Bc Cá Nhân - Môn Thiết Lập.pdf

lOMoARcPSD|38183518 Sau trường làm gì? Làm vị trí nào? Đó câu hỏi tơi nhận nhiều giới thiệu ngành học – Quản trị kinh doanh, đặc biệt theo chuyên ngành quản trị tổng hợp, chuyên ngành bao hàm marketing, logistic, tài chính, Trong suốt năm học vừa qua, tơi ln tìm câu trả lời cho việc thơng qua môn học việc làm thêm nhiều vị trí Tuy nhiên, thứ mơ hồ, đáp án khơng rõ ràng Tơi thích thứ vị trí chán ghét áp lực từ xung quanh ví dụ mảng tài tơi chán ghét dễ dàng sai sót, hay vị trí sales việc chạy KPI khiến dễ dàng từ bỏ Thời gian trôi dần, từ sinh viên năm đến năm 2, câu hỏi ln tồn sống suy nghĩ năm vừa qua, nhiên đến dường câu trả lời tương lai rõ ràng thông qua môn học Thiết Lập Thẩm định dự án Thiết lập thẩm định dự án mơn học năm chương trình học năm tôi, giảng viên Phạm Quốc Hải giảng dạy Môn học chuyên việc đầu tư, số tài chính,… với số lượng 14 buổi học buổi báo cáo chun đề Thơng qua đó, giúp hiểu thêm phần dự án kinh doanh, hiểu thêm ngành học Để nói rõ ràng kiến thức, kỹ học tơi chia q trình học thành giai đoạn Các giai đoạn bao gồm: giai đoạn đầu mơn học ( tạo nhóm ), giai đoạn làm báo cáo game, giai đoạn làm dự án cuối giai đoạn kết thúc môn học Đầu tiên, giai đoạn đầu môn học Giai đoạn giai đoạn quan trọng mơn học, bước đệm để mơn học diễn tốt đẹp, đạt thành tích thân mong muốn Với việc đăng ký vào lớp khác, thân trải qua nhiều lần chọn nhóm với bạn khơng biết tên Tôi tiến hành làm quen kết bạn tạo nhóm gồm có thành viên Về nội dung buổi học, giai đoạn này, học kiến thức liên quan đến loại đầu tư, khái niệm,… tơi biết cách phân tích mơi trường, phân tích lợi cạnh tranh, biết áp dụng kiến thức môn học trước vào dự án riêng mình, áp dụng marketing, chiến lược SWOT, lựa chọn ngành nghề để tiến hành dự án Sau nhóm chọn dự án khởi nghiệp Shop thời trang Giai đoạn thứ ( báo cáo game ), giai đoạn đầu dường thứ thuận lợi Tuy nhiên, tiến hành phân chia việc chạy báo cáo game thực chơi game đầu tư, nhóm chúng tơi diễn tranh cãi Trong đó, việc bạn nhiễm covid phần làm gián đoạn deadline, khó khăn cho nhóm Khơng vậy, việc bạn không tương tác thực cách ly gây trở ngại cho việc phân công công việc trì trệ tiến trình thực Đó khó khăn vấn đề teamwork, bên cạnh chúng tơi cịn có khó khăn việc chạy dự án game Khi nhóm cịn thành viên, người chia công việc Việc xử lý số liệu giai đoạn đầu game thực nhiều lần để hạn chế tối đa phá sản, sau giai đoạn ( năm tới năm ) có phần nhẹ nhàng nhóm tìm quy luật game Khó khăn giai đoạn cuối khơng thể xử lý khủng hoảng cách triệt để, khiến dự án game khơng có lợi nhiều mặt doanh thu Báo cáo game gặp nhiều khó khăn khơng có chiến lược kinh doanh cụ thể mà dựa vào quy luật, lỗ hỏng game Mặc dù nhiều khó khăn, nhóm trải qua nhiều lần giảm thành viên Tuy nhiên, lần khó khăn tơi lại học nhiều kinh nghiệm, kỹ việc lựa chọn thành viên nhóm hồ hợp với thành viên Qua dự án game, hiểu rõ việc chạy dự Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 án tầm quan trọng vốn vay, hay quản lý nhân cho hiệu quả, không khiến nhân bỏ đi, mở rộng quy mô công ty Hơn nữa, dự án game cịn mang đến cho tơi nhìn trả lương, cách trả lương qua cổ phần, lợi nhuận, hay việc bán cổ phần vào năm ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh cơng ty Đó điều mà chưa tiếp cận sâu sắc đến Bên cạnh đó, việc trọng quản lý khủng hoảng dự án, trọng tin tức biến động thị trường, tăng giảm kinh tế đặc biệt thời kì dịch covid khiến dự án thành cơng mong đợi Báo cáo game giúp ôn lại kiến thức marketing, quản trị nguồn nhân lực, tài chính,… thông qua chiến lược giá, chiến lược lương, thưởng, đãi ngộ nhân viên cuối đánh giá tài xuyên suốt dự án Bước qua giai đoạn 3, với thành viên nhóm, chúng tơi tiến hành lựa chọn mơ hình kinh doanh sau thiết lập nên dự án riêng thân Sau q trình thảo luận chúng tơi định chọn mơ hình kinh doanh shop thời trang bigsize Đối với tôi, ngành thời trang dường quen thuộc làm việc lĩnh vực này, nên tưởng chừng dễ dàng Ở giai đoạn khởi tạo dự án, nghĩ kinh doanh shop thời trang cần bỏ tiền thuê mặt nhân viên nhập quần áo có lời Tuy nhiên khơng phải tơi tưởng, qua trình khởi tạo dự án lại gặp nhiều khó khăn Đối với số lượng thành viên ỏi, khó khăn việc phân chia để thực Bên cạnh đó, khó khăn bảng tính chi phí Để đưa số hoàn hảo, số IRR hay NPV đẹp, cần phải cân đo đong đếm loại chi phí Ban đầu, việc khơng biết cân loại chi phí dẫn đến chi phí lớn khiến số doanh thu không hấp dẫn mong đợi Hơn nữa, việc ước tính doanh thu gặp trở ngại khơng có số liệu thực tế, chúng tơi khơng ý vào việc tính doanh thu dẫn đến tính cách sơ sài ( nhiều sản phẩm thành sản phẩm ) Giai đoạn cịn khó khăn hơn, mâu thuẫn nội nhóm trở nên gây gắt Việc bạn trì trệ, chán nản gây trở ngại lớn dự án Tuy nhiên, thơng qua buổi thuyết trình lớp, thầy nhận xét mặt tốt xấu Mặc dù phần thuyết trình diễn không tốt đẹp mong đợi tơi Trong đó, việc lớp khơng dành cho lời phản biện nào, khiến hồn thành tốt phần Ở giai đoạn này, với dẫn dắt, hướng dẫn thầy, có nhìn nhận tổng quan mình, phát nhiều lỗi sai kể lý thuyết việc ứng dụng vào thực tế Cuối giai đoạn 4, giai đoạn kết thúc mơn học, nộp báo cáo để hồn thành mơn Bài báo cáo q trình chúng tơi học tập, làm việc Thông qua báo cáo, chúng tơi có nhìn tổng quan việc thiết lập dự án kinh doanh, biết để dự trù chi phí, xoay vịng vốn, khoản thuế, dự trữ tiền mặt Hơn nữa, báo cáo giúp ôn lại kiến thức học, marketing ôn lại chiến lược, mơ hình, hay cách khảo sát thị trường, nhận diện lợi cạnh tranh so với đối thủ ngành Khơng marketing, mà cịn mơn nhân sự, dự trù chi phí lương, sách đãi ngộ nhân viên, bảo hiểm xã hội, phải làm cách để nhân viên không rời bỏ công ty, làm để cân nhân lực,… cách tồn diện Nếu trước đây, tơi chưa nghĩ dự án cần phải dự trù nhiều chi phí đến vậy, cần phải vay vốn đầu tư để giảm thuế Trong môn học này, biết sâu vào tài dự án, phân bổ nguồn tài trợ cho hợp lý, biết xây dựng khoản lãi lỗ, xây dự bảng chi phí để từ đưa Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 ngân lưu cho dự án Nếu môn học trước học lý thuyết tài chính, báo cáo này, tơi trải nghiệm thực tế, áp dụng lý thuyết tài học vào dự án kinh doanh khởi nghiệp, hay sâu xa tơi áp dụng cho tương lai sau Khơng cịn vấn đề vi mơ tài hay marketing, tơi cịn học vấn đề vĩ mô để áp dụng vô báo cáo cá nhân Từ vấn đề lạm phát, lạm phát ảnh hưởng đến dự án, đến vấn đề dự trù rủi ro kinh doanh hay biến động xăng dầu, thời kì covid ảnh hưởng đến số tài chính, đến cách thức hoạt động shop thời trang mà dự định kinh doanh Thường dự án nhỏ chúng tôi, starup thường bỏ qua số lạm phát, dẫn đến kết kinh doanh cuối năm khơng có lời Và họ bỏ qua bước phân tích rủi ro dự án, bước quan trọng mà người kinh doanh cần làm trước tiến hành hoạt động Ở bước này, nhà đầu tư từ bảng chi phí, từ biến động ngành, biến động vi mô, vĩ mô tiến hành khảo sát, mà phân tích rủi ro phi hệ thống hệ thống lĩnh vực Từ số, nhà đầu tư dự đốn doanh thu tối thiểu chi phí tối đa cho hoạt động doanh nghiệp, bên cạnh đưa số kịch thị trường xem dịng tiền có mong đợi hay khơng, có chấp nhận rủi ro hay khơng Thơng qua bước này, nhà đầu tư dự tốn tiền mặt, dự tốn chi phí rủi ro để sẵn sàng ứng phó Đây điều mà trước chưa học tới, chưa học cách rõ ràng đến Kết luận: Đó lợi ích tuyệt vời mà mơn học mang lại cho tơi, bên cạnh đó, tơi có số đề xuất nhỏ để cải thiện môn học trở nên thú vị, hấp dẫn Tôi chia đề xuất thành phần gồm đề xuất giảng viên đề xuất nhà trường sau: Thứ nhất, mong muốn môn học này, thực tế công ty, trải nghiệm ngồi sống khơng mặt lý thuyết hay qua hình ảnh Điều này, giúp tơi có nhìn bao qt mơi trường khởi nghiệp cách vận hành công ty Thứ hai, tơi mong muốn giảng viên random nhóm khố học sau, để bạn không học lớp công Bên cạnh đó, giảng viên xây dựng phản biện xoay vịng nhóm, để tránh trường hợp nhóm chúng tôi, không ý lớp, dẫn đến tình trạng khơng phản biện, khơng thể hồn thành phần thuyết trình mong đợi Thứ ba, hi vọng nhà trường tổ chức workshop sâu xây dựng dự án khởi nghiệp, để chúng tơi có nhìn nhận chun gia mà không qua buổi báo cáo chuyên đề Khoá học tuyệt vời trải nghiệm điều trên, sinh viên có góc nhìn rõ văn hố doanh nghiệp, thiết lập dự án, buổi học lý thuyết Những điều có lợi ích lớn việc xây dựng hành trang chuẩn bị cho tập tới cho công việc tương lai Mang đến chất lượng sinh viên trường tốt Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn thầy Phạm Quốc Hải- giảng viên môn thiết lập thẩm định dự án, bên cạnh cịn có nhà trường tạo điều kiện tốt để hồn thành mơn thành cơng Mặc dù ban đầu nhóm chúng tơi gặp nhiều khó khăn việc xây dựng dự án, tính toán, với hướng dẫn thầy, nhiệt tình bạn nhóm, tơi vượt qua tốt đẹp Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Một lần cảm ơn thầy, cảm ơn bạn nhóm chia sẻ, hợp tác, đồng hành dự án hoàn chỉnh Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 CHƯƠNG II KẾ HOẠCH KHẤU HAO CỦA DỰ ÁN S Năm Năm Năm Năm Năm T Khoản mục T tính (VND) Đầu tư 56,929,5 00.00 Giá trị MMTB 42,697,12 28,464,75 14,232,3 đầu kì - 56,929,500.00 5.00 0.00 75.00 Khấu hao kì = Giá trị ban 14,232,37 14,232,37 đầu/ THSD - 14,232,375.00 5.00 5.00 - Giá trị lại 56,929,5 28,464,75 14,232,37 14,232,3 cuối kì 00.00 42,697,125.00 0.00 5.00 75.00 Giá trị lý 14,232,3 cuối dự án 75.00 BẢNG KHẤU HAO XÂY DỰNG THIẾT KẾ S Năm Năm Năm Năm Năm T Khoản mục T tính (VND) Đầu tư 17,000,0 00.00 Giá trị XDVTK 12,750,00 8,500,000 4,250,00 đầu kì - 17,000,000.00 0.00 .00 0.00 Khấu hao kì = Giá trị ban 4,250,000 4,250,000 đầu/ THSD - 4,250,000.00 .00 00 - Giá trị lại 17,000,0 8,500,000 4,250,000 4,250,00 cuối kì 00.00 12,750,000.00 00 .00 0.00 Giá trị lý 4,250,00 cuối dự án 0.00 Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Về phần kế hoạch khấu hao chia làm bảng khấu hao khấu hao máy móc thiết bị bảng khấu hao chi phí xây dựng thiết kế lại với thời gian hữu dụng năm Tất nhiên hai bảng tính khơng đưa chi phí tiền cọc mặt bảng dự tốn đầu tư vào bảng tính khấu hao sau dự án kết thúc bên cho thuê hoàn trả Ở bảng với khoản đầu tư cho máy móc thiết bị 56,929 triệu năm khấu hao 14,232 triệu Và giá trị lí cuối dự án 14,232 triệu Ở bảng với khoản đầu tư để xây dựng thiết kế lại 17 triệu sau năm vào năm cuối giá trị cuối lí 4,25 triệu KẾ HOẠCH TRẢ NỢ S Năm Năm Năm Năm T Khoản mục tính T (VND) 19,259,289 10,131,663 Dư nợ đầu kỳ - 27,482,375.00 22 99 2,118,521.8 1,114,483.0 Lãi vay phát sinh 3,023,061.25 11,246,147 Khoản 11,246,147 11,246,147 toán 8,223,086 9,127,625 10,131,664 Trả nợ gốc = Khoản toán - Trả lãi 2,118,521.8 1,114,483.0 Trả nợ lãi 3,023,061.25 27,482,37 10,131,663 Dư nợ cuối kỳ 5.00 19,259,289.22 99 - Vốn vay giải ngân 27,482,37 (25%) 27,482,37 (11,246,147 (11,246,147 Ngân lưu tài trợ 5.00 (11,246,147.03) 03) .03) Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Do lúc đầu tư ban đầu dự án có 25% vốn vay ngân hàng tài sản chấp với lãi suất 11%/ năm ước tính bảng kế hoạch trả nợ gốc lãi theo phương pháp nợ trả đều, kế hoạch vay đầu tư vào shop ước tính 27,482 triệu đồng năm cần phải trả khoản lãi vay 11% tức 3,023 triệu /năm cộng với lãi gốc thành 11,246 triệu đồng Vì tính theo phương pháp nợ trả nên khoản toán qua năm đồng thời khoản thu chi tiền mặt tức dòng ngân lưu qua năm 11,246 triệu đồng KẾ HOẠCH DOANH THU CỦA DỰ ÁN S Nă Năm Năm T Các khoản mục tính m T ( VND) Năm 1 Công suất huy động 50% 75% 80% Năng lực sản xuất Quần 660 660 660 Áo 660 660 660 Đầm 330 330 330 Phụ Kiện 330 330 330 Sản lượng sản phẩm sản xuất = CSHĐ * NLSX Quần 330 495 528 Áo 330 495 528 Đầm 165 248 264 Phụ Kiện 165 248 264 Tồn kho cuối kì = 10% Quần 33 50 53 Áo 33 50 53 Đầm 17 25 26 Phụ Kiện Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 17 25 26 Sản lượng tiêu thụ Quần 297 446 475 Áo 297 446 475 Đầm 149 223 238 Phụ Kiện 149 223 238 Giá bán Quần 300,000 300,000 300,000 Áo 250,000 250,000 250,000 Đầm 320,000 320,000 320,000 Phụ Kiện 250,000 250,000 250,000 Doanh thu Quần 89,100,000 133,650,000 142,560,000 Áo 74,250,000 111,375,000 118,800,000 Đầm 47,520,000 71,280,000 76,032,000 Phụ Kiện 37,125,000 55,687,500 59,400,000 Đầu tiên công suất huy động dự án, chúng tơi ước tính cơng suất huy động năm khoảng 50% việc shop mở, khách hàng quen thuộc khơng có, thương hiệu khơng định vị thị trường thời trang Tới năm 2, việc có khách hàng cũ, lượng khách hàng biết đến shop, hiệu việc marketing cơng suất huy động tăng lên 75% Sau năm 3, chúng tơi ước tính khách hàng tăng lên khoảng 10%, nhiên khách hàng cũ bỏ nên ước tính công suất mà shop đạt 85% Về suất lao động, chúng tơi ước tính ngày bán khoảng quần áo phụ kiện đầm, sau tính năm bán khoảng 660 quần, 660 áo, 330 phụ kiện 330 đầm ( cân đo ngày lễ ngày nghỉ, doanh thu = 0) Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Sau dựa vào cơng suất huy động năm ước tính sản lượng sản phẩm mà shop sản xuất bảng Dựa vào việc làm thực tế, ngành thời trang ln có việc tồn kho cuối kì, nhiên shop nhập hàng hố tháng ( mẫu ) ước tính tồn kho mức 10% sản phẩm sản xuất Sản lượng sản phẩm tiêu thụ số hàng hố bán ra, chúng tơi ước tính việc tồn kho 10% năm Đặc biệt, giá bán Thông qua việc tính chi phí hoạt động, chi phí quản lý bán hàng, giá nhập hàng món, đưa sau: quần mức giá 300.000, áo 250.000, đầm 320.000 phụ kiện 250,000 Nhận thấy mức giá hợp lý so với đối thủ cạnh tranh, giá bán phù hợp với đối tượng khách hàng mục tiêu mà nhắm tới Doanh thu năm đầu vào khoảng 89 triệu đồng cho mặc hàng quần, áo 74,25 triệu đồng, đầm 47,520 triệu đồng, phụ kiện mức 37,125 triệu đồng Qua năm doanh thu tăng lên việc marketing có đựơc khách hàng thân thiết, ước tính doanh thu vào cuối dự án khoảng 142,56 triệu đồng cho mặc hàng quần, áo 118,8 triệu đồng, đầm 76,032 triệu đồng, phụ kiện mức 59,4 triệu đồng Doanh thu tăng biến động khoảng 50% so với năm đầu KẾ HOẠCH CHI PHÍ DỰ ÁN S Nă Năm Năm T Các khoản mục tính m T (VND) Năm 1 Sản lượng sản phẩm Quần 330 495 528 Áo 330 495 528 Đầm 165 248 264 Phụ Kiện 165 248 264 Chi phí đầu vào trực tiếp/sản phẩm Quần 90,000 94,500 99,225 Áo 75,000 78,750 82,688 Đầm Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Phụ Kiện 100,000 105,000 110,250 Tổng chi phí đầu vào 70,000 73,500 77,175 trực tiếp = SLSP * CPĐVTT 82,500,000 129,937,500 145,530,000 29,700,000 46,777,500 52,390,800 Quần 24,750,000 38,981,250 43,659,000 16,500,000 25,987,500 29,106,000 Áo 11,550,000 18,191,250 20,374,200 Đầm 14,232,375 14,232,375 14,232,375 4,250,000 4,250,000 4,250,000 Phụ Kiện Khấu hao 35,860,792 56,018,688 62,248,067 30,910,792 48,222,438 53,516,267 Khấu hao MMTB 19,580,396 30,608,094 34,034,633 Khấu hao xây dựng thiết 14,630,396 22,811,844 25,302,833 kế Tổng chi phí sản xuất 108,669 113,169 117,894 (GVHB) = CPĐVTT + 93,669 KH 118,669 97,419 101,357 88,669 Quần 61,998,750 123,669 128,919 162,981,125 Áo 92,169 95,844 Đầm 92,998,125 99,198,000 Phụ Kiện 250,659,188 274,299,800 Giá thành sản phẩm = GVHB/ SLSP Quần Áo Đầm Phụ Kiện Chi phí QL-BH (45% DT) Tổng chi phí hoạt động = QLBH + GVHB Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Dự tính chi phí đầu vào sản phẩm 90.000 quần, 75.000 áo, 100.000 đầm, 70.000 phụ kiện Ước tính chi phí đầu vào trực tiếp tăng 5% năm giá nguyên liệu tăng việc xăng tăng nay, chi phí vận chuyển tăng theo Từ chi phí đầu vào trực tiếp tính tổng chi phí đầu vào trực tiếp Sau đó, tơi tiến hành tính khấu hao sản phẩm bảng bên dưới: note 18,669.07 sản phẩm khấu hao Tính khấu hao sản phẩm nhân cho số lượng sản phẩm sản xuất khấu hao quần, áo, đầm, phụ kiện Tiếp theo tiến hành tính tổng chi phí sản xuất bao gồm giá vốn hàng bán tính khấu hao Để tiếp tục tính giá thành tơi lấy giá vốn hàng bán chia cho số lượng sản phẩm sau: quần năm đầu có giá 108.669 đồng, áo 93.669 đồng, đầm 118.669 đồng, phụ kiện 88,669 đồng Về chi phí quản lý bán hàng dựa vào bảng tiền lương nhân viên, mức lương đưa dựa vào số liệu thực tế, bao gồm lương nhân viên có quản lý, nhân viên bán hàng, chi phí marketing điện nước ( bảng chi phí ), chi phí phát sinh, ước tính chi phí quản lý bán hàng mức 45% doanh thu hàng năm Sau cùng, nhóm chúng tơi tính chi phí hoạt động cho dự án rơi vào khoảng 162,981 triệu đồng , năm chi phí tăng lên tỉ lệ thuận với việc tăng doanh thu GIÁ VỐN HÀNG BÁN Chúng áp dụng giá vốn hàng bán theo phương thức FIFO, để tránh hạn chế việc tồn kho lý năm 4, đặc thù ngành thời trang tính theo phương thức khác, tồn kho cuối năm bị qua mùa, khó lý Tổng Năm Năm Năm Năm GVHB - FIFO Quần 32,274,713 86,277,610 112,041,948 62,248,067 Áo 27,819,713 74,310,985 96,387,078 53,516,267 Đầm 17,622,356 47,127,680 61,239,264 34,034,633 Phụ Kiện 13,167,356 35,161,055 45,584,394 25,302,833 Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 Từ việc tính khoảng tồn kho cuối kì, sản lượng tiêu thụ chúng tơi ước tính tổng giá vốn hàng bán theo phương pháp FIFO sản phẩm bảng BẢNG KẾ HOẠCH LÃI LỖ CỦA DỰ ÁN Các khoản Năm Năm Năm Năm mục tính STT ( VND) Doanh thu 247,995,000 371,992,500 396,792,000 100,982,375 157,661,063 175,101,800 Giá vốn hàng bán 147,012,625 214,331,438 221,690,200 Lãi gộp = Doanh Thu - GVHB Chi phí QL-BH 61,998,750 92,998,125 99,198,000 85,013,875 121,333,313 122,492,200 Lợi nhuận trước thuế lãi (EBIT) Lãi phải trả (I) 3,023,061 2,118,522 1,114,483 Lợi nhuận 81,990,814 119,214,791 121,377,717 trước thuế 16,398,163 23,842,958 24,275,543 (EBT) 65,592,651 95,371,833 97,102,174 Thuế TNDN (20%) Lợi nhuận sau thuế (EAT) Lãi gộp hay gọi lãi ròng, sau lấy doanh thu trừ tiền vốn bỏ để kinh doanh Hay hiểu đơn giản lãi gộp lợi nhuận thu sau kinh doanh, chênh lệch tiền doanh thu tiền chi phí tất hàng hóa bán doanh nghiệp, sau lấy doanh thu trừ giá vốn hàng bán ta lợi nhuận trước thuế Sau trừ khoản lãi phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp 20% ta cho lợi nhuận sau thuế bảng KẾ HOẠCH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ Do việc bán cho khách lẻ, nên cửa hàng khơng có khoản phải thu, nhiên có khoản phải trả sau: S Các khoản mục Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 T 222,935,6 244,728,00 T tính (VNĐ) 25 144,498,750 - Khoản mua hàng 28,899,750 44,587,12 năm = Đầu vào TT 28,899,750 48,945,600 - + QL-BH 28,899,750 15,687,37 4,358,475 (48,945,6 Các khoản phải trả 00) (20% KMHN) 15,687,37 4,358,475 (48,945,6 Chênh lệch 00) khoản phải trả Tác động ngân lưu CKP Trả Chúng tơi ước tính năm shop cần phải trả 20% khoản mua năm, địn bẫy nợ để sinh doanh thu Khoản mua hàng năm shop vào năm rơi vào khoảng 144,498 triệu, tới năm 222,935 triệu năm 244,728 triệu KẾ HOẠCH DỰ TRỮ TIỀN MẶT Do việc nhập hàng tháng lượng tiền phải trả, chúng tơi ước tính cần phải dự trữ 25% khoản mua hàng năm để đáp ứng đủ cho nhu cầu kinh doanh shop, không trì trệ việc trả tiền hoạt động, xoay vòng dòng tiền cách dễ dàng S T Các khoản mục T tính ( VNĐ) Khoản mua hàng năm = Đầu vào TT 222,935,62 244,728,00 + QL-BH 144,498,750.00 5.00 0.00 - Nhu cầu tồn trữ tiền mặt (25% 55,733,906 61,182,000 KMHN) 36,124,687.50 25 .00 - Chênh lệch tiền 19,609,21 5,448,093 (61,182,0 mặt 8.75 36,124,687.50 75 00.00) Tác động ngân lưu (19,609,21 (5,448,093 61,182,00 TTTM (36,124,687.50) 8.75) .75) 0.00 10 BẢNG KẾ HOẠCH NGÂN LƯU THEO QUAN ĐIỂM TIP S Các khoản Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 T mục tính T (VND) Khoản thu: 247,995,000.0 371,992,5 396,792,0 Doanh thu - 00.00 00.00 - Tác động ngân lưu CKP Thu - - - - - Giá trị lý: - Thanh lý xây dựng thiết 4,250,00 kế - - - - 0.00 Thanh lý máy 14,232,3 móc thiết bị - - - - 75.00 Tổng ngân 247,995,000.0 371,992,5 396,792,0 18,482,3 lưu vào - 00.00 00.00 75.00 Khoản chi: (36,000, Thuê mặt 000.00) Máy móc thiết (56,929, bị 500.00) Chi phí sản xuất ( khơng (82,500,000.00 (129,937, (145,530, có khấu hao ) - ) 500.00) 000.00) - Chi phí QL- (61,998,750.00 (92,998,1 (99,198,0 BH - ) 25.00) 00.00) - Tác động ngân (36,124,687.50 (19,609,2 (5,448,09 61,182,0 lưu TTTM - ) 18.75) 3.75) 00.00 Tác động ngân lưu CKP 15,687,37 4,358,475 (48,945,6 Trả - 28,899,750.00 5.00 00 00.00) Thuế TNDN ( (16,398,162.75 (23,842,9 (24,275,5 theo EBT ) ) 58.14) 43.39) - Tổng ngân (92,929, (168,121,850.2 (250,700, (270,093, 12,236,4 lưu 500.00) 5) 426.89) 162.14) 00.00 NCFt-TIP Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com) lOMoARcPSD|38183518 (92,929, 121,292,0 126,698,8 30,718,7 500.00) 79,873,149.75 73.11 37.86 75.00 Mục đích kế hoạch ngân lưu theo Quan điểm Tổng Đầu tư “xác định sức mạnh mức độ vững mạnh tổng thể dự án” Dịng ngân lưu dịng tiền tệ dự tốn thu chi suốt thời gian tuổi thọ dự án, bao gồm khoản thực thu (dịng tiền vào) thực chi (dòng tiền ra) dự án tính theo năm Kế hoạch ngân lưu tính theo bảng 11 KẾ HOẠCH NGÂN LƯU THEO CÁC QUAN ĐIỂM S T T Doanh Thu (92,929, 120,868,3 126,475,9 30,718,7 NCFt-AEPV 500.00) 79,268,537.50 68.75 41.25 75.00 Lá chắn thuế 604,612.25 từ lãi vay = Lãi 423,704 222,896 vay * Thuế 36 61 - (92,929, 121,292,0 126,698,8 30,718,7 NCFt-TIP 500.00) 79,873,149.75 73.11 37.86 75.00 NCF tài trợ 27,482, (11,246,147.03 (11,246,1 (11,246,1 (Debt) 375.00 ) 47.03) 47.03) - (65,447, 110,045,9 115,452,6 30,718,7 NCFt-EPV 125.00) 68,627,002.72 26.08 90.82 75.00 Từ bảng nhận thấy, việc vay vốn làm thuế giảm so với việc không vay vốn Điều giúp shop giảm chi phí thuế có thời gian xoay vịng vốn hiệu Downloaded by mai truong (truongthimai.2902@gmail.com)