TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH

Du lịch đã đang và sẽ là một ngành công nghiệp không khói mang tính chiến lược đối với sự phát triển kinh tế của bất kỳ một quốc gia nào trên thế giới nói chung và với Việt Nam nói riêng

DANH MỤC CÁC BẢNG, ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ

1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty

1.5 Bảng Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty các năm gần đây 2.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty (Trên máy vi tính) 2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

3.1.2.1 Sơ đồ quy trình bán hàng của công ty 3.1.4 Sơ đồ quy trình hạch toán trong công tác kế toán bán hàng 3.2.1.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt

3.2.1.4.Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt

3.2.2.3 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán thu TGNH

3.2.2.4 Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán chi TGNH

3.3.3.1 Sơ đồ quá trình ghi sổ kế toán tiền lương

3.3.3.2 Sơ đồ quá trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương

3.3.2.2 Bảng chấm công của công ty

3.3.2.2 Bảng thanh toán tiền lương của công ty

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU ……….1

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH ……….…5

1.1.Thông tin chung về công ty ……… 5

1.2.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty… ……….…….5

1.3 Lĩnh vực hoạt động của công ty ……… ……6

1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty……… ……… 12

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty các năm gần đây ………… 13

CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH ….………17

2.1 Hình thức kế toán tại công ty ……… 17

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty……….18

2.3 Chế độ/ chính sách kế toán được áp dụng tại công ty ……… …19

2.4 Phần mềm kế toán công ty đang sử dụng……….19

CHƯƠNG 3:QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH ……… 22

3.1 Kế toán bán hàng ……… 22

3.2 Kế toán tiền mặt, TGNH ……….…………31

3.3 Kế toán tiền lương…… ……….43

CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY ……… 50

4.1 Ưu điểm……… 50

4.2 Tồn tại……….51

4.3 Kiến nghị hoàn thiện……… …51

Kết luận……… 52

Danh mục tài liệu tham khảo………53

LỜI MỞ ĐẦU

Thương mại là một ngành kinh tế độc lập mà hoạt động của nó là mua, bán hàng hóa và dịch vụ Trong nghành thương mại có ba lĩnh vực chính, đó là thương mại hàng hóa, thương mại dịch vụ và thương mại đầu tư, trong đó thương mại dịch vụ

là hoạt động mua bán các loại dịch vụ

Hiện nay ngành du lịch được Đảng và Nhà nước ta xác định là “ Một ngành kinh tếquan trọng trong chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của đất nước” với mục tiêu:

“Phát triển mạnh du lịch, từng bước đưa nước ta trở thành trung tâm du lịch có tầm

cỡ trong khu vực” Dịch vụ du lịch là một trong những ngành kinh tế tổng hợp quan trọng, mang nội dung văn hóa sâu sắc, có tính liên ngành, liên vùng và xã hội hóa cao, có tốc độ tăng trưởng khá cao trong những năm gần đây Du lịch đã đang

và sẽ là một ngành công nghiệp không khói mang tính chiến lược đối với sự phát triển kinh tế của bất kỳ một quốc gia nào trên thế giới nói chung và với Việt Nam nói riêng

Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành quốc tế Hà Thành với nền tảng đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm về kinh doanh thương mại dịch vụ,đã nhiều năm làm việc tại các công ty khác nhau, luôn cố gắng hoàn thành mục tiêu đem đến sự hài lòng và đáp ứng mọi nhu cầu về dịch vụ du lịch cho du khách trong và ngoài nước.Với mong muốn tìm hiểu rõ thêm về sản phẩm dịch vụ, vai trò của loại hình dịch

vụ này đối với nhu cầu phát triển kinh tế em đã chọn công ty TNHH Thương mại

và Lữ hành quốc tế Hà Thành là nơi thực tập thực tế.Tuy nhiên, vì thời gian tìm hiểu không nhiều, nên lượng kiến thức thu thập được cũng như kiến thức bản thân hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót, rất mong sự đóng góp ý kiến của quý thầy

cô để bài viết được hoàn chỉnh

Kết cấu cấu báo cáo thực tập của em gồm có 4 chương:

Chương 1 : Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh tại công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành

Chương 2 : Tổ chức kế toán của công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế

Hà Thành

Chương 3 : Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu tại Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành

Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại Công

ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Ths Trần Thị Thu Thủy– giảng viên khoa kếtoán, trường Đại học Lao động - Xã hội cùng các cán bộ phòng Kế toán của công

ty đã hướng dẫn và đưa ra những lời khuyên, góp ý vô cùng quý báu nhằm giúp emthực tập và hoàn thành tốt báo cáo này

CHƯƠNG 1 : ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH

QUỐC TẾ HÀ THÀNH

1.1.Thông tin chung về công ty

Tên công ty : Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành Tên tiếng Anh : Ha Thanh Commercial And International Travel Company Limited Loại hình doanh nghiệp : Công ty TNHH một thành viên Loại hình kinh doanh : Công ty thương mại dịch vụ Địa chỉ : Số nhà 98, ngõ 83, Đường Ngọc Hồi, Phường Hoàng Liệt, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội Số điện thoại : 0485892268 Vốn điều lệ:

Bằng số: 1.900.000.000 đồng Bằng chữ: Một tỷ chín trăm triệu đồng

Mã số thuế : 0105982057

Địa bàn hoạt động : Toàn quốc

Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Mai Ngọc

1.2.Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty được thành lập từ ngày 29 tháng 08 năm 2012 với số vốn điều lệ là

1.900.000.000 đồng, giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0105982057, do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp Công ty thay đổi lần thứ 1 vào ngày 08 tháng 10 năm 2012

Năm 2012, 2013 công ty mới thành lập từ một đại lý cấp 3 phải nhập vé máy bay của đại lý cấp 1 và cấp 2 để về xuất bán cho khách hàng mà lượng khách thì khôngnhiều nên còn nhiều khó khăn trong việc mở rộng thị trường cũng như quản lý doanh nghiệp

Năm 2014,2015 công ty đã có những chiến lược nhằm tăng lợi nhuận của công ty

và mở rộng thị trường như tăng cường quảng cáo và bán hàng online cho khách cũng mang về một số hiệu quả bước đầu nhưng vẫn còn khó khăn trong việc mở rộng thị trường

Năm 2016 đến 2017 Công ty tăng cường đầu tư vào mảng bán hàng online nhiều hơn thuận lợi cho du khách không phải trực tiếp ra công ty, vì vậy lượng khách tăng rõ rệt, có những chương trình săn giá vé giảm,…đã hoàn thành được những mục tiêu đề ra về chiến lược và các giải pháp để tăng lợi nhuận so với những năm trước Năm 2018 từ đại lý cấp 3 công ty đã vươn lên đại lý cấp 2

1.3 Lĩnh vực hoạt động của công ty Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực cụ thể như sau :

- Đại lý du lịch

- Quảng cáo (không bao gồm quảng cáo thuốc lá)

- Điều hành tua du lịch

- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch

- Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành ( trừ vận tải bằng xe buýt)

- Dịch vụ lưu trú ngắn ngày

- Dịch vụ liên quan đến in

- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải

Chi tiết:

- Gửi hàng;

- Hoạt động của đại lý làm thủ tục hải quan;

- Hoạt động của các đại lý bán vè máy bay

- Tổ chức giới thiệu và xúc tiến thương mại

Quy trình hoạt động kinh doanh của công ty:

Công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành là một công ty thương mại về dịch vụ du lịch do đó mà hoạt động kinh doanh chính của công ty là nhập

vé máy bay bán cho khách hàng Vì vậy hoạt động kinh doanh hàng ngày của công

ty hoạt động như sau:

Khi khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ về du lịch như đặt vé máy bay để đi dulịch thì nhân viên bộ phận chăm sóc khách hàng sẽ tư vấn thủ tục để đặt vé và các dịch vụ liên quan của công ty về du lịch như dịch vụ lưu trú ngắn ngày hoặc

phương tiện để đi lại… Sau khi khách hàng đồng ý sử dụng dịch vụ nhân viên phòng kế toán sẽ lên hóa đơn thanh toán dịch vụ đó cho khách Kế toán tiền hành nhập các thông tin có liên quan và lưu các chứng từ

Phòng bán hàng (Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương Mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành) Sơ đồ: tổ chức bộ máy của công ty 1.4.2 Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

Công ty tổ chức quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng , trong đó:

- Giám Đốc : Là cấp quản lý cao nhất của công ty, là người đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của công ty trước pháp luật Trong ban giám đốc có 1 Phó Giám Đốc , Phó Giám Đốc có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc trong phạm vi và quyền hạn được giao Ngoài ra, giám đốc còn một số chức năng và nhiệm vụ sau : + Quyết định các vấn đề liên quan tới hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty

+ Tổ chức thực hiện kinh doanh và các phương án đầu tư của công ty

+ Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty

+ Bổ nhiệm, miễn nhiệm các chức danh quản lý trong công ty

Giám đốc

Phòng bán hàng Phòng kế toán Phòng kinh doanh

+ Ký kết các hợp đồng nhân danh công ty + Kiến nghị phương án tổ chức cơ cấu của công ty

+ Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong hoạt động kinh doanh + Tuyển dụng người lao động + Thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao một cách trung thực, cẩn trọng, tốtnhất nhằm bảo đảm lợi ích hợp pháp tối đa của công ty và chủ sở hữu công ty Các phòng ban chức năng được tổ chức theo yêu cầu quản lý kinh doanh , chịu sự lãnh đạo của ban giám đốc , chức năng và nhiệm vụ của từng phòng được quy địnhnhư sau :

- Phòng kinh doanh:

Xây dựng các ý tưởng, đề xuất kế hoạch mới Lên chiến lược cho công ty về các dịch vụ nhằm đáp ứng nhu cầu sử dụng của khách hàng và đem lại lợi nhuận cho công ty, để cạnh tranh với các doanh nghiệp thương mại dịch vụ khác trong nước

- Phòng Kế toán : Thực hiện các công việc, nghiệp vụ chuyên môn về tài chính, kế toán theo đúng quy định hiện hành của nhà nước về chuẩn mực kế toán , nguyên tắc kế toán Bên cạnh đó kế toán còn kiêm cả chức năng thủ quỹ : quản lý tiền trong két , lưu trữ chứng từ thu chi tiền ,thực hiện việc thanh toán tiền mặt hàng ngày , thực hiện các công việc khác do giám đốc giao

- Phòng Bán hàng (Chăm sóc khách hàng):

Thực hiện công việc giao dịch trực tiếp với khách hàng, tư vấn cho khách hàng sử dụng dịch vụ của công ty nếu khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ của công ty, ngoài ra còn thực hiện những công việc khác do giám đốc giao

1.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty các năm gần đây

Dưới đây là một số chỉ tiêu thuộc báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong cácnăm từ 2014 đến 2016

ĐVT:Đồng Việt Nam

so năm 2016 Chênh lệch năm 2018 so năm 2017

( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành)

Bảng kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn 2015-2017

Nhận xét về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2016-2018:

Từ các số liệu trích trong Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn

từ năm 2016 đến năm 2018 do phòng kế toán cung cấp cho thấy kết quả kinh doanh của công ty tăng cụ thể là: -Doanh thu thuần của công ty năm 2017 tăng so với năm 2016, tăng

2,996,266,365đồng (tăng 2,27%) , năm 2018 tăng so với năm 2017 giảm

(1,081,875,641) đồng (giảm 0.79%) Từ đó cho thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ các khoản doanh thu khác là thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu của công ty tăng khá mạnh

- Giá vốn hàng bán năm 2017 so năm 2016 tăng 3,289,473,486 đồng (tăng 2,59%),năm 2018 so năm 2017 giảm (1,558,995,163) (giảm 0.71%)

- Lợi nhuận gộp năm 2017 giảm (293,207,121) đồng so với năm 2016 ( giảm 1,41%), năm 2018 tăng 477,119,522 đồng so với năm 2017

- Chi phí quản lý kinh doanh năm 2017 tăng 62,364,454 (tăng 1,2%), năm 2018 giảm (72,842,208) (giảm 0.80%) so với năm 2017

- Lợi nhuận thuần năm 2017 giảm (353,909,029) (giảm 2,87%) so với năm 2016, năm 2018 tăng 549,435,871 đồng so với năm 2017

-Lợi nhuận sau thuế (Lợi nhuận ròng) của công ty năm 2017 giảm (353,909,029) đồng so với năm 2016 (tăng 2,3%), năm 2018 tăng 548,205,800 đồng so với năm 2017( tăng 0.01 %) Đây chính là căn cứ để đánh giá lãi, lỗ hay hiệu quả hoạt động của công ty từ đó doanh nghiệp có thể đánh giá tình hình và đưa ra những phương hướng hoạt động mới, khắc phục được những sai lầm, có chiến lược hiệu quả hơn

Từ các kết quả trên cho thấy năm 2018 công ty đã có bước phát triển khá mạnh, cóchiến lược kinh doanh hợp lý, tăng tỷ suất lợi nhuận và đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng.

CHƯƠNG 2 : TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI

VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀ THÀNH

2.1 Hình thức kế toán tại công ty

Công ty áp dụng hình thức kế toán là: hình thức kế toán máy

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty (Trên máy vi tính) Công ty áp dụng phần mềm MISA vào công tác kế toán và ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung Phần mềm này là phần mềm dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ , đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm MISA

Sơ đồ: tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Giải thích sơ đồ trình tự ghi sổ

Từ các chứng từ kế toán phát sinh trong quá trình hoạt dộng kinh doanh, kế toán của công ty lập bảng tổng hợp các chứng từ kế toán cùng loại

Báo cáo tàichính,Báo cáo kếtoán quản trị

Bảng tổng hợp

chứng từ kế

toán cùng loại

Máy vi tính

Căn cứ các chứng từ kế toán này và bảng tổng hợp chứng từ cùng loại, kế toán tiếnhành nhập , cập nhật các số liệu, dữ liệu, thông tin của các nghiệp vụ kinh tế vào các phần hành có liên quan trên phần mềm kế toán

Cuối kỳ kế toán tháng, năm, kế toán tiến hành kiểm tra và in các sổ sách kế

toán(tổng hợp, chi tiết) và báo cáo tài chính, đóng quyển theo đúng quy định về kế toán theo hình thức thủ công 2.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

+ Kế toán viên 1: Là người kiêm các khoản thanh toán với khách hàng, theo dõi các khoản vốn bằng tiền mặt, vốn đi vay, vốn thanh toán phục vụ cho việc kinh doanh dịch vụ du lịch Phụ trách theo dõi các nghiệp vụ phát sinh liên quan tới các hoạt động của công ty

+ Kế toán viên 2: Là người làm nhiệm vụ tổng hợp tiền lương và các khoản bảo hiểm, có nhiệm vụ như thủ quỹ, theo dõi sự biến đông của TSCĐ trong công ty, lênbáo cáo hàng tháng, hàng quý, hàng năm, cho kế toán trưởng

Kế toántrưởng

Kế toán viên1

Kế toán viên2

Về nguyên tắc mỗi nhân viên kế toán phụ trách một phần việc kế toán nhưng do đặc điểm thực tế của công ty,mỗi nhân viên kế toán đảm nhận nhiều phần việc Mỗi bộ phận kế toán đều có công việc cụ thể của mình song có liên quan chặt chẽ với nhau, hỗ trợ nhau và thường xuyên kiểm soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

2.3 Chế độ/ chính sách kế toán được áp dụng tại công ty

- Chế độ kế toán :theo thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài Chính - Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Đồng Việt Nam

- Kì kế toán năm: từ 01/01 đến 31/12 theo năm dương lịch

- Phương pháp tính thuế GTGT :theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT

2.4 Phần mềm kế toán công ty đang sử dụng

Công ty sử dụng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh

Phần mềm Misa SME.NET 2017 là phần mềm kế toán được phát triển trên nền tảng công nghệ của Microsoft NET và được tích hợp các tính năng ưu việt của các phần mềm có giá trị lớn Phần mềm này tự động hóa hầu hết các nghiệp vụ kế toán, chính vì vây đây được xem là công cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp trong công tác hạch toán kế toán của mình Ngoài ra, nó còn được cập nhật các chế độ kế toán tài chính như : chế độ kế toán theo QĐ48 và QĐ15 của Bộ Tài chính Phần mềm Misa SME.NET 2017 sử dụng rất nhiều hình ảnh nghiệp vụ, giúp cho người sử dụng dễ dàng hình dung ra được quy trình hạch toán kế toán trên phần mềm Dưới đây là một số hình ảnh giao diện của phần mềm kế toán:

Hình:Giao diện của phần mềm sau khi được khởi động

Tình hình sử dụng máy tính của công ty

Trang thiết bị của công ty đầy đủ, máy tính được kết nối internet và được bảo trì hàng năm, không có tình trạng máy đơ, mất bàn phím hoặc chuột Ngaofi ra những thiết bị và dụng cụ khác trong văn phòng để phục vụ cho công việc của công ty đầy

đủ và sử dụng tốt

Nhân viên kế toán trong công ty đều có trình độ đại học và sử dụng thành thạo máy

vi tính, có chứng chỉ tin học văn phòng

( Hình ảnh văn phòng của công ty)

CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT

ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ LỮ HÀNH QUỐC TẾ HÀTHÀNH

3.1 Kế toán bán hàng và cung cấp dịch vụ

Công ty hoạt động chính trong lĩnh vực về thương mại dịch vụ du lịch cho khách hàng

+Sản phẩm chính của dịch vụ chủ yếu là vé máy

+Phương thức tiêu thụ: Trực tiếp không qua đại lý

+Phương thức thanh toán tại công ty: Bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản

3.1.1 Chứng từ kế toán được sử dụng Công tác kế toán bán hàng tại công ty sử dụng những chứng từ sau :

- Hoá đơn GTGT đầu ra Mẫu số 01GTKT3/002

- Giấy nộp tiền; bảng kê nhận hàng và thanh toán hàng ngày

- Các biên bản hoàn vé, biên bản giảm giá vé, biên bản hủy hóa đơn

- Phiếu thu :mẫu 01-TT

- Giấy báo Có

- Báo giá Mẫu biểu của tất cả các chứng từ này đều được thực hiện theo mẫu đã ban hành kèm theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định về chế độ kế toán tại các doanh nghiệp vừa và nhỏ

3.1.2 Luân chuyển chứng từ trong công tác bán hàng của công ty

3.1.2.1 Sơ đồ quy trình bán vé của công ty

Dưới đây là quy trình luân chuyển chứng từ trong công tác bán hàng tại công ty TNHH Thương mại và Lữ hành Quốc tế Hà Thành:

9b 9a

Thu ên, l p ậ giầấy báo có

9b1 9a1

6 5

9a2

10

L u ch ng ư ứ từ

C p nh t vào phần ậ ậ

h bán hàng c a ệ ủ phần mêm

L p phiêấu thu, thu ậ

ên và ghi s quyỹ ổ

L p hóa đ n ậ ơ bán hàng

Giải thích sơ đồ

(1) Khách hàng gửi yêu cầu báo giá vé tới công ty

(2) Sau khi tiếp nhận yêu cầu mua vé của khách hàng, nhân viên bán hàng sẽ tư vấn và báo giá vé cho khách hàng

3) Sau khi nhận được phiếu báo giá do nhân viên bán hàng gửi tới, khách hàng sẽ biết được giá cả của vé mình mua từ đó xem xét, cân nhắc để mua và gửi thoonng tin cho nhân viên bán hàng

(4).Nhận được thông tin của khách hàng nhân viên bán hàng ghi nhận lại thông tin của khách hàng đồng thời lấy code vé và đặt chỗ cho khách

(5)Sau đó nhân viên bán hàng sẽ chuyển thông tin khách hàng đó cho bộ phận kế toán

(6) Căn cứ các thông tin của khách hàng, bộ phận kế toán lập hóa đơn bán hàng cho khách chuyển về bộ phận bán hàng

(7) Nhân viên bộ phận bán hàng nhận được hóa đơn bán hàng chuyển lại cho khách hàng kèm mã vé và vị trí chỗ ngồi

(9a2) Kế toán căn cứ các chứng từ, cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán (9b) Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi và đề nghị chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của công ty Ngân hàng sẽ thu tiền và lập giấy báo Có (9b1) Nhân viên kế toán sẽ nhận được thông báo của ngân hàng về việc khách hàng đã chuyển tiền thanh toán hóa đơn và nhận giấy báo Có của ngân hàng Căn

cứ hóa đơn bán hàng và giấy báo Có của ngân hàng, kế toán cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán (9c) Nếu khách hàng chưa thanh toán ngay, kế toán sẽ nhận được thông báo từ nhân viên bán hàng và cập nhật số liệu vào phân hệ bán hàng của phần mềm kế toán (10) Kế toán lưu toàn bộ các chứng từ có liên quan 3.1.3 Tài khoản kế toán được sử dụng

Kế toán sẽ sử dụng các tài khoản kế toán sau để phản ánh, hạch toán tình hình và các nghiệp vụ bán hàng của công ty : TK 632, 511, 131, 111, 112, 333

- TK 632 : Giá vốn hàng bán

- TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ·

TK 5113 : Doanh thu bán hàng dịch vụ – Tài khoản cấp 2

- TK 131 : Phải thu khách hàng

- TK 111 : Tiền mặt ·

TK 1111 : Tiền mặt bằng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 2

- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng

· TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng bằng tiền Việt Nam – Tài khoản cấp 2

- TK 333 : Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 3.1.4 Quy trình hạch toán trong công tác kế toán bán hàng

Công ty áp dụng phần mềm MISA vào công tác kế toán và ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung Phần mềm này là phần mềm dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ , đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán

Dưới đây là sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm MISA

Trong công tác kế toán bán hàng bằng phần mềm kế toán MISA SME.NET 2017 trên máy vi tính, phân hệ được sử dụng để hạch toán các nghiệp vụ là phân hệ Bán hàng có giao diện như hình dưới đây :

Hóa đơn

Sổ chi tiết TK 131

Phầnmềm kếtoán

Báo cáo tàichính,Báo cáo kếtoán quản trị

Bảng kê hóa

đơn bán ra

Máy vi tính