Thực Tập Quản Trị Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Bia Hà Nội-Kim Bài.pdf

Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Yêu cầu 5: Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp Yêu cầu 6: Bảng phân bổ khấu khao TSCĐ Yêu cầu 7: Đánh giá hiệu quả s

Trang 1

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP

KHOA QUẢN TRỊ & MARKETING

THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Công ty áp dụng:

CÔNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI-KIM BÀI

Giảng viên hướng dẫn: Lê Thị Huyền

Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hà

MSV: 20107100098

Lớp: DHQT14A4HN

Khoa: Quản trị và Marketing

Trang 2

MỤC LỤC Yêu cầu 1: Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần bia Hà Nội - Kim Bài (2019, 2020, 2021, 2022)

………… 1Nội dung 1

Yêu cầu 2: Tính tiền lãi lập bảng theo dõi tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp Yêu cầu 3 Lập bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua ( bán ) trả góp, vay tiền trả góp.

Nội dung 2

Yêu cầu 4 Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định

Yêu cầu 5: Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp

Yêu cầu 6: Bảng phân bổ khấu khao TSCĐ

Yêu cầu 7: Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp

Nội dung 3

Yêu cầu 8: Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm

Yêu cầu 9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp.Nội dung 4

Yêu cầu 10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

Yêu cầu 11 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy đưa ra thời hạn tín dụng hợp lý

Yêu cầu 12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp.

Yêu cầu 13:(Tham khảo)

Nội dung 5

Yêu cầu 14 Tính chi phí tồn trữ hàng hóa trong doanh nghiệp

Yêu cầu 15 Tính chi phí đặt hàng cho hàng hóa trong doanh nghiệp

Yêu cầu 16 Hãy tính giá thành sản xuất và giá thành toàn bộ

Yêu cầu 17 Lập bảng dự toán chi phí sản xuất kinh doanh

Nội dung 6

Yêu cầu 18 Bảng phân tích biến động giá thành đơn vị và biến động tổng giá thành

Yêu cầu 19 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Nội dung 8

Yêu cầu 20: phân tích hãy thu thập số liệu về các nguồn vốn vay trong doanh nghiệp

Nội dung 9

Yêu cầu 21

Yêu cầu 21: Bảng tính doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm kế hoạch

Yêu cầu 22: Lập bảng tính lợi nhuận sau thuế

Yêu cầu 23: Lập bảng tính các tỷ suất lợi nhuận

Yêu cầu 24: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh theo phương pháp diễn giải

Yêu cầu 25: Lập dự toán bảng cân đối kế toán

Yêu cầu 26: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh đã điều chỉnh

Yêu cầu 27: Kết quả dự báo kết quả kinh doanh điều chỉnh lần thứ n

Trang 3

TUẦN 1 1.Báo cáo tài chính của công ty cổ phần bia Hà Nội - Kim Bài (năm 2019, năm 2020, năm

2021, năm 2022)

TÊN CÔNG TY: CÔNG TY CỔ PHẦN BIA HÀ NỘI - KIM BÀI

Tên giao dịch Quốc tế: HA NOI KIM BAI BEER JOINT STOCK COMPANY

Địa điểm: 40 - TT KIM BÀI - HUYỆN THANH OAI - TP HÀ NỘI.

Điện thoại: 024 33 873 036 Fax: 024 33 871 006

Số điện thoại Phòng thị trường: 024 33 873 548

Số DD trưởng Phòng thị trường: Ông Phạm Văn Hoàn: 0906 296 168

Website: hkbeco.vn Email:

Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất kinh doanh Bia hơi Hà Nội , bia chai Hà Nội, bia chai Hanover, bia tươi keg 2 lít HKBECO

Trang 4

vay trong kỳ(tăng )

3.093.500.000

Bảng 2.1 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiêp

Năm 2019 Giải thích: Thuyết minh số 12 Vay và nợ thuê tài chính trang 22 BCTC năm 2019

Trang 5

vay trong kỳ(tăng )

01/2020-1.900.000.00 0

01/2017-và Hợp đồng cho vay dự

án đầu tư số HĐTDHM/NHCTI36- KIMBAI ngày 24/12/2018

02/2028-1.266.000.00 0

Trang 6

Năm 2021

Trang 7

trong kỳ(giảm)

vay trong kỳ(tăng)

Năm 2022

Trang 8

vay trong kỳ(tăng)

Yêu cầu 3 Lập bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua ( bán ) trả góp, vay tiền trả góp.

Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp

Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong bảng sau

Lãi + gốc Chi phí lãi vay Trả nợ trong kì

Trang 9

NỘI DUNG 2 Tìm hiểu, phân tích tình hình quản lý tài sản cố định và hiệu quả sử dụng tài sản trong doanh

nghiệp Yêu cầu 4 Lập bảng theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định

Năm 2019

Khoản mục Số dư đầu năm

Tăng trong năm Giảm trong năm Số dư cuối năm

Trang 10

Giảm trong năm

Số dư cuối năm

Trang 12

Năm 2021

Khoản mục

Số dư đầu năm

Tăng trong năm

Trang 13

-Giá trị hao mòn lũy

kế

Bảng 4.2: Tăng, giảm tài sản cố định năm 2021

Giải thích: Thuyết minh số 04, tăng giảm tài sản cố định trang 20 trong BCTC năm 2021

Năm 2022

năm

Trang 14

Nguyên giá - - - Giá trị hao mòn lũy

-Giá trị hao mòn lũy kế của

BĐS đầu tư cho thuê/TSCĐ

Trang 15

Khoản mục Số đầu

năm

-Giá trị hao mòn lũy kế của BĐS đầu

tư cho thuê/TSCĐ chuyển

sang BĐSĐT nắm giữ chờ tăng giá

Trang 16

Khoản mục Số đầu

năm

-Giá trị hao mòn lũy kế của BĐS đầu

tư cho thuê/TSCĐ chuyển

sang BĐSĐT nắm giữ chờ tăng giá

-Giá trị hao mòn lũy kế của

BĐS đầu tư cho thuê/TSCĐ

chuyển

Trang 17

-sang BĐSĐT nắm giữ chờ tăng

giá

Trang 18

-Bảng 4.4: Tăng, giảm bất động sản đầu tư năm 2022

Yêu cầu 5: Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp

Năm 2019

Trang 19

Nơi sử dụng

Theo sổ kiểm kê

Giá trị còn lại

Trang 20

-Bảng 5.1 -Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ 2019 Năm 2020

Bảng 5.1 Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ 2020

Số lượng Nguyên giá

Trang 21

Trang 22

Bảng 5.1 Bảng kiểm kê TSCĐ đầu kỳ 2022

Trang 23

Yêu cầu 6 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ

kỳ

Mức

KH năm

Mức

KH tháng

Số KH lũy kế cuối kỳ

Số năm

KH

Số KH lũy kế đầu

kỳ

Mức KH năm

Mức KH tháng

Trang 24

kiến

trúc

45/2013/TT -BTC ngày 25/04/2013

Số năm

KH

Số KH lũy kế đầu

kỳ

Mức KH năm

Mức KH tháng

Trang 25

kỳ

Mức

KH năm

Mức

KH tháng

Trang 26

Yêu cầu 7:Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp

Chỉ

tiêu

Biến động TSCĐ

- Hiệu suât sử dung VCĐ năm 2021 thấp hơn so với năm 2020 là 0,39

-Hiệu suất 2022 thấp hơn 2019 là 0.1

Kết quả cho thấy công ty sử dụng không hiệu quả VCĐ, năm sau tạo ra ít doanh thu hơn năm trước

- Hàm lượng VCĐ năm 2021 cao hơn năm 2020 là 0,12

- Hàm lượng VCĐ năm 2022 cao hơn so với 2019 là 0.03

Kết quả cho thấy để tạo ra 1 đồng doanh thu sẽ cần nhiều VCĐ hơn năm trước

- Tỷ suất lợi nhuận VCĐ năm 2021 thấp hơn năm 2020 là 7,9%

- Tỷ suất lợi nhuận VCĐ năm 2019 cao hơn 2022 là 13.47%

Kết quả cho thấy hiệu suất sử ụng VCĐ cao vì lợi nhuận là chỉ tiêu cuối cùng để đánh giá hiệu quả mà lợi nhuận năm 2021 lớn hơn so với năm 2020

Trang 27

NỘI DUNG 3

Tìm hiểu và phân tích phương pháp quản trị tiền mặt đang áp dụng trong doanh nghiệp

Yêu cầu 8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm

Thuyết minh số V.1 trang 23 trong báo cáo tài chính năm 2020

II Doanh thu hoạt động tài

chính

Lãi tiền gửi, tiền cho vay 7221436 201308972 27.87% 194087536

Thuyết minh V.5 trang 24 trong báo cáo tài chính năm 2020 III Doanh thu khác

Thuyết minh V.7 trang 24 trong báo cáo tài chính năm 2020

Trang 28

Năm 2020-2021

Số tương đối (sau :trc) x100

Số tuyệt đối(sau-trc)

I Doanh thu bán hàng và

cung cấp dịch vụ

Bán thành phẩm, hàng hóa 138.196.356.509100.081.696.975 0,72%

-38.114.659.534

II Doanh thu hoạt động

tài chính

Lãi tiền gửi, tiền cho vay 201.308.972 19.528.288 9,70% -181.780.684

Thanh lý keg inox cũ 198.140.167 61.443.637 31.01% -136.696.530 Thu từ bán bã bia, thu nhập

khác

594.620.650 1.183.294.042 199.00% 588.673.392 Cho thuê cửa hàng 163.636.364 115.909.091 70.83% -47.727.273

Bảng 8.1 Bảng tồng hợp doanh số bán ra Năm 2021-2022

So sánh

Số tương đối Số tuyệt đối

II Doanh thu hoạt động

tài chính

Trang 29

Lãi tiền gửi, tiền cho vay 19.528.288 60.007.854 3.07% 40479566

Thanh lý, nhượng bán

-Thu từ bán bã bia, thu

nhập khác

1.183.294.042 1.343.513.449 1.13% 160219407

CP tiền lương, dịch vụ mua ngoài và các khoản chi phí khác phải trả tiền trong năm.

Năm 2019-2020

(ĐVT: triệu đồng)

Số tương đối ( sau :trc)*100

Số tuyệt đối sau-trc

I Chi Phí tài

chính

Lãi tiền vay 1282629278 463231067 36.12% -819398211

Thuyết minh V.8 trang 24 năm 2020

Trang 30

Thuyết minh V.9 trang 24 báo cáo tài chính năm 2020

IV Chi phí thuế

Trang 32

Năm 2020-2021

Số tương đối ( sau :trc)

Số tuyệt đối ( sau-trc)x100

I Chi Phí tài chính

Lãi tiền vay 463.231.067 46.330.828 10.00% -416.900.239

Thuyết minh V.6 trang 23 năm 2021

Trang 33

IV Chi phí thuế thu

nhập hiện hành

Thuế TNDN phải nộp 961.330.894 118.498.379 12.33% -842.832.515

Bảng 8.2 Bảng tổng hợp chi phí Năm 2021-2022

Số tương đối ( sau :trc)*10 0

Số tuyệt đối sau-trc

126.50% 109435853

0 Chi phí vật liệu,bao bì 353694384 329298339 93.10% -24396045

Chi phí đồ dùng văn phòng 182749322 969700917 530.62% 786951595

Chi phí khấu hao TSCD 392364060 309577622 78.90% -82786438

Trang 34

Chi phí dịch vụ mua ngoài 298702174 54257720 18.16%

-244444454 Chi phí khác bằng tiền 413718470

3

780282891 2

-839834750 Chi phí vật liệu, bao bì 112374054

2

213344506 8

189.85% 100970452

6 Chi phí dụng cụ, đồ dùng 568684206

1

664268463 6

116.81% 955842575 Chi phí khấu hao TSCD 53336501

Chi phí dịch vụ mua ngoài 14879000

Chi phí khác bằng tiền 413718470

3

780282891 2

188.60% 366564420

9

IV Chi phí thuế thu nhập

Trang 35

Yêu cầu 9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp.

Trang 37

Lưu chuyển tiền

thuần trong năm

Trang 38

NỘI DUNG 4 Tìm hiểu và phân tích phương pháp quản trị các khoản phải thu

đang áp dụng trong doanh nghiệp

Yêu cầu 10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

1 Giả sử số ngày làm việc cho mỗi năm là 300 ngày.

- Công ty mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho A (làm cho doanh thu công ty tăng 10%)

cho

B (làm cho doanh thu tăng 14%) cho C (làm doanh thu tăng 9%) Tỷ lệ tăng doanh thu này không làm cho chi phí cố định tăng chỉ làm cho chi phí biến đổi tăng Tỷ lệ lợi nhuận gộp, vốn đầu tư và chi phí cơ hội của vốn đầu tư giữ nguyên như lúc công ty chưa mở rộng tiêu chuẩn tín dụng cho các nhóm A, B, C.

Giả sử : Tỷ lệ vốn đầu tư vào KPT = 90%

Tỷ lệ % chi phí cơ hội vốn = 30%

Tốc độ tăng của KTT BQ = tốc độ tăng doanh thuLợi nhuận tăng thêm = 10% * Doanh số tăng thêm

Trang 39

Nhóm TC B ( 14%)

Nhóm TC C (9%)

(3) Khoản phải thu tăng

thêm

(KTTBQ * Doanh số tăng

(6) Lợi nhuận ròng tăng

thêm

Bảng 10.1 Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

Vậy công ty nên mở tiêu chuẩn tín dụng cho vả 3 nhóm tiêu chuẩn A, B , C vì lợi nhuận ròng > 0

Trang 40

Yêu cầu 11 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy đưa ra thời hạn tín dụng hợp lý

Năm 2019

KTT bình quân (KPT / doanh số bán hàng ) * 300 13.42383379 14.42748491

KPT mới = KPT ngắn hạn (2021)*115%

Khoản phải thu cũ ( KTT bq tăng thêm -KTT bq gốc)* Dso cũ / 300

612105630.8

Vốn đầu tư vào khoản phải

Giải thích: Doanh thu bán hàng tại bảng báo cáo kết quả kinh doanh trang 9 BCTC năm 2022

KPT ngăn hạn của khách tại bảng cân đối ké toán trang 7 BCTC năm 2022

DS mới (+5 ngày) = DS cũ*107%

Kỳ thu tiền bình quân tăng thêm = KTTBQ mới – KTTBQ cũ

Trang 41

Nhận xét: Công ty nên kéo dài thời gian thanh toán thêm 5 ngày vì Lợi nhuận ròng tăng thêm>0

Năm 2020

Khoản phải thu mới (KTT bq mới * Ds tăng thêm ) / 300

Khoản phải thu cũ ( KTT bq tăng thêm * Dso cũ ) / 300

Khoản phải thu tăng thêm (3) + (4)

Vốn đầu tư vào khoản phải thu (3) * 90% + (4)

Chi phí cơ hội vốn 30% * (6)

Trang 42

Lợi nhuận ròng tăng thêm (2) - (7)

Năm 2021

Doanh số Doanh thu bán hàng năm 2021 ở chỉ tiêu 1 trong báo cáo hoạt động kinh doanh năm 2021 trang 9 100.081.696.975 107.087.415.763

Bảng 11 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Trang 43

Giải thích: Doanh thu bán hàng tại bảng báo cáo kết quả kinh doanh trang 9 BCTC năm 2021

Năm 2022

KTT bình quân (KPT / doanh số bán hàng ) * 300 0.033912528 0.036448045

Khoản phải thu mới (KTT bq mới * Ds tăng thêm ) / 300 17530968Khoản phải thu cũ ( KTT bq tăng thêm -ktt bq gốc)* Dso cũ / 300 1139762.243

Trang 44

Yêu cầu 12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp.

Công ty sẽ tăng tỷ lệ chiết khấu lên 2% (tỷ lệ khách hàng nhận chiết khấu là 100%) điều này sẽ làm cho các khoản phải thu trong doanh nghiệp giảm 5% Theo anh chị công ty có nên thực hiện chính sách mới này hay không?

ST

T Chỉ tiêu Công thức Chính sách không chiết khấu Chính sách chiết khấu

1 Doanh số Doanh thu bán hàng năm 2021 ở chỉ tiêu 1 trong báo cáo

hoạt động kinh doanh năm 2021 trang 9 100.081.696.975 100.081.696.975

4 Giảm vốn đầu tư vào

5 Tiết kiệm chi phí cơ

6 Thiệt hại do chiết khấu (1) * Tỷ lệ khách hàng nhận chiết khấu * Tỷ lệ chiết khấu 2.001.633.940

Bảng 12 Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng

Vậy công ty không nên thực hiện theo chính sách chiết khấu 2% vì LN ròng < 0

Trang 45

Yêu cầu 13:(Tham khảo) Không có dữ liệu trong Báo cáo tài chính

NỘI DUNG 5:

Tìm hiểu và phân tích phương pháp quản trị hàng tồn kho

đang áp dụng trong doanh nghiệp Yêu cầu 14 Tính chi phí tồn trữ hàng hóa trong doanh nghiệp ( hàng tồn kho tmbctc )

Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong bảng sau

Đơ

n vị tính

Số lượn

g sản xuất

Vật liệu sử dụng

Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ kinh doanh dở dang Chí phí sản xuất

Thành phẩm Hàng hóa

Số lượn g

Thành tiền

Số lượn g

Thành tiền

Số lượn g

Thành tiền

Số lượn

Tổng

368.425.763

5.545.544.494

43.791.750

1.916.126.600

140.000

Trang 46

Bảng 14.1: Dự kiến kế hoạch sản xuất trong kỳ 2019Năm 2020

Đơ

n vị tín h

Số lượn

g sản xuất

Nguyên liệu, vật

liệu Công cụ, dụng cụ

Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang

Số lượn g Thành tiền

Số lượn

g

Thành tiền

Số lượn

g

Thành tiền

Tổng

170.573.653

4.567.663.088

1.033.470.000

1.444.509.900

10.272.900

Trang 47

Bảng 14.1: Dự kiến kế hoạch sản xuất trong kỳ 2020Năm 2021

Đơ

n vị tín h

Số lượn

g sản xuất

Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ

Chí phí sản xuất kinh doanh dở dang

Số lượn g

Thành tiền

Số lượn g Thành tiền

Số lượn

g

Thành tiền

Số lượn

g

Thành tiền

Tổng

10.439.173.279

6.493.328.500

2.641.288.200

265.196.218

36.703.800

Bảng 14.1: Dự kiến kế hoạch sản xuất trong kỳ 2021

Tiêu đề	Thực Tập Quản Trị Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Bia Hà Nội-Kim Bài
Tác giả	Nguyễn Thị Thu Hà
Người hướng dẫn	Lê Thị Huyền
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp
Chuyên ngành	Quản Trị Và Marketing
Thể loại	thực tập
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	84
Dung lượng	487,16 KB