Đề tài “Phương thức tín dụng chứng từ – Thực trạng và biện pháp”

Thế giới ngày nay càng ngày càng có khuynh hướng tiến tới sự hoà nhập, hội tụ. Dù muốn hay không, sự mở cửa của nền kinh tế đã làm cho trái đất thực sự trở thành một cộng đồng với đầy đủ ý nghĩa của từ này hơn bao giờ hết. Trong cộng đồng này, các quốc gia là những thành viên chấp nhận sự lệ thuộc và ảnh hưởng qua lại lẫn nhau vừa công khai vừa vô hình.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ NGOẠI THƯƠNG *** KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: VIỆC ÁP DỤNG UCP 500, ICC 1993 TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ - THỰC TRẠNG VÀ BIỆN PHÁP Người thực : Trần Thị Thu Hằng Lớp : A2 - CN9 Giáo viên hướng dẫn: TS Phạm Duy Liên Hà Nội, tháng 5/2003 LỜI MỞ ĐẦU Thế giới có khuynh hướng tiến tới hồ nhập, hội tụ Dù muốn hay không, mở cửa kinh tế làm cho trái đất thực trở thành cộng đồng với đầy đủ ý nghĩa từ hết Trong cộng đồng này, quốc gia thành viên chấp nhận lệ thuộc ảnh hưởng qua lại lẫn vừa cơng khai vừa vơ hình Sự ràng buộc lẫn cộng đồng khía cạnh kinh tế Thương mại quốc tế cầu nối xa xưa vùng nước từ thời cổ đại Nếu thương mại người dẫn đường cho chiến tranh, tác nhân giúp cho giới ý thức cần có lẫn tồn chung Hàng hố quốc gia buôn bán khắp giới Mỗi nước cộng đồng giới giống thành viên kinh tế quốc gia, người bán người mua Do họ vừa người bán vừa người mua, tồn nước cần cho tồn nước khác ngược lại Các nước phụ thuộc lẫn nhau, ý thức cách tự nhiên nước phát triển cách mạnh mẽ bền vững dựa quan hệ kinh tế bất bình đẳng, phương hại đến lợi ích Cho đến ngày nay, hầu hết nhân dân gần tất nước giới tính tất yếu sống ln quan tâm đến khơng tình hình nước mà tình hình kinh tế thương mại quốc tế Bởi thay đổi ngồi biên giới tưởng chừng khơng có liên quan, lan truyền chấn động, ảnh hưởng trực tiếp sâu sắc đến đời sống người Nói chung, xuất nhập tác động đến tiềm sản xuất, tổng cầu thu nhập quốc gia Do vậy, xuất phát từ lợi ích kinh tế, cá nhân cần quan tâm nghiên cứu quan hệ kinh tế quốc tế tác động quan hệ Đương nhiên quan hệ quốc tế phận cầu nối hạt nhân quan trọng quan hệ kinh tế quốc tế Khi tìm hiểu thương mại quốc tế, buộc phải có hiểu biết định vấn đề tiền tệ, tài tốn quốc tế Đó lẽ đương nhiên, thương mại cầu nối cho liên hệ cộng đồng giới, tiền tệ tốn quốc tế cơng cụ để thực h iện chức cầu nối Một phương thức toán quốc tế phổ biến rộng rãi thương mại quốc tế Phương thức tốn tín dụng chứng từ Việc sử dụng phương thức toán phức tạp lại thoả mãn lợi ích hai bên xuất nhập khẩu, thông qua ngân hàng, người nhập có bảo đảm cho quyền sở hữu lô hàng nhập ngược lại người xuất khaảu có bảo đảm cho việc nhận đủ số tiền lô hàng xuất Vì khối lượng tốn phương thức tín dụng chứng từ ngày rộng lớn, Phịng Thương mại quốc tế Paris – ICC (International Chamber of Commerce) ban hành Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, viết tắt UCP (Uniform Customs and Practice for Documentary Credit) o năm 1993 nhằm điều chỉnh mối quan hệ người nhập khẩu, người xuất ngân hàng có liên quan phương thức tốn tín dụng chứng từ Bản quy tắc có hiệu lực từ 01/01/1994 sửa đổi từ điều luật ban hành năm 1983, thường biết đến UCP 500 Để có điều kiện hiểu sâu Phương thức tốn tín dụng chứng từ nguồn luật điều chỉnh nó, chọn đề tài : “ Việc áp dụng UCP 500, ICC “Phương thức tín dụng chứng từ” – Thực trạng biện pháp” Cấu trúc khố luận gồm: Chương I: PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TRONG BUÔN BÁN QUỐC TẾ HIỆN NAY Chương II: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG UCP 500 TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA Chương III: GIẢI PHÁP NHẰM ÁP DỤNG CĨ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TỐN Ở VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI CHƯƠNG I PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TRONG BN BÁN QUỐC TẾ HIỆN NAY I> THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ VAI TRỊ CỦA THANH TỐN QUỐC TẾ TRONG BN BÁN QUỐC TẾ THANH TỐN QUỐC TẾ LÀ GÌ? - Thanh tốn quốc tế việc toán nước với khoản tiền nợ lẫn phát sinh từ quan hệ giao dịch kinh tế, tài chính, trị, văn hố Chủ thể tốn quốc tế thể nhân, pháp nhân phủ nước - Thanh toán quốc tế chức ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại Nó hình thành phát triên sở phát triển ngoại thương nước ngân hàng thương mại nhà nước giao cho độc quyền làm cơng tác tốn Do giao dịch tốn ngoại thương phải thơng quan ngân hàng Nghiệp vụ tạo hoà hợp hệ thống ngân hàng Việt nam vào hệ thống ngân hàng thương mại giới, tạo an toàn hiệu ngân hàng thương mại doanh nghiệp XNK - Thanh tốn quốc tế địi hỏi chun mơn cao Luật p háp nước khác nên thương mại có quy định thống nhất, thông lệ quốc tế mà bên tham gia, kể ngân hàng phải tuân thủ: UCP 500, IRC 522, Incoterms 2000 phòng Thương mại Quốc tế phát hành quy phạm pháp luật tuỳ chọn, chọn buộc phải tuân theo - Thanh toán quốc tế việc chi trả tiền liên quan đến dịch vụ mua bán hàng hố hay cơng ứng lao vụ tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, hay m ột quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Các quan hệ quốc tế phân chia thành loại: bao gồm toán mậu dịch toán phi mậu dịch + Thanh toán phi mậu dịch: Là quan hệ tốn phát sinh khơng liên quan đến hàng hố cung ứng lao vụ, khơng mang tính thương mại Đó hững chi phí quan ngoại giao, ngoại thương nước sở tại, chi phí vận chuyển lại đoàn khách nhà nước, tổ chức cá nhân + Thanh tốn mậu dịch: Khác hồn tồn với toán phi mậu dịch, toán mậu dịch phát sinh sở trao đổi hàng hoá dịch vụ thương mại, theo giá quốc tế Thơng thường nghiệp vụ tốn mậu dịch phải có chứng từ hàng hố kèm theo Các bên mua bán bị ràng buộc với hợp đồng thương mại hình thức cam kết khác (thư, điện giao dịch) Mỗi hợp đồng mối quan hệ định, nội dung hợp đồng phải mối quan hệ định, nội dung hợp đồng p hải quy định rõ cách thức toán dịch vụ thương mại phát sinh Về bản, toán quốc tế phát sinh dựa sở hoạt động ngoại thương Thanh toán khâu cuối q trình sản xuất lưu thơng hàng hố, cơng tác tốn quốc tế tổ chức tốt giá trị hàng hố xuất đưọc thực hiện, góp phần thúc đẩy ngoại thương p hát triển Thanh toán quốc tế trở thành yếu tố quan trọng để đánh giá hiệu hoạt động kinh tế đối ngoại Quan hệ kinh tế quốc tế ngày đượ c mở rộng Hàng năm khối lượng hàng hoá lớn giao lưu thị trường giới Cho nên toán quốc tế yêu cầu phải có phương thức tốn cho phù hợp Do đặc tính thuận lợi hình thức tốn khơng dùng tiền mặt, với phát triển hệ thống ngân hàng nước, tốn quốc tế sử dụng tốn khơng dùng tiền mặt (chuyển khoản ) chủ yếu 2.VAI TRỊ CỦA THANH TỐN QUỐC TẾ TRONG BN BÁN QUỐC TẾ a> Thanh tốn quốc tế tạo môi trường ứng dụng công nghệ ngân hàng: Hệ thống ngân hàng nước dù hay phát triển quan tâm đến hoạt động tốn quốc tế Tiêu chí hoạt động tốn nhanh chóng kịp thời xác Do đó, công nghệ tiên tiến ngành ngân hàng ứng dụng nhằm thực ngày tốt tiêu chí nêu Ngân hàng nước có mức đầu tư đáng kể vào cơng nghệ thơng tin xử lý liệu b> Thanh tốn quốc tế mang tính an tồn cao: Nếu điều kiện người cơng nghệ thoả mãn toán quốc tế nghiệp vụ thực an tồn Các biện pháp an tồn tốn ln trọng: mã hố thơng tin truyền đi, thiết lập mã điện (test key), lọc thông tin gây nhiễu, đối chiếu số liệu tài khoản thôg qua mạng vi tính tọ cho giao dịch tốn ngày an toàn cho bên tham gia c> Thanh tốn quốc tế làm tăng tính khoản cho Ngân hàng: Trong trình thực phương thức toán quốc tế cho khách hàng,ngân hàng yêu cầu khách hàng ký quỹ khoản tiền tỷ lệ với giá trị mà ngân hàng bảo lãnh toán Nguồn tiền tương đối ổn định phát sinh thường xuyên việc thực tín dụng thư nhập cho khách hàng Ngoài ra, tiền khách hàng nộp để giải chấp hàng nhập ngân hàng quản chấp, kỳ hạn tốn nước ngồi chưa đến nguồn tạo khoản cho ngân hàng hình thức tiền tập trung chờ tốn d> Thanh toán quốc tế làm tăng cường quan hệ đối ngoại: Thông qua việc bảo lãnh cho khách hàng nước, tốn cho Ngân hàng nước ngồi , Ngân hàng thực tốn quốc tế có quan hệ đại lý với ngân hàng đối tác nưóc ngồi Mối quan hệ dựa sở hợp tác tương trợ Với thời gian hoạt động nghiệp vụ lâu, mối quan hệ ngày mở rộng Đây hiệu toán quốc tế mang lại II CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ CHỦ YẾU TRONG BN BÁN QUỐC TẾ 1.PHƯƠNG TIỆN THANH TỐN QUỐC TẾ Phương tiện tốn công cụ mà người ta thực trả tiền cho q trình bn bán với Tiền mặt p hương tiện toán tốn quốc tế giữ vai trị thứ yếu Phương tiện toán chủ yếu dùng toán quốc tế hối phiếu (Bill of exchange, Drafts), séc (cheque, check), thẻ tín dụng Mỗi cơng cụ tốn có cơng dụng riêng nó, thích hợp cho đối tượng loại hình giao dịch tốn chủ thể kinh tế Phần lớn công cụ tốn có khả lưu thơng (chuyển nhượng, mua bán) xem tiền tệ Các đặc điểm loại cơng cụ chuyển nhượng là: - Công cụ phải chuyển nhượng cách chuyển giao hay ký hậu chuyển giao - Quyền sở hữu chuyển giao cho người đáng tin cậy người khơng biết khiếm khuyết naò quyền sở hữu người chuyển nhượng - Người nắm giữ hợp pháp đứng tên khởi kiện - Không cần thông báo việc chuyển nhượng cho bên có liên quan - Quyền sở hữu chuyển nhượng tự do, không bị ràng buộc phần đóng góp hay trái quyền đối ứng bên tham gia trước mà bên chuyển nhượng không thông báo cho biết Hối phiếu séc chuyển quyền sở hữu cách trao tay giống giấy bạc ngân hàng trường hợp chúng có quy định tốn cho người cầm giữ chúng Trong trường hợp hối phiếu séc tốn theo lệnh, cơng cụ u cầu phải ký hậu chuyển giao quyền sở hữu 1.1 - Hối phiếu: Hối phiếu lệnh đòi tiền vô điều kiện người bán (người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ ) ký phát đòi tiền người mua (người nhập k hẩu, người nhận cung ứng) yêu cầu người phải trả lượng tiền định địa điểm định thời gian xác định quy định hối phiếu cho người hưởng lợi * Từ đầu kỷ 20, phát triển mạnh mẽ thương mại quốc tế thúc đẩy nước đến thiết lập thoả ứơc quốc tế hối phiếu nhằm thống nguyên tắc hối phiếu thương mại quốc tế * Về phương diện pháp lý giới nay, có nguồn điều chỉnh lưu thơng hối phiếu là: - Cơng ước Giơ-ne-vơ 1930 – 1931 (Geneva Covention of 1930) gồm luật: + Luật thống hối phiếu (Uniform Law for Bill of Exchange – ULB) + Luật thống séc (Uniform Law for check – ULC) - Luật hối phiếu Anh năm 1882 (Bill of Exchange Act of 1882 – BEA) - Luật thương mại thống Mỹ năm 1962 (Uniform Commercial Code of 1962 – UCC) Ba nguồn luật điều chỉnh lưu thông hối phiếu nói có đặc điểm khác nhìn chung ULB thuộc cơng ước Giơnevơ 1930 – 1931 quy định chi tiết chặt chẽ BEA-UCC nhiều nước áp dụng 1.2 – Séc: Séc lệnh vô điều kiện người chủ tài khoản tiền gửi- lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản số tiền định để trả cho người cầm séc, gười có tên séc trả theo lệnh người Hiện nay, séc phương tiện chi trả dùng phổ biến giao lưu toán nội địa tất nước Trong toán nội địa nước ta có séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền Trong toán quốc tế, séc sử dụng rộng rãi cho toán tiền hàng, cung ứng lao động, du lịch khoản phí mậu dịch - Thực tiễn sử dụng séc kinh tế thị trường Các nhà nghiên cứu không đồng ý nguồn gốc séc mà đến kết luận chung séc thông dụng nước Anh từ kỷ 17 p hát triển mạnh vào kỷ 19 Trong thời kỳ Việt nam thuộc địa Pháp , séc với luật séc Pháp người Pháp mang đến áp dụng Việt nam, luật séc ban hành sớm Việt nam Luật 1865 Pháp, ban hành vào tháng năm 1967 Như séc có mặt Việt nam từ năm 60 kỷ 19 Việc sử dụng séc Ngân hàng 10 tín dụng thư đặc biệt lệ phí cao độ phức tạp thời gian tăng ngược lại rủi ro toán giảm xuống HẠN CHẾ TỐI ĐA CÁC RỦI RO TRONG THANH TỐN QUỐC TẾ Trong tốn quốc tế tuỳ thuộc vào phương thức toán người xuất nhập sử dụng mà vị trí vai trị ngân hàng rủi ro thu nhập khác Đối với phương thức đơn giản chuyển tiền, nhờ thu, trao chứng từ giao tiền… vai trị ngân hàng làm vai trò trung gian việc thực lệnh chi trả hay nhờ thu cho khách hàng để thu phí mà khơng chịu trách nhiệm việc có thu tiền hay không, hay chủ động việc tốn Cũng mà tham gia thực phương thức ngân hàng bị rủi ro tiền hay không thu tiền người bán không thực hợp đồng hay người mua không chịu trả tiền ngân hàng thu lợi nhuận chi phí bên trả cung cấp dịch vụ cho khách hàng Đối với phương thức phức tạp tín dụng chứng từ ngồi việc thu p hí mở tín dụng, ngân hàng cịn thu thêm phí tu chỉnh, sửa đổi xác nhận bảo lãnh thêm dịch vụ khác có khách hàng yêu cầu nh ằm đảm bảo an tồn tốn khách hàng, nhiên dịch vụ cung cấp tuỳ vào trách nhiệm nặng hay nhẹ mà ngân hàng thu phí cao hay thấp, biết lợi nhuận rủi ro người bạn song hành; tín dụng thư địi hỏi bảo lãnh, xác nhận ngân hàng hay chí với tín dụng thư bình thường mà Tín dụng thư huỷ ngang, trách nhiệm ngân hàng cao phải đứng cam kết toán cho người bán (người hưởng lợi) rủi ro xảy người mua nhiều lý mà huỷ 84 L/C hay không nhận hàng, từ chối chứng từ khơng hợp lệ, ngân hàng lại khơng bắt buộc ký quỹ 100% trị giá L/C ; khách hàng ngân hàng phải chịu hậu Hoặc tính chất phức tạp nhi ều loại L/C làm cho việc kiểm tra chứng từ có nhiều khó khăn, ngân hàng kiểm tra bỏ qua sai sót tốn cho người hưởng lợi người mua lại phát từ chối toán chứng từ, ngân hàng phải chịu hậu tìm cách giải chứng từ lơ hàng NHỮNG ĐỀ XUẤT CỤ THỂ ĐỐI VỚI THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 3.1 Tạo điều kiện cho hoạt động xuất nhập phát triển Qua nghiên cứu lý luận , trước hết thấy rõ vai trò ngân hàng q trình thực q trình tốn quốc tế: vừa làm trung gian thu hộ tiền, vừa thực chi trả tiền hàng theo lệnh, vừa làm đảm bảo cam kết toán theo yêu cầu khách hàng, nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Ngân hàng muốn tăng lợi nhuận p hải cải tiến m rộng sản phẩm dịch vụ đáp ứng yêu cầu đa dạng hoá hoạt động kinh doanh xuất nhập thơng qua mà góp phần thúc đẩy hoạt động xuất nhập phát triển Vì quan điểm trước tiên đề xuất phải nhằm vào p hục vụ yêu cầu người xuất nhập Bằng dịch vụ tư vấn cung cấp cho khách hàng thông tin lời khuyên để giảm bớt rủi ro, giảm chi phí tốn tăng mức độ an tồn Bằng việc cải tiến đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ mà tạo điều kiện dễ dàng cho hoạt động toán quốc tế với phương châm “Khách hàng thượng đế” cải tiến p hải p hù hợp với tình hình kinh tế trị xã hội nước ta 85 3.2 Phù hợp với tình hình kinh tế trị Việt nam Nền kinh tế nước ta giai đoạn mở cửa, mở rộng quan hệ khắp nơi giới thể qua thay đổi sách ngoại thương “Đa dạng hoá thị trường, đa phương hoá quan hệ kinh tế” Tính đến Việt nam mởt rộng buôn bán với 110 nước giới, ký hiệp định thương mại với 60 nước, có nhiều thị trường lớn ASEAN, Nhật bản, EU, SNG, gần thị trường Mỹ Để cạnh tranh thị trường quốc tế, Việt nam cần phải cải tiến lề lối làm việc nâng cao trình độ quản lý phục vụ ban ngành có tác động đến hoạt động ngoại thương mà vai trị ngân hàng chiếm vị trí quan trọng Ngân hàng phải tự trang bị thiết bị đại phương pháp làm việc kinh doanh cho phù hợp với trình độ giới, đồng thời ý đến tình hình thực tế Việt nam trình độ, kinh nghiệm, nguồn vốn để có cải tiến hợp lý, đề xuất không chệch khổi quan điểm Tuy nhiên khơng phải bảo vệ quyền lợi khách hàng mà ngân hàng vi phạm tập quán buôn bans quốc tế làm ảnh hưởng đến uy tín ngân hàng thương trường giới 3.3 Phù hợp với thông lệ giới Hoạt động ngoại thương việc thực buôn bán chủ thể nước khác nhau, nước có luật lệ khác nhau, để tránh tranh chấp hiểu lầm hay cố ý vi phạm tốn quốc tế, Phịng Thương mại Quốc tế ICC (International Commercial Chamber) ban 86 hành quy tắc để hướng dẫn bên tham gia thực toán quốc tế như: ULC 1931 (Uniform Law for Check), ULB (Uniform Customs for bill ò Exchange), UCP (Uniform Customs and Practice for D/C), URC (Uniform Rules Collection).v v Ngân hàng đứng thực dịch vụ toán quốc tế theo yêu cầu khách hàng, phải người am hiểu hết quy tắc để từ cố vấn cho khách hàng ttrong ký hợp đng tốn để không bị rủi ro, ngân hàng không làm ảnh hưởng đến uy tín thương trường quốc tế 3.4 Tư vấn cho khách hàng ký hợp đồng xuất nhập nên chọn điều kiện thương mại - Hoạt động xuất nhập nước ta phát triển thực vài năm trở lại, nhà kinh doanh xuất nhập Việt nam lúng túng thiếu kinh nghiệm việc ký hợp đồng để bảo vệ quyền lợi công ty mà không ảnh hưởng đến thương mại quốc tế - Điều trước tiên để thương thảo hợp đồng tốt, cần nắm vững điều kiện quốc tế, mơ hồ thiếu xác việc vận dụng điều kiện thương mại có hại bên ký kết hợp đồng, dẫn đến vụ tranh chấp, kiện tụng làm tăng thêm chi p hí kinh doanh - Trong điều kiện thương mại quốc tế Incoterms 1990 (International Commercial Terms) chia làm bốn nhóm với 13 điều kiện có quy định rõ trách nhiệm hai bên phù hợp với phương tiện vận chuyển khác nhau, tuỳ thuộc vào khả thoả thuận bên chọn điều kiện để thực việc giao nhận hàng hoá 87 3.5 Tư vấn cho khách hàng người xuất qua trung gian nên lựa chọn loại tín dụng thư để đảm bảo quyền lợi Ngày hình thức mua bán qua trung gian phổ biến hoạt động xuất nhập khẩu, tồn người trung gian thực cần thiết tạo điều kiện cho người mua, mua hàng mà cần người bán tiêu thụ hàng hoá mà hai bên mua bán để thực ý định Nhà xuất Việt nam đứng trước thị trường tiêu thụ rộng lớn xa lạ bước thường cần người trung gian để bán sản phẩm cho dù bán qua trung gian họ khơng có lời nhiều qua họ học hỏi kinh nghiệm mở rộng quan hệ bn bán tìm hiểu thị trường Để giúp cho nhà xuất giảm bớt rủi ro áp dụng phương t hức tốn tín dụng chứng từ với loại tín dụng thư đặc biệt, ngân hàng cần tư vấn cho khách hàng nhà xuất nên cẩn trọng lựa chọn loại tín dụng thư đặc biệt mà có đảm bảo cho nhà xuất Qua lý thuyết thấy mua bán qua trung gian thường áp dụng hai loại tín dụng thư chuyênr nhượng giáp lưng Đối với tín dụng thư chuyển nhượng quyền lợi người xuất không đảm bảo lý sau: - Hợp đồng bán hàng ký với đối tác (trung gian) lại khơng phải người chịu trách nhiệm tốn mà hoàn toàn tuỳ thuộc vào người mua người mở thư tín dụng - Làm người xuất biết người mở Thư tín dụng có thiện chí doanh nghiệp có tầm cỡ Rất chứng từ dễ bị từ chối lỗi nhỏ hàng xuống giá thị trường, khả tieu 88 thụ khó khăn người mở thư tín dụng có dấu hiệu thua lỗ người bán thực thi đầy đủ nghĩa vụ hợp đồng Nhà xuất kiện khiếu nại người ký hợp đoòng (người trung gian) ngân hàng chuyển nhượng họ làm qui định Thư tín dụng điều lệ UCP 500 - Người bán trơng chờ vào thiện chí người trung gian có tích cực địi tiền người mua không? Nhưng trước mắt người xuất bị thiệt hại - Về mặt thủ tục toán, người xuất khơng thể chủ động hồn tồn mà tuỳ thuộc vào hành động người trung gian (người hưởng thứ nhất) ngân hàng chuyển nhượng Mặc dù nhà xuất hoàn chỉnh tuyệt đối chứng từ giao hàng theo quy định thư tín dụng chuyển nhượng mà thơi Làm mà nhà xuất biết biết nội dung Thư tín dụng chuyển nhượng thư tín dụng gốc mà người hưởng lợi thứ có quyền khơng thơng báo sửa đổi Tín dụng thư cho người hưởng th ứ hai? Do chứng từ xuất trình theo Tín dụng thư chuyển nhượng hoàn hảo chưa hẳn phù hợp hoàn toàn với điều khoản điều kiện Tín dụng thư gốc Hơn nữa, hoá đơn , hối phiếu người hưởng lợi thứ lập để thay không hoàn chỉnh bị ngân hàng phát hành từ chối Do chưa kể chứng từ lưu giữ ngân hàng chuyển nhượng thời gian có ảnh hưởng đến thời hạn xuất trình ngân hàng phát hành hay không? Tất vấn đề ngồi tầm kiểm sốt người xuất k hẩu (người hưởng thứ hai) Mọi lỗi lầm thiếu sót người trung gian gây hậu mà người xuất gánh chịu Chính rủi ro mà ngân hàng thường từ chối chiết khấu chứng từ người xuất xuất trình Điều gây khó khăn vốn cho người xuất khẩu, doanh nghiệp vừa nhỏ 89 Cịn tín dụng thư giáp lưng quyền lợi người bán đảm bảo so với người trung gian vì: - Người trung gian dựa Tín dụng thư (TDT) gốc mở cho hưởng phải mở TDT giáp lưng cho người xuất hưởng - Người xuất biết rõ nội dung TDT giáp lưng họ cần làm theo điều kiện điều khoản TDT giáp lưng họ tốn tiền cho dù người trung gian có người mua tốn hay khơng Trong nghiệp vụ TDT giáp lưng, lợi nhà xuất cung cấp hàng hố bất lợi người trung gian, ngược lại với TDT chuyển nhượng 3.6 Tư vấn cho nhà xuất chứng từ bất hợp lệ Qua thực tế số ngân hàng Việt nam thấy cho dù ngân hàng không thực toán hay chiết khấu chứng từ, với tinh thần trách nhiệm để bảo vệ quyền lợi cho khách hàng tránh trường hợp chuyển chứng từ qua lại nhiều lần tốn phí, thơng thường kiểm tra chứng từ có sai sót ngân hàng thường xử lý sau: - Sai sót thay sửa chữa được, đề nghị khách hàng thay sửa chữa - Sai sót khơng thể sửa chữa hay thay được, đề nghị khách hàng xin tu chỉnh Tín dụng thư (nếu có thể) thông báo cho ngân hàng phát hành nêu rõ sai sót, xin chấp nhận tốn - Sai sót không chấp nhận, đề nghị khách hàng chuyển sang hình thức tốn nhờ thu trả lại chứng từ cho họ 90 Trong thực tế nhiều nhà xuất Việt nam chưa hiểu rõ toán tín dụng chứng từ với ưu trách nhiệm ngân hàng phát hành quyền lợi người hưởng lợi xuất trình chứng từ, biết chứng từ có sai sót thường u cầu ngân hàng chuyển chứng từ để toán theo phương thức nhờ thu (Collection payment), gây bất lợi cho nhà xuất lúc chứng từ xử lý theo quy tắc thống nhờ thu (Uniform Rules for Collection) gọi tắt URC Hơn nữa, áp dụng URC, có nghĩa chứng từ quyền đảm bảo với điều lệ UCP 500 mà theo ngân hàng phát hành phải thực nhiệm vụ kiểm tra chứng từ thời gian hợp lý không ngày làm việc kể từ ngày nhận chứng từ, thời hạn ngân hàng phát hành bị quyền từ chối tốn, ngồi chứng từ có bất hợp lệ ngân hàng phát hành có theo ý kiến riêng tiếp xúc người mở Tín dụng thư việc chấp nhận bất hợp lệ, nhiên điều không vượt thời hạn ngày làm việc Trong URC cho phép ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận khơng cần kiểm tra chứng từ, thơng báo bất hợp lệ vượt thời gian quy định cho phía xuất trình có nghĩa họ khơng bị khống chế thời gian thông báo, họ hành động với điều khoản của URC, không bị ràng buộc với cam kết tốn Tín dụng thư nữa, điều hoàn toàn ngược với TDT quy định áp dụng theo UCP 500 trái với tập quán quốc tế giao dịch tín dụng chứng từ Tuy quyền chọn gửi chứng từ toán theo phương thức người hưởng lợi, ngân hàng với bề dày kinh nghiệm toán quốc tế có trình độ hiểu biết tốn theo tín dụng chứng từ ln lấy phưoưng châm phục vụ khách hàng đến mức tối đa nên tư vấn cho khách hàng: Khi chứng từ có bất hợp lệ, người hưởng nên yêu cầu chuyển 91 chứng từ sở chấp nhận toán (on approval) ghi rõ áp dụng theo UCP 500 (Documents are remitted on approval subject to uniform customs and practice for D/C, 1993 Revision ICC p ublication No 500) không nên gửi sở nhờ thu (on collection) 3.7 Tư vấn cho khách hàng sử dụng phương thức nhờ thu Phương thức nhờ thu dù rẻ tiền, tiện lợi song thân lại chứa đựng rủi ro lớn cho tất bên quan hệ, không loại trừ ngân hàng ngân hàng đứng định trả tiền trước cho khách hàng Đối với khách hàng xuất nhập khẩu, việc áp dụng p hương thức hai bên mua bán hàng hố có mối quan hệ mật thiết tin cậy lẫn Còn ngân hàng, việc khơng có điều luật quốc tế trách nhiệm ngân hàng, nên định toán trước chứng từ nhờ thu hàng xuất nên có cân nhắc thận trọng thất bại việc địi tiền xảy nằm ngồi khả kiểm sốt họ Nên chăng, ngân hàng nên quy định nghiệp vụ toán chứng từ nhờ thu hàng xuất nên áp dụng có kèm theo biện pháp bảo đảm khác từ cầm cố, chấp, bảo lãnh để đảm bảo an toàn MỘT SỐ Ý KIẾN ĐƯỢC ĐỀ XUẤT KHI SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỤ THỂ NHƯ SAU: (1) Trước ký kết hợp đồng thương mại, việc quan trọng xem nhẹ bên mua cần phải thẩm tra xem xét chọn lọc đối tác (bên bán) thật kỹ, qua nhiều nguồn thơng tin khác 92 nhau; thẩm tra qua ngân hàng đại lý, qua đại diện Việt nam nước ngoài, nguồn tin khả tài chính, lịch sử cơng ty, phong cách đao đức kinh doanh (2) Trước lúc cho bên bán tháo khoán (rút tiền) theo chứng từ, ngân hàng mở L/C nên liên hệ chặt chẽ với bên mua (công ty nhập ) nắm vững thông tin (3) L/C cần quy định : Ngay giao hàng, bên bán p hải dùng p hương tiện nhanh (telex, fax, điện báo ) thông báo cho bên mua ngân hàng mở L/C biết số lượng hàng hoá giao, tên tàu chở hàng, số vận đơn (B/L), tên cảng đi, cảng đến, ngày tàu khởi hành, ngày dự kiến tàu đến, điều kiện bảo hiểm (nếu CIF) Khi cần thiết, bên mua ngân hàng mở L/C phối hợp thơng qua trung gian phương tiện riêng để xác minh lại nội dung thông báo giao hàng nói trên, có hành vi lừa đảo phát sớm Vận đơn phải ghi rõ hàng xếp hoàn hảo (Clean shipped on board) (4) Một số hợp đồng nhập hàng hoá lớn với p hẩm chất, quy cách kỹ thuật cao số tiền lớn, L/C nên quy định việc toán tiền thực nhiều đợt thời điểm khác nhau, cần giữ lại p hần tiền toán theo kết tái giám định hàng hố cảng đến; thiêt bị máy móc, thời điểm tốn cuối thời điểm nhiệm thu cuối kỳ hạn bảo hành 93 (5) Thanh toán tiền theo bảo lãnh ngân hàng, trường hợp cần thiết L/C nên quy định xuất trình chứng từ để tốn ngân hàng Thư Bảo lãnh ngân hàng có uy tín bên mua chấp thuận, bảo lãnh thời hạn 30 ngày (hoặc 45 ngày) kể từ ngày tốn bên mua phát chứng từ có mâu thuẫn với điều khoản L/C bên bán vi phạm hợp đồng thương mại gây tổn thất với bên mua 10% giá trị L/C, ngân hàng bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi hoàn số tiền tương ứng cho bên mua thông qua ngân hàng cuả bên mua nhận khiếu nại bên mua Những điều điều bị số người thiếu thiện chí từ bên bán phản ứng, chí gay gắt, điều dễ hiểu Tuy vậy, nên hiểu UCP 500 “đạo luật” tự nguyện Các bên hữu quan có quyền lựa chọn áp dụng; có quyền ghi vào L/C điều mà UCP không quy định miễn bên hữu quan thoả thuận Ngoài ra, ngân hàng thương mại phải tuân thủ chặt chẽ quy định UCP 500 Đặc biệt việc kiểm tra chứng từ xuất trình cho việc toán theo điều 13(a), (b) UCP 500 Ngân hàng đảm bảo kiểm tra tính hợp lệ mặt hình thức chứng từ thời gian phéptheo quy định UCP 500 Trường hợp chứng từ khơng hợp lệ, ngân hàng thay từ chối nhận chứng từ, yêu cầu người xuất chỉnh lý lại chứng từ hay yêu cầu người mở L/C sửa đổi thư tín dụng (điều 14 UCP) Thêm vào ngân hàng thương mại nên có phận tư vấn thêm cho khách hàng luật lệ, tập quán toán thị trường; hướng dẫn cho khách hàng cách lập “Đơn xin mở L/C “ theo mẫu ngân hàng, cách lập chứng từ toán cho đầy đủ, rõ ràng, xác thống nhất; lưu ý khách hàng vấn đề thường 94 mắc phải trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ; hướng dẫn đề nghị khách hàng nghiên cứu kỹ điều khoản UCP 500 KẾT LUẬN Bất quốc gia muốn phát triển kinh tế không dựa vào sản xuất nước mà giao dịch quan hệ với nước khác Do khác điều kiện tự nhiên tài nguyên, khí hậu v v dựa vào sản xuất nước cung cấp đủ hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu sản xuất tiêu dùng kinh tế mà phải nhập mặt hàng cần thiết nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị, hàng tiêu dùng thiết yếu nước không sản xuất được, sản xuất giá cao Ngược lại, sở khai thác tiềm lợi ích kinh tế vốn có, kinh tế ngồi việc phục vụ nhu cầu nước, cịn ntạo nên thặng dư xuất sang nước khác, giúp phần tăng ngoại tệ cho đất nước để nhập thứ thiếu để trả nợ 95 Như vậy, yêu cầu phát triển kinh tế phát sinh nhu cầu trao đổi giao dịch hàng hoá nước với nhau, hay nói cách khác hoạt động Xuất nhập yêu cầu khách quan kinh tế Cũng hoạt động ngoại thương, cơng tác tốn quốc tế p hong phú đa dạng, luôn phát triển giai đoạn Bằng kiến thức học trường Đại học Ngoại thương thực tế công việc, chọn đề tài “Việc áp dụng UCP 500, ICC 1993 vào Phương thức tín dụng chứng từ – Thực trạng biện pháp” Trong viết tơi nêu tầm quan trọng giao dịch Tín dụng chứng từ địi hỏi phải có hành lang pháp lý để ngân hàng thực hiện, thực trạng áp dụng UCP 500, tình trái với thơng lệ giới Đó Quy tắc thể đầy đủ Thông lệ tập quán quốc tế phải Ngân hàng thương mại giới chấp nhận áp dụng vào giao dịch Tín dụng chứng từ Tôi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Tiến sỹ Phạm Duy Liên – người hướng dẫn tơi hồn thành khố luận Tơi xin gửi lời cảm ơn đến giảng viên trường Đại học Ngoại thương, bạn đồng nghiệp ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng EXIMBANK, Ngân hàng Công thương khu vực Đống đa giúp tơi có tài liệu thực tế để vận dụng vào đề tài nghiên cứu Do thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, bạn đồng nghiệp để hoàn thiện thêm kinh nghiệm thực tế công việc Hà nội, ngày 15 tháng năm 2003 Người viết 96 Trần Thị Thu Hằng TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tốn quốc tế ngoại thương – NXB Giáo dục 2002 – PGS Đinh Xuân Trình Các quy tắc thực hành thống tín dụngchứng từ ICC số 500 – Hà nội 1995 Các quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ ICC số 400 – Phịng Công nghiệp Thương mại 1987 97 Uniform Rules for Collection, ICC Pub No 522 1995 Revision Thanh toán quốc tế – Nguyên tắc thực hành – NXB Tài – Giảng viên đại học Dương Hữu Hạnh Sổ tay toán quốc tế ngoại thương – PGS Đinh Xuân Trình, Trường Đại học Ngoại thương, 1992 Tạp chí Ngân hàng Documentary Credits: UCP 500 & 400 Compared – An Article-by-Article Analysis – Xuất số 511 ICC 10/1993 Analysis of Uniform Customs and Practice of International Chamber of Commerce publication 500 – Bunkers Trust Company 10 Định hướng phát triển hàng xuất Bộ thương mại – Báo cáo chuyên đề ngày 11/8/2001 11 Báo An ninh Thế giới số 318 “ Vì Cơng ty CENTRIMEX trắng gần 1,5 triệu USD – Đặng Huyền “ – Ngày 20/2/2003 (Trang 12,13) 12 Luật Thương mại – 1997 13 Tranh chấp từ hợp đồng xuất nhập án lệ trọng tài kinh nghiệm – NXB Chính trị Quốc gia 2002 – PGS,TS Hoàng Ngọc Thiết 98 ... đề tài : “ Việc áp dụng UCP 500, ICC “Phương thức tín dụng chứng từ? ?? – Thực trạng biện pháp” Cấu trúc khoá luận gồm: Chương I: PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TRONG BN BÁN QUỐC TẾ HIỆN NAY Chương II: THỰC... thấy khoảng 50% chứng từ xuất trình theo tín dụng chứng từ đac bị trả lại chứng từ khơng phù hợp thể bề ngồi không phù hợp Điều làm giảm hiệu tín dụng chứng từ ảnh hưởng mặt tài tín dụng có liên... công tác tốn tín dụng chứng từ ngân hàng Việt nam cịn nhiều yếu tồn Tơi xin đưa số ví dụ thực tế việc thực hiên Phương thức tín dụng chứng từ áp dụng UCP 500 sau: MỘT SỐ TÌNH HUỐNG THỰC TIỄN Ở