loại sản phẩm, tiến hành dựng mẫu, may mẫu, phổbiến kỹ thuật tới các phân xưởng sản xuất, kiểm tra chất lượng sản phẩm may chuyền.+ Phòng kế hoạch, xuất nhập khẩu: giúp ban giám đốc lập kế hoạch sản xuất

kinh doanh Xây dựng các kế hoạch ngắn hạn, kế hoạch cung ứng vật tư, xử lý cáchoạt động liên quan tới xuất nhập khẩu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị cho sản xuất,chủ động tìm kiếm các đối tác cung cấp vật tư trong và ngoài nước, làm các thủ tụctới xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài liên quan

1.4 Cơ cấu, tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị.

a) Nhiệm vụ của Kế toán trưởng:

a.1 Nhiệm vụ điều hành:

- Là người lãnh đạo cao nhất của phòng, chịu trách nhiệm trước TGĐ công ty về tất cả hoạt động của phòng do mình phụ trách

- Kế toán trưởng có trách nhiệm quản lý chung, trông coi (kiểm soát) mọi hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán Phải nắm được toàn bộ tình hình tài chính của công ty để tham mưu cho giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế hoạch tài chính của công ty

- Tổ chức công tác quản lý và điều hành Phòng TCKT, thực hiện các công việc liên quanđến lĩnh vực nghiệp vụ, thẩm quyền, chức năng, nhiệm vụ và trách nhiệm thuộc Phòng TCKT

- Tổ chức công tác tài chính kế toán và bộ máy nhân sự theo yêu cầu đổi mới phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển của Công ty trong từng giai đoạn

- Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát và giám sát toàn bộ công việc của Phòng để kịp thời giải quyết các vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực hiện nhiệm vụ của phòng và mỗi thành viên đạt hiệu qủa cao nhất, nhận xét, đánh giá kết qủa thực hiện công việc và năng lực làm việc của từng cán bộ nhân viên để khen thưởng, động viên hoặc kỷ luật kịp thời.

- Chủ trì các cuộc họp hội ý, định kỳ ( đầu giờ chiều thứ sáu hàng tuần), Họp đột xuất để thảo luận và giải quyết các vấn đề liên quan đến công tác của phòng, của từng thành viên.Tham gia các cuộc họp giao ban của Công ty, họp chuyên đề có liên quan đến nhiệm vụ của Phòng hoặc cần đến sự phối hợp của phòng TCKT

- Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động của Phòng TCKT cho Ban Tổng Giám Đốc Công ty; tiếp nhận; phổ biến và triển khai thực hiện kịp thời các chỉ thị của Ban Tổng Giám Đốc công ty

a.2 Nhiệm vụ chuyên môn:

- Nghiên cứu, xây dựng hệ thống thu thập thông tin, hệ thống các báo biểu, biểu đồ; xác định phương pháp, chỉ tiêu phân tích… nhằm phân tích đánh giá hoạt động tài chính của Công ty theo định kỳ

- Đánh giá hiệu qủa quản lý sử dụng vốn của công ty và đề xuất biện pháp nâng cao hiệu qủa quản lý và sử dụng vốn

- Phân tích một cách chi tiết từng khoản mục chi phí của Công ty, từ đó đề xuất các biện pháp tiết giảm chi phí hiệu qủa

- Kiểm tra, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tài chính đã xây dựng

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám Đốc phân công

Công tác kế toán:

- Tổ chức kế toán, thống kê phù hợp với tình hình hoạt động của Công ty theo yêu cầu của từng giai đoạn, phù hợp với chủ trương, chiến lược phát triển chung của Công ty

- Tổ chức cải tiến và hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán, bộ máy kế toán thống kê theo mẫu biểu thống nhất, bảo đảm việc ghi chép, tính toán số liệu chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ toàn bộ qúa trình hoạt động kinh doanh trong toàn Công ty.

- Tổ chức chỉ đạo việc kiểm kê, đánh giá chính xác tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tiền mặt, thành phẩm, hàng hóa, từ kết qủa kiểm kê, đánh giá tình hình sử dụng và quản lý vốn cũng như phát hiện kịp thời các trường hợp làm sai nguyên tắc quản lý tài chính kế toán hoặc làm mất mát, gây hư hỏng, thiệt hại, đề ra các biện pháp xử lý và quản lý phù hợp

- Tổ chức kiểm tra, kiểm soát các hợp đồng kinh tế của Công ty nhằm bảo vệ cao nhất quyền lợi của Công ty

- Tổ chức đánh giá, phân tích tình hình hoạt động tài chính, kinh doanh của toàn công ty Thông qua số liệu TCKT nâng cao hiệu qủa sử dụng vốn, tháo gỡ khó khăn trong kinh doanh do các qui định tài chính không phù hợp để đẩy mạnh phát triển kinh doanh

- Tổ chức lập kế hoạch, kiểm tra báo cáo, đánh giá công tác thực hiện kế hoạch chi phí công ty, các đơn vị phụ thuộc công ty hàng tháng, qúi, năm Tổ chức công tác phân tích việc thực hiện chi phí, đề ra các biện pháp tiết kiệm hợp lý trên cơ sở kết qủa phân tích vàđánh giá

a.3 Nhiệm vụ khác:

- Tham gia kiểm tra, kiểm soát, giám sát việc chấp hành các qui định, thể lệ, chính sách liên quan đến công tác tài chính kế toán do công ty qui định, nhằm ngăn ngừa và xử lý kịp thời các vụ việc làm sai

- Không ngừng nâng cao kiến thức kỹ năng nghiệp vụ quản lý TCKT, nghiên cứu sâu sát hoạt động của các bộ phận để cải tiến và hoàn thiện công tác kế toán toàn công ty, đáp ứng kịp thời đổi mới và phát triển của Công ty

- Thực hiện các công tác, nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc trực tiếp phân công

b) Nhiệm vụ của Kế toán tổng hợp:

- Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu

kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định của nhà nước và Công ty

- Kiểm tra, tổng hợp báo cáo của các chi nhánh, đơn vị thành viên, bảo đảm tính chính xác, kịp thời phục vụ cho công tác phân tích tình hình hoạt động kinh doanh toàn Công ty

- Kiểm tra, kiểm soát, giám sát, tự kiểm tra nội bộ, hậu kiểm tình hình hoạt động tài chính của chi nhánh, kiểm tra việc chấp hành các qui định ghi chép sổ sách, chứng từ quản lý tiền hàng

- Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày củacác kế toán phần hành thực hiện trên máy, để phát hiện và hiệu chỉnh kịp thời các sai sót ( nếu có) về nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời.

- Lập, in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản, bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo đúng qui định

- Phối hợp kiểm tra các khoản chi phí sử dụng theo kế hoạch được duyệt, tổng hợp phân tích chỉ tiêu sử dụng chi phí, doanh thu của công ty bảo đảm tính hiệu qủa trongviệc sử dụng vốn

- Hướng dẫn nghiệp vụ cho các phần hành kế toán của công ty và các chi nhánh trong công tác xử lý số liệu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để thực hiện tốt phầnhành kế toán được phân công Kiểm tra, hiệu chỉnh nghiệp vụ cho các kế toán viên nắm rõ cách thức hạch toán đối với các phát sinh mới về nghiệp vụ hạch toán kế toán

- Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng và Ban Giám Đốc khi được yêu cầu

- Không ngừng nâng cao kiến thức, kỹ năng, nghiệp vụ đặc biệt là lĩnh vực kế toán quản trị để nhằm đáp ứng tốt công tác quản lý tài chính kế toán và đạt hiệu qủa cao nhất

- Thay mặt kế toán trưởng khi kế toán trưởng vắng mặt giải quyết, điều hành hoạt độngcủa Phòng TCKT sau đó báo cáo lại Kế toán trưởng các công việc đã giải quyết hoặc được ủy quyền giải quyết

- Thực hiện công tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụ trách đảm bảo an toàn, bảo mật

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Kế toán trưởng phân công

c) Nhiệm vụ của kế toán thanh toán:

- Lập chứng từ thu- chi cho các khoản thanh toán của công ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ Phản ánh vào các sổ sách liên quan đến phần hành kế toán hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ

- Kiểm tra tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty hàng ngày và cuối

tháng.Theo dõi các khoản tạm ứng

- Tiếp nhận các chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chúng từ

- Cập nhật các qui định nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hàng

- Kiểm tra, tổng hợp quyết toán toàn công ty về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản tạm ứng, lương, BHXH, BHYT, chênh lệch tỷ giá

- Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công

- Thực hiện lưu trữ chứng từ, sổ sách, các công văn, qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ

d) Nhiệm vụ của kế toán công nợ:

- Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng Lập danhsách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi trả đúng

hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi các khoản nợ chưa thanh toán.

- Phân tích tình hình công nợ, đánh gía tỷ lệ thục hiện công nợ, tính tuổi nợ

- Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty

- Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công

- Thực hiện lưu trữ các chứng từ , sổ sách, các công văn qui định có liên quan vào hồ

sơ nghiệp vụ

e) Nhiệm vụ kế toán TSCĐ – CCDC

- Nhận xét sơ bộ về các chứng từ mua sắm TSCĐ, công cụ, dụng cụ

- Tiếp nhận, kiểm tra, tổng hợp các báo cáo kiểm kê định kỳ TSCĐ, công cụ, dụng cụ

và các báo cáo các biến động TSCĐ hàng tháng

- Tính, trích khấu hao TSCĐ và phân bổ gía trị công cụ, dụng cụ định kỳ hàng tháng

- Quản lý về mặt giá trị, theo dõi biến động tăng, giảm, hạch toán khấu hao, phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ tại các bộ phận, phòng ban trực thuộc công ty và chi nhánh.f) Nhiệm vụ kế toán vật tư - sản phẩm - hàng hoá - tiêu thụ:

- Kế toán vật tư – hàng hoá :

+ Theo dõi tình hình nhập –xuất – tồn kho vật tư, sản phẩm, hàng hoá về mặt số lượng và giá trị tại các kho của công ty

+ Định kỳ phải đối chiếu số lượng với thủ kho và lập bảng tổng hợp nhập- xuất – tồn kho sản phẩn, vật tư, hàng hoá vào cuối tháng

+ Theo dõi tình hình tăng, giảm, tồn kho các loại vật tư

- Kế toán doanh thu – tiêu thụ :

+ Theo dõi số lượng hàng hoá, sản phẩm, lao vụ, dịch vụ đã được xác định tiêu thụ.+ Doanh thu phải đựợc theo dõi chi tiết cho từng loại hình kinh doanh kể cả doanh thu bán hàng nội bộ Trong từng loại doanh thu phải chi tiết cho từng loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ nhằm phục vụ cho việc xác định đầy đủ, chính xác kết qủa kinh doanhtheo yêu cầu quản lý tài chính và lập báo cáo kết qủa hoạt động kinh doanh của công ty

1.5 Hình thức tổ chức kỹ thuật ghi sổ kế toán của đơn vị.

 Công ty TNHH THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU QUỐC TẾ ĐẠI SƠN sử dụng hình thức tổ chức kĩ thuật ghi sổ kế toán Nhật ký - Chứng từ (NKCT)

Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của các tài khoản kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các tài khoản đối ứng No - Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế (theo tài khoản)

Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hợp với hạch toán chi tiết trên cùng một

số kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép - Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lý kinh tế, tài chính và lập báo cáotài chính

 Trình tự:

a Công việc hàng ngày:

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các Nhật ký - Chứng từ hoặc Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan

- Đối với các loại chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, các chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các Bảng kê và Nhật ký Chứng tử có liên quan

Đối với các Nhật ký - Chứng từ được ghi căn cứ vào các Bảng kê số chi tiết thìcăn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, số chi tiết, cuối tháng chuyển số liệu vào Nhật ký - Chứng tử.

b Công việc cuối tháng

Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên các Nhật ký - Chứng từ với các số thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các Nhật ký - Chứng

từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái

Đối với các chứng từ có liên quan đến các số thẻ kế toán chi tiết thì được ghi trực tiếp vào các số, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng các số hoặc thế kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết để lập các Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiều với So Cai

Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký - Chứng tử,Bảng kẻ và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính

Chương 2: Tìm hiểu về hệ thống chứng từ đang được sử dụng tại đơn vị.

Nhận biết và lập hoá đơn, chứng từ, chứng từ mua vào, bán ra, chứng từ ngân hàng 2.1 Quy trình luân chuyển của các chứng từ được lập tại đơn vị

 Tìm hiểu danh mục các chứng từ được lập tại đơn vị

1 Mẫu số 01a-LĐTL - Bảng chấm công

2 Mẫu số 01b-LĐTL - Bảng chấm công làm thêm giờ

3 Mẫu số 02-LĐTL - Bảng thanh toán tiền lương

4 Mẫu số 03-LĐTL - Bảng thanh toán tiền thưởng

5 Mẫu số 04-LĐTL - Giấy đi đường

6 Mẫu số 05-LĐTL - Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành

7 Mẫu số 06-LĐTL - Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ

8 Mẫu số 07-LĐTL - Bảng thanh toán tiền thuê ngoài

9 Mẫu số 10-LĐTL - Bảng kê trích nộp các khoản theo lương

10 Mẫu số 11-LĐTL - Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

11 Mẫu số 01-VT - Phiếu nhập kho

12 Mẫu số 02-VT - Phiếu xuất kho

13 Mẫu số 03-VT - Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

14 Mẫu số 04-VT - Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

15 Mẫu số 05-VT - Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá

16 Mẫu số 06-VT - Bảng kê mua hàng

17 Mẫu số 07-VT - Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ

18 Mẫu số 02-BH - Thẻ quầy hàng

19 Mẫu số 01-TT - Phiếu thu

20 Mẫu số 02-TT - Phiếu chỉ

21 Mẫu số 03-TT - Giấy đề nghị tạm ứng

22 Mẫu số 04 TT - Giấy thanh toán tiền tạm ứng

23 Mẫu số 05-TT - Giấy đề nghị thanh toán