Phân tích hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu

+ Xác định công thức tính chỉ tiêu phân tích Chỉ tiêu phân tích doanh thu R = ΣqpeTrong đó:R: Doanh thu q: Sản lượng sản phẩm loại ip: Đơn giá sản phẩm loại ie: Tỷ giá hối đoái loại i T

BỘ TÀI CHÍNH TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING

Khoa Thương Mại

BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC VÀ

MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH

ST

MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH

4 Lý Thị Thanh Tuyền 2021009176 100%

CHƯƠNG 3 Bài 1:

1 Doanh thu XK (1000 USD)

Doanh thu XK (1000 VND)

2 Doanh thu bán hàng NK (1000 VND)

1.320.00020.620.00010.319.000

1.315.00020.910.0006.233.800

1 Phân tích doanh thu của DN

2 Phân tích ảnh h ởng của tỉ giá và sản lượng đến từng bộ phận doanh thu Biết chỉ số giá XK tăng 7%; giá bán hàng NK tăng 10%.

Giải

1- Phân tích doanh thu của doanh nghiệp

- Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

- Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu và biến động doanh thu theo cơ

+ Phân tích tổng doanh thu

- Doanh thu NK ở kỳ thực hiện đạt 6,233.8 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 22.97% Như vậy, so với kỳ kế hoạch giảm 4,085.2 triệu đồng, hay giảm 39.59% về giá trị và giảm 72.94% về tỉ trọng

2- Phân tích ảnh hưởng của giá, tỷ giá và sản lượng đến từng bộ phận doanh thu

+ Xác định công thức tính chỉ tiêu phân tích

Chỉ tiêu phân tích doanh thu R = Σqpe

Trong đó:

R: Doanh thu

q: Sản lượng sản phẩm loại i

p: Đơn giá sản phẩm loại i

e: Tỷ giá hối đoái loại i

Từ công thức này cho thấy có hai nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của R là q, p

và e Ba nhân tố này có quan hệ tích số với nhau, vì thế, phương pháp thay thế liên hoàn được áp dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố theo trình tự thay thế lần lượt là q, p và e

+ Phân tích các nhân tố ảnh hưởng doanh thu XK

- Do sản lượng xuất khẩu và nhập khẩu đều giảm làm cho tổng doanh thu

thực hiện giảm 6,076.649 tỷ dồng hay giảm 19,64% so với kế hoạch

- Do giá bán xuất khẩu và nhập khẩu đều tăng làm cho tổng doanh thu thực

hiện tăng 1,910.3185 tỷ đồng hay tăng 7,68% so với kế hoạch

- Do tỷ giá hối đoái tăng làm cho tổng doanh thu thực hiện tăng 368,9746

triệu đồng hay tăng 1,796% so với kế hoạch

Bài 2:

Chỉ tiêu Kỳ kinh doanh trước

(triệu đồng) Kỳ nghiên cứu (triệu đồng)1.Doanh thu XK

2.Doanh thu bán hàng NK

3 Doanh thu bán hàng trong nước

26.46125.6553.452

42.35326.1084.284

Phân tích doanh thu của DN và các nhân tố ảnh h ởng.

Biết rằng:

- Giá XK bằng VNĐ giảm 5% so với kỳ báo cáo;

- Giá bán hàng nhập khẩu tăng 5%;

- Giá bán hàng trong n ớc thay đổi không đáng kể.

Giải

Phân tích doanh thu của doanh nghiệp

- Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

- Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu và biến động doanh thu theo

Doanh thu NK ở kỳ thực hiện đạt 26,108 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 35.89% Nhưvậy, so với kỳ kinh doanh trước tăng 453 triệu đồng, hay tăng 1.77% về giá trị và giản 10.28% về tỉ trọng

Doanh thu nội địa ở kỳ thực hiện đạt 4,284 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 5.89% Như vậy, so với kỳ kinh doanh trước tăng 832 triệu đồng, hay tăng 24.1% về giá trị vàgiảm 0.32% về tỉ trọng

Phân tích nhân tố ảnh hưởng

+ Xác định công thức tính chỉ tiêu phân tích

Chỉ tiêu phân tích doanh thu R = Σqp

Trong đó:

R: Doanh thu

Discover more from:

q: Sản lượng sản phẩm loại i

p: Đơn giá sản phẩm loại i

Từ công thức này cho thấy có hai nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của R là q và

p Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau, vì thế, phương pháp thay thế liên hoànđược áp dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố theo trình tự thay thế lần lượt là q và p

- Giá hàng XK giảm bằng 5% so với kỳ kỳ kinh doanh trước

- Do giá bán biến động (giá xuất khẩu giảm 5%, giá nhập khẩu tăng 5%, giá nội

địa không đổi) làm cho tổng doanh thu giảm 986 triệu đồng hay giảm 1,34%

Bài 3:

Mức tiêu thụ trong năm của DN

4,00015,0005,0006,000

Yêu cầu:

- Phân tích doanh thu của DN

- Phân tích các nhân tố ảnh hưởng, từ đó đưa ra giải pháp ứng xử của bạn.

- Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu

- Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu và biến động doanh thu theo

Δri I’Ri (%)

Δ(ri/R)(%)

Doanh thu mặt hàng A kỳ thực hiện đạt 60,000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 66,67% Như vậy, so với kỳ kế hoạch tăng 4,000 triệu đồng, hay tăng 7,14% về giá trị

và giảm 7.01% về tỉ trọng

Doanh thu mặt hàng B kỳ thực hiện đạt 30,000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 33,33% Như vậy, so với kỳ kế hoạch tăng 10,000 triệu đồng, hay tăng 50% về giá trị

và tăng 7.01% về tỉ trọng

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp

+ Xác định công thức tính chỉ tiêu phân tích

Chỉ tiêu phân tích doanh thu R = Σqi*psi

Trong đó:

R: Doanh thu

qi: Sản lượng sản phẩm loại i

psi: Đơn giá sản phẩm loại i

Từ công thức này cho thấy có hai nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của R là q và

ps Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau, vì thế, phương pháp thay thế liên hoàn được áp dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố theo trình tự thay thế lần lượt là q và ps

Doanh thu của doanh nghiệp kỳ thực hiện đạt 90,000 triệu đồng Như vậy, so với

kỳ kế hoạch tăng 14,000 triệu đồng , hay tăng 18,42%

Nguyên nhân là do:

- Do sản lượng tăng làm cho doanh thu tăng 13,000 triệu đồng, hay tăng 17.11%

- Do đơn giá tăng làm cho doanh thu tăng 1,000 triệu đồng, hay tăng 1.12%

Giải pháp:

Doanh nghiệp có thể chủ động ứng phó như sau Đối với mặt hàng A, có thể đẩy mạnh bán mặt hàng này trong thời gian hợp lý nhưng vẫn cầm chừng giá bán; trong thời gian đó, doanh nghiệp thực hiện nghiên cứu, sản xuất sản phẩm khác ưu việt hơn, mẫu mã bắt mắt để đưa ra thị trường Đối với mặt hàng B thì doanh nghiệp tận dụng thời điểm này để đẩy mạnh hoạt động sản xuất, bán hàng thông qua mở rộng quy mô sản xuất, xúc tiến thương mại để có được doanh thu kỳvọng

Câu 4:

Thị trường

và sản phẩm

XK

Đơn vị tính Kế hoạch Thực hiện

Sản lượng Đơn giá

(1.000 usd) Sản lượng (1.000 usd)Đơn giá -EU

35153020

1600160012002500

30204020

Phân tích doanh thu xuất khẩu và các nhân tố ảnh h ởng đến doanh thu xuất khẩu của một doanh nghiệp.

Giải

Theo bài ta có:

- Sản phẩm thảm len:

- Mặt hàng quần áo:

Phân tích doanh thu XNK:

- Chỉ tiêu phân tích: Doanh thu xuất khẩu

- Nội dung phân tích: biến động tổng doanh thu xuất khẩu và biến động doanh thu theo cơ cầu bộ phận (thị trường và sản phẩm)

- Tính các giá trị: ∆R , I’R , ∆ri , I’ri , ∆(ri/R)

Δri I’Ri (%)

Δ(ri/R)(%)

Thảm len 100,000 64.52 96,000 53.93 -4,000 -4 -10.59Quần áo 55,000 35.48 82,000 46.07 27,000 49.09 10.59Cộng 155,000 100 178,000 100 23,000 -

*Phân tích theo thị trường

Đơn vị: ngàn USDThị

trường

xuất khẩu

Kỳ kế hoạch Kỳ thực hiện Biến động( Tỉ trọng(%) ( Tỉ trọng(%) Δri I’Ri (%) Δ(ri/R)(%)

1 2 3 4 5=3-1 6=5/1 7=4-2

EU 85,000 54.84 80,000 44.94 -5,000 -5.88 -9.9

Mỹ 70,000 45.16 98,000 55.06 28,000 40 9.9Cộng 155,000 100 178,000 100 23,000 -

+ Phân tích tổng doanh thu

- Nếu xét theo cơ cấu thị trường xuất khẩu: Doanh thu thị trường EU thực hiện

là 80 triệu USD, chiếm tỷ trọng 44,94% Như vậy so với kế hoạch, giảm 5 triệu USD hay giảm 5,88% về mặt giá trị; giảm 9,9% về mặt tỷ trọng Doanh thu thị trường Mỹ thực hiện là 98 triệu USD, chiếm tỷ trọng 55,06% Như vậy

so với kế hoạch, tăng 28 triệu USD hay tăng 40% về mặt giá trị; tăng 9,9% vềmặt tỷ trọng

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu:

+ Xác định công thức tính chỉ tiêu phân tích

Chỉ tiêu phân tích doanh thu R = Σqp

Trong đó:

R: Doanh thu

q: Sản lượng sản phẩm loại i

p: Đơn giá sản phẩm loại i

Từ công thức này cho thấy có hai nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của R là q và

p Hai nhân tố này có quan hệ tích số với nhau, vì thế, phương pháp thay thế liên hoànđược áp dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố theo trình tự thay thế lần lượt là q và p

Chỉ xét theo sản phẩm xuất khẩu

* Ảnh hưởng của q

Δ= [(1600 – 2000)*35 + (1200 – 1000)*30] + [(1600 –

1000)*15 + (2500 – 2000)*20] = 11000 (ngàn USD)

I’ = = = 7,1 (%)

* Ảnh hưởng của p

[1600*(30 – 35) + 1200*(40 - 30)] + [(1600*(20 – 15) + 2500*(20-20)] = 12000 (ngàn USD)

CHƯƠNG 4 Bài 1

1 Số lượng sản phẩm (cái)

2 Mức tiêu hao vật liệu (kg)

3 Đơn giá vật liệu (1.000 đ)

1000105

12009.55.5

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng

Ảnh hưởng của sản lượng q

- Do mức tiêu hao nguyên vật liệu giảm làm tổng chi phí giảm 3 triệu đồng (hay giảm 5% so với kế hoạch)

- Do đơn giá nguyên vật liệu tăng làm tổng chi phí tăng 10 triệu đồng (hay tăng 5.7% so với kế hoạch)

Bài 2:

Sản phẩm Đơn vịtính Sản lượng sản phẩm XK Chi phí bình quân đơn vị sảnphẩm (triệu đồng)

Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện

Phân tích tình hình chi phí xuất khẩu

- Chỉ tiêu phân tích: chi phí kinh doanh

- Nội dung phân tích là phân tích tổng hợp chi phí kinh doanh và chi phí theo

cơ cấu mặt hàng

- Tính các giá trị: TC, I’TC, tci, I’tci, (tci/TC);

Đơn vị: triệu đồngSản phẩm

Kỳ kế hoạch Kỳ thực hiện Biến động( Tỉ trọng(%) ( Tỉ trọng(%) I’ (%)(3 / 1) (4 – 2)

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng

*Ảnh hưởng của sản lượng q

Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

- Sản phẩm B: Chi phí nguyên kỳ thực hiện là 90,000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 39.1% Do đó so với kỳ kế hoạch tăng 30,000 triệu đồng, tức tăng 50% về giá trị và tăng 8.6% về tỉ trọng

- Sản phẩm C: Chi phí nguyên kỳ thực hiện là 100,000 triệu đồng, không thay đổi so với kỳ kế hoạch và chiếm tỉ trọng 43.5%

C 45,000 39.1 51,000 37.8 6,000 13.3 -1.3Cộng 115,000 100 135,000 100 20,000 - -

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng

*Ảnh hưởng của sản lượng q

- Sản phẩm B: Chi phí nguyên kỳ thực hiện là 42,000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 31.1% Do đó so với kỳ kế hoạch tăng 2,000 triệu đồng, tức tăng 5% về giá trị và giảm3.7% về tỉ trọng

- Sản phẩm C: Chi phí nguyên kỳ thực hiện là 51,000 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 37.8% Do đó so với kỳ kế hoạch tăng 6,000 triệu đồng, tức tăng 13.3% về giá trị và giảm 1.3% về tỉ trọng

(

Tỉtrọng

Tỉtrọng(%) (2 - 1)

I’ (%)(3 / 1) (4 – 2)

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng

*Ảnh hưởng của sản lượng q

Tổng chi phí nguyên kỳ thực hiện là 1,450 triệu đồng, tăng so với kỳ kế hoạch

310 triệu đồng, tức tăng 27.19% về giá trị

Trong đó:

- Sản phẩm A: Chi phí nguyên kỳ thực hiện là 750 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 51.72% Do đó so với kỳ kế hoạch tăng 250 triệu đồng, tức tăng 50% về giá trị và tăng7.86% về tỉ trọng

- Sản phẩm B: Chi phí nguyên kỳ thực hiện là 700 triệu đồng, chiếm tỉ trọng 48.28% Do đó so với kỳ kế hoạch tăng 60 triệu đồng, tức tăng 9.38% về giá trị và giảm 7.86% về tỉ trọng.

*Tiềm năng giảm chi phí

Theo công thức: TC = q*n*pb, phân tích các cách thức giảm chi phí

- Giảm sản lượng sản phẩm q: Tất cả các doanh nghiệp khi tham gia sản xuất kinh doanh đều mong muốn doanh nghiệp được phát triển và mở rộng quy mô Điều này thể hiện qua sản lượng sản xuất và bán hàng tăng theo từng giai đoạn kinh doanh Việc giảm sản lượng để giảm chi phí là phương án đi ngược lại điều trên

- Giảm đơn giá lao động: Đơn giá lao động là nhân tố do thị trường điều chỉnh

cụ thể là quy luật cung – cầu lao động Doanh nghiệp giảm đơn giá lao động sẽ làm cho người lao động rời bỏ công ty này sang công ty khác vì lương được trảthấp hơn thị trường lao động trả cho ho, nói cách khác là có doanh nghiệp khác trả cho người lao động với lương cao hơn

- Giảm tiêu hao lao động: Đây là nhân tố mà doanh nghiệp có thể điều chỉnh được theo hướng tích cực Cụ thể là để giảm chi phí thông qua giảm định mức tiêu hao lao động thì doanh nghiệp có thể đầu tư, nâng cao công nghệ sản xuất, nâng cao tay nghề lao động hoặc tổ chức lao động khoa học hơn Dù các giải pháp trên đòi hỏi nguồn tài chính lớn nhưng xét về lâu dài thì đây là cách tốt nhất để giảm chi phí tiền lương cho doanh nghiệp

Như vậy, giảm tiêu hao lao động là phương pháp tốt nhất để giảm chi phí tiền lương

800120,00095,00065,00015,0005,00010,000

1.11.151.11.051.05

1.151,251.11.051.05

Giải

Các nhân tố ảnh hưởng: q, n, , Trong đó q: sản lượng, n: định mức tiêu thụ các yếu tốchi phí, : các yếu tố chi phí, : giá bán sản phẩm Theo đề bài, ta có:

Đơn vị: 1,000 đồng

- Chỉ tiêu phân tích: Chi phí kinh doanh

- Nội dung phân tích: Tổng chi phí, tỷ suất chi phí và tiết kiệm chi phí (1) TC =

(2) =

(3) =

Đơn vị: triệu đồngSản

phẩm

Thực hiện Áp dụng chỉ số giá

160,000 96,000 145,454.55 83,478.25120,000 76,000 106,794.65 63,937.66

5,068.8

- Các nhân tố ảnh hưởng: q, n, , có quan hệ tích số và thương số với nhau Vì thế

áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để đo lường mức độảnh hưởng của từng nhân tố theo thứ tự: ,

*Ảnh hưởng của :

196,000 – 170,732.31 = 25,267.69 (triệu đồng)

I’

11,04% * 256,000 = 28,240.4 (triệu đồng)

- Do giá chi phí tăng làm cho tổng chi phí thực hiện tăng 252,6772 triệu đồng hay 14,8% Tỷ suất chi phí tăng 11,04%, nghĩa là để thu thêm 100 đồng doanh thu thì doanh nghiệp phải bỏ ra thêm 11,04 đồng chí phí Vì vậy gây lãng phí 282,624 triệu đồng

- Mặc dù giá bán nhưng không làm cho tổng chi phí thực hiện biến động Riêng tỷ suất chi phí giảm 9,05%, nghĩa là để thu thêm 100 đồng doanh thu thì doanh nghiệp phải bỏ ra thêm 9,05 đồng chí phí Nhờ đó tiết kiệm được 231,68 triệu đồng

- Số tiền mà doanh nghiệp tiết kiệm được do ảnh hưởng của giá bán tăng nhỏ hơn số tiền mà doanh nghiệp gây lãng phí do giá chi phí tăng Vì vậy, doanh nghiệp có thể cân nhắc việc xuất khẩu có nên thực hiện ngay lúc này hay chờ lúc giá bán tăng cao thì tiến hành xuất khẩu Cũng có thể cân nhắc việc thu hẹp quy mô sản xuất nếu giá chi phí tăng cao trong tương lại trong khi giá bán không có sự biến động nhiều

CHƯƠNG 5

Bài 1: Đơn vị tính: triệu đồng

Các Chỉ Tiêu Năm Trước Năm Nay Tuyệt ĐốiBiến ĐộngTương Đối

Lợi nhuận tr ớc thuế (EBT)

EBT0 = 11102 + 704 – 2475 – 3351 = 5980 (triệu ồng)

EBT1 = 16892 + 844 – 3506 – 4165 = 10065 (triệu ồng)

Lợi nhuận ròng (NI)

NI0 = EBT – EBT *20% = 5980 - 5980*20% = 4784 (triệu ồng) 0 0

NI1 = EBT – EBT *20% = 10065 - 10065*20% = 8052 (triệu ồng) 1 1

ROS = ROS – ROS = 10,75 – 8,74 = 2,01 (%) 1 0

Suất sinh lợi của chi phí (ROC)

Tỷ suất lợi nhuận của doanh thu năm nay là 10,75%, nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu sẽ tạo ra 10,75 đồng lợi nhuận cho doanhnghiệp Như vậy so với năm trước, tăng 2,01%; nghĩa là cứ 100 đồng doanh thu năm nay sẽ tạo ra thêm 2,01 đồng lợi nhuận snăm trước ó

Tỷ suất sinh lời của chi phí năm nay là 12,04%, nghĩa là cứ 100 đồng chi phí bỏ ra sẽ tạo ra 12,04 đồng lợi nhuận cho doanh nNhư vậy so với năm trước, tăng 2,47%; nghĩa là cứ 100 đồng chi phí bỏ ra trong năm nay, sẽ tạo ra thêm 2,47 đồng lợi nhuận năm trước đó

Nguyên nhân do:

Tốc độ tăng của doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ cao hơn tốc độ tăng của chi phí giá vốn hàng bán dẫsuất chi phí giá vốn hàng bán năm nay giảm 1,83%, giúp doanh nghiệp tiết kiệm được 1,338 tỷ đồng chi phí Tốc độ tăng của doanh thu thuần hoạt ộng kinh doanh cao hơn tốc độ tăng của chi phí quản lý dẫn đến tỷ suất chi phnăm nay giảm 0,56%, giúp doanh nghiệp tiết kiệm được 419,5 triệu đồng chi phí Do tốc độ tăng của doanh thu tài chhơn tốc độ tăng của chi phí tài chính dẫn đến tỷ suất chi phí tài chính năm nay tăng 1,24%, dẫn đến doanh nghiệp gây 21,77 triệu đồng chi phí

Tốc độ tăng của doanh thu thuần hoạt động kinh doanh thấp hơn tốc độ tăng của chi phí bán hàng dẫn đến tỷ suất chi

lý năm nay tăng 0,16%, dẫn đến doanh nghiệp gây lãng phí 119,86 triệu đồng

Xét về sự biến động của từng chỉ tiêu cho thấy, tổng doanh thu hoạt động kinh doanh tăng 20.153 triệu đồng, tương ư36,80%, trong đó doanh thu thuần bán hàng và cung ứng dịch vụ tăng 19.825 triệu đồng, tương ương tăng 37,17% làkhoản giảm trừ phát sinh cao hơn năm trước 1.817 triệu đồng với tỷ lệ tăng 32,52% Vì vậy doanh nghiệp cần làm rõnhân để có những biện pháp hạn chế phát sinh khoản tăng này Do Giá vốn hàng bán năm nay tăng 14.035 triệu đồngương tăng 33,23% (tăng gần bằng tỷ lệ tăng doanh thu thuần bán hàng) Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã quán líkhoản chi phí trong khâu mua hàng và cần phát huy hơn nữa để nâng cao lợi nhuận của doanh nghiệp

Ta thấy chi phí mà doanh nghiệp tiết kiệm được do sự biến động của tỷ suất chi phí cao hơn nhiều chi phí bị lãng phí Doanh nghiệp đã hoàn thành mục tiêu kế hoạch về lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh