Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng tmcp công thương việt nam chi nhánh lưu xá

Trang 1 BÙI VŨ DŨNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH LƯU XÁ LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Ngành: Quản trị kinh doanh Trang 2 BÙI

BÙI VŨ DŨNG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH LƯU XÁ

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Ngành: Quản trị kinh doanh

THÁI NGUYÊN - 2023

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS ĐỖ THỊ THÚY PHƯƠNG

THÁI NGUYÊN - 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn được thực hiện nghiêm túc, trung thực và mọi số liệu trong này được trích dẫn xuất phát từ tình hình thực tế tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá

Thái Nguyên, tháng 12 năm 2023

Tác giả

Bùi Vũ Dũng

Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đối với PGS.TS Đỗ Thị Thuý Phương,

người đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tôi trong suốt thời gian nghiên cứu đề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, các đồng nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá đã giúp đỡ và tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình nghiên cứu đề tài

Ngoài ra, tôi cũng nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình, sự động viên và tạo điều kiện

về thời gian và tinh thần của lãnh đạo, bạn bè, đồng nghiệp đơn vị nơi tôi công tác

Thái Nguyên, tháng 12 năm 2023

Tác giả

Bùi Vũ Dũng

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG vii

DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ viii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Đóng góp mới của luận văn 3

5 Kết cấu luận văn 3

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 4

1.1 Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM 4

1.1.1 Rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM 4

1.1.2 QTRR tín dụng trong NHTM 8

1.1.3 Nội dung của quản trị RRTD trong NH 14

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị RRTD 24

1.2 Cơ sở thực tiễn 27

1.2.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD của một số NHTM tại Việt Nam 27

1.2.2 Bài học rút ra đối với Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá 31

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33

2.2 Phương pháp nghiên cứu 33

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 33

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 35

2.2.3 Phương pháp xử lý số liệu 36

2.3 Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu 36

Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH LƯU XÁ 39

3.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá 39

3.1.1 Quá trình hình thành và phát triển 39

3.1.2 Mô hình cơ cấu tổ chức 41

3.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng 44

3.2 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá giai đoạn 2019-2022 47

3.2.1 Quy mô tín dụng 47

3.2.2 Cơ cấu tín dụng 48

3.2.3 Dư nợ tín dụng quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu 50

3.2.4 Tỷ lệ dư nợ có TSĐB 51

3.2.5 Mô hình quản trị RRTD của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 52

3.3 Thực trạng QTRR tín dụng tại ngân hàng 54

3.3.1 Nhận biết rủi ro 54

3.3.2 Đo lường rủi ro 56

3.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng 61

3.3.4 Tài trợ rủi ro tín dụng 67

3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị RRTD tại Vietinbank Lưu Xá 69

3.4.1 Các nhân tố bên ngoài 69

3.4.2 Các nhân tố bên trong 71

3.5 Đánh giá về công tác quản trị RRTD tại Vietinbank Lưu Xá 80

3.5.1 Kết quả đạt được 80

3.5.2 Hạn chế 81

3.5.3 Nguyên nhân hạn chế 83

Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

-CHI NHÁNH LƯU XÁ 85

4.1 Định hướng công tác quản trị RRTD của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá đến năm 2025 85

4.1.1 Những định hướng trong hoạt động kinh doanh 85

4.1.2 Định hướng và mục tiêu công tác QTRR tín dụng của Vietinbank Lưu Xá 86

4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị RRTD tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá 88

4.2.1 Hoàn thiện công tác nhận diện rủi ro tín dụng 88

4.2.2 Hoàn thiện công tác đo lường rủi ro tín dụng 90

4.2.3 Hoàn thiện công tác kiểm soát rủi ro tín dụng 92

4.2.4 Hoàn thiện công tác tài trợ rủi ro tín dụng 97

4.2.5 Một số giải pháp khác 100

4.3 Một số kiến nghị 105

4.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ và các Bộ, Ngành 105

4.3.2 Kiến nghị đối với NHNN 106

4.3.3 Kiến nghị đối với Vietinbank 107

KẾT LUẬN 109

TÀI LIỆU THAM KHẢO 111

PHỤ LỤC 113

Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

Vietinbank Lưu Xá Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - CN Lưu Xá

DANH MỤC BẢNG

Bảng 3.1: Kết quả kinh doanh của Chi nhánh giai đoạn 2019 - 2022 45

Bảng 3.2: Cơ cấu tín dụng theo khách hàng vay vốn 49

Bảng 3.3: Tình hình dư nợ tại Vietinbank Lưu Xá 50

Bảng 3.4: Cơ cấu tín dụng theo tài sản đảm bảo 52

Bảng 3.5: Thống kê nhận biết các khoản vay có rủi ro tín dụng tại Chi nhánh từ năm 2019 - 2022 54

Bảng 3.6 Kết quả khảo sát về nhận diện rủi do tại ngân hàng 55

Bảng 3.7: Thang điểm xếp hạng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Vietinbank Lưu Xá 58

Bảng 3.8: Kết quả đo lường rủi ro tín dụng tại Vietinbank chi nhánh Lưu Xá 59

Bảng 3.9 Kết quả khảo sát về công tác đo lường rủi ro tại ngân hàng 60

Bảng 3.10 Hoạt động kiểm soát rủi ro trước cho vay 62

Bảng 3.11: Hoạt động kiểm soát rủi ro trong cho vay 63

Bảng 3.12: Hoạt động kiểm soát rủi ro sau cho vay 64

Bảng 3.13: Phân tán rủi ro tín dụng theo các ngành nghề kinh doanh 65

Bảng 3.14 Kết quả khảo sát về công tác kiểm soát rủi ro tại ngân hàng 66

Bảng 3.15 Tỷ lệ trích dự phòng cụ thể 68

Bảng 3.16 Kết quả khảo sát về công tác kiểm soát rủi ro tại ngân hàng 68

Bảng 3.17 Văn bản quy định về hoạt động QTRR tín dụng tại Vietinbank 73

Bảng 3.18 Kết quả khảo sát về chính sách quản trị RRTDtại Vietinbank Lưu Xá 74

Bảng 3.19 Số lượng cán bộ tín dụng làm việc tại Chi nhánh VietinbankLưu Xá 75

Bảng 3.20 Khảo sát về chất lượng đội ngũ CB tín dụngtại Vietinbank Lưu Xá 76

Bảng 3.21 Các bước của công tác thẩm định khách hàng 78

Bảng 3.22 Kết quả khảo sát nhân viên ngân hàng về công tác thẩm định 78

Bảng 3.24 Kết quả khảo sát nhân viên ngân hàng về cơ sở vật chấtvà công nghệ ngân hàng 80

DANH MỤC BIỂU ĐỒ, HÌNH VẼ

Biểu đồ1.1 Tỷ lệ nợ xấu của VietinBank giai đoạn 2020-2022 30

Sơ đồ 3.1: Mô hình tổ chức của Vietinbank Lưu Xá 42

Biểu đồ 3.1: Tốc độ tăng trưởng quy mô tín dụng của Vietinbank Lưu Xá 47

Biểu đồ 3.2: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay 48

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Hoạt động kinh doanh của NHTM luôn song hành cùng nhiều rủi ro như: rủi

ro lãi suất, rủi ro tỷ giá, rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động Vì vậy, việc hiểu và quản trị các loại rủi ro phát sinh trong quá trình hoạt động có vai trò sống còn đối với mỗi ngân hàng Các NHTM buộc phải làm tốt công tác QTRR, kiểm soát

và hạn chế rủi ro nhằm giảm thiểu tổn thất đến mức thấp nhất mới đảm bảo được kinh doanh an toàn và có hiệu quả Một trong những rủi ro đặc thù của NHTM là RRTD

RRTD là loại rủi ro chiếm tỷ trọng lớn và phức tạp nhất Nhiều quan điểm cho rằng: RRTD luôn luôn tồn tại, có thể phòng ngừa, hạn chế chứ không thể loại trừ RRTD thường phát sinh do khách hàng không thực hiện trả nợ theo các điều khoản

đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng, không những gây thiệt hại cho ngân hàng mà còn ảnh hưởng tới khách hàng nói riêng và nền kinh tế nói chung Từ thực trạng tình hình nợ xấu tăng cao trong những năm gần đây đòi hỏi phải có giải pháp quản trị được dư nợ ở mức cấp bách Từ đó cho thấy sự cần thiết phải tăng cường quản trị RRTD trong hoạt động kinh doanh vốn của ngân hàng

Bên cạnh đó, thị trường tài chính Việt Nam luôn vận động liên tục và đã xảy

ra không ít những biến động có ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động của các tổ chức tài chính, nhất là các NHTM Vì vậy, trước những thời cơ, thách thức của tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, vấn đề nâng cao khả năng cạnh tranh của các NHTM trong nước với các NHTM nước ngoài, mà cụ thể là nâng cao chất lượng tín dụng, giảm thiểu rủi ro đã trở nên cấp thiết

Hiện nay, nợ xấu và RRTD tiếp tục là vấn đề lớn cản trở sự phát triển của hệ thống NHTM Đứng trước tình hình này, để đảm bảo hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động ổn định vững chắc, NHNN Việt Nam đã đưa ra định hướng chiến lược phát triển trong lĩnh vực ngân hàng đến năm 2025 theo hướng tập trung QTRR nói chung

và quản trị RRTD nói riêng Do đó, việc lượng hóa RRTD theo thông lệ quốc tế trở thành vấn đề cấp thiết đối với các NHTM Việc lượng hóa RRTD một cách chính xác giúp các NHTM chọn lọc khách hàng, thiết lập dự phòng RRTD hợp lý

Tỉnh Thái Nguyên có một số lượng lớn các NHTM đang hoạt động với quy

mô ngày càng tăng, cạnh tranh trong hoạt động tín dụng ngày càng sôi động và gay gắt Trước xu thế nâng cao năng lực cạnh tranh, mở cửa hội nhập với thị trường dịch

vụ ngân hàng trong khu vực và quốc tế, Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá đã thực hiện nhiều giải pháp hoàn thiện quy trình quản lý nội bộ

về hoạt động tín dụng, nâng cao năng lực quản trị điều hành hoạt động tín dụng, nâng cao khả năng quản trị RRTD và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực trong hoạt động tín dụng Tuy nhiên, thực tiễn cho thấy hoạt động tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá trong thời gian qua RRTD chưa được kiểm soát một cách có hiệu quả và có xu hướng ngày một gia tăng, thể hiện ở tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu còn ở mức cao, cụ thể năm

2022, dư nợ quá hạn là 20.114 triệu đồng, tăng gấp hơn 2 lần so với năm 2021 Chính

vì vậy, tác giả đã chọn đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công

Thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá” làm đề tài luận văn thạc sỹ

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Đánh giá thực trạng QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá, đề xuất những giải pháp có căn cứ khoa học nhằm hoàn thiện công tác QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá trong thời gian tới

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận cơ bản về QTRR tín dụng của các NHTM

- Phân tích, đánh giá thực trạng QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá, tìm ra các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động QTRR tín dụng, đánh giá ưu điểm và hạn chế còn tồn tại trong hoạt động QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá

- Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu chính của đề tài là hoạt động QTRR tín dụng tại NHTM

3.2 Phạm vi nghiên cứu

+ Về không gian nghiên cứu: phân tích công tác QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá

+ Về thời gian nghiên cứu:

Số liệu thứ cập được thu thập giai đoạn từ năm 2019 đến năm 2022

Số liệu sơ cấp được thu thập từ … /… /2023 đến ngày …./… /2023

+ Phạm vi nội dung: công tác QTRR tín dụng tại Vietinbank Lưu Xá

4 Đóng góp mới của luận văn

- Đóng góp mới về lý luận cơ bản: Luận án đã trình bày khá đầy đủ, chuẩn xác, khoa học hơn về các vấn đề lý luận cơ bản như mô hình đo lường rủi ro tín dụng,

mô hình quản trị rủi ro tín dụng, các mô hình quản trị rủi ro tín dụng tiên tiến, vận dụng sáng tạo những nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng của hiệp ước Basel 2…

- Đóng góp mới về thực tiễn:

+ Luận văn đã sử dụng những kiến thức lý luận cơ bản về quản trị rủi ro tín dụng: nội dung, mô hình quản trị rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng theo hiệp ước Basel 2 để phân tích, đánh giá đầy đủ, toàn diện thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt nam chi nhánh Lưu Xá Với phương pháp này luận văn đã chỉ ra mức độ thành công, đưa ra những kết quả nghiên cứu thực trạng đáng tin cậy, đây là phương pháp đánh giá thực trạng có nhiều ưu điểm hơn so với các công trình có đề tài tương tự đã công bố

+ Đề xuất các giải pháp mới, nội dung tiên tiến, hiện đại nhằm tăng cường công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt nam đến năm 2030

5 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn được kết cấu gồm 4 chương:

- Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về QTRR tín dụng trong hoạt động

kinh doanh của NHTM

- Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

- Chương 3: Thực trạng QTRR tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương

Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá

- Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác QTRR tín dụng tại Ngân hàng

TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Lưu Xá

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Cơ sở lý luận về quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM

1.1.1 Rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM

1.1.1.1 Khái niệm

NHTM là loại hình doanh nghiệp đặc biệt Vì vậy, trong hoạt động kinh doanh, NHTM cũng chịu ảnh hưởng của rất nhiều loại rủi ro phức tạp “Rủi ro” đã được nhiều nhà kinh tế học định nghĩa theo nhiều cách thức khác nhau Frank Knight một học giả người Mỹ định nghĩa “Rủi ro là sự bất trắc có thể đo lường được” Allan Willett cho rằng “rủi ro là sự bất trắc cụ thể liên quan đến một biến cố không mong đợi” Inrving Perfer lại cho rằng “rủi ro là tổng hợp của những sự ngẫu nhiên có thể

đo lường bằng xác suất” Theo từ điển tài chính của P.H Collin, rủi ro có thể được định nghĩa là khả năng gánh chịu một thiệt hại của chủ thể Theo Bernard Manso,

“Rủi ro là tác động của những biến cố xảy ra trong tương lai lên giá trị ròng của một chủ thể kinh tế hay một danh mục tài sản mà khả năng xảy ra biến cố đó có thể dự đoán trước nhưng không thể dự đoán chính xác biến cố xảy ra như thế nào Rủi ro được đo lường bằng độ lệch chuẩn giữa lợi nhuận thực tế của chủ thể và mức lợi nhuận dự kiến Mức biến động lợi nhuận càng lớn nghĩa là sự không chắc chắn càng nhiều thì nguy cơ rủi ro cao Như vậy, có thể tóm lược lại rằng: Rủi ro trong hoạt động NHTM là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến, làm giảm thu nhập hoặc giá trị vốn chủ sở hữu của ngân hàng

Hoạt động ngân hàng luôn tiềm ẩn những yếu tố rủi ro, đặc biệt và thường xuyên là rủi ro tín dụng Có rất nhiều khái niệm khác nhau về rủi ro tín dụng như sau:

Trong tài liệu “Công nghệ ngân hàng dành cho các nước đang phát triển”, rủi

ro tín dụng được định nghĩa là thiệt hại kinh tế của ngân hàng do một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng không hoàn trả được nợ vay ngân hàng

Theo Timothy W.Koch, thì rủi ro tín dụng là khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi ro xảy ra khi khách hàng sai hẹn - có nghĩa là khách hàng không thanh toán vốn gốc và lãi theo thỏa thuận Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu

nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn

Còn theo tài liệu “Financial Institutions Management - A modern perspective”, A.Saunders và H.Lange định nghĩa rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, nghĩa là khả năng các luồng thu nhập dự tính mang lại từ khoản vay của ngân hàng không thể được thực hiện đầy đủ về cả số lượng và thời hạn (29)

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN

Việt Nam tại khoản 1, Điều 3 thì “Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”

Trong khuôn khổ đề tài có thể định nghĩa: RRTD là sự tổn thất mà ngân hàng phải chịu phát sinh khi khách hàng, người sử dụng tín dụng không hoàn thành nghĩa

vụ đã trả nợ đã cam kết trong hợp đồng tín dụng (20)

1.1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

+ Căn cứ vào tính chất của rủi ro, RRTD chia thành RR giao dịch và RR danh mục

Rủi ro giao dịch: là RRTD phát sinh là từ những hạn chế trong công tác xét

duyệt cho vay; thực hiện giao dịch với khách hàng vay vốn RR giao dịch gồm: Rủi

ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ

Rủi ro danh mục: là một trong những hình thức của RRTD Loại rủi ro này

xuất phát từ hạn chế trong công tác quản lý các lĩnh vực cấp tín dụng của ngân hàng Rủi do danh mục bao gồm 02 loại đó là: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung

+ Căn cứ theo mức độ tổn thất, RRTD chia làm hai nhóm :

Rủi ro đọng vốn: là rủi ro xảy ra trong trường hợp đến thời hạn mà khách hàng

chưa hoàn trả vốn vay, dẫn đến các koản vốn bị chiếm dụng và ảnh hưởng đến NH trên hai phương diện: tác động đến hoạt động sử dụng vốn của NH; gặp khó khăn cho việc thanh toán của KH

Rủi ro mất vốn : là rủi ro khi người vay không trả được nợ theo hợp đồng, bao

gồm vốn gốc hoặc lãi vay, NH thu hồi vốn thông qua giá trị thanh lý tài sản đảm bảo của KH RR mất vốn sẽ làm phát sinh thêm chi phí quản lý; chi phí giám sát do phải trích lập thêm các khoản dự phòng, từ đó làm giảm lợi nhuận của ngân hàng

+ Căn cứ vào giai đoạn phát sinh rủi ro, RRTD chia làm ba nhóm:

Rủi ro trước khi cho vay : Rủi ro xảy ra khi NH phân tích đánh giá sai về KH

dẫn đến cho vay các KH không đủ điều kiện đảm bảo khả năng trả nợ trong tương lai

Rủi ro trong khi cho vay : Rủi ro này xảy ra trong quy trình cấp tín dụng Các

nguyên nhân dẫn đến rủi ro này bao gồm : giải ngân không đúng tiến độ; không cập nhật thông tin KH thường xuyên và không dự báo được rủi ro tiềm năng

Rủi ro sau khi cho vay : Rủi ro này xảy ra khi mà cán bộ tín dụng không nắm

được tình hình sử dụng vốn tín dụng, tiềm lực tài chính tương lai của KH

1.1.1.3 Đặc điểm RRTD

- RRTD mang tính tất yếu

Trong hoạt động tín dụng, rủi ro là không thể tránh khỏi, chấp nhận RR là điều

mà các NHTM luôn nhận thức được Do đó, các NHTM cần xem xét, tính toán mức lợi nhuận thu về để tương xứng với mức rủi ro có thể xảy ra Các ngân hàng sẽ hoạt động tốt và hiệu quả nếu mức rủi ro luôn được kiểm soát ở mức hợp lý và nằm trong phạm vi nguồn lực tài chính của ngân hàng

- RRTD mang tính gián tiếp

Rủi ro tín dụng thường phát sinh khi ngân hàng đã hoàn thành xong việc cung cấp tín dụng đến khách hàng Do khách hàng thường không trung thực trong việc gửi báo cáo về tình hình hoạt động đến ngân hàng nên ngân hàng thường ở thế bị động, ngân hàng thường không biết chính xác về những khó khăn, thất bại trong kinh doanh của khách hàng nên không có những biện pháp kịp thời để ứng phó rủi ro

- Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng, phức tạp

Tính chất đa dạng, phức tạp của RRTD xuất phát từ sự đa dạng của nguyên nhân phát sinh rủi ro cũng như diễn biến và hậu quả khi rủi ro xảy ra

1.1.1.4 Tác động của RRTD

 Tác động của RRTD đối với ngân hàng

- RRTD ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng

RRTD sẽ làm phát sinh các khoản nợ khó đòi, làm ứ đọng vốn dẫn đến giảm vòng quay vốn NH Khi phát sinh nhiều khoản nợ khó đòi, ngân hàng sẽ mất thêm nhiều phí quản lý, phí giám sát khoản vay và phí thu hồi nợ tín dụng Từ đó, làm giảm thu nhập từ lãi cho vay của ngân hàng Mặt khác, RRTD còn làm ngân hàng không có khả năng đầu tư vào dự án tiềm năng, từ đó làm giảm tổng lợi nhuận thu về

từ hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- RRTD làm giảm khả năng thanh toán của ngân hàng

NHTM thường xây dựng các kế hoạch cân đối dòng thu - chi; dòng tiền ra - vào tại các giai đoạn kinh doanh Hai dòng tiền của ngân hàng chỉ được cân đối khi các khoản TGTK của khách hàng và khoản vốn cho vay của ngân hàng được thanh toán đúng hạn Khi RRTD phát sinh, các khoản cho vay sẽ không được hoàn trả đúng hạn, từ đó ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ của ngân hàng và làm giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường

- RRTD làm giảm uy tín ngân hàng

Khi ngân hàng gặp nhiều rủi ro tín dụng thì hoạt động kinh doanh của ngân hàng

sẽ không hiệu quả Từ đây làm giảm uy tín của ngân hàng, KH không còn lòng tin với

NH và họ hạn chế sử dụng các sản phẩm, dịch vụ do ngân hàng cung ứng Mặt khác khi NH phát sinh RRTT cũng gặp khó khó trong huy động nguồn vốn từ các ngân hàng đối tác khi có nhu cầu do mất lòng tin Ngoài ra, NH không có uy tín sẽ gặp nhiều thách

thức trong mở rộng quan hệ làm cầu nối phát triển thanh toán quốc tế

- RRTD là nguy cơ dẫn đến phá sản ngân hàng

Khi NHTM gặp RRTD sẽ làm giảm sút lòng tin của khách hàng Lúc này, khách hàng không cảm thấy an toàn khi sử dụng các sản phẩm, dịch vụ của ngân hàng, từ đó họ sẽ ngừng sử dụng dịch vụ và tìm cơ hội đầu tư an toàn hơn tại các NH khác Bên cạnh đó, khi khách hàng vay vốn gặp khó khăn trong việc trả nợ (đặc biệt

là những khoản vay lớn) sẽ khiến ngân hàng gặp thách thức trong hoạt động kinh doanh, không đủ khả năng đáp ứng thanh toán những khoản tiền gửi lớn của khách

hàng nếu NH không chuẩn bị trước các phương án dự phòng Từ đó, dẫn đến khả năng phá sản

 Tác động của RRTD đối với khách hàng

Lãi vay NH được hạch toán vào chi phí sản xuất của DN Khi RRTD xảy ra thì KH vay vốn của NH sẽ phải chịu lãi phạt rất cao, lãi suất của các khoản nợ quá hạn cao hơn nhiều so với lãi suất khoản vay trong hạn, từ đó làm tăng chi phí hoạt động kinh doanh của DN tăng, hiệu quả sử dụng vốn giảm, lợi nhuận giảm, DN làm

ăn không hiệu quả Các chỉ số tài chính ngày càng biến động không ổn định, nguy cơ không thanh toán nợ đến hạn cho NH là điều tất yếu, còn có thể dẫn đến phá sản Khi

NH không thu được nợ của KH đầy đủ và đúng hạn, dấu hiệu này nói lên hoạt động kém hiệu quả của KH, làm giảm uy tín của DN với NH Mất đi sự tin tưởng của NH thì việc tiếp cận nguồn vốn tín dụng của khách hàng sẽ gặp khó khăn

 Tác động của RRTD đối với nền kinh tế và đời sống xã hội

RRTD có thể gây ra hậu quả đối với hệ thống tài chính quốc gia: NHTM đóng vai trò quan trọng không thể thiếu của nền kinh tế bởi nó đảm nhân chức năng trung gian tài chính là cấu nối giữ nơi thừa vốn và nơi thiếu vốn đảm bảo lưu thông dòng tiền tệ, phục vụ hoạt động tài sản xuất Tuy nhiên, nếu một NHTM mất khả năng thanh toán, phát sinh các tổn thất lớn khi RRTD xảy ra sẽ tác động tiêu cực đến toàn

bộ nền kinh tế Như vậy, RRTD có thể gây hậu quả tiêu cực tới đời sống xã hội: RRTD có thể gây ra hậu quả tiêu cực tới mọi đối tượng trong xã hội, thậm chí khởi đầu cho chu kỳ suy thoái

1.1.2 QTRR tín dụng trong NHTM

1.1.2.1 Khái niệm quản trị RRTD

RRTD có thể mang lại những hậu quả rất nguy hiểm đối với NHTM Vì vậy, QTRRTD được xem là một công việc có ý nghĩa sống còn đối với tất cả các NHTM,

dù ở bất kỳ quy mô nào (lớn hay nhỏ), phạm vi hoạt động nào (rộng hay hẹp) Hoạt động QTRRTD của NH mặc dù không trực tiếp góp phần gia tăng lợi nhuận của ngân hàng song cũng góp phần ổn định lợi nhuận thông qua tác động đến chi phí hoạt động

Theo Nguyễn Văn Tiến (2010), QTRR tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các

mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững Đồng thời, phải tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ đó tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của NHTM (10)

Theo Nguyễn Đăng Dờn (2012): “Quản tri ̣ rủi ro tín dụng là một quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, đo lường, kiểm soát và tối thiểu hóa những tác động bất lợi của rủi ro.” (9)

Hay theo Trần Chiến Thắng (2012), QTRR chính là quá trình các NHTM áp dụng các nguyên lý, các phương pháp và kinh nghiệm quản trị ngân hàng vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình để giám sát phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng, đầu tư và các hoạt động kinh doanh khác để ngăn chặn tổn thất thiệt hại cho ngân hàng, đồng thời không ngừng nâng cao sức mạnh và

uy tín của ngân hàng trên thương trường QTRR là bộ phận quan trọng trong chiến lược kinh doanh của mỗi NHTM, đồng thời với mỗi loại rủi ro cụ thể lại áp dụng các phương pháp quản trị riêng (22)

Như vậy, QTRR tín dụng là một hệ thống các hoạt động hoàn chỉnh qua đó ngân hàng xác định, đánh giá và kiểm soát rủi ro khi cấp tín dụng cũng như lợi nhuận

có thể thu được, từ đó đưa ra các quyết định nhằm đảm bảo lợi ích tối đa cho mình

1.1.2.2 Vai trò quản trị rủi ro tín dụng

Hiện nay, công tác quản trị rủi ro tín dụng có vai trò cực kỳ quan trọng đối với các ngân hàng nói riêng và cả hệ thống tài chính nói chung Việc đánh giá, thẩm định

và quản lý tốt các khoản cho vay, các khoản dự định giải ngân sẽ hạn chế những rủi ro tín dụng mà ngân hàng sẽ gặp phải, và tất yếu sẽ giảm bớt nợ xấu cho Ngân hàng Quản trị rủi ro tín dụng giúp cho các Ngân hàng có cơ sở dữ liệu để báo cáo và kiểm soát rủi

ro theo đúng định hướng của Nhà nước và của Ngân hàng; giúp Ngân hàng đề ra được lợi thế cạnh tranh và đồng thời phát huy được lợi thế cạnh tranh của Ngân hàng

Quản trị rủi ro tín dụng là cơ sở để các Ngân hàng báo cáo và kiểm soát rủi ro

- Báo cáo và kiểm soát rủi ro theo quy định của Nhà nước

Để có thể hoạt động trong lĩnh vực tín dụng, ngân hàng cần phải tuân thủ các quy định, các nguyên tắc của NHNN về quản trị rủi ro tín dụng như tỷ lệ an toàn vốn

tối thiểu; giới hạn tín dụng đối với khách hàng; tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung hạn và dài hạn

Thực tế, trong thời gian qua, một số Ngân hàng đã không có được những cảnh báo tín dụng cần thiết nên tại một vài thời điểm, tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nóng lần đến 30% như thời điểm cuối năm 2009 của các Ngân hàng đã dẫn đến những lo ngại về rủi ro tín dụng Vào thời điểm cuối năm 2009, Ngân hàng Nhà nước đã phải dùng các biện pháp hạn chế về lãi suất cho vay và huy động để kiềm chế tình hình tăng trưởng tín dụng chỉ ở mức 25%-27% Nguy cơ về rủi ro tín dụng của các Ngân hàng được đẩy lên rất cao

Hay trong thời gian qua, với gói lãi suất hỗ trợ 4% của Chính phủ đối với các món vay trung dài hạn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đã đẩy các khoản vay trung dài hạn tại các Ngân hàng lên cao Trong khi đó, về cơ cấu tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung hạn và dài hạn được quy định bởi NHNN đối với các NH TMCP là 30% Khi tỷ lệ này được đẩy lên cao, khi NHNN kiểm tra, các NH TMCP sẽ phải giải trình và chịu những hình thức phạt của NHNN

Chính vì vậy, quản trị rủi ro tín dụng sẽ giúp cho các Ngân hàng hoạt động được trên cơ sở đúng định hướng mà Nhà nước đã quy định về tín dụng, đảm bảo không bị Ngân hàng nhà nước có những cảnh báo hay xử lý về việc vi phạm các nguyên tác về quản trị rủi ro tín dụng

- Báo cáo và kiểm soát rủi ro trong nội bộ ngân hàng

Ngoài việc cung cấp báo cáo cho NHNN và đảm bảo kiểm soát rủi ro trong ngân hàng tuân thủ quy định của Nhà nước thì hệ thống quản trị rủi ro tín dụng trong Ngân hàng còn giúp cho công tác báo cáo và kiểm soát rủi ro trong nội bộ Ngân hàng

Hệ thống quản trị rủi ro này khi được cập nhật thường xuyên sẽ có những thông tin chính xác và cụ thể để nhà quản trị ngân hàng cung cấp định hướng tới các đơn vị kinh doanh và có điều chỉnh kịp thời khi mới có dấu hiệu của rủi ro tín dụng gây ảnh hưởng tới mất an toàn nguồn vốn cho Ngân hàng Các báo cáo về tình hình

nợ quá hạn theo đơn vị kinh doanh, theo vùng, theo ngành hàng, theo thời hạn vay sẽ giúp cho ngân hàng có những điều chỉnh phù hợp để phù hợp với tình hình thị trường vào từng giai đoạn

Quản trị rủi ro tín dụng là cơ sở đề Ngân hàng đề ra chiến lược kinh doanh

Đối với một ngân hàng, việc đưa ra chiến lược kinh doanh trong từng thời kỳ

có ý nghĩa vô cùng quan trọng Chiến lược kinh doanh ấy được xây dựng trên cơ sở những quy định của nhà nước, tình hình thị trường, tình hình đối thủ cạnh tranh và bản thân tiềm lực của nội bộ Ngân hàng Để đưa ra được chiến lược kinh doanh trong từng thời kỳ, nhà quản trị ngân hàng cần căn cứ trên cơ sở các thông tin về tín dụng

và rủi ro tín dụng tại Ngân hàng

Một ngân hàng có quy trình quản trị rủi ro tín dụng tốt sẽ giúp cho Ngân hàng

có được những thông tin chính xác về tình hình của Ngân hàng Các thông tin cần thiết như: ngành có tỷ lệ tăng trưởng cao, ngành có tỷ lệ quá hạn cao, hệ thống các doanh nghiệp có xếp hạng tín dụng phân theo cấp bậc Các thông tin cụ thể khi chiết xuất ra được từ phần mềm hệ thống sẽ giúp cho nhà quản trị ngân hàng có được những quyết sách cần thiết, đưa ra được chiến lược kinh doanh cụ thể tùy thuộc vào tình hình thị trường, từ đó có thể hạn chế và giới hạn rủi ro ở mức mục tiêu Đồng thời sẽ giúp cho Ngân hàng trong việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, tiến tới mục đích tối đa hóa lợi nhuận và bảo vệ sự an toàn của hệ thống ngân hàng

Quản trị rủi ro tín dụng là nền tảng để Ngân hàng phát huy lợi thế cạnh tranh

Một ngân hàng có bộ máy và nền tảng quản trị rủi ro tốt sẽ giúp cho Ngân hàng đó hoàn toàn chủ động trong quá trình cho vay và kiểm soát sau cho vay Khi các khoản mục cho vay được đánh giá, tìm hiểu kỹ càng, khi các hệ thống cảnh báo của Ngân hàng hoạt động tốt sẽ giúp cho Ngân hàng giảm được nguy cơ về nợ quá hạn và nợ xấu Khi ngân hàng có chỉ số nợ quá hạn thấp, thì bản thân ngân hàng đó

sẽ được đánh giá cao về công tác quản trị

Hơn nữa, trong thời kỳ hội nhập như hiện nay, việc các Ngân hàng có các chỉ

số tốt về nợ quá hạn, tức là có quy trình quản trị rủi ro tín dụng tốt sẽ được đánh giá cao bởi các Ngân hàng trong và ngoài nước Điều này thuận lợi trong việc phát triển các mối quan hệ về mở rộng hạn mức giữa các Ngân hàng, nâng cao uy tín của Ngân hàng đó và tạo điều kiện phát triển giữa mối quan hệ của Ngân hàng Hơn nữa, chỉ tiêu nợ quá hạn cũng chính là một trong những chỉ tiêu được đánh giá hàng năm trong

hệ thống xếp hạng tín dụng ngân hàng Do vậy, khi Ngân hàng có chỉ số tốt, xếp hạng

tín dụng tốt thì sẽ được các Ngân hàng nước ngoài cũng như các thành phần kinh tế, người dân tín nhiệm gửi tiền và vay Việc đánh giá, thẩm định và quản lý tốt các khoản cho vay, các khoản dự định giải ngân sẽ hạn chế những rủi ro tín dụng mà ngân hàng sẽ gặp phải, và tất yếu sẽ giảm bớt nợ xấu cho Ngân hàng Điều này sẽ tạo nên lợi thế cạnh tranh của Ngân hàng đó với các Ngân hàng khác

1.1.2.3 Mô hình quản trị RRTD

Mô hình QTRRTD là cách thức tổ chức quản lý, đo lường, kiểm soát RRTD nhằm kiểm soát RRTD trong một giới hạn cho phép theo nguyên tắc tối đa hoá lợi nhuận của tổ chức tín dụng Mô hình QTRRTD bao gồm các vấn đề sau:

- Các chính sách, quy định, nghiệp vụ tín dụng với mục tiêu đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn, kiểm soát chặt chẽ RR theo một quy trình nhất định

- Các công cụ đo lường, phát hiện rủi ro

- Các hoạt động giám sát sự tuân thủ và nhận diện kịp thời các loại rủi ro

- Các phương án, biện pháp chủ động phòng ngừa, đối phó khi rủi ro xảy ra Hiện nay đang có hai mô hình phổ biến được áp dụng Đó là mô hình QTRRTD tập trung và mô hình QTRRTD phân tán

*) Mô hình QTRRTD tập trung:

Mô hình QTRRTD tập trung là mô hình quản trị RR tập trung tại hội sở chính Các chí nhánh, phòng giao dịch không có vai trò nhiều trong hoạt động quản trị chỉ thực hiện nhiệm vụ xét duyệt cơ bản hoặc gửi các thông tin về hội sở

Mô hình QTRRTD tập trung gồm 3 chức năng; Chức năng kinh doanh, chức năng QTRR và chức năng tác nghiệp

- Ưu điểm của mô hình QTRRTD tập trung:

+ QTRR theo hệ thống toàn NH, đảm bảo mức độ ổn định lâu dài

+ Thiết lập quy định QTRR thống nhất cho toàn hệ thống

+ Chuyên trách hoàn toàn các chức năng: chức năng kinh doanh, chức năng tác nghiệp và chức năng QTRRTD

- Nhược điểm của mô hình QTRRTD tập trung:

+ Mô hình QTRRTD tập trung đòi hỏi tốn nhiều thời gian và nguồn lực + Phải đòi hỏi ứng dụng công nghệ, phần mềm hỗ trợ việc gửi hồ sơ, thông tin

từ các chi nhánh lên Hội sở chính

+ Đội ngũ nhân sự triển khai hoạt động cần có trình độ chuyên môn sâu, am hiểu về công việc và linh hoạt trong ứng dụng lý thuyết vào thực tiễn

- Phạm vi áp dụng: Được thực hiện ở các NH có quy mô hoạt động lớn

*) Mô hình QTRR tín dụng phân tán:

Mô hình QTRRTD phân tán được hiểu là công tác thẩm định khách hàng, các chi nhánh, phòng giao dịch tự thực hiện QTRRTD, hội sở chính đóng vai trò định hướng và ban hành các quyết định, văn bản hướng dẫn hoạt động Trong mô hình QTRRTD này, hội sở chính chỉ thẩm định những khách hàng lớn mà các chi nhánh không có khả năng thẩm định cho vay Mô hình này không có sự chuyên trách về 3 chức năng: Chức năng kinh doanh, chức năng QTRR và chức năng tác nghiệp

- Ưu điểm của mô hình QTRRTD phân tán:

+ Bộ máy quản trị gọn nhẹ, đơn giản, chi phí vận hành thấp

+ Thời gian xét duyệt hồ sơ nhanh, giảm thời gian chờ đợi cho KH

+ Triển khai hoạt động không mất nhiều công sức và thời gian

- Nhược điểm của mô hình QTRRTD phân tán:

+ Không tạo được sự chuyên sâu, tính chuyên nghiệp trong thực hiện công việc + Các chức năng kinh doanh, chức năng tác nghiệp, chức năng QTRR không được tách biệt rõ ràng

+ Công tác quản lý TD theo phương pháp từ xa, căn cứ vào nguồn số liệu báo cáo dẫn đến việc QTRRTD gặp nhiều thách thức

- Phạm vi áp dụng: Chủ yếu triển khai tại NH có phạm vi hoạt động nhỏ Tất cả các nội dung chiến lược, chính sách mà NH đề ra sẽ không thể thực hiện hiệu quả nếu không có một cơ cấu bộ máy tổ chức hợp lý Ở các NHTM hiện đại theo chuẩn mực quốc tế có xu hướng chuyển từ cơ cấu QTRRTD phi tập trung sang xu hướng quản trị tập trung Theo đó, sẽ hình thành một mô hình tổ chức QTRR thống nhất từ Hội đồng quản trị cấp cao có sự tư vấn của ủy ban QTRR đến bộ phận QTRR trực thuộc Ban điều hành, cùng với đó là sự hỗ trợ từ phía Ban kỉểm soát của NHTM

Mặt khác, để đảm bảo tính hiệu quả trong hoạt động QTRRTD, hiện nay, ở hầu hết các NHTM đều chú trọng tách biệt 3 chức năng cơ bản, đó là chức năng kinh doanh (kiến tạo rủi ro), chức năng thẩm định (phê duyệt rủi ro) và chức năng giám

sát (QTRR) Trong đó, chức năng QTRR được thực hiện bởi một bộ phận riêng biệt với tên gọi là Phòng/ bộ phận QTRR Bộ phận này trực thuộc sự chỉ đạo của ban điều hành, cùng cấp với các phòng ban tác nghiệp khác, tuy nhiên hoạt động của bộ phận này tách biệt, không tham gia vào quá trình tác nghiệp để đảm bảo tính độc lập Việc xây dựng bộ máy QTRR thích hợp sẽ tạo điều kiện để các chính sách quản trị đã ban hành được thực thi một cách hiệu quả hơn

1.1.3 Nội dung của quản trị RRTD trong NH

1.1.3.1 Nhận biết rủi ro

Nhận biết RRTD là công tác phát hiện, đánh giá các nguy cơ RR tồn tại trong hoạt động cho vay của ngân hàng NH thực hiện các bước nhận dạng rủi ro gồm: đánh giá, phân tích, nghiên cứu môi trường kinh doanh và các khâu của quá trình cho vay

để nhận biết từng loại RRTD cũng như nguyên nhân của những rủi ro này

Công việc QTRRTD sẽ được xét trên 2 góc độ: khách hàng và ngân hàng

Nhận biết RRTD với khách hàng

Căn cứ vào nguyên nhân xảy ra RRTD, ngân hàng cụ thể hóa thành các dấu hiệu phát sinh trong hoạt động phản ánh RRTD gồm:

Nhóm 1: Dấu hiệu liên quan đến tình hình hoạt động của khách hàng

Khi KH phát sinh các biểu hiện: không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn; mất khả năng thanh toán nợ gốc và lãi vay, xin NH thay đổi kỳ hạn nợ có thể là kéo dài hoặc gia hạn; phát sinh quan hệ với nhiều NH cùng một lúc; vay ngân hàng này để đáo hạn khoản vay của ngân hàng khác

Xu hướng của các tài khoản của KH tại NH: giảm sút số dư TKTG, không thanh toán lương đúng hạn cho nhân viên, nợ thương mại gia tăng hoặc không có khả năng thanh toán nợ khi đến hạn

Nhóm 2: Nhóm dấu hiệu liên quan đến năng lực quản lý và tổ chức của KH

NH cần chú ý khi KH không thống nhất ý kiến giữa các thành viên trong HĐQT hay ban lãnh đạo không có cùng quan điểm, phương hướng phát triển doanh nghiệp, cách thức quản lý nguồn nhân lực không hiệu quả, sắp xếp nhân sự không hợp lý, nhân viên nghỉ việc không có lý do; chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều khoản mục không hợp lý Rủi ro xảy ra khi KH thường xuyên thay

đổi bộ máy quản trị, ban lãnh đạo, các kế hoạch kinh doanh không được xây dựng đầy đủ, phát sinh tranh chấp trong công tác quản lý

Nhóm 3: Nhóm các dấu hiệu về hoạt động SXKD của DN hay đời sống của khách hàng cá nhân

Đối với khách hàng doanh nghiệp: dấu hiệu RR khi KH không hoàn thành

kế hoạch kinh doanh đã xây dựng về doanh thu, về lợi nhuận, về quy mô; về khách hàng Đồng thời, các khoản nợ của doanh nghiệp phát sinh bất thường; tiềm lực giảm nhanh chóng

Đối với khách hàng cá nhân: dấu hiệu RR biểu hiện khi tổng thu nhập của khách hàng liên tục thay đổi theo hướng giảm dần; vị trí làm việc không ổn định không có cơ hội phát triển

Nhóm 4: Dấu hiệu về xử lý thông tin về tài chính kế toán của khách hàng

KH có các biểu hiện như chậm trễ hay trì hoãn nộp báo cáo tài chính, các số liệu trong báo cáo tài chính có dấu hiệu bị làm giả Đối với KH cá nhân, KH có dấu hiệu trì hoãn nộp các tài liệu, chứng từ chứng minh thu nhập, tài sản, nơi cư trú hoặc kết quả phân tích báo cáo kinh doanh thể hiện: sự tăng lên của nợ ngắn hạn và dài hạn, chỉ tiêu tiền mặt tại quỹ giảm, lợi nhuận kinh doanh giảm sút hoặc không có, điều này cho thấy KH đang có dấu hiệu rủi ro

Nhóm 5: Các dấu hiệu thuộc các vấn đề kỹ thuật và thương mại

Các dấu hiệu thuộc về vấn đề kỹ thuật và thương mại có thể là:

+ Khó khăn trong phát triển sản phẩm, thay đổi trên thị trường nhờ tỷ giá, lãi suất, thị hiếu khách hàng thay đổi, kỹ thuật, công nghệ mới phát triển mà doanh nghiệp không kịp cập nhật, mất nhiều KH lớn có quan hệ hợp tác lâu dài

+ DN phát triển kinh doanh vào các lĩnh vực mới, lĩnh vực không phải thế mạnh của doanh nghiệp, đặc biệt là lĩnh vực có mức độ tiềm ẩn RR cao

+ Thị trường các yếu tố đầu vào gặp nhiều bất lợi (chi phí sản xuất đầu vào tăng, sản phẩm đầu ra bị ép giá ), phân bổ nguồn vốn không phù hợp, sử dụng vốn kinh doanh sai mục đích…

Nhóm 6: Các dấu hiệu về pháp luật

KH không tuân thủ các chính sách, quy định về quản lý Nhà nước hoặc các văn bản, nghị định được điều chỉnh không có lợi cho hoạt động của khách hàng

Nhận biết RRTD từ phía ngân hàng

Khi xem xét mức độ RRTD của NH, các nhà quản lý NH luôn xem xét trên tổng quan toàn bộ hệ thống, tức là toàn bộ danh mục tín dụng chứ không phải trên từng khoản tín dụng Trong thực tế khi hoạt động, có một vài biểu hiệu cho chúng ta biết rủi ro danh mục tín dụng của NH đang ở mức cao là:

- Phát triển quy mô tín dụng quá nhanh mà các nguồn lực tại ngân hàng không đáp ứng được

- Các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu không thể kiểm soát, vượt quá quy định cho phép của NHNN

- Dấu hiệu RRTD xuất phát chất lượng nhân viên tín dụng và cán bộ quản lý NH: xét duyệt tín dụng không chính xác; đánh giá sai mức độ rủi ro tín dụng; cấp tín dụng dựa trên cơ sở thiếu bảo đảm…

- Dấu hiệu RRTD từ hệ thống quy định của NH: Quy định, cơ chế tín dụng thiếu linh hoạt hoặc không chặt chẽ để KH lợi dụng, cấp tín dụng với mục đích kinh doanh BĐS, kinh doanh chứng khoán, cơ chế cho vay với các ưu đãi không hợp lý, các quy trình cấp tín dụng không nghiêm ngặt

1.1.3.2 Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường rủi ro khoản vay

Mục đích chính của đo lường RRTD là đánh giá khả năng trả nợ của KH, xác định mức bù rủi ro tương ứng trong lãi suất chovay, từ đó có căn cứ phòng ngừa rủi

ro nợ xấu Hiện nay, hệ thống NH trên thế giới đã quan tâm hơn đến đo lượng RRTD bài bản và áp dụng các phương thức, mô hình QTRR hiện đại

Các mô hình đo lường rủi ro một khoản vay gồm: mô hình điểm số Z, mô hình ước tính tổn thất dự kiến, mô hình Moody’s và Standard & Poor’s

- Mô hình điểm số Z

Mô hình điểm số Z là công cụ phát hiện sớm khả năng phá sản của công ty cũng như khả năng mất vốn của NH Chỉ số Z phụ thuộc vào:

Trị số tài chính của người vay

Các chỉ số này có vai trò trong việc xác định khả năng phá sản của khách hàng trong quá khứ

Mô hình điểm số Z có dạng như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0.6X4 + 1,0X5

Trong đó:

X1 = Hệ số vốn lưu động / tổng tài sản

X2 = Hệ số lãi chưa phân phối / tổng tài sản

X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi / tổng tài sản

X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu / giá trị hạch toán của nợ X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản

Chỉ số Z càng cao, thì khả năng vỡ nợ của khách hàng càng thấp và ngược lại nếu chỉ số Z càng thấp thì nguy cơ rủi ro của ngân hàng càng cao (khả năng phá sản của khách hàng lớn)

Theo mô hình điểm số Z, doanh nghiệp nào có điểm số nhỏ hơn 1,81 cần được xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao

- Mô hình ước tính tổn thất dự kiến

Mô hình ước tính tổn thất dự kiến được xây dựng dựa trên Basel II (Hiệp ước quốc tế tiêu chuẩn an toàn vốn cũng như tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro của NHTM) Theo Basel II, NH có thể áp dụng công thức sau để xác định tổn thất dự kiến cho các khoản vay:

EL = PD x LGD x EAD

Trong đó:

- EL: tổn thất ước tính (tính theo % hoặc giá trị tổn thất bằng tiền)

- PD: khả năng vỡ nợ của KH/ngành hàng đó Cơ sở để xác định giá trị này dựa trên số liệu về lịch sử tín dụng của KH: các khoản đã trả, các khoản trong hạn và khoản nợ không có khả năng thu hồi

- EAD: dư nợ cho vay của khách hàng/ngành hàng khi xảy ra vỡ nợ

- LGD: tỷ trọng tổn thất ước tính Chỉ tiêu này bằng phần vốn bị tổn thất trên tổng dư nợ cho vay tại thời điểm không thu hồi được nợ

Trong mô hình ước tính dự kiến, LGD và EAD là hai chỉ tiêu được các ngân hàng quan tâm nhiều nhất khi đưa ra quyết định tín dụng

- Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s

Mô hình xếp hạng của Moody’s

Mô hình xếp hạng của Moody’s để đánh giá tình trạng hoạt động của DN Khi

tỷ lệ RR dưới 0,1%, doanh nghiệp sẽ được xếp hạng cao

Mô hình xếp hạng của Moody’s cho kết quả chất lượng cao nhất khi tỷ lệ RR hàng năm của doanh nghiệp đạt 0,02%; tình trạng chất lượng tín dụng cao với tỷ lệ

RR bằng 0,04%; chất lượng khá với 0,08%; Chất lượng vừa với tỷ lệ 0,2%; xuất hiện nhiều yếu tố đầu cơ khi tỷ lệ 1,8% và tình trạng đầu cơ khi tỷ lệ RR là 8,3%

Mô hình của Standard & Poor’s

Mô hình của Standard & Poor’s thực hiện xếp hạng doanh nghiệp căn cứ vào các tiêu chuẩn sau:

+ Xếp hạng tín dụng tối ưu (mức độ RRTD thấp nhất): doanh nghiệp có chất lượng tốt, doanh nghiệp có mức uy tín cao về thực hiện nghĩa vụ trả nợ

+ Xếp hạng tín dụng tốt (mức độ rủi ro tín dụng thấp nhưng về dài hạn cao hơn mức tối ưu): Doanh nghiệp có đặc điểm tín dụng khá tốt và uy tín

+ Xếp hạng tín dụng khá tốt (mức RRTD thấp): Doanh nghiệp dễ bị tác động bởi các yếu tố thuộc môi trường kinh doanh song khả năng thanh toán nợ vẫn cao

+ Xếp hạng tín dụng khá (mức RRTD trung bình): Doanh nghiệp hoạt động khá hiệu quả, tình hình kinh doanh có triển vọng phát triển tốt trong ngắn hạn

+ Xếp hạng tín dụng trung bình khá (mức RRTD trung bình nhưng sẽ phát sinh RR cao trong dài hạn): Doanh nghiệp có tiềm lực tài chính trung bình và có RR tiềm ẩn

+ Xếp hạng tín dụng ở mức trung bình (mức RRTD cao, khả năng tự chủ về tài chính thấp, ngân hàng không có khả năng thu hồi được vốn trong dài hạn): Doanh nghiệp có đặc điểm dễ bị tác động bởi các yếu tố thuộc môi trường kinh doanh Trong thời điểm hiện tại có khả năng thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng song giảm dần trong dài hạn

+ Xếp hạng tín dụng dưới trung bình (mức RRTD cao; khách hàng không có khả năng thanh toán trong ngắn hạn): Doanh nghiệp có khả năng không trả được nợ, phụ thuộc hoàn toàn vào các yếu tố tự nhiên

+ Xếp hạng tín dụng dưới trung bình (mức RRTD rất cao; khả năng mất vốn của ngân hàng ở mức cao): Doanh nghiệp mất dần khả năng thanh toán nợ đến hạn

+ Xếp hạng tín dụng yếu kém (mức RRTD rất cao; ngân hàng mất thêm chi phí và thời gian thu hồi nợ): Doanh nghiệp đã ngừng kinh doanh hoặc bị phá sản

+ Xếp hạng tín dụng rất yếu kém (mức RRTD phát sinh đặc biệt cao; ngân hàng không thể thu hồi nợ gốc): Doanh nghiệp mất hoàn toàn khả năng thanh toán nợ cho ngân hàng, ngân hàng cần tìm các biện pháp xử lý phù hợp

Đo lường rủi ro danh mục

Đo lường RR danh mục của ngân hàng được thực hiện thông qua các mô hình:

Mô hình giá trị chịu rủi ro (Var), mô hình RAROC (Return at risk on capital), mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ (IRB)

Mô hình giá trị chịu rủi ro (Var)

Mô hình giá trị chịu rủi ro là mô hình đo lường mức độ RR của tài sản hoặc danh mục tài sản Xác định mức độ rủi ro này căn cứ vào tiêu chuẩn giá trị danh mục đầu tư hoặc khả năng ứng phó rủi ro của nhà quản trị

Có bốn cách thức tính giá trị Var cơ bản gồm: Phân tích quá khứ; Phương sai -hiệp phương sai; chỉ số rủi ro và hệ số monte carlo

Mô hình RAROC

Mô hình Raroc được sử dụng để tính toán khả năng sinh lời có tính đến rủi ro tiềm ẩn của ngân hàng Mô hình Raroc được tính toán dựa vào một số khái niệm cơ bản như sau:

Raroc = Thu nhập ròng - Tổn thất rủi ro dự kiến

Tổn thất bao gồm:

Tổn thất dự kiến =

Xác suất xảy ra rủi ro x Giá trị

Dư nợ xảy ra RR x Giá trị tổn thất khi phát sinh rủi ro

(Tính thông qua tỉ lệ thu hồi) Tổn thất ngoài dự kiến = độ lệch chuẩn trong phân bổ tổn thất

Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ

Mô hình xếp hạng tín dụng giúp NHTM quản trị RRTD bằng cách thức hiện đại; kiểm soát được mức độ tín nhiệm của KH căn cứ vào dữ liệu dự báo thất bại của khách hàng để đưa ra mức lãi vay phù hợp

Sử dụng mô hình xếp hạng tín dụng, NHTM có thể đánh giá danh mục cho vay dựa trên cơ sở của kiểm soát chặt chẽ tình hình dư nợ và phâm loại nhóm nợ của từng KH Qua đó, điều chỉnh nguồn lực tương ứng với mức độ an toàn của từng nhóm khách hàng Các chỉ số được sử dụng trong mô hình xếp hạng tín dụng của NHTM gồm: chỉ tiêu tài chính (chỉ số thanh toán; lợi tức; chi phí lãi vay…) và chỉ tiêu phi tài chính (thời gian hoạt động; kinh nghiệm của nhà quản lý; tiềm năng phát triển ngành) của khách hàng

Việc sử dụng mô hình xếp hạng tín dụng để đo lường rủi ro tại các ngân hàng bộc lộ những hạn chế như: kết quả đo lường không đảm bảo độ tin cậy; độ chính xác

do mỗi cán bộ tín dụng hiểu về chỉ tiêu đánh giá theo những cách không giống nhau

1.1.3.3 Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát RRTD là một nội dung quan trọng trong quản trị RRTD và được thực hiện song hành với hoạt động quản lý rủi ro nhằm hai mục đích chính là: (i) phòng, chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong hoạt động ngân hàng; (ii) đảm bảo toàn bộ các hoạt động, các bộ phận và từng cán bộ trong ngân hàng đều tuân thủ các quy định của pháp luật, tiếp thu và triển khai các chiến lược, chính sách, quy trình và quyết định của các cấp thẩm quyền, đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả

Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:

Kiểm soát trước khi cho vay: Kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay; kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính dầy đủ, hợp pháp của hồ sơ

vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan để tìm hiểu quan điểm của CBTD, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán quyết

Kiểm soát trong khi cho vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng; kiểm tra quá trình giải ngân bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng để từ đó phát hiện các trường hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn, kê khai khống TSĐB, CBTD thu nợ, lãi không nộp ngân hàng, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có đúng mục đích xin vay hay không, giám sát thường xuyên khoản vay

Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để rút kinh nghiệm cho những năm tới

Các phương thức kiểm soát RRTD bao gồm:

+ Né tránh RR: là việc hạn chế cấp tín dụng đối với những đối tượng có nguy cơ rủi ro cao được xác định thông qua hoạt động xét duyệt hồ sơ tín dụng của ngân hàng Với những khách hàng tiềm ẩn nguy cơ RR cao thì NHTM thường

từ chối cho vay

+ Ngăn ngừa rủi ro: là biện pháp giám sát những khoản vay có nguy cơ RR song vẫn có thể ngăn ngừa được như: sử dụng vốn không đúng mục đích trong hợp đồng tín dụng; không đảm bảo vốn tự có để đầu tư dự án

+ Phân tán rủi ro cũng là một trong những cách thức được sử dụng để kiểm soát RRTD tại các NHTM Phương thức này là việc cung cấp tín dụng đến nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề, nhiều đối tượng khách hàng trong nền kinh tế nhằm hạn chế tổn thất cho ngân hàng khi rủi ro phát sinh

+ Giảm thiểu tổn thất: Biện pháp kiểm soát RRTD này được thực hiện căn cứ vào các điều khoản trong hợp đồng tín dụng; điều khoản về TSĐB; trích lập dự phòng RRTD với từng khoản vay…

+ Chuyển giao rủi ro: là việc chuyển nhượng RR cho các công ty bảo hiểm; bán các khoản nợ đọng khó thu hồi cho các công ty mua bán nợ…

1.1.3.4 Tài trợ rủi ro

Tài trợ rủi ro tín dụng là để bù đắp những khoản rủi ro tín dụng xảy ra, làm lành mạnh hóa tài chính ngân hàng, chứ không phải là xóa hoàn toàn nợ vay cho khách hàng Đối với các khoản tín dụng được tài trợ rủi ro thì chuyển sang theo dõi ngoại bảng và ngân hàng tiếp tục sử dụng các biện pháp khắc phục xử lý để tận thu hồi nợ Nguồn vốn để tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm: Trích lập dự phòng rủi ro, quỹ

dự phòng tài chính, trợ cấp của chính phủ Trong các nguồn đó thì nguồn hình thành

từ việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro là nguồn chủ yếu và sử dụng trước để tài trợ rủi

ro tín dụng, nếu sử dụng nguồn này không đủ thì tiếp tục sử dụng quỹ dự phòng tài chính để tài trợ rủi ro tín dụng Trường hợp quỹ dự phòng tài chính không đủ để tài trợ cho rủi ro tín dụng thì phần thiếu được hạch toán vào chi phí bất thường

Xét về mặt quá trình thực hiện thì hoạt động tài trợ rủi ro tín dụng phải gồm hai giai đoạn: Giai đoạn xây dựng phương án tạo nguồn, và giai đoạn thực hiện tài trợ Dựa theo thời gian mà quỹ tài trợ được chuẩn bị, tài trợ rủi ro có thể phân thành: Tài trợ rủi ro quá khứ; tài trợ rủi ro hiện tại; tài trợ rủi ro tương lai Dựa vào người gánh chịu tổn thất, tài trợ rủi ro có thể chia thành: Lưu giữ tổn thất (sử dụng nguồn

bù đắp tổn thất là nguồn vốn tự có, hoặc nguồn mượn từ bên ngoài); và chuyển giao tài trợ (sử dụng nguồn kinh phí của bên ngoài để tài trợ, bù đắp tổn thất thông qua các hợp đồng bảo hiểm hoặc phí bảo hiểm) Cũng như đối với các loại rủi ro khác, kỹ thuật tài trợ rủi ro tín dụng bao gồm các phương án:

- Tự khắc phục: Là việc ngân hàng dùng nguồn tài chính tự có của mình để bù đắp cho khoản mất mát, tổn thất mà rủi ro gây ra Nguồn vốn tự có dùng để bù đắp tổn thất ở đây chủ yếu từ việc thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thường xuyên từ lợi nhuận hàng năm của ngân hàng

- Chuyển giao rủi ro: Là việc chuyển giao toàn bộ hoặc một phần kinh phí bù đắp tổn thất cho đối tượng khác bên ngoài gánh chịu (chuyển giao trách nhiệm tài chính) Ở đây cũng cần làm rõ thêm về cụm từ “chuyển giao” Chuyển giao có thể là các phương pháp kiểm soát rủi ro, hoặc phương án tài trợ rủi ro

+ “Chuyển giao kiểm soát rủi ro” có nghĩa là:

(1) Chuyển tài sản hoặc hoạt động của nó cho người khác kiểm soát;

(2) Loại trừ hoặc giảm thiểu trách nhiệm của người chuyển giao đối với tổn thất cho người được chuyển giao; (3) Xóa bỏ bổn phận được giả định là của người chuyển giao đối với các tổn thất

+ “Chuyển giao tài trợ rủi ro”, ngược lại, là cung cấp một nguồn kinh phí bên ngoài được dùng để thanh toán tổn thất khi rủi ro xuất hiện Nó được thực hiện thông qua các hợp đồng bảo hiểm (theo hợp đồng này, người bảo hiểm đồng ý bù đắp những tổn thất được bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm, và người được bảo hiểm có trách nhiệm đóng những khoản phí bảo hiểm cũng như chi phí dịch vụ cho người bảo hiểm); hoặc hợp đồng phi bảo hiểm (là hợp đồng nhằm giải quyết các vấn đề khác, nhưng

có một số thỏa thuận chuyển giao trách nhiệm tài chính đối với tổn thất tài sản trực tiếp, hoặc thu nhập Chuyển giao tài trợ rủi ro phi bảo hiểm khác với bảo hiểm ở chỗ người nhận chuyển giao không phải là công ty bảo hiểm về mặt pháp lý)

Đối với hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng, phương pháp chuyển giao tài trợ rủi ro được thực hiện chủ yếu là bằng các hợp đồng bảo hiểm

- Trung hòa rủi ro: là việc thực hiện trao đổi những đặc điểm có lợi cho nhau với một đối tượng khác để hai bên cùng có lợi, hạn chế mức độ tổn thất Phương pháp trung hòa được mô tả như là hành động mà nhờ đó một khả năng thắng được bù trừ

từ khả năng thua Hay nói cách khác, trung hòa một rủi ro là sử dụng việc đánh cược

có kết quả ngược với rủi ro Trong quản trị rủi ro tín dụng, nó được thực hiện bằng các hợp đồng tương lai (Future) hoặc hợp đồng hoán đổi (SWAP)

* Trích lập quỹ dự phòng rủi ro:

Việc trích lập quỹ dự phòng rủi ro là nhằm giúp ngân hàng chủ động đối phó với những tổn thất tín dụng dự kiến

Ở Việt Nam, các ngân hàng thương mại thực hiện trích dự phòng và sử dụng

dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng thực hiện theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Ngân hàng nhà nước Việt Nam về việc quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng

Dự phòng rủi ro (DPRR): Là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ

theo cam kết Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng rủi ro chung và dự phòng rủi ro cụ thê

+ Dự phòng rủi ro cụ thể là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ theo quy định tại điều 6 hoặc điều 7 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN để dự phòng cho những tổn thất tín dụng có thể xảy ra

+ Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ, trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khoản vay suy giảm Trích dự phòng chung được xác định bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4

* Thu hồi các khoản nợ đã xử lý rủi ro: Những khoản vay đã xử lý rủi ro khó thu hồi được theo dõi riêng và từng trường hợp có biện pháp và xử lý cụ thể

Mọi khoản tiền thu hồi được từ các khoản nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng bằng dự phòng rủi ro hạch toán theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng Việc tổ chức thu hồi nợ đã xử lý rủi ro là vấn đề vô cùng phức tạp, đòi hỏi phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về hồ sơ để chuẩn bị tiến hành tranh chấp

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản trị RRTD

1.1.4.1 Các nhân tố bên ngoài

- Môi trường tự nhiên: Các yếu tố về môi trường tự nhiên có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp đặc biệt là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp Điều kiện tự nhiên khắc nghiệt, nhiều biến đổi thất thường là nguyên nhân chính ảnh hưởng tiêu cực đến HĐKD của doanh nghiệp Thiệt hại xảy ra khiến các doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, không có khả năng thanh toán

nợ đến hạn, từ đó dẫn đến ngân hàng không thu hồi được toàn bộ vốn, nguy cơ RRTD

là điều tất yếu

- Môi trường kinh tế: Các yếu tố thuộc môi trường kinh tế sẽ tác động trực tiếp đến RRTD của ngân hàng thông qua tác động đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Khi môi trường kinh tế thuận lợi sẽ là tiền để để doanh nghiệp phát triển kinh doanh, từ đó quy mô tín dụng của ngân hàng sẽ tăng do nhu cầu vốn của nền kinh tế

tăng Khi tín dụng tăng trưởng nhanh sẽ tiềm ẩn nhiều RR và ảnh hưởng đến công tác quản trị RR của ngân hàng

Mặc khác, khi môi trường kinh tế không phát triển, nhu cầu tín dụng của doanh nghiệp không cao, lúc này để gia tăng tín dụng ngân hàng phải nới lỏng các chính sách xét duyệt tín dụng để thu hút khách hàng Điều này tiềm ẩn nhiều RR phát sinh

và ảnh hưởng đến công tác quản trị RRTD

- Môi trường pháp lý: Tất cả mọi hoạt động trong nền kinh tế đều vận hành dưới sự điều chỉnh của hệ thống pháp luật nhà nước và với hoạt động ngân hàng cũng vậy Nếu các chính sách hướng dẫn, quy định các nghiệp vụ tín dụng; trình tự cấp tín dụng chặt chẽ và đồng bộ sẽ là cơ sở để định hướng hoạt động tín dụng và giảm thiểu được các RRTD phát sinh từ đó tạo ra những tác động tích cực đến công tác quản trị RRTD tại các NHTM

1.1.4.2 Các nhân tố thuộc về ngân hàng

Chính sách QTRR tín dụng của ngân hàng

Chính sách QTRRTD là hệ thống các chủ trương, định hướng, quy định chi phối hoạt động tín dụng của NH bao gồm các yếu tố quy định về tài sản đảm bảo; thời hạn vay; lãi suất cho vay; điều kiện cấp tín dụng; quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng; cách thức xử lý RRTD Đây là cơ sở để cán bộ tín dụng thực hiện các nghiệp

vụ tín dụng Chính sách tín dụng càng chặt chẽ thì RRTD càng giảm và ngược lại

Mục tiêu của chính sách quản trị RRTD được ban hành tại các ngân hàng nhằm giảm thiểu khả năng phát sinh RRTD và tổn thất cho ngân hàng Do vậy, chính sách này cần phải quản lý được các rủi ro hiện hữu ở từng khoản vay, cả trước và sau khi rủi ro gây ra tổn thất cho NH Thông thường, chính sách QTRRTD thường đưa ra những khuyến cáo về ngành, lĩnh vực, đối tượng KH không nên hoặc cần thận trọng cho vay, đồng thời đưa ra những công cụ quản trị hữu hiệu, thích hợp với đặc điểm của từng NH Trong trường hợp rủi ro xảy ra, chính sách QTRR cũng quy định cách thức giải quyết sao cho thu hồi được nợ nhiều và nhanh nhất, giảm tổn thất với NH

Có thể nói, nếu NH ban hành được chính sách QTRR trong hoạt động tín dụng đầy

đủ, cụ thể bằng văn bản, nó đã thành công bước đầu trong việc hạn chế RRTD Nguy

cơ đe dọa hoạt động kinh doanh bình thường của NH cũng sẽ gia tăng nếu như công

tác trích lập dự phòng RRTD không được thực hiện nghiêm túc, chất lượng phân loại

nợ và xếp hạng tín dụng không đảm bảo

- Chất lượng của đội ngũ cán bộ tín dụng

Chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả công tác quản trị RRTD tại các NHTM Nếu đội ngũ cán bộ tín dụng có chất lượng tốt, am hiểu về các chính sách tín dụng; quy trình xét duyệt tín dụng thì xác suất phát sinh sai sót trong cấp tín dụng sẽ thấp từ đó RRTD giảm Bên cạnh đó, chất lượng nguồn nhân lực tín dụng còn thể hiện ở phẩm chất đạo đức của cán bộ tín dụng Nếu cán bộ có phẩm chất, đạo đức tốt sẽ tuân thủ đúng theo các quy định của ngân hàng

về cấp tín dụng Đặt lợi ích của ngân hàng lên trên lợi ích cá nhân không vì tư lợi cá nhân mà đưa ra quyết định cho vay với khách hàng không đủ điều kiện vay vốn Từ

đó, chất lượng tín dụng của ngân hàng sẽ tăng cao và RRTD giảm

- Quy trình cho vay và chất lượng thẩm định cho vay vốn

Hoạt động cho vay của ngân hàng bao gồm tất cả các khâu từ nhận hồ sơ khách hàng; thu thập thông tin; xét duyệt hồ sơ, giải ngân tín dụng và kiểm soát tình hình sử dụng vốn sau cho vay Nếu quá trình cho vay thực hiện chặt chẽ, tuân thủ đúng các quy trình đã ban hành thì chất lượng tín dụng sẽ được đảm bảo và RRTD được hạn chế

Bên cạnh đó, trong quy trình cấp tín dụng công tác thẩm định cho vay có vai trò quan trọng nhất để đảm bảo an toàn vốn vay Nếu công tác thẩm định thực hiện tốt, xét duyệt tín dụng đúng theo quy định của ngân hàng thì sẽ giảm được nguy cơ phát sinh RRTD và ngược lại

Như vậy, quy trình cho vay và công tác thẩm định cho vay có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động quản trị RRTD tại các NHTM do những hoạt động này quyết định đến việc tăng hoặc giảm RR phát sinh và tác động đến công tác quản trị RRTD của ngân hàng

- Cơ sở vật chất và công nghệ ngân hàng

Cơ sở vật chất, đặc biệt là công nghệ ngân hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động quản trị RRTD tại các NHTM Khi ngân hàng chú trọng đầu tư mở rộng

cơ sở vật chất, nâng cấp hoàn thiện hệ thống thì ngân hàng sẽ có cơ hội phát triển tín dụng và thu hút những khoản tín dụng chất lượng cao

Mặt khác, quản trị RRTD là hoạt động hết sức phức tạp, đòi hỏi phải ứng dụng nhiều phần mềm, công nghệ để kiểm soát, giám sát chặt chẽ khoản vay cũng như thực hiện hiệu quả công tác thu thập thông tin, xét duyệt tín dụng cho khách hàng Nếu ngân hàng ứng dụng các công nghệ tiên tiến vào công tác quản trị RRTD sẽ hạn chế được các RR phát sinh do phát hiện kịp thời các sai sót trong quy trình cấp tín dụng cho khách hàng Từ đó, gây ra những tác động tích cực đối với công tác quản trị RRTD

1.2 Cơ sở thực tiễn

1.2.1 Kinh nghiệm quản trị RRTD của một số NHTM tại Việt Nam

1.2.1.1 Kinh nghiệm QTRRTD của BIDV - Chi nhánh Thái Nguyên

NHTM cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV), tiền thân là Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam trực thuộc Bộ Tài chính, được thành lập ngày 26/4/1957 với nhiệm vụ ban đầu chủ yếu là cấp phát, quản lý vốn kiến thiết cơ bản từ nguồn vốn ngân sách cho tất các các lĩnh vực kinh tế - xã hội Trải qua hơn 60 năm hoạt động với nhiều lần thay đổi tên gọi và chức năng, nhiệm vụ, đến nay BIDV đã trở thành một trong những NHTM có quy mô lớn hàng đầu của Việt Nam với tổng tài sản đến hết năm 2018 lên tới 1.313.038 tỷ đồng Đặc biệt, với kinh nghiệm hơn một nửa thế

kỷ phục vụ lĩnh vực đầu tư phát triển, BIDV là một NHTM có thế mạnh trong cho vay đầu tư hiện nay, do đó hoạt động quản lý RRTD của BIDV có rất nhiều điểm mà một định chế tài chính nhà nước như VIETINBANK LƯU XÁcó thể học hỏi để vận dụng vào quá trình quản lý RRTD

Trong hoạt động cho vay, BIDV rất chú trọng đến công tác QLRR và bước đầu đạt được những thành công nhất định Cụ thể:

Một là: BIDV đã thiết lập được hệ thống quản lý RRTD chuyên biệt theo thông lệ

Ủy ban QLRR là cơ quan trực thuộc Hội đồng quản trị, được thành lập với chức năng tham mưu, tư vấn, giúp Hội đồng quản trị xử lý các vấn đề liên quan đến công tác QLRR của BIDV: Tham mưu thiết lập và vận hành Khung QLRR tổng thể theo thông lệ và quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam tại BIDV; tham mưu cho Hội đồng quản trị phê duyệt ban hành các chính sách và chiến lược quản lý các loại rủi ro trọng yếu (trong đó có RRTD); tham mưu cho Hội đồng quản trị trong việc

hoạch định cơ chế chính sách trong công tác QLRR trên phạm vi toàn hệ thống BIDV (tuyên bố Khẩu vị rủi ro của BIDV; giới hạn tín dụng ngành và các giới hạn QLRR cho từng danh mục; quy định xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng

là tổ chức tín dụng, chính sách cấp hạn mức đối với khách hàng định chế tài chính; tham mưu triển khai các dự án áp dụng quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II, III tại BIDV…)

Hai là: BIDV đã xây dựng và hoàn thiện một hệ thống các công cụ đánh giá,

đo lường RRTD như:

- Ban hành quy định về xếp hạng RRTD của các Chi nhánh trong hệ thống BIDV làm cơ sở phân cấp cho Chi nhánh trong việc đưa ra các phán quyết về cấp tín dụng và xử lý RRTD;

- Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ với 3 hệ thống chấm điểm khác nhau cho 3 loại khách hàng chính là tổ chức tín dụng, tổ chức kinh tế và cá nhân Đối với khách hàng là tổ chức kinh tế, BIDV thực hiện việc phân loại theo 4 nhóm ngành nghề (nông, lâm và ngư nghiệp; thương mại và dịch vụ; xây dựng; công nghiệp) và 3 nhóm quy mô (doanh nghiệp lớn; doanh nghiệp vừa; doanh nghiệp nhỏ); trên cơ sở

đó, BIDV chấm điểm cho doanh nghiệp theo 2 bộ chỉ tiêu (chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính) và phân chia khách hàng thành 10 hạng khác nhau theo mức độ RRTD tăng dần (AAA, AA, A, BBB, BB, B, CCC, CC, C, D)

Ba là: BIDV Thái Nguyên thực hiện nghiêm chỉnh việc phân loại nợ theo chuẩn mực quốc tế và trích lập đầy đủ dự phòng RRTD Việc trích lập dự phòng chung và dự phòng cụ thể của BIDV tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cũng như chuẩn mực quốc tế, và đã trích lập đầy đủ DPRR theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam từ năm 2008 Đến hết năm 2018, số dư quỹ DPRR của BIDV là 12.405 tỷ đồng (trong đó dự phòng chung là 7.116 tỷ đồng, dự phòng

cụ thể là 5.289 tỷ đồng) So với số nợ xấu 18.802 tỷ đồng hoặc nợ có khả năng mất vốn 7.170 tỷ đồng, có thể thấy số DPRR nói trên là một nguồn tài chính rất đáng kể

để BIDV thực hiện các biện pháp xử lý RRTD

Bốn là: BIDV Thái Nguyên đã đề ra các tiêu chuẩn, chính sách và quy trình thủ tục để kiểm soát và giám sát RRTD và những rủi ro khác có liên quan, chẳng hạn:

- Rà soát thường xuyên danh mục tín dụng để phát hiện kịp thời các khách hàng có biểu hiện yếu kém về tài chính hoặc có nguy cơ không trả được nợ để chuyển xuống nhóm nợ xấu và có kế hoạch, biện pháp xử lý ngay

- Thực hiện việc kiểm soát chất lượng tín dụng theo chuẩn mực quốc tế; triển khai đồng bộ các giải pháp quyết liệt nhằm kiểm soát RRTD (thành lập các tổ kiểm tra, đẩy mạnh thu hồi nợ xấu, xử lý nợ xấu linh hoạt ) nên chất lượng tín dụng được kiểm soát tốt, tỷ lệ nợ xấu thường xuyên được kiểm soát dưới 3%

- Thực hiện kiểm toán hàng năm thông qua công ty kiểm toán quốc tế Ernst & Young, xếp hạng tín nhiệm quốc tế thông qua 2 tổ chức xếp hạng tín nhiệm lớn là S&P và Moody’s

Những công cụ này đã cho phép BIDV Thái nguyên nắm bắt được kịp thời thực trạng hoạt động tín dụng của mỗi Chi nhánh trong hệ thống; nắm rõ khách hàng

và khả năng trả nợ của họ; giúp các cấp điều hành khắc phục các tồn tại, quản lý được RRTD, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng

1.2.1.2 Kinh nghiệm QTRRTD của Vietinbank - Chi nhánh Thái Nguyên

NHTM cổ phần Công Thương Việt Nam (VietinBank), vốn là một NHTM nhà nước, được thành lập năm 1988, trên cơ sở tách ra từ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/3/1988 của Hội đồng Bộ trưởng và được cổ phần hoá năm 2008 theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ Từ một ngân hàng chuyên doanh với nhiệm vụ ban đầu chủ yếu là cho vay đối với ngành công nghiệp

và thương mại, sau 30 năm thành lập, VietinBank đã trở thành một NHTM đa năng

có quy mô lớn của Việt Nam với tổng tài sản đến hết năm 2022 là 1.164.435 tỷ đồng Lĩnh vực kinh doanh của VietinBank rất đa dạng, bao gồm cho vay và đầu tư, tài trợ thương mại, bảo lãnh và tái bảo lãnh, kinh doanh ngoại hối, thanh toán, chuyển tiền, dịch vụ thẻ, kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm, cho thuê tài chính , trong đó tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ lực với dư nợ hết năm 2022 là 888.216 tỷ đồng, chiếm 76,3% tổng tài sản

Tại chi nhánh Thái Nguyên, mặc dù dư nợ tín dụng chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản, nhưng tỷ lệ nợ xấu của VietinBank Thái Nguyên thường xuyên được duy trì ở mức rất thấp Có thể nhận ra điều này qua số liệu được thể hiện trên Biểu đồ 1.1

Biểu đồ1.1 Tỷ lệ nợ xấu của VietinBank giai đoạn 2020-2022

Đạt được được thành tựu đáng kể nói trên là do VietinBank đã có rất nhiều nỗ lực trong việc quản lý RRTD Những điểm nổi bật trong quản lý RRTD của VietinBank có thể được chỉ ra là:

Thứ nhất: VietinBank áp dụng một chính sách quản lý RRTD với rất nhiều nội dung như: phân tán rủi ro, đa dạng hoá các danh mục đầu tư tín dụng, quy định các giới hạn cấp tín dụng, ưu tiên phát triển tín dụng vào những lĩnh vực bền vững có hệ

số rủi ro thấp, thắt chặt điều kiện cấp tín dụng với những lĩnh vực có hệ số rủi ro cao, kiểm tra giám sát chặt chẽ tất cả các giai đoạn của quá trình cấp tín dụng nhằm phát hiện sớm, cảnh báo và ngăn chặn RRTD, giảm thiểu nợ xấu; chủ động nhận diện rủi

ro trong hoạt động kinh doanh khách hàng để có kế hoạch xử lý tín dụng phù hợp, chủ động, phòng ngừa rủi ro

Thứ hai: VietinBank đã thiết lập được bộ máy quản lý RRTD chuyên biệt với các bộ phận được giao nhiệm vụ rất rõ ràng

Ủy ban QLRR là cơ quan tham mưu cho Hội đồng quản trị các vấn đề liên quan đến xác định khẩu vị rủi ro trong từng thời kỳ; xây dựng cơ chế, chính sách quản trị rủi ro và định hướng QLRR (bao gồm cả RRTD và các loại rủi ro khác); tham mưu cho Hội đồng quản trị phê duyệt các khoản đầu tư, các giao dịch có liên quan, chính sách quản trị, phương án xử lý rủi ro