Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 18 CHƯƠNG 1CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNGVÀ THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP1.1 KHÁI QUÁT KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘIBỘ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Kh
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN HOÀNG THỊ THU SƯƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ĐÀ NẴNG, 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN HOÀNG THỊ THU SƯƠNG HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN PHI SƠN ĐÀ NẴNG, 2022 LỜI CÁM ƠN Để hồn thành luận văn, tơi nhận giúp đỡ nhiệt tình quan, cấp lãnh đạo cá nhân Tôi xin bày tỏ lời cám ơn kính trọng tới tất tập thể cá nhân tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Trước hết xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Nguyễn Phi Sơn, người hướng dẫn tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cám ơn Ban Giám hiệu, Ban sau đại học, đơn vị liên quan Trường Đại học Duy Tân Tôi xin trân trọng cám ơn thầy cô Trường Đại học Duy Tân - người trang bị cho kiến thức quý báu để giúp tơi hồn thành cơng trình Tôi xin chân thành cám ơn giúp đỡ Công ty Cổ Phần Nhựa Đà Nẵng giúp tơi q trình điều tra, thu thập số liệu Tơi xin chân thành cám ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên chia sẻ, giúp đỡ nhiệt tình đóng góp nhiều ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn Tác giả luận văn Hoàng Thị Thu Sương LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực không trùng lặp với đề tài khác Tác giả luận văn Hoàng Thị Thu Sương MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC HÌNH VẼ DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết… 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu 5.Bố cục luận văn .4 6.Tổng quan vấn đề nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP .7 1.1 KHÁI QUÁT KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP .7 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 10 1.1.3 Mục tiêu hoạt động hệ thống KSNB 11 1.1.4 Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội .11 1.1.5 Những hạn chế vốn có hệ thống KSNB .26 1.2 NỘI DUNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP .27 1.2.1 Một số vấn đề chu trình mua hàng – tốn doanh nghiệp 27 1.2.2 Kiểm sốt chu trình mua hàng toán 31 1.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ MUA HÀNG – THANH TOÁN .38 1.3.1 Các yếu tố bên 38 1.3.2 Các yếu tố bên 39 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG 41 2.1 KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG .41 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 41 2.1.2 Lãnh vực kinh doanh 44 2.1.3 Các sản phẩm 44 2.1.4 Chiến lược kinh doanh .45 2.1.5 Cơ cấu tổ chức 46 2.1.6 Khái quát máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Nhựa Đà Nẵng .50 2.2 THỰC TRẠNG KSNB CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG .54 2.2.1 Thực trạng kiểm soát mua hàng .54 2.2.2 Thực trạng kiểm soát toán 63 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG .67 2.3.1 Những kết đạt 67 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KSNB CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG 73 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG ĐẾN NĂM 2030 73 3.3 PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN KSNB CHU TRÌNH MUA HÀNG – THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐÀ NẴNG 74 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 74 3.2.2 Hồn thiện sách nhân 76 3.2.3 Hoàn thiện quy chế quản lý tài chánh 76 3.2.4 Xây dựng quy chế kiểm toán nội 77 3.3 GIẢI PHÁP Hoàn thiện KSNB chu trình MUA HÀNG VÀ THANH TỐN Cơng ty CP Nhựa Đà Nẵng .77 3.3.1 Hoàn thiện KSNB hoạt động mua hàng 77 3.3.2 Hồn thiện KSNB hoạt động tốn 83 3.3.3 Một số giải pháp khác 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI (Bản sao) Từ viết tắt DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCTC DN Giải thích ĐĐH Báo cáo tài chánh HĐQT Doanh nghiệp HTKSNB Đơn đặt hàng KSNB Hội đồng quản trị LBH Hệ thống Kiểm soát nội SXKD Kiểm soát nội Lệnh bán hàng Sản xuất kinh doanh DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1.1: Khái quát kiểm soát nội theo quan điểm COSO …….…………… 10 Hình 1.2: Các phận hợp thành kiểm sốt nội ……………………… … 12 Hình 2.1: Phiếu đề xuất mua hàng……………………………………………… 56 Hình 2.2: Đơn đặt hàng………………………………………………………… 57 Hình 2.3: Phiếu nhập kho…………………………………………………………58 Hình 2.4: Báo cáo nhận hàng…………………………………………………… 59 Hình 2.5: Báo cáo tổng hợp mua hàng …………………………………… …… 61 Hình 2.6: Báo cáo cơng tác thu mua ……………………………………… …….62 Hình 2.7: Báo cáo cơng nợ phải trả ………………………………………… … 63 Hình 2.8: Phiếu chi ……………………………………………………………… 65 Hình 2.9: Ủy nhiệm chi ………………………………………………………… 66