Đề tài lập và phân tích bảng cân đối kế toán công tycổ phần bê tông ly tâm thủ đức

Báo cáo tài chính, làsản phẩm của ngành Kế toán tài chính, có chức năng tổng hợp và phân tích số liệutừ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp.Trong số các báo cáo t

BỘ TÀI CHÍNHTRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 2

ĐỀ TÀI:

LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY

Cổ phần Bê tông Ly tâm Thủ Đức



GVHD: ThS Võ Thị Thu Hà SVTH: Nguyễn Phan Bình Lớp: CLC-20DKT01 MSSV: 2021009960

TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023

BỘ TÀI CHÍNHTRƯỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETINGKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 2

ĐỀ TÀI:

LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY

Cổ phần Bê tông Ly tâm Thủ Đức



GVHD: ThS Võ Thị Thu Hà SVTH: Nguyễn Phan Bình Lớp: CLC-20DKT01 MSSV: 2021009960

TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2023

3 Về kỹ năng giao tiếp, kỹ năng mềm

4 Về kiến thức chuyên môn

ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký tên đóng dấu)

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên giáo viên hướng dẩn:

Nhận xét quá trình thực hành nghề nghiệp của sinh viên: Nguyễn Phan BìnhKhóa: 2020-2024 Lớp: CLC-20DKT01

Đề tài: Lập và phân tích bảng cân đối kế toán tại công ty cổ phần bê tông ly tâmThủ Đức:

1 Về tinh thần, thai độ thực tập của sinh viên

2 Về chất lượng và nội dung của báo cáo thực tập

Điểm đánh giá quá trình:

(Ký tên, ghi rõ họ tên)

LỜI CẢM ƠN

Qua thời gian học tập, nghiên cứu ở trường và thực tập ở Công ty cổ phần

bê tông Thủ Đức đã giúp em có những kiến thức về ngành học của mình,đồng thời cũng đã giúp em cụ thể hóa được những lý luận thực tiễn góp phầnnâng cao kiến thức chuyên môn của mình

Để đạt được những kết quả như ngày hôm nay, em xin chân thành cảm ơnquý thầy cô đã truyền đạt cho em những kiến thức quý báo trong hay nămqua Đặc biệt là cô Võ Thị Thu Hà đã hướng dẫn tận tình em giúp em hoànthành đề tài thực hành nghề nghiệp 2 này với tất cả tinh thần trách nhiệm vàlòng nhiệt tình, giúp cho em hiểu biết tự tin hơn khi bước vào thực tế

Em xin chân thành cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Phòng nhân sự, Phòng kếtoán đã tạo điều kiện cho em thực tập và điều kiện để em học hỏi trao dồi kinhnghiệm làm việc và học tập trong thời gian qua

Với thời gian làm bài còn hạn chế, do đó đề tài thực hành nghề nghiệp 2này không thể tránh khỏi một số thiếu sót Em rất mong nhận được sự góp ý

và chỉ dẩn thiêm của quý thầy cô, ban lãnh đạo và anh chị phòng kế toán củacông ty

Cuối cùng em xin kính chúc quý thầy cô, Ban Giám Đốc cùng toàn thểanh, chị trong công ty dồi dào sức khỏe và đạt được nhiều thành công trongcuộc sống

Em xin chân thành cảm ơn sâu sắc

TPHCM, ngày tháng năm Sinh viên thực tập

Nguyễn Phan Bình

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LY TÂM THỦ ĐỨC 4

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công 4

1.1.1 Sơ lực về công ty 4

1.1.2 Quá trình hình thành cà phát triển của công ty 4

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần ly tâm Thủ Đức 6

1.3 Đặc điểm sản xuẩn sản phẩm và kinh doanh của công ty cổ phần ly tâm Thủ Đưc 7

1.3.1 Sản phẩm và thị trường tập trung của doanh nghiệp 7

1.3.1.1 Sản phẩm của công ty 7

1.3.1.2 Thị trường chủ yếu của công ty 8

1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty 9

1.4.1 Sơ đồ tổ chức 9

1.4.2 Chức năng của các phòng ban 10

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần ly tâm Thủ Đức 11

1.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty 11

1.5.1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy 11

1.5.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành 11

1.6 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai 15

CHƯƠNG 2: LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC 15

2.1 Tổng quan về bảng cân đối kế toán 15

2.1.1 Khái niệm 15

2.1.2 Nguuyên tắc, kết cấu BCĐKT 18

2.1.2.1 Nguyên tắc, kết cấu BCĐKT 18

2.1.2.2 Trình tự lập BCĐKT 19

Discover more from:

19

Alice Savage, Patricia Maye Effective Academic WritinEnglish course

6

Unit 1 - Writing - Thảo NguEnglish course

1

2.3 Phân tích chi tiết BCĐKT 24

2.3.1 Phân tích chi tiết tình hình Tài sản ngắn hạn: 24

2.3.2 Phân tích chi tiết tình hình TSDH 34

2.3.3 Phân tích chi tiết tình hình NPT 43

2.3.4 Phân tích chi tiết tình hình VCSH 48

2.4 Phân tích các chỉ số có liên quan tới BCĐKT 53

2.4.1 Tỷ số về khả năng thanh toán 53

2.4.2 Tỷ số về cơ cấu tài chính 54

2.4.3 Tỷ số về hiệu suất hoạt động 57

2.4.4 Tỷ lệ về hiệu quả hoạt động 60

CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 62

3.1 Nhận xét 62

3.1.1 Nhận xét về công tác kế toán của công ty 62

3.1.2 Nhận xét về tình hình kinh doanh của công ty 63

3.1.3 Nhận xét khác 64

3.2 Kiến nghị 64

3.2.1 Kiến nghị về công tác kế toán của công ty 64

3.2.2 Kiến nghị về tình hình kinh doanh của công ty 65

3.2.3 Kiến nghị khác 65

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢ

Sơ đồ 1- 1: Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần bê tông ly tâm Thủ Đức 9

Sơ đồ 1- 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty cổ phần bê tông ly tâm Thủ Đức 11

Y

Sơ đồ 2- 1: Kết cấu của bảng cân đối kê toán 17

Bảng 2- 1: Bảng phân tích khái quát tài sản và nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây - Theo chiều ngang 22 Bảng 2- 2: Bảng phân tích khái quát tài sản và nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây- Theo chiều dọc 23 Bảng 2- 3: Phân tích chi tiết tình hình TSNH trong 3 năm gần đây - Phân tích theo chiều ngang 29 Bảng 2- 4: Phân tích chi tiết tình hình TSNH trong 3 năm gần đây - Phân tích theo chiều dọc 32 Bảng 2- 5: Phân tích tình hình tài sản dài hạn trong 3 năm gần đây phân tích theo chiều ngang 37 Bảng 2- 6: Phân tích tình hình tài sản dài hạn trong 3 năm gần đây phân tích theo chiều dọc 40 Bảng 2- 7: Phân tích chi tiết tình hình NPT trong 3 năm gần đây - Phân tích theo chiều ngang 44 Bảng 2- 8: Phân tích chi tiết tình hình NPT trong 3 năm gần đây - Phân tích theo chiều dọc 46

Bảng 2- 9: Phân tích chi tiết tình hình VCSH trong 3 năm gần đây - Phân tích

theo chiều ngang 51

Bảng 2- 10: Phân tích chi tiết tình hình VCSH trong 3 năm gần đây - Phân tích theo chiều dọc 52

Bảng 2- 11: Phân tích tỷ số thanh toán 53

Bảng 2- 12: Tỷ số về cơ cấu tài chính 55

Bảng 2- 13: Các tỷ số hoạt động của doanh nghiệp 58

Bảng 2- 14: Tỷ lệ về hiệu quả hoạt động 60

Trong bối cảnh phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường 4.0, vai trò của kếtoán ngày càng trở nên không thể thiếu và đặc biệt quan trọng Báo cáo tài chính, làsản phẩm của ngành Kế toán tài chính, có chức năng tổng hợp và phân tích số liệu

từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp

Trong số các báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán đóng một vai trò quantrọng và không thể thiếu trong hoạt động kế toán và quản lý doanh nghiệp Bảngcân đối kế toán không chỉ phản ánh tình hình tài sản và nguồn vốn của doanhnghiệp tại một thời điểm nhất định mà còn giúp hiểu rõ hơn về hoạt động tài chính

và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp

Phân tích bảng cân đối kế toán giúp các doanh nghiệp và các bên quan tâm cócái nhìn sâu sắc về tình hình hoạt động tài chính, hiệu quả sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp trong kỳ báo cáo Đây là một công cụ quan trọng để đánh giá hiệu quảquản lý tài sản và nguồn vốn cũng như tạo ra những kiến thức thực tiễn từ hoạtđộng kinh doanh thực tế tại doanh nghiệp

Do đó em đã chọn đề tài bảng cân đối kế toán cho báo cáo thực hành nghềnghiệp 2 Việc này giúp em vận dụng các lý thuyết đã học trên trường vào thực tiễn,đồng thời tiếp xúc với những hoạt động thực tế đang diễn ra tại doanh nghiệp Từ

đó, em có cơ hội rút ra những bài học kinh nghiệm quý báu trong quá trình thực tập

và làm báo cáo

II Mục tiêu nghiên cứu

Xem xét vấn đề chung và các lý luận về phân tích Bảng cân đối kế toán tìmhiểu thực tế công tác phân tích Bảng cân đối kế toán tại Công ty Cổ phần bêtông Thủ Đức

 Đánh giá công tác quản lý và sử dụng tài sản, nguồn vốn tại công ty Cổ phần

bê tông Thủ Đức thông qua phân tích Bảng cân đối kế toán trong giai đoạn

2020 - 2022:

 Gắn lý thuyết đã học với thực tế tại công ty, phân tích Bảng cân đối kế toáncủa công ty cổ phần bê tông ly tâm thủ đức cung cấp cho sinh viên nhữngkiến thức thực tiễn quý báu và giúp họ tiếp cận những hoạt động kế toán thực

tế đang diễn ra tại doanh nghiệp

III Phương pháp nghiên cứu

 Phương pháp tỷ lệ: Đây là phương pháp sử dụng các tỷ số tài chính cơ bản đểtính toán và đánh giá hiệu quả hoạt động tài chính của công ty Các tỷ số tàichính bao gồm Tỷ suất sinh lời (ROA và ROE), Tỷ số thanh toán nhanh(Quick ratio), Tỷ số thanh toán hiện hành (Current ratio), Tỷ số nợ và Tỷ sốVCSH (Vốn chủ sở hữu)

 Phương pháp phân tích số liệu: Phân tích số liệu Bảng cân đối kế toán đượcthực hiện thông qua hai phương pháp chính là phân tích chiều dọc và phântích chiều ngang

 Nghiên cứu tài liệu và tham khảo ý kiến chuyên gia: Trong quá trình phântích Bảng cân đối kế toán, việc nghiên cứu các tài liệu liên quan và thamkhảo ý kiến của các chuyên gia Tham khảo ý kiến từ giáo viên hướng dẫn vànhững người có kinh nghiệm trong lĩnh vực kế toán và tài chính cũng giúpsinh viên có cái nhìn toàn diện và chính xác về công ty và dữ liệu kế toán

IV Kết cấu đề tài

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LY TÂM

THỦ ĐỨC

CHƯƠNG 2: LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LY TÂM THỦ ĐỨC

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công

1.1.1 Sơ lực về công ty

Công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm Thủ Đức (TDC) chuyên hoạt động trong lĩnhvực sản xuất kinh doanh sản phẩm bê tông công nghiệp Công ty hoạt động trongnhững lịch vực sau

 Cọc ống & Trụ điện Bê tông Ly tâm Ứng suất trứơc; Ống cống ly tâm; Cấukiện bê tông đúc sẳn và thi công đóng & ép cọc

 Các sản phẩm cơ khí

 Kinh doanh địa ốc

 Chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực trên

Công ty Cổ Phần Bê tông Ly Tâm Thủ Đức (TDC):

Địa chỉ : 356A Xa Lộ Hà Nội, Phường Phước Long A, Tp Thủ Đức, Tp HCMDiện tích : 12.000m2

Điện thoại : (028)37313073 – 37313322

Fax : (84-28) 36402989

Email : info@betongthuduc.com

Web : www.betongthuduc.com

1.1.2 Quá trình hình thành cà phát triển của công ty

 Xưởng bê tông ly tâm Thủ Đức được thành lập từ tháng 05 năm 1989, trựcthuộc Công ty xây lắp điện 2 – Tổng công ty điện lực Việt Nam Là đơn vịsản xuất sản phẩm Bê tông công nghiệp (chủ yếu là trụ điện)

 Theo quyết định số 265/QĐ (VT5/ĐVT/TCCB) ngày 15/03/1997 Xưởng bêtông Ly tâm Thủ Đức được đổi thành Xí nghiệp bê tông Ly tâm Thủ Đức Làmột doanh nghiệp nhà nước, Xí nghiệp có đặc thù riêng của nhà máy sảnxuất Thời gian này sản phẩm chính của Xí nghiệp là các loại trụ điện bê tông

ly tâm, ống thoát nước, cấu kiện bê tông đúc sẵn phục vụ cho ngành điện vàcác khu công nghiệp, khu dân cư Xí nghiệp là đơn vị hoạch toán độc lập

Ngày 6 tháng 11 năm 2003, thực hiện theo quyết định số 180/2003/QĐ-BCNcủa Bộ Công Nghiệp Việt Nam chuyển Xí nghiệp Bê tông Ly tâm Thủ Đứcthành Công ty cổ phần Bê tông ly tâm Thủ Đức với 51% vốn Nhà Nước( Công ty cổ phần do nhà nước chi phối) Số cổ đông hiện hữu khi chuyển Xínghiệp sang công ty Cổ phần là 262 cổ đông.

 Ngày 04 tháng 02 năm 2004 công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinhdoanh số 4103002081 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành Phố Hồ Chí Minhcấp với vốn điều lệ ban đầu là 11 tỷ đồng

 Tháng 10 năm 2005 công ty Tăng vốn Điều lệ lên 15.4 tỷ đồng (cổ phiếuphát hành cho cổ đông hiện hữu) nhằm đáp ứng tối đa nguồn vốn cho kếhoạch sản xuất kinh doanh ngày một phát triển của mình Tại thời điểm pháthành này, số cổ đông hiện hữu của Công ty là 270 Cổ đông

 Tháng 11 năm 2006 , nhận thấy cơ hội thị trường cho các sản phẩm cọc , trụđiện tăng cao , công ty đã tiếp tục tăng vốn điều lệ để đầu tư vào dự án Nhàmáy mới là Công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm Dung Quất ở Khu Công nghiệpDung Quất Công ty đã tăng vốn điều lệ lên 18.48 tỷ đồng (số cổ phần pháthành thêm cho các cổ đông hiện hữu) Tại thời điểm phát hành này, số cổđông hiện hữu của Công ty là 272 cổ đông

 Tháng 07 năm 2007, công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ nhằm đầu tư vào dự

án Nhà máy mới là Công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm Thủ Đức 2 ở Bến LứcLong An, đáp ứng nhu cầu về các sản phẩm Bê tông công nghiệp, cọc cừ, trụđiện và các cấu kiện bê tông ly tâm cho khu vực miền Tây và Tây Nam Bộ.Công ty đã tăng vốn lên 26.95 tỷ đồng (chỉ phát hành cho cổ đông hiện hữu).Tại thời điểm phát hành này, số cổ đông hiện hữu của Công ty là 123 cổđông

 Tháng 04 năm 2008, một lần nữa Công ty đã tiếp tục tăng vốn điều lệ để huyđộng vốn nhằm đầu tư vào dự án Nhà máy mới là Công ty cổ phần Bê tông

Ly tâm Thủ Đức 1 ở thị trấn Tân Uyên tỉnh Bình Dương, đáp ứng nhu cầu vềcác sản phẩm Bê tông công nghiệp , cọc cừ, trụ điện và các cấu kiện Bê tông

ly tâm cho các tỉnh Miền Đông Nam Bộ Công ty đã tăng vốn điều lệ lên45.815 tỷ đồng (phát hành cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu) Tại thời điểmphát hành này, số cổ đông hiện hữu của Công ty là 115 cổ đông.

 Tháng 06 năm 2010, một lần nữa Công ty đã tiếp tục tăng vốn điều lệ để huyđộng vốn nhằm đầu tư vào dự án Nhà máy mới là Công ty cổ phần Bê tông

Ly tâm Vinaincon ở thôn Tháp Phan, huyện Nam Sách, tỉnh Hải Dương đápứng nhu cầu về các sản phẩm Bê tông công nghiệp , cọc cừ, trụ điện và cáccấu kiện Bê tông ly tâm cho các tỉnh phía Bắc Công ty đã tăng vốn điều lệlên 64.141 tỷ đồng (phát hành cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu) Tại thời điểmphát hành này, số cổ đông hiện hữu của Công ty là 141 cổ đông

 Ngày 02/03/2017 công ty đã giao dịch chính thức trên sàn Upcom với mã làBTD

 Đến tháng 04 năm 2017, vốn điều lệ của công ty là 64.141 tỷ đồng Tại thờiđiểm này, số cổ đông hiện hữu của Công ty là 162 cổ đông

 Hiện nay công ty đang đầu tư xây dựng Nhà máy mới với thiết bị máy móchiện đại tại Bến Cát, Bình Dương đáp ứng tiềm năng phát triển của thịtrường

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty cổ phần ly tâm Thủ Đức

+ Luôn tuân thủ các quy định của nhà nước, đảm bảo không gian lân,không để sảy ra những việc làm giảm chất lượng sản phẩm

+ Luôn có trách nhiệm với xã hội, đem lại nhiều giá trị cho xã hội, gópphần bảo vệ môi trường nâng cao chất lượng cuộc sống

1.3 Đặc điểm sản xuẩn sản phẩm và kinh doanh của công ty cổ phần ly tâm Thủ Đưc

1.3.1 Sản phẩm và thị trường tập trung của doanh nghiệp

1.3.1.1 Sản phẩm của công ty

Cọc ống:

Cọc ống bê tông ly tâm ứng lực trước được sản xuất theo công nghệ quay lytâm và tạo ứng suất trước Do đó cọc ống có nhiều ưu điểm vượt trội so với các loạicọc khác và thường được sử dụng trong những công trình nhà cao tầng, cầu cảng …

Trụ điện:

Trụ điện bê tông ly tâm ứng lực trước được sản xuất theo công nghệ quay lytâm và tạo ứng suất trước Do đó khả năng chịu lực, tiết kiệm vật liệu và giảm đượcgiá thành so với trụ điện sử dụng thép thường

Sản phẩm cơ khí:

Với đội ngủ cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề, công ty luôn chuyên nhậngia công các sản phẩm cơ khí như : gia công khuôn, cầu trục, mặt bích …

1.3.1.2 Thị trường chủ yếu của công ty

Với đội ngũ cán bộ quản lý, kỹ sư, công nhân kỹ thuật lành nghề cùng với cácthiết bị, máy móc hiện đại Hiện tại công ty đã có các nhà máy nằm ở các vùng kinh

tế trọng điểm của đất nước như:

1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty

1.4.1 Sơ đồ tổ chức

Sơ đồ 1- 1: Cơ cấu tổ chức công ty cổ phần bê tông ly tâm Thủ Đức

[Nguồn:Phòng hành chính nhân sự– năm 2023]

BAN GIÁM ĐỐỐC

CÁC PHÒNG BAN

CỐNG TY

Phòng Kỹỹ Thu tậPhòng Tài

Chính

Phòng Kếế ho ch ạkinh doanhPhòng t ch c ổ ứ

hành chánh

1.4.2 Chức năng của các phòng ban

Công ty theo mô hình tổ chức trực tuyến chức năng

Đại Hội Đồng Cổ Đông (ĐHĐCĐ) là người có thẩm quyền cao nhất, quyết

định mọi vấn đề quan trọng của công ty theo Luật doanh nghiệp và điều lệcủa công ty Đây là cơ quan thông qua chủ trương chính sách của công tytrong việc phát

triển, quyết định cơ cấu vốn, bầu ra cơ quan quản lý và điều hành sản xuấtcông ty

Hội Đồng Quản Trị (HĐQT) là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền

nhân

danh công ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi củacông ty

Ban Kiểm Soát do ĐHĐCĐ bầu ra, thay mặt cổ đông kiểm soát mọi hoạt

động kinh doanh, quản trị và điều hành công ty

Ban Giám Đốc: Là những người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm và quản

lý công ty

Các Phòng ban công ty:

- Phòng tổ chức hành chánh: Chịu trách nhiệm quản lý và thực hiện các

hoạt động liên quan đến tổ chức, quản lý và điều hành hành chính củacông ty Nhằm đảm bảo rằng các quy trình hành chính được thực hiệnmột cách hiệu quả và hiệu quả, đồng thời hỗ trợ sự phát triển và hoạtđộng của công ty

- Phòng kế hoạch: Là phòng chịu trách nhiệm đối với việc xây dựng kế

hoạch chiến lược dài hạn, kế hoạch hoạt động ngắn hạn, và các kế hoạchtác động từng bước của công ty

- Phòng tài chính: Là phòng có trách nhiệm quản lý và điều hành các hoạt

động tài chính của công ty Chịu trách nhiệm trong việc quản lý tài chính,

lập kế hoạch tài chính, quản lý nguồn vốn và thực hiện các hoạt động liênquan đến tài chính của công ty.

- Phòng kê toán: Là phòng có trách nhiệm thực hiện và quản lý các hoạt

động kế toán của công ty thực hiện việc thu thập, ghi chép, phân tích vàbáo cáo thông tin tài chính của tổ chức, đảm bảo tuân thủ các quy định kếtoán và pháp luật liên quan

1.5 Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần ly tâm Thủ Đức

1.5.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty

1.5.1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy

Sơ đồ 1- 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty cổ phần bê tông ly tâm Thủ Đức

[Nguồn: Phòng kế toán– năm 2023]

1.5.1.2 Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành

 Kế toán trưởng: Là người đứng đầu bộ máy kế toán của đơn vị có nhiệm

vụ tổ chức, điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty Tham mưu choban lãnh đạo về các hoạt động tài chính chịu trách nhiệm chính cho các chiếnlực tài chính của doanh nghiệp Có trách nhiệm hướng dẩn các chế độ, thể lệquản lý về Kế toán – Tài chính và các cán bộ công nhân viên có liên quan

 Kế toán tổng hợp: Kiểm tra tổng hợp các số liệu do các bộ phận kế toán

khác cung cấp lập báo cáo phân tích hoạt động kinh doanh của công ty.Saukhi xác định kết quả kinh doanh, kế toán tổng hợp tiến hành lập các báo cáotài chính như: bảng cân đối kế toán, báo các kết quả hoạt động kinh doanh,thuyết minh báo cáo tài chính

Kế toán vật tư: Kiểm tra xuất nhập vật tư hàng ngày, cuối tháng đối chiếu

với thủ kho và xác nhận vật tư có nhiệm vụ vào sổ kế toán chi tiết vật liệusản phẩm hàng hóa

 Kế toán tiền lương: Xử lý và quản lý các hoạt động liên quan đến tiền

lương và các khoản phụ cấp của nhân viên Chịu trách nhiệm đảm bảo tínhchính xác, đúng thời hạn và tuân thủ quy định pháp luật về tiền lương

 Kế toán thuế: Bộ phận kế toán thuế tính toán số tiền thuế phải nộp dựa trên

thu nhập hoặc hoạt động kinh doanh của tổ chức, công ty hoặc cá nhân Baogồm tính toán thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trịgia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt và các loại thuế khác theo quy định củapháp luật thuế

 Kế toán kho tài sản cố định: Ghi chép, kiểm tra và báo cáo các hoạt động

liên quan đến quản lý và sử dụng các hàng hóa trong kho và tài sản cố địnhcông ty Bộ phận kế toán kho và tài sản cố định có trách nhiệm theo dõi vàbảo vệ tài sản của công ty, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong ghichép và báo cáo liên quan đến kho hàng và tài sản cố định

 Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ phải thu và phải trả Có trách nhiệm tập

hợp các hóa đơn chứng từ liên quan, ghi nhận các khoản công nợ vào sổ kếtoán Cuối tháng, tổng hợp báo cáo lên kế toán tổng hợp

1.5.1.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Căn cứ vào Luật Kế toán, các chế độ, chuẩn mực kế toán hiện hành và yêu cầuquản lý Công ty áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chung”

Sơ đồ 1- 3: Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung

Trình tự ghi chép:

Hằng ngày, căn cứ các chứng từ đã kiể

ghi nghiệp vụ phát sinh vào nhật ký chung,

từ ghi sổ để ghi vào sổ cái theo tài khoản kế

Đối với các tài khoản có mở sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổ chứng

từ, phải căn cứ vào chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan.Cuối tháng, kiểm tra đối chiếu số liệu trên chứng từ với các thẻ kế toán chi tiết,bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh cho cáctài khoản tổng hợp

Ghi chú:

Ghi hằng ngàyGhi cuối tháng, định kỳQuan hệ đối chiếu

Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp với số liệu, bảng cân đối số phát sinh được sửdụng để lập bảng cân đối kế toán và các báo cáo kế toán

1.5.1.4 Các phương pháp kế toán tại công ty

 Công ty Cổ Phần bê tông ly tâm Thủ Đức áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật

ký chung và ghi trên máy, cuối quý in, ký, lưu theo quy định

 Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày31/12

 Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền

 Khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp hao mòn lũy kế

 Đơn vị tiền tệ được sử dụng để ghi chép là VNĐ:

+ Khi trình bày thông tin so sánh trên báo cáo kết quả hoạt động kinhdoanh và bảo cáo lưu chuyển tiền tệ của kỳ có sự thay đổi đơn vị tiền

tệ trong kế toán, đơn vị áp dụng tỷ giá chuyển khoản bình quân kỳtrước liền kề với kỳ thay đổi (nếu tỷ giá bình quân xấp xỉ tỷ giá thựctế)

+ Khi thay đổi vị tiền tệ trong kế toán, doanh nghiệp phải trình bày rõtrên Bản thuyết minh Báo cáo tài chính lý do thay đổi đơn vị tiền tệtrong kế toán và những ảnh hưởng (nếu có) đối với Báo cáo tài chính

do việc thay đổi đơn vị tiền tệ trong kế toán

1.6 Chiến lược, phương hướng phát triển của đơn vị trong tương lai

Công ty đang nỗ lực trở thành một nhà cung cấp và sản xuất sản phẩm bê tôngcông nghiệp đáng tin cậy, nhằm đáp ứng nhu cầu của đất nước Mục tiêu của công

ty là đạt được tăng trưởng bền vững để tối đa hóa lợi nhuận cho công ty và cổ đông,đồng thời cải thiện điều kiện làm việc cho công nhân và cung cấp các khóa đào tạochuyên sâu nhằm nâng cao tay nghề

Công ty luôn xem xét cải thiện khả năng nâng cao công suất nhà máy và hiệusuất của các tổ máy để tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh, đồng thời đóng góp vàobảo vệ môi trường và tăng cường hiệu quả sử dụng máy móc sản xuất Công ty luônđưa ra từng giải pháp cụ thể và kịp thời trong từng giai đoạn để hoàn thành tốt nhất

kế hoạch đã đề ra

Bên cạnh đó, Công ty cũng tăng cường khả năng cạnh tranh thông qua việc cảithiện bộ máy quản lý, vận hành hiệu quả, linh hoạt và tiết kiệm, luôn chú trọng côngtác nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ mới để nâng cao năng lực sản xuất,mang lại hiệu quả tốt nhất cho công ty

Với các nỗ lực này, Công ty luôn hy vọng trở thành một đơn vị hàng đầu trongngành công nghiệp bê tông công nghiệp, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng vàgóp phần vào sự phát triển bền vững của đất nước

CHƯƠNG 2: LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG LY TÂM THỦ ĐỨC

2.1 Tổng quan về bảng cân đối kế toán

2.1.1 Khái niệm

Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) là một phần quan trọng của Báo cáo tàichính (BCTC) chủ yếu dùng để phản ánh tình hình tài sản tổng quát của doanhnghiệp theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm cụ thể, cóthể là 3 tháng, 6 tháng, hoặc 1 năm

Mục đích, ý nghĩa của BCĐKT

Mục đích:

Bảng cân đối kế toán cho biết toàn bô ª giá trị tài sản hiê ªn có của doanh nghiê ªptheo cơ cấu tài sản và nguồn vốn hình thành các tài sản đó Căn cứ vào Bảng cânđối kế toán có thể nhâ ªn xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiê ªp.Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta cũng thấy được triển vọng kinh tế tài chínhcủa doanh nghiệp Việc này giúp cung cấp thông tin hữu ích và cần thiết cho việc raquyết định kinh tế của nhiều đối tượng sử dụng như chủ sở hữu, nhà đầu tư, ngânhàng, đối tác kinh doanh và các bên liên quan khác

Phần tài sản trong bảng cân đối kế toán

 Ý nghĩa kinh tế

Phần tài sản trong bảng cân đối kế toán thể hiện giá trị của nguồn vốn trongdoanh nhiệp hiện có tại thời điểm lập báo cáo như tiền các khoản tương đương tiền,các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và dài hạn, vật tư hàng hoá

Các số liệu trong phần tài sản của báo cáo cân đối kế toán cho phép đánh giáquy mô, cơ cấu đầu tư vốn, hiệu quả và chất lượng sử dụng vốn của doanh nghiệp

Từ đó, doanh nghiệp có thể xây dựng một cơ cấu vốn hợp lý, đáp ứng đặc điểm sảnxuất kinh doanh của mình, đặc biệt là trong điều kiện tổng số vốn kinh doanh khôngthay đổi

Phần nguồn vốn trong báo cáo cân đối kế toán thể hiện giá trị và quy mô cácnguồn vốn mà doanh nghiệp đã và đang huy động, sử dụng để đảm bảo hoạt độngkinh doanh và duy trì lượng tài sản của doanh nghiệp tính đến thời điểm lập báo cáo

kế toán Thông qua các chỉ tiêu này, ta có thể đánh giá thực trạng tài chính củadoanh nghiệp và kết cấu của từng nguồn vốn được sử dụng trong hoạt động kinhdoanh, từ đó hiểu rõ hơn về nguồn lực và quy mô của doanh nghiệp để đáp ứng cácnhu cầu sản xuất và kinh doanh

 Ý nghĩa pháp lý

Các số liệu trong phần nguồn vốn thể hiện quyền quản lý và sử dụng các loạinguồn vốn mà doanh nghiệp sở hữu để đầu tư và hình thành kết cấu tài sản Đồngthời, doanh nghiệp có trách nhiệm quản lý và sử dụng những nguồn vốn này, baogồm:

+ Nguồn vốn cấp phát từ Nhà nước: Bao gồm các nguồn vốn do Nhà nước cấpphát hoặc hỗ trợ để thúc đẩy hoạt động của doanh nghiệp

+ Nguồn vốn góp từ các nhà đầu tư, cổ đông: Đại diện cho tiền vốn mà các nhàđầu tư hoặc cổ đông đầu tư vào doanh nghiệp để sở hữu cổ phần và chia sẻlợi nhuận

+ Nguồn vốn vay từ ngân hàng và tổ chức tín dụng: Bao gồm các khoản vay

mà doanh nghiệp đã nhận từ các ngân hàng và tổ chức tín dụng khác nhau để

hỗ trợ hoạt động kinh doanh và đầu tư

+ Nguồn vốn trong thanh toán: Là số tiền mà doanh nghiệp sở hữu trong tàikhoản, bao gồm cả tiền mặt và các tương đương tiền, có thể sử dụng trongquá trình thanh toán các giao dịch và nghĩa vụ tài chính khác

Các số liệu này cho phép doanh nghiệp quản lý và sử dụng các nguồn vốn một cách hiệu quả, xây dựng kết cấu tài sản phù hợp và đáp ứng các nhu cầu sản xuất vàkinh doanh một cách bền vững

2.1.2 Nguuyên tắc, kết cấu BCĐKT

2.1.2.1 Nguyên tắc, kết cấu BCĐKT

a Kết cấu BCĐKT:

Các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán phản ánh giá trị tài sản của đơn vị theohai góc độ: kết cấu vốn kinh doanh và nguồn hình thành vốn kinh doanh.Các chỉ tiêu được chia làm hai phần:

Phần I: Tài sản Phần này phản ánh tài sản theo kết cấu vốn kinh doanh;

Phần II: Nguồn vốn Phần này phản ánh tài sản theo nguồn hình thành vốn kinhdoanh

Sơ đồ 2- 1: Kết cấu của bảng cân đối kê toán

b Nguyên tắc lập BCĐKT

Theo quy định tại Chuẩn mực kế toán số 21 "Trình bày báo cáo tài chính(BCTC)", khi lập và trình bày bảng cân đối kế toán, phải tuân thủ các nguyên tắcchung về lập và trình bày báo cáo tài chính Đồng thời, các khoản mục Tài sản và

Nợ phải trình bày riêng biệt thành hai phần là Ngắn hạn và Dài hạn, tùy theo thờihạn của chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp Cụ thể như sau:

Đối với doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh bình thường trong vòng 12 tháng:

Tài sản và Nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán trong vòng 12 tháng tới kể

từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, được xếp vào loại ngắn hạn Ngược lại dài hơn 12tháng là dài hạn

Đối với doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh bình thường dài hơn 12 tháng

Tài sản và Nợ phải trả được thu hồi hay thanh toán trong vòng một chu kỳ kinhdoanh bình thường, được xếp vào loại ngắn hạn Ngược lại khi tài sản, nợ phải trảđược thu hồi với thời gian dài hơn một chu kỳ kinh doanh bình thường thì được xếpvào loại dài hạn

2.1.2.2 Trình tự lập BCĐKT

Trình tự lập Bảng cân dối kế toán:

Bước 1: Kiểm tra các các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bước 2: Tạm khóa sổ kế toán, đối chiếu số liệu từ các sổ kế toán

Bước 3: Thực hiện các bút toán kết chuyển trung gian và khóa sổ chính thức Bước 4: Lập bảng cân đối tài khoản

Bước 5: Lập bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN)

Bước 6: Kiểm tra, ký duyệt

2.1.3 Sự cần thiết của việc phân tích BCĐKT

 Bảng cân đối kế toán (BCĐKT): Đây là một phần quan trọng của báo cáo tàichính, cho thấy sự cân đối giữa tài sản, nợ và vốn của doanh nghiệp tại mộtthời điểm cụ thể

 Phân tích BCĐKT là quá trình sử dụng các kỹ thuật phân tích để tìm hiểu sâuhơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp Các kỹ thuật thường được sửdụng bao gồm phân tích chiều ngang (so sánh các chỉ tiêu trong cùng mộtthời điểm) và phân tích chiều dọc (so sánh cùng một chỉ tiêu qua các giaiđoạn khác nhau)

Mục tiêu chính của phân tích BCĐKT là cung cấp cái nhìn tổng quan về tìnhhình tài chính của doanh nghiệp, như khả năng thanh toán nợ, khả năng sinhlời, cơ cấu nguồn vốn, và tình hình sử dụng tài sản Điều này giúp ngườiquản lý và các bên liên quan có thông tin cụ thể để đưa ra quyết định về quản

lý tài chính và chiến lược phát triển

Như vậy, phân tích BCĐKT đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tinchi tiết và chính xác để người quản lý và các bên liên quan có thể đưa ra các quyếtđịnh có sự hiểu biết về tình hình tài chính và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp

2.2 Phân tích tổng quan BCĐKT tại công ty cổ phần bê tông ly tâm Thủ Đức

 Tài sản: Trong giai đoạn 2019-2022, ở Bảng 2.1 ta thấy được tình hình tài

sản có tăng giảm với biên độ không lớn, tổng giá trị tài sản của công ty tăngdần từ năm 2019-2021 tuy nhiên lại giảm vào năm 2022 Năm 2022, tổng tàisản của công ty giảm 58.281.284.059 đ tương ứng với -7.04% Trong đó:+ Tỷ lệ tăng tài sản ngắn hạn của công ty giữ ổn định qua các năm từ

2019 – 2021 Từ 2019 – 2020 TSNH của công ty đã tăng 64.768.593.483tương đương với 13.75 %, từ năm 2020 – 2021 công ty vẩn giữ được xuhướng tăng trưởng tuy nhiên ít hơn so với giai đoạn trước củ thể là tăng 3.89

% ứng với 20.829.368.208 Giai đoạn năm 2021 – 2022 TSNH cuả công ty

có xu hướng giảm vơi số tiền 39.478.466.648 đ ứng với -7.09 % + Ở bảng 2.1 củng cho ta thấy tài sản dài hạn của công ty cũng cónhững sự biến đội với sự tăng giảm tài gần như TSNH cụ thể là: Trong 2019– 2020 công ty đã có sự tăng trưởng nhỏ cụ thể là 0.69 % với số tiền1.649.525.691 đ Tuy nhiên ở năm 2021 công ty đã có sự tăng trưởng mạnhgấp nhiều lần so với năm trước củ thể tỷ lệ tài sản dài hạn của công ty đãtăng 12,86 % 30.886.072.645 đ so với năm 2020 Ngược lại vào năm 2022 tỷ

lệ TSNH của công ty có chiều hướng giảm so với năm ngoái cụ thể đã giảm18.802.817.411 đ khoảng -6.94 %

Nguồn vốn: Tổng nguồn vốn tăng dần qua các năm tương ứng với phân tích

mức tăng của tổng tài sản Cụ thể:

+ Từ dữ liệu bảng 2.1 cho ta thấy NPT của công ty có xu hướng tăngtrưởng qua các năm từ 2019 – 2021 nhưng lại giảm vào năm 2022 Tỷ lệtăng tài sản của công ty ở các giai đoạn từ năm 2019 – 2020 và 2020 –

2021 có tỷ lệ khá cáo là 11.4 % và 9.11 % 51.538.950.995 đ và45.865.555.374 đ Ở năm 2022 NPT của doanh nghiệp có chiều hướnggiảm củ thệ là -5.94 % với số tiền 32.662.236.229 đ

+ Bên cạnh đó vốn chủ sỡ hữu của công ty củng có khá nhiều biến độnglớn trong đó từ năm 2019 – 2021 VCSH của công ty tăng tuy nhiên vớigiá trị khống lớn, ngược lại vào năm 2022 VCSH đã giảm khá lơn Cụthể như sau: Trong giai đoạn 2019 – 2020 và 2020 – 2021 giá trị VCSHtăng 5.78% và 2.15% nhưng trong gia đoạn 2021 – 2022 giá trị VCSH lạigiảm mạnh xuống 9.22% lớn hơn tổng cả hai lần tăng trong hai giai đoạntrước

 Ngoài ra, từ bảng 2.2 có thể thấy ở mục Tài Sản tại các năm 2020, 2021,

2022 tỷ lệ tài sản ngắn hạn điều chiếm tỷ lệ rất lớn so với tài sản dài hạnkhoảng 7/10 (TSNH khoảng 67.21 % – 69.5 %; TSDH khoảng 30.95 % –32.79 % ) Ở mục Nguồn vốn củng có tỷ trọng gần giống với tỷ lệ tài sản Tỷ

lệ NPT qua các năm từ 2019 – 2022 có tỷ lệ trong khoảng 64.92 – 67.19 còn

tỷ lệ của VSH củng nằm trong khoảng từ 32.81 % – 35.08 %

Bảng 2- 1: Bảng phân tích khái quát tài sản và nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây - Theo chiều nga

4 NPT 452,130,210,116 503,669,161,111 549,534,716,485 516,872,480,256 51,538,950,995 11.40% 45,865,555,374 9.11% (32,6)

5 VCSH 257,251,305,573 272,130,473,752 277,980,359,231 252,361,311,401 14,879,168,179 5.78% 5,849,885,479 2.15% (25,6)

6 NV 709,381,515,689 775,799,634,863 827,515,075,716 769,233,791,657 66,418,119,174 9.36% 51,715,440,853 6.67% (58,2)

32

Bảng 2- 2: Bảng phân tích khái quát tài sản và nguồn vốn của công ty trong 3 năm gần đây- Theo chiều d

(ĐVT: đồn

33

2.3 Phân tích chi tiết BCĐKT

Để có một cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính của công ty cụ thể hơn đó là về

sự thay đổi của tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp thì chúng cần đivào phân tích rõ hơn chi tiết từng nội dung trong BCĐKT của Cổ phần Bê tông Lytâm Thủ Đức

2.3.1 Phân tích chi tiết tình hình Tài sản ngắn hạn:

Từ bảng 2.3 và bảng 2.4 cho thấy

 Thứ nhất: “Tiền và các khoản tương đương tiền”

Ở giai đoạn năm 2019 – 2020 tiền và các khoản tương đương tiền năm 2020 caohơn rất nhiều so với năm 2019 giá trị này tăng gần gấp đôi cụ thể là 34.734.719.810tương ứng với 98.19% Điều này sảy ra bởi giá trị các khoản tương đường tiền cóbiến động lớn giảm tới 4.490.000.000 đ tỷ lệ 89.8% nhưng giá trị biến đổi này lạikhông lớn do đó khi giá trị tiền mặt tại công ty tăng mạnh với mức 39.224.719.810

đ tỷ lệ 129.14% so với năm 2019

Năm 2021 thì giá trị tiền và các khoản tương đương tiền lại giảm đi so với năm

2020 là 25.144.325.002 tương ứng với 35.86% điều này sảy ra bởi giá trị các khoản

tiền mặt tại công ty đã có điều chỉnh giảm so với năm 2020 là 28.134.325.002 đtương ứng với 40.42% Trong khi đó các khoản tương đương tiền lại tăng khá nhiều

so với năm trước cụ thể là 2.990.000.000 đ đây là tăng rất lớn bởi trong năm 2020giá trị các khoản tương đương tiền chỉ ở mức 510.000.000 đ

Trong giai đoạn 2021 – 2022 Giá trị tiền và các khoản tương đương tiền lại mộtlần nữa giảm mạnh 15.425.815.597 đ tỷ lệ 34.31% Điều này sảy ra bởi lượng tiềnmặt tại công ty đã giảm 11.925.815.597 đ tỷ lệ 28.76% và công ty đã cắt giảm toản

bộ giá trị các khoản tương tiền từ 3.500.000.000 ở năm 2021 về 0 ở năm 2022 điềunày sảy ra có thể do doanh nghiệp chuyển dời vốn để tập trung thực hiện các kếhoạch đầu tư lớn

+ Về cơ cấu, năm 2020 và năm 2021 tỷ lệ của khoản tăng qua mỗi năm điều cógiá trị không lớn (năm 2020-13.09%; năm 2021-8.08%) Năm 2022 thì giá trị nàytiếp tục giảm chỉ còn 5.71% Điều này cho thấy, tiền tồn quỹ tại công ty chiếm tỷtrọng khá thấp trong cơ cấu vốn có xu hướng giảm dần qua các năm Tỷ lệ tiền mặttai công ty chiếm tỷ lệ khá cao so với các khoản tương đương tiền (2020 – 12.09%;

2021 – 7.45%; 2022 – 5.71%), Với tỷ lệ khá thấp như vậy thì có thể công ty khóchủ động trong quá trình kinh doanh của mình, việc giảm lượng vốn bằng tiền này

có thể khiến công ty dễ rơi vào thế bị động trong quá trình sản xuất, không đem lạihiệu quả tối đa của việc sử dụng nguồn vốn Vây việc này có ảnh hưởng đến hoạtđộng kinh doanh tại công ty hay không cần đi sâu vào phân tích các chỉ số thanhtoán, các chỉ số khác của công ty

 Thứ hai, về cac khoản “Đầu tư tài chính ngắn hạn”:

Có lẽ do công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm Thủ Đức là một doanh nghiệp sảnxuất giá của các khoản đầu tư tài chính không chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu vốncủa công ty Tuy nhiên doanh nghiệp cũng đã có một vị thế nhất định trên thị trườngthì việc đầu tư tài chính là một mục không thể thiếu của công ty

Từ bảng 2.3 đã cho ta thấy giá trị đầu tư tài chính của công ty có những biếnđộng rất lớn cụ thể ở năm 2019 công ty không có bất cứ một khoản đầu tư tài chính

35

ngắn hạn, đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn nào Nhưng ở năm 2020 công ty đã đầu

tư tài chính ngắn hạn với giá trị 32.900.000.000 đ Ở giai đoạn 2020 – 2021 và 2021– 2022 thì giá trị này lại tiếp tục có những sự thay đổi lớn:

Năm 2021 giá trị đầu tư ngắn hạn giảm mạnh so với trước giảm đến24.500.000.000 đ tương ứng với tỷ lệ 76.8% Điều này đã cho thấy công ty khôngthực tập trung và việc đầu tư tài chính ngắn hạn, có thể việc đầu tài chính ngắn hạncủa công ty không thực sự đem lại hiệu quả tốt Ở năm 2022 giá trị đầu tư tài sảnngắn hạn có xu hướng tăng tuy với lượng không lớn cụ thể tăng so với năm 2021 là1,615.630.136 tưng ứng với 21.83%

+ Về cơ cấu, “Đầu tư tài chính ngắn hạn” cũng chiếm tỷ trọng tương đối thấptrong TSNH giao động từ 1.74% - 5.96% thông qua bảng … đã cho ta thấy đượcviệc đầu tư tài chính ngắn hạn của công ty giảm dần qua các năm Năm 2020 chiến5,96 %, năm 2021 chiếm 1,33%, năm 2022 chiếm 1,74% Việc giảm tỷ trọng cáckhoản đầu tư ngắn hạn tại công ty vào năm 2021 và 2022 so với 2020, cho thấycông ty đang giảm các khoản đầu tư lại để tập trung phát triển các dự án mới

 Thứ ba, về “Các khoản phải thu ngắn hạn”:

Năm 2020 “Các khoản phải thu ngắn hạn” giảm 40.849.344.182đ tương ứngvới 13,55% so với năm 2019 Điều này sảy ra bởi các khoản trả trước cho ngườibán ngắn hạn đã tăng 8.965.640.562 tương ứng với 192,92% nhưng trong khí đóphải thu ngắn hạn của khách hàng, phải thu ngắn hạn khác, dự phòng phải thu ngắnhạn khó đòi đều giảm cụ thể hơn là: Khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng đãgiảm 36.845.477.075đ tương ứng với 10,89%, phải thu ngắn hạn khác giảm2.268.190.746đ tương ứng với 36,73%, dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi tăng10.701.316.923đ tương ứng với 21,11%

Năm 2021 “Các khoản phải thu ngắn hạn” lại tăng 34.283.096.733đ tương ứngvới 13,15% so với năm 2020 Điều này sảy ra do khoản phải thu ngăn hạn củakhách hàng đã tăng 45.904.771.575đ tương ứng với 15,22%, phải thu ngắn hạnkhác củng tăng 2.137.990.606 tương ứng vởi 54,73% Trong khí đó khoản trả trước

36

cho khách hàng chỉ giảm 10.378.529.464đ tương ứng với 76,24% còn phải thu vềcho vay ngắn hạn thì không còn tuy nhiên giá trị này không lớn chỉ 2.137.993.666đ.

Từ 2021 – 2022, Năm 2022 “Các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng” tiếptục tăng 13.543.044.195đ tương ứng với 4,59% Lý giải cho điều này bởi khoảnphải thu ngắn hạn năm 2022 đã tăng 10.211.858.890đ so với năm 2021 trong khí đókhoăn dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi lại giảm đi 2.875.726.585đ tương ứngvới 6,27% Các khoản trả trước cho người bán và phải thu ngắn hạn khác thay đổikhông đáng kể cả hải chỉ giảm khoảng -544.551.553đ

+ Về cơ cấu: Qua các năm từ 2020 – 2022 đã cho ta thấy “Các khoản phải thungắn hạn” của công ty tăng dần qua từng năm, nhìn chung các khoản phải thu ngắnhạn của công ty chiến tỷ trọng rất cao trong cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệpkhoảng 50% Điều này cho thấy công ty Công ty Cổ phần Bê tông Ly tâm Thủ Đức

có rất nhiều dự án đang thực hiền nhưng chưa thu tiền

- Thứ tư: về “Hàng tồn kho”

Qua các năm từ 2019 – 2022 “Giá trị hàng tồn kho” đều có những thay đổi nhấtđịnh Ở các năm 2020, 2021 giá trị hàng tồn kho đều có những sự tăng trưởng nhâtđịnh, vào năm 2022 thì giá trị hàng tồn kho lại giảm

Năm 2020 “Giá trị hàng tồn kho” tăng 36.035.223.692đ tương ứng 26,89% sovới năm trước điều này sảy ra bởi trong năm 2020 thì nhà nước có giải ngân vốnđầu tư đạt mức lớn nhất trong nhiều năm; khởi công nhiều dự án xây dựng lớn do

đó công ty cổ phần bê tông ly tâm Thủ Đức củng là một doanh nghiệp lớn nên việctăng giá trị hàng tồn kho để đáp ứng được nhu cầu của thị trường là một điều hiểnnhiên

Năm 2021 “Giá trị hàng tồn kho” tăng 36.977.339.037đ tương ứng với 21,74%điều này có được bởi hàng tồn kho tăng 36.977.339.037đ và số dự phòng hàng tồnkho không thay đổi Năm 2021 là một năm sảy ra rất nhiều sự kiện lớn củng có khánhiều ảnh hưởng đến doanh nghiệp như việc năm đó là đỉnh điểm của dịch Covit

19, khủng hoảng kinh tế…những sự kiện này đã gây ra những khó khăn cho doanh

37

nghiệp củ thể ở đây đó là giá trị hàng tồn kho của công ty tăng do ứ đọng trong việcxây dựng hoàn thành các công trình.

Năm 2022 Thì đã có những đổi để ổn định giá trị hàng tồn kho đó là giảm37.401.120.963đ tương ứng 18,06% so với năm 2021 Doanh nghiệp làm được điềunảy bởi doanh nghiệp đã có được những chính sách hợp lý đúng đắn và năm 2022củng là thời gian mà thế giới và đất nước hồi phục lại sau dịch covit 19.+ Về cơ cấu: Trong giai đoạn 2020 – 2022 Giá trị hàng tồn kho tăng từ năm

2020 đến năm 2021, nhưng giảm trở lại vào năm 2022 Tỷ lệ hàng tồn kho chiếmtổng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng từ năm 2020 đến năm 2021, sau đó giảmnhẹ vào năm 2022 Nhưng nhìn chung giá trị hàng tồn khỏ trong doanh nghiệpchiếm một tỉnh trọng khá lớn trong tổng tài sản ngắn hạn từ khoản 31,75% -37,21%

- Thứ năm: về “Tài sản ngắn hạn khác” đây là khoản mục không mang tính

trọng yếu và tỷ trọng thấp – dưới 1% trong tổng tài sản ngắn hạn của công ty Điềunày sảy ra bởi doanh nghiệp chuyên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanhsản phẩm bê tông công nghiệp Do dó giá trị thuế GTGT được khấu trừ có tỷ trọngrất thấp trong cơ cấu tổng tài sản ngăn hạn

38

Bảng 2- 3: Phân tích chi tiết tình hình TSNH trong 3 năm gần đây - Phân tích theo chiều ngang

(ĐVT: đồng)

STT

KHOẢ

Chênh lệch 2020/2019 Chênh lệch 2021/2020 Chênh lệch 202

Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền