Lựa chọn 3 nghiệp vụ và vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán kèm theo các chứng từ minh hoạ.. Ngày 5/4 thanh toán tiền mua trang thiết bị y tế chuyên dụng áo bảo hộ, khẩutrang,..... Ngà
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠIKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
Trang 2TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠIKHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
Trang 3Tại một bệnh viện đa khoa quận X có thông tin về tình hình tài chính như sau:
1 Tổng các khoản thu (không bao gồm ngân sách nhà nước cấp cho xây dựng cơ bản: (1=1a+1b+1c+1d+1đ) (đv tính
6 1đ Thu từ các nguồn khác (không thuộc các nguồn trên) 0 7 2 Phân tích chi tiết Các nguồn thu viện phí (2=2a + 2b): 22,207,163 8 2a Viện phí ngoại trú (khám, điều trị ngoại trú các đối tượng) 17,365,585 9 2b Viện phí nội trú (điều trị nội trú các đối tượng) 4,841,578
3 Ngân sách nhà nước cấp cho Xây dựng cơ bản (không phụ
thuộc BV là chủ đầu tư hay không là chủ đầu tư) 0
4 Tổng số các khoản chi: (chú ý đơn vị x1.000 đồng) (4a+4b+4c+4d+4e+4g) (bao gồm cả số đơn vị đã chi nhưng
cơ quan tài chính chưa ghi thu, ghi chi): 24,577,028
14 4b1 Chi cho duy tu, bảo dưỡng trang thiết bị 0 15 4b2 Chi cho kiểm chuẩn trang thiết bị
16 4b3 Chi cho sửa chữa trang thiết bị
4c Chi cho nghiệp vụ chuyên môn (mục 7000 trong mục lục
4d Chi cho mua sắm trang thiết bị: (chi phản ánh mục 9050: tiểu mục 9053 (xe cứu thương), 9055 (trang thiết kỹ thuật
19 4e Chi tiền lương tăng thêm (Tiểu mục 6404): 2,566,374
22 4g Các khoản chi khác còn lại
24 Số liệu các Quỹ của đơn vị:
6 Dự toán bổ sung các quỹ (6= 6a+6b+6c+6d) (tạm tính các Quý 4 năm trước + Quý 1-2-3 năm hiện tại) (đơn vị tính:
6a Bổ sung Quỹ Dự phòng ổn định thu nhập: Mục
Trang 427 6b Bổ sung Quỹ Phúc lợi: Mục 7950-Tiểu mục 7952 44,134 28 6c Bổ sung Quỹ Khen thưởng: Mục 7950-Tiểu mục 7953
35 Trong đó: Mua sắm trang thiết bị y tế
8 Tổng số tiền khám chữa bệnh miễn, giảm viện phí (phản ánh số tiền BV đã xét/duyệt miễn/giảm viện phí cho các đối tượng )
37 Trong đó: Tổng số tiền miễn giảm viện phí cho các đối tượngcó thẻ BHYT.
38 9 Tổng số tiền mua thuốc trong bệnh viện (9 = 9a + 9b) 6,644,736
41 10 Tổng số tiền thuốc đã sử dụng trong bệnh viện: (10 = 10a +10b + 10c) 8,820,000
67 13 Tiền hoá chất, thuốc thử đã sử dụng trong BV 846,384 68 14 Tiền mua vacxin, sinh phẩm đã sử dụng trong BV 330,116 69 15 Vật tư y tế tiêu hao khác đã sử dụng trong BV 0 70
16 TS tiền xét nghiệm (sinh hóa, huyết học, vi sinh, giải
17 TS tiền chẩn đoán hình ảnh và thăm dò chức năng (bao gồm cả điện tâm đồ, điện não đồ, điện cơ, đo thông khí
72 18 TS tiền chẩn đoán hình ảnh (Siêu âm, nội soi, XQ, CT Scan, MRI, SPECT, PET/CT) 1,129,177
22 Thông tin quyểt toán khám chữa bệnh BHYT (tính đến thời điểm báo cáo, đơn vị x 1000 đồng):
78 22b TS tiền BV đã đề nghị thanh toán 19,918,196 79 22c Số tiền BHXH đã đồng ý quyết toán (đã ký quyết toán) 2,777,905 80 22d Số tiền BHXH đang từ chối quyết toán 17,140,291
Trang 582 22f TS vượt quỹ 56,837,401
Hãy cụ thể hoá dữ liệu các chỉ số hoạt động bằng các nghiệp vụ kinh tế phù hợp phát sinh ở bệnh viện trên và thực hiện:
1 Lập sổ Nhật ký chung (Đơn vị thực hiện hình thức kế toán Nhật ký chung) 2 Lựa chọn 3 nghiệp vụ và vẽ sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán (kèm theo các
chứng từ minh hoạ)
3 Lập báo cáo kết quả hoạt động theo mẫu B02/BCTC ban hành theo thông tư 107
Trang 6PHẦN I: CỤ THỂ HOÁ DỮ LIỆU CÁC HOẠT ĐỘNG TẠI
4 Ngày 9/3 thu phí khám, điều trị ngoại trú và nội trú của bệnh nhân bằng tiềngửi ngân hàng số tiền 22,207,163
6 Ngày 30/3 xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền mua văn phòng phẩm phục vụhoạt động hành chính của bệnh viện 1,907,352 do NSNN cấp
Nợ TK 611: 1,907,352 Có TK 111: 1,907,352 Đồng thời Nợ TK 3371: 1,907,352
Có TK 511: 1,907,352
7 Ngày 5/4 thanh toán tiền mua trang thiết bị y tế chuyên dụng (áo bảo hộ, khẩutrang, ) về nhập kho 10,151,309 bằng tiền gửi ngân hàng
Trang 710 Ngày 25/4 quyết định chi phúc lợi cho cán bộ y tế 1,046,668 đã chuyển khoảnthanh toán cho các cán bộ
Nợ TK 4312: 1,046,668 Có TK 122: 1,046,668
11 Ngày 26/4 quyết định chi khen thưởng cho cán bộ y tế tại bệnh viện số tiền164,020, đơn vị chưa thanh toán
Trang 813 Ngày 3/5 rút tiền mặt từ dự toán thanh toán tiền mua thuốc cho bệnh viện
17 Ngày 15/5 nhận tiền thanh toán các dịch vụ xét nghiệm, chẩn đoán hình ảnh,thăm dò chức năng và phẫu thuật, thủ thuật của bệnh nhân bằng tiền gửi ngân
Trang 13PHẦN III: SƠ ĐỒ LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
1 Sơ đồ luân chuyển 1
6 Ngày 30/3 xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền mua văn phòng phẩm phục vụhoạt động hành chính của bệnh viện 1,907,352 do NSNN cấp
Trang 142 Sơ đồ luân chuyển 2
23 Ngày 27/9 Bệnh viện tạm ứng số tiền vượt quỹ BHXH bằng tiền mặt
(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viên viết giấy đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán thu chi (2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thu chi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tính trung
Trang 15(3) Sau đó chuyển trưởng phòng tài chính kế toán, giám đốc ký duyệt Đối với những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm công nhân, tiền ăn công nhân thì kế toán thu chi tự cân đối.
(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thu chi lập phiếu chi tiền 3 liên (5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi.
(6) Sau đó chuyển thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viên công ty Thủ quỹ chi tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ, ngày tháng và ký, ghi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liên phiếu chi Thủ quỹ ký xác nhận đã chi tiền vào vị trí thủ quỹ trên tờ phiếu chi, chuyển liên 3 cho người nộp tiền giữ, thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ sau đó tập hợp cuối ngày chuyển trả liên 1 cho kế toán thu chi.
(7) Cuối ngày kế toán thu chi kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủ quỹ, kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển cho các bộ phận liên quan ghi sổ kế toán liên quan.
(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiến hành ghi sổ kế toán liên quan.
(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định
15
Trang 163 Sơ đồ luân chuyển 3
7 Ngày 5/4 thanh toán tiền mua trang thiết bị y tế chuyên dụng (áo bảo hộ, khẩutrang, ) về nhập kho 10,151,309 bằng tiền gửi ngân hàng
Trang 174 Các chứng từ kế toán minh hoạ
17
Trang 19PHẦN IV: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG
Tên cơ quan cấp trên:………
Đơn vị báo cáo:……… Mẫu B02/BCTC
(Ban hành theo thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày
Trang 20VIThặng dư/thâm hụt trong năm (50=09+12+22+32-40)50 (17.581.435)
1 Sử dụng kinh phí tiết kiệm của đơn vị hành chính 51
3 Kinh phí cải cách tiền lương 53
Lập, ngày 10/11/2018 NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
20