BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập CÔNG TY TNHH NAM LINH PHÚ THỌ

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP

Đơn vị thực tập: CÔNG TY TNHH NAM LINH PHÚ THỌ

LỜI MỞ ĐẦU

Nước ta từ khi chuyển cơ chế quản lý kinh tế cũ sang cơ chế quản lý mới và mở cửa nền kinh tế, chúng ta đã thu được những thành tựu rất đáng khích lệ về kinh tế - xã hội Nền kinh tế đất nước ngày càng phát triển, đời sống nhân dân ngày càng được nâng cao tạo đà cho những bước đi tiếp theo của đất nước Trong tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân, ngành vận tải tuy mới nhưng đã từng bước đóng vai trò vô cùng quan trọng trong kinh tế đất nước nói chung cũng như đời sống nhân dân nói riêng Thực vậy, em đã lựa chọn Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ làm đơn vị thực tập, phục vụ cho quá trình hoàn thành báo cáo, đồng thời tích lũy thêm những kiến thức và kinh nghiệm thực tế từ quá trình thực tập tại quý công ty để phục vụ cho công việc sau này Doanh nghiệp có hoạt động chính là vận tải ngành đường bộ, đường thủy

Trong giai đoạn hiện nay, trước một cơ chế thị trường đầy cạnh tranh, doanh nghiệp có thể tồn tại và đứng vững trên thị trường thì cần phải xác định đúng mục tiêu hướng đi của mình sao cho hiệu quả cao nhất Các biện pháp như áp dụng khoa học công nghệ mới vào sản xuất, nâng cao năng suất lao động Để làm được điều này doanh nghiệp phải có một nền tảng vững chắc về tài chính, có cơ chế quản lý tốt về tài chính, nhân lực Trong những biện pháp để quản lý kinh tế một cách chặt chẽ thì hạch toán kế toán giữ một vị trí đặc biệt quan trọng, nó phản ánh toàn diện tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị mình và tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch đã đặt ra Những số liệu do hạch toán kế toán phản ánh đầy đủ kịp thời chính xác và có hệ thống là phương tiện cần thiết giúp cho các nhà lãnh đạo có định hướng trong quản lý kinh tế và ra những quyết định đúng đắn, kịp thời trong kinh doanh Chính vì vậy việc áp dụng kế toán kiểm soát cũng như kế toán tài chính vào trong doanh nghiệp là rất cần thiết

Với sự nhận thức trên, sau khi đã được trang bị kiến thức cơ bản ở trường kết hợp với việc tìm hiểu, khảo sát ở Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ và cùng với sự hướng dẫn tận tình của cô Nguyễn Thị Kim Chi, sau một thời gian thực tập em đã nắm được

những hoạt động tổng quan nhất của Công ty:

Báo cáo gồm các nội dung chính sau đây:

Chương I: Tổng quan về Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Chương II: Thực trạng công tác quản trị và kiểm soát tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Chương III: Nhận xét, kiến nghị và đề xuất hướng lựa chọn cho khóa luận tốt nghiệp

LỜI CẢM ƠN

Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô Khoa Kinh Tế & Quản Lý - Trường Đại Học Điện Lực đã cùng với tri thức và tâm huyết của mình truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian chúng em học tập tại trường Và đặc biệt, trong học kỳ này, các thầy cô đã hết sức tạo điều kiện cho chúng em có một đợt thực tập bổ ích để rèn luyện các kĩ năng xã hội, hoàn thiện bản thân và nâng cao kĩ năng áp dụng các lý thuyết vào thực tiễn Em cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành và sự tri ân sâu sắc đối cô giáo TS Nguyễn Thị Kim Chi - người đã trực tiếp hướng dẫn cũng như nhiệt tình chỉ bảo, quan tâm, tận tình dạy dỗ và truyền đạt cho em nhiều kinh nghiệm quý báu để em có thể hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp này

Em cũng xin được gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ cùng các cô chú, anh chị trong Ban tổ chức lao động đã hết lòng tạo điều kiện cho em được tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc để em có thể học hỏi thêm được nhiều điều bổ ích, tích luỹ được nhiều kinh nghiệm quý báu cũng như giúp em hiểu rõ hơn về tình hình và các công tác quản trị, hoạt động của Tổng công ty trong thời gian em thực tập tại đây

Tuy nhiên, do kinh nghiệm và kiến thức bản thân còn nhiều hạn chế cũng như thời gian thực tập có hạn, trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu về tình hình, hoạt động của Tổng công ty không tránh khỏi những thiếu sót và còn nhiều hạn chế Em rất mong nhận được sự đánh giá và góp ý, chỉ dạy tận tình của quý thầy cô cùng các anh chị để bài báo cáo của em được hoàn thiện hơn, giúp em trau dồi thêm vốn kiến thức của mình

Cuối cùng, em xin kính chúc các quý thầy cô, ban lãnh đạo và các anh chị trong Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ dồi dào sức khoẻ và thành công trong cuộc sống

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2024

Sinh viên thực hiện

Phạm Tuyết Linh

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên sinh viên: Phạm Tuyết Linh

CHƯƠNG I – TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NAM LINH PHÚ THỌ 1

1.1.QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 1 1.1.1 Khái quát chung về công ty 1

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 1

1.2.CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 2

1.3.KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG GIAI ĐOẠN 2021-2023 3

1.4.TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 4

1.5.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 5

1.6.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 8

CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ VÀ KIỂM SOÁT TẠI CÔNG TY TNHH NAM LINH PHÚ THỌ 11

2.1.THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 11

2.1.1 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Nam

2.2.QUẢN LÝ CHI PHÍ TRONG CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 57

2.2.1 Phân loại chi phí trong đơn vị (đặc điểm) 57

2.2.2 Tổ chức kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành 59

2.3.CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN, KẾ HOẠCH KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHHNAM LINH PHÚ THỌ 86

2.3.1 Xây dựng định mức chi phí 86

2.3.2 Hệ thống dự toán 86

2.4.TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM VÀ CÁC CHỈ TIÊU ĐO LƯỜNG HIỆU QUẢ CỦA CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM 86

2.4.1 Thiết lập các trung tâm trách nhiệm 86

2.4.2 Giao quyền và trách nhiệm cho các trung tâm trách nhiệm 87

2.4.3 Đánh giá thành quả ở các trung tâm trách nhiệm 88

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 90

3.1.ĐÁNH GIÁ CHUNG 90

3.1.1 Ưu điểm 90

3.1.2 Hạn chế 91

3.2.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 93

3.2.1 Nhóm giải pháp dưới góc độ kế toán tài chính 93

3.2.1.1 Hoàn thiện công tác trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 93

3.2.1.2 Hoàn thiện công tác trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 93

3.2.2 Nhóm giải pháp dưới góc độ kế toán quản trị 94

3.2.2.1 Thực hiện phân loại chi phí 95

3.2.2.2 Phân tích mối quan hệ giữa chi phí - khối lượng - lợi nhuận 96

3.3.ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 97

KẾT LUẬN 99

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100

DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Nam Linh Phú

Thọ 3

Bảng 1.2: Tình hình sử dụng lao động của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ 4

Biểu mẫu 2.1 Bảng chấm công bộ phận văn phòng 16

Biểu mẫu 2.2 : Bảng thanh toán lương bộ phận văn phòng 17

Biểu mẫu 2.3 Bảng thanh toán tiền lương toàn công ty 18

Biểu mẫu 2.4 Phiếu chi 20

Biểu mẫu 2.5 Bảng thanh toán BHXH, BHYT, BHTN bộ phận Văn phòng 22

Biểu mẫu 2.6 Sổ chi tiết TK 338 23

Biểu mẫu 2.7 Sổ Chi tiết TK 334 24

Biểu mẫu 2.8 Sổ Nhật ký chung 25

Biểu mẫu 2.9 Hóa đơn GTGT số 0000290 36

Biểu Mẫu 2.10 Phiếu nhập kho số 489 37

Biểu Mẫu 2.11 Phiếu yêu cầu cung ứng vật tư số 310 38

Biểu Mẫu 2.12 Phiếu xuất kho số 520 39

Biểu Mẫu 2.13 Thẻ kho Dầu hộp số, bánh răng Shell 40

Biểu Mẫu 2.14 Sổ chi tiết vật tư Dầu hộp số, bánh răng Shell 41

Biểu Mẫu 2.15 Bảng tổng hợp hập xuất tồn 42

Biểu Mẫu 2.16 Trích sổ nhật ký chung 43

Biểu Mẫu 2.17 Trích Sổ cái TK 152 44

Biểu Mẫu 2.18: Hóa đơn GTGT 0000633 48

Biểu Mẫu 2.19: Hóa đơn GTGT 0000640 49

Biểu Mẫu 2.20 Hóa đơn GTGT số 0001850 50

Biểu Mẫu 2.21 Phiếu chỉ số 314 51

Biểu Mẫu 2.22 Hóa đơn GTGT số 009910 52

Biểu Mẫu 2.23 Sổ chi tiết TK 642 53

Biểu Mẫu 2.24 Trích sổ nhật ký chung 54

Biểu Mẫu 2.25 Trích số cái tài khoản 511 55

Biểu Mẫu 2.26 Trích sổ cái tài khoản 642 56

Biểu Mẫu 2.27 Trích sổ cái tài khoản 911 57

Biểu mẫu 2.28 Giấy đề nghị thanh toán hợp đồng số 27 60

Biểu mẫu 2.29: Trích Sổ Nhật ký chung 62

Biểu mẫu 2.30 : Trích Sổ chi tiết tài khoản 621 64

Biểu mẫu 2.31: Trích Sổ cái tài khoản 621 66

Biểu mẫu 2.32: Trích Bảng chỉ lương tháng 3 năm 2023 68

Biểu mẫu 2.33: Trích Sổ nhật ký chung 71

Biểu mẫu 2.34: Trích Sổ chi tiết tài khoản 622 73

Biểu mẫu 2.35: Trích Sổ cái tài khoản 622 75

Biểu mẫu 2.36: Phiếu chi (PC0216) 78

Biểu mẫu 2.37 Trích Sổ nhật ký chung 79

Biểu mẫu 2.38: Trích Sổ chi tiết tài khoản 627 81

Biểu mẫu 2.39 Trích Sổ cái tài khoản 627 83

Biểu mẫu 2.40: Bảng tổng hợp chi phí sản xuất 85

HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ 6

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung 10

Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 13

Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán chi tiết NVL theo phương pháp thẻ song song 33

Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp NVL 34

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Nam Linh Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

CHƯƠNG I – TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NAM LINH PHÚ THỌ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ 1.1.1 Khái quát chung về công ty

Tên giao dịch: Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Địa chỉ: Thị Trấn Thanh Sơn, Huyện Thanh Sơn, Tỉnh Phú Thọ, Việt

Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ tiền thân là Công ty Hợp doanh vận tải ô tô tỉnh Phú Thọ được thành lập từ năm 2014 Nhiệm vụ chủ yếu là vận chuyển hàng hóa và vận chuyển hành khách trên địa bàn

Đến năm 2018 để kiện toàn một số tổ chức bộ máy cấp tỉnh Công ty vận tải ô tô

Bắc Thái được đổi tên là Xí nghiệp vận tải ô tô Bắc Thái tại quyết định số 13/UB - QĐ

của UBND tỉnh Bắc Thái Nhiệm vụ của xí nghiệp là vận chuyển hàng hóa và hành khách bằng ô tô theo chỉ tiêu kế hoạch của UBND tỉnh Bắc Thái Ngoài ra còn phục vụ một số nhu cầu vận chuyển khác của xã hội trên địa bàn tỉnh

Tháng 11/2018 xí nghiệp được giao thêm nhiệm vụ vận chuyển hàng hóa đường song tại quyết định số 876/KH ngày 13/11/2018 của Sở Giao thông vận tải tỉnh Bắc Thái Năm 2018 để thuận lợi cho việc thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, Xí nghiệp

đổi tên thành Xí nghiệp vận tải Thủy bộ Bắc Thái tại quyết định số 05/UB - QĐ của

UBND tỉnh Bắc Thái

Qua từng thời kỳ, nhiệm vụ của Xí nghiệp không thay đổi Đến năm 2020để phù hợp với sự đổi mới sâu sắc cơ chế quản lý kinh tế, Xí nghiệp được lập lại Doanh nghiệp Nhà nước tại quyết định Công ty vận tải Bắc Thái (nay là Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ)

Là một doanh nghiệp trong nước đang hoạt động có hiệu quả Công ty đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước, tìm những hướng đi mới trong việc

nâng cao chất lượng sản phẩm, không ngừng cải tiến mẫu mã sản phẩm, nâng cao thu nhập cho người lao động

Thành tích của Công ty đã góp phần không nhỏ vào sự nghiệp xây dựng và phát nền kinh tế nước Việt Nam Công ty luôn đặt ra mục tiêu chất lượng sản phẩm tốt, công nhân có thu nhập cao, chắc chắn rằng trong thời gian tới Công ty sẽ góp phần không nhỏ cho sự nghiệp đổi mới nền kinh tế Việt Nam

1.2 Chức năng nhiệm vụ của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Công ty được đặt trên địa bàn Thị Trấn Thanh Sơn, Huyện Thanh Sơn, Tỉnh Phú Thọ, Việt Nam Đây là điều kiện rất thuận lợi cho các phương tiện đi lại và chủ yếu là vận chuyển hàng hóa

- Vận tải hàng hoá và hành khách bằng đường bộ, đường sông - Sửa chữa đóng mới phương tiện vận tải

- Dịch vụ mua bán vật tư phụ tùng

Ngoài ra có một số hoạt động dịch vụ khác là :

- Kinh doanh dịch vụ mua bán thiết bị phương tiện vận tải - Dịch vụ mua bán than

- Đạo tạo lái xe mô tô hai bánh hạng A1

Để thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ trên Trong quá trình hoạt động công ty đã phấn đấu thực hiện nhiệm vụ sau:

- Xây dựng và tổ chức thực hiện các kế hoạch SXKD

- Hoàn thiện các quy chế khoán trong vận chuyển hàng hoá và hành khách thông

qua đấu thầu luồng tuyến, thông qua hệ thống quy chế của đơn vị và các định mức kinh

tế - kỹ thuật Trên cơ sở đó xây dựng mức khoán hợp lý đảm bảo lợi ích của nhà nước -

tập thể và người lao động Để phát huy tính chủ động trong sản xuất kinh doanh, quản

lý và khai thác phương tiện có hiệu quả Công ty huy động nguồn vốn của lái xe - thuỷ

thủ đầu tư vào phương tiện, gắn trách nhiệm người lao động với phương tiện được giao

- Cơ cấu tổ chức quản lý chặt chẽ, đội ngũ lãnh đạo có trình độ chuyên môn, có

trình độ học vấn và nhiều kinh nghiệm, không chịu lùi bước trước khó khăn thử thách, chú trọng công tác đào tạo bồi dưỡng tay nghề cho công nhân, đội ngũ cán bộ quản lý tạo đà cho sự ổn định và phát triển của Công ty, nâng cao thu nhập cải thiện đời sống cán bộ công nhân viên

- Là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, có con dấu và trụ sở riêng nên Công ty

luôn thực hiện tốt chính sách chất lượng đảm bảo giữ uy tín với khách hàng, luôn mở rộng thị trường tiêu thụ

- Công ty chấp hành đầy đủ chế độ, pháp luật của nhà nước, thực hiện đầy đủ các

cam kết trong hợp đồng mua bán, hợp đồng liên doanh với các tổ chức và các thành phần kinh tế

- Quản lý cán bộ công nhân viên thực hiện phân phối theo lao động, chăm lo đời

sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên, bồi dưỡng đào tạo cán bộ theo quy chế hiện hành của nhà nước và nhu cầu phát triển của Công ty

- Đặc điểm sản phẩm của Công ty là dịch vụ vận tải với số lượng sản phẩm tương

đối ổn định và chu kỳ sản xuất phù hợp với chu kỳ báo cáo

1.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2021 - 2023

Bảng 1.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Nam Linh

Tổng giá trị tài sản và tổng nguồn vốn năm 2023 giảm xuống 550 triệu đồng tương ứng giảm 1,2% so với năm 2022

Năm 2023, giá trị tài sản ngắn hạn giảm 1.788 triệu đồng tương ứng giảm 27,49% đồng thời giá trị tài sản dài hạn tăng 1.239 triệu đồng tăng tương ứng 3,15% so với năm 2022

Về vốn chủ sở hữu năm 2022 là 9.071 triệu đồng thì năm 2023 là 8.899 triệu đồng, giá trị giảm xuống 172 triệu đồng tương ứng giảm 1,9% đồng thời giá trị Nợ phải trả cũng giảm 378 triệu đồng tương ứng giảm 1,03% so với năm 2022

Năm 2023 giá trị tài sản ngắn hạn giảm do các tài sản cố định đã dùng lâu năm có sự hao mòn, các xe sử dụng được một thời gian thì cũng đó có mức tiêu hao nguyên liệu nhiều hơn năm 2022 Đồng thời năm 2023 công ty phải thanh toán các khoản nợ đã đến hạn Lý do các khoản nợ phải trả trong năm 2023 giảm hơn so với năm 2022

1.4 Tình hình sử dụng lao động của công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Bảng 1.2: Tình hình sử dụng lao động của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Qua bảng số liệu trên cho thấy:

Về tổng lao động: Năm 2021 tổng lao động của công ty là 143 người Năm 2022

tổng lao động là 144 người so với năm 2021 tăng thêm 1 người và tương ứng tăng lên 0,7% Năm 2023 số lao động là 145 người, so với năm 2021 tăng lên 2 người tương ứng tăng lên 1,4%, so với năm 2022 thì tăng 1 người tương ứng với tăng 0,7%

Về cơ cấu lao động phân theo giới tính: Năm 2021 số lao động nam là 131 người,

số lao động nữ là 12 người Năm 2022, số lao động nam tăng thêm 2 người tương ứng tăng thêm 1,53% và giảm 1 người tương ứng giảm 8,33% so với năm 2021 Năm 2023 số lao động nam tăng 1 người tăng tương ứng 0,75% và số lao động nữ không thay đổi so với năm 2022, và so với năm 2021 thì lao động nam tăng 3 người tương ứng tăng thêm 2,29% và lao động nữ giảm 1 người tương ứng với giảm 8,33%

Về cơ cấu lao động phân theo hình thức lao động: Qua 3 năm thì số lao động gián

tiếp vẫn giữ ổn định 10 người và chỉ có số lao động trực tiếp là thay đổi Năm 2021 số lao động trực tiếp là 133 người Năm 2022 số lao động trực tiếp tăng thêm 1 người tương ứng tăng thêm 0,75% so với năm 2021 Năm 2023 thì số lao động trực tiếp tăng thêm 2 người tương ứng 1,5% so với năm 2021 và so với năm 2022 thì tăng 1 người tương ứng tăng 0,75%

Do tính chất công việc, ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là vận tải nên số lượng lao động nam luôn cao hơn so với lao động nữ và số lượng lao động trực tiếp cũng chiếm đa phần so với lao động gián tiếp Cơ cấu lao động của công ty là hoàn toàn hợp lý

1.5 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

- Hội đồng thành viên: là cơ quan có tính quyết định cao nhất trong công ty

TNHH 2 thành viên trở lên Bộ phận này bao gồm tất cả các thành viên công ty là cá nhân cũng như người đại diện theo ủy quyền của thành viên doanh nghiệp là tổ chức

- Ban Giám đốc :là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của công

ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình

Các phòng ban trực thuộc gồm có:

- Phòng Tổ chức - Hành chính: Tham mưu và giúp việc cho Giám đốc trong

công tác tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh, lao động tiền lương, hành chính đời sống, xây dựng cơ bản và xây dựng phương án sản xuất kinh doanh, cân đối lao động theo kế hoạch, điều tiết lao động theo tay nghề

- Phòng kỹ thuật - Đào tạo: Tham mưu và giúp việc cho Giám đốc về công tác kỹ thuật vật tư, xây dựng định mức kinh tế - kỹ thuật trong sản xuất lập kế hoạch sửa

chữa phương tiện, kiểm tra giám sát nghiệm thu quyết toán sản phẩm trong sửa chữa lớn xe, đóng mới, tổ chức cung ứng vật tư chủ yếu

- Phòng Kế toán - Thống kê: Xây dựng các kế hoạch kinh doanh theo tháng,

quý, năm, huy động và đảm bảo nguồn vốn kinh doanh

Giúp việc cho Giám đốc về công tác quản lý tài chính, vốn cho sản xuất kinh doanh, đảm bảo tiền lương và thực hiện chức năng giám sát quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh chịu trách nhiệm trước cơ quan tài chính về nghiệp vụ và hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị mình

Mỗi phòng ban của Công ty tuy có nhiệm vụ chức năng khác nhau, nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau cùng phục vụ cho việc quản lý điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty nhằm đạt hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh

Để tiến hành sản xuất kinh doanh công ty tổ chức các đội sản suất, xưởng sửa chữa cơ khí ô tô Đây là nơi trực tiếp tạo ra sản phẩm dịch vụ Hoạt động của các đội sản xuất theo kế hoạch và theo sự hướng dẫn của các phòng ban chức năng Đội xưởng có trách nhiệm quản lý trực tiếp công nhân, chất lượng sản phẩm dịch vụ mình đảm nhiệm theo định hướng của công ty hệ thống các đơn vị sản xuất bao gồm:

- Đội vận tải đường bộ: Tổ chức triển khai thực hiện nhiệm vụ vận chuyển hàng

hoá, hành khách bằng đường bộ theo phân cấp của công ty Quản lý trực tiếp toàn bộ trang thiết bị phương tiện và lao động theo quy chế Khai thác luồng tuyến vận chuyển hành khách, khai thác luồng hàng, tổ chức vận chuyển và nghiệm thu sản phẩm, theo dõi đầu xe Nắm chắc tình trạng và phương tiện khai thác sử dụng phương tiện trong sản xuất kinh doanh Tổ chức công tác thông kê sản lượng, trực tiếp thu khoán cước từ lái xe và hàng ngày nộp đầy đủ về quỹ công ty Tổ chức quản lý giáo dục về chính trị tư tưởng cán bộ công nhân viên chức thuộc đơn vị đề xuất các biện pháp sản xuất kinh doanh

- Đội tàu sông: Tổ chức triển khai vận chuyển hàng hoá bằng đường sông theo

phân cấp của công ty Quản lý toàn bộ trang thiết bị phương tiện và lao động theo quy chế Khai thác nguồn hàng, dự thảo hợp đồng vận chuyển, tổ chức thực hiện nghiệm thu sản phẩm đại lý dịch vụ hàng hoá theo nhu cầu của thị trường Nắm chắc tình trạng phương tiện, dự kiến sửa chữa lớn, khai thác sử dụng phương tiện trong sản xuất kinh doanh Quản lý giáo dục chính trị tư tưởng cán bộ công nhân viên chức trực thuộc đơn vị

- Xưởng sửa chữa cơ khí ô tô: Tổ chức triển khai thực hiện bảo dưỡng kỹ thuật,

sửa chữa bất thường và sửa chữa lớn trên cơ sở chất lượng định mức vật tư nhân công của công ty Tổ chức thực hiện công tác bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa thường xuyên theo yêu cầu của đội xe Theo dõi các định mức kỹ thuật, quy trình quy phạm đề xuất các biện pháp quản lý để giải quyết ách tắc trong sản xuất Ngoài ra được uỷ quyền ký kết hợp đồng sửa chữa bảo dưỡng với tất cả khách hàng ngoài công ty

- Trung tâm đào tạo lái xe: Tổ chức kết hợp với Sở Giao thông triển khai thực

hiện việc mở dạy cấp giấy phép lái xe A1 cho học viên

1.6 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Bộ phận kế toán là một trong những công cụ quản lý vô cùng quan trọng đối với doanh nghiệp Đây là bộ phận cung cấp thông tin tài chính, tình hình biến động tài sản, nguồn vốn, tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ một cách đầy đủ và kịp thời Do vậy, Ban Giám đốc công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ đã rất chú trọng trong việc xây dựng bộ máy kế toán theo tiêu chuẩn để giúp cung cấp cho công ty những thông tin tài chính đầy đủ, chính xác và kịp thời nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất - kinh doanh đạt hiệu quả tối ưu

➢ Tổ chức bộ máy kế toán

- Điều hành về tài chính là “Kế Toán Trưởng”,chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán trưởng và tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với tổ chức kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trong việc quản lý hiệu quả các hoạt động kế toán

- Tiếp theo phụ trách về bên thuế là kế toán thuế chịu trách nhiệm trực tiếp trước Trưởng Phòng về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Kế toán thuế, thực hiện các công việc liên quan đến kê khai thuế dưới sự chỉ đạo của trưởng phòng

- Tiếp đến là Thủ Quỹ chịu trách nhiệm trực tiếp trước Trưởng Phòng, Ban Giám đốc về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của Thủ Quỹ

- Cuối cùng là kế toán tổng hợp,chịu trách nhiệm trực tiếp trước Trưởng phòng và giám đốc công ty về các công việc thuộc phạm vi trách nhiệm và quyền hạn của nhân viên Kế toán Tổng hợp PKD

➢ Hình thức kế toán, chế độ kế toán, tin học hóa công tác kế toán

- Hình thức kế toán: Hình thức kế toán công ty đang sử dụng là hình thức Nhật ký

chung

- Hệ thống tài khoản và Chế độ kế toán áp dụng: Hiện nay công ty đang áp dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp thay thế Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Thông tư số 244/2009/TT-BTc và các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ Tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn kèm theo

- Kỳ kế toán: Các báo cáo tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm

- Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Việt Nam Đồng

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp bình quân gia quyền

- Phương pháp khấu hao: Công ty sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Tất cả TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, TSCĐ thuê tài chính được kế toán trích theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT

- Phương pháp kế toán ngoại tệ: Ngoại tệ được hạch toán theo phương pháp Tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung Ghi chú:

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Ghi hàng ngày:

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:

Thực hiện công việc kế toán hàng ngày: cập nhật thông tin kế toán vào phần mềm kế toán Bravo 7.0 doanh nghiệp đang áp dụng, xuất hóa đơn, xác nhận thông tin bảng kê cước vận chuyển với khách hàng, lập chứng từ thanh toán, theo dõi công nợ, báo có, báo nợ ngân hàng cập nhật phần mềm

➢ Hệ thống các báo cáo tài chính của công ty: - Bảng cân đối kế toán

- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

➢ Quy định, nguyên tắc kế toán tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ Tuân thủ 7 nguyên tắc kế toán:

- Nguyên tắc cơ sở dồn tích, Nguyên tắc nhất quán, Nguyên tắc hoạt động liên tục, Nguyên tắc thận trọng, Nguyên tắc giá gốc, Nguyên tắc trọng yếu, Nguyên

CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN QUẢN TRỊ VÀ KIỂM SOÁT TẠI CÔNG TY TNHH NAM LINH PHÚ THỌ

2.1 Thực trạng kế toán tài chính tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

2.1.1 Thực trạng kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

2.1.1.1.Đặc điểm quản lý, phương pháp tính lương và các khoản trích theo lương Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Việc tính toán các khoản phải trả cho người lao động tại công ty được thực hiện bởi kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương, kế toán thanh toán căn cứ vào đó cuối tháng tính lương cho từng nhân viên trong công ty Hiện nay, công ty đang sử dụng hình thức trả lương theo thời gian

Trả lương theo thời gian: tiền lương phải trả cho người lao động được tính dựa trên sớ ngày làm việc thực tế (căn cứ vào bảng chấm công), mức lương ngày, hệ số lương Công thức tính như sau:

Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công, kế toán thanh toán lập bảng thanh toán tiền lương để trả cho công nhân viên trong công ty

Ngoài mức tiền lương cố định, có thể thêm các khoản phụ cấp đi lại, ăn trưa, điện thoại,

Ngoài tiền lương mà lao động được hưởng theo số lượng và chất lượng lao động, để đảm bảo sức khỏe và cuộc sống lâu dài của người lao động, theo chế độ tài chính hiện hành, công nhân viên chức trong doanh nghiệp còn được hưởng các khoản trợ cấp phúc lợi xã hội, trong đó có trợ cấp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN Mức trích các khoản trích theo lương của người lao động:

Tỷ lệ mức trích nộp bảo hiểm xã hội, BHYT, BHTN, KPCĐ như sau:

Minh họa nghiệp vụ

Cách tính lương của ông Trần Đình Trọng như sau:

Lương của ông Trần Đình Trọng theo ký hợp đồng là 7.000.000đ, chưa bao gồm phụ cấp ăn trưa là 730.000đ Ngày công yêu cầu tháng 11/2023 là 26 ngày công, số ngày công mà ông Hoàng Thanh Thúy đã đi làm là 26 ngày

Lương của ông Hoàng Thanh Thúy được tính như sau:

Phụ cấp: 1.730.000đ/tháng, phụ cấp chức vụ 1.500.000 đồng Giảm trừ các khoản trích theo lương:

+ Tiền bảo hiểm xã hội trích nộp = 9.000.000 x 8% = 720.000 đồng + Tiền bảo hiểm y tế trích nộp= 9.000.000 x 1,5%= 135.000 đồng

+ Tiền bảo hiểm thất nghiệp trích nộp = 9.000.000 x 1% = 90.000 đồng

Tiền lương còn lĩnh là: 9.000.000 + 1.500.000 + 1.730.000 – 720.000 – 135.000 – 90.000 = 11.127.500 đồng

2.1.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ

Sơ đồ 2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

2.1.1.3 Tổ chức kế toán chi tiết về tiết tiền lương và các trích theo lương tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Các chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bản thanh toán tiền thưởng, giấy đi đường, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ

tiền lương và bảo hiểm xã hội…

Tổ chức sổ kế toán chi tiết tiền lương và các trích theo lương tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ (chứng từ tiền lương, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tiền

lương, sổ chi tiết TK334, 338)

❖ Chứng từ sử dụng và sổ sách sử dụng

Bảng chấm công (mẫu số 01a - LĐTL); Bảng thanh toán lương (mẫu số 02 - LĐTL); Phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng (mẫu 02 - TT); Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 1542, CTGS, bảng tổng hợp chi phí

❖ Tài khoản sử dụng:

TK 1111: Tiền mặt TK 335: Chi phí phải trả

TK 1121: Tiền gửi ngân hàng TK 338: Phải trả, phải nộp khác TK 641: Chi phí bán hàng TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 334: Phải trả người lao động TK 3384: Bảo hiểm y tế

TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp

❖ Sổ sách sử dụng:

✓ Sổ chi tiết TK 334, 335 và 338 theo các khoản trích theo lương ✓ Bảng tổng hợp các TK 334, 335 và 338

❖ Phương pháp hạch toán:

Kế toán căn cứ vào bảng chấm công, thỏa thuận giữa công ty và công nhân để kế toán xác định tiền lương

- Từ quy trình kế toán, sổ chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương đã nêu trên Tại công ty kế toán tiếp tục tổ chức sổ kế toán tổng hợp gồm có: sổ nhật ký chung,

sổ cái ghi chép lại tổng hợp các nghiệp vụ liên quan thanh toán tiền lương, chi trả lương cho người lao động

- Sổ tổng hợp được ghi chép khoa học, hợp lí, dảm bảo cho việc ghi chép đầy đủ kịp thời phục vụ công tác quản lí của công ty và các cơ nhà nước

- Ngoài ra trong quá trình làm kế toán, kế toán luôn đảm bảo việc đối chiếu và khớp số liệu giữa các sổ và cơ quan bảo hiểm xã hội

- Kế toán phải đối chiếu số liệu tài khoản 334 ở sổ cái với bảng cân đối phát sinh và bảng lương trong kì của công ty:

- Số dư Nợ đầu kỳ của TK 334 trên sổ cái = Số dư Nợ đầu TK 334 trong bảng cân đối phát sinh trong tài khoản

- Tổng số phát sinh Có TK 334 ở sổ cái = Số phat sinh Có TK 334 ở bảng cân đối số phát sinh tài khoản = Tổng phát sinh thu nhập tính được trong bảng lương các kì - Tổng số phát sinh Nợ TK 334 trên sổ cái = Tổng số đã thanh toán + các khoản giảm trừ + tạm ứng

- Tổng số dư Có cuối kì TK 334 ở sổ cái = Tổng số dư Có cuối kì TK 334 ở bảng cân đôi phát sinh tài khoản

Cách lưu trữ chứng từ kế toán phần hành lương:

Kế toán theo dõi và sắp xếp chứng từ lương như sau: Kế toán tạo một folder lương cho từng năm để lưu bảng lương theo từng tháng trong năm

- Để dễ theo dõi kế toán dùng cách chia các file để lưu các bảng thanh toán lương theo từng tháng và một file riêng về các quyết định, chứng từ có liên quan đến lương trong năm đó

- Chứng từ lương lưu hàng tháng bao gồm: bảng thanh toán lương có ký duyệt, bảng lương chuyển ngân hàng và UNC photo (nếu thanh toán qua ngân hàng), các bảng ký nhận lương bằng tiền mặt của người lao động Ngoài ra là các chứng từ khác có phát sinh tăng, giảm của người lao động

Cuối tháng kế toán sẽ căn cứ vào bảng chấm công để lập bảng thanh toán tiền lương cho người lao động và căn cứ để tính lương bảo hiểm cho nhân viên trong toàn công ty

• Ví dụ về chứng từ tiền lương

Biểu mẫu 2.1 Bảng chấm công bộ phận văn phòng

Biểu mẫu 2.2 : Bảng thanh toán lương bộ phận văn phòng

Biểu mẫu 2.3 Bảng thanh toán tiền lương toàn công ty

Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi tám triệu chin trăm bảy mươi bảy nghìn chin trăm hai mươi bảy đồng Ngày 30 tháng 11 năm 2023

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Biểu mẫu 2.4 Phiếu chi

Đơn vị: Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ Mẫu số 02-TT

Địa chỉ: Thanh Sơn, Phú Thọ (Ban hành theo TT số

Lý do nộp: Chi lương bộ phận văn phòng tháng 11

Số tiền 51.064.146 đồng (Bằng chữ): Năm mươi mốt triệu không trăm sáu mươi tư nghìn một trăm bốn mươi sáu đồng

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Ngày 30 tháng 11 năm 2023

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đã ký

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn mươi ba triệu tám tram mười chín nghìn chín trăm bảy mươi tám đồng

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ……… + Số tiền quy đổi: ………

Quy trình tính các khoản trích theo lương

Kế toán căn cứ vào thang bảng lương nộp bảo hiểm xã hội của Công ty để tính các khoản trích theo lương theo tỉ lệ như sau:

* BHXH

Doanh nghiệp chi trả = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 17,5% Người lao động chi trả = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 8%

* BHYT

Doanh nghiệp chi trả = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 3% Người lao động chi trả = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 1,5 %

* BHTN

Doanh nghiệp chi trả = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 1% Người lao động chi trả = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 1%

* KPCĐ

Doanh nghiệp chi trả toàn bộ = Quỹ lương làm căn cứ đóng bảo hiểm x 2%

- Số tiền đóng các khoản trích theo lương mà Công ty phải nộp sẽ được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ trong tháng Số tiền đóng các khoản trích theo lương mà người lao động phải nộp hàng tháng sẽ được kế toán tiến hành khấu trừ vào lương người lao động được nhận trong tháng đó

.

Biểu mẫu 2.5 Bảng thanh toán BHXH, BHYT, BHTN bộ phận Văn phòng

Đơn vị: Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ Mẫu số 02-TT

Địa chỉ :Thanh Sơn, Phú Thọ

(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày

Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc

Biểu mẫu 2.6 Sổ chi tiết TK 338

Đơn vị: Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ Địa chỉ: Thanh Sơn, Phú Thọ

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

Biểu mẫu 2.7 Sổ Chi tiết TK 334

Đơn vị: Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ Địa chỉ: Thanh Sơn, Phú Thọ

SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

2.1.1.4.Tổ chức sổ tổng hợp kế toán tiền lương và các trích theo lương tại Công ty TNHH Nam Linh Phú Thọ

Biểu mẫu 2.8 Sổ Nhật ký chung

Đơn vị: Công ty TNHH Nam Linh Phú

nhân viên Kinh doanh 338 1.674.204

Chi thanh toán lương

30/11 PC118 30/11 cho nhân viên văn X 334 51.064.146

30/11 Chi thanh toán lương 334 17.913.781

30/11 PC119 cho nhân viên kinh X