Việc xác định mức trọng yếu thực hiện phụ thuộc vàonhững xét đốn chun mơn của kiểm tốn viên.- Sửa đổi mức trọng yếu trong quá trình kiểm toán: mức trọng yếu đối với tổng thểbáo cáo tài c
.TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ĐỀ TÀI THẢO LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN Đề tài: TRỌNG YẾU LÀ GÌ? RỦI RO KIỂM TỐN LÀ GÌ? MỐI QUAN HỆ GIỮA TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO? LIÊN HỆ THỰC TẾ VỀ MỨC TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO KIỂM TỐN? VÍ DỤ MINH HỌA Nhóm: Lớp học phần: 231_FAUD0411_02 Người hướng dẫn: Giảng viên Lưu Thị Duyên Hà Nội, tháng 10 năm 2023 DANH SÁCH THÀNH VIÊN Nhóm: LHP: 231_FAUD0411_02 STT Họ tên Mã sinh viên Nhiệm vụ 68 69 70 71 72 73 Nguyễn Thị Thanh Hà Lê Thị Minh Hạ Lại Thị Hằng Nguyễn Trịnh Hoài Lâm Đặng Phương Linh Phạm Thị Hải Linh (Nhóm trưởng) Nguyễn Thu Ngân Bùi Thị Hồng Ngọc Ngơ Thị Bích Ngọc Nguyễn Thảo Nguyên 21D150235 21D150236 21D150006 21D150247 21D150249 21D150252 Nội dung Powerpoint Word Nội dung Nội dung Nội dung 21D150260 21D150261 21D150262 21D150263 Thuyết trình Nội dung Thuyết trình Nội dung 74 75 76 77 Đánh giá mức độ hoàn thành Trường Đại học Thương mại CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Kế toán – Kiểm toán BIÊN BẢN HỌP NHÓM THẢO LUẬN (LẦN 1) HỌC PHẦN KIỂM TỐN CĂN BẢN NHĨM – LHP: 231_FAUD0411_02 Đề tài thảo luận: Trọng yếu gì? Rủi ro kiểm tốn gì? Mối quan hệ trọng yếu rủi ro? Liên hệ thực tế mức trọng yếu rủi ro kiểm tốn? Ví dụ minh họa Địa điểm thảo luận: Phòng họp Google Meet Thời gian: 22h ngày 11/10/2023 Mục đích họp: - Thảo luận đề tài nhóm - Phân chia cơng việc cho thành viên nhóm Thành viên tham gia: 10/10 thành viên nhóm Nội dung họp: - Các thành viên nhóm thảo luận đề tài, xây dựng đề cương chi tiết cho đề tài - Thực chia công việc theo đề cương chi tiết đề thời gian hồn thành cơng việc Đánh giá chung: Tất thành viên tham gia giờ, nhiệt tình Người lập biên Linh Phạm Thị Hải Linh Trường Đại học Thương mại CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Kế toán – Kiểm toán BIÊN BẢN HỌP NHÓM THẢO LUẬN (LẦN 2) HỌC PHẦN KIỂM TỐN CĂN BẢN NHĨM – LHP: 231_FAUD0411_02 Đề tài thảo luận: Trọng yếu gì? Rủi ro kiểm tốn gì? Mối quan hệ trọng yếu rủi ro? Liên hệ thực tế mức trọng yếu rủi ro kiểm tốn? Ví dụ minh họa Địa điểm thảo luận: Phòng họp Google Meet Thời gian: 22h ngày 25/10/2023 Mục đích họp: - Rà sốt lại nội dung thảo luận - Góp ý chỉnh sửa để hoàn thành thảo luận Thành viên tham gia: 10/10 thành viên nhóm Nội dung thảo luận: - Cả nhóm xem đánh giá lại nội dung thảo luận Các thành viên góp ý để xây dựng thảo luận đầy đủ, hợp lý - Cùng rà sốt thiếu sót đánh giá tiến độ hoàn thành thảo luận để chuẩn bị cho buổi thảo luận tốt - Thực thuyết trình thử Đánh giá chung: Tất thành viên tham gia giờ, nhiệt tình, sơi Người lập biên Linh Phạm Thị Hải Linh MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU PHẦN NỘI DUNG Chương 1: Cơ sở lý thuyết: Trọng yếu gì? Rủi ro kiểm tốn gì? Mối quan hệ trọng yếu rủi ro? 1.1 Trọng yếu 1.1.1 Khái niệm .8 1.1.2 Xét đoán mức trọng yếu 1.1.3 Xác định mức trọng yếu 1.2 Rủi ro kiểm toán .11 1.2.1 Khái niệm loại rủi ro 11 1.2.2 Mối quan hệ loại rủi ro .13 1.2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến loại rủi ro 14 1.3 Mối quan hệ rủi ro kiểm toán mức trọng yếu 15 Chương 2: Thực trạng việc áp dụng mức trọng yếu rủi ro kiểm toán kiểm tốn BCTC Cơng ty Kiểm tốn KPMG Việt Nam 16 2.1 Tổng quan Cơng ty Kiểm tốn KPMG Việt Nam .16 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 16 2.1.2 Nguyên tắc hoạt động Công ty 17 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 19 2.2 Thực trạng việc áp dụng mức trọng yếu rủi ro kiểm toán kiểm tốn BCTC Cơng ty Kiểm tốn KPMG Việt Nam 20 2.2.1 Trọng yếu 20 20 25 26 2.2.2 Rủi ro kiểm soát 26 26 28 30 2.2.3 Đánh giá thực trạng áp dụng mức trọng yếu rủi ro kiểm toán kiểm toán BCTC Cơng ty Kiểm tốn KPMG Việt Nam .38 38 40 41 Chương 3: Giải pháp hoàn thiện việc áp dụng mức trọng yếu rủi ro kiểm tốn kiểm tốn BCTC Cơng ty Kiểm toán KPMG Việt Nam .43 3.1 Giải pháp chung .43 3.2 Giải pháp quy trình xác lập mức trọng yếu .43 3.2.1 Bổ sung tiêu làm để xác định mức trọng yếu tổng thể cho BCTC 43 3.2.2 Thu thập, phân tích thông tin đánh giá mức trọng yếu .45 3.2.3 Hồn thiện cơng tác xác lập mức trọng yếu phổ biến cho khách hàng .45 3.2.4 Hoàn thiện đội ngũ kiểm toán viên 45 3.3 Giải pháp quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán 45 3.3.1 Áp dụng đánh giá rủi ro khách hàng 45 3.3.2 Sử dụng bảng phân tích số liệu 47 3.3.3 Sử dụng phân tích rủi ro 47 PHẦN KẾT LUẬN 49 TÀI LIỆU THAM KHẢO 50 Document continues below Discover more Kế toán-Kiểm from: toán KTKT1212 Trường Đại học… 209 documents Go to course 101 188 10 10 BÀI TẬP- KIỂM TOÁN CĂN BẢN Kế toánKiểm toán 100% (8) Giao trinh ke toan quan tri Kế toánKiểm toán 100% (7) Bài tập kiểm toán csdl - tập kiểm… Kế toánKiểm toán 100% (5) 21 Đề thi Kiểm toán Kế tốnKiểm tốn 100% (3) 47 PHẦN MỞ ĐẦU Nhóm-02 Bài-thảoluận-Kiểm-tốn-… Kế toánKiểm toán 100% (3) Trọng yếu rủi ro hai khái niệm giữ vai trò quan trọng giai đoạn kiểm tốn, vậy, quy trình đánh giá trọng yếu, rủi ro Financial Accounting kiểm tốn lại có ý nghĩa DN Việt Nam Kiểm toán dần khẳng -tốn Test MCQs định vị trí quan trọng kinh tế Việt Nam Hoạt động kiểm BCTC hoạt key 11 động vốn chứa đựng nhiều rủi ro, việc xác lập trọng yếu đánh giá rủi ro thực Kế toán- 100% (2) kiểm toán BCTC yêu cầu chuẩn mực kiểm tốn, cơng cụ nhằm Kiểmlà tốn giảm thiểu rủi ro tăng cường tính hiệu kiểm tốn Tuy nhiên thực tế cơng việc đánh giá rủi ro kiểm toán kiểm toán BCTC cơng ty kiểm tốn độc lập cịn nhiều điểm chưa hồn thiện cơng việc phức tạp địi hỏi trình độ phán đốn kiểm tốn viên Cùng với cơng ty kiểm toán khác, KPMG Việt Nam số doanh nghiệp kiểm tốn động có doanh thu năm, hệ thống khách hàng, số kiểm toán viên nhân viên lớn Trong trình hoạt động, tôn KPMG kiên định, đổi mới, sáng tạo phát triển, xứng danh Công ty Kế tốn, Kiểm tốn cung cấp dịch vụ có chất lượng cao tới khách hàng Vì vậy, việc tìm hiểu hồn thiện đánh giá rủi ro kiểm tốn kiểm toán BCTC KPMG Việt Nam vấn đề cần quan tâm Với ý nghĩa đó, nhóm tìm hiểu đề tài: nhằm góp phần giải vấn đề lý luận thực tiễn công tác đánh giá rủi ro kiểm tốn kiểm tốn BCTC Cơng ty Kiểm toán KPMG Việt Nam Bài thảo luận nghiên cứu sở kiến thức trường tham khảo thêm tài liệu công ty kiểm toán PHẦN NỘI DUNG Chương 1: Cơ sở lý thuyết: Trọng yếu gì? Rủi ro kiểm tốn gì? Mối quan hệ trọng yếu rủi ro? 1.1 Trọng yếu 1.1.1 Khái niệm Theo VSA 320: Trọng yếu thuật ngữ dùng để thể tầm quan trọng thơng tin (một số liệu kế tốn) báo cáo tài Thơng tin coi trọng yếu có nghĩa thiếu thơng tin thiếu tính xác thơng tin ảnh hưởng đến định kinh tế người sử dụng báo cáo tài Mức trọng yếu (tính trọng yếu) ngưỡng để xem xét sai phạm mà KTV phát BCTC chấp nhận hay không Mức trọng yếu mức giá trị kiểm toán viên xác định tùy thuộc vào quan trọng tính chất thơng tin hay sai sót đánh giá hồn cảnh cụ thể Mức trọng yếu thực giá trị mức giá trị kiểm toán viên xác định mức thấp mức trọng yếu tổng thể báo cáo tài nhằm giảm khả sai sót tới mức độ thấp hợp lý, để tổng hợp ảnh hưởng sai sót khơng điều chỉnh không phát không vượt mức trọng yếu tổng thể báo cáo tài 1.1.2 Xét đoán mức trọng yếu (số tiền cụ thể) Quy mơ sai sót nhân tố quan trọng để xem xét sai sót trọng yếu hay khơng Khi kiểm toán BCTC, kiểm toán viên phải xem xét khoản mục, tiêu BCTC Việc ước lượng sơ tính trọng yếu tồn BCTC sau phân bổ ước lượng ban đầu tính trọng yếu cho phận cơng việc mang tính chủ quan phụ thuộc vào trình độ, kinh nghiệm KTV Một sai số có quy mơ định trọng yếu cơng ty nhỏ lại khơng trọng yếu cơng ty lớn Sai sót tổng lợi nhuận trước thuế sở quan trọng để định trọng yếu, sai sót tài sản ngắn hạn tổng tài sản, nợ phải trả ngắn hạn, vốn cổ đông sở quan trọng xét đốn tính trọng yếu (tính chất thơng tin) Trên thực tế, kiểm tốn viên phải xét đoán đánh giá trị giá (số lượng) chất (chất lượng) sai sót phát - Một sai sót ln ln coi trọng yếu bất chấp số lượng, quy mô, tức xét chất - Đối với sai sót có tính quy tắc phải coi quan trọng trọng yếu sai sót vơ tình số tiền - Những sai sót có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận chiều hướng phát triển lợi nhuận phải coi trọng yếu - Một số sai sót khơng trọng yếu khoản mục cá biệt dẫn đến sai sót khoản mục có liên quan coi vấn đề trọng yếu 1.1.3 Xác định mức trọng yếu - Mức trọng yếu tổng thể Báo cáo Tài thơng tin tài kiểm tốn giá trị tối đa tồn sai sót báo cáo Tài thơng tin tài kiểm tốn mà Kiểm tốn viên cho từ mức trở xuống, báo cáo Tài bị sai chưa ảnh hưởng đến định đối tượng sử dụng thông tin - Mức trọng yếu tổng thể Báo cáo Tài xác định dựa giá trị tiêu chí lựa chọn tỷ lệ phần trăm (%) tương ứng với giá trị tiêu chí - Mức trọng yếu tổng thể Báo cáo Tài = Tỷ lệ phần trăm (%) xác định mức trọng yếu tổng thể Báo cáo Tài x Giá trị tiêu chí lựa chọn xác định mức trọng yếu tổng thể Báo cáo Tài - Chọn tiêu chí để xác định mức trọng yếu tổng thể Báo cáo Tài chính: + Các yếu tố báo cáo tài (ví dụ tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn, doanh thu, chi phí) + Các khoản mục báo cáo tài mà người sử dụng thường quan tâm + Đặc điểm hoạt động kinh doanh đơn vị kiểm toán, đặc điểm ngành nghề môi trường kinh doanh mà đơn vị hoạt động