Hoạt động kinh doanh xổ số tuy không phải là một ngành kinh tế sản xuất ra của cải vật chất nhưng nó được sử dụng như là một trong những công cụ tài chính để điều tiết và phân phối lại thu nhập trong xã hội. Ngoài chức năng điều tiết, phân phối lại thu nhập, kinh doanh xổ số còn là một kênh để tạo nguồn thu ngân sách cho Nhà nước, phục vụ cho đầu tư các công trình phúc lợi xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động và cũng là một trong những biện pháp thoả mãn nhu cầu vui chơi giải trí lành mạnh cho người dân. Các hình thức hoạt động kinh doanh xổ số đã được phát triển hầu hết ở các nước phát triển trên thế giới, và ngày nay cũng đang được phát triển ở Việt Nam. Hoạt động xổ số kiến thiết là một hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tài chính đem lại nhiều lợi ích cho xã hội, tuy nhiên nó cũng chứa đựng nhiều rủi ro tài chính, có thể đưa công ty đến mất khả năng thanh toán và phá sản. Việt Nam từ khi chuyển sang nền kinh tế thị trường, với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, môi trường kinh doanh thường xuyên biến động chứa đựng nhiều rủi ro, đặc biệt kinh doanh trong lĩnh vực tài chính, điều này đòi hỏi các nhà quản lý phải không ngừng hoàn thiện công tác quản lý tài chính của mình để đáp ứng được yêu cầu hiện tại. Các công ty xổ số kiến thiết được Nhà nước giao quản lý và sử dụng vốn bao gồm vốn cố định và vốn lưu động, các nguồn vốn bổ sung khác dựa trên nguyên tắc bảo đảm sử dụng vốn hiệu quả và tôn trọng các nguyên tắc tài chính, tín dụng, đặc biệt là tuân thủ pháp luật. Do vậy, việc hoàn thiện công tác quản lý tài chính của các công ty xổ số kiến thiết nói chung và của tỉnh Quảng Bình nói riêng là yêu cầu cấp thiết để có thể bảo toàn và phát triển vốn, và đạt được các yêu cầu mục tiêu do Nhà nước đặt ra. Chính vì lý do trên, tác giả đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình” làm đề tài luận văn thạc sỹ của mình. 2. Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu 2.1. Mục tiêu nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài nhằm thực hiện các mục tiêu sau (1) Phân tích thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình. Xác định những yếu kém còn tồn tại trong công tác quản lý tài chính của Công ty để từ đó có biện pháp khắc phục. (2) Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình và đáp ứng được các yêu cầu do nhà nước đặt ra đối với Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình. 2.2 Câu hỏi nghiên cứu: Để đạt được mục tiêu nghiên cứu nêu trên các vấn đề được đặt ra trong quá trình nghiên cứu của đề tài: Một là: Thực trạng tài chính của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình qua kết quả hoạt động kinh doanh trong giai đoạn 20142018 như thế nào? Hai là: Đánh giá công tác quản lý tài chính của công ty trong giai đoạn 20142018? Nêu lên ưu điểm và những hạn chế cần khắc phục? Nguyên nhân của hạn chế. Ba là: Đưa ra hệ thống giải pháp để giải quyết những vấn đề đang tồn tại trong công tác quản lý tài chính của Công ty? 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu + Đối tượng nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính và công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình. + Phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình, Số liệu được khảo sát trong khoảng thời gian từ năm 20142018. 4. Phương pháp nghiên cứu Sử dụng các phương pháp đánh giá, phân tích, tổng hợp thống kê. + Phương pháp đánh giá: phương pháp này được sử dụng trong luận văn nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý, thu chi của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình từ năm 2014 đến năm 2018 từ đó đánh giá kết quả đạt được, những tồn tại hạn chế, tìm ra nguyên nhân của thực trạng đó.
Phương pháp nghiên cứu
Sử dụng các phương pháp đánh giá, phân tích, tổng hợp thống kê.
+ Phương pháp đánh giá: phương pháp này được sử dụng trong luận văn nhằm đánh giá thực trạng công tác quản lý, thu chi của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình từ năm 2014 đến năm 2018 từ đó đánh giá kết quả đạt được, những tồn tại hạn chế, tìm ra nguyên nhân của thực trạng đó.
+ Phương pháp phân tích: phương pháp này được dùng để phân tích số thu chi từ năm 2014 đến năm 2018 và được so sánh năm trước với năm sau. Qua đó tác giả đánh giá được kết quả đạt được, đồng thời chỉ ra được những nguyên nhân chưa đạt được để có hướng khắc phục trong thời gian tới.
+ Phương pháp tổng hợp thống kê: phương pháp này được dùng để tổng hợp, thống kê số liệu trong luận văn như số thu bán vé số, thu từ dịch vụ in và các khoản chi lương, chi đầu tư, Qua đó chứng minh cụ thể để người đọc biết được thực trạng của công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình trong thời gian qua
Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm 3 chương:
Chương 1: Tổng quan lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp
Chương 2: Thực trạng công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình
Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của Công tyTNHH MTV xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình đến năm 2025
6 Tổng quan các nghiên cứu liên quan
Quản lý tài chính là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của quản lý doanh nghiệp Thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy, không có một doanh nghiệp nào thành công nếu công tác quản lý tài chính yếu kém, lỏng lẻo Sự phối hợp nhịp nhàng, ăn ý, hiệu quả trong tất cả các khâu thuộc lĩnh vực quản lý tài chính như lập kế hoạch và sử dụng vốn có hiệu quả; triển khai thực hiện tốt các dự án sản xuất kinh doanh; luôn cập nhật kịp thời các Nghị định, thông tư về chính sách của nhà nước, theo dõi, đánh giá và điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính; quản lý vốn, doanh thu, chi phí, công nợ khách hàng; thực hiện báo cáo cho các cấp lãnh đạo…là nhân tố quyết định đến thành công của doanh nghiệp Theo Tổng cục Thống kê, số doanh nghiệp phải phá sản hoặc ngừng hoạt động năm 2015 là 81.000 doanh nghiệp, tăng 19,9% so với năm trước Trên thế giới đã có rất nhiều vụ bê bối tài chính của các công ty lớn như Enron, Worldcom…đã dẫn các công ty đó đến sự sụp đổ Gần đây tại Việt Nam nhiều tập đoàn lớn cũng chao đảo tài chính như Vinaline, Ngân hàng ACB Các cuộc khảo sát doanh nghiệp kinh doanh thất bại cho thấy hầu hết các công ty này (khoảng 60%) cho biết sự thất bại của họ toàn bộ hay phần lớn đều do gặp phải vấn đề quản lý tài chính trong công ty Trong bối cảnh kinh doanh theo cơ chế thị trường, quá trình sàng lọc và cạnh tranh lẫn nhau giữa các doanh nghiệp là tất yếu xảy ra Để thắng trong cạnh tranh, doanh nghiệp phải hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả
Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lợi nhuận là tốt nhưng việc quản lý tài chính trong doanh nghiệp mới là điều cần thiết hơn cả.Chính vì thế, ngày nay tất cả các doanh nghiệp đều phải đặc biệt quan tâm đến công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp mình Quản lý tốt tài chính là chìa khóa dẫn đến sự tồn tại và phát triển công ty Cũng chính sự sống còn của doanh nghiệp mà tài chính doanh nghiệp rất được quan tâm và được chú trọng nghiên cứu bởi nhiều cấp, nhiều ngành, nhiều tác giả, dưới nhiều góc độ khác nhau Một số công trình và tài liệu sau: Tạ Minh Hùng, 2006, Quản lý tài chính của Công ty Thăng Long - GMT trong điều kiện hiện nay, thực trạng và giải pháp đổi mới, luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh, nội dung chính của luận văn đã trình bày được những điểm cơ bản về công tác quản lý tài chính đặc trưng của doanh nghiệp xây lắp nhưng nhìn chung chưa nêu rõ được các thay đổi về quy mô tài sản, nguồn vốn trong các năm nghiên cứu Tác giả mới đưa ra các giải pháp chung chứ chưa đi vào các đề xuất cụ thể nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại đơn vị mình Đỗ Thị Huyền Như, 2008, Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính tại Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội, luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế,
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Luận văn đã làm rõ được một số cơ sở lý luận chung về quản lý tài chính trong các doanh nghiệp như: khái niệm, vai trò và các yếu tố cấu thành của tài chính doanh nghiệp, một số nội dung về quản lý tài chính tại Tổng Công ty cũng như một số giải pháp, kiến nghị Bên cạnh đó cũng có một số công trình khoa học đáng chú ý bàn về nội dung này như Trịnh Thị Vân Anh, 2009, Công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây lắp điện I, luận văn thạc kinh tế, Đại học Thương mại Hà Nội.
Luận văn đã trình bày cơ sở lý luận chung về quản lý tài tại Luận văn cũng đã phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây lắp điện I và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lư tài chính tại công ty. Những tài liệu này đã nghiên cứu nội dung quản lý tài chính đối với một số nội dung cụ thể trong từng lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau tuy nhiên cũng chưa đề cập đến quản lý tài chính trong Công ty cổ phần có vốn của nhà nước Một số luận văn khác có thể kể đến: Ngô Thắng Lợi, 2004, DNNN trong phát triển kinh tế - xã hội ở Việt Nam, Hà Nội, Nhà xuất bản Chính trị
Quốc Gia Nguyễn Khánh Toàn, 2008, Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại Tổng công ty Khai thác Cảng hàng không Miền Bắc, luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Xây dựng,
Hà Nội Luận văn trình bày lý thuyết chung, nhiều công trình nghiên cứu đối với doanh nhiệp có quy mô lớn là các Tổng Công ty, các Tập đoàn kinh tế, rất ít công trình nghiên cứu đối với doanh nghiệp là thành viên của các Tập đoàn, Tổng Công ty Có rất ít công trình nghiên cứu đối với doanh nghiệp là thành viên của các Tập đoàn, Tổng Công ty Do vậy các luận văn trên chưa chỉ ra được các giải pháp đối với các doanh nghiệp với mô hình vừa và nhỏ. Đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh mặt hàng đặc thù như xổ số thì chưa có nghiên cứu nào trình bày về hoạt động quản lý tài chính Chính vì thế, tác giả đã đề xuất để thực hiện đề tài hoàn thiện công tác quản lý tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHHMTV xổ số Quảng Bình.
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1 TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Khái niệm tài chính, hiểu theo nghĩa thông thường thì đó là những hoạt động huy động vốn, sử dụng, phát triển và quản lý tiền vốn Có nghĩa là doanh nghiệp cần tích lũy vốn, sau đó đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm số tiền đó tăng lên – tức là tiền sinh tiền Từ đó, doanh nghiệp có được lợi nhuận thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhà doanh nghiệp không được hưởng toàn bộ lợi nhuận này mà phải phân phối một phần cho ngân sách nhà nước, nhân viên và cả nội bộ doanh nghiệp Những hoạt động nói trên đã hình thành nên tài chính doanh nghiệp.
Dưới góc độ quản lý thì tài chính là hoạt động huy động, sử dụng, sắp xếp, phân phối vốn và là các mối quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế.
Như vậy có thể hiểu: “Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ liên quan tới việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ để hình thành, khai thác sử dụng nguồn vốn phục vụ cho nhu cầu phát triển của tổ chức”.
Bản chất của tài chính doanh nghiệp: Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đảm bảo sự phối hợp đồng bộ, ăn khớp về những hoạt động liên quan đến thị trường hàng hóa dịch vụ, thị trường vốn, thị trường lao động và tổ chức nội bộ trong doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự tăng trưởng, đạt được tỷ suất lợi nhuận tối đa Chính trong quá trình đó đã làm nảy sinh hàng loạt những quan hệ kinh tế với các chủ thể khác thông qua sự vận động của vốn tiền tệ.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước: Mối quan hệ này thể hiện ở chỗ nhà nước cấp phát, hỗ trợ vốn và góp vốn cổ phần theo những nguyên tắc và phương thức nhất định để tiến hành sản xuất kinh doanh và phân chia lợi nhuận Đồng thời, các mối quan hệ tài chính này còn phản ánh những quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị phát sinh khi thực hiện quá trình phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân giữa ngân sách nhà nước với các doanh nghiệp Điều này được thể hiện thông qua các khoản thuế mà doanh nghiệp có nghĩa vụ pháp lý phải nộp cho ngân sách nhà nước Lợi nhuận của doanh nghiệp đạt được phụ thuộc rất lớn vào chính sách thuế Mặt khác, sự thay đổi về chính sách tài chính vĩ mô của nhà nước sẽ làm thay đổi môi trường đầu tư, từ đó cũng ảnh hưởng đến cơ cấu vốn kinh doanh, chi phí hoạt động của từng doanh nghiệp, chẳng hạn như chính sách đầu tư, hỗ trợ tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Doanh nghiệp thực hiện quá trình trao đổi mua bán các sản phẩm nhằm thỏa mãn mọi nhu cầu về vốn của mình Trong quá trình đó, doanh nghiệp luôn phải tiếp xúc với thị trường tài chính mà chủ yếu là thị trường tiền tệ và thị trường vốn.
Tổng quan các nghiên cứu liên quan
Quản lý tài chính là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu của quản lý doanh nghiệp Thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy, không có một doanh nghiệp nào thành công nếu công tác quản lý tài chính yếu kém, lỏng lẻo Sự phối hợp nhịp nhàng, ăn ý, hiệu quả trong tất cả các khâu thuộc lĩnh vực quản lý tài chính như lập kế hoạch và sử dụng vốn có hiệu quả; triển khai thực hiện tốt các dự án sản xuất kinh doanh; luôn cập nhật kịp thời các Nghị định, thông tư về chính sách của nhà nước, theo dõi, đánh giá và điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính; quản lý vốn, doanh thu, chi phí, công nợ khách hàng; thực hiện báo cáo cho các cấp lãnh đạo…là nhân tố quyết định đến thành công của doanh nghiệp Theo Tổng cục Thống kê, số doanh nghiệp phải phá sản hoặc ngừng hoạt động năm 2015 là 81.000 doanh nghiệp, tăng 19,9% so với năm trước Trên thế giới đã có rất nhiều vụ bê bối tài chính của các công ty lớn như Enron, Worldcom…đã dẫn các công ty đó đến sự sụp đổ Gần đây tại Việt Nam nhiều tập đoàn lớn cũng chao đảo tài chính như Vinaline, Ngân hàng ACB Các cuộc khảo sát doanh nghiệp kinh doanh thất bại cho thấy hầu hết các công ty này (khoảng 60%) cho biết sự thất bại của họ toàn bộ hay phần lớn đều do gặp phải vấn đề quản lý tài chính trong công ty Trong bối cảnh kinh doanh theo cơ chế thị trường, quá trình sàng lọc và cạnh tranh lẫn nhau giữa các doanh nghiệp là tất yếu xảy ra Để thắng trong cạnh tranh, doanh nghiệp phải hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả
Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lợi nhuận là tốt nhưng việc quản lý tài chính trong doanh nghiệp mới là điều cần thiết hơn cả.Chính vì thế, ngày nay tất cả các doanh nghiệp đều phải đặc biệt quan tâm đến công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp mình Quản lý tốt tài chính là chìa khóa dẫn đến sự tồn tại và phát triển công ty Cũng chính sự sống còn của doanh nghiệp mà tài chính doanh nghiệp rất được quan tâm và được chú trọng nghiên cứu bởi nhiều cấp, nhiều ngành, nhiều tác giả, dưới nhiều góc độ khác nhau Một số công trình và tài liệu sau: Tạ Minh Hùng, 2006, Quản lý tài chính của Công ty Thăng Long - GMT trong điều kiện hiện nay, thực trạng và giải pháp đổi mới, luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh, nội dung chính của luận văn đã trình bày được những điểm cơ bản về công tác quản lý tài chính đặc trưng của doanh nghiệp xây lắp nhưng nhìn chung chưa nêu rõ được các thay đổi về quy mô tài sản, nguồn vốn trong các năm nghiên cứu Tác giả mới đưa ra các giải pháp chung chứ chưa đi vào các đề xuất cụ thể nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại đơn vị mình Đỗ Thị Huyền Như, 2008, Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính tại Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội, luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế,
Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Luận văn đã làm rõ được một số cơ sở lý luận chung về quản lý tài chính trong các doanh nghiệp như: khái niệm, vai trò và các yếu tố cấu thành của tài chính doanh nghiệp, một số nội dung về quản lý tài chính tại Tổng Công ty cũng như một số giải pháp, kiến nghị Bên cạnh đó cũng có một số công trình khoa học đáng chú ý bàn về nội dung này như Trịnh Thị Vân Anh, 2009, Công tác quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây lắp điện I, luận văn thạc kinh tế, Đại học Thương mại Hà Nội.
Luận văn đã trình bày cơ sở lý luận chung về quản lý tài tại Luận văn cũng đã phân tích thực trạng quản lý tài chính tại Công ty cổ phần xây lắp điện I và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lư tài chính tại công ty. Những tài liệu này đã nghiên cứu nội dung quản lý tài chính đối với một số nội dung cụ thể trong từng lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau tuy nhiên cũng chưa đề cập đến quản lý tài chính trong Công ty cổ phần có vốn của nhà nước Một số luận văn khác có thể kể đến: Ngô Thắng Lợi, 2004, DNNN trong phát triển kinh tế - xã hội ở Việt Nam, Hà Nội, Nhà xuất bản Chính trị
Quốc Gia Nguyễn Khánh Toàn, 2008, Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại Tổng công ty Khai thác Cảng hàng không Miền Bắc, luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học Xây dựng,
Hà Nội Luận văn trình bày lý thuyết chung, nhiều công trình nghiên cứu đối với doanh nhiệp có quy mô lớn là các Tổng Công ty, các Tập đoàn kinh tế, rất ít công trình nghiên cứu đối với doanh nghiệp là thành viên của các Tập đoàn, Tổng Công ty Có rất ít công trình nghiên cứu đối với doanh nghiệp là thành viên của các Tập đoàn, Tổng Công ty Do vậy các luận văn trên chưa chỉ ra được các giải pháp đối với các doanh nghiệp với mô hình vừa và nhỏ. Đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh mặt hàng đặc thù như xổ số thì chưa có nghiên cứu nào trình bày về hoạt động quản lý tài chính Chính vì thế, tác giả đã đề xuất để thực hiện đề tài hoàn thiện công tác quản lý tài chính doanh nghiệp tại công ty TNHHMTV xổ số Quảng Bình.
TỔNG QUAN LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH
TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Khái niệm tài chính, hiểu theo nghĩa thông thường thì đó là những hoạt động huy động vốn, sử dụng, phát triển và quản lý tiền vốn Có nghĩa là doanh nghiệp cần tích lũy vốn, sau đó đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh làm số tiền đó tăng lên – tức là tiền sinh tiền Từ đó, doanh nghiệp có được lợi nhuận thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhà doanh nghiệp không được hưởng toàn bộ lợi nhuận này mà phải phân phối một phần cho ngân sách nhà nước, nhân viên và cả nội bộ doanh nghiệp Những hoạt động nói trên đã hình thành nên tài chính doanh nghiệp.
Dưới góc độ quản lý thì tài chính là hoạt động huy động, sử dụng, sắp xếp, phân phối vốn và là các mối quan hệ giá trị giữa doanh nghiệp với các chủ thể trong nền kinh tế.
Như vậy có thể hiểu: “Tài chính doanh nghiệp là các quan hệ liên quan tới việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ để hình thành, khai thác sử dụng nguồn vốn phục vụ cho nhu cầu phát triển của tổ chức”.
Bản chất của tài chính doanh nghiệp: Trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp phải đảm bảo sự phối hợp đồng bộ, ăn khớp về những hoạt động liên quan đến thị trường hàng hóa dịch vụ, thị trường vốn, thị trường lao động và tổ chức nội bộ trong doanh nghiệp, nhằm tạo ra sự tăng trưởng, đạt được tỷ suất lợi nhuận tối đa Chính trong quá trình đó đã làm nảy sinh hàng loạt những quan hệ kinh tế với các chủ thể khác thông qua sự vận động của vốn tiền tệ.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước: Mối quan hệ này thể hiện ở chỗ nhà nước cấp phát, hỗ trợ vốn và góp vốn cổ phần theo những nguyên tắc và phương thức nhất định để tiến hành sản xuất kinh doanh và phân chia lợi nhuận Đồng thời, các mối quan hệ tài chính này còn phản ánh những quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị phát sinh khi thực hiện quá trình phân phối và phân phối lại tổng sản phẩm xã hội và thu nhập quốc dân giữa ngân sách nhà nước với các doanh nghiệp Điều này được thể hiện thông qua các khoản thuế mà doanh nghiệp có nghĩa vụ pháp lý phải nộp cho ngân sách nhà nước Lợi nhuận của doanh nghiệp đạt được phụ thuộc rất lớn vào chính sách thuế Mặt khác, sự thay đổi về chính sách tài chính vĩ mô của nhà nước sẽ làm thay đổi môi trường đầu tư, từ đó cũng ảnh hưởng đến cơ cấu vốn kinh doanh, chi phí hoạt động của từng doanh nghiệp, chẳng hạn như chính sách đầu tư, hỗ trợ tài chính của nhà nước đối với doanh nghiệp.
Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính: Doanh nghiệp thực hiện quá trình trao đổi mua bán các sản phẩm nhằm thỏa mãn mọi nhu cầu về vốn của mình Trong quá trình đó, doanh nghiệp luôn phải tiếp xúc với thị trường tài chính mà chủ yếu là thị trường tiền tệ và thị trường vốn.
Thị trường tiền tệ: Thông qua các hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp có thể tạo được nguồn vốn ngắn hạn và trung hạn để tài trợ cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Bên cạnh đó, mỗi doanh nghiệp phải mở tài khoản tại một ngân hàng nhất định và thực hiện các giao dịch mua bán qua chuyển khoản.
Thị trường vốn: Thông qua thị trường này các doanh nghiệp có thể tạo được nguồn vốn dài hạn bằng cách phát hành chứng khoán của công ty như cổ phiếu, kỳ phiếu… Mặt khác, doanh nghiệp có thể tiến hành kinh doanh chứng khoán trên thị trường này để kiếm lời.
Quan hệ tài chính của doanh nghiệp với các thị trường khác: Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có quan hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác trên thị trường hàng hóa, dịch vụ, thị trường sức lao động Tại các thị trường này doanh nghiệp tiến hành mua sắm máy móc thiết bị, nhà xưởng, tìm kiếm lao động… Thông qua đây, doanh nghiệp còn có thể xác định lượng nhu cầu hàng hóa và dịch vụ cần thiết cung ứng Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa mãn nhu cầu thị trường
Quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp: Bao gồm các mối quan hệ tài chính như:
Quan hệ doanh nghiệp mẹ và của những doanh nghiệp con;
Quan hệ của những doanh nghiệp với người hoặc nhóm người có khả năng chi phối ra quyết định, hoạt động của doanh nghiệp đó thông qua các cơ quan quản lý doanh nghiệp;
Quan hệ của những doanh nghiệp với quản lý doanh nghiệp; Quan hệ của những doanh nghiệp với người lao động.
Các mối quan hệ này được biểu hiện thông qua chính sách tài chính của doanh nghiệp như sau:
-Chính sách phân phối thu nhập cho người lao động
-Chính sách chia lãi cho các cổ đông
-Chính sách cơ cấu nguồn vốn
-Chính sách đầu tư và cơ cấu đầu tư
Nhìn chung, các quan hệ kinh tế nêu trên đã khái quát hóa toàn bộ những khía cạnh về sự vận động của vốn trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Đặc trưng của sự vận động của vốn luôn luôn gắn liền chặt chẽ với với quá trình phân phối các nguồn tài chính của doanh nghiệp và xã hội nhằm tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp phục vụ cho quá trình kinh doanh.
Trên cơ sở đó, có thể định nghĩa bản chất của tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình phân phối các nguồn lực tài chính, được thực hiện thông qua các quá trình huy động và sử dụng các loại vốn, quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
1.1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế tồn tại khách quan trong nền kinh tế hàng hóa - tiền tệ Sự vận động của nó một mặt phải tuân theo những quy luật kinh tế khách quan, mặt khác do tài chính doanh nghiệp là các quan hệ nằm trong hệ thống những quan hệ kinh tế gắn liền với hoạt động kinh doanh nên tài chính doanh nghiệp còn phải chịu sự chi phối bởi các mục tiêu và phương hướng kinh doanh của các chủ thể doanh nghiệp Nhưng đến lượt mình, tài chính doanh nghiệp lại có tác động theo hướng thúc đẩy hay kìm hãm hoạt động kinh doanh Trên góc độ này, tài chính doanh nghiệp được xem là một trong những công cụ có vai trò quan trọng trong quản lý kinh doanh.
Vai trò của tài chính doanh nghiệp được biểu hiện qua các mặt sau:
Tổ chức huy động và phân phối sử dụng các nguồn lực tài chính có hiệu quả: Đối với một doanh nghiệp, vốn là yếu tố vật chất cho sự tồn tại và phát triển Do vậy, vấn đề tổ chức huy động và phân phối sử dụng sao cho có hiệu quả trở thành nhiệm vụ rất quan trọng đối với công tác quản lý tài chính doanh nghiệp Trong nền kinh tế thị trường, vốn cũng là một loại hàng hóa,cho nên việc sử dụng vốn của doanh nghiệp đều phải trả giá một khoản chi phí nhất định Vì thế, doanh nghiệp cần phải chủ động xác định nhu cầu vốn cần huy động, từ đó có kế hoạch hình thành cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả.
Song song với quá trình huy động vốn, đảm bảo vốn tài chính doanh nghiệp còn có vai trò tổ chức phân phối sử dụng để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất - đây là vấn đề có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo cơ chế thị trường trong kinh doanh, tính hiệu quả của việc sử dụng vốn được biểu hiện ra là:
Về mặt kinh tế: Lợi nhuận tăng, vốn của doanh nghiệp không ngừng được bảo toàn và phát triển.
NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.2.1 Bản chất quản lý tài chính doanh nghiệp
Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn luôn phản ánh các quan hệ tài chính phát sinh, để hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả mang lại những lợi ích nhất định cho doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp phải xử lý tốt các mối quan hệ này Để làm được điều đó doanh nghiệp phải giải quyết tốt ba vấn đề cơ bản sau:
Thứ nhất: Trên cơ sở loại hình sản xuất kinh doanh của mình doanh nghiệp sẽ lựa chọn nên đầu tư dài hạn vào đâu và bao nhiêu cho phù hợp Đây chính là chiến lược đầu tư dài hạn của doanh nghiệp và cũng là cơ sở để dự đoán vốn đầu tư.
Thứ hai: Lựa chọn nguồn vốn đầu tư có thể khai thác được và dự báo lượng vốn có thể khai thác trong từng giai đoạn nhất định.
Thứ ba: Nhà quản lý tài chính phải xác định hoạt động tác nghiệp của mình như thế nào? Đây chính là quyết định tài chính ngắn hạn và có mối quan hệ chặt chẽ tới quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp.
Trên đây là ba vấn đề quan trọng nhất và cốt lõi nhất trong tài chính doanh nghiệp Nghiên cứu tài chính doanh nghiệp thực chất là nghiên cứu cách thức giải quyết ba vấn đề nêu trên.
1.2.2 Công cụ quản lý tài chính doanh nghiệp
Công tác quản lý tài chính là một công cụ quản lý khoa học mà đối tượng của nó là các phạm trù của tài chính doanh nghiệp Đó là các sổ sách kế toán được ghi chép chính xác cùng với báo cáo tài chính định kỳ và một số kỹ thuật phân tích báo cáo Những công cụ này sẽ không cho các câu trả lời sẵn đối với các vấn đề tài chính nhưng chúng sẽ giúp đề ra những quyết định đúng dựa trên các dữ liệu và nguyên tắc quản lý kinh doanh đã được kiểm nghiệm.
1.2.2.1 Quản lý bằng luật pháp trong doanh nghiệp
Các doanh nghiệp đều được quản lý bằng pháp luật Hay nói cách khác, quản lý bằng luật pháp trong doanh nghiệp là một công cụ quản lý không thể thiếu Các nhà quản lý phải dựa vào luật để giải quyết các vấn đề phát sinh trong doanh nghiệp Các vấn đề phát sinh không tự biến mất Nếu không xử lý đúng lúc, các chi phí giải quyết chúng sẽ tăng lên gấp bội Bởi vì làm luật không chỉ cần hợp pháp, mà còn cần cả hợp lý nữa, hay nói cách khác, quản lý bằng pháp luật có nghĩa là “quản” cho có “lý”.
1.2.2.2 Quản lý bằng quy trình công việc
Các nhà quản lý thường đau đầu vì các công việc bị bỏ qua hoặc không thực hiện đến nơi đến chốn Chính vì thế, các nhà quản lý phải đưa ra các quy trình công việc thực hiện Bởi vì quy trình công việc là cách thức tốt nhất thực hiện một quá trình công việc để tạo ra giá trị cho Doanh nghiệp Quy trình quy định rõ: Việc gì cần phải làm, kết quả nào phải đạt được, ai làm, làm lúc nào, ở đâu và như thế nào Thực hiện công việc theo quy trình bảo đảm chất lượng, tiến độ và năng suất; các rủi ro được phòng ngừa, các quy trình còn là cơ sở cho việc cải tiến liên tục.
1.2.2.3 Quản lý thông qua cơ chế giám sát
Các doanh nghiệp phải đưa ra được những cơ chế quản lý cho doanh nghiệp, tránh thất thoát nguồn nhân lực cũng như nguồn tài sản, vật chất của doanh nghiệp, đồng thời qua đó đẩy mạnh hiệu quả kinh doanh Quản lý thông qua các nghiệp vụ như:
Sổ sách kế toán là những công cụ cơ bản trong quản lý tài chính. Những báo cáo mà người quản lý tài chính làm ra có thể không chính xác hay không đầy đủ hơn so với các sổ sách kế toán mà họ sử dụng để tổng hợp Sổ sách kế toán có thể đơn giản hoặc phức tạp tùy theo mức độ, tính chất của nghề kinh doanh nhưng luôn cần sắp xếp một cách có tổ chức và nhất quán
Trong thời đại ngày nay, tuy hệ thống máy công nghệ thông tin rất phát triển, nhiều chương trình kế toán được viết ra giúp đỡ rất lớn cho kế toán viên nhưng ngay từ bước đầu tiên vẫn cần có sổ sách kế toán tốt Đây chính là tiền đề, là nền móng vững chắc cho việc cải tiến công tác quản lý tài chính.
Ngoài sổ sách kế toán, các báo cáo tài chính, tổng kết tài sản, bảng quyết toán lãi - lỗ và một số chỉ tiêu tài chính cũng giúp ta hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Hay các nghiệp vụ về quản lý nhân sự, tránh các trường hợp dồn công việc hay thiếu việc, hoặc thừa người hay thiếu người.
1.2.2.4 Quản lý bằng văn hóa Doanh nghiệp
Trong một doanh nghiệp, đặc biệt những doanh nghiệp có quy mô lớn, là một tập hợp những con người khác nhau về trình độ chuyên môn, trình độ văn hóa, mức độ nhận thức, quan hệ xã hội, vùng miền địa lý, tư tưởng văn hóa… chính sự khác nhau đó tạo ra một môi trường làm việc đa dạng và phức tạp Bên cạnh đó với sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường và xu hướng toàn cầu hóa, buộc các doanh nghiệp để tồn tại và phát triển phải liên tục tìm tòi những cái mới, sáng tạo và thay đổi cho phù hợp với thực tế Để doanh nghiệp trở thành nơi tập hợp, phát huy mọi nguồn lực con người, làm gia tăng nhiều lần giá trị của từng nguồn lực con người đơn lẻ, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp thì doanh nghiệp phải xây dựng và duy trì một nề nếp văn hóa đặc thù phát huy được năng lực và thúc đẩy sự đóng góp của tất cả mọi người vào việc đạt mục tiêu chung của tổ chức – đó là Văn hóa Doanh nghiệp.
1.2.3 Đối tượng của quản lý tài chính doanh nghiệp
1.2.3.1 Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
Chi phí sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của tất cả các hao phí về mặt vật chất và về mặt lao động mà doanh nghiệp phải bỏ ra để tiến hành sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định.
Phân loại chi phí sản xuất dựa trên lĩnh vực và địa điểm sử dụng bao gồm:
- Chi phí nhân công trực tiếp đó là: Chi phí tiền lương, tiền công, các khoản tính nộp như quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ.
- Chi phí sản xuất chung là chi phí sử dụng chung cho hoạt động sản xuất và kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền phát sinh trong quá trình hoạt động.
- Chi phí bán hàng là những chi phí liên quan đến quá trình tiêu thụ hàng hóa.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các chi phí cho bộ máy quản lý và điều hành doanh nghiệp như: tiền lương và các khoản trích nộp của bộ máy quản lý và điều hành, chi phí về công cụ và dụng cụ, khấu hao TSCĐ phục vụ cho bộ máy quản lý chung của doanh nghiệp, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
NỘI DUNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH XỔ SỐ Ở VIỆT NAM
1.3.1 Sự cần thiết hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty xổ số Việt Nam
Doanh nghiệp khi đi vào hoạt động và phát triển sẽ có rất nhiều vấn đề tài chính doanh nghiệp phát sinh Quan hệ tài chính giữa doanh nghiệp với nhà nước chủ yếu thể hiện thông qua nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước Đây không phải là một hoạt động đơn thuần và đơn giản, mà nó vô cùng phức tạp. Việc hạch toán kế toán phải dựa trên quy định chung của nhà nước tất nhiên là tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.
Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp có nhiều yếu tố tuy nhiên có thể nói quản lý tài chính hiệu quả là một khâu vô cùng quan trọng, là cơ sở cho các quyết định khác của doanh nghiệp Vốn luôn là vấn đề mà mọi doanh nghiệp cần phải quan tâm hàng đầu, bao hàm cả hai nội dung cơ bản đó là huy động vốn và sử dụng vốn Huy động vốn là điều kiện cần thiết để doanh nghiệp tiến hành triển khai các dự án nhằm đạt được mục tiêu đã đề ra, tuy nhiên sử dụng vốn hiệu quả lại là điều kiện đủ để đảm bảo nguyên tắc sinh lợi cho doanh nghiệp Hiệu quả kinh doanh ổn định và lâu dài là tiền đề để doanh nghiệp tái đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, từng bước phát triển tới mục tiêu chiến lược mà doanh nghiệp đã đề ra.
Sự phát triển bền vững của doanh nghiệp lại được phản ánh thông qua các tiêu chí như trình độ, năng lực công nghệ của doanh nghiệp Trình độ năng lực sản xuất kinh doanh, đảm bảo sự gia tăng giá trị tài sản của doanh nghiệp tương ứng với việc đảm bảo nguồn thu nhập cao và mang tính chất ổn định của cán bộ công nhân viên toàn thể doanh nghiệp.
1.3.2 Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp tại Công ty xổ số Việt Nam
1.3.2.1 Quản lý nguồn vốn và tài sản
Hiện tại, các Công ty XSKT đã chuyển đổi từ cơ chế quản lý của Công ty Nhà nước sang Công ty TNHH một thành viên Do đó, Chủ tịch Hội đồng thành viên (hoặc Chủ tịch công ty), Giám đốc (hoặc Tổng giám đốc) chịu trách nhiệm trước chủ sở hữu về bảo toàn, phát triển và hiệu quả sử dụng vốn.Thực hiện chủ trương mở rộng quyền tự chủ cho doanh nghiệp, Nhà nước đã cho phép Công ty XSKT có quyền chủ động tạo lập vốn cần thiết phục vụ hoạt động kinh doanh từ vốn chủ sở hữu đã đầu tư ban đầu cũng như các loại nguồn vốn hợp pháp khác được hình thành trong quá trình hoạt động như quỹ đầu tư phát triển, nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản,… cũng như được phép huy động vốn, vay vốn.
Ngoài ra, trong giai đoạn hội nhập kinh tế như hiện nay, để nâng cao vai trò chủ đạo của thành phần kinh tế Nhà nước đồng thời sử dụng có hiệu quả hơn nguồn vốn hiện có tại mỗi doanh nghiệp kinh doanh xổ số, Nhà nước còn khuyến khích các Công ty XSKT trong việc thực hiện đầu tư vốn phát triển nhiều loại hình xổ số mới, hiện đại như xổ số điện toán cũng như mở rộng lĩnh vực kinh doanh ngoài xổ số như dịch vụ, thương mại, sản xuất,…
Có rất nhiều hình thức đầu tư tài chính ra bên ngoài, nhưng đối với các Công ty xổ số những hình thức đầu tư thường phổ biến các hình thức sau: mua cổ phiếu, trái phiếu hoặc liên doanh liên kết Đây cũng là những biện pháp để có thể kéo dài chu kỳ sống của tổ chức, phân tán rủi ro, bảo toàn và phát triển vốn.
Với những quy định trên, Nhà nước đã cho Công ty XSKT một cơ chế mới thông thoáng hơn trong việc hình thành và sử dụng vốn của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, nâng cao tính tự chủ và trách nhiệm của người đại diện vốn Nhà nước tại doanh nghiệp Hiện nay Công ty XSKT được trích lập các quỹ dự phòng, giảm giá hàng tồn kho; nợ phải thu khó đòi; trợ cấp mất việc làm, thôi việc và đầu tư dài hạn Ngoài ra, do đặc thù của lĩnh vực kinh doanh xổ số, Công ty được trích lập quỹ dự phòng rủi ro trả thưởng hàng năm vào thời điểm 31/12 năm dương lịch để tạo nguồn cho việc chi trả các vé trúng thưởng do thời hiệu trả thưởng kéo dài trong 30 ngày kể từ ngày mở thưởng.
Nhà nước giao quyền tự chủ cho người đại diện chủ sở hữu tại doanh nghiệp trong quản lý tài sản Hàng năm, Công ty thực hiện kiểm kê tài sản và thanh lý những tài sản bị hỏng Đối với tài sản bị mất hoặc thiệt hại, người đứng đầu doanh nghiệp chịu trách nhiệm xử lý trong từng trường hợp cụ thể theo quy định trên cơ sở xác định trách nhiệm của đối tượng có liên quan cũng như mức độ thiệt hại xảy ra.
1.3.2.2 Quản lý doanh thu và chi phí
Trên cơ sở kinh doanh nhiều ngành nghề, doanh thu của Công ty XSKT được hình thành từ nhiều nguồn: Hoạt động kinh doanh các loại hình xổ số, hoạt động kinh doanh khác ngoài xổ số, hoạt động tài chính và những khoản thu không thường xuyên Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh các lĩnh vực mới đang trong giai đoạn đầu nên doanh thu chủ yếu của Công ty XSKT hiện tại vẫn thuộc lĩnh vực kinh doanh xổ số Với mệnh giá vé xổ số khác nhau và hoa hồng đại lý không vượt quá 15% doanh thu bán vé trước thuế theo quy định, thì doanh thu từ xổ số của mỗi Công ty phụ thuộc vào số lượng vé tiêu thụ phát hành mỗi tuần.
Theo thông tư của Bộ tài chính ban hành số 01/2014/TT-BTC về hướng dẫn chế độ quản lý tài chính công ty xổ số kiến thiết đối với khoản mục doanh thu của Công ty bao gồm:
- Doanh thu các hoạt động kinh doanh xổ số từ việc kinh doanh xổ số được xác định tiêu thụ trong kỳ
- Doanh thu từ các hoạt động kinh doanh khác ngoài hoạt động kinh doanh xổ số được.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính như: Việc bán bản quyền, cho thuê tài sản, chênh lệch do bán ngoại tệ,…
- Thu nhập khác từ các hoạt động xảy ra không thường xuyên: Thu về thanh lý tài sản, nhượng bán tài sản CĐ, thu phạt khách hàng vi phạm hợp đồng, …
Chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty phát sinh từ nghiệp vụ kinh doanh xổ số; các khoản thuế, phí, lệ phí và tiền thuê đất có liên quan đến hoạt động kinh doanh, dịch vụ của doanh nghiệp và các khoản chi phí bằng tiền khác Như vậy, tất cả chi phí phát sinh có liên quan đến các lĩnh vực kinh doanh khác ngoài xổ số phải được tập hợp và hình thành chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty XSKT trong năm tài chính.
Một số khoản mục chi phí theo thông tư số 01/2014/TT-BTC của Bộ tài chính về chế độ hướng dẫn quản lý tài chính đối với các Doanh nghiệp kinh doanh xổ số khoản mục chi phí như sau:
- Chi phí trả thưởng cho các vé trúng thưởng;
- Chi hoa hồng cho các đại lý xổ số;
- Chi phí ủy quyền trả thưởng cho khách hàng trúng thưởng;
- Chi cho việc quay xổ số mở thưởng và chi công tác giám sát của Hội Đồng giám sát xổ số;
- Chi phí hỗ trợ công tác phòng chống số đề, làm vé số giả;
- Chi trích lập quỹ dự phòng rủi ro trả thưởng:
Mức trích lập của từng loại hình xổ số được xác định theo công thức:
DP: Mức trích dự phòng trả thưởng của từng loại hình xổ số;
DT: Tổng doanh thu có thuế của từng loại hình xổ số trong năm tài chính tính đến thời điểm ngày 31/12 năm dương lịch;
TL: Tỷ lệ trả thưởng xây dựng hoặc kế hoạch trong năm theo quy định của từng loại hình xổ số;
TT: Tổng giá trị trả thưởng thực tế của từng loại hình xổ số trong năm tài chính tính đến thời điểm ngày 31/12 năm dương lịch.
- Chi về vé xổ số.
- Chi phí thông tin vé xổ số và quay số mở thưởng, kết quả mở thưởng.
- Chi phí đóng góp hoạt động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực.
- Chi phí lễ tân, khánh tiết, tuyên truyền quảng cáo, môi giới, tiếp thị, chi phí khuyến mại được phép chi, chi phí giao dịch, chi phí hội nghị và các khoản chi phí khác có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Tỷ lệ chi được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế và được tính trên tỷ lệ phần trăm (%) của tổng chi phí trừ (-) chi phí trả thưởng + Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động kinh doanh thực hiện theo chế độ chung về quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài.
- Chi phí hoạt động tài chính.
1.3.2.3 Quản lý về phân phối thu nhập trong Công ty xổ số Việt Nam
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV XỔ SỐ KIẾN THIẾT TỈNH QUẢNG BÌNH
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV XỔ SỐ KIẾN THIẾT TỈNH QUẢNG BÌNH
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngày 30/8/1989, sau khi Quảng Bình được tách tỉnh, Công ty XSKT Quảng Bình được thành lập theo Quyết định số 174/QĐ-UB của UBND tỉnh. Với 09 CBCNV, vốn kinh doanh là 18 triệu đồng được chia từ Công ty Xổ số Bình Trị Thiên.
Năm 1992, thực hiện quyết định số 19/QĐ-UB ngày 01/10/1992 của UBND tỉnh Quảng Bình, về việc thành lập lại DNNN, HĐKD của Công ty đã có những chuyển biến mới Công ty đã tham gia vào mô hình hoạt động xổ số liên kết, đến năm 2001 doanh số đạt trên 4,20 tỷ đồng, số nộp ngân sách là
Năm 2002, HĐKD của Công ty có sự thay đổi toàn diện về tổ chức cũng như phương thức quản lý Nhờ vậy, liên tục trong 3 năm liền, Công ty luôn là đơn vị dẫn đầu Khối liên kết Bắc miền Trung về tốc độ tăng trưởng. Cụ thể, năm 2002, doanh số đạt 9,2 tỷ; nộp ngân sách 1,5 tỷ Đến năm 2004, là năm cuối của mô hình xổ số liên kết Bắc miền Trung, doanh thu đạt 22,6 tỷ đồng, nộp ngân sách đạt 4,8 tỷ.
Từ ngày 01/01/2005, thực hiện chủ trương của BTC về việc tham gia thị trường chung XSKT khu vực miền Trung Kể từ đây, thị trường bán vé của Công ty được mở rộng ra 14 tỉnh miền Trung từ Quảng Bình đến Ninh Thuận - Đắk Nông.
Năm 2018, sau 13 năm tham gia thị trường chung, dù phải đối mặt với nhiều khó khăn thách thức, nhưng tập thể CBCNV Công ty đã nỗ lực phấn đấu, vượt qua mọi khó khăn để duy trì sự phát triển nhanh và bền vững với doanh thu đạt trên 169 tỷ đồng, nộp ngân sách đạt 40 tỷ đồng, Doanh số đạt mức tăng trưởng gấp 7 lần; số nộp ngân sách tăng 8,3 lần so với thời điểm trước khi tham gia thị trường chung năm 2004.
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty
Công ty xổ số kiến thiết Quảng Bình có chức năng nhiệm vụ là kinh doanh các loại hình xổ số kiến thiết theo luật định Đáp ứng nhu cầu giải trí của một bộ phận dân cư, góp phần đấu tranh phòng, chống, hạn chế tệ nạn cờ bạc, số đề bất hợp pháp, gắn với tạo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước để thực hiện các mục tiêu phúc lợi công cộng Kinh doanh các loại hình XSKT và các trò chơi có thưởng được Nhà nước cho phép Kinh doanh các nghành, nghề khác theo quy định của pháp luật.
Tạo công ăn việc làm cho nhiều người lao động và hỗ trợ cho các ngành dịch vụ khác tại địa phương.
Công ty TNHH Một thành viên xổ số kiến thiết Quảng Bình được giao nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh xổ số kiến thiết Hoạt động kinh doanh đúng ngành, nghề đã ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; Bảo đảm các điều kiện kinh doanh đúng quy định của pháp luật khi kinh doanh ngành, nghề có điều kiện; Bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp, chính đáng của người lao động; Thực hiện chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm khác cho người lao động theo quy định của pháp luật về bảo hiểm; Bảo đảm và chịu trách nhiệm về chất lượng hàng hóa, dịch vụ đúng tiêu chuẩn đã đăng ký hoặc công bố; Thực hiện đúng chế độ kế toán thống kê, định kỳ báo cáo đầy đủ các thông tin về Công ty, về tình hình tài chính với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền Khi phát hiện các thông tin kê khai hoặc báo cáo thiếu chính xác, chưa đầy đủ thì phải kịp thời sửa chữa, bổ sung.
2.1.3 Bộ máy hoạt động của công ty
VCQL Công ty, gồm có 5 người: Chủ tịch kiêm Giám đốc (01 người); Phó Giám đốc (02 người); Kế toán trưởng (01 người); Kiểm soát viên (01 người).
Phòng nghiệp vụ, gồm có 3 phòng: Phòng Kế hoạch - Phát hành; Phòng Tài chính - Kế toán; Phòng Tổ chức - Hành chính.
VPĐD ngoại tỉnh, gồm có 7 Văn phòng: VPĐD Huế; VPĐD Đà Nẵng; VPĐD Quảng Ngãi; VPĐD Khánh Hoà; VPĐD Ninh Thuận; VPĐD ĐăkLăk; VPĐD Gia Lai.
Hình 2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty
Nguồn: Phòng Tổ chức - Hành chính Ghi chú: Quan hệ trực tuyến;
Chủ tịch kiêm Giám đốc
Phó Giám đốc kinh doanh Phó Giám đốc nội chính
Phòng Tài chính - Kế toán
Phòng Tổ chức - Hành chính Kiểm soát viên
TT - Huế VP ĐD tại
VP ĐD tại Đà Nẵng VP ĐD tại Đăk Lăk VP ĐD tại
Ninh Thuận VP ĐD tại
Khánh Hòa VP ĐD tại
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH
2.2.1 Thực trạng quản lý tài chính và một số chỉ tiêu tài chính của Công ty
2.2.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2014-2018 (ĐVT: tỷ đồng)
3.Lợi nhuận gộp từ BH 23.21 27.46 32.12 32.54 31.04
4.Doanh thu từ hoạt động tài chín
8.Lợi nhuận thuần từ HĐ D
Qua bảng số liệu trên ta thấy, qua các năm 2014 - 2018 doanh thu bán hàng đều tăng, tăng từ 127,62 tỷ đồng năm 2014 lên đến 178,49 tỷ đồng năm 2018.
Doanh thu năm 2016 tăng so với kế hoạch tăng 11,6%, so với thực hiện năm 2015 tăng 32,6%, có được kết quả trên do công ty đã có một số chủ trương đúng đắn kịp thời nhất là chính sách khen thưởng đối với hệ thống đại lý Cán bộ công ty đã biết năm bắt cơ hội kịp thời, có sự phối hợp thống nhất giữa các phòng ban Công ty cũng như các văn phòng đại diện Phân phối vé phù hợp cho từng vùng về cả số lượng cũng như chất lượng đảm bảo đáp ứng yêu cầu Cơ cấu giải thưởng vé bóc phù hợp cho từng vùng thị trường – từ đó đã đẩy mạnh việc tiêu thụ vé Lợi nhuận đạt và vượt kế hoạch do một phần tiết kiệm chi phí như cắt giảm một số thông tin tuyên truyền không hiệu quả, cắt giảm bớt một số hội họp không cần thiết Mặt khác trả thưởng đạt 50,7% so với kế hoạch 0,7% Từ đó lợi nhuận đạt 1,6 tỷ đồng so với kế hoạch 1,5 tỷ đồng. Đến năm 2017 kết quả kinh doanh của Công ty đạt mức tăng trưởng lớn nhất trong giai đoạn 2014-2017, nếu so với năm 2014 mức độ tăng trưởng đạt 21,29% (154.81/127.62 tỷ), nếu so với kế hoạch doanh thu năm 2017 của công ty tự xây dựng đạt tỷ lệ 93,91% (154.81/164,85 tỷ) đây là một kết quả tương đối thành công.
Qua số liệu báo cáo cho thấy năm 2017 kết quả kinh doanh của Công ty đạt mức tăng trưởng thấp nhưng đến năm 2018 tốc độ tăng trưởng nhanh, nếu so với năm 2017, mức độ tăng trưởng đạt xấp xỉ 15,29% (178,49 tỷ/154,81 tỷ); nếu so với chỉ tiêu kế hoạch doanh thu năm 2018 của công ty xây dựng đạt tỷ lệ: 98,5% (178,49 tỉ/181,21 tỉ).
Bên cạnh đó, lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng của Công ty tăng không đáng kể cụ thể năm 2013 công ty đạt mức lợi nhuận gộp 23,21 tỷ nhưng năm 2018 chỉ là 31,04 tỷ Và lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng tăng không nhiều Cụ thể: Lợi nhuận sau thuế từ 1,44 tỷ năm 2014 tăng lên 2,07 tỷ đồng 2016, năm 2017 chỉ còn tăng nhẹ lên 2,33 tỷ và năm 2018 tăng lên 2,56 tỷ đồng, điều này cho thấy lợi nhuận chỉ tăng nhẹ qua các năm Nguyên nhân của việc này chính là do:
Tình hình kinh tế xã hội suy giảm, vé 6 số chưa hấp dẫn người chơi, mặt khác về mặt chủ quan khả năng khai thác, ổn định thị trường của Công ty chưa được chú trọng và phát huy, chính sách chăm sóc khách hàng chậm đổi mới.
Năng lực giám sát chuyên môn của Công ty đối với các bộ phận trực thuộc còn bất cập, một số tồn tại trong quá trình thực hiện quy trình công tác như việc thu hồi thanh hủy vé, vấn đề công nợ đại lý và thế chấp, việc quản lý hoạt động chi tiêu thường xuyên, việc chấp hành ngày công, giờ công chậm chưa được khắc phục, việc quản lý, khai thác, mở rộng thị trường thiếu sự chỉ đạo kịp thời.
Việc xây dựng các giải pháp chính sách hỗ trợ, phát triển thị trường trong lãnh đạo công ty nhiều lúc chưa được thống nhất cao, thiếu kịp thời, chưa có giải pháp lâu dài hữu hiệu để ổn định và phát triển thị trường, chưa chú trọng đến việc rà soát đánh giá lại quy chế, chính sách từ đó chậm khắc phục những bất cập tồn tại.
Mặt khác, mặc dù năm 2017 lợi nhuận sau thuế của Công ty tăng nhẹTrong khi doanh thu của công ty vẫn tăng nhưng rất thấp Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty có gặp phải sự cạnh tranh gay gắt từ các đối thủ vé số khác như Vietlot Đây là đối thủ chính gây ra khó khăn cho không những công ty mà hàng loạt công ty xổ số truyền thống khác trong giai đoạn 2016-2017
2.2.1.2 Một số chỉ số tài chính hoạt động của Công ty a Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số thanh toán ngắn hạn: Khả năng thanh toán ngắn hạn của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình giai đoạn năm 2014 - 2018 được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.2 Hệ số thanh toán ngắn hạn tại công ty giai đoạn 2014-2018 ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
3 Hệ số thanh toán ngắn hạn
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018) Hình 2.2 Hệ số thanh toán ngắn hạn
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)
Nhìn vào biểu đồ trên cho thấy tỷ số thanh toán ngắn hạn của Công ty biến động liên tục qua các năm, năm 2014 có hệ số 1,55; năm 2016 có hệ số1,6 nhưng năm 2017 có xu hướng giảm còn 1,49 và năm 2018 tăng lên mức
1,72 Tỷ số thanh toán ngắn hạn của Công try nhìn chung là tương đối tốt, Công ty đã dàn trải nợ tương đối đều Nhưng năm 2017 là năm có tỷ sô thanh toán nợ ngắn hạn giảm Nguyên nhân của tình trạng này do năm 2017 nợ ngắn hạn của Công ty tăng cao trị giá 38,25 tỷ đồng trong khi đó tài sản ngắn hạn của Công ty chỉ tăng lên mức 56,97 tỷ đồng (năm 2016 là 47,56 tỷ đồng). Điều này dẫn tới tỷ số thanh toán của Công ty năm 2017 giảm xuống một cách đáng kể và đây cũng là một dấu hiệu khó khăn về tài chính đối với Công ty trong thời gian tới Nhưng năm 2018, số nợ ngắn hạn giảm mạnh còn 28,08 tỷ đồng nên dẫn đến hệ số thanh toán tăng trở lại ở mức cao nhất trong
5 năm qua ở mức 1,72 Tóm lại, hệ số thanh toán của công ty trong ngắn hạn đảm bảo ở mức rất an toàn.
Tỷ số thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh của Công ty
TNHH MTV Xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình giai đoạn năm 2014 - 2018 được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 2.3 Hệ số thanh toán nhanh tại công ty giai đoạn 2014-2018 ĐVT: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
4 Hệ số thanh toán ngắn hạn (1-2)/3
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)
Hình 2.3 Hệ số thanh toán nhanh
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)
Tồn kho của công ty qua các năm lần lượt trên bảng 2.2 như sau, giá trị hàng tồn kho năm 2014 1,22 tỷ đồng; năm 2016 giảm xuống còn 1,01 tỷ đồng; năm 2018 đạt mức 1,19 tỷ đồng Dễ nhận thấy rằng, khoản hàng tồn kho của công ty chiếm tỷ trọng rất thấp trong các năm nguyên nhân do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty là kinh doanh mặt hàng xổ số kiến thiết Làm cho tỷ số thanh toán nhanh của Công ty không thật sự khác biệt nhiều so với khả năng thanh toán trong ngắn hạn Cụ thể, năm 2014 có tỷ số là 1,5 đến năm 2016 cũng tăng lên 1,57 lần, và giảm nhẹ năm 2017 ở mức 1,46 Cuối cùng, đạt mức cao nhất tại năm 2018 là 1,68 lần So với trung bình của các năm là 1,55 thì nhìn chung tỷ số thanh toán nhanh của Công ty qua các năm không chênh lệch nhiều, cho thấy khả năng thanh toán nhanh nợ ngắn hạn từ các tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao của Công ty ở mức cao Nguyên nhân là do lượng hàng tồn tương đối nhỏ.
Tỷ số thanh toán tiền mặt: Có rất ít doanh nghiệp có số tiền mặt và các khoản tương đương tiền đủ để đáp ứng toàn bộ các khoản nợ ngắn hạn, do đó chỉ số thanh toán tiền mặt rất ít khi lớn hơn hay bằng một và Công ty TNHH
MTV xổ số kiến thiết tỉnh Quảng Bình cũng không phải ngoại lệ, chỉ số thanh toán của Công ty dao động ở mức 0,7 – 0,8.
Bảng 2.4 Hệ số thanh toán bằng tiền tại công ty giai đoạn 2014-2018 ĐVT: Tỷ đồng
Năm 2018 1.Tiền và các khoản tương đương tiên 25.39 25.33 24.84 28.89 19.85
3 Hệ số thanh toán bằng tiền 1/2 0.88 0.79 0.84 0.76 0.71
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)
Với kết quả trên cho thấy tình hình các khoản tiền và tương đương giữ ổn định nhưng có xu hướng giảm qua các năm, năm 2014 giá trị tiền và các khoản tương đương tiền là 25,39 tỷ nhưng đến năm 2016 đã giảm còn 24,84 tỷ và đến năm 2018 ở mức thấp nhất là 19,85 tỷ Chỉ tiêu hệ số thanh toán bằng tiền có xu hướng giảm qua các năm tương ứng với lượng tiền mặt giảm, cụ thể khả năng thanh toán bằng tiền năm 2014 ở mức 0,88 lần nhưng đến năm 2016 giảm còn 0,84 lần và giảm xuống mức 0,71 lần năm 2018 Nhưng nhìn chung, đây là những mức thanh toán đảm bảo ở mức cao của công ty Do đặc thù kinh doanh là xổ số nên phải dự trữ một lượng tiền khá lớn với mục đích chi trả các khoản nợ, cũng như dự phòng cho các khoản thưởng. b Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động
Vòng quay khoản phải thu RT: RT = Doanh thu thuần/ Khoản phải thu bình quân
Vòng quay hàng tồn kho: IT = Doanh thu thuần/ Hàng tồn kho bình quân
Vòng quay tổng tài sản: TAT = Doanh thu thuần/ Tổng tài sản
Vòng quay vốn chủ sở hữu: ET = Doanh thu thuần/ Vốn chủ sở hữu
Bảng 2.5 Các chỉ tiêu về khả năng hoạt động tại công ty giai đoạn 2014-2018 ĐVT: Tỷ đồng
2.Khoản phải thu bình quân 7.99 9.24 9.65 13.08 11.92
3 Hàng tồn kho bình quân 0.61 0.69 0.505 0.59 0.595
6 Vòng quay khoản phải thu 1/2 13.91 13.56 13.95 10.31 13.05
7 Vòng quay hàng tồn kho 1/3 182.1 181.5 266.5 228.6 261.4
8 Vũng quay vốn chủ sở hữu ẳ 4.46 4.94 5.18 5.06 5.67
9 Vòng quay tổng tài sản 1/5 2.03 2.16 2.38 2.05 2.76
(Nguồn: Báo cáo tài chính 2014-2018)
Qua bảng 2.5, cho thấy Doanh thu thuần qua các năm đều tăng đặc biệt là tăng nhanh từ năm 2014 là 111,18 tỷ đồng đến 2015 là 125,28 tỷ đồng tương ứng tăng là 13,13%; năm 2016 là 134,61 tỷ đồng tăng là 8,78% và năm
2017 là tăng nhẹ lên 134,89 tỷ Đến năm 2018 tăng nhanh nhất với mức tăng 155,53 tỷ đồng tương ứng mức tăng 8,98% Điều này cho thấy riêng chỉ có năm 2017 tỷ trọng tăng có xu hướng sụt giảm còn lại các năm thì tăng đều mức 7%-10% Trong khoảng thời gian từ năm 2014 đến năm 2018 thì vốn chủ sở hữu của Công ty cũng có mức tăng đều từ năm 2014 vốn chủ sở hữu chỉ từ 24,93 tỷ đồng thì đến năm 2016 tăng lên mức 25,98 tỷ đồng, và cao nhất năm 2018 ở mức 27,44 tỷ đồng Điều này cho thấy trong giai đoạn năm 2014-2018 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao Tuy nhiên đến năm 2017 thì hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty có chiều hướng chững lại, điều này thể hiện qua Doanh thu thuần của Công ty năm
2017 đạt 134,89 tỷ đồng tăng chậm so với năm 2016.
ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY
2.3.1 Đánh giá chung thực trạng quản lý tài chính tại Công ty
Nhìn chung, doanh thu tăng đều qua các năm Riêng năm 2018 là năm đánh dấu bước phát triển vượt bậc của Công ty TNHH Một thành viên Xổ số Kiến thiết Quảng Bình Lợi nhuận sau thuế là 2,56 tỷ đồng là mức lợi nhuận cao nhất trong giai đoạn 2014-2018 Song song với điều này là Công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh sang các lĩnh vực khác, tạo công ăn việc làm cho người lao động tại địa phương và nâng cao thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
Tình trạng nợ ngắn hạn của Công ty còn cao, trong khi tài sản ngắn hạn lại có phần giảm xuống, tỷ số thanh toán của Công ty vào năm 2018 cũng đã giảm xuống đây cũng là dấu hiệu khó khăn về tài chính đối với Công ty trong thời gian tới Bên cạnh đó đang còn tồn tại sự mất cân đối và không ổn định về hiệu quả sinh lời trên tổng tài sản, nguyên nhân chính cũng là do sự biến động của thị trường và khả năng khai thác thị trường chưa cao, chưa hấp dẫn người chơi.
Về công tác trích lập quỹ thì qua các năm Công ty cũng đã trích lập đúng và đủ quỹ khen thưởng, phúc lợi đã giúp cho việc phát huy năng lực,hoàn thành vượt mức kế hoạch kinh doanh, ý thức tổ chức của người lao động được nâng cao Do vậy, việc khen thưởng xứng đáng và động viên về mặt vật chất cũng như tinh thần từ nguồn quỹ này cũng là vấn đề mà người lãnh đạo doanh nghiệp cần lưu ý và nó cũng là vấn đề quan trọng hàng đầu trong chiến lược phát triển lâu dài của Công ty Cơ cấu tổ chức quản lý hành chính của Công ty nhìn chung là gọn nhẹ, hợp lý, không có nhân sự nào dôi dư Bộ máy kế toán được bố trí phù hợp, hoạt động có khoa học
2.3.2 Đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại Công ty
Từ sự năng động, tập trung tốt vào các khâu quản lý, mở rộng địa bàn và loại hình hoạt động, nâng cao doanh số, tích lũy lợi nhuận, cải thiện đời sống vật chất cũng như tinh thần cho cán bộ trong Công ty Chỉ trong hai năm
2014 và 2015, Công ty đã trả xong nợ thuế cũ của Công ty, đầu tư trang thiết bị mới phục vụ công tác kinh doanh hàng trăm triệu đồng Năm 2014 tiến hành cải tạo và đưa vào sử dụng trụ sở Công ty tạo môi trường làm việc thuận lợi cho người lao động Tổng số nguồn vốn của Công ty đến năm 2018 là gần 60 tỷ đồng Doanh thu thuần năm 2018 là hơn 150 tỷ đồng, nộp ngân sách Nhà nước 45,55 tỷ đồng Mặt khác còn đóng góp đáng kể cho ngân sách địa phương, từ nguồn thu xổ số kiến thiết đã được đầu tư xây dựng nhiều công trình phúc lợi xã hội của tỉnh phục vụ thiết thực cho đời sống của nhân dân các vùng dân tộc trên toàn tỉnh.
Trải qua hơn 10 năm hoạt động kể từ khi chuyển đổi thành Công ty TNHH một thành viên, Công ty đã vượt qua mọi thách thức, từng bước phấn đấu vươn lên, phát triển không ngừng về mọi mặt, đáp ứng nhu cầu vui chơi giải trí của nhân dân, hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu kế hoạch nộp ngân sách được giao, không những bảo toàn mà còn tích tụ làm tăng thêm nguồn vốn được Nhà nước giao, đồng thời với việc cải thiện và nâng cao thu nhập của cán bộ viên chức, tạo việc làm cho nhiều lao động chủ yếu là người già cả, về hưu, mất sức lao động… có thu nhập ổn định thông qua việc làm đại lý bán vé xổ số kiến thiết
Năm 2017 và 2018, tiền và các khoản tương đương tiền đều tăng đột biến, chứng tỏ Công ty không thiếu vốn vào thời điểm cuối năm Năm 2017 TSNH tăng nhiều so với năm 2016 và năm 2017 mà tập trung nhiều là chỉ tiêu phải thu Ngân sách Nhà nước, điều này chứng tỏ Công ty đã có vốn dư nộp trước thuế tháng 12/2017 giúp cho Ngân sách Tỉnh nhà hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch vào cuối năm (thay vì để tháng 1/2018 mới nộp thuế phát sinh tháng 12/2017, Công ty đã nộp trước khoản thuế này trong tháng 12/2016) Đồng thời trong năm 2017 Công ty đã có những giải pháp và chính sách phù hợp, kịp thời như việc mạnh dạn thay đổi loại hình từ 5 chữ số lên 6 chữ số, nâng mệnh giá vé đúng thời điểm và đã đáp ứng thị hiếu của khách hàng Mặt khác, các chính sách khen thưởng cho hệ thống phân phối được quan tâm kịp thời nên đã kích thích đại lý phấn đấu đưa doanh thu ngày một cao.
Công ty chú trọng xây dựng thương hiệu ở thị trường trọng điểm như Huế, Đà Nẵng, Khánh Hòa, Ninh Thuận Chú trọng những biện pháp thúc đẩy thị trường quan trọng Tây Nguyên như: Đăk Nông, Đăk Lăk, Gia Lai khai thác thêm thị trường khác còn yếu kém như Phú Yên Vì vậy, trong năm 2017 thị phần ở các vùng này đều có tăng trưởng và ổn định Vé xổ số Quảng Bình đã vào được thị trường khó như Khánh Hòa.
Năm 2018, Công ty vẫn duy trì chính sách khen thưởng cho hệ thống phân phối, công tác phát hành cũng được quan tâm, vẫn chú trọng những biện pháp tài chính hỗ trợ thị trường khó và mới như: Quãng Ngãi; Phú Yên nhằm khai thác thêm thị trường còn yếu, tuy nhiên trong năm 2018 đa số các vùng thị trường đều tăng trưởng thậm chí tăng trên dưới 10% so với thực hiện năm
2018, chỉ có một số ít thị trường có tăng trưởng chậm so với thực hiện năm
2017 như Phú Yên 3,8%, Quảng Ngãi 3,11%, Quảng Bình 4,37%.
Bên cạnh vé truyền thống vé Bóc là loại hình bổ sung cũng đã được chú trọng, các phòng chuyên môn đã phối hợp chặt chẽ và chỉ đạo sát công tác phát hành, kịp thời đề xuất những giải pháp và chính sách phù hợp như:
Bố trí cơ cấu giải thưởng theo vùng, chính sách hỗ trợ tài chính (Phú Yên, Khánh hòa, Đà nẵng ) nên đã khai thác doanh thu ở các thị trường có lợi thế và một số thị trường khác Tổng doanh thu vé Bóc hoàn thành vượt KH 41,5% hỗ trợ cho việc hoàn thành kế hoạch chung Có 100% VP vượt KH vé bóc, trong đó VP Đăk Lăk đạt xấp xỉ 170% KH; VP Quảng Ngãi đạt xấp xỉ 161% KH; VP Ninh Thuận đạt 150% KH; VP Gia Lai đạt xấp xỉ 147% KH;
VP Đà nẵng và VP Phú Yên đều đạt trên 130% KH đặc biệt VP phú Yên đạt doanh thu vé bóc 8 tỷ đồng cả năm, đạt và vượt kế hoạch doanh thu vé Bóc là sự cố gắng lớn của toàn thể cán bộ công ty chúng ta trong đó có sự nỗ lực của cán bộ thị trường, kết quả kinh doanh chung sẽ bị ảnh hưởng lớn nếu không có sự hỗ trợ từ kết quả phát hành vé Bóc Vốn chủ sở hữu của Công ty cũng tăng dần qua các năm do được sự cho phép của chủ sở hữu là trích lập 80% lợi nhuận sau thuế để tăng dần vốn điều lệ theo lộ trình mà Công ty đã đăng ký.
Về Các chỉ tiêu như Doanh thu, lợi nhuận và nộp Ngân sách của Công ty năm sau luôn cao hơn năm trước đánh giá được rằng tốc độ tăng trưởng của Công ty là rất tốt. Để đạt được những kết quả nêu trên, không thể không kể đến sự đóng góp tích cực của tập thể lãnh đạo và cán bộ công nhân viên công ty Bên cạnh đó, Công ty đã xây dựng đội ngũ nhân viên làm công tác thị trường rất tốt, những người mang doanh thu về cho công ty.
2.3.2.2 Hạn chế của Công ty
Bên cạnh những kết quả đạt được thì công tác quản lý tài chính của Công ty còn tồn tại nhiều mặt hạn chế như:
Về kết quả hoạt động xuất kinh doanh: Qua phân tích trên ta thấy số liệu tuyệt đối của các chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận năm sau luôn cao hơn năm trước nhưng tính toán các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận thì mức độ sụt giảm theo từng năm lại rất rõ.
Các khoản phải thu năm 2017 tăng mạnh so với năm 2016 và năm 2015 chứng tỏ việc quản lý công nợ phải thu của khách hàng là khá hạn chế, công nợ tăng dần đều qua các năm cho thấy Công ty còn lơ là trong việc thu hồi nợ.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV XỔ SỐ KIẾN THIẾT QUẢNG BÌNH ĐẾN NĂM 2025
Trên cơ sở như Chương 2 đã phân tích về những hạn chế cũng như nguyên nhân của thực trạng công tác quản lý tài chính đối với Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết Quảng Bình, Công ty cần có một số giải pháp sau:
3.2.1 Quy định cụ thể về cơ chế giám sát, kiểm tra, xử lý vi phạm
Cần có các quy định sử lý mạnh tay hơn nữa đối với các hành vi vi phạm quy định của pháp luật đối với Công ty XSKT, không còn chỉ là các hình thức xử phạt cảnh cáo nên hay dẫn tới việc tái vi phạm.
Tăng cường công tác giám sát, kiểm tra chuyên môn, qua công tác kiểm tra để có thể củng cố và làm tốt công tác tài chính đảm bảo an toàn vốn.
Coi trọng công tác giám sát kiểm tra chuyên môn, thúc đẩy kế hoạch thực hiện lộ trình tăng vốn điều lệ, đảm bảo đủ vốn cần thiết tối thiểu cho hoạt động XSKD, đảm bảo cơ sở vật chất với mục tiêu ngày càng hiện đại hóa hoạt động.
3.2.2 Đồng bộ trong quản lý điều hành hoạt động xổ số giữa Bộ Tài chính và địa phương
Về việc quản lý song trùng giữa Bộ tài chính và chính quyền địa phương mà Công ty XSKT đặt trên địa bàn, các cấp ban ngành cần có sự bàn bạc, hợp tác giữa Bộ tài chính và chính quyền địa phương nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty và địa phương có được các nguồn thu nhằm phát triển kinh tế cho địa phương một cách tối đa nhất nhưng cũng không làm ảnh hưởng tới công tác quản lý của Bộ tài chính nhằm đưa Công ty hoạt động theo đúng mục tiêu đặt ra của Bộ tài chính đối với Công ty XSKT Bên cạnh đó chính quyền địa phương cần luôn theo dõi bám sát các quy định đối với hoạt động của Công ty XSKT để tránh các hoạt động tài chính đi ngược lại với quy định nhằm mục đích làm lợi cho cá nhân Công ty đem lại các bất lợi về tài chính đối với Bộ tài chính cũng như những đầu tư của địa phương cho Công ty XSKT.
Bên cạnh đó cần thực hiện nguyên tắc Đảng lãnh đạo, chuyên môn quản lý điều hành phát huy tinh thần đoàn kết nhất trí, phối hợp chặt chẽ với các tổ chức chính trị xã hội trong Công ty, hỗ trợ và tạo điều kiện để các tổ chức thực hiện chức năng nhiệm vụ cùng phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ SXKD.
3.2.3 Tính toán các chỉ tiêu kế hoạch hợp lý, tăng áp lực đối với Công ty
Các kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cần phải rõ ràng, cụ thể, hoàn thành đúng với mục tiêu kế hoạch để đạt được hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh Giảm hàm lượng vé sao cho phù hợp với nhu cầu của thị trường.
Bên cạnh đó, việc đầu tư vốn tích lũy của Công ty cũng sẽ giúp phát huy hiệu quả nguồn vốn nhàn rỗi của Công ty Việc phát triển nguồn vốn tích lũy có thể bằng cách gửi ngân hàng hoặc có thể đầu tư thêm ngoài ngành phù hợp với chỉ tiêu phát triển của địa phương.
Ngoài ra, vốn đầu tư tích lũy còn được thể hiện qua các khoản thu khác nhau Trong những năm gần đây thì các khoản phải thu của khách hàng có lúc tăng có lúc giảm, tuy nhiên Công ty cần xây dựng kế hoạch thu hồi nợ nhất là nợ khoanh cũ lâu năm để thu hồi nợ hợp lý tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá lâu đồng thời làm tăng kỳ nợ vượt với quy định của Bộ Tài chính Ngoài ra, để hạn chế việc mất đại lý dẫn đến mất thị trường, Công ty nên thu hồi nợ với những đại lý lâu năm, trụ cột đã đạt tỷ lệ thế chấp theo quy định bằng cách rút dần sổ tiết kiệm dùng làm tài sản thế chấp của đại lý khi đến hạn về thu trừ nợ.
Công ty cũng nên hạn chế việc cho đại lý nợ trong năm đến cuối năm mới thanh toán là tiếp tay cho đại lý chiếm dụng vốn của Công ty cũng như của Nhà nước Chỉ giải quyết đối với những đại lý thật sự có doanh thu lớn và gắn bó với Công ty và chỉ cho nợ tối đa là một kỳ nợ, bên cạnh đó phải có điều kiện ràng buộc là thế chấp phải đạt trên 100% và tài sản thế chấp là sổ tiết kiệm Công ty đứng ra đi gửi.
3.2.4 Đa dạng hóa loại hình sản phẩm kinh doanh
Với thời đại công nghệ việc bán vé sổ lẻ ở vỉa hè cũng chỉ đáp ứng một phần nhu cầu của các cá nhân muốn mua vé xổ số, một lượng khách hàng lớn mặc dù có nhu cầu mua vé nhưng gặp vấn đề về đại lý bán vé hay thời gian không cho phép Do vậy, để đáp ứng nhu cầu của tất cả các khách hàng, hệ thống bán vé cần được mở rộng khắp nơi, sử dụng cả cách đặt vé online để cung cấp dịch vụ cho mọi đối tượng ở mọi lúc, mọi nơi Có thể nghiên cứu thêm các hình thức mua vé và trả thưởng nhanh, rõ ràng minh bạch dựa trên các công nghệ mới phát triển
Bên cạnh đó, công ty nên nghiên cứu những loại hình kinh doanh phù hợp với địa phương mình nhằm tăng nguồn thu cho doanh nghiệp, như có thể đầu tư nhà hàng, khu nghỉ dưỡng ven biển Quảng Bình là một tỉnh có tiềm năng rất lớn trong lĩnh vực du lịch.
3.2.5 Năng lực công nhân viên còn yếu kém, chưa đáp ứng yêu cầu mở rộng kinh doanh của Công ty
Mặc dù hoạt động trong lĩnh vực độc quyền nhưng nhân viên cũng cần có các thái độ niềm nở trong công việc của mình đối với khách hàng Đồng thời khả năng chuyên môn cũng như năng lực bản thân của nhân viên cần được bổ trợ và nâng cao nhằm đáp ứng tốt các yêu cầu khi mở rộng kinh doanh của Công ty Kĩ năng mềm trong kinh doanh, các kĩ năng về máy tính hay chuyên môn khác đều cần được cải thiện nâng cao hơn nữa nhằm tự tạo ra cơ hội việc làm ổn định của nhân viên và cũng là để đáp ứng nhu cầu cao trong tương lai Bên cạnh đó Công ty cần phải bố trí hợp lý cán bộ cho các Văn phòng đại diện, chú trọng công tác đào tạo bồi dưỡng chuyên môn Xây dựng quy chế trả lương nội bộ đồng thời hoàn thiện công tác khoán chi phí, từng bước khoán lương tạo sự chủ động cho các văn phòng đại diện trong việc thực hiện nhiệm vụ.
3.2.6.1 Hoạch định chiến lược tài chính trong giai đoạn mở rộng đầu tư
Với đặc thù của hoạt động xổ số, chi phí trả thưởng cùng chi phí hoa hồng đại lý chiếm phần lớn trong cơ cấu dòng tiền vào trong từng đợt phát hành của Công ty Các khoản chi đầu tư ban đầu trang bị tài sản phục vụ kinh doanh không đáng kể và được tài trợ bằng vốn ngân sách Nhà nước Ngoài ra, nguồn vốn của Công ty còn được bổ sung bằng quỹ đầu tư phát triển được trích 30% từ lợi nhuận hàng năm Trong khi đó, nhu cầu đầu tư phát triển các loại hình xổ số mới không phát sinh do quy định giới hạn ràng buộc cũng như sức ỳ trong tư duy kinh doanh Do đó, xây dựng chiến lược tài chính trong kinh doanh chưa được Công ty XSKT quan tâm Tuy nhiên, trong giai đoạn phát triền đa dạng hóa các sản phẩm xổ số, mở rộng lĩnh vực kinh doanh, lượng vốn tích lũy của Công ty XSKT không đủ tài trợ cho các hoạt động trên Khi đó, việc tìm nguồn tài trợ khác là tất nhiên Chính vì vậy, ngay từ bây giờ các Công ty XSKT cần hoạch định chiến lược tài chính phục vụ cho giai đoạn tiếp theo.
3.2.6.2 Tăng cường vai trò của nhà quản lý tài chính
Các nhà quản trị tài chính là chiếc cầu nối giữa doanh nghiệp đang nắm giữ tài sản thực với thị trường tài chính có các nhà đầu tư đang nắm giữ tài sản tài chính của doanh nghiệp Các Giám đốc tài chính (CFO) có trách nhiệm chính trong việc đưa ra các quyết đinh đầu tư, tài trợ và chính sách phân phối lợi nhuận.
KIẾN NGHỊ
3.3.1 Kiến nghị với Cơ quan nhà nước
Công ty Xổ số Kiến thiết là loại hình doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước nên hoạt động kinh doanh của các Công ty này đều trong khuôn khổ pháp luật của Nhà nước, do đó Nhà Nước cần tiếp tục hoàn thiện những quy định trong quản lý tài chính nhằm tạo hành lang pháp lý cần thiết cho việc vận hành hoạt động xổ số theo đúng hướng đã hoạch định.
3.3.1.1 Hoàn chỉnh hệ thống văn bản về cơ chế quản lý tài chính đối với Công ty Xổ số Kiến thiết
Hệ thống văn bản về cơ chế quản lý tài chính đối với Công ty Xổ số kiến thiết của Bộ tài chính đang còn tồn tại một số quy định và cách sử dụng thuật ngữ ở Thông tư còn chưa rõ ràng Như Thông tư 112/2007/TT-BTC ngày 19/9/2007 về việc, Hướng dẫn chế độ quản lý tài chính đối với các Công ty
Xổ số kiến thiết còn chưa cụ thể như sau:
Quy định về quản lý chi phí còn chưa chi tiết nên việc vận dụng linh hoạt để có lợi hơn cho đại lý vẫn còn diễn ra.
Việc phân phối lợi nhuận và trích lập các quỹ không đề cập rõ ràng ở mục trích lập hai quỹ khen thưởng và phúc lợi nên có Công ty trích lập quỹ thưởng riêng cho Ban Giám đốc thêm ba tháng lương nhưng có Công ty lại không thực hiện việc này.
Cách dùng từ Ban quản lý điều hành Công ty ở Thông tư này bao gồmChủ tịch Công ty và Ban giám đốc (Giám đốc và các Phó giám đốc hoặcTổng Giám đốc và các Phó tổng giám đốc) lại không đồng nhất với các
Thông tư, Nghị định của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội lại quy định Ban Quản lý điều hành ngoài các thành viên kể trên còn có Kiểm soát viên và
Kế toán trưởng Công ty Đến nay, quỹ lương, thưởng của Ban Quản lý điều hành của các Công ty Xổ số Kiến thiết vẫn chưa có sự giải đáp cụ thể và rõ ràng từ phía Bộ Tài chính, các Công ty tự hiểu theo cách nào cũng được và thực hiện theo ý kiến chủ quan của đơn vị mà chưa có sự thống nhất cụ thể. Mặt khác, Nhà nước cũng cần định rõ trách nhiệm pháp lý của Công ty TNHH trên các mặt như chế độ tài chính - kế toán, chế độ báo cáo tài chính, quan hệ về thuế và kiểm toán, đầu tư chứng khoán, quy chế đầu tư và phương thức giao dịch thương mại trong và ngoài Công ty.
3.3.1.2 Quy định cụ thể về cơ chế giám sát, kiểm tra, xử lý vi phạm
Những quy định về hình thức xử lý vi phạm, khen thưởng tương ứng với mức độ tuân thủ cơ chế theo quy định chưa cụ thể, chưa tạo được thống nhất và công bằng giữa các Công ty Xổ số Kiến thiết trong cùng khu vực (khối) hoặc các Công ty có cùng ngày mở thưởng Bộ Tài chính cần tăng cường công tác kiểm tra, giám sát cũng như ban hành những quy định chặt chẽ hơn nữa trong công tác quản lý tài chính của ngành xổ số Đồng thời, cơ quan kiểm tra cần sớm phát hiện và xử lý nghiêm những trường hợp vi phạm nhằm nâng cao chất lượng của hoạt động giám sát, kiểm tra của Nhà nước về thực hiện quản lý tài chính tại các doanh nghiệp có vốn Nhà nước.
Ngoài ra, Cơ quan nhà nước cần có các chính sách hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty về các hình thức đầu tư kinh doanh ngoài nhằm đem lại hiệu quả từ việc sử dụng nguồn vốn tích lũy của Công ty Bên cạnh đó Cơ quan nhà nước cần hỗ trợ tạo điều kiện thuận lợi cho việc cạnh tranh đầu tư kinh doanh của Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Quảng Bình với các doanh nghiệp bên ngoài khác nhằm đem lại hiệu quả hoạt động của Công ty.Tăng thêm nguồn tài chính của Công ty.
3.3.2 Kiến nghị với Bộ tài chính
Hoàn thiện hệ thống pháp lý trong lĩnh vực kinh doanh xổ số
Cần có nhiều văn bản pháp lý trực tiếp điều chỉnh để nâng cao hiệu quả hoạt động xổ số Khi Công ty XSKT thực hiện kinh doanh ngoài Bộ tài chính cần có các văn bản áp dụng cho Công ty để đơn vị thực hiện theo đúng quy định ban hành trong văn bản đối với Công ty XSKT khi thực hiện kinh doanh đa ngành nghề Khi Công ty XSKT tham gia các hoạt động ngoài cần có các văn bản điều chỉnh giúp sự công bằng trong kinh doanh đối với các doanh nghiệp.
Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện những quy định trong quản lý tài chính các Công ty XSKT nhằm tạo hành lang pháp lý cần thiết cho việc vận hành hoạt động xổ số tại Việt Nam theo đúng hướng đã hoạch định.
Chú trọng công tác rà soát, xây dựng, hoàn chỉnh và thực hiện tốt hệ thống văn bản quản lý của Công ty theo đúng quy định của Nhà nước, đảm bảo mọi hoạt động của Công ty tuân thủ quy định, quy trình.
Sự kết hợp quản lý đồng bộ giữa địa phương và Bộ Tài chính hiện vẫn còn tồn tại ở nhiều mức độ khác nhau là một trong những nguyên nhân khiến cho việc tuân thủ cùng một cơ chế tài chính của các Công ty XSKT chưa đồng nhất, làm cho hoạt động của xổ số Quảng Bình nói riêng và cả nước nói chung còn tồn tại dấu hiệu của sự phát triển không ổn định Mức độ ưu ái khác nhau của mỗi địa phương dành cho Công ty XSKT đã tạo ra sự khác biệt nhất định trong quản lý tài chính của từng Công ty và trực tiếp ảnh hưởng nhiều đến kết quả kinh doanh Do những quy định của Thông tư 77 chưa rõ ràng, các sai phạm thường thấy trong thực hiện chính sách quản lý doanh thu,các khoản thu - chi đối với đại lý, quản lý vốn và tài sản của Công ty trong phân phối sản phẩm vé số Thông tư 112 ra đời với những nội dung quy định về quản lý tài chính đã chặt chẽ hơn, hạn chế nhiều sai phạm kể trên Tuy nhiên, việc tuân thủ cơ chế quản lý tài chính theo thông tư 112 của một vài Công ty XSKT vẫn chưa đồng nhất với đa số còn lại Mức độ thế chấp đảm bảo nghĩa vụ thanh toán của đại lý trong thực hiện cơ chế quản lý vốn của vài Công ty vẫn còn khác biệt Hình thức thế chấp bằng bất động sản nhưng vẫn phát sinh lãi Quy định về quản lý chi phí còn chưa chi tiết nên việc vận dụng
“linh hoạt” để có lợi hơn cho đại lý vẫn còn diễn ra Hơn thế nữa, những quy định trong Thông tư 112/2007/TT-BTC về quy chế quản lý tài chính áp dụng chung cho cả 2 lĩnh vực xổ số và hoạt động kinh doanh khác hiện chưa rõ ràng Công tác quản lý doanh thu chi phí của Công ty không thể chặt chẽ và kịp thời trong các lĩnh vực kinh doanh ngoài xổ số Hoàn chỉnh hệ thống văn bản theo hướng chi tiết hóa quy định trong mọi tình huống phát sinh, nâng cao tính chủ động cho doanh nghiệp sẽ góp phần minh bạch hóa hoạt động tài chính của xổ số, nâng cao hiệu quả quản lý vốn của Nhà nước tại các Công ty XSKT.
Mặt khác, trong quá trình thực hiện chủ trương đầu tư kinh doanh đa ngành nghề của Công ty XSKT cần phải xây dựng hệ thống quy định quản lý tài chính riêng cho mỗi lĩnh vực kinh doanh độc quyền của Nhà nước Do đó, cần phải có cơ chế tài chính riêng để áp dụng cho hoạt động xổ số, nhất là quy định về phân phối thu nhập và kiểm soát việc thực hiện cơ chế quản lý doanh thu chí phi.
Tuy nhiên, khi tham gia mở rộng đầu tư đa ngành nghề, việc áp đặt cơ chế quản lý tài chính của lĩnh vực độc quyền với lĩnh vực kinh doanh đối đầu với sự cạnh tranh của rất nhiều doanh nghiệp và chịu sự tác động của hệ thống pháp luật khác khiến cho việc tổ chức kinh doanh trong những lĩnh vực mới của Công ty XSKT gặp nhiều khó khăn Cơ chế quản lý chi phí không thể nhập nhằng giữa lĩnh vực kinh doanh xổ số với lĩnh vực khác nhất là trong thực hiện quảng cáo, khuyến mại, chi hoa hồng, chiết khấu giảm giá bán,