Phòng kinh doanh: - Xây dựng chiến lược, tổ chức bộ máy nhân sự, xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ, đánh giá hiệu quả công việc liên tục để cải tiến, giúp nâng cao hoạt động của
Giới thiệu chung về công ty
- Tên công ty: Công ty TNHH Dịch Vụ Vận Tải Xuất Nhập Khẩu KMN
- Tên tiếng Anh: KMN Service Transportation Export Import Company Limited
- Đăng ký kinh doanh ngày: 27 tháng 04 năm 2016
- Trụ sở chính: 26/1A Trần Quý Cáp, phường 11, quận Bình Thạnh, thành phố Hồ Chí Minh.
- Đại diện pháp luật: ông Nguyễn Kiều Minh Nghĩa
- Lĩnh vực kinh doanh: Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải
Hình 1.1 Văn phòng Công ty KMN
Kinh doanh XNK và hoạt động thương mại trong phạm vi ngành nghề được ghi trong giấy phép kinh doanh của công ty Chấp hành nghiêm chỉnh các chế độ, chính sách quy định của Nhà nước và chính quyền địa phương nơi đặt trụ sở công ty
Giám đốc điều hành có trách nhiệm xây dựng và ban hành quy chế tổ chức hoạt động của công ty, làm đầy đủ các thủ tục để kinh doanh
Tích cực chủ động trong việc tăng vốn hoạt động Nghiên cứu, thực hiện các biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả và chất lượng kinh doanh, dịch vụ, mở rộng thị trường trong nước và quốc tế, từng bước tăng dần hiệu quả kinh doanh
Luôn đặt chữ tín lên hàng đầu, tạo lòng tin và sự tin tưởng cao nơi khách hàng
Do là công ty dịch vụ nên chủ yếu là thuê tàu chợ, nhân viên sales sẽ liên hệ với các hãng tàu để tìm được chuyến phù hợp với thời gian giao nhận hàng và giá cả cạnh tranh nhất đối với từng lô hàng cụ thể
Kinh doanh kho bãi, luân chuyển phục vụ cho việc tập kết hàng hóa xuất nhập khẩu của các đơn vị ký gửi Thực hiện các quy trình bảo quản hàng hóa theo đúng yêu cầu kỹ thuật, tính chất của từng loại hàng hóa
Xây dựng, tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh dịch vụ và các kế hoạch có liên quan nhằm đáp ứng các chức năng hoạt động của công ty Tư vấn về hợp tác đầu tư, gia công, kinh doanh hàng hóa xuất nhập khẩu
1.2.1 Cơ cấu tổ chức và nhân sự
Sơ đồ 1.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức tại công ty
Phòng chứng từ Phòng kinh doanh Phòng Logistics
Phân tích và dự báo trong kinh…
Nhóm 4, phần tích tình hình tài chính…
Mối quan hệ giữa đạo đức văn hóa và trách…
Reading - full kiểm toán bctc 100% (6) 6
Toán ứng dụng - sách đầy đủ kiến thức cần…
- Người điều hành trực tiếp hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp về mặt pháp lý theo quy định của pháp luật
- Chịu trách nhiệm giám sát, đánh giá và bồi dưỡng quản lý, định hướng chiến lược và mục tiêu phát triển của công ty Tổ chức thực hiện các kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty
- Xây dựng chiến lược, tổ chức bộ máy nhân sự, xây dựng các quy trình, quy định nghiệp vụ, đánh giá hiệu quả công việc liên tục để cải tiến, giúp nâng cao hoạt động của công ty.
- Thu thập và quản lý thông tin khách hàng
- Đàm phán, ký kết hợp đồng Phòng kế toán:
- Ban kế toán có chức năng thu thập hóa đơn, chứng từ, thông tin liên quan đến các vấn đề kinh tế trong quá khứ; phân tích xử lý, ghi chép, tính toán tổng hợp các số liệu có được từ chứng từ, sổ sách;
- Kiểm tra tính chính xác, tính pháp lý của các chứng từ đang có; báo cáo tài chính cho cấp trên, thực hiện các báo cáo nội bộ theo quy định của công ty và các báo cáo khác theo yêu cầu của Giám đốc.
- Bộ phận chứng từ có chức năng chính là tiến hành các nghiệp vụ liên quan đến chứng từ hàng nhập, xuất được chở trên tàu do Công ty khai thác
- Nhiệm vụ chính của bộ phận Logistics đó là quản lý việc phân phối, vận chuyển và phối hợp với các nhà cung cấp theo kế hoạch
- Sắp xếp xe giao hàng và theo dõi tiến độ giao hàng cho khách hàng
1.3 Dịch vụ của công ty
Khách hàng luôn là nhân tố mà mỗi DN hướng tới, bởi khách hàng quyết định rất nhiều đến doanh thu, lợi nhuận hay vị trí trên thị trường của DN Đặc biệt trong nền kinh tế ngày càng phát triển như hiện nay, khách hàng có được nhiều sự lựa chọn đối với cùng
8 một dịch vụ thì dịch vụ khách hàng có vai trò đặc biệt quan trọng Nếu DN có dịch vụ khách hàng tốt, thì không chỉ giữ được các khách hàng cũ mà còn có khả năng thu hút thêm các khách hàng mới
Tại công ty KMN, dịch vụ khách hàng là những hoạt động cụ thể nhằm giải quyết các đơn hàng, hợp đồng với khách hàng; tạo cho quá trình mua bán, trao đổi được thông suốt Nó bao gồm các công việc: tìm hiểu thị trường, xác định nhu cầu thị trường; xây dựng mục tiêu và kế hoạch dịch vụ khách hàng; giới thiệu và cung cấp dịch vụ khách hàng, xử lý tình huống, duy trì uy tín với khách hàng, Chất lượng dịch vụ phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: trước, trong và sau khi giao dịch với khách hàng
Quản lý vận tải và phân phối hàng là khâu trọng yếu nhất trong hoạt động của công ty, bởi vì kết quả của quá trình này ảnh hưởng lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh Quản lý vận tải và phân phối hàng hóa nhằm quản lý công tác vận chuyển và phân phát hàng hóa đúng thời hạn, an toàn, đảm bảo đủ khối lượng và chất lượng
nh hư ng phát Đị ớ ển tri
Dịch v ụ củ a công ty
Dịch vụ khách hàng
Khách hàng luôn là nhân tố mà mỗi DN hướng tới, bởi khách hàng quyết định rất nhiều đến doanh thu, lợi nhuận hay vị trí trên thị trường của DN Đặc biệt trong nền kinh tế ngày càng phát triển như hiện nay, khách hàng có được nhiều sự lựa chọn đối với cùng
8 một dịch vụ thì dịch vụ khách hàng có vai trò đặc biệt quan trọng Nếu DN có dịch vụ khách hàng tốt, thì không chỉ giữ được các khách hàng cũ mà còn có khả năng thu hút thêm các khách hàng mới
Tại công ty KMN, dịch vụ khách hàng là những hoạt động cụ thể nhằm giải quyết các đơn hàng, hợp đồng với khách hàng; tạo cho quá trình mua bán, trao đổi được thông suốt Nó bao gồm các công việc: tìm hiểu thị trường, xác định nhu cầu thị trường; xây dựng mục tiêu và kế hoạch dịch vụ khách hàng; giới thiệu và cung cấp dịch vụ khách hàng, xử lý tình huống, duy trì uy tín với khách hàng, Chất lượng dịch vụ phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: trước, trong và sau khi giao dịch với khách hàng.
Dịch vụ vận tải
Quản lý vận tải và phân phối hàng là khâu trọng yếu nhất trong hoạt động của công ty, bởi vì kết quả của quá trình này ảnh hưởng lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh Quản lý vận tải và phân phối hàng hóa nhằm quản lý công tác vận chuyển và phân phát hàng hóa đúng thời hạn, an toàn, đảm bảo đủ khối lượng và chất lượng
Các công việc liên quan đến quản lý vận tải trong hoạt động kinh doanh tại công ty gồm: chọn người vận chuyển; chọn tuyến đường, phương thức vận tải, phương tiện vận tải; kiểm soát quá trình vận chuyển; công việc giao nhận và bốc xếp; xử lý trường hợp hư hỏng, mất mát hàng hóa
Khi thực hiện công việc vận chuyển, công ty đóng vai trò là người được ủy thác của chủ hàng Tức là công ty sẽ thay mặt khách hàng đứng ra ký kết các hợp đồng về vận chuyển hàng hóa trên danh nghĩ của chính công ty và chịu trách nhiệm toàn bộ trước khách hàng về mọi vấn đề phát sinh trong quá trình chuyên chở hàng hóa Dù công ty là người vận chuyển trực tiếp (tự mình tổ chức vận chuyển bằng chính phương tiện của mình hoặc phương tiện do mình thuê mướn) hay là người vận chuyển gián tiếp (thực hiện nghĩa vụ vận chuyển đã cam kết với khách hàng bằng cách ký hợp đồng phụ với người kinh doanh vận tải khác) thì công ty vẫn phải chịu trách nhiệm trước khách hàng đối với toàn bộ mất mát, hư hỏng xảy ra đối với hàng hóa, xảy ra trong toàn bộ quá trình vận chuyển
Khi công ty lựa chọn phương thức vận tải thường sử dụng kết hợp một số tiêu chí quan trọng như: chi phí vận tải, tốc độ vận chuyển, tính linh hoạt, khối lượng hoặc trong lượng giới hạn và khả năng tiếp cận Với mục tiêu lớn nhất nhằm thỏa mãn nhu cầu của khách hàng.
Hoạt độ ng kho bãi
Hoạt động kho bãi là hoạt động chiến lược, nó có ảnh hưởng đến quá trình vận chuyển, chất lượng dịch vụ khách hàng, tốc độ lưu chuyển hàng hóa, vậy nên nó ảnh hưởng tới toàn bộ quá trình cung ứng Cho nên trong hoạt động này cần phải xác định tốt vị trí kho hàng.
Mặc dù, công ty KMN hiện chưa có kho, bãi riêng, tuy nhiên công ty có thể tư vấn cho khách hàng những địa điểm lưu kho thuận lợi cho quá trình giao nhận, chuyên chở, phân phối và thậm chí là việc thay mặt khách hàng để ký các hợp đồng lưu kho hàng hóa Và theo các quy định của pháp luật, công ty sẽ chịu trách nhiệm đối với hàng hóa trong thời gian hàng hóa được lưu kho nằm trong sự quản lý của công ty
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY
TNHH DỊCH VỤ VẬN TẢI XUẤT NHẬP KHẨU KMN
2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty KMN trong 3 năm gần đây
Các chỉ tiêu của công ty được thể hiện rõ ràng qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Như vậy để biết được công ty hoạt động có hiệu quả hay không, cần xem xét chênh lệch kết quả hoạt động kinh doanh được trình bày trong bảng sau:
Bảng 2.1 Mức chênh lệch kết quả HĐKD của công ty ĐVT: triệu đồng
Mức Tỷ lệ (%) Tổng doanh thu
Nhận xét: Dù công ty vẫn còn là một DN mới, còn non trẻ trong ngành, nhưng với sự nỗ lực công ty vẫn đang hoạt động khá ổn định Dựa vào bảng 2.1, ta thấy được tổng doanh thu và tổng chi phí trong năm hoạt động của công ty tăng đều, mặc dù lợi nhuận có sự tăng giảm khác nhau qua các năm
Cụ thể là doanh thu năm 2021 có tăng 831,06 triệu đồng, ứng với 59,28% so với năm
2020 vì công ty nhận được nhiều hợp đồng giao nhận hơn, nhưng theo đó chi phí mà
DN bỏ ra cũng nhiều hơn , do công ty đầu tư vào cơ sở vật chất Vì vậy, lợi nhuận năm
2021 giảm nhẹ so với năm 2020 (31,58%) Đối với năm 2022, thị trường XNK tại Việt Nam trở nên nhộn nhịp hơn hẳn, dựa vào việc ký kết các hiệp định thương mại tự do, Việt Nam đã vươn tới hầu hết các thị trường trên thế giới Doanh thu của công ty là 4.307,57 triệu đồng, ứng với 92,91%, tăng mạnh so với năm 2021 một khoản là 2.072,07 triệu đồng Bên cạnh đó, DN cũng đã điều chỉnh chi phí của mình là 4.300,56 triệu đồng, ứng với 92,98%, vì thế lợi nhuận của công ty trong năm 2022 tăng 61,65% so với năm trước, tức 2,0853 triệu đồng
Biểu đồ 2.1 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty (2020 – 2022) ĐVT: triệu đồng
2.2 Phân tích tình hình doanh thu
Các hoạt động đem lại doanh thu cho công ty KMN bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ (dịch vụ vận tải, kho bãi, ), doanh thu từ hoạt động tài chính và các thu nhập khác ngoài 2 hoạt động trên Tình hình doanh thu theo từng hoạt động của công ty được thể hiện trong bảng 2.2 dưới đây:
Bảng 2.2 Doanh thu theo từng hoạt động của công ty (2020 – 2022) ĐVT: triệu đồng
Nhận xét: Trong giai đoạn 2020 -2022, công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ bằng doanh thu thuần Như vậy, ta thấy được tổng doanh thu của công ty phần lớn là doanh thu thuần từ việc thanh lý các hợp đồng vận tải Doanh thu thuần của công ty vẫn tăng trong 3 năm, năm 2021 so với 2020 tăng 826 triệu đồng, ứng với 59,04%; năm 2022 lại có mức tăng 2.070 triệu đồng, ứng với 93,03% so với năm 2021 Việc doanh thu thuần tăng liên tục trong 3 năm có thể được giải thích là do các hiệp định tự do thương mại mới được ký kết, giúp thị trường XNK Việt Nam được mở rộng, mang lại nhiều lợi thế cho các
DN cung cấp dịch vụ vận tải như công ty KMN
Doanh thu HĐTC của công ty tăng không đều, năm 2021 tăng 138,1% so với 2020 và 2022 tăng 57,14% so với năm 2021 Doanh thu HĐTC này gồm các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi cho vay Như vậy, DN được hưởng khoản tiền lãi vay từ một số khoản vay trong năm dành cho các khách hàng nhỏ lẻ
Biểu đồ 2.2 Doanh thu theo từng hoạt động của công ty (2020– 2022) ĐVT: triệu đồng
Các loại chi phí mà DN chi trong năm bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí cho hoạt động quản lý kinh doanh (chi phí nhân viên quản lý; chi phí vật liệu quản lý; thuế, phí và lệ phí; …), chi phí tài chính – chi phí lãi vay, và một số các chi phí khác.
Nhận xét: Từ bảng 2.3 ở dưới, tình hình chi phí của công ty nhìn chung tăng không đều qua các năm và có phần tương tự như doanh thu Tổng chi phí năm 2021 tăng 59,66% so với năm 2020, tương đương 832,73 triệu đồng Đối với chi phí năm 2022 tăng mạnh so với năm 2021 tỷ lệ gia tăng tương tự với doanh thu cùng kỳ là 92,98%, tương đương 2.072,07 triệu đồng
Bảng 2.3 Chi phí theo từng hoạt động của công ty (2020 – 2022) ĐVT: triệu đồng
Mức Tỷ lệ (%) Giá vốn
Giá vốn hàng bán trong giai đoạn này cũng tăng liên tục theo sự tăng trưởng của doanh thu thuần Tại năm 2020, giá vốn hàng bán là 1.345 triệu đồng; đến năm 2021 tăng lên khoảng 60,52%, chênh lệch 814 triệu đồng Một trong các lý do khiến GVHB tăng trong giai đoạn này là do giá xăng dầu tăng giảm không ổn định gây ảnh hưởng đến chi phí của dịch vụ vận tải của công ty Năm 2022 GVHB tăng mạnh nhất với mức tăng trưởng 2.022 triệu đồng, tương đương 93,65% GVHB năm 2021 Nhìn chung xu hướng tăng trưởng này là hợp lý khi doanh thu thuần cũng gia tăng qua các năm, tuy nhiên, sự tăng trưởng này cũng là do công ty ký được hợp đồng hợp tác với bên giao nhận mới, chất lượng tốt hơn, an toàn hơn Bên cạnh đó, vấn đề xăng dầu cũng ảnh hưởng phần nào đến GVHB năm 2022 Chi phí tài chính của công ty năm 2021 là 28 triệu đồng, tăng 9 triệu đồng so với năm trước, nguyên nhân là do công ty chi trả lãi vay với ngân hàng Cũng vậy, năm 2022 có chênh lệch 14 triệu đồng, tương ứng 50% so với năm 2021, khoản chi trong năm này chủ yếu vẫn đến từ việc chi trả lãi vay
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty năm 2021 có tăng nhẹ 10 triệu đồng, tương ứng tăng 32,26% so với năm 2020 Tiếp đó, năm 2022 tăng 87,8%, mức chênh lệch là
36 triệu đồng so với năm 2021 là do việc chi trả tiền thuê văn phòng, cùng dịch vụ ngoài cần thiết cho hợp đồng với bên giao nhận mới và một số chi phí bằng tiền khác
Biểu đồ 2.3 Tổng chi phí của công ty trong giai đoạn năm 2020 2022 – ĐVT: triệu đồng
Lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu của DN, vậy nên việc phân tích lợi nhuận khi phân tích KQKD là một việc làm rất quan trọng Lợi nhuận trước thuế của công ty gồm: lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác Sau đó trừ đi thuế thu nhập DN, ta sẽ có được lợi nhuận sau thuế
Theo bảng 2.5, ta thấy được lợi nhuận của công ty được hình thành chủ yếu từ lợi nhuận của HĐBH & CCDV Lợi nhuận sau thuế của năm 2021 giảm 1,5615 triệu đồng, tương đương với giảm 31,58% so với năm 2020, mặc dù doanh thu trong năm 2021 có tăng nhưng tốc độ tăng chi phí nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu khiến lợi nhuận giảm Tuy nhiên, LNST của năm 2019 đã tăng trưởng khá tốt với mức tăng trưởng là 2,0853 triệu đồng, tăng 61,65% so với năm 2021 do GVHB và chi phí tài chính có tăng nhưng không nhiều Nhìn chung, kết quả HĐKD của công ty qua 3 năm khá hiệu quả, hằng năm đều có lãi
Bảng 2.4 Lợi nhuận theo từng hoạt động của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
Tỷ lệ (%) Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 6,94 4 6 -2,94
Tổng lợi nhuận trước thuế 6,18 4,51 7,01 -1,67
Lợi nhuận sau thuế TNDN 4,944 3,3825 5,4678
Biểu đồ 2.4 Tổng lợi nhuận của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
2.3 Phân tích các chỉ tiêu tài chính
2.3.1 Nhóm chỉ tiêu thanh toán
Chỉ tiêu về tình hình thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình công ty hiện tại là tốt hay xấu, qua đó nhằm đưa ra các biện pháp nâng cao KQKD của công ty cho kịp thời và hợp lý nhất
Bảng 2.5 Khả năng thanh toán hiện hành của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Khả năng thanh toán hiện hành (1)/(2) 2,2 1,6 1,56
THỰ C TR NG HO Ạ ẠT ĐỘ NG KINH DOANH T ẠI CÔNG TY
Phân tích tình hình doanh thu
Các hoạt động đem lại doanh thu cho công ty KMN bao gồm doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ (dịch vụ vận tải, kho bãi, ), doanh thu từ hoạt động tài chính và các thu nhập khác ngoài 2 hoạt động trên Tình hình doanh thu theo từng hoạt động của công ty được thể hiện trong bảng 2.2 dưới đây:
Bảng 2.2 Doanh thu theo từng hoạt động của công ty (2020 – 2022) ĐVT: triệu đồng
Nhận xét: Trong giai đoạn 2020 -2022, công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ sẽ bằng doanh thu thuần Như vậy, ta thấy được tổng doanh thu của công ty phần lớn là doanh thu thuần từ việc thanh lý các hợp đồng vận tải Doanh thu thuần của công ty vẫn tăng trong 3 năm, năm 2021 so với 2020 tăng 826 triệu đồng, ứng với 59,04%; năm 2022 lại có mức tăng 2.070 triệu đồng, ứng với 93,03% so với năm 2021 Việc doanh thu thuần tăng liên tục trong 3 năm có thể được giải thích là do các hiệp định tự do thương mại mới được ký kết, giúp thị trường XNK Việt Nam được mở rộng, mang lại nhiều lợi thế cho các
DN cung cấp dịch vụ vận tải như công ty KMN
Doanh thu HĐTC của công ty tăng không đều, năm 2021 tăng 138,1% so với 2020 và 2022 tăng 57,14% so với năm 2021 Doanh thu HĐTC này gồm các khoản thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, lãi cho vay Như vậy, DN được hưởng khoản tiền lãi vay từ một số khoản vay trong năm dành cho các khách hàng nhỏ lẻ
Biểu đồ 2.2 Doanh thu theo từng hoạt động của công ty (2020– 2022) ĐVT: triệu đồng
Các loại chi phí mà DN chi trong năm bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí cho hoạt động quản lý kinh doanh (chi phí nhân viên quản lý; chi phí vật liệu quản lý; thuế, phí và lệ phí; …), chi phí tài chính – chi phí lãi vay, và một số các chi phí khác.
Nhận xét: Từ bảng 2.3 ở dưới, tình hình chi phí của công ty nhìn chung tăng không đều qua các năm và có phần tương tự như doanh thu Tổng chi phí năm 2021 tăng 59,66% so với năm 2020, tương đương 832,73 triệu đồng Đối với chi phí năm 2022 tăng mạnh so với năm 2021 tỷ lệ gia tăng tương tự với doanh thu cùng kỳ là 92,98%, tương đương 2.072,07 triệu đồng
Bảng 2.3 Chi phí theo từng hoạt động của công ty (2020 – 2022) ĐVT: triệu đồng
Mức Tỷ lệ (%) Giá vốn
Giá vốn hàng bán trong giai đoạn này cũng tăng liên tục theo sự tăng trưởng của doanh thu thuần Tại năm 2020, giá vốn hàng bán là 1.345 triệu đồng; đến năm 2021 tăng lên khoảng 60,52%, chênh lệch 814 triệu đồng Một trong các lý do khiến GVHB tăng trong giai đoạn này là do giá xăng dầu tăng giảm không ổn định gây ảnh hưởng đến chi phí của dịch vụ vận tải của công ty Năm 2022 GVHB tăng mạnh nhất với mức tăng trưởng 2.022 triệu đồng, tương đương 93,65% GVHB năm 2021 Nhìn chung xu hướng tăng trưởng này là hợp lý khi doanh thu thuần cũng gia tăng qua các năm, tuy nhiên, sự tăng trưởng này cũng là do công ty ký được hợp đồng hợp tác với bên giao nhận mới, chất lượng tốt hơn, an toàn hơn Bên cạnh đó, vấn đề xăng dầu cũng ảnh hưởng phần nào đến GVHB năm 2022 Chi phí tài chính của công ty năm 2021 là 28 triệu đồng, tăng 9 triệu đồng so với năm trước, nguyên nhân là do công ty chi trả lãi vay với ngân hàng Cũng vậy, năm 2022 có chênh lệch 14 triệu đồng, tương ứng 50% so với năm 2021, khoản chi trong năm này chủ yếu vẫn đến từ việc chi trả lãi vay
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty năm 2021 có tăng nhẹ 10 triệu đồng, tương ứng tăng 32,26% so với năm 2020 Tiếp đó, năm 2022 tăng 87,8%, mức chênh lệch là
36 triệu đồng so với năm 2021 là do việc chi trả tiền thuê văn phòng, cùng dịch vụ ngoài cần thiết cho hợp đồng với bên giao nhận mới và một số chi phí bằng tiền khác
Biểu đồ 2.3 Tổng chi phí của công ty trong giai đoạn năm 2020 2022 – ĐVT: triệu đồng
Lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu của DN, vậy nên việc phân tích lợi nhuận khi phân tích KQKD là một việc làm rất quan trọng Lợi nhuận trước thuế của công ty gồm: lợi nhuận gộp từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác Sau đó trừ đi thuế thu nhập DN, ta sẽ có được lợi nhuận sau thuế
Theo bảng 2.5, ta thấy được lợi nhuận của công ty được hình thành chủ yếu từ lợi nhuận của HĐBH & CCDV Lợi nhuận sau thuế của năm 2021 giảm 1,5615 triệu đồng, tương đương với giảm 31,58% so với năm 2020, mặc dù doanh thu trong năm 2021 có tăng nhưng tốc độ tăng chi phí nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu khiến lợi nhuận giảm Tuy nhiên, LNST của năm 2019 đã tăng trưởng khá tốt với mức tăng trưởng là 2,0853 triệu đồng, tăng 61,65% so với năm 2021 do GVHB và chi phí tài chính có tăng nhưng không nhiều Nhìn chung, kết quả HĐKD của công ty qua 3 năm khá hiệu quả, hằng năm đều có lãi
Bảng 2.4 Lợi nhuận theo từng hoạt động của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
Tỷ lệ (%) Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 6,94 4 6 -2,94
Tổng lợi nhuận trước thuế 6,18 4,51 7,01 -1,67
Lợi nhuận sau thuế TNDN 4,944 3,3825 5,4678
Biểu đồ 2.4 Tổng lợi nhuận của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
2.3 Phân tích các chỉ tiêu tài chính
2.3.1 Nhóm chỉ tiêu thanh toán
Chỉ tiêu về tình hình thanh toán là cơ sở để đánh giá tình hình công ty hiện tại là tốt hay xấu, qua đó nhằm đưa ra các biện pháp nâng cao KQKD của công ty cho kịp thời và hợp lý nhất
Bảng 2.5 Khả năng thanh toán hiện hành của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Khả năng thanh toán hiện hành (1)/(2) 2,2 1,6 1,56
Dựa vào bảng 2.5, ta có thể thấy khả năng đáp ứng nhu cầu chi trả các khoản nợ của công ty Trong giai đoạn 2020 – 2022 chỉ số này của công ty luôn lớn hơn 1, nghĩa là công ty hoàn toàn khả năng thanh toán có các khoản nợ ngắn hạn trong vòng 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh Hay có thể nói là năm 2020 cứ 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ được đảm bảo trả bằng 2,2 đồng TSNH, năm 2021 là 1,6 đồng (giảm 0,6 đồng so với năm
2020) và năm 20 là 1,56 đồng (giảm 0,04 đồng so với năm 20 ) Tuy có giảm 22 21 nhưng hệ số vẫn duy trì ở mức > 1 trong 3 năm vậy nên tình hình tài chính của DN đang ở mức ổn định để đảm bảo tốt khả năng thanh toán ngắn hạn của mình
Bảng 2.6 Khả năng thanh toán nhanh của công ty giai đoạn 2020 – 2022 ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022
Khả năng thanh toán nhanh
Hệ số trên cho ta thấy khả năng thanh toán bằng tiền của công ty, loại bỏ hàng tồn kho vì nó có tính thanh khoản thấp hơn Như vậy có thể hiểu là, năm 2020 với 1 đồng nợ ngắn hạn có thể được đảm bảo thanh toán bằng 2,16 đồng TSNH, năm 2021 sẽ là 1,58 đồng (giảm 0,58 đồng so với 2020) và năm 2019 thì 1 đồng nợ ngắn hạn sẽ được đảm bảo trả bằng 1,43 đồng (giảm 0,15 đồng so với 2021) Trong 3 năm, khả năng thanh toán nhanh của công ty vẫn có giá trị lớn hơn 1, và ngang bằng với khả năng thanh toán hiện hành cho thấy TSNH của công ty không phụ thuộc quá nhiều vào hàng tồn kho
2.3.2 Nhóm chỉ tiêu sinh lợi Để đánh giá đúng đắn về lợi nhuận thì không chỉ quan tâm đến tổng mức lợi nhuận mà còn cần phải quan tâm đến nguồn lực kinh tế tài chính mà doanh nghiệp đã sử dụng để tạo ra lợi nhuận
Bảng 2.7 Các tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản
Tổng tài sản Triệu đồng 3.102 4.386 5.662
Tỷ số trên cho biết khả năng sinh lời từ 1 đồng tài sản được đầu tư và phản ánh hiệu quả của việc quản lý, sử dụng vốn của DN Theo kết quả tính toán trên, hệ số ROA của công ty tăng giảm không đều Năm 2020 có tỷ số cao nhất là 0,16%, tức là 1 đồng tài sản mà công ty bỏ ra sẽ tạo được 0,16 đồng LNST, tương tự, năm 2021 có tỷ số 0,07% thì 1 đồng tài sản bỏ ra sẽ tạo được 0,07 đồng (giảm 0,09 đồng so với năm 2020) và năm 2022 có tỷ số 0,09% thì 1 đồng tài sản bỏ ra sẽ thu được 0,09 đồng LNST (tăng 0,02 so với năm 2021) Mặc dù tỷ số của cả năm đều dương, tức là công ty có lãi, nhưng rất ít vì các tỷ số đều nhỏ hơn 1%, vậy nên DN cần lưu ý trong việc sử dụng và quản lý tài sản sao cho hiệu quả
Bảng 2.8 Các tỷ số lợi nhuận trên doanh thu thuần
Doanh thu thuần Triệu đồng 1.399 2.225 4.295
Đánh giá chung về hoạt độ ng kinh doanh t ại Công ty KMN trong giai đoạ n 2020 –
Sau khi phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Dịch vụ Vận tải Xuất nhập khẩu KMN qua các báo cáo tài chính, các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lợi, đã cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty dưới một góc độ tổng quan như sau:
Qua 3 năm 2020 – 2022, tổng doanh thu của công ty qua các năm đều tăng Trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất, và gần như toàn bộ tổng doanh thu của công ty Về lợi nhuận, công ty đều có lợi nhuận, lợi nhuận sau thuế năm
2022 cao nhất do công ty cố gắng tiết kiệm chi phí, và giá vốn hàng bán có tăng nhưng không tăng nhiều Tuy nhiên, vấn đề chi phí của công ty vẫn còn gặp nhiều trở ngại, chi phí trong 3 năm đều tăng, đặc biệt trong năm 2021 – 2022 chi phí tăng mạnh (tăng 92,98%) cao hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu (92,9%), như vậy công ty cần quản lý lại chi phí, tiết kiệm chi phí hơn
Các chỉ tiêu khả năng thanh toán và sinh lợi của công ty khá ổn định cho thấy công ty đã sử dụng vốn có hiệu quả, cần phát huy các chỉ tiêu này để đảm bảo tính ổn định cho hoạt động động kinh doanh của công ty Tuy nhiên tỷ số nợ trên VCSH đang khá cao, với năm 2021 và 2022 trên mức 1, công ty cần lưu ý nhiều ở chỉ tiêu này để khắc phục, đảm bảo an toàn tài chính
Về cơ cấu quản lý hành chính của công ty nhìn chung là gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban được quy định các chức năng, nhiệm vụ cụ thể, không bị chồng chéo chức năng giữa các phòng ban
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG
TY DỊCH VỤ VẬN TẢI XUẤT NHẬP KHẨU KMN
3.1 Một số giải pháp cải thiện KQKD của công ty
Việc nghiên cứu các biện pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng và cần thiết Nó sẽ đưa ra cho doanh nghiệp những phương hướng giải quyết nhất định tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể Trên cơ sở đó, doanh nghiệp nào nắm bắt và áp dụng một cách linh hoạt sẽ mang lại hiệu quả kinh doanh cao
3.1.1 Các giải pháp tài chính Đối với chi phí nguyên vật liệu, văn phòng phẩm: Công ty cần quy định định mức sử dụng cho từng bộ phận Đồng thời, Tổng giám đốc hoặc nhà quản lý kinh doanh cần tiến hành lựa chọn nhà cung cấp dựa trên báo giá do nhà cung cấp gửi đến, căn cứ vào các tiêu chí do công ty x dựng như giá ây cả, chất lượng và uy tín trong bán hàng và giao hàng Định kỳ, tiến hành đánh giá lại nhà các nhà cung cấp và báo cáo lại cho Ban Giám Đốc Đối với chi phí mua ngoài: như điện, nước, chi phí tiếp khách, đàm phán, ký kết hợp đồng, Công ty cần thực hiện chính sách hạn chế, tiết kiệm hết mức có thể cho những chi phí trên, vì đây là những chi phí công ty có thể chủ động tiết kiệm được
Theo tỷ số nợ trên VCSH thì công ty đang có nguồn vốn dựa vào các khoản vay khá nhiều Vì vậy, công ty cần quản lý các khoản vay một cách khôn ngoan và có các biện pháp để giảm thiểu rủi ro khi vay:
- Công ty cần theo dõi dòng tiền ra vào doanh nghiệp để đảm bảo khả năng trả vốn và lãi vay
- Sử dụng vốn vay đúng mục đích
- Không nên đi vay từ quá nhiều nguồn để có thể kiểm soát được các khoản vay
- Cần xây dựng mối quan hệ tốt với ngân hàng để có thể được hưởng các ưu đãi về lãi suất, đàm phán các điều kiện vay vốn khi kinh tế khó khăn…
- Tận dụng các hỗ trợ, tư vấn tài chính từ ngân hàng Các ngân hàng cũng không muốn doanh nghiệp không trả được nợ, vì vậy, họ có thể cung cấp các dịch vụ tư vấn tài chính giúp quản
24 trị rủi ro trực tiếp trên khoản vay
Yếu tố con người là yếu tố quyết định, ở nhiều nước phát triển trên thế giới như Mỹ và Nhật thì yếu tố con người luôn là yếu tố quan trọng nhất, quyết định sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp chứ không phải là sự hùng mạnh về tài chính Do đó, công tác đào tạo nâng cao chất lượng các cán bộ công nhân viên là điều luôn cần dù đây là một công tác khó và lâu dài
Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn các cán bộ hơn nữa, đảm bảo chất lượng đầu vào để giảm được chi phí đào tạo sau này Mặt khác, liên tiếp cử các cán bộ nhân viên đi nâng cao kiến thức, công nghệ mới Nhằm tăng cường hiệu quả cũng như sự đoàn kết trong công ty, nên thực hiện chính sách nhân viên cũ, lâu năm với nhân viên mới, cứ một nhân viên mới vào sẽ được một nhân viên có kinh nghiệp ở công ty cùng ngành nghề kèm cặp, hướng dẫn
Công ty cần chú ý đến phân phối thu lao động, trả lương theo đúng năng lực và khả năng của người lao động, có thêm những chính sách đãi ngộ như: tăng thưởng, tổ chức liên hoan thường niên, đi du lịch cho nhân viên Làm được như vậy sẽ tạo thêm động lực thúc đẩy người lao động tự nâng cao trình độ và năng lực để hoàn thành công việc tốt hơn
Tiến hành phân tích thị trường, nhu cầu thị trường, năng lực công nghệ của công ty để lựa chọn máy móc thiết bị sao cho phù hợp nhằm đem lại hiệu quả cao nhất
Dịch vụ chủ yếu của công ty là dịch vụ vận tải mà các loại hình dịch vụ tập trung nhiều đến vận tải, các thiết bị liên quan đến tổng hợp hàng hóa, phân phối, lưu kho lưu bãi vì vậy việc cập nhập các công nghệ mới là không thể thiếu với một công ty giao nhận Và để làm được điều đó công ty cần xây dựng mối quan hệ với các cơ quan nghiên cứu, ứng dụng khoa học kỹ thuất trong và ngoài nước để nắm bắt các công nghệ phát triển Đại lý là những người cung cấp dịch vụ đầu vào cho công ty, là một trong những yếu tố quyết định năng lực cạnh tranh của công ty vì đại lý là người quyết định chất lượng dịch