NGAN HANG CAU HOI ON THI HQC PHAN KE TOAN TAI CHÍNH 3 BO MON: KE TOÁN TÀI CHÍNH
1~ NHÓM CÂU HỎI I:
1 Các trường hợp phát sinh hàng thừa và xử lý hàng thừa trong khâu mua Nêu hương pháp kế toán hàng thừa trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX vả tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ? Cho ví dụ minh họa?
2 Các trường hợp phát sinh hàng thừa thiếu trong khâu mua Nêu quy định và phương pháp kế toán tàng thiểu trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính xác định theo ¡ng đháp kế toán mua hàng theo phương thức lấy hàng tại DNTM hạch toát é eo phương pháp KKTX và
thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? » Giá thực tế của hàng mua trong kế toán mua hàng theo phưc
nguyên tắc giá gốc như thế nào? Trình bảy nguyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và cho
4 Giá thực tế của hàng mua trong kế toán mua hàng theo ph ức nhận hàng được xác định tinh bay nguyên tắc đó? Nêu theo nguyên tắc giá gốc như thế nào? Cho ví dụ minh hoa?
phương pháp kế toán mua hàng gửi thả Ằko cơ sở đại lý tại DNTM hạch toán hàng tồn kho
theo phương pháp KKTX và tính thué GT
thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa? dồn tích” chỉ phối như thế nào trong kế toán nghiệp vụ mua hàng theo làng? Cho vi dụ minh họa? Trinh bay nguyên tắc “cơ sở dồn tích"? Nêu phương phẩZ toán hàng thiếu và xử lý hàng thiếu trong khâu mua tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theø phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh hoa?
8 Các quy định về điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 *Doanh thu và thu nhập khác” chỉ phối như thế nào đến kế toán bán hàng? Nêu phương pháp kế toán bán hàng đại lý tại bên giao đại lý hạch toán HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế
Trang 2
9 Các trường hợp phát sinh khoản giảm trừ doanh thu? Quy định và phương kế toán trường hợp hàng xuất dùng cho quảng cáo khuyến mại không thu tiền tại DNTM hạch toán hàng tồn kho
theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Ví dụ minh họa? 10 Các trường hợp xuất dùng nội bộ? Nêu quy định và phương pháp kế toán trường hợp xuất hàng
làm hàng mẫu tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ? Choví dụ minh họa?
11 Nguyên tắc kế toán "Cơ sở dồn tích”chỉ phối như thể nào trong kế toán nghjK vụ bán hàng? ví dụ minh họa
12 Nguyên tắc kế toán “Phù hợp” chỉ phối như thế nào trong kế toán n lạ? Trình bảy nguyên tắc “Phù hợp”? Nêu phương pháp kế toán bán
kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo t Cho ví dụ minh họa
13 Trình bày các trường hợp khuyến mại bán hàng tr: ghiệp vỀ phương pháp kế toán tại DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và
khấu trừ Cho ví dụ minh họa
14 Nguyên tắc kế toán “Phù hợp”chi phối n nguyên tắc "Phù hợp”? Nêu phương pháp 15 Nguyên tắc kế toán “Phù
bên giao ủy thác xuất kị
vụ xuất khalig#finh bày nguyên tắc “Cơ sở dồn tích”? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nhận ủy thác xuất khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho vi dy minh hoa?
18 Quy định về thời điểm ghỉ nhận doanh thu theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14
Trang 3tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh hoa?
19 Quy định về thời điểm ghi nhận doanh thu theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 - “Doanh thu và thu nhập khác” được vận dụng như thế nào trong kế toán xuất khâu hàng hóa? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán giao ủy thác hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa?
20 Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 - “Doanh thu và thu nhập khác” địà kiện ghỉ nhận doanh thu được quy định như thế nào? Nêu phương pháp kế toán nghiệp vụ \ é
trừ? Cho vi dy minh hoa?
21 Nguyên tắc kế toán “Giá gốc” được vận dụng như thế nào trong việc Ứng nhập khẩu? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu pj ghiệp vụ nhập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví
22 Nguyên tắc kế toán “Giá gó é à
Trinh bay nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh hoa? Nêu phương Ño kế toán nghiệp vụ nhập khâu trị giá hàng nhập khâu?
ủy thác tại bên nhận ủy thác hạch toán bảng tồn kho theo phơng pháp KKTX và tính thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ‘minh hoa xác định trị giá hàng nhập ác d#Ế Cho ví dụ minh họa? Nêu phương ví dụ minh hoa
25 Ngt á ở dồn tích” được vận dụng như thế nào trong
ác đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nhập khẩu trực Ệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo fu trừ? Cho ví dụ minh họa
26 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích” chỉ phối như thế nào trong kế toán nhập khâu ủy thác hàng tiếp tại
phương phát
hóa ỏ bên giao ủy thác? Trình bày nguyên tắc đó? Cho ví dụ minh họa? Nêu phương pháp kế toán nhập khẩu ủy thác ở bên giao ủy thác tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho vi dụ minh họa?
Trang 4
kế toán nhập khâu? Nêu phương pháp kế toán nghiệp vụ nhập kh:
nhập khẩu hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương
ủy thác ở bên giao ủy thác
pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa
28 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàng tồn kho” chỉ phối như thế nảo trong kế ? Cho ví dụ minh họa? Trình bày nội dung, quy định kế toán
ật liệu trực
toán chỉ phí nguyên
và phương pháp kế toán chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp trong các DN kinh doanh địch vụ kế
tốn tơng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo pj
trừ Cho ví dụ minh hoạ
29 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàng tồn kho” được vậi
kế toán chỉ phí nhân công trực tiếp? Cho ví dụ minh họa? Trình bay
và phương pháp kế toán chỉ phí nhân công trực tiếp trong cde DN ki tông hợp hàng tổn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế
Cho ví dụ minh hoạ
30 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02- “Hàn; " ản Nưởng hhư thế nào trong kế 4 nội dÿfe, quy định kế toán và phương pháp kế toán chỉ phí dịch vụ chung trong các DN kỉ nh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tứzh thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Cho ví dụ 31 Qui định chuẩn mực kế toán Việt Nam sĩ Ha tác động như thế nào trong kế toán chỉ phí dịch vụ? Cho ví dụ: 21h 6 ty định kế toán và phương pháp
điểm, điều kiện áp dự) đơn tại các DiẾU ¡nh
tính thuế
34 Các phương pháp xác định chi phí dịch vụ dở dang cuối kỳ? Cho ví dụ minh họa? Trình bảy nội
dung, ưu điểm, nhược điểm, điều kiện áp dụng và phương pháp tính giá thành sản phẩm dịch vụ theo phương pháp tỷ lệ tại các DN kinh doanh dịch vụ kế toán tổng hợp hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Cho ví dụ minh hoạ
Trang 5doanh nghiệp địch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa
36 Các khoản giảm trừ doanh thu dich vu? Cho vi du minh hoa? Trinh bày quy định và phương pháp kế toán giảm giá doanh thu dịch vụ tại các doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh họa 37 Quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “Doanh thu và thu nhập khác” về điều kiện
ghỉ nhận doanh thu ảnh hưởng như thế nào đến kế toán doanh thu dịch vu? Tp bay cdc điều
pháp KKTX, tinh thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ Cho ví dụ
38 Quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 *Doanh thu và t Xác định
doanh thu chỉ phối đến kế toán doanh thu dịch vụ như thú
phương pháp kế toán doanh thu dịch vụ tại các doanh nghiên di! Reign the hop HTK theo
trường hợp thu tiền trước cho nhiều kỳ? Cho ví du minh h u phương pháp kế toán các khoản giảm trừ doanh thu dịch vụ tại cá
phương pháp KKTX, tính thuế GTGT th 40 Nguyên tắc kế toán “Cơ sở dồn tích” đượ
doanh nghiệp dịch ụ kế toán tổng hợp HTK theo
trừ Cho ví dụ minh hoa
fio trong kế toán doanh thu dịch vụ trường hop thu tiền trước cl Nêu phương pháp kế toán kết
chuyên các khoản giảm trù tái các doanh nghiệp dịch vụ kế toán tổng hợp HTK theo phương phát an GTGT theo phương pháp khấu trừ Cho ví dụ minh
họa
H- NHÓM
Tình huống Định khoản
kho hàng mua đang đi đường kỳ trước, | Nợ TK 156: _ 150.000 giá chưa thuế 150.000, thuế 10% Kế toán | Nợ TK 133: — 15.000
ghi: C6 TK 151: 165.000
Xuất kho lô hàng giao uỷ thác xuất khẩu cho | Nợ TK 157: 600.000 công ty Y, trị giá xuất kho 600.000, giá bán: | Có TK 156: 600.000
40.000 USD (FOB), gid tính thuế: 42.000
Trang 62 3 4
Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huống sau tại các DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị
tính: 1.000đ
Tình huống, Định khoản
Mua lô hàng giá chưa thuế 50.000, thuế 10%, tiến chưa thanh toán, cuối tháng hàng chưa về nhập kho Kế toán ghỉ: NợTK 155: 50.000 Nợ TK 133:
Xuất khâu 1 lô hàng theo giá FOB Hải Phòng 30.000USD, giá tính thuế 31.000 USD, thuế xuất khẩu 10% Đơn vị đã hoàn thành thủ tục giao hàng và đã nộp thuế bằng TGNH Khách hàng đã tha toán bằng TGNH TG ngân hàng: TG bán 24 VND/USD, TG mua 20.000 VND/USD, thuế hải quan 21.000 VND/USD Biết trị giá vốn là 500.000 60.000 60.000
'Nhận xét, giải thích và sửa chita sao hàng tồn kho theo phươn tính: 1.000đ tình huồng sau tại các DN hạch có) tron Ñ thụ#GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị Định khoản Nợ TK 156: Nợ TK 133: 900.000 90.000 990.000 50.000 Có TK 331: Có TK 3381 hận ngân hàng 25.000 USD ký quỹ - Nợ TK 112 (1122) 412 nhập khẩu 1 16 hàng theo giá CIF Hải |_ Nợ TK 244 412 250.000 USD TG ngân hàng: TG mua CéTK 341 412
21500 VND/USD, TG bán 21800 CóTK 1122 410
'VND/USD; TG xuất quĩ 21.500 VND/USD Có TK 515 2
toán
Trang 7tính: 1.000đ
Tình huống | h khoan
Mua lô hàng giá chưa thuế 420.000, thuế |-NợTKI12: 462.000 GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán Hàng Có TK 511 420.000 bán thẳng trao tay ba giá bán chưa thuế Có TK 331: 42.000 GTGT 570.000, thuế GTGT 10%, khách hàng | - Nợ TK 632: 420.000 thanh toán bằng TGNH Kế toán ghỉ:
'Vay ngắn hạn ngoại tệ của ngân hang 10.000 USD để trả trước người xuất khẩu lô hàng trị giá 20.000 USD CIF Sài Gòn Biết TG ngân hàng: TG mua 21.700 VND/USD, TG bán
21.900 VND/USD
5 Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu luồng sau tại các DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế G tính: 1.000đ' theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị Tinh hudng Dinh khoan NAIK 156: 500.000 i | Ag TK 133: 50.000 C6 TK 331: 550.000 Nợ TK 1388: 2.150.000 Có TK 1122: 2.100.000 Có TKSI§: 50.000 SD, TGGS BQGQ 21.000
6 Ê giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huống sau tại các DN hạch tốn
hàng tơn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Bon vi tính: 1.000đ
| Tinh huống Định khoản
Mua lô hàng giá chưa thuế 1.500.000, thuế |-Nợ TKI57: — 1.500.000
GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán CKTM |_ Nợ TK 133: 150.000
Trang 8
Í 2% trừ ngay trên hóa đơn Kế toán ghi: Có TK 331: 1.650.000
Chuyên tiên gửi ngân hàng ngoại tệ để ký quỳ mở L/C: 100.000 USD để nhập khẩu một lô hang tri giá: 250000 USD Biết TG ngân hàng: TG mua 21.800 VND/USD, TG bán 21.900 VND/USD, TG BQGQ 21700 VND/USD No TK 244: 2.170.000 Có TK 1122: 2.170.000 1 tính: 1.000đ Tình huống
Mua lô hàng giá chưa thuế 20.000, thuế 10%, tiền chưa thanh toán, hàng về
phát sinh thừa số hàng giá chưa thuế GTGT 1.500 do đôi thừa tự nhiên, thực nhận Kế toán ghi: p kho theo số 20.000.000 2 000.000, ó TK 331: 22.000.000 2.376 2.160 216 Có TK 3331: hi tích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huống sau tại các DN hạt theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Tình huống Định khoản
Mua lô hàng giá chưa thuế 440.000, thuế 10%,
Trang 9
USD để giao uỷ thác cho công ty Z nhờ nhập | Có TK 1122: 2.775.000 khẩu một lô hàng Biết TG ngân hàng: TG mua
21.450 VND/USD, TG ban 21.650 VND/USD, TG BQGQ 21.775 VND/USD % xét, giải thích và sửa chữa sai
ót (nếu có) trong các tình huống sau tại hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phươn; tính: 1.000đ DN hạch toán táp khấu trừ: Đơn vị Tình huống Mua lô hàng giá chưa thuê 300.500.000, thuế GTGT | -
10%, tiền chưa thanh toán, hàng về nhập kho phát F 050.000 sinh thừa số hàng giá chưa thuế GTGT 1.000, 330.550.000 chưa xác định nguyên nhân, nhập kho theo,
nhận Kế tốn ghỉ:
Í Vay ngắn hạn ngoại tệ ngân hàng 10.00| NoMFK 331: 2.124.000
trước cho người xuất khẩu lô hàng trị giá 135 USD Biết TG ngân hang TG mua 21.55 'VND/USD, TG bán 21.240 ó TK 341: 2.124.000 10 Nhận xét, giải thích và tình huống sau tại các DN hạch toán hàng tồn kho theo tính: 1.000đ' Định khoản | No TK 1388: 214.500 Có TK 1122: 214.500 VND/USD, TG BQGQ 21350
tợc thông báo của khách hàng đã nhận được | - Nợ TK 131 605.000
in chưa thuế 550.000; Có TKSII 550.000
TSTM 10%, thuế GTGT 10% Khách hàng chấp Có TK3331 55.600
nhận thanh toán theo hóa đơn
Trang 10
tính: 1.000đ
“Tình huống Định khoản
Nhập khâu lô hàng trả chậm theo giá CIF Hải Phòng | Nợ TK 156: 346.500 10.000 USD, thuế NK 40%, thuế GTGT 10%, Bon vi| C6 TK 331: 225.000 đã hoàn thành thủ tục hải quan và đã nộp các loại| Cé TK 3333: 90.000 thuế bằng TGNH Hàng chưa về nhập kho Biết TG | C6 TK 33312: 31.500 mua 22.500VND/USD, TG bán 22.600VND/USD,
TG tinh thué 22.000 VND/USD Kế toán ghi
Xuất kho hàng hoá phục vụ cho hoạt động phúc lợi, | Nợ
được trang trải từ quỹ phúc lợi của doanh nghiệp, trị 5.500 giá thực tế xuất kho: 5.000 Giá bán trả ngay chưa 0
thuế: 5.500, thuế 10% 5.000
12 Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu i huồng sau tại các DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tÍ MGT thoŸphương pháp khấu trừ: Đơn vị tính: 1.000đ
Tinh hug h khoain
Nhận được giấy báo của công) nhận hàng phát hiện có một số No TK 5213: 23.000 23.000 sai quy cdc] Có TK 112: 23.000 Nợ TK 112 4.000 No TK 131: 8.000 G ngân hàng TG mua Có TK S11: 12.000 D, TG bán: 20.200VND/USD 18 :¡ thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huồng sau tại các DN hạch toán hàng TW kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị tính: Í.000đ Tình huống Định khoản
"Nhận được thông báo của khách hàng đã nhận được _ | Nợ TK Iã1 564.000 lô hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chưa thuế 540.000; Có TK 5II 540.000
Trang 1114
nhận thanh toán
Ngày 1/1/N, nhận tiền cung ứng dịch vụ tư vấn thuế
trong 3 năm: 120.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Ngày 1/1/N, kế toán ghi Nợ TK 156 450.000 Có TK 632 450.000 No TK 111: 132.000 €ó TK SII: — 120.000 Có TK 333: 12.000
Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tì hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo tinh: 1.0004 ‘Tinh huéng Xuất bán 1 lô hàng, giá xuất kho 300.000, Tị 435.600
20%, khách hàng được nhận quà tặng di kèm kho 30.000, giá bán trên thị trường chưa TGT g#Mxua) Có TK333(1) 39.600 KSII 396.000 36.000, thuế GTGT 10% và quà tặng Ñ kèm °ó | NOFK 157; 300.000
'Tiền hàng đã thanh toán bằng TGNH Có TK 632: 300.000 Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá Hai Phòng 10.000 | Nợ TK 131: 200.000 USD, gia tinh thué 10.500 US! ất khả C6 TK S11: 200.000 DN đã hoàn thành _
Nợ TK 632: 150.000
Co TK 156: 150.000
Rita chika sai sót (nếu có) trong các tình huống sau tại các DN hạch toán ương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị Tinh hudng h khoan |
được thông báo của khách hàng đã nhận được _ | Nợ TKI31 544.500 lô hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chưa thuế GTGT Có TK 511 495.000
495.000; TSTM 10%; thuế GTGT 10% Khách hàng | C6 TK 3331 49.500 chấp nhận thanh toán theo số thực nhận
Trang 1216
600.000, giá bán 41.000USD (FOB Sai Gon); gid tinh thuế 45.000USD, thuế xuất khẩu 5% Tỷ hàng: Tỷ giá bán 21.700 VND/USD, tỷ 21550 VND/USD, tỷ giá tính VND/USD ngân á mua thuế 21.000 Có TK 156: 600.000 Nợ TK 131: 861.000 C6 TK S11: 861.000
Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các
hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phì tính: 1.000đ tình huống saếẾtai các DN hạch toán | Tinh hudng
Xuất kho hàng hoá để trả nợ người bán Trị giá xuất
kho 20.000, Giá bán chưa thuế 25.000, thuế G;
10%,
Lô hàng nhận ủy thác xuất khâu cho côi giá FOB 100.000 USD, thuế xuất khẩu
thành thủ tục hải quan và được xác định là xuất kh Biết DN đã nộp thuế hộ bên gi2ó uỷ thác bằng TGNỊ (bên giao uỷ thác đã chuyên ẨNGc).TG ngân hàng: TG mua 21.150 — VNI 21.700VND/USD; 21.000VND/U: 2.150.000 2.150.000 lg TK SIL 21.500 Có TK 333: 21.500 Định khoản No TK 131: 200.000 Có TK 511 200.000 Nợ TK 632: 160.000 Có TK 156 160,000 ngân hàng: TG bán 20.500 VND/USD, TG mua
20.000 VND/USD, TG tính thuế hải quan 21.000 'VND/USD Lô hàng có trị giá vốn là 160.000
Nhận được tiễn khách hàng thanh tốn lơ hàng ở trên | Nợ TK 1122: 200.000 qua tài khoản TGNH ngoại tệ TG ngan hang: TG| C6 TK 131 200.000
Trang 1318 19 20 ban 22.500 VND/USD, TG mua 21.000 VND/USD
Nhận xét, giải thích và sửa chữa sai sót (nếu có) trong các tình huông sau tại các DN hạch toán
hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị
tính: 1.000đ
“Tình huống
Xuất kho lô hàng để xuất khẩu trị giá xuất kho
1.500.000, giá bán 100.000USD (FOB Sài Gòn); giá tính thuế 110.000USD, thuế xuất khẩu 5% Tỷ giá ngân hàng: Tỷ giá bán 21.700 VND/USD, tỷ giá mua 21.550 VND/USD, tỷ giá tính 21.000 VND/USD thuế Định khoản Nợ TK 632 1.600.000 Có 1.600.000 No 2.170.000 170.000 Hàng mua gir ban thing theo gia ban cl GTGT 250.000, thuế GTGT 10%, giá mụ GTGT 210.000, thuế GTGT 10%, tie thanh toán Kế toán ghi: 31 275.000 C6 TK S11 250.000 Có TK 3331 25.000 lợ TK 632 210.000 Nợ TK 133 21.000 Cé TK 331 231.000 Nhận xét, giải thích và hàng tồn kho theo tính: 1.000đ
tình huống sau tại các DN hạch toán à tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị Định khoản Ng TK 157: 2.130.000 C6 TK 156: 2.130.000
lầu 100,000 USD (FOB Hải Phòng), thuế xuất Ế” 10% Người nhập khâu đã thanh toán qua tải
Trang 14
hàng tồn kho theo phương pháp KKTX và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Đơn vị
tính: 1.000đ
| Tình huống | Dinh khoan
Lô hàng nhận ủy thác xuất khau cho céng ty Y theo | No TK 131: 2.150.000 giá FOB 100.000 USD, thuế xuất khẩu 1% đã hoàn | CóTK331 2.150.000 thành thủ tục hải quan và được xác định là xuất khẩu | Nợ TK 511: 21.500 Biết DN đã nộp thuế hộ bên giao uỷ thác bằng TGNH Có TK 21.500 (bên giao uỷ thác đã chuyển trước).TG ngân hàng:
TG mua 21.150 VND/US| TG ban
21.700VND/USD; TG tinh thué Hai quan là 21.000VND/USD Xử lý hàng thiểu chưa rõ nguyên nhân giá chưa GTGT 25.000, thuế GTGT 10%, do lỗi củ: a ae âu trừ nhi: NHÓM CÂU HỎI 3: 1 Tại doanh nghiệp thương mại hại 000 1381: 25.000
toán hàng tồn kho > phương pháp kê khai thường ấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
100, hoon 10%, thué GTGT 10%, tién xuyên và tính thuế GTGT theo phương ph (Don vi: 1000d) 1 Mua một lô hàng trị hàng chưa thanh tốn, lơ hà gửi bằng ngoại tệ ngâi hàng: TG mua 21.750 VND/USD, TG ban 21.800 VND/USD, TGGS BQGQ: 21.200VND/USD
3 Nhận được giấy báo của công ty N cho biết đã nhận được lô hàng gửi bán kỳ trước giá bán hàng hóa chưa thuế: 1.540.000, thuế GTGT của hàng hóa là 10% Khi kiểm nhận hàng phát
Trang 15đặc thù 1.100, thuế GTGT 10%, chỉ bằng tiền
thương mại 10%
4 Xuất kho bán một lô hàng giá xuất kho 220.000, hóa đơn GTGT: Giá bán chưa có thuế: 235.000, thuế GTGT10% để đôi lấy một lô hàng trị giá chưa thuế 205.000, thuế GTGT 5%, hàng về nhập kho đủ
'Yêu cầu: \h khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và nêu cơ sở ghỉ TG tính thuế hải quan 22.000 VND/USD Biết lô hàng được tiêu thụ với thặng số và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh (Đơn vị: 10004) 1 Nhập khẩu một lô hàng trả chậm, trị giá nhập khẩu đã chỉ bằng tiền mặt (hóa mua 21.750 VND/USD, TG
lô hàng trị giá: 150.000 USD 2 Vay ngắn hạn ngoại tệ của ngân h: 00.000 USD đề nhập khâu một ngân hàng: TG mua 21.750
HĐGTGT về hoa hồng đại lí đồng thời đại lý đã chuyển khoản tiền hàng (sau khi đã trừ hoa
hồng)
- Báo nợ TGNH trả tiền mua hàng nghiệp vụ (3), DN được hưởng chiết khấu thanh toán
1%
'Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và nêu cơ sở ghi
Trang 163 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị tính:
1.000đ)
1 Nhận được ngoại tệ người mua đặt trước tiền mua hàng 100.000 USD qua TKTGNH (đã báo nợ) Biết TG ngoại tệ ngân hàng: TG mua 21.790 VND/USD, TG bán 21.800 VND/USD, TGGS BQGQ: 20.700VND/USD 2 Mua 1 lô hàng, giá chưa thuế 480.000, thuế GTGT 10%, tiền hài toán, số hàng mua:
- Gửi thẳng cho cơ sở đại lý 1⁄2, thặng số thương mại 15%,
GTGT của hàng hóa và dịch vụ đại lý 10% Chỉ phí gửi hàng doanh ju đã thanh toán bằng tiền mặt 3.300 (hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%)
~ Chuyển về nhập kho 1/2, khi kiểm nhận nhập kí Ó hàng giá chưa thuế 121.000 chưa xác định được nguyên nhân 3 Nhận được chứng từ sau: được hưởng 2%, c
- Bảng kê hàng đại lí lý sau khi b: hàng ở nghiệp vụ 2 và HĐGTGT về hoa hồng đại li đà uyên XẤoản tiền hàng (sau khi trừ đi hoa hồng)
4 Nhận được giấy
Ê thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
và tính thug vụ kinh tế phát sinh (đơn vị tính:
1.0008)
1 Nhập khẩu lô hàng trả chậm theo giá CIF Hải Phòng 280.000 USD, giá tính thuế nhập khẩu: 300.000 USD, thuế NK 40%, thuế GTGT 10%, TG ngoại tệ ngân hàng: TG mua 21.500 VND/USD, TG ban 21.600 VND/USD Số hàng NK xử lý:
~ 50% bán thẳng giao tay ba, thặng số thương mại 10%, thuế GTGT 10% bên mua ký nhận
'T theo phương pháp khấu trừ có các nghiệ
Trang 17
~ Số hàng còn lại chuyển về nhập kho thiếu một số hàng chưa rõ nguyên nhân trị giá chưa thuế 3.000, doanh nghiệp nhập kho hàng theo số thực nhận Chỉ phí vận chuyền thanh toán bằng
tiền tạm ứng 15.400 (hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10%)
2 Nhận thông báo của ngân hàng:
~ Báo có TGNH, khách hàng thanh toán tiền hàng bán trao tay ba ở nghiệp vụ 1, chiết khấu thanh toán 2%,
~ Báo có TGNH ngoại tệ, khách hàng thanh toán nốt tiền bàng ở nghiệp v Biết TG mua ngoại tệ của NH 20.700 VND/USD, TG bán ngoa VND/USD; TGGS BQGQ di động: 20.500VND/USD 21.500 VND/USD
4 Mua lô hàng giá mua chưa thuế 800.000, thuế
nghiệp nhập kho theo hoá đơn Chỉ phí vị đặc thù, thuế GTGT 10%),
foán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường háp khẩu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
3 Chuyên tiền gửi ngân hàng ngoại tệ để ký quỹ mở L/C: 100.000 USD để nhập khẩu một lô hàng trị giá: 350.000USD (CIF Hải Phòng) TG ngân hàng: TG bán 21.900VND/USD, TG mua 21.750VND/USD, TG XQBQGQ 21.800VND/USD
Trang 18hàng VNĐ (Đã báo nợ) Lô hàng trên đã về nhập kho đủ Biết: giá tính thuế của lô hàng 345.000USD TG ngan hang: TG ban 21.880VND/USD, TG mua 21.680VND/USD
Yeu cầu: khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và nêu cơ sở ghỉ TG tinh thuế hải quan 22.000 VND/USD
6 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sỉ (Đơn vị: 10004) 1 'Ngày 10/4 nhận được bảng sao kê của ngân hàng về vi * Khách thanh toán tiền bán hàng giao tay ba ngày 1⁄4, chiết kl 2%
* Công ty A trả tiền cho lô hàng gửi bán thắng ngày l⁄4
Trang 192 Xuất kho 1 lô hàng trị giá vốn 350.000.000 cho đơn vị cấp dưới hạch toán phụ thuộc trong nội bộ doanh nghiệp thuế GTGT 10%, giá bán 400.000.000 Biết rằng doanh nghiệp chỉ ghi nhận doanh thu khi đơn vị cấp dưới đã tiêu thụ hàng ra bên ngoài
3 Trích tiền gửi ngoại tệ ngân hàng 450.000USD để giao uỷ thác cho công ty X nhờ nhập khẩu một lô hàng theo giá CIF Hải phòng 600.000 USD, thuế nhập khẩu 30%, thuế GTGT 10% (đã có báo nợ) Phí uỷ thác 3%, thuế GTGT của dịch vụ uỷ thác 10% Trích TGNH bằng VND VND/USD, TGGS BQQG: 21.450 VND/USD; DN, tiễn thuế còn lại (đã báo nợ) Yêu cầu: 0 wf pháp kê khai thường xuyên vụ kinh tế phát sinh:
chịu, đã thanh toán bằng tiền mặt
3 Nhập khẩu trả chậm một lô hàng theo gia CIF 110.000 USD, thué nhập khâu 40%, thuế GTGT 10% DN đã nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT bằng tiền gửi ngân hàng Hàng nhập khâu đã hoàn thành thủ tục hai quan, TG ngan hang: TG mua 21.600 VND/USD, TG ban 20.700 'VND/USD Số hàng nhập khẩu xử lý:
Trang 20~ 1⁄2 Gửi cho cơ sở đại lý, thăng số 18%, hoa hồng đại lý 4%, thuế GTGT của hàng và DV hoa hồng 10% ~ 1⁄4 về nhập kho thiếu một số hàng giá chưa thuế GTGT 10.000, chưa xác định nguyên nhân Chỉ phí phát sinh liên quan đến hàng nhập kho 11.000, chỉ bằng tiền tạm ứng (hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) 4 Nhận các chứng từ sau: - Báo có TGNH khách hàng thanh toán tiền hàng bán giao tay ba ở nghỉ 2%, CK thanh toán 3% (3), CKTM
TG tính thuế hải quan 22.000 VND/USD
9 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hà \g pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ vó các é
(Don vi: 1000d)
1 Mua một lô hàng theo hóa đơn
10%, Tơng giá thanh tốn 154.000.000
Phai nộp 1% Dơn vị đã hoàn thành thứ tục giao hàng và nộp hộ ó tiền này công ty Y đã chuyên vào tải khoản tiền của dịch vụ uỷ thác xuất khẩu 10% TG ngân hàng: TG mua 21.850 21.980 VND/USD
qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ Đơn vị đã chuyên tiền trả công ty Y sau khi đã trừ hoa
hồng (đã có báo nợ) TG ngân hang: TG mua 21.750 VND/USD, TG ban 21.880 VND/USD, TGGS BQGQ 21.800 VND/USD
4 Nhận được giấy báo của khách hàng về lô hàng đã bán từ kí trước, khi kiểm nhận hàng
Trang 21khách bằng tiền gửi ngân hàng trị giá hàng bị trả lại và hàng bị giảm giá, đồng thời đơn vị đã nhập kho hàng bị trả lại chỉ phí vận chuyển hàng nhập kho Hoá đơn GTGT giá chưa thuế 1.000, thuế GTGT 10%, chỉ bằng tiền mặt Biết TSTM 10%
'Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và nêu cơ sở ghỉ TG tinh thuế hải quan 22.000 VND/USD
10 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinb4é
i: 10004)
1 Trích tiền gửi ngoại tệ ngân hàng 450.000 USD để giao uỷ ttf khẩu một lô hàng theo giá CIF Hải phòng 600.000 USD, thuế nhập kh: (đã có báo nợ) Phí uỷ thác 3%, thuế GTGT của dịch vụ uỷ
1.200.000 chuyển cho công ty N để nhờ nộ ấp thâu NN IGT (da có báo nợ) TG ngân hàng: TG mua 21.400 VND/USD, TG ty , TGXQBQ: 21.4500 VND/USD
thuế GTGT hàng nhập khẩu Hang da cl bằng TGNH, hoá đơn đặc thù, thuế GTG’ ty X tiền hoa hồng và thuế GTG/
VNDIUSD, TGGS BQQG: tiền thuế còn lại (đã báo
TG tính thuế hải quan 22.000 VND/USD
11 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường,
xuyên và tính thuế ŒTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Trang 221 Vay ngắn hạn ngoại tệ của ngân hàng để kí quï mở L/C: 150.000 USD để nhập khẩu một 16 hang trị giá: 200.000 USD (CIF Sài gòn) Biết TG mua ngoại tệ của ngân hàng 21.790 đ/USD, TG ban ngoại tệ của ngân hàng 21.850 đ/USD
2 Nhận được lô hàng nhập khẩu theo gid CIF Sai gn 200.000 USD, tiền mua hàng trừ vào
tiền kí quĩ ở nghiệp vụ 1, còn lại trả bằng TG ngoại tệ Lệ phí mở và thanh toán L/C là 320 USD đã trả bằng tiền gửi ngân hàng ngoại tệ: thuế nhập khẩu phải nộp 30%, thuế GTGT hàng nhập van chuyé 3 Trích tiền gửi ngân hàng 150.000USD đẻ chuyền cho đơn vị N) để nhập khâu lô hàng: ~ Ngoại tệ 150.000USD - 50.000 tiền VND Đã báo nợ, biết TG ngân hang: TG ban 21.8: TG ghi sé BQGQ 21.800 VND/USD
4 Xuất kho gửi bán một lô hàng tri gid xuất kho 300.000, hóa đơn GTGT: giá bán chưa thuế TSTM 15%, chiết khẩu thương mại 1%, thuế GTGT 10%, chỉ phí gửi hàng trả hộ bên mua
bằng tiền mặt 3.300 (hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) Đã nhận được báo có
h khoản kế A4Ng, các nộ): ÔNG xin 6iát sinh và nêu cơ sở ghỉ
TG tinh thué hai quan 22.000 VND/USD_
12 Tại doanh nghiệp chong, ch toa#hang tổn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và TH thuế Km khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (don vị tinh: 1, 0000) ẤẤ_
1 Xuất kho lô hàng đê xuất khẩu trị giá xuất kho 600.000, giá bán 41.000USD (FOB Sài Gòn); giá tính thuế 45.000USD, thuế xuất khâu 5%, chỉ phí vận chuyển đã chỉ bằng tiền mặt 22.000 (trong đó thuế GTGT 10%) Tỷ giá ngân hàng: Tỷ giá bán 21.700 VND/USD, tỷ giá mua 21.550 VND/USD
2 Xuất khâu 1 lô hàng theo giá FOB Hải Phòng 20.000 USD, giá tính thuế 21.000 USD, thuế xuất khâu 10% DN đã hoàn thành thủ tục hải quan Khách hàng chưa thanh toán DN đã nộp thuế bằng TGNH Biết TG ngân hàng: TG bán 20.500 VND/USD, TG mua 20.000 'VND/USD, TG tính thuế hải quan 21.000 VND/USD Lô hàng có trị giá vốn là 360.000
Trang 234 Xuất khẩu 1 lô hàng theo giá FOB Hải Phòng 20.000 USD, giá tính thuế 21.000 USD, thuế xuất khẩu 10% DN đã hoàn thành thủ tục hải quan Khách hàng chưa thanh toán DN đã nộp thuế bằng TGNH Biết: TG ngân hàng: TG bán 20.500 VND/USD, TG mua 20.000 VND/USD Lé hang có trị giá vốn là 360.000
Yêu cầu: _ - Dinh khoản các nghiệp vụ kinh tế trên và nêu cơ sở ghi Biết rằng ty giá tính thuế hải quan là 21.000VND/USD
khẩu 1% đã hoàn thành thủ tục hái quan và được xác định l
bên giao uỷ thác bằng TGNH (bên giao uỷ thác đã chuy#ếỂ trằóc) tàng: TG mua 21.550 VND/USD; TG ban 21.700VND/USD;
2 Xuất kho lô hàng giao uỷ thác xuất khẩu cho công ty Y, trị giá xuất kho 480.000, giá bán: 40.000 USD (FOB), giá tính thuế: 42.000 USD, chi phi vận chuyển chỉ hộ bên nhận ủy thác
giá chưa có thuế 1.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt
3 Xuất kho lô hàng gửi đi xuất khẩu giá xuất kho 230.000, chỉ vận chuyên hàng đi xuất
khẩu chưa thuế 35.000, thuế GTGT 10% đã chỉ bằng TGNH
4 Lơ hàng trên đã hồn thành thủ tục hải quan được xác định là xuất khẩu với giá xuất khẩu 15.000 USD (FOB-Quảng Ninh), giá tính thuế 18.000 USD, thuế xuất khẩu 10%
đã nộp thuế xuất khẩu bằng TGNH Người nhập khẩu đã thanh toán qua tài khoản ngân hàng ngoại tệ Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.550 VND/USD; TG bán 21.700VND/USD
Yeu cay in các nghiệp vụ kinh tế trên và nêu cơ sở ghi Biết rằng tỷ giá tính thuế OVN 14 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường ng ty xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị tính: 1.000đ)
1 Nhận được ngoại tệ người mua đặt trước tiền mua hàng 40.000 USD qua TKTGNH (đã báo nợ) Biết TG của ngân hàng: TG mua 21.600 VND/USD, TG bán 21.650 VND/USD
2 Xuất kho hàng để xuất khâu trị giá 150.000USD (FOB Sài Gòn) Thuế xuất khâu phải
Trang 24đã hoàn thành thủ tục giao hàng, người mua ký nhận nợ TG của ngân hàng: TG mua 21.630 'VND/USD, TG bán 21.980 VND/USD Trị giá xuất kho 1.500.000
3 Xuất kho ủy thác xuất khẩu cho công ty A một lô hàng trị giá xuất kho: 2.500.000 Lô hàng được bán với giá: 260.000 USD FOB Hải Phòng Lơ hàng đã hồn thành thủ tục hải quan được xác định là đã xuất khẩu Hoa hồng ủy thác 1% phải trả bằng ngoại tệ Thuế xuất khẩu 1%, thuế GTGT của dịch vụ xuất khẩu 10% Biết TG của ngân hàng: TG mua 21.630 VND/USD, TG bán 21.980 VND/USD Công ty A chưa thanh toán
4 Đơn vị nhận được tiền của công ty A thanh toán vào TK tiền gửi
TG mua 21 D/USD WG ban VCB sau khi đã trừ hoa hồng Biết TG của ngân hàn
21.930 VND/USD Các khoản chỉ phí mà công ty A đã chỉ hộ cho đ Công ty A đã nộp thuế xuất khẩu
Yêu cầu: _ - Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên vi ở Ni fing ty gid tinh thué hai quan 14 21.000VND/USD
15, Tai doanh nghiép throng mai hach ton hang ton kho th¥Qghuong phap ké khai throng xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khẩu trừ có các ngh$ỆP vụ kinh tế phát sinh (đơn vị
tính: 1.000đ) <<
150.000 USD (FOB Sai Gon)
hoàn thành thủ tục giao hàng và
3 Xuất kho lô hàng gửi đi xuất khẩu giá xuất kho 500.000, chỉ vận chuyển hàng đi xuất khẩu chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10% đã chỉ bằng TGNH
4 Lô hàng trên đã hoàn thành thủ tục hải quan được xác định là xuất khẩu với giá xuất khẩu 65.000 USD (FOB-Quảng Ninh), giá tính thuế 68.000 USD, thuế xuất khâu 10% Công ty đã nộp thuế xuất khẩu bằng TGNH Người nhập khâu đã thanh toán qua tài khoản ngân hàng ngoại tệ Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.450 VND/USD; TG bán 21.600VND/USD
'Yêu cầu: _ - Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên và nêt
Trang 2516 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị tính: 1.000đ)
1 Xuất kho một số mat hang dé xuất khẩu trị giá 80.000USD (FOB Sài Gòn) Thuế xuất khẩu phải nộp 1% trên giá tính thuế 82.000 USD Chỉ phí vận chuyển và các chỉ
nước đã chỉ bằng tiền tạm ứng: 22.000 (hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%),
thành thủ tục giao hàng và nhận được tiền của người mua thanh toán qua ty Lưới ngân
4 Báo có của ngân hàng người mua) nghiệp vụ 3 Biết Tỷ giá ngân hà
Yêu cầu: - Định kh
thuế hải quan là 21.000 SD
17 Tại doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường
inMftế trêiŸ và nêu cơ sở ghi Biết rằng tỷ giá tính
xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị
tính: 1.000đ)
h ye khẩu cho công ty X một lô hàng trị giá xuất kho: 1.500.000 Lô giá/200.000 USD FOB Hải Phòng Lô hàng đã hoàn thành thủ tục hải quan Ê xuất khẩu Hoa hồng ủy thác 1% phải trả bằng ngoại tệ Thuế xuất khẩu 1%, thué GTGT Sich vu xuất khẩu 10% Biết Tý giá ngân hàng: TG mua 21.600 VND/USD, TG bán 21.850 VND/USD Công ty X chưa thanh toán
2 Trich tiền gửi ngân hàng chuyển cho công ty X để nhờ nộp hộ thuế và chỉ phí 50.000
(đã có báo nợ ngân hàng)
3.Đơn vị nhận được tiền của công ty X thanh toán vào TK tiền gửi ngân hàng ngoại tệ sau
Trang 26'VND/USD Các khoản chỉ phí khác nộp thuế xuất khâu
ông ty X đã chỉ hộ cho đơn vị là 15.000 Công ty X đã
4.Trích tiền gửi ngân hàng để thanh toán nốt cho công ty X tiền còn thiếu về chỉ phí trả hộ
và thuế xuất khâu
Yêu cầu: _ - Dinh khoản các nghiệp vụ kinh tế trên và nêu cơ sở ghi Biết rằng ty giá tính thuế hải quan là 21.000VND/USD tính: 1.000đ) 1 Trị giá vật liệu xuất dùng cho bộ phận buồng l6 2.000
2 Trị giá công cụ, dụng cụ thuộc loại phan bégfor bộ phận buồng 2.500, bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.500
3 Tiền lương phải trả cho nhân viên phục vụ buồng 140.TỘW nhân viên hướng dẫn du lịch 40.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp Ế 000 Trích các khoản BHXH, BHYT, kinh phí cơng
đồn theo tỉ lệ quy định z
4 Các chỉ phí khác tập hợp được:
~ Khẩu hao TSCĐ bộ phận buồng 150.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 10.000
~ Chỉ phí dịch vụ mua ngoài phải trả giá chưa thuế GTGT ở bộ phận buồng 40.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 5.000, Thuế GTGT 10%,
~ Chi phi kif6C pe tiền pre cho bộ phận buồng 45.200, bộ phận quản lý doanh
19 Doanh nghiệp vận tải X áp dụng phương pháp tính giá thành giản đơn, chỉ phí dịch vụ vận tải trong tháng tập hợp được như sau: (đơn vị tính 10004)
Trang 272 Tiền lương phải trả cho công nhân vận tải hàng hoá 25.000 Trích các khoản BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn theo tỉ lệ qui định
3 Vật liệu xuất dùng để sửa chữa phương tiện vận tải hàng hoá 1.200 Khấu hao phương tiện vận tải hàng hoá 16.000
4 Chỉ phí địch vụ mua ngoài phải trả giá chưa thuế dùng cho vận tải hàng hoá 4.000 Các chỉ phí khác bằng tiền mặt dùng cho vận tải hàng hoá 1.600 Yêu cdi ~ Lập định khoản phản ánh các nghiệp vụ kinh tế trên - Lập phiếu tính giá thành của dịch vụ vận tải hàng hoá biết tr 400.000km vận chuyền «&
20 Tai doanh nghiệp thương mại hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị tính: 1.000đ)
Doanh nghiệp vận tải Z hạch toán hàng tồn kho theo phườÖ# pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ cúc nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chỉ phí vận tải như sau: (Đơn vị: 1000 đ)
tiếp #ếo vận tải hàng hóa 35.000, vận tải
hàng hoá và hành khách trong tháng của doanh nghiệp biết:
- Chỉ phí dịch vụ mua ngoài và chỉ phí bằng tiền phân bỏ cho từng hoạt động vận tải tỉ lệ
với chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp