NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - - MÔN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH CÁC DOANH NGHIỆP ĐẶC THÙ BÀI TẬP NHÓM Đề tài: Giải bài tập các chương Sinh viên thực hiện: 1 Trần Thị Bích Tuyền 050609211651 (Nhóm trưởng) 2 Thái Trâm Anh 050609210066 3 Nguyễn Thị Xuân Vy 050609211721 4 Nguyễn Ngọc Tường Vy 050609211722 5 Trần Hồ Diễm My 050609210785 Lớp: ACC707_222_9_L29 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 03 NĂM 2023 MỤC LỤC Chương 1: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG MUA BÁN HÀNG HOÁ 2 BÀI TẬP KẾ TOÁN MUA BÁN HÀNG HÓA TRONG NƯỚC, XUẤT NHẬP KHẨU TRỰC TIẾP, XUẤT KHẨU UỶ THÁC 2 Bài 1.1: 2 Bài 1.2: 4 Bài 1.3: 6 Bài 1.4: 8 Bài 1.5: 11 Bài 1.6: 13 Bài 1.7: 15 Bài 1.8: 17 Bài 1.9: 18 Bài 1.10: 20 Bài 1.11: 22 Bài 1.12: 23 BÀI TẬP KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ TNDN 24 Bài 1.13: 24 Bài 1.14: 25 Bài 1.15: 26 Bài 1.16: 26 Chương 2: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG CUNG CẤP DỊCH VỤ ĐIỂN HÌNH 27 BÀI TẬP KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH KHÁCH SẠN 27 Bài 2.1: 27 Bài 2.2: 28 BÀI TẬP KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHÀ HÀNG 29 Bài 2.3: 29 Bài 2.4: 31 BÀI TẬP KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG VẬN TẢI 34 Bài 2.5: 34 Bài 2.6: 36 1 Chương 1: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG MUA BÁN HÀNG HOÁ BÀI TẬP KẾ TOÁN MUA BÁN HÀNG HÓA TRONG NƯỚC, XUẤT NHẬP KHẨU TRỰC TIẾP, XUẤT KHẨU UỶ THÁC Bài 1.1: 1 a) Nợ TK 1561(B): 400.000.000 Nợ TK 1331: 40.000.000 Có TK 1121: 440.000.000 b) Nợ TK 1562(B): 50.000.000 Nợ TK 1331: 2.000.000 Có TK 1111: 52.000.000 2 a) Nợ TK 1561(A): 200.000.000 Nợ TK 1331: 20.000.000 Có TK 331: 220.000.000 b) Nợ TK 1562(A): 20.000.000 Nợ TK 1331: 1.000.000 Có TK 141: 21.000.000 3 Nợ TK 1121: 539.000.000 Có TK 511: 490.000.000 Có TK 3331: 49.000.000 Nợ TK 632: 300.000.000 (-A: 100.000.000, -B: 200.000.000) Có TK 1561 : 300.000.000 4 Nợ TK 641 : 60.000.000 Nợ TK 642: 30.000.000 Có TK 334: 90.000.000 5 Nợ TK 641: 60.000.000 * 23,5% = 14.100.000 Nợ TK 642 : 30.000.000 * 23,5% = 7.050.000 Nợ TK 334 : 90.000.000 *10,5% = 9.450.000 Có TK 338 : 90.000.000 * 34% = 30.600.000 6 a) Nợ TK 242 : 8.000.000 + 16.000.000 = 24.000.000 Có TK 153 : 24.000.000 b) Phân bổ: Nợ TK 641 : 8.000.000/4 = 2.000.000 Có TK 242: 2.000.000 Nợ TK 642 : 16.000.000/4 = 4.000.000 Có Tk 242 : 4.000.000 7 Nợ TK 641 : 35.000.000 2 Nợ TK 642 : 15.000.000 Có TK 214 : 50.000.000 8 a) Nợ TK 131(L) : 770.000.000 (-A: 100.000.000, -B: 200.000.000) Có TK 511 : 700.000.000 Có TK 333 : 70.000.000 b) Nợ TK 632 : 300.000.000 Có TK 1561 : 300.000.000 9 a) Nợ TK 641 : 2.000.000 Nợ TK 642 : 3.000.000 Nợ TK 1331 : 500.000 Có TK 141(S): 5.500.000 b) Nợ TK 1111: 1.500.000 Nợ TK 334 : 1.000.000 Có TK 141(S): 2.500.000 10 Nợ TK 1121 : 763.000.000 Nợ TK 635 : 7.000.000 Có TK 131(L) : 770.000.000 11 Nợ TK 641 : 25.000.000 Nợ TK 642 : 15.000.000 Nợ TK 1331 : 4.000.000 Có TK 1111: 44.000.000 12 Nợ TK 6417 : 15.000.000 Nợ TK 6427 : 12.000.000 Nợ TK 1331 : 2.700.000 Có TK 331(H) : 29.700.000 Phân bổ chi phí thu mua HH A: (2.000.000 + 20.000.000)/(500 + 5000)*5000 = 20.000.000 Phân bổ chi phí thu mua HH B: (5.000.000 + 50.000.000)/(500 + 5000)*5000 = 50.000.000 Nợ TK 632: 70.000.000 Có TK 1562 : 70.000.000 (A: 20.000.000, B: 50.000.000) - Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK 511: 1.190.000.000 Có TK 911: 1.190.000.000 - Kết chuyển GVHB Nợ TK 911 : 670.000.000 Có TK 631 : 670.000.000 - Kết chuyển CPBH 3 Nợ TK 911 : 153.100.000 Có TK 641 : 163.100.000 - Kết chuyển CPQLDN Nợ TK 911 : 86.050.000 Có TK 642 : 86.050.000 - Kết chuyển CPTC Nợ TK 911: 7.000.000 Có TK 635: 7.000.000 ⇛ Lợi nhuận kế toán trước thuế = Dthu thuần - GVHB - CPBH - CPQLDN - CPTC = 273.850.000 Bài 1.2: 1 Nợ TK 1561(A): 260.000.000 Nợ TK 133: 26.000.000 Có TK 331(X): 286.000.000 Nợ TK 1562(A): 1.400.000 Nợ Tk 133: 140.000 Có TK 111: 1.540.000 2 a) Nợ TK 331(X): 100 * 130.000 * 20% * 1.1 = 2.860.000 Có TK 133 : 260.000 Có TK 156 : 2.600.000 b) Nợ TK 331: 286.000.000 - 2.860.000 = 283.140.000 Có TK 112: 283.140.000 3 Giá CIF : 20.000*23.220 = 464.400.000 Thuế NK : 20.000 * 23.220 *5% = 23.220.000 Thuế TTĐB : (464.400.000 + 23.220.000) * 20% = 97.524.000 Thuế GTGT : (464.400.000 + 23.220.000 + 97.524.000) * 10% = 58.514.400 a) Nợ TK 1561(R) : 585.144.000 Có TK 331 : 464.400.000 Có TK 3333 : 23.330.000 Có TK 3332 : 97.524.000 b) Nợ TK 133 : 58.514.400 Có TK 33312 : 58.514.400 c) Nợ TK 3333: 23.220.000 Nợ TK 3332 : 97.524.000 Nợ TK 33312 : 58 514.400 Có TK 112: 179.258.400 d) Nợ TK 1562(R) : 13.020.000 Nợ TK 133 : 1.302.000 Có TK 112 : 14 322.000 4 a) Nợ TK 131 (D) : 247.000.000 4 Có TK 511 : 225.000.000 Có TK 3333: 22.500.000 b) Nợ TK 641 : 1.200.000 Nợ TK 133 : 120.000 Có TK 112 : 1.320.000 c) Nợ TK 632 : 150.000.000 Có TK 156 : 150.000.000 5 Nợ TK 157: 2000 * 100.000 = 200.000.000 Có TK 1561(A): 200.000.000 6 Nợ TK 331(Y): 464.400.000 Có TK 1122 : 463.200.000 Có TK 515 : 1.200.000 7 Nợ TK 112 : 240.750.000 Nợ TK 635 : 225.000.000*3% = 6.750.000 Có TK 131 : 247.500.000 8 a) Nợ TK 131(S): 412.500.000 Có TK 511 : 1500 * 150.000 = 225.000.000 Có TK 3331: 22.500.000 Có TK 3387: 165.000.000 b) Phân bổ: Nợ TK 3387: 165.000.000 / 5 = 33.000.000 Có TK 515 : 33.000.000 c) Nợ TK 632 : 150.000.000 Có TK 1561: 150.000.000 9 a) Nợ TK 131(Q): 1.000*176.000= 176.000.000 Có TK 3333 : 16.000.000 Có TK 511 : 160.000.000 Nợ TK 632 : 1.000 * 100.000 = 100.000.000 Có TK 1561 : 100.000.000 b) Nợ TK 1561(B) : 800*220.000= 176.000.000 Nợ TK 133: 176.000.000 Có TK 331(Q) : 193.600.000 c) Nợ TK 331(Q): 193.600.000 Có TK 131(Q): 176.000.000 Có TK 112: 17.600.000 10 Giá bán = 500*12*23.170 = 139.020.000 Thuế XK = 139.020.000 * 5% = 6.951.000 a) Nợ TK 131(V) : 139.020.000 Có TK 511: 132.069.000 5 Document continues below Discover more fKrếomto:án tài chính KTTC1 Trường Đại học… 713 documents Go to course TRẮC NGHIỆM KTTC1 54 100% (11) Bai tap KTTC1 - 49 100% (7) IBM- Group 8-L10 - ANALYZE AND… 7 Kinh tế 100% (1) quốc tế Advice-of-LC - Mẫu thư thông báo tín… 1 Kinh tế 100% (1) quốc tế GIẢI CHI TIẾT ĐỀ THI E - baitap 100% (2) 139 Kinh tế quốc tế Case study IP - thanh toán quốc tế 2 Có TK 3333: 6.951.000 Kinh tế 100% (1) Nợ TK 3333: 6.951.000 quốc tế Có TK 112 : 6.951.000 b) Nợ TK 632 : 500 * 100.000 = 50.000.000 Có TK 156 : 50.000.000 11 Nợ TK 1122 : 500*12*23.230*70% = 97.566.000 Có TK 515: 252.000 Có TK 131(V) : 139.020.000 *70% = 97.314.000 12 a) Nợ TK 641 : 170.000.000 Nợ TK 642 : 110.000.000 Có TK 334 : 228.000.000 b) Nợ TK 641 : 39.950.000 Nợ TK 642 : 25.850.000 Nợ TK 334 : 29.400.000 Có TK 338 : 95.200.000 c) Nợ TK 642: 30.000.000 Có TK 214 : 30.000.000 Chi phí thu mua phân bổ hh A tiêu thụ trong kỳ: (1.400.000/(9.000 +2.000))*6.500 = 827.723 Nợ TK 632 : 827.723 Có TK 1562(A) : 827.723 - Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 742.069.000 Có TK 911: 742.069.000 - Kết chuyển GVHB Nợ TK 911: 450.827.723 Có TK 632: 450.827.723 - Kết chuyển CPBH Nợ TK 911 : 211.150.000 Có TK 641: 211.150.000 - Kết chuyển CPQLDN Nợ TK 911 : 165.850.000 Có TK 642 : 165.850.000 - Kết chuyển CPTC Nợ TK 911 : 6.750.000 Có TK 635 : 6.750.000 Bài 1.3: 1 Nợ TK 632 : 1300 * 487 = 633.100 6 Nợ TK 133: 1300 * 487 * 10% = 63.310 Có TK 331(X): 696.410 Nợ TK 131 (H) : 1300 * 565 *(1+10%) = 807.950 Có TK 511: 1300 * 565 = 73.450 Có TK 331: 1300 * 565 *10% = 73.450 2 Nợ TK 632: 2200 * 24.925 = 54.835 Có TK 1561: 2200 * 24.925 = 54.835 Nợ TK 112: 2200 * 165 *(1+10%) = 399.300 Có TK 511: 2200 * 165 = 363.000 Có TK 333: 2200 * 24.925 * 10% = 36.300 3 Nợ TK 138: 150.000 *1,65 =247.500 Có TK 515: 150.000 *1,65 =247.500 4 Nợ TK 1561 (K1) : 3500 * 53 = 185.000 Nợ TK 133: 3500 * 53 * 10% = 18.500 Có TK 331(Z): 204.050 Nợ TK 1562 (K1) : 4200 Nợ TK 133: 420 Có TK 141 : 4620 5 Nợ TK 1561(K1) : 6000*55 = 330.000 Nợ TK 133 : 6000*55*10% = 33000 Có TK 331 : 363000 Nợ TK 1562(K1) : 17.880 Nợ TK 133 : 1788 Có TK 141 : 19668 6 Thuế XK = 5000*8*4%*23,23 = 37168 Nợ TK 632 : 1800*24.925+3200*53 = 214.465 Có TK 1561(K1): 214.465 Nợ TK 112 : 5000*9*23,23 = 1.045.350 Có TK 511 : 1.008.182 Có TK 3333 : 37.168 7 Nợ TK 112 : 150.000*1,65 = 247.500 Có TK 138 : 247.500 8 Nợ TK 811 : 22.000 Có TK 112 : 22.000 9 Nợ TK 157(QN): 300*53+2.700*55 = 164.000 Có TK 1561(K1): 164.000 7 10 Nợ TK 632: 164.400 *70% = 115.080 Có TK 157(QN): 115.080 Nợ TK 112 : 368.670 Nợ Tk 641 : 3000*70%*168*5% = 17.640 Nợ TK 133 : 17.640 * 10% = 1.764 Có TK 511 : 3000 * 70% * 168 = 352.800 Có TK 333 : 352.800 * 10% = 35.280 11 Số lượng hàng k1 tồn đầu kì : 1000 Số lượng hàng k1 nhập trong kì : 3500 + 6000 = 9.500 Số lượng hàng k1 tiêu thụ trong kì : 2200 + 5000 + 3000 * 70% = 9.300 Chi phí thu mua cho hàng k1 đầu kì : 9.670 Chi phí thu mua cho hàng k1 phát sinh trong kì : 4200+17.880 = 22.080 Chi phí thu mua phân bổ cho hàng K1 tiêu thụ trong kì : ( (9.670 +17.880)/ (1.000+ 9.500))*9.300 = 21872.22 Nợ TK 632 : 21872.22 Có TK 1562 : 21872.22 - Kết chuyển doanh thu thuần Nợ TK 511 : 2.458.482 Có TK 911 : 2.458.482 - Kết chuyển GVHB Nợ TK 911 : 1039347,2 Có TK 641 : 1039347,2 - Kết chuyển CPBH Nợ TK 911 : 17.640 Có TK 641 : 17.640 - Kết chuyển CP khác Nợ TK 911 : 22.000 Có TK 811 : 22.000 - Kết chuyển DTTC Nợ TK 515 : 247.500 Có TK 911 : 247.500 - Lợi nhuận gộp = doanh thu thuần - GVHB = 1419134,8 Bài 1.4: 1 Nợ TK 1561 : 4500* 10USD *23,16 = 1.042.200 Có TK 331 : 1.042.200 Thuế NK Nợ TK 1561 : 4500*10USD*13%*23,16 = 135.486 Có TK 3333 : 135.486 Thuế GTGT hàng NK : Nợ TK 133 : (4500*10USD + 4.500 * 10USD *13%)*10% *23,16 = 8