Quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng hợp tác xã việt nam chi nhánh bắc giang

Thái Nguyên, tháng 4 năm 2023 Tác giả luận văn Trang 4 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn thạc sĩ này, bên cạnh sự cố gắng, nỗ lực của bản thân, em đã nhận được sự chỉ bảo, hướng dẫn nh

TÔ THỊ HUYỀN

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM,

CHI NHÁNH BẮC GIANG

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN – 2023

TÔ THỊ HUYỀN

QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM,

CHI NHÁNH BẮC GIANG

NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.31.01.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS Hà Thị Thanh Nga

THÁI NGUYÊN - 2023

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi Những tài liệu trong luận văn là hoàn toàn trung thực Các kết quả nghiên cứu do chính tôi thực hiện dưới sự hướng dẫn của giảng viên hướng dẫn

Thái Nguyên, tháng 4 năm 2023

Tác giả luận văn

Tô Thị Huyền

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn thạc sĩ này, bên cạnh sự cố gắng, nỗ lực của bản thân,

em đã nhận được sự chỉ bảo, hướng dẫn nhiệt tình, chu đáo của các nhà khoa học; các thầy, cô giáo; sự giúp đỡ của các cô (chú), anh (chị) đồng nghiệp tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Giang và sự động viên, ủng hộ của gia đình bạn bè trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn

Trước hết, em xin chân thành cảm ơn Ban Giám hiệu Trường Đại học Kinh tế

và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên, Phòng Đào tạo, các thầy (cô) giáo giảng dạy tại trường đã tận tình chỉ bảo, truyền đạt những kiến thức quý báu và tạo điều kiện cho em trong suốt thời gian học tập, nghiên cứu và thực hiện luận văn

Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo - TS Hà Thị Thanh Nga đã dành thời gian và tâm huyết để hướng dẫn, chỉ bảo em thực hiện nghiên cứu

và hoàn thành luận văn này Đồng thời, em xin chân thành cảm ơn cơ quan nơi em công tác và nghiên cứu luận văn, cùng toàn thể các đồng nghiệp, gia đình bạn bè đã tạo điều kiện, cung cấp tài liệu cho em hoàn thành chương trình học của mình và góp phần thực hiện tốt hơn cho công tác thực tế sau này

Mặc dù, bản thân đã có nhiều cố gắng, song do nhận thức còn hạn chế và thời gian nghiên cứu có hạn nên bài luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được sự giúp đỡ, góp ý, chỉ bảo của thầy (cô) và các bạn để bài luận văn được hoàn chỉnh hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Thái Nguyên, tháng 5 năm 2023

Tác giả luận văn

Tô Thị Huyền

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Đóng góp của đề tài 3

5 Kết cấu luận văn 4

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG 5

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng 5

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của tín dụng ngân hàng 5

1.1.2 Rủi ro tín dụng 9

1.1.3 Quản lý rủi ro tín dụng 16

1.1.4 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng 18

1.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng 28

1.2 Cơ sở thực tiễn về quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng 31

1.2.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại một số ngân hàng 31

1.2.2 Bài học kinh nghiệm đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - chi nhánh Bắc Giang 35

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37

2.1.Câu hỏi nghiên cứu 37

2.2.Phương pháp nghiên cứu 37

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 37

2.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 38

2.2.3 Phương pháp phân tích thông tin 38

2.3 Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu 41

2.3.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hoạt động tín dụng 41

2.3.2 Nhóm chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng ngân hàng 43

2.3.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh công tác quản lý rủi ro tín dụng 45

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM- CHI NHÁNH BẮC GIANG 48

3.1 Khái quát về Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang 48

3.1.1.Giới thiệu về Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam 48

3.1.2 Giới thiệu về Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam -chi nhánh Bắc Giang 49

3.2 Quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang 51

3.2.1.Thực trạng hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang 51

3.2.2.Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam- chi nhánh Bắc Giang 64

3.2.3.Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang 94

3.3 Đánh giá chung về hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam-chi nhánh Bắc Giang 99

3.3.1 Kết quả đạt được 99

3.3.2 Hạn chế trong hoạt động quản lý rủi ro tín dụng 102

3.3.3 Nguyên nhân hạn chế trong quản lý rủi ro tín dụng 103

CHƯƠNG 4 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM- CHI NHÁNH BẮC GIANG 106

4.1 Định hướng và mục tiêu về hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam-chi nhánh Bắc Giang 106

4.1.1 Định hướng về hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam- chi nhánh Bắc Giang 106

4.1.2 Mục tiêu về hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam- chi nhánh Bắc Giang 106

4.2 Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt

Nam-chi nhánh Bắc Giang 107

4.2.1 Xây dựng và hoàn thiện chính sách tín dụng 107

4.2.2 Giải pháp quản lý đo lường rủi ro tín dụng 108

4.2.3 Giải pháp quản lý kiểm soát và tài trợ rủi ro tín dụng 109

4.2.4 Giải pháp về các biện pháp hỗ trợ quản lý rủi ro tín dụng 110

4.2.5 Giải pháp hỗ trợ nhân lực công tác quản lý rủi ro tín dụng 111

4.3 Kiến nghị 113

4.3.1 Kiến nghị đối với Chính phủ 113

4.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước 115

4.3.3 Kiến nghị đối với Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam 116

KẾT LUẬN 118

TÀI LIỆU THAM KHẢO 120

PHỤ LỤC 123

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

CNH - HĐH Công nghiệp hóa - Hiện đại hóa

NHHT – CN Bắc Giang Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam chi nhánh Bắc Giang

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

BẢNG

Bảng 1.1: Xếp hạng rủi ro khoản vay 27 Bảng 2.1: Thang đo Likert 38 Bảng 3.1: Kết quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng HTX Việt Nam- chi nhánh Bắc

Giang giai đoạn 2020-2022 56 Bảng 3.2: Kết quả kinh doanh tại Ngân hàng HTX Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang

giai đoạn 2020-2022 59 Bảng 3.3: Tỷ lệ nợ quá hạn tại Ngân hàng HTX Việt Nam chi nhánh Bắc Giang giai

đoạn 2020-2022 60 Bảng 3.4: Tình hình phân loại nợ tại Ngân hàng HTX Việt Nam– Chi nhánh Bắc

Giang giai đoạn 2020-2022 61 Bảng 3.5: Tỷ lệ nợ xấu tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Giang

giai đoạn 2020-2022 63 Bảng 3.6: Tình hình dư nợ của Ngân hàng HTX Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang giai

đoạn 2020-2022 66 Bảng 3.7: Kết quả đánh giá thực hiện công tác hoạch định chiến lược quản lý rủi ro

tín dụng của cán bộ, nhân viên Ngân hàng HTX Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang 67 Bảng 3.8 Dư nợ cho vay và dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng HTX Việt Nam–

Chi nhánh Bắc Giang giai đoạn 2020-2022 68 Bảng 3.9 Tình hình thanh toán dư nợ tín dụng theo thời gian đáo hạn Chi nhánh

giai đoạn 2020-2022 68 Bảng 3.10: Kết quả khảo sát đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro tín dụng của Ngân

hàng HTX Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang 69 Bảng 3.11: Kết quả đánh giá về công tác xây dựng chính sách quản lý rủi ro tín dụng

tại NHHTX Chi nhánh Bắc Giang 72 Bảng 3.12 Kết quả thẩm định cho vay tại Ngân hàng HTX Việt Nam-Chi nhánh Bắc

Giang giai đoạn 2020 - 2022 78 Bảng 3.13 Tình hình dư nợ tín dụng của Chi nhánh giai đoạn 2020-2022 theo chất

lượng nợ vay 80

Bảng 3.14 Kế hoạch kiểm soát nợ quá hạn của giai đoạn từ 2020- 2022 81 Bảng 3.15: Tình hình nợ xấu phát sinh tăng, giảm giai đoạn 2020-2022 85 Bảng 3.16 : Kết quả khảo sát đánh giá tổ chức thực hiện quản lý rủi ro tín dụng của

NHHTX Chi nhánh Bắc Giang 87 Bảng 3.17: Kết quả Công tác giám sát và kiểm tra quá trình thực hiện quản lý rủi ro

tín dụng 90 Bảng 3.18: Kết quả đánh giá quá trình giám sát, kiểm tra quá trình thực hiện quản lý

rủi ro tín dụng của cán bộ Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang 91 Bảng 3.19: Dự phòng rủi ro tại Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang

92 Bảng 3.20 Cơ cấu nguồn nhân lực tại NHHTX Việt Nam – Chi nhánh Bắc Giang 95

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng của ngân hàng 11

Sơ đồ 1.2: Quy trình quản lý rủi ro tín dụng 17

Sơ đồ 1.3: Chu trình giám sát tín dụng liên tục 26

Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam Chi nhánh Bắc

Giang 51

Sơ đồ 3.2: Quy trình tín dụng tại NH HTX Việt Nam- Chi nhánh Bắc Giang

53

BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1: Kết quả hoạt động tín dụng của NH HTX Việt Nam- chi nhánh

Bắc Giang giai đoạn 2020-2022 55 Biểu đồ 3.2: Tỷ lệ nợ quá hạn của Chi nhánh trong giai đoạn 2020-2022 60 Biểu đồ 3.3: Tình hình phân loại nợ giai đoạn 2020-2022 62

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Với bất kỳ một quốc gia nào, hoạt động của hệ thống ngân hàng luôn là huyết mạch của nền kinh tế và sự ổn định, lành mạnh của hệ thống ngân hàng giữ vai trò trọng yếu trong việc ổn định và phát triển của nền kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế ngày càng sâu rộng như hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam nói chung, các

tổ chức tín dụng nói riêng có nhiều cơ hội để mở rộng kinh doanh đồng thời với việc ứng dụng khoa học công nghệ hiện đại đã thúc đẩy hệ thống ngân hàng phát triển nhanh cả về quy mô và chất lượng dịch vụ Đặc biệt là trong hoạt động tín dụng, các

tổ chức tín dụng đã đạt được nhiều kết quả: Tổng dư nợ cho vay tăng trưởng qua các năm, trong đó cơ cấu tín dụng có nhiều thay đổi theo hướng tích cực, tỷ trọng các khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản tăng dần cùng xu hướng giảm dần các khoản vay không có bảo đảm bằng tài sản, mức độ an toàn của các khoản cho vay khá cao Tuy nhiên mức độ rủi ro tiềm ẩn trong nền kinh tế hiện đại cũng nhiều hơn, gắn liền với những cơ hội và thách thức mà nền kinh tế hội nhập đem lại Do hoạt động tín dụng mang lại thu nhập chính nên đây là nghiệp vụ chủ yếu của bất kỳ ngân hàng nào, tuy nhiên hoạt động tín dụng luôn chứa đựng nhiều rủi ro và tổn thất tín dụng là tổn thất lớn nhất đối với hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng xảy ra làm cho ngân hàng không thu hồi được vốn gốc và lãi vay theo kế hoạch đã đặt ra, là nguyên nhân dẫn đến rủi ro thanh khoản Rủi ro tín dụng làm chậm tốc độ quay vòng vốn, mất đi

cơ hội kinh doanh, chi phí tăng cao ngoài dự kiến, thậm chí thua lỗ; ngân hàng bị mất vốn, phải khoanh nợ, giãn nợ, thậm chí phải xóa nợ vay, làm giảm lợi nhuận của ngân hàng Rủi ro tín dụng gây thất thoát vốn, có thể đẩy các ngân hàng vào tình trạng mất khả năng thanh toán, dẫn tới phá sản Việc phá sản một ngân hàng có thể dẫn đến phản ứng dây chuyền, gây nên phá sản các ngân hàng khác và có thể dẫn đến làm suy sụp toàn bộ nền kinh tế

Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam là một trong những ngân hàng đặc thù trong

hệ thống các ngân hàng tại Việt Nam Với mục tiêu chính là điều hòa vốn cho các Quỹ tín dụng nhân dân Những năm gần đây, Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam đã và đang thúc đẩy hoạt động tín dụng doanh nghiệp cá nhân ngày càng sâu rộng hơn, góp

phần không nhỏ vào việc hỗ trợ vốn cho người dân sản xuất kinh doanh và chi nhánh Bắc Giang cũng không ngoại lệ, trong những năm vừa qua, chi nhánh đã có những bước tăng trưởng khá tốt, cụ thể giai đoạn từ năm 2020 – 2022 dư nợ tại chi nhánh tăng đều với con số sấp xỉ 200 tỷ/năm, điều này góp phần rất lớn vào việc thúc đẩy kinh tế-xã hội ở địa phương phát triển cũng như đóng góp một phần đưa hệ thống Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam ngày càng lớn mạnh Tuy nhiên đi kèm sự phát triển của chi nhánh là sự gia tăng tỉ lệ nợ xấu gây ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh, điển hình vào năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid 19 đã khiến cho tỷ lệ nợ quá hạn/tổng dư nợ của chi nhánh là 7,86%, sau đó đã có dấu hiệu giảm dần qua các năm tiếp theo tuy nhiên điều đó báo hiệu việc cấp thiết phải quản lý chặt chẽ hơn nữa trong hoạt động quản lý rủi ro Tăng trưởng tốt nhưng kiểm soát rủi ro không tốt sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình tài chính và khả năng cạnh tranh của ngân hàng, tăng trích dự phòng rủi ro và dẫn đến làm giảm thu nhập của chi nhánh Mặc dù, Ban giám đốc và các CBNV chi nhánh đã hiểu rõ ảnh hưởng xấu của rủi ro tín dụng gây ra nhưng để kiểm soát và quản lý được nó vẫn còn đang là câu hỏi lớn cần nghiên cứu

và đưa ra những phương hướng giải quyết phù hợp

Nhận thức được tầm quan trọng của hoạt động tín dụng của ngân hàng và những hậu quả mà rủi ro tín dụng có thể gây ra đối với các ngân hàng nói chung và Ngân hàng Hợp tác Việt Nam – chi nhánh Bắc Giang nói riêng, việc đi sâu vào nghiên cứu hoạt động quản lý rủi ro tín dụng để hiểu rõ nguồn gốc cũng như nguyên nhân gây ra những hạn chế từ đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện là rất cấp thiết và quan trọng

Xuất phát từ những lý do nêu trên, tác giả đã lựa chọn đề tài: “Quản lý rủi ro

tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Bắc Giang” làm luận văn

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về không gian: Đề tài được nghiên cứu tại Ngân hàng Hợp tác xã

Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang

- Phạm vi về thời gian: Các số liệu được thu thập và phân tích được lấy trong

giai đoạn 2020-2022, số liệu khảo sát thực hiện trong tháng 10 năm 2022

- Phạm vi về nội dung: Luận văn tập trung phân tích thực trạng công tác quản

lý rủi ro tín dụng bao gồm các nội dung: Hoạch định chiến lược quản lý rủi ro tín dụng; Xác định khả năng chịu đựng rủi ro tín dụng; Xây dựng chính sách quản lý rủi

ro tín dụng; Tổ chức thực hiện quản lý rủi ro tín dụng; Giám sát và kiểm tra quá trình thực hiện; Điều chỉnh sau giám sát tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Giang

4 Đóng góp của đề tài

- Về mặt lý luận: Luận văn hệ thống hóa và làm rõ hơn một số vấn đề lý luận về

rủi ro tín dụng và quản lý rủi ro tín dụng trong ngân hàng

- Về mặt thực tiễn: Đánh giá thực trạng hoạt động quản lý rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Giang, những vấn đề đã làm được

và một số hạn chế Đề xuất một số giải pháp để tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại

Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – Chi nhánh Bắc Giang, góp phần phát triển hoạt động kinh doanh, nâng cao cả chất lượng và số lượng trong hoạt động tín dụng tại hệ thống Ngân hàng nói chung Bên cạnh đó, luận văn là tài liệu tham khảo cho các học viên, sinh viên trong các trường đại học thực hiện nghiên cứu có liên quan đến nội dung này

5 Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung luận văn được kết cấu thành 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp tác xã Việt

Nam, chi nhánh Bắc Giang

Chương 4: Giải pháp tăng cường quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Hợp

tác xã Việt Nam, chi nhánh Bắc Giang

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG

CỦA NGÂN HÀNG

1.1 Cơ sở lý luận về quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng

1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của tín dụng ngân hàng

1.1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng

* Khái niệm Ngân hàng

Theo Luật các tổ chức tín dụng năm 2010 được Quốc Hội khoá 12 thông qua và

có hiệu lực từ ngày 16/06/2010 thì: Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng có thể được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng theo quy định của Luật này Theo tính chất

và mục tiêu hoạt động, các loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác xã (Khoản 2, Điều 4)

Như vậy điểm quan trọng ở đây là cần làm rõ hoạt động ngân hàng là gì Hoạt động của ngân hàng bao gồm các hoạt động như hoạt động huy động vốn; hoạt động tín dụng; hoạt động cung cấp dịch vụ thanh toán và các hoạt động khác Để thấy rõ điều này, phần dưới đây sẽ nghiên cứu về các hoạt động của ngân hàng thương mại

*Khái niệm tín dụng ngân hàng

Trong nền kinh tế hàng hóa, trong cùng một thời gian luôn có một số người tạm thời thừa vốn, có vốn tạm thời nhàn rỗi và có nhu cầu cho vay Bên cạnh đó luôn

có một số người tạm thời thiếu vốn, có nhu cầu đi vay Hiện tượng này làm nảy sinh mối quan hệ kinh tế mà nội dung của nó là vốn được dịch chuyển từ nơi tạm thời thừa sang nơi thiếu với điều kiện hoàn trả vốn và lãi tiền vay là lợi nhuận thu được do sử dụng vốn vay Đây chính là quan hệ tín dụng

Như vậy, tín dụng là quan hệ vay mượn dựa trên nguyên tắc hoàn trả kèm theo lợi tức, nó để thỏa mãn nhu cầu của cả hai bên, do đó nó là một quan hệ bình đẳng, cả hai bên cùng có lợi và mang tính thỏa thuận lớn

Tín dụng có nhiều loại, như: Tín dụng nhà nước, tín dụng doanh nghiệp, tín dụng cá nhân và tín dụng ngân hàng Trong các hình thức trên thì tín dụng ngân hàng

là một hình thức tín dụng vô cùng quan trọng , nó là một quan hệ tín dụng chủ yếu,

cung cấp phần lón nhu cầu tín dụng cho doanh nghiệp, các thể nhân khác trong nền kinh tế Với công nghệ ngân hàng hiện nay, tín dụng ngân hàng ngày càng trở thành một hình thức tín dụng không thể thiếu ở cả trong nước và quốc tế

Theo Nguyễn Minh Kiều (2006), tín dụng ngân hàng thương mại là các quan

hệ vay mượn vốn tiền tệ phát sinh giữa các ngân hàng thương mại với các chủ thể kinh tế khác trong nền kinh tế theo nguyên tắc hoàn trả cả gốc và lãi sau một thời

gian nhất định

1.1.1.2 Đặc điểm của tín dụng ngân hàng

Thứ nhất, cơ sở quyết định một khoản tín dụng là lòng tin của ngân hàng về việc sử dụng vốn vay đúng mục đích của khách hàng và có khả năng hoàn trả nợ vay đúng hạn Còn người đi vay thì tin tưởng vào khả năng kiếm được tiền trong tương lai để trả nợ gốc và lãi vay

Thứ hai, tín dụng là sự chuyển giao quyền sử dụng một số tiền (hiện kim) hoặc

tài sản (hiện vật) từ chủ thể này sang chủ thể khác, chứ không làm thay đổi quyền sở hữu chúng Tín dụng cấp cho khách hàng là từ nguồn vốn huy động của ngân hàng

mà chủ yếu là tiền gửi của các cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước Do đó, khách hàng nhận được khoản vay chỉ nắm giữ mang tính chất “tạm thời” và sử dụng vào mục đích đã cam kết với ngân hàng

Thứ ba, tín dụng bao giờ cũng có thời hạn và phải hoàn trả vô điều kiện Ngân

hàng thực hiện chức năng “đi vay để cho vay”, do đó mọi khoản tín dụng đều phải có thời hạn để đảm bảo cho ngân hàng hoàn trả vốn huy động khi khách hàng gửi tiền cần rút hoặc ngân hàng lại sử dụng nguồn vốn đó cho khách hàng khác vay Chính vì khách hàng không phải là chủ sở hữu thực sự của số tiền vay nên đương nhiên phải cam kết hoàn trả vô điều kiện khoản vay này cho ngân hàng

Thứ tư, giá trị tín dụng không những được bảo toàn mà còn được nâng cao nhờ

lợi tức tín dụng Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, bởi khách hàng phải trả giá cho quyền sử dụng vốn vay Khoản lợi tức này luôn dương để bù đắp chi phí hoạt động và tạo ra lợi nhuận cho ngân hàng

Thứ năm, đặc trưng bản chất nhất của tín dụng là tiềm ẩn rủi ro cao Cho dù khách

hàng có thiện chí trả nợ nhưng nếu gặp môi trường kinh doanh bất lợi, biến động các

chỉ số kinh tế, sự cố bất khả kháng… thì cũng dễ gây ra khó khăn trong việc trả nợ

và tất yếu ngân hàng gặp RRTD

1.1.1.3 Vai trò của tín dụng ngân hàng

- Thứ nhất, tín dụng ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế là người

trung gian điều hoà quan hệ cung cầu về vốn trong nền kinh tế, hoạt động tín dụng đã thông dòng cho vốn chảy từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu vốn

Ngân hàng ra đời gắn liền với sự vận động trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá Nền sản xuất hàng hoá phát triển nhanh chóng đã thúc đẩy hàng hoá - tiền

tệ ngày càng sâu sắc, phức tạp và bao trùm lên mọi sinh hoạt kinh tế xã hội Mặt khác, chính sản xuất và lưu thông hàng hoá ra đời và được mở rộng xã kéo theo sự vận động vốn và là nền tảng tạo nên những tổ chức kinh doanh tiền tệ đầu tiên mang những đặc trưng của một ngân hàng

Vì vậy, chúng ta thấy rằng còn tồn tại quan hệ hàng hoá tiền tệ thì hoạt động tín dụng không thể mất đi mà trái lại ngày càng phát triển một cách mạnh mẽ Bởi trong nền kinh tế, tại một thời điểm tất yếu sẽ phát sinh hai loại nhu cầu là người thừa vốn cho vay để hưởng lãi và người thiếu vốn đi vay để tiến hành sản xuất kinh doanh Hai loại nhu cầu này ngược nhau nhưng cũng chung một đối tượng đó

là tiền, chung nhau về tính tạm thời và cả hai bên đều thoả mãn nhu cầu và đều có lợi Ngân hàng ra đời với vai trò là nơi hiểu biết rõ nhất về tình hình cân đối giữa cung và cầu vốn trên thị trường như thế nào.Và với hoạt động tín dụng, ngân hàng

đã giải quyết được hiện tượng thừa vốn, thiếu vốn này bằng cách huy động mọi nguồn tiền nhàn rỗi để phân phối lại vốn trên nguyên tắc có hoàn trả phục vụ kịp thời cho nhu cầu sản xuất, kinh doanh

Tín dụng ngân hàng tạo ra nguồn vốn hỗ trợ cho quá trình sản xuất được thực hiện bình thường liên tục và phát triển nhằm góp phần đẩy nhanh quá trình tái ẩn xuất

mở rộng, đầu tư phát triển kinh tế, mở rộng phạm vi quy mô sản

Hoạt động tín dụng ngân hàng ra đời đã biến các phương tiện tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong xã hội thành những phương tiện hoạt động kinh doanh có hiệu quả, động viên nhanh chóng nguồn vật tư, lao động và các nguồn lực sẵn có khác đưa vào sản xuất, phục vụ và thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hoá đẩy nhanh quá trình tái

sản xuất mở rộng Mặt khác việc cung ứng vốn một cách kịp thời của tín dụng ngân hàng để đáp ứng được nhu cầu về vốn lưu động, vốn cố định của các doanh nghiệp, tạo điều kiện cho quá trình sản xuất được liên tục tránh tình trạng ứ tắc, đồng thời tạo điều kiện cho các doanh nghiệp có vốn để ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật nhằm thúc đẩy nhanh quá trình sản xuất và tái sản xuất mở rộng từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển nhanh chóng

-Thứ hai, tín dụng ngân hàng thúc đẩy việc sử dụng vốn có hiệu quả và củng

cố chế độ hoạch toán kinh tế

Đặc trưng cơ bản của tín dụng là cho vay có hoàn trả và có lợi tức Ngân hàng huy động vốn của doanh nghiệp khi họ có vốn nhàn rỗi và cho vay khi họ cần vốn để

bổ xung cho sản xuất kinh doanh Khi sử dụng vốn vay của ngân hàng, doanh nghiệp phải tôn trọng mọi điều kiện ghi trong hợp đồng tín dụng, trả nợ vay đúng hạn cả gốc

và lãi Do đó thúc đẩy các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp tăng hiệu quả sử dụng vốn, giảm chi phí, tăng vòng quay vốn để tạo điều kiện nâng cao doanh lợi cho doanh nghiệp Muốn vậy các doanh nghiệp phải tự vươn lên thông qua các hoạt

động của mình, một trong những hoạt động khá quan trọng là hạch toán kinh tế

Quá trình hạch toán kinh tế là quá trình quản lí đồng vốn sao cho có hiệu quả

Để quản lí đồng vốn có hiệu quả thì hạch toán tinh tế phải giám sát chặt chẽ quá trình

sử dụng vốn để nó được sử dụng đúng mục đích, tạo ra doanh lợi cho doanh nghiệp Điều này đã thúc đẩy các doanh nghiệp ngày càng hoàn thiện hơn quá trình hạch toán của đơn vị mình

-Thứ ba, tín dụng ngân hàng tạo điều kiện mở rộng và phát triển quan hệ kinh tế đối ngoại

Ngày nay sự phát triển kinh tế của mỗi quốc gia luôn luôn gắn quan hệ kinh tế với thị trường thế giới, nền kinh tế “đóng” tự cung tự cấp trước đây nay đã nhường chỗ cho nền kinh tế “mở” phát triển, mở rộng quan hệ kinh tế với các nước trên thế giới

Một quốc gia được gọi là phát triển thì trước hết phải có một nền kinh tế chính trị ổn định, có vị thế trên thị trường quốc tế, có một lượng vốn lớn trong đó vốn dự trữ ngoại tệ là rất quan trọng Tín dụng ngân hàng trở thành một trong những phương tiện nối liền kinh tế các nước với nhau bằng các hoạt động tín dụng quốc tế như các hình thức tín dụng giữa các chính phủ, giữa các tổ chức cá nhân với chính phủ, giữa

các cá nhân với cá nhân Sự phát triển ngày càng tăng trong hoạt động ngoại thương

và số thành viên tham dự hoạt động ngaỳ càng lớn làm cho nhu cầu về hoạt động tài chính càng trở nên cần thiết Vì vậy, việc tạo điều kiện thuận lợi về tài chính là một công cụ cạnh tranh có hiệu quả bên cạnh các yếu tố cạnh tranh khác như giá cả, chất lượng sản phẩm, dịch vụ, thương mại đã vượt ra khỏi phạm vi của một nước ra phạm vi của thế giới có tác dụng thúc đẩy nền sản xuất mang tính quốc tế hoá, hình thành thị trường khu vực và thị trường thế giới, tạo ra bước phát triển mới trong quan

hệ hợp tác và cạnh tranh giữa các nước với nhau Như vậy, các hình thực thanh toán cũng sẽ đa dạng hơn như thanh toán qua mạng SWIFT, thanh toán LC mỗi hình thực thanh toán đòi hỏi hình thức tín dụng phù hợp và đảm bảo cho nó an toàn và hiệu quả Chất lượng của hoạt động tín dụng ngoại thương là cơ sở để tạo lòng tin cho bạn hàng trong thương mại, tạo điều kiện cho quá trình lưu thông hàng hoá, thắng trong cạnh tranh về thanh toán sẽ dẫn tới thắng lợi của mọi cạnh tranh khác trọng hoạt động ngoại thương

1.1.2 Rủi ro tín dụng

1.1.2.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng

- Khái niệm về rủi ro

Theo quan điểm truyền thống, rủi ro là những sự kiện có thể xảy ra làm mất mát tài sản hay làm phát sinh một khoản nợ, không thể đo lường được Theo quan điểm hiện đại, rủi ro bao hàm nghĩa rộng hơn và có thể đo lường được, rủi ro không chỉ tính đến rủi ro tài chính mà còn tính đến rủi ro liên quan những mục

tiêu hoạt động và mục tiêu chiến lược Theo Frank Knight: “Rủi ro là sự bất trắc

có thể đo lường được” (Frank Knight 1921) Allan Willet lại cho rằng “Rủi ro là

sự bất trắc cụ thể liên quan đến sự xuất hiện một biến cố không mong đợi” (Allan

Willet 1951)

Nhìn chung, các quan điểm đều cho rằng rủi ro là những bất trắc, diễn ra bất ngờ, ngoài ý muốn của chủ thể Vì vậy tác giả cho rằng : Rủi ro là những sự kiện chưa chắc chắn trong tương lai sẽ làm cho chủ thể không đạt được những mục tiêu chiến lược và mục tiêu hoạt động, cũng như chi phí cơ hội của việc làm mất những cơ hội thị trường

- Khái niệm về rủi ro tín dụng

Rủi ro tín dụng, theo khái niệm cơ bản nhất, là khả năng xảy ra những tổn thất

mà ngân hàng phải gánh chịu do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ tiền lãi và/hoặc tiền gốc theo các điều kiện và cam kết trong hợp đồng tín dụng Nếu coi tín dụng là việc "tin tưởng", trên cơ sở đó trao cho khách hàng

sử dụng một giá trị hiện tại với mong muốn nhận được một giá trị lớn hơn trong tương lai thì rủi ro tín dụng chính là khả năng mà mong muốn đó không được đáp ứng hay nói cách khác đó là khả năng xảy ra sự không mong muốn giữa kết quả thực tế và kỳ vọng

Theo Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng định nghĩa rủi ro tín dụng là "khả

năng một bên vay hay đối tác của ngân hàng không thực hiện các nghĩa vụ theo các điều khoản thỏa thuận" (Ủy ban Basel, 2000) Theo Thông tư số 02/2013/TT-

NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc NHNN quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong

hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, thì:“Rủi ro tín dụng

trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết” (Khoản 1, Điều 3)

1.1.2.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro, tuy nhiên trong phạm vi hoạt động của các NHTM Việt Nam có thể tổng hợp thành 8 loại rủi ro cơ bản

Sơ đồ 1.1: Phân loại rủi ro tín dụng của ngân hàng

Sơ đồ 1.1 cho thấy khi tiến hành hoạt động ngân hàng, các NHTM thường gặp các loại rủi ro tín dụng sau:

- Rủi ro giao dịch: là loại rủi ro phát sinh trong quá trình giao dịch tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng, mang nặng tính chủ quan của bên cho vay trong quá trình tác nghiệp

+ Rủi ro lựa chọn: là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá, phân tích tín dụng, khi NH lựa chọn những phương án vay vốn còn lỏng lẻo, qua loa Phương án thu nợ có nhiều sơ hở dẫn đến rủi ro

+ Rủi ro đảm bảo: Điều khoản đảm bảo thiếu chặt chẽ, rõ ràng; Tỷ lệ đảm bảo tài sản không rõ ràng; Danh mục tài sản đảm bảo không cụ thể…

+ Rủi ro nghiệp vụ: liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay (sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro, kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề…) -Rủi ro danh mục: phát sinh trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, vừa mang tính chủ quản, lại vừa tác động của các nhân tố khách quan

+ Rủi ro nội tại: xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng có, mang tính riêng biệt bên trong của mỗi chủ thể đi vay

+ Rủi ro tập trung: phát sinh trong trường hợp NH tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng

1.1.2.3 Nguyên nhân của rủi ro tín dụng

Trong quan hệ tín dụng có hai đối tượng tham gia là ngân hàng cho vay và người

đi vay Nhưng người đi vay sử dụng tiền vay trong một thời gian, không gian cụ thể, chịu sự chi phối của những điều kiện cụ thể mà ta gọi là môi trường kinh doanh, và đây là đối tượng thứ ba có mặt trong quan hệ tín dụng RRTD xuất phát từ môi trường kinh doanh là rủi ro do nguyên nhân khách quan Rủi ro xuất phát từ người vay và ngân hàng cho vay là rủi ro do nguyên nhân chủ quan

* Nguyên nhân khách quan

- Rủi ro do môi trường kinh tế không ổn định

Chu kỳ phát triển kinh tế: Khi nền kinh tế tăng trưởng và ổn định thì hoạt động

tín dụng cũng sẽ tăng trưởng theo và ít rủi ro hơn Ngược lại khi nền kinh tế rơi vào suy thoái thì sản xuất kinh doanh của khách hàng bị thu hẹp hoặc trì trệ, dẫn tới thua

lỗ và bị phá sản Nếu Ngân hàng vẫn mạo hiểm tăng trưởng tín dụng ở mức cao thì

khả năng rủi ro không thu được nợ sẽ tăng lên

Rủi ro tất yếu của quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế: Quá trình tự

do hoá tài chính và hội nhập quốc tế có thể làm cho nợ xấu gia tăng khi tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết các doanh nghiệp, những khách hàng thường xuyên của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường Bên cạnh đó, bản thân sự cạnh tranh của các ngân hàng thương mại trong nước và quốc tế trong môi trường hội nhập kinh tế cũng khiến cho các ngân hàng trong nước với hệ thống quản lý yếu kém gặp phải nguy cơ rủi ro nợ xấu tăng lên bởi hầu hết các khách hàng có tiềm lực tài chính lớn sẽ bị các ngân hàng

nước ngoài thu hút

Sự tấn công của hàng nhập lậu: Với hàng trăm km biên giới trên bộ và trên biển

cùng địa hình địa lý phức tạp và tình hình đời sống nghèo khó của dân cư vùng biên giới, cuộc chiến đấu với hàng lậu đã kéo dài dai dẳng từ rất nhiều năm nay mà kết quả là hàng lậu vẫn tràn lan tại các thành phố lớn, làm điêu đứng các doanh nghiệp trong nước và các ngân hàng đầu tư vốn cho các doanh nghiệp này Các mặt hàng kim khí điện máy, gạch men, đường cát, vải vóc, quần áo, mỹ phẩm,… là những ví dụ tiêu biểu cho tình hình hàng

lậu ở nước ta

Thiếu sự quy hoạch, phân bổ đầu tư một cách hợp lý đã dẫn đến khủng hoảng thừa về đầu tư trong một số ngành: Nền kinh tế thị trường tất yếu sẽ dẫn đến cạnh

tranh, các nhà kinh doanh sẽ tìm kiếm ngành nào có lợi nhất để đầu tư và sẽ rời bỏ những ngành không đem lại lợi nhuận cho họ và do đó có sự chuyển dịch vốn từ ngành này qua ngành khác và đây cũng là một hiện tượng khách quan Tuy nhiên ở nước ta thời gian qua, sự cạnh tranh đã phát triển một cách tự phát, hoàn toàn không

đi kèm với sự quy hoạch hợp lý, hợp tác, phân công lao động, chuyên môn hoá lao động, sự bất lực trong vai trò của các hiệp hội nghề nghiệp và sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước Điều này dẫn đến sự gia tăng quá đáng vốn đầu tư vào một số ngành, dẫn

đến khủng hoảng thừa, lãng phí tài nguyên quốc gia

- Rủi ro do môi trường pháp lý chưa thuận lợi

Nhiều khe hở trong áp dụng thi hành luật pháp : Luật và các văn bản có liên

quan của nước ta không đồng bộ, còn nhều khe hở, điển hình là việc quy định NHTM có quyền xử lý TSĐB nợ vay khi khách hàng không trả được nợ Thực tế, các NHTM không làm được điều này vì ngân hàng là một tổ chức kinh tế, không phải là cơ quan quyền lực Nhà nước nên không có chức năng cưỡng chế, do đó phải đưa ra Toà án xử lý qua con đường tố tụng, dẫn đến thời gian thu hồi được nợ là

khá lâu, phức tạp và tốn không ít chi phí cũng như nhân lực

Việc thanh tra, kiểm tra, giám sát của NHNN mang nặng tính hình thức Mô hình

tổ chức của thanh tra ngân hàng còn nhiều bất cập, chưa phát huy hết khả năng, hoạt động thanh tra giám sát thường chỉ tiến hành tại chỗ là chủ yếu, còn thụ động theo kiểu

xử lý “khi sự đã rồi”, ít có khả năng ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro Vì thế có những sai phạm của các NHTM không được thanh tra NHNN cảnh báo sớm, để đến khi hậu

quả nặng nề xảy ra rồi mới can thiệp thì đã quá muộn

* Nguyên nhân chủ quan

- Rủi ro do các nguyên nhân từ phía khách hàng vay

Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay:

Đa số các khách hàng là doanh nghiệp khi vay vốn ngân hàng đều có các phương án kinh doanh cụ thể, khả thi Số lượng các doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố

ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều Tuy nhiên những vụ việc

phát sinh lại hết sức nặng nề, liên quan đến đạo đức của các cán bộ, làm ảnh hưởng

xấu đến các doanh nghiệp khác

Tình hình tài chính của khách hàng yếu kém, thiếu minh bạch : Quy mô tài sản,

nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam Ngoài ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng các

sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực

Do vậy, các thông tin mà các doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức không phản ánh thực chất Các báo cáo tài chính của doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính trung thực Đây cũng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vẫn luôn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng

chống RRTD

- Rủi ro do các nguyên nhân từ phía ngân hàng cho vay

Rủi ro từ chất lượng nguồn nhân lực: Chất lượng đội ngũ cán bộ, nhân viên

ngân hàng yếu kém Chất lượng đội ngũ cán bộ, nhân viên ngân hàng là yêu cầu hàng đầu đối với mỗi ngân hàng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng hoạt động và khả năng tạo lợi nhuận của ngân hàng Trình độ năng lực của cán bộ yếu kém sẽ dẫn đến RRTD cao do không đánh giá được những rủi ro tiềm ẩn khi cho vay đối với khách hàng Đạo đức của cán bộ là một trong các yếu tố quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế RRTD Một cán bộ kém về năng lực có thể bồi dưỡng thêm, nhưng một cán bộ tha hóa về đạo đức mà lại giỏi về mặt nghiệp vụ thì rất nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng Đạo đức tín dụng là vấn đề nổi cộm hiện nay của các NHTM, gây ra nhiều hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng trong những năm gần đây

Rủi ro từ quy trình tín dụng chưa khoa học: Đây là những trình tự, những giai

đoạn, những bước, công việc cần phải thực hiện theo một thủ tục nhất định trong việc cho vay, thu nợ, bắt đầu từ việc xét đơn xin vay của khách hàng đến khi thu nợ nhằm đảm bảo an toàn vốn tín dụng Chất lượng tín dụng tuỳ thuộc vào việc lập ra một quy trình tín dụng đảm bảo tính logic khoa học và việc thực hiện tốt các bước trong quy trình tín dụng cũng như sự phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng giữa các bước Quy trình tín

dụng gồm 3 giai đoạn chính: (i) Xét đề nghị vay của khách hàng và thực hiện cho vay

Trong giai đoạn này chất lượng tín dụng phụ thuộc nhiều vào công tác thẩm định khách

hàng và việc chấp hành các quy định về điều kiện, thủ tục cho vay của ngân hàng Như phải thẩm định về hồ sơ pháp lý, thẩm định tính khả thi của phương án, dự án, thẩm định nguồn vốn tham gia; (ii) Kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay và theo dõi rủi

ro Việc thiết lập hệ thống kiểm tra hữu hiệu, áp dụng có hiệu quả các hình thức, biện pháp kiểm tra sẽ góp phần nâng cao chất lượng tín dụng RRTD sẽ xảy ra nếu ngân hàng buông lỏng việc kiểm soát tín dụng, không phát hiện được các dấu hiệu rủi ro như khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, phương án không hiệu quả…; (iii) Thu nợ

và thanh lý: việc thu nợ không căn cứ vào nguồn thu, thời hạn thu hồi của phương án,

dự án sẽ dẫn đến RRTD

Rủi ro do nguyên nhân thông tin không cân xứng: NHTM thực hiện cho vay dựa

trên thông tin và hiểu biết khách hàng Song thực tế là ngân hàng thường không biết hết những gì cần biết về phía khách hàng và “thông tin không cân xứng” trong giao dịch sẽ đưa đến “sự lựa chọn đối nghịch” và “rủi ro đạo đức” Thông tin không cân xứng trên thị trường tài chính khiến các NHTM phải đối mặt với nguy cơ rủi ro cao Sự thiếu thông tin về khách hàng vay và thông tin về môi trường kinh tế mà khách hàng đó hoạt động là nguyên nhân chủ yếu nhất dẫn đến RRTD

Tóm lại, RRTD có thể phát sinh do rất nhiều nguyên nhân chủ quan hoặc khách quan Các biện pháp phòng chống rủi ro có thể nằm trong tầm tay của các NHTM nhưng cũng có những biện pháp vượt ngoài khả năng của riêng từng ngân hàng, liên quan đến vấn đề nội tại của bản thân nền kinh tế đang chuyển đổi, đang định hướng

mô hình phát triển ở Việt Nam Chính vì vậy, vấn đề đặt ra rất bức xúc hiện nay đối

từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả của rủi ro để đưa ra biện pháp phù hợp

 Rủi ro tín dụng có tính tất yếu

Theo nhận định của các chuyên gia kinh tế, hoạt động kinh doanh ngân hàng thực chất là quản lý rủi ro ở mức độ phù hợp để đạt được mức lợi nhuận tương ứng Trong từng nghiệp vụ ngân hàngcó rất nhiều nguyên nhân chủ quan và khách quan mang đến rủi ro Việc tiềm ẩn nguy cơ rủi ro đối với từng hoạt động ngân hàng là điều mang tính tất yếu

 Rủi ro tín dụng có thể dự báo trước hoặc không

Danh mục đầu tư hoặc cho vay của ngân hàng luôn luôn có một khỏa thất thoát tiềm tang chưa xác định.Tuy nhiên nếu giả định rằng các đặc điểm chung của danh mục cho vay nhìn chung vẫn giống nhau trong một giai đoạn hợp lý thì các ngân hàng

có thể đưa ra được dự báo khoản thất thoát này với một mức độ chính xác tương đối Ngoài ra cũng có các rủi ro không thể dự báo trước nằm ngoài tầm kiểm soát của các ngân hàng thương mại do các yếu tố khách quan, thị trường (Phan Thị Thu Hà - 2013)

1.1.3 Quản lý rủi ro tín dụng

1.1.3.1 Khái niệm quản lý rủi ro tín dụng

Theo Nguyễn Thị Thu Phương (2015), quan điểm về việc quản lý rủi ro trong hoạt động tín dụng tại NHTM là việc sử dụng hệ thống các biện pháp xác định và

đo lường rủi ro, lựa chọn và chấp nhận rủi ro, quản lý và kiểm soát rủi ro để thực hiện các quyết định kinh doanh nhằm đạt được các mục tiêu về hiệu quả và an toàn

Quản lý rủi ro tín dụng cho phép hoạt động của ngân hàng hoàn toàn chủ động

và mang tính tích cực dựa trên nguyên tắc đánh đổi giữa “rủi ro và thu nhập” Ngân hàng sẽ lựa chọn một cách khoa học tập hợp các hoạt động với khả năng xảy ra rủi ro

ở mức độ và phạm vi nhất định kèm theo những biện pháp quản lý

Quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng là thông qua một hệ thống các công cụ tác động tới rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng, nhằm tìm ra nguyên nhân và xử

lý các tình huống xảy ra rủi ro tín dụng với mục tiêu giảm thiểu các tổn thất do rủi ro gây ra

Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp và quản lý các

hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi ro trong quá trình cho vay

Như vậy có thể hiểu:

Quản lý rủi ro tín dụng là việc tổ chức, điều khiển và thực hiện các hoạt động, các quy trình liên quan đến việc cấp tín dụng nhằm đảm bảo an toàn tín dụng, hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất mà ngân hàng có thể chấp nhận được Công tác quản lý này được thực hiện ngay từ khi xem xét hồ sơ xin vay vốn, thẩm định khách hàng,

ký kết hợp đồng tín dụng, việc thực hiện giải ngân và kiểm soát trừ khi cho vay đến việc thu nợ và xử lý nợ quá hạn Đây không phải là một vấn đề dễ dàng thực hiện

Ta có thể xem xét quá trình quản lý rủi ro qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Quy trình quản lý rủi ro tín dụng

Nguồn: Phạm Hồng Hải (2016)

1.1.3.2 Mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng

Kinh doanh tín dụng là một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM Việc quản lý rủi ro tín dụng phải hướng vào việc đảm bảo hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM ngay trong điều kiện thị trường nhiều biến động, nguy cơ rủi ro không ngừng gia tăng Nói một cách cụ thể

Nhận biết

và xác định

RRTD

Phân tích đo lường RRTD

Lựa chọn về mức

độ và phạm vi tác động của rủi ro

Kiểm soát

và quản lý RRTD

Báo cáo đánh giá về

quản lý RRTD

thì quản lý rủi ro tín dụng phải nhằm vào việc hạ thấp rủi ro tín dụng, nâng cao mưc độ

an toàn cho kinh doanh của mỗi NHTM bằng các chính sách ,các biện pháp quản lý, giám sát các hoạt động tín dụng khoa học và hiệu quả

Để tối đa hoá giá trị cho cổ đông, hoạt động tín dụng ngoài mục tiêu tạo ra giá trị và bảo toàn được giá trị đó,còn phải bảo vệ được thương hiệu của ngân hàng Mục tiêu của quản lý rủi ro tín dụng là tối đa hoá tỷ lệ thu nhập đã được điều chỉnh rủi ro của ngân hàng bằng việc duy trì mức độ rủi ro tín dụng trong phạm vi chấp nhận được Các ngân hàng đang ngày càng cố gắng nhiều hơn để quản trị rủi ro bằng cách đánh giá, ước đoán không chỉ mức tổn thất dự kiến trung bình mà còn cả mức tổn thất ngoài dự kiến (hoặc trên trung bình) nữa

1.1.4 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng

Công tác quản lý rủi ro tín dụng là tập hợp nhiều hoạt động khác nhau của Ngân hàng nhằm kiểm soát rủi ro tín dụng, ngăn ngừa những tổn thất mà rủi ro tín dụng có thể mang lại Công tác này bao gồm các nội dung cần thực hiện như: Hoạch định chiến lược quản lý rủi ro tín dụng; Xác định khả năng chịu đựng rủi ro tín dụng của NH; Xây dựng chính sách quản lý rủi ro tín dụng thích hợp; Tổ chức bộ máy quản lý rủi ro tín dụng; Giám sát và kiểm tra quá trình thực hiện; Điều chỉnh sau giám sát

1.1.4.1 Hoạch định chiến lược quản lý rủi ro tín dụng

Phần lớn các ngân hàng thường xây dựng được định hướng chiến lược trong cấp tín dụng Hàng năm, hệ thống ngân hàng đều có chính sách ưu tiên, chú trọng phát triển tín dụng cho một số ngành phù hợp với chính sách phát triển kinh tế và thị trường mục tiêu của ngân hàng Điều này hết sức quan trọng cho hoạt động tín dụng của ngân hàng từng giai đoạn, từng thời kỳ nhất định

Đây cũng được coi là bước đầu tiên trong quá trình QLRRTD tại ngân hàng Hoạch định chiến lược quản lý rủi ro tín dụng được xét trên hai góc độ:

- Về phía ngân hàng, RRTD sẽ được phản ánh rõ nét qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ quá hạn, nợ xấu và đề phòng rủi ro;

- Về phía khách hàng: Khi khách hàng có những dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro, ngân hàng cần nhận biết được khả năng xảy ra rủi ro để ứng phó kịp thời

Hoạch định chiến lược quản lý rủi ro tín dụng trong cho vay là quá trình xác định liên tục và có hệ thống rủi ro bất định của ngân hàng Bất kỳ khoản vay nào cũng

có thể có vấn đề, việc sớm nhận diện các thông tin, dấu hiệu về nguồn rủi ro tín dụng, hiểm họa và nguy cơ rủi ro tín dụng sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả

Các nội dung chủ yếu trong giai đoạn nhận biết rủi ro gồm có:

-Phân tích danh mục tín dụng của ngân hàng: để nhận biết những nguy cơ rủi ro phát sinh từ quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, ngành nghề, loại tiền

-Phân tích đánh giá khách hàng: nhằm phát hiện những nguy cơ rủi ro trong từng khách hàng và từng khoản nợ cụ thể Phân tích đánh giá khách hàng là cả một quá trình từ khi tiếp xúc với khách hàng, tiếp nhận các thông tin từ phía khách hàng, tiến hành phân tích, thẩm định khách hàng trước, trong và sau khi cho vay

Cán bộ tín dụng có thể nhận ra những rủi ro tín dụng từ những dấu hiệu sau:

*Từ báo cáo tài chính

- Ngân hàng không nhận được báo cáo tài chính từ người vay một cách kịp thời

- Khả năng thanh khoản giảm

- Những thay đổi nhanh chóng của tài sản cố định

- Xuất hiện những khoản nợ mà công ty vay hoặc cho vay cán bộ hoặc cổ đông của công ty

- Doanh số bán hàng giảm hoặc gia tăng một cách nhanh chóng

- Mức độ chênh lệch lớn giữa tổng doanh thu và thu nhập ròng

- Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận giảm

- Xuất hiện các khoản lỗ từ hoạt động kinh doanh

- Thay đổi về phạm vi kinh doanh

- Mất những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp

*Từ hoạt động kinh doanh

-Mất một hay nhiều khách hàng có năng lực tài chính tốt hoặc nhà cung ứng chính

-Thay đổi đáng kể về giá trị của đơn đặt hàng hoặc hợp đồng mà có thể làm mất năng lực sản xuất hiện hành

*Những dấu hiệu liên quan đến công ty

- Báo cáo và quản lý tài chính kém cỏi

- Các chức năng điều hành và phân công xử lý công việc thể hiện một sự chắp vá

- Mong muốn hoặc khăng khăng đòi “đánh bạc” với kinh doanh có những rủi ro quá mức

- Đặt giá bán hàng hóa và dịch vụ một cách không thực tế

- Những thay đổi trong quản lý, quyền sở hữu hoặc những nhân vật chủ chốt

- Chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị trường hoặc các điều kiện kinh tế

Tuy nhiên khi khách hàng có một trong những dấu hiệu trên thì không đáng kể, nhưng khi một số dấu hiệu xảy ra đồng thời thì CBTD cần xem xét, đánh giá kỹ để

có thể hạn chế và giảm thiểu các tác động của RRTD gây nên

1.1.4.2 Xác định khả năng chịu đựng rủi ro tín dụng của ngân hàng

Kiểm định sức chịu đựng (Stress Testing), là một trong những công cụ được sử dụng để quản trị rủi ro tín dụng Trong những năm gần đây, đặc biệt sau cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008, nội dung kiểm định sức chịu đựng càng được nhấn mạnh thường xuyên hơn trên các diễn đàn nghiên cứu khoa học và các hội thảo về quản lý rủi ro

Trong thực tiễn hoạt động ngân hàng, rủi ro tín dụng được đánh giá là một mắt xích quan trọng trong quản trị ngân hàng Nhiều công cụ đã được phát triển để quản trị rủi ro này, kiểm định sức chịu đựng, là một trong số các công cụ đó Trong những năm gần đây, đặc biệt sau cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu năm 2008, nội dung kiểm định sức chịu đựng càng được nhấn mạnh thường xuyên hơn trên các diễn đàn nghiên cứu khoa học và các hội thảo về quản lý rủi ro Hiện nay, phần lớn các ngân hàng trung ương và các cơ quan giám sát tài chính đều sử dụng công cụ Stress Testing

để chuẩn đoán và dự báo sức khỏe của hệ thống ngân hàng Theo đó, các ngân hàng trung ương, cơ quan giám sát tài chính sẽ ban hành các quy định về Stress Testing và yêu cầu các ngân hàng thực hiện, đồng thời báo cáo kết quả để chủ động đi trước đón đầu trong các việc phòng ngừa và giải quyết những rủi ro gặp phải trong quá trình kinh doanh trước những biến động về kinh tế vĩ mô

Stress Testing là thuật ngữ chỉ các kỹ thuật khác nhau được sử dụng để đo lường tổn thất của tổ chức tài chính đối với các sự kiện bất thường nhưng có thể xảy ra Các

kỹ thuật thực hiện Stress Testing gồm: phân tích độ nhạy đơn giản, phân tích kịch

bản, phương pháp tổn thất tối đa, lý thuyết giá trị cực đại (Committee on the Global Financial System, 2000)

Theo Cihák (2007), Stress Testing có thể được thực hiện thông qua 2 phương pháp Phương pháp đầu tiên được gọi là phương pháp từ trên xuống (Top-down), phương pháp thứ hai là phương pháp từ dưới lên (Bottom-up) Phương pháp Top-down được thực hiện bởi các cơ quan giám sát Dựa trên số liệu báo cáo của các ngân hàng, cơ quan giám sát sẽ áp dụng các kịch bản khác nhau để đánh giá mức độ tổn thương của hệ thống hoặc từng ngân hàng riêng Cách làm này cho phép cơ quan quản lý so sánh được các kết quả của các ngân hàng với nhau Phương pháp Bottom-

up sẽ do từng ngân hàng tự thực hiện theo các kịch bản do cơ quan quản lý quy định hoặc các kịch bản đặc thù riêng Ưu điểm của cách làm này là dữ liệu đầy đủ, hiểu rõ về rủi ro thị trường và rủi ro thanh khoản của từng ngân hàng Tuy nhiên, do sự khác biệt về mô hình thực hiện và tính chất hoạt động khác nhau của các ngân hàng, việc

so sánh các kết quả của các ngân hàng sẽ có những hạn chế nhất định Stress Testing đối với rủi ro tín dụng là quá trình xác định tác động của những thay đổi khi có sự cố xấu hay rất xấu xảy ra lên một danh mục tín dụng, từ đó đánh giá tác động đến bảng cân đối tài sản và cuối cùng là tác động lên vốn hay tỷ lệ an toàn vốn của ngân hàng như thế nào

Như vậy, về mặt logic, để thực hiện Stress Testing rủi ro tín dụng, công việc đầu tiên cần thực hiện là xác định mô hình phản ánh mối quan hệ nợ xấu (tỷ lệ tổn thất) với các biến số giải thích Tiếp theo, chúng ta sẽ gây sốc với các biến số này theo các kịch bản đã được xây dựng để đánh giá mức độ tác động vào tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của ngân hàng Sau đó, sẽ so sánh sự thay đổi của tỷ lệ nợ xấu trên tổng dự nợ khi các kịch bản này xảy ra với một giới hạn nhất định để đánh giá sức chịu đựng đối với rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại

1.1.4.3 Xây dựng chính sách quản lý rủi ro tín dụng thích hợp

Một chính sách quản lý rủi ro bao gồm: nhận diện rủi ro, xác định hạn mức rủi

ro, định lượng rủi ro và kiểm soát rủi ro

- Nhận biết rủi ro: Bước đầu tiên để có một chính sách quản trị rủi ro hiệu quả là

phải nhận biết và xác định được các loại rủi ro mà các ngân hàng có thể gặp phải

- Xác định hạn mức rủi ro: Bộ phận quản lý rủi ro phải xác định hạn mức rủi ro

cho ngân hàng, là mức rủi ro nhất định mà ngân hàng có thể chấp nhận Hội đồng quản trị theo định kỳ có trách nhiệm xem xét lại và thông qua các hạn mức đó Các mức này sau đó được thông báo tới toàn bộ cán bộ, nhân viên các bộ phận nghiệp vụ

và ban điều hành Ban điều hành chịu trách nhiệm đảm bảo các bộ phận nghiệp vụ tuân thủ các hạn mức này Có tỷ lệ thưởng và phạt tính trên tổng số thấp hơn và lớn hơn tổng số vượt hạn mức đó

- Ðịnh lượng rủi ro: là việc đề ra và xem xét lại hạn mức rủi ro, giúp ban điều

hành xác định được rủi ro cần được ưu tiên theo dõi và kiểm soát

- Kiểm soát rủi ro: Rủi ro được kiểm soát bằng việc thực hiện các thủ tục nằm

trong hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng nhằm giảm thiểu rủi ro Ban điều hành phải tìm ra sự cân bằng tối ưu giữa chi phí cho các thủ tục kiểm soát và lợi ích đem lại từ các thủ tục đó, từ đó lựa chọn các thủ tục kiểm soát rủi ro phù hợp

1.1.4.4 Tổ chức thực hiện quản lý rủi ro tín dụng

-Nhận dạng RRTD: Là quá trình xác định liên tục và có hệ thống Bất kỳ khoản

vay nào cũng có thể có vấn đề, việc sớm nhận biết vấn đề và có những biện pháp theo dõi nhanh chóng, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm đến mức thấp nhất Những dấu hiệu cảnh báo sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp xử lý sớm các vấn đề một cách hiệu quả

Các dấu hiệu từ phía khách hàng bao gồm việc không tuân thủ các quy định và thỏa thuận trong việc sử dụng vốn vay và trả nợ, trì hoãn trả nợ, tăng mức độ vay quá nhu cầu dự kiến và có dấu hiệu phụ thuộc vào các nguồn thu nhập bất thường Ngoài

ra, khách hàng còn có thể gây cản trở Ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất, hoặc không thực hiện đầy đủ các quy định trong Hợp đồng tín dụng

Các dấu hiệu từ phía ngân hàng bao gồm cung cấp tín dụng cho khách hàng mới quan hệ lần đầu hoặc không thuộc phân đoạn thị trường tối ưu của ngân hàng, việc xem nhẹ mục tiêu an toàn và hiệu quả để thực hiện chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng, và cạnh tranh không lành mạnh trong việc cấp tín dụng Hồ sơ tín dụng không đầy đủ hoặc không tuân thủ các quy định hiện hành về phê duyệt cấp tín dụng cũng là một trong những dấu hiệu từ phía ngân hàng Ngoài ra, một số cán bộ ngân hàng có thể không có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp tốt hoặc chưa có ý thức trách nhiệm với công việc

- Đo lường RRTD: Đo lường RRTD là việc lượng hóa mức độ các rủi ro, cũng

như biết được xác suất xảy ra rủi ro, mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra để xem xét khả năng chấp nhận nó của ngân hàng Đây là cơ sở để ngân hàng đưa ra quyết định cho vay cũng như xây dựng biện pháp ứng phó phù hợp, nhanh chóng với RRTD khi tình trạng này xảy ra Để đo lường RRTD các ngân hàng thường xây dựng các mô hình thích hợp để lượng hóa các rủi ro Ngày nay, đo lường RRTD có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau, sử dụng những mô hình khác nhau, bao gồm mô hình xếp hạng tín dụng, mô hình ước tính tổn thất dự kiến, mô hình điểm số Z

Mô hình xếp hạng tín dụng

Hiện nay, mô hình xếp hạng của Moody’s là mô hình được khá nhiều TCTD sử dụng và đem lại kết quả đáng tin cậy Mô hình này xếp hạng tình trạng hoạt động của doanh nghiệp dựa trên tỷ lệ rủi ro hàng năm, chất lượng này thay đổi hàng năm Các doanh nghiệp được xếp hạng cao khi tỷ lệ rủi ro dưới 0,1%

Mô hình đơn giản nhất được sử dụng trong xếp hạng tín dụng là mô hình một biến số Chỉ tiêu đánh giá phải được thống nhất trong mô hình Tỷ suất tài chính được

sử dụng trong mô hình bao gồm các chỉ tiêu thanh khoản, các chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu cân nợ, chỉ tiêu lợi tức, chỉ tiêu vay nợ và chi phí trả lãi Các chỉ tiêu phi tài chính thường được sử dụng bao gồm thời gian hoạt động của doanh nghiệp, số năm kinh nghiệm và trình độ của nhà quản trị cao cấp, triển vọng ngành

Nhược điểm của mô hình một biến số là kết quả dự báo khó chính xác nếu thực hiện phân tích và cho điểm các chỉ tiêu đánh giá một cách riêng biệt, hơn nữa mỗi người có thể hiểu các chỉ tiêu đánh giá theo cách khác nhau Để khắc phục nhược điểm này các nhà nghiên cứu đã xây dựng các mô hình kết hợp nhiều biến số thành một giá trị để đánh giá thất bại của doanh nghiệp như mô hình phân tích hồi quy, phân tích logic, phân tích xác suất có điều kiện, phân tích nhiều biến số Xếp hạng tín dụng theo mô hình điểm số là phương pháp khoa học kết hợp sử dụng dữ liệu để nghiên cứu thống kê và áp dụng mô hình thuật toán để phân tích, tính điểm cho các chỉ tiêu đánh giá trong mô hình một biến hoặc đa biến Các chỉ tiêu sử dụng trong xếp hạng tín dụng được xác lập theo nhóm bao gồm phân tích ngành, phân tích hoạt động kinh doanh, phân tích hoạt động tài chính Sau đó đưa vào mô hình để tính điểm theo trọng số và quy đổi điểm nhận được sang biểu xếp hạng tương ứng

(1) Mô hình ước tính tổn thất dự kiến (EL)

Dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng:

EL = PD × EDA × LGD

Trong đó:

EL : Expected Loss – tổn thất có thể ước tính;

PD : Probability of Default – xác suất khách hàng không trả được nợ; LGD : Loss Given Default – tỷ trọng tổn thất ước tính;

EAD : Exposure at Default – tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ;

LGD = (EAD – Số tiền có thể thu hồi)/EAD

Số tiền có thể thu hồi phụ thuộc: Tài sản bảo đảm + Cơ cấu tài sản của khách hàng + Yếu tố vĩ mô

Có 3 phương pháp tính LGD:

+ Market LGD: Sử dụng với các khoản tín dụng được mua bán trên thị trường LGD bằng giá của khoản tín dụng đó trên thị trường = hiện tại hoá tất cả các dòng tiền có thể thu hồi được của khoản tín dụng trong tương lai

+ Workout LGD: LGD căn cứ vào việc xử lý các khoản tín dụng không trả được

nợ Ngân hàng ước tính các dòng tiền trong tương lai, khoảng thời gian dự kiến thu

hồi được các dòng tiền đó và chiết khấu về hiện tại Khó khăn: dự tính tính chính xác

ZZ = 1.2XX1 + 1.4XX2 +3.3XX3 + 0.6XX4 + 1.0XX5Trong đó: X1 = tỷ số “vốn lưu động ròng/tổng tài sản”

X2 = tỷ số “lợi nhuận giữ lại/tổng tài sản”

X3 = tỷ số “lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/tổng tài sản”

X4 = tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn”

X5 = tỷ số “doanh thu/tổng tài sản”

Theo Altman thì bất kỳ công ty nào có điểm số Z<1.81 phải được xếp vào nhóm

có nguy cơ rủi ro tín dụng cao

- Quản lý và kiểm soát RRTD: Quản lý và kiểm soát RRTD là một hệ thống

những công cụ, chính sách, tiêu chuẩn và biện pháp nhằm ngăn ngừa và xử lý RRTD trong một ngân hàng gồm: chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, bộ máy quản trị RRTD, các giới hạn tín dụng

- Xử lý RRTD: Xử lý RRTD là bước cuối cùng trong công tác quản lý RRTD

Ở bước này, ngân hàng sẽ đưa ra các quyết định và biện pháp để tài trợ, khắc phục và hạn chế thấp nhất chi phí rủi ro và tổn thất mà RRTD đã gây ra cho ngân hàng

1.1.4.5 Giám sát và kiểm tra quá trình thực hiện

Nguyên lý chung đang được áp dụng trong hầu hết các ngân hàng hiện nay bao gồm:

- Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kì nhất định, ví dụ 30, 60,

90 ngày đối với các khoản tín dụng nhỏ và vừa, đối với những khoản tín dụng lớn thì phải thường xuyên hơn

- Xây dựng kế hoạch chương trình nội dung quá trình kiểm tra một cách thận

trọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng của mỗi khoả tín dụng đều được kiểm tra bao gồm: kế hoạch trả nợ của khách hàng, chất lượng và điều kiện của tài sản dùng làm đảm bảo tín dụng, tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, đánh giá điều kiện tài chính và những dự báo về người vay, đánh giá xem những khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng các tiêu chuẩn do các

cơ quan quản lý đặt ra

- Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn

- Quản lý chặt chẽ và thường xuyên các khoản tín dụng có vấn đề

- Tăng cường kiểm tra tín dụng khi nên kinh tế có những biểu hiện đi xuống , hoặc những ngành nghề sử dụng nhiều tín dụng của ngân hàng có biểu hiện những vấn đề nghiêm trọng trong phát triển

Việc giám sát tín dụng là để phát hiện những rủi ro tiềm ẩn, giúp cho ngân hàng phát hiện và xử lí kịp thời những khoản nợ có vấn đề, qua đó có thể hạn chế được rủi ro Giám sát tín dụng cần thực hiện theo một chu trình liên tục và sự phối hợp của bộ phận tín dụng và bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ

Sơ đồ 1.3: Chu trình giám sát tín dụng liên tục

Nguồn: Nguyễn Phi Lân (2015)

Giám sát sau khi

cho vay

Giám sát trong khi cho vay Giám sát trước

khi cho vay

 Xếp hạng rủi ro tín dụng

Mỗi ngân hàng có cách khác nhau trong việc xếp hạng rủi ro, căn cứ vào những thông tin tài chính và phi tài chính từ khách hàng mà có thể đưa ra những mức sau:

Bảng 1.1: Xếp hạng rủi ro khoản vay

1.Tín dụng ít rủi ro

Khả năng thực hiện các nghĩa vụ của khách hàng là chắc chắn, đảm bảo việc trả nợ ngân hàng đã thỏa thuận,có thể có một số khía cạnh yếu, rủi ro nhỏ

2.Tín dụng rủi ro trung

bình

Khả năng đáp ứng các nghĩavụ tài chính là vững chắc, rủi ro ở mức chấp nhận được nhưng có một số kía cạnh yếu kém , tuy nhiên những yếu kém này có dấu hiệu và có khả năng khắc phục được Mức độ rủi

ro tiềm tàng này yêu cầu phải tăng việc giám sát để đảm bảo tình hình không xấu đi

3.Tín dụng trên mức

rủi ro trung bình

Khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của khách hàng ở mức mạo hiểm do tồn tại một vài khía cạnh yếu kém, tuy nhiên những yếu kém này có dấu hiệu và khả năng khắc phục được Mức rủi ro tiềm tàng này yêu cầu phải tăng việc giám sát để đảm bảo tình hình không xấu đi

4.Tín dụng rủi ro cao Khách hàng đang trong tình trạng xấu kéo dài Ngân hàng đang cố gắng cải

thiện hoặc từ bỏ mối quan hệ để tránh thua lỗ tiềm tàng

5.Tín dụng khó đòi lãi Khách hàng có rủi ro cao, có thể thất thoát lãi song có thể hi vọng lấy

lại được gốc 6.Tín dụng khó đòi

cơ sở quan trọng giúp doanh nghiệp đề ra những kế hoạch quản lý rủi ro tiếp theo một cách hoàn thiện hơn

Thông thường hoạt động điều chỉnh sau giám sát rui ro tín dụng phân chia thành hai nhóm là tự khắc phục rủi ro hoặc là chuyển giao rủi ro Hoạt động tự khắc phục rủi ro được hiểu là phương pháp mà khi rủi ro xảy ra thì ngân hàng tự khắc phục những tổn thất thông qua việc sử dụng các quỹ dự phòng hoặc sử dụng vốn tự có của mình khi xảy ra những rủi ro ngoài dự kiến Trong trường hợp ngân hàng không thể tự mình khắc phục được những rủi ro gây ra thì ngân hàng có thể tiến hành chuyển giao rủi ro bằng cách nhờ các nguồn lực bên ngoài để khắc phục rủi ro như chuyển giao rủi ro bằng cách bán các khoản nợ, khoản đền bù cho các hãng bảo hiểm

1.1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng

1.1.5.1 Yếu tố chủ quan

 Năng lực quản lý rủi ro

Đây là yếu tố chủ quan hết sức quan trọng thuộc về mỗi bản thân ngân hàng, nó quyết định mức độ quan tâm đến hoạt động quản lý RRTD Định hướng quản lý RRTD của NHTM là một kế hoạch hay chiến lược tổng thể phát triển hoạt động tín dụng và quản trị RRTD gồm một hệ thống các mục tiêu, chương trình, chính sách và các giải pháp cụ thể được xây dựng một cách phù hợp với các diễn biến kinh tế, chính trị, xã hội trong nước tại từng thời kỳ, quy mô của mỗi NHTM trong hoạt động tín dụng

Năng lực quản lý, điều hành là nhân tố tiếp theo ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của các NH Để có năng lực quản trị điều hành hiệu quả, cần phải xem xét cơ cấu tổ chức và trình độ của lao động Ngoài ra, cơ chế điều hành cũng đóng vai trò quan trọng trong việc ứng phó với biến động thị trường Năng lực quản trị cũng có thể được đánh giá thông qua khả năng giảm thiểu chi phí và tăng năng suất sử dụng các tài nguyên để đạt được mức độ sản xuất tối đa Việc đẩy mạnh năng lực quản trị sẽ giúp các tổ chức đạt được hiệu quả kinh doanh cao hơn và tạo ra lợi ích cho cả tổ chức và khách hàng

 Chính sách tín dụng

Chính sách tín dụng là bộ phận quan trọng cấu thành hệ thống quản trị, điều hành

hoạt động tín dụng của mỗi NHTM, được thể hiện bằng các định hướng, tư tưởng chỉ đạo, cho đến các quy chế, quy trình cấp tín dụng, quản lý khoản tín dụng, danh mục tín dụng, phân cấp thẩm quyền Nếu một chính sách tín dụng thiếu các tiêu chuẩn rõ ràng, thiếu sự kiểm soát chặt chẽ, khoa học thì công tác quản trị rủi ro tín dụng sẽ không được thực hiện hoặc việc thực hiện sẽ không khả thi

 Quy trình tín dụng

Quy trình tín dụng có ý nghĩa rất quan trọng trong việc hạn chế sai sót khi cho vay và giảm thiểu khả năng xảy ra RRTD Quy trình tín dụng sẽ quy định rõ từng khâu công việc và trách nhiệm cụ thể của các cán bộ, đơn vị có liên quan Chính vì vậy, việc thiết lập một quy trình tín dụng không đồng bộ, thống nhất sẽ làm cho công tác quản trị rủi ro tín dụng kém hiệu quả

 Trình độ chất lượng nguồn nhân lực

Yếu tố con người luôn đóng vai trò vô cùng quan trọng trong bất kỳ một lĩnh

vực nào, đặc biệt trong lĩnh vực dịch vụ ngân hàng Một ngân hàng có một đội ngũ cán bộ có trình độ, am hiểu về nghiệp vụ, luôn có ý thức trách nhiệm trong công việc thì việc triển khai công tác quản trị RRTD sẽ rất tốt Bên cạnh trình độ cán bộ thì đạo đức cán bộ cũng là vấn đề hàng đầu, đặc biệt trong lĩnh vực tín dụng Một cán bộ tha hóa về đạo đức mà lại giỏi về mặt nghiệp vụ thì rất nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng Chính vì vậy, yếu tố con người luôn là yếu tố then chốt quyết định sự

thành hay bại của hoạt động của NHTM nói chung và công tác quản trị RRTD nói riêng

Sản xuất nông nghiệp và các ngành công nghiệp liên quan đến nó như nuôi trồng, chế biến thực phẩm và nguyên liệu, dầu thô và may gia công, chiếm một tỷ

trọng lớn trong nền kinh tế Việt Nam Điều này đồng nghĩa với việc các hoạt động kinh doanh của nhiều công ty và doanh nghiệp tại Việt Nam phụ thuộc quá nhiều vào các yếu tố tự nhiên như thời tiết và giá cả nguyên liệu đầu vào Vì vậy, khi thị trường thế giới biến động, những ngành công nghiệp này dễ bị ảnh hưởng nặng nề, gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc tiếp cận vốn và tăng trưởng kinh tế

Điều này cũng làm tăng rủi ro tín dụng trong ngành tài chính, khi các khách hàng vay vốn khó trả nợ do tình hình kinh tế xấu đi và khó khăn tài chính Ngoài ra,

sự thay đổi về lãi suất, tỷ giá hối đoái, lạm phát và chỉ số giá cả tăng cũng góp phần làm cho khách hàng khó khăn hơn trong việc trả nợ và duy trì kinh doanh

Một số ví dụ cụ thể bao gồm tác động của chính sách tiền tệ, chịu sự quản lý của Ngân hàng trung ương và tuân thủ các qui định của luật Ngân hàng, chính sách về lãi suất cho vay, mức độ tín dụng, chính sách quy định rủi ro, bảo hiểm tài sản Tất

cả những yếu tố này cần được đảm bảo để các ngân hàng thương mại có thể hoạt động trong một môi trường thuận lợi, bình đẳng và có lợi cho tất cả các bên liên quan

 Yếu tố công nghệ

Hiện nay, Trung tâm Thông tin Tín dụng Ngân hàng (CIC) của Ngân hàng Nhà nước đã hoạt động được hơn một thập niên và đạt được một số kết quả khả quan trong việc cung cấp thông tin tín dụng Tuy nhiên, thông tin cung cấp vẫn còn đơn điệu và chưa đáp ứng được đầy đủ các yêu cầu tra cứu thông tin

Trung tâm Thông tin Tín dụng Ngân hàng (CIC) là một hệ thống tập trung thông tin tín dụng của các cá nhân và doanh nghiệp Vai trò của CIC là cung cấp thông tin tín dụng đáng tin cậy cho các tổ chức tín dụng để đánh giá rủi ro tín dụng Việc đánh giá rủi ro tín dụng là một yếu tố quan trọng trong việc quản lý rủi ro của các tổ chức