Bài báo cáo đề tài phương thức tín dụng chứng từ

Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ1.Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, theo yêu cầu của người yêu cầu, một ngân hàng thương mại phát hành một thư tín d

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI

I Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ1.Khái niệm

Phương thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận, theo yêu cầu của người yêu cầu, một ngân hàng thương mại phát hành một thư tín dụng (letter of

credit), trong đó cam kết trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán hối phiếu do một người

thụ hưởng ký phát, hoặc sẽ cho phép một ngân hàng khác thanh toánhoặc chấp nhận và thanh toán hối phiếu, chiết khấu chứng từ quy định trong thư tín dụng với điều kiện xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện và điều khoản quy định của thư tín dụng.

Thư tín dụng (Letter of Credit - L/C) là một văn bản, do một ngân hàng lập trên cơ sở yêu cầu của khách hàng, trong đó ngân hàng này cam kết trả tiền cho người hưởng lợi, nếu người này xuất trình đầy đủ bộ chứng từ phù hợp với nội dung của thư tín dụng.

2 Đặc điểm của phương thức tín dụng chứng từ:

a Phương thức tín dụng chống từ là phương thức liên quan đến ba quan hệ hợpđồng:

♦ Hợp đồng mua bán giữa người xuất khẩu với người nhập khẩu:

Hợp đồng mua bán hàng hóa là sự thỏa thuận giữa người mua và người bán, trong đó người bán có trách nhiệm giao hàng đúng và đủ còn người mua có trách nhiệm trả tiền Trong hợp đồng mua bán, các bên tham gia thỏa thuận phương thức thanh toán tiền hàng: chuyển tiền, nhờ thu, ghi sổ, tín dụng chứng từ Trong trường hợp lựa chọn tín dụng thư là phương thức thanh toán thì thư tín dụng sẽ được mở Có thể nói hợp đồng mua bán làm cơ sở cho phương thức tín dụng chứng từ

Mặc dùng tín dụng chứng từ ra đời dựa trên cơ sở hợp đồng mua bán giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu nhưng tín dụng lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Bất cứ sự dẫn chiếu nào tới điều khoản trong hợp đồng mua bán đều không được coi là bộ phận cấu thành của tín dụng thư và đều không được ngân hàng xem xét đến.

♦ Hợp đồng giữa người yêu cầu phát hành thư tín dụng (người nhập khẩu) và ngân

hàng phát hành:

Muốn thanh toán bằng tín dụng thư thì thư tín dụng phải được mở Để thư tín dụng được mở thì người nhập khẩu hàng hóa (người trả tiền) phải làm đơn (Đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng) gửi đến ngân hàng phát hành xin mở L/C Căn cứ vào đó ngân hàng sẽ phát hành thư tín dụng cho người được hưởng lợi, và người nhập khẩu sẽ phải chịu một khoản phí để mở L/C Theo đó ngân hàng dùng uy tín và khả năng tài chính của mình để đảm bảo thanh toán cho người xuất khẩu khi họ xuất trình phù hợp và thu phí người nhập khẩu Ngân hàng chịu trách nhiệm kiểm tra bộ chứng từ cho người xuất khẩu xuất trình trước khi quyết định thanh toán hay từ chối thanh toán Thư tín dụng:

♦ Thư tín dụng

Ra đời dựa trên cơ sở ngân hàng phát hành và người nhập khẩu Ra đời dựa trên cơ sở hợp đồng mua bán nhưng lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Do đó các ngân hàng thanh toán thường khuyên khách hàng không nên dẫn chiếu hợp đồng mua bán vào thư tín dụng Người nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng mua bán để yêu cầu phát hành thư tín dụng Người xuất khẩu căn cứ vào thư tín dụng để giao hàng và lập chứng từ.

b Trong phương thức tín dụng chứng từ, các bên giao dịch căn cứ vào chứng từchứ không căn cứ vào hàng hóa:

Trong phương thức tín dụng chứng từ, người nào nắm chứng từ sở hữu hàng hóa thì người đó có quyền sở hữu hàng hóa Vì chỉ cần nắm chứng từ là có thể đi nhận hàng Các bên giao dịch chỉ căn cứ vào chứng từ để xem xuất trình đó đã phù hợp chưa? để quyết định có thanh toán hay chấp nhận thanh toán không? Chính các chứng từ xuất trình là căn cứ duy nhất để ngân hàng quyết định trả tiền hay từ chối thanh toán cho người được hưởng lợi, đồng thời cũng là căn cứ duy nhất cho người nhập khẩu hoàn trả hay từ chối hoàn trả tiền cho ngân hàng.

3 Vai trò của phương thức tín dụng chứng từ trong thanh toán quốc tế:

Trong quan hệ mua bán một điều dễ nhận thấy một tâm lý chung là người mua luôn muốn nhận được hàng rồi mới trả tiền, còn người bán luôn muốn giao hàng xong là được thanh toán tiền hàng ngay Điều đó có thể giải quyết được đối với hợp đồng nội địa, còn đối với hợp đồng mua bán ngoại thương, do khoảng cách về không gian giữa người mua và người bán nên việc giải quyết mối quan hệ này gặp không ít khó khăn Vậy để khắc phục được những khó khăn nói trên, buộc người mua và người bán phải lựa chọn cho mình một phương thức thanh toán phù hợp sao cho có thể đảm bảo đội bên cùng có lợi Thế nhưng, phương thức nhờ thu và chuyển tiền rõ ràng đã bộc lộ những hạn chế của nó, vì thế người ta phải đi tới biện pháp thỏa hiệp, đó là trả tiền khi giao chứng từ chứng nhận quyền sở hữu hay quyền kiểm soát hàng hóa và có một bên thứ ba đứng ra làm trung gian được cả người xuất khẩu và nhập khẩu tín nhiệm thay họ đứng ra chịu trách nhiệm trả tiền và giao chứng từ.

Các ngân hàng với khả năng tài chính dồi dào, uy tín cao được ủy thác với vai trò trung gian nói trên, cam kết có điều kiện với người xuất khẩu là sẽ trả tiền nếu người xuất khẩu xuất trình chứng từ và tuân thủ đúng theo mọi quy định mà người nhập khẩu đề ra Như vậy, sự tham gia của ngân hàng vào phương thức tín dụng chứng từ đã đảm bảo cho lợi ích của nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu.

+ Thứ nhất, đối với người xuất khẩu:

Như đã phân tích ở trên, phương thức tín dụng chứng từ độc lập với hợp đồng mua bán và các hợp đồng làm cơ sở cho thư tín dụng khác Vì thế, khi nhà xuất khẩu đã giao hàng và tập hợp được bộ chứng từ phù hợp L/C, việc được thanh toán là chắc chắn Dù bất cứ trường hợp phát sinh, ví dụ như hàng hóa bị tổn thất trên đường vận chuyển thì việc hai bên giải quyết đền bù cũng không thể cản trở việc ngân hàng phát hành thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu Rất có thể xảy ra trường hợp người nhập rủi ro dẫn đến mất khả năng thanh toán hoặc là diễn biến giá cả thị trường không có lợi, người nhập khẩu muốn trì hoãn thậm chí muốn từ chối nhận hàng và thanh toán tiền, gây bất lợi cho người xuất khẩu nhưng với phương thức tín dụng chứng từ thì người xuất khẩu vẫn chắc chắn nhận được tiền của ngân hàng Nếu như vậy, tất cả chỉ còn phụ thuộc vào việc nhà xuất khẩu có thể xuất trình được bộ chứng từ hoàn hảo hay không Ngân hàng phục vụ người xuất khẩu sẽ tư vấn làm sao người xuất khẩu xuất trình được bộ chứng từ phù hợp với thư tín dụng Một điều có lợi nữa đối với người xuất khẩu là khi thư tín dụng đã được mở thì người xuất khẩu đã phải có giấy phép chuyển ngoại tệ ra nước ngoài của cơ quan quản lý ngoại hối, điều này có nghĩa là người xuất khẩu sẽ tránh được rủi ro về quản lý ngoại hối của nước nhập khẩu Còn đối với các phương thức thanh toán khác như phương thức chuyển tiền (sau khi giao hàng) hay phương thức nhờ thu thì nếu có sự thay đổi nào về quản lý ngoại hối tại nước nhập khẩu đối với đồng tiền thanh toán đã thỏa thuận thì người xuất khẩu sẽ hoàn toàn phải gánh chịu rủi ro này.

+ Thứ hai, đối với nhà nhập khẩu:

Khi người xuất khẩu và người nhập khẩu chưa có sự tín nhiệm lẫn nhau, chắc chắn một điều là người xuất khẩu không muốn giao hàng trước khi nhận được tiền Tất nhiên, người nhập khẩu cũng không hề muốn trả tiền khi chưa nhận được

hàng, như thế sẽ nắm đường chuối nếu bên xuất khẩu không giao hàng, mặt khác nếu là loại hàng hóa nhà xuất khẩu phải sản xuất xong mới có thể giao hàng được thì người nhập khẩu sẽ bị chiếm dụng vốn trong một thời gian dài Một lần nữa phương thức thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ lại chứng tỏ tính ưu việt nổi trội, ngoài việc đứng ra cam kết thanh toán tiền cho người xuất khẩu, Ngân hàng cũng sẽ tư vấn cho nhà nhập khẩu về những điều khoản trong hợp đồng để xây dựng một thư tín dụng chặt chẽ, có lợi, đảm bảo nhận được hàng đúng thời hạn được đề ra Ngân hàng sẽ kiểm tra bộ chứng từ đó có phù hợp với thông lệ quốc tế và luật pháp của từng nước hay không, đồng thời người nhập khẩu cũng kiểm soát được chất lượng cũng như xuất xứ hàng hóa thông qua chứng từ do nhà xuất khẩu xuất trình do cơ quan kiểm định độc lập cấp.

Ngoài ra, một điều mà chúng ta chỉ có thể đạt được ở phương thức thanh toán chứng từ là sau khi nhà nhập khẩu đã tạo được sự tín nhiệm với ngân hàng thì thông thường họ sẽ được Ngân hàng cấp cho một hạn mức miễn ký quỹ mở L/C cho khách hàng Được Ngân hàng đứng ra đảm bảo sẽ giúp nhà nhập khẩu tránh được việc ứ đọng vốn cũng như tránh được rủi ro sẽ bị chiếm dụng vốn.

Nói chung, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ là phương thức thanh toán sòng phẳng đảm bảo quyền lợi một cách hợp lý cho cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu, mà lợi ích lớn nhất là lợi ích đối kháng của cả hai bên thông qua việc làm cho thời gian trả tiền phù hợp với thời hạn giao hàng Ngày nay, thương mại quốc tế đang phát triển với quy mô và tốc độ chóng mặt, các mối quan hệ mua bán trao đổi hàng hóa ngày càng mở rộng, do vậy các hình thức giao dịch ngày càng phong phú và đa dạng, điều đó kéo theo nhiều thách thức và rủi ro phát sinh Một trong những rủi ro thường xảy ra là rủi ro liên quan đến việc thanh toán Các ưu điểm đặc trưng của phương thức tín dụng chứng từ đã lý giải lý do tại sao phương thức này được sử dụng phổ biến rộng rãi và đã trở thành một tác nhân quan trọng

giúp phát triển buôn bán quốc tế và nền kinh tế quốc gia nói chung và nâng cao uy tín, vị trí và năng lực dịch vụ thanh toán của ngân hàng nói riêng.

+ Thứ ba, đối với ngân hàng:

Độc lập với hợp đồng mua bán ngoại thương được ký kết giữa các bên, các ngân hàng tham gia phương thức thanh toán tín dụng chứng từ với tư cách là bên cung cấp dịch vụ thanh toán quốc tế, vì vậy, ngân hàng hoàn toàn không bị ràng buộc bởi các tranh chấp liên quan tới tình trạng hàng hoá cũng như các tranh chấp phát sinh xảy ra giữa người xuất khẩu và người nhập khẩu sau khi người nhập khẩu đã thanh toán tiền cho ngân hàng.

Các quy định ký quỹ L/C cho các doanh nghiệp mở L/C còn giúp ngân hàng phát hành có được một nguồn vốn đáng kể, đặc biệt đối với những trường hợp ký quỹ 100% giá trị L/C sẽ thúc đẩy các hoạt động tín dụng cho vay của ngân hàng như là cho vay xuất nhập khẩu, bảo lãnh, xác nhận v.v Bởi vì, các doanh nghiệp thường không thể xoay vòng vốn được ngay mà bắt buộc phải vay tại ngân hàng phát hành L/C, một mặt để tiến hành quy trình thanh toán được thuận lợi, mặt khác sẽ tạo được mối quan hệ lâu dài giữa ngân hàng và các doanh nghiệp.

Ngoài ra, thông qua nghiệp vụ thanh toán bằng L/C nên ngân hàng sẽ có một nguồn thu ổn định từ việc mở, sửa đổi, điều chỉnh L/C, phí thông báo, xác nhận L/C Nhìn vào quy trình thanh toán L/C cho thấy nghiệp vụ thanh toán L/C khá phức tạp, đòi hỏi trình độ nghiệp vụ cao, có thể nói là cao nhất trong các nghiệp vụ ngân hàng, do đó, các khoản phí liên quan khá cao, tạo nên một dịch vụ độc quyền và nguồn thu đáng kể cho ngân hàng.

Tuy nhiên, điều lớn nhất mà phương thức thanh toán L/C mang lại cho ngành ngân hàng là tham gia phương thức này sẽ làm cơ sở để ngân hàng cũng có mối quan hệ với các ngân hàng nước ngoài, từ đó có cơ hội phát triển, quảng bá, mở

rộng mạng lưới mang tính toàn cầu Đồng thời, giúp ngân hàng đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ, nâng cao chất lượng phục vụ ngân hàng thông qua các mối quan hệ, học hỏi, trao đổi kinh nghiệm và đặc biệt thông qua cạnh tranh để hệ thống ngân hàng trên toàn thế giới không ngừng hoàn thiện để theo kịp sự phát triển chung, nâng cao uy tín và tầm quan trọng trên thị trường tài chính Tín dụng quốc tế.

4 Các chủ thể tham gia

2.Người yêu cầu mở thu tín dụng (Applicant): Là người mua, người nhập khẩu, đề nghị ngân hàng phục vụ mình phát hành thư tín dụng Người đề nghị mở L/C có thể là người mua hàng (buyer), người nhập khẩu (importer) Người yêu cầu mở thư tín dụng có trách nhiệm hoàn trả ngân hàng phát hành số tiền mà ngân hàng phát hành đã thanh toán cho người hưởng lợi khi tiếp nhận bộ chứng từ hoàn hảo để nhận hàng.

3.Người thụ hưởng L/C (Beneficiary): Là người được thụ hưởng số tiền thanh toán trên hối phiếu Có những tên gọi khác nhau như: người bán (seller), người xuất khẩu (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer) Có trách nhiệm giao hàng và xuất trình bộ chứng từ hoàn hảo đến ngân hàng phát hành để được thanh toán

4.Ngân hàng phát hành (Issuing bank): Là ngân hàng phục vụ người mua, còn được gọi là ngân hàng phát hành/mở thư tín dụng (issuing/opening bank), phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của người xin mở thư tín dụng cho người bán hưởng Có trách nhiệm gửi thư tín dụng, sửa đổi nội dung thư tín dụng đến ngân hàng của người xuất khẩu.

5.Ngân hàng thông báo (Advising Bank): Là ngân hàng được ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường là một ngân hàng đại lý hay một chi nhánh của ngân hàng phát hành ở nước người xuất khẩu, hoặc ngân hàng phục vụ người xuất khẩu.

6.Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): Là một ngân hàng lớn có uy tín, đảm bảo chắc chắn khả năng thanh toáncủa thư tín dụng, đứng ra xác nhận và thanh toán L/C theo yêu cầu của ngân hàng phát hành.

7.Ngân hàng được chỉ định (Nominated Bank): Là ngân hàng được ngân hàng phát hành uỷ thác để khi nhận được bộ chứng từ phù hợp với những qui định của L/C thì sẽ đóng vai trò làm:

 Ngân hàng thanh toán (paying bank) cho người thụ hưởng.

 Ngân hàng chấp nhận (accepting bank) hối phiếu kỳ hạn và thanh toán vào ngày đến hạn.

 Ngân hàng chiết khấu (negotiating bank) bộ chứng từ Trách nhiệm của ngân hàng được chỉ định như ngân hàng phát hành khi nhận được bộ chứng từ của người xuất khẩu gửi đến.

- Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing bank): Là ngân hàng được ngân hàng phát hành ủy quyền có nghĩa vụ hoàn trả số tiền mà ngân hàng được chỉ định thanh toán cho người hưởng lợi Ngân hàng hoàn trả xuất hiện trong trường hợp:

 Ngân hàng phát hành và ngân hàng được chỉ định không có quan hệ tài khoản.

 Ngân hàng phát hành có tài khoản tại ngân hàng hoàn trả.

5 Căn cứ pháp lý

a Quy tắc và Thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ:

- Bộ Quy tắc và Thực hành thống nhất về Tín dụng chứng từ (The Uniform Customs and Practice for Documentary credit -UCP) do Phòng Thương mại quốc tế (ICC) tại Paris ban hành UCP quy định cácquyền hạn, nghĩa vụ của các bên liên quan đến giao dịch tín dụng chứng từ vớiđiều kiện trong nội dung của tín dụng chứng từ hoặc tín dụng thư phải có dẫn chiếu đến UCP Khi dẫn chiếu áp dụng, các bên liên quan phải coi UCP là một hình thức của luật thương mại quốc tế, điều chỉnh, giải quyết các tranh chấp trong thanh toán quốc tế và thương mại quốc tế giữa các chủ thể tại các quốc gia trên thế giới

- Đến nay, UCP đã có 6 phiên bản sửa đổi, bổ sung, ban hành vào các năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 và mới nhất là 2007.

b Nội dung cơ bản của UCP 600:

- Phần A: từ Điều 1 đến 5, các quy định chung và định nghĩa.

- Phần B: từ Điều 6 đến 13, quy định các hình thức và thông báo thư tín dụng, quy định nghĩa vụ và trách nhiệm của ngân hàng, các trường hợp miễn trừ.

- Phần C: từ Điều 14 đến 29, quy định về các loại chứng từ, chủ yếu làchứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm và hóa đơn thương mại.

- Phần D: từ Điều 30 đến 39, quy định thời hạn hiệu lực; dung sai số lượng, số tiền, đơn giá; thời gian xuất trình, miễn trách nhiệm và yếu tố bất khả kháng; chuyển nhượng số tiền thu được của người hưởng lợi

c Một số văn bản pháp lý khác:

- ISBP (International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits - Tập quán Ngân hàng Tiêu chuẩn Quốc tế về Kiểm tra Chứng từ theo Thư tín dụng)

- Bản phụ trương UCP 600 về việc xuất trình chứng từ điện tử: bản diễn giải số 1.1 năm 2007 (eUCP 2002)

- Quy tắc thống nhất về hoàn trả tiền giữa các ngân hàng theo L/C (Uniform Rules for Bank-to-Bank Reimbursement Under Documentary Credits – URR)

6 Quy trình thanh toán

(0) Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký kết hợp đồng mua bán, với điều khoản thanh toán theo phương thức thanh toán tín dụng chứng từ.

(1) Nhà nhập khẩu căn cứ hợp đồng thương mại, lập đơn gửi ngân hàngthương mại xin mở thư tín dụng cho người xuất khẩu hưởng và tiến hành ký quỹ.

(2) Căn cứ nội dung đơn xin mở tín dụng thư, nếu đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành sẽ phát hành thư tín dụng và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước

nhà xuất khẩu, thông báo về việc mở thư tín dụng và chuyển bản chính của thư tín dụng cho người xuất khẩu.

(3) Khi nhận được thông báo về việc mở thư tín dụng và tín dụng thư, ngânhàng thông báo sẽ thông báo và chuyển giao thư tín dụng cho nhà xuất khẩu.

(4) Nhà xuất khẩu kiểm tra, nếu chấp nhận nội dung thư tín dụng đã phát hành thì giao hàng; nếu không thì đề€ nghị ngân hàng phát hành tu chỉnh lại cho phù hợp rồi tiến hành giao hàng.

(5) Sau khi chuyển giao hàng hóa, nhà xuất khẩu lập bộ chứng từ thanh toán theo qui định của tín dụng thư; gửi ngân hàng thông báo.

(6) Ngân hàng thông báo xuất trình bộ chứng từ cho ngân hàng phát hành đểyêu cầu thanh toán tiền.

(7) Ngân hàng phát hành kiểm tra bộ chứng từ thanh toán và thông báo về kết quả kiểm tra cho người nhập khẩu và trả tiền (hoặc chấp nhận thanh toán) bộchứng từ.

(8) Ngân hàng thông báo trả tiền cho người xuất khẩu (ghi có vào tài khoản của người xuất khẩu.

(9) Ngân hàng phát hành giao lại bộ chứng từ cho nhà nhập khẩu và yêu cầu thanh toán.

(10) Nhà nhập khẩu kiểm tra toàn bọ chứng từ, nếu thấy phù hợp với nhữngđiều qui định trong tín dụng thư, thì hoàn trả tiền cho ngân hàng; nếu thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền cho ngân hàng.

II Nghiệp vụ tín dụng chứng từ1 Phát hành thư tín dụng

1.1 Đối tượng

Là những khách hàng tổ chức, có tài khoản tại ngân hàng Nguồn vốn đảm

bảo thanh toán L/C được xác định rõ tại thời điểm phát hành L/C và được phê duyệt Mỗi khách hàng yêu cầu phát hành L/C phải có mã CIF (Customer Information File) và được thiết lập hạn mức TF (Trade Finance) để mở L/C theo

quy định Việc phát hành L/C hay các nghiệp vụ tu chỉnh, thông báo,… thực hiện theo loại điện SWIFT số 7 (Category 7) còn gọi là điện tín MT700 của Ngân hàng thương mại là ngân hàng phát hành (NHPH) chỉ làm việc trên bề mặt các chứng từ đã quy định trong L/C khi phát hành, không chịu trách nhiệm về phù hợp giữa nội dung chứng từ và tình trạng thực tế của hàng hóa đê cập trong chứng từ Mọi tranh chấp liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ và trách nhiệm của người mua và người bán sẽ được giải quyết theo quy định tại hợp đồng mua bán hàng hóa.

1.2 Quy trình phát hành Gồm các bước sau:

Bước 1: Bộ phận khách hàng tiếp nhận Hồ sơ đề nghị mở L/C Bước 2: Lập Đề xuất đảm bảo nguồn thanh toán L/C

- Bộ phận khách hàng kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ nhằm phát hiện kịp thời những điểm chưa phù hợp với quy trình và quy định của ngân hàng thương mại.

- Nếu xét thấy phù hợp Bộ phận khách hàng chuyển Bộ phận Tài trợ thương mại.

- Bộ phận Tài trợ thương mại sau khi xem xét hồ sơ mở L/C, gửi lại bộ phận khách hàng ý kiến đánh giá sự phù hợp/không phù hợp.

Bước 3: Tác nghiệp và lưu giữ hồ sơ:

- Thanh toán bộ chứng từ theo L/C nhập khẩu: Việc thanh toán bộ chứng từ theo L/C do ngân hàng thương mại phát hành phải được thực hiện trong đúng thời hạn quy định tại UCP phiên bản được L/C phát hành đề cập đến.

- Thời hạn thanh toán L/C được quy định như sau:

 Thời hạn thanh toán được bộ phận thanh toán quốc tế xác định theo điều khoản và điều kiện của L/C và Quy tắc và thực hành thống nhất tín dụng chứng từ (UCP) được L/C tham chiếu.

 Đối với bộ chứng từ phù hợp: thời hạn thanh toán là thời hạn ngân hàng thông báo đến khách hàng trên thông báo chứng từ phù hợp hoặc thông báo kỳ hạn thanh toán.

 Đối với trường hợp có điện đòi tiền/ghi nợ tài khoản của ngân hàng: thời hạn thanh toán là thời hạn trên Thông báo thanh toán theo điện đòi tiền/ghi nợ tài khoản.

- Thông báo L/C, sửa đổi L/C:

L/C, sửa đổi L/C phải được kiểm tra và đảm bảo tính xác thực trước khi

thông báo trực tiếp cho khách hàng hoặc qua ngân hàng thông báo (NHTB) khác Nội dung L/C, sửa đổi L/C khi thông báo cho khách hàng hoặc NHTB

khác phải được đảm bảo tính đầy đủ, toàn vẹn như nội dung L/C, sửa đổi L/C đã nhận được từ NHPH hoặc từ NHTB khác.

1.3 Xác nhận L/C:

Các điều kiện xác nhận L/C bao gồm:

- Có đề nghị xác nhận hoặc cho phép xác nhận của NHPH

- Thư tín dụng giới hạn việc thanh toán, chấp nhận thanh toán, chiết khấu tại ngân hàng thanh toán/chiết khấu; nơi hết hạn L/C phải tại NHPH hoặc trên lãnh thổ Việt Nam.

- Không có điều khoản giới hạn việc đòi bồi hoàn hoặc việc đòi bồi hoàn phục thuộc vào các điều kiện ngoài các điều kiện về bộ chứng từ do người thụ hưởng xuất trình.

- Cho phép đòi bồi hoàn từ ngân hàng hoàn trả hoặc cho phép bồi hoàn bằng điện SWIFT từ NHPH; có điều khoản dẫn chiếu việc bồi hoàn tuân thủ theo các quy tắc bồi hoàn giữa các ngân hàng.

- Phí xác nhận do NHPH chịu; nếu do các bên khách chịu (người hưởng lợi hoặc một bên thứ ba) thì các bên đó phải đồng ý thanh toán khoản phí này.

- Ngân hàng là NHTB chỉ chịu trách nhiệm với nội dung xác nhận đã cam kết đối với bộ chứng từ xuất trình phù hợp với mọi điều khoản và điều kiện của L/C.

- Việc xác nhận có thể thực hiện đối với L/C nhập khẩu do các định chế tài chính trong nước phát hành và L/C xuất khẩu.

2 Yêu cầu mở thư tín dụng

Một thư tín dụng thường được phát hành trên cơ sở những thỏa thuận đã xác lập giữa những biên liên quan trong giao dịch, những căn cứ này thường là hợp đồng, bản ghi nhớ, thỏa thuận mua hàng,…, thông dụng nhất là hợp đồng Trước hết, người nhập khẩu phải đề nghị ngân hàng phục vụ của mình (có tài khoản của doanh nghiệp) phát hành thư tín dụng và xuất trình bộ hồ sơ gồm những thông tin cơ bản sau:

- Hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp.

- Giấy đề nghị phát hành thư tín dụng (theo mẫu của ngân hàng)

- Hợp đồng mua bán hàng hóa quốc tế

- Giấy phép nhập khẩu/hạn ngạch (đối với các mặt hàng cần phải có giấy phép nhập khẩu/hạn ngạch)

Một số giấy tờ khác có liên quan đến thủ tục thanh toán và ký quỹ như: giấy yêu cầu chi ngoại tệ để trả phí, ký quỹ mở L/C hoặc hợp đồng mua/vay ngoại tệ để thanh toán Đối với các trường hợp nhập khẩu ủy thác, cần xuất trình thêm các chứng từ như Hợp đồng ủy thác nhập khẩu.

- Đơn xin mở L/C cần đề cập những nội dung chính sau:

+ Tên, địa chỉ ngân hàng thông báo;

+ Loại thư tín dụng (form of documentary credit), số hiệu (Number) và ngày phát hành (date of issue);

+ Ngày và nơi hết hạn hiệu lực (date of place of expiry);

+ Tên và địa chỉ của người thụ hưởng (beneficiary)

+ Tên và địa chỉ của người xin mở thư tín dụng (applicant);

+ Trị giá thư tín dụng và loại tiền (amount, currency code);

+ Thời hạn trả tiền (at sight/time);

+ Bộ chứng từ phải xuất trình để thanh toán (docs required);

+ Mô tả hàng hóa (description of goods and services);

+ Đơn giá (Unit cost); Điều kiện giao hàng (FOB, CIF,…) theo Incoterms nào; Điều kiện về hàng hóa: bao bì, đóng gói, ký mã hiệu;

+ Phương thức vận chuyển: Tên cảng đi-đến (loading/unloading port), giao hàng từng phần (partial shipment), chuyển tải (transhipment);

+ Thời hạn giao hàng (date of shipment);

+ Điều kiện đặc biệt khác về phí ngân hàng phát sinh bên trong/ngoài nước (charges), sửa đổi L/C (Additional documents/conditions);

+ Chỉ thị cho ngân hàng về việc thanh toán lô hàng và cách thức gửi bộ chứng từ thanh toán.

+ Mức ký quỹ của người nhập khẩu.

Nếu trong đơn xin mở L/C không chỉ định ngân hàng thông báo L/C thì ngân hàng phát hành sẽ chọn một ngân hàng có quan hệ đại lý tại nước người xuất khẩu làm ngân hàng thông báo.

3 Nội dung của thư tín dụng

Nội dung của một thư tín dụng thể hiện bằng những điều khoản sau đây: (1) Số hiệu, địa điểm, loại và ngày mở L/C.

- Số hiệu L/C (Credit No.): số tín dụng, nhằm giao dịch thư tín liên quan đến việc thực hiện L/C, hay để ghi vào các chứng từ trong bộ chứng từ thanh toán của L/C sau này (như hối phiếu, hóa đơn thương mại,…

- Địa điểm phát hành L/C (Place of Issue): nơi ngân hàng mở L/C cam kết thanh toán cho người xuất khẩu.

- Ngày mở, phát hành L/C (Date of Issue): Ngày bắt đầu tính cam kết của ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, cũng là ngày chấp nhận chính thức yêu

cầu mở L/C của người xin mở hoặc nhập khẩu, cũng là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C

- Điều khoản về áp dụng UCP.

(2) Tên và địa chỉ của những người có liên quan tới phương thức tín dụng chứng từ (Applicant, Beneficiary, Issuing bank, Advising bank…).

(3) Số tiền của L/C (Currency Code, Amount):

- Số tiền của L/C vừa được nghi bằng số, vừa được ghi bằng chữ và phải thống nhất với nhau Đồng thời, tên của đơn vị tiền tệ phải chính xác rõ ràng (như USD, EUR, JPY ).

(4) Số dung sai (Amount Tolerance):

- Số tiền nên giới hạn: “một số tiền không vượt quá x đôla” hoặc ghi một giới hạn chênh lệch hơn kém tính theo tỷ lệ % của tổng số tiền được phép khi người xuất khẩu xuất trình chứng từ thanh toán.

- Các từ khoảng (about, appro.) hoặc các từ tương đương khi dùng để chỉ số tiền L/C được hiểu là sai lệch không quá 10% của tổng số tiền này.

(5) Thời hạn, địa điểm hiệu lực của L/C (Date & Place of Expiry).

- Thời hạn hiệu lực: Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ trong thời hạn đó và phù hợp với những điều kiện ghi trong L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày phát hành/mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C (expiry date).

- Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng một khoảng thời gian và không được trùng, thời gian này tối thiểu bằng số ngày thông báo mở L/C, số ngày kiểm tra, tu chỉnh L/C và chuẩn bị hàng để giao Ngày giao hàng phải nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C.

- Địa điểm xuất trình L/C (Place of presentation) là nơi người xuất khẩu phải gửi bộ chứng từ hay địa điểm xuất trình bộ chứng từ thanh toán Thường là ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người thụ hưởng.

(6) Thời hạn trả tiền của L/C (Draft at): Là thời hạn trả tiền ngay (at sight) hay trả tiền sau (x days from ) Điều này hoàn toàn phụ thuộc quy định của phương thức thanh toán trong hợp đồng đã ký Thời hạn trả tiền có thể nằm trong hoặc ngoài thời hạn hiệu lực của L/C.

(7) Địa điểm và hình thức thanh toán (Available with… by): Quy định ngân hàng nào sẽ trả tiền cho người bán và bằng các cách sau:

- Thực hiện bằng cách trả ngay

- Thực hiện bằng cách được chiết khấu bộ chứng từ

- Thực hiện bằng cách ký chấp nhận Hối phiếu (trường hợp trả chậm) (8) Thời hạn giao hàng (Shipment date): Thời hạn giao hàng được ghi trong L/C và do hợp đồng mua bán quy định, có liên hệ với thời hạn hiệu lực của L/C (9) Những nội dung về hàng hoá (Descriptions of goods): Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu, xuất xứ cũng được ghi trong L/C.

(10) Các điều kiện giao nhận vận chuyển, giao hàng (Trade terms; Port of loading/discharge; Partial shipment; Transhipment): nội dung về vận tải, giao nhận hàng (FOB, CIF, CFR ), nơi gửi và nơi giao/nhận hàng, hình thức vận chuyển và cách giao hàng, gửi hàng.

(11) Yêu cầu về thành phần bộ chứng từ giao hàng (Documents required): Là các loại chứng từ và số lượng mỗi loại chứng từ mà người xuất khẩu phải xuất trình cho ngân hàng phát hành để được thanh toán nếu phù hợp với những điều quy định trong L/C Bộ chứng từ quy định trong L/C là một bằng chứng của người xuất khẩu cho biết đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng theo quy định của L/C.

(12) Ngày xuất trình các chứng từ (Period for presentation): Là ngày ngân hàng thông báo và người xuất khẩu phải xuất trình các chứng từ về giao hàng cho ngân hàng phát hành L/C, thời hạn phải trong thời hạn hiệu lực của L/C.

(13) Các khoản phí (Charges) và chỉ thị (Instruction).