Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 TRƯỜN G ĐẠI HỌC KIN H TẾ NGUYỄN THỊ TUYẾT NHI KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TO
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ TUYẾT NHI KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ TUYẾT NHI KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8 34 03 01 Người hướng dẫn: PGS.TS Ngô Hà Tấn Đà Nẵng - Năm 2021 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 2 Mục tiêu nghiên cứu 3 3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 4 Phương pháp nghiên cứu 3 5 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 4 6 Bố cục đề tài 4 7 Tổng quan tài liệu nghiên cứu 4 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.1 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 1.1.1 Ngân hàng thương mại 10 1.1.2 Hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 10 1.2 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 12 1.2.1 Phân loại tín dụng cá nhân 12 1.2.2 Quy trình tín dụng khách hàng cá nhân 15 1.2.3 Rủi ro đối với tín dụng khách hàng cá nhân 17 1.2.4 Vai trò của tín dụng đối với khách hàng cá nhân 19 1.3 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG CÁC NHTM 21 1.3.1 Kiểm soát nội bộ theo BASEL 21 1.3.2 Kiểm soát nội bộ theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam 22 1.4 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 26 1.4.1 Vận dụng KSNB trong hoạt động tín dụng đối với khách hàng cá nhân 26 1.4.2 Nguyên tắc kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng đối với khách hàng cá nhân 29 1.5 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN CHẤT LƯỢNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 31 1.5.1 Nhân tố bên trong 31 1.5.2 Nhân tố bên ngoài 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 33 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 34 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 34 2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Đà Nẵng 34 2.1.2 Tổ chức quản lý của Ngân hàng TMCP An Bình – CN Đà Nẵng 36 2.1.3 Môi trường kinh doanh 39 2.1.4 Đặc điểm và kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP An Bình – CN Đà Nẵng 42 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 49 2.2.1 Công tác nhận diện và đánh giá rủi ro tín dụng KHCN tại ABBank – CN Đà Nẵng 4949 2.2.2 Hoạt động kiểm soát và sự phân công, phân nhiệm về tín dụng đối với khách hàng cá nhân tại ABBank – CN Đà Nẵng 54 2.2.3 Hoạt động giám sát tín dụng đối với khách hàng cá nhân ở ABBank – CN Đà Nẵng 62 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 66 2.3.1 Những kết quả đạt được 66 2.3.2 Những hạn chế 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 75 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 76 3.1 MỤC TIÊU VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH - CN ĐÀ NẴNG 76 3.1.1 Mục tiêu hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đối với khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP An Bình – CN Đà Nẵng 76 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng đối với khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP An Bình – CN Đà Nẵng 77 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH – CN ĐÀ NẴNG 77 3.2.1 Hoàn thiện đánh giá rủi ro tín dụng đối với KHCN 77 3.2.2 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát tín dụng đối với KHCN 80 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động giám sát tín dụng đối với KHCN 88 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 93 KẾT LUẬN CHUNG 94 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO) BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN; NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 1; NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN 2; BÁO CÁO GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN; DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ABBANK Ngân hàng Thương mại cổ phần An Bình BGĐ Ban Giám đốc CBNV Cán bộ nhân viên CN Chi nhánh CV QHKHCN Chuyên viên Quan hệ khách hàng cá nhân KHCN Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội bộ NHTM Ngân hàng thương mại NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo ĐVKD Đơn vị kinh doanh HĐQT Hội đồng quản trị DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang bảng 44 2.1 Kết quả hoạt động huy động vốn 45 46 2.2 Kết quả hoạt động cho vay 48 2.3 Kết quả hoạt động cho vay đối với KHCN 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang sơ đồ 2.1 Bộ máy quản lý của ABBank - CN Đà Nẵng 37 2.2 Quy trình cấp tín dụng trong hoạt động tín dụng đối với 55 KHCN tại ABBank – CN Đà Nẵng 2.3 Tổ chức bộ máy Quan hệ KHCN tại ABBank – CN Đà Nẵng 61 3.1 Sơ đồ đề xuất quy trình và nhiệm vụ công việc hoạt động tín 81 dụng đối với KHCN tại ABBANK – CN Đà Nẵng 1 MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế, là trung gian tài chính kết nối giữa khách hàng có thâm hụt vốn và khách hàng có thặng dư vốn Trong các hoạt động của ngân hàng, hoạt động tín dụng là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất và là hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng thương mại Tuy nhiên, đây cũng được đánh giá là một trong những loại nghiệp vụ phức tạp, tiềm ẩn nhiều gian lận, có độ rủi ro cao và nếu không có những biện pháp kiểm soát kịp thời sẽ gây ra những tổn thất lớn không chỉ cho ngân hàng mà còn tác động xấu đến cả nền kinh tế Khi rủi ro phát sinh đối với một ngân hàng, ngoài việc gây tổn thất nặng nề cho ngân hàng, ảnh hưởng đến đời sống của cán bộ, nó còn có khả năng và sức ảnh hưởng nghiêm trọng đến cả nền kinh tế quốc gia Để hoạt động của ngân hàng được diễn ra hiệu quả, an toàn và phát triển bền vững thì các nhà lãnh đạo của NHTM phải xem trọng việc ngăn ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng Do đó, muốn tồn tại và phát triển, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng thì một trong các biện pháp hữu hiệu để quản trị rủi ro tín dụng cá nhân được các ngân hàng quan tâm là xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ, hiệu quả của NHTM đối với hoạt động tín dụng Qua đó sẽ góp phần quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành trong hoạt động tín dụng Hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong hệ thống ngân hàng Việc tổ chức KSNB sẽ đảm bảo cho các hoạt động nghiệp vụ thực hiện đúng theo quy định, thủ tục, pháp luật KSNB tốt, chặt chẽ cũng sẽ giúp NHTM sớm phát hiện các sai sót, từ đó có thể ngăn chặn sớm, giảm thiểu được các rủi ro trong hoạt động