THUC TRANG CONG TAC KIEM SOAT CHI NGUON VON
2.2.1 Những vấn đề chung a Cơ sở pháp lý thực hiện công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn
CTMTQG thuộc ngân sách tỉnh tại Văn phòng KBNN Đăk Nông
Công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG tại KBNN được thực hiện theo hệ thống các văn bản sau:
Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 của Quốc hội
Luật Xây dựng số 16/2003/QHI 1 ngày 26/1 1/2003 của Quốc hội
Luật Đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 của Quốc hội
Luật sửa đổi, bỗ sung một số điều của các luật liên quan đến đầu tư xây dựng cơ bản số 38/2009/QH12 ngày 19/06/2009 của Quốc hội
Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 của Chính phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước
Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 10/2/2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình
Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 24/12/2009 của Chính phủ về quản lý chỉ phí đầu tư xây dựng công trình
Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 về hướng dẫn thỉ hành
Luật Đấu thầu và lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng
Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 của Chính phủ về hợp đồng trong hoạt động xây dựng
Nghị định số 207/2013/NĐ-CP ngày 11/12/2013 của Chính phủ sửa đổi, bồ sung một số điều của Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/05/2010 của Chính phủ về hợp đồng trong hoạt động xây dựng
Quyết định số 2406/QĐ-TTg ngày 18/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ ban hành Danh mục các Chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2012 ~
Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước và vốn trái phiếu Chính phủ
Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003, của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước
Thông tư số 86/201 1/TT-BTC ngày 17/06/2011, của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước
Thông tư số 05/2014/TT - BTC ngày 06/01/2014, của Bộ Tài chính quy định về quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án của các chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước và vốn trái phiếu Chính phủ
Thông tư số 107/2007/TT-BTC ngày 07/09/2007, của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý thanh toán, quyết toán vốn đầu tư dự án giải phóng mặt bằng, tái định cư sử dụng vốn ngân sách nhà nước
Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011, của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước
Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02/10/2012, của Bộ Tài chính quy định chế độ kiểm soát, thanh toán các khoản chỉ ngân sách nhà nước qua KBNN
Thông tư số 68/2012/TT ~ BTC ngày 26/04/2012, của Bộ tài chính quy định về việc đấu thầu mua sắm tài sản nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của cơ quan Nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân
Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011, của Bộ Tài chính quy định quản lý thu, chỉ bằng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước
Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 01/01/2013, của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện kế toán Nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và nghiệp vụ Kho bạc (TABMIS)
Thông tư số 97/2010/TT ~ BTC ngày 06/07/2010, của Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí, chế độ chỉ tổ chức các hội nghị đối với các cơ quan 'Nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập
Thông tư số 141/2011/TT - BTC ngày 20/10/2011, của Bộ Tài chính quy định chế độ thanh toán tiền nghỉ phép hàng năm đối với cán bộ, công chức, viên chức lao động làm việc trong các cơ quan Nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập
Thông tư số 139/2010/TT - BTC ngày 21/9/2010, của Bộ Tài chính quy định việc lập dự toán, quản lý và sử dụng kinh phí từ NSNN dành cho công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức
Thông tư số 210/2010/TT - BTC ngày 20/12/2010, của Bộ Tài chính quy định việc quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm
Thông tư số 108/2008/TT - BTC ngày 18/11/2008, của Bộ Tài chính hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm và lập, báo cáo quyết toán ngân sách nhà nước hàng năm
Thông tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008, của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chỉ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước
Quyét dinh sé 12/2009/QD-UBND ngay 23/06/2009, của UBND tỉnh về việc phân cấp, ủy quyền quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình
Công văn số 5167/BTC-ĐT ngày 22/04/2014, của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thanh toán vốn đầu tư năm 2014
Công văn số 16169/BTC-ĐT ngày 21/11/2013, của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn thanh toán vốn chương trình mục tiêu quốc gia
Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/04/2012, của Tổng Giám đốc KBNN về việc ban hành Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thông Kho bạc Nhà nước
ĐÁNH GIÁ CHUNG SS 1 Kết quả đạt được
Hạn chế và nguyên nhân hạn cÌ
- Do dia phương vẫn là một tỉnh nghèo và nguồn vốn đầu tư cho các CTMTQG chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng nguồn vốn đầu tư phát triển của tỉnh, do đó khi việc giải ngân nguồn vốn CTMTQG không đạt so với kế hoạch (tỷ lệ giải giân đạt còn thấp - Trung bình là 80,1%) sẽ làm ảnh hưởng kinh tế - xã đến việc xóa đói, giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội, phát triễi hội tại địa phương Do đó cần tìm nguyên ngân và giải pháp để nâng cao tỷ lệ giải ngân nguồn vốn này
- Số từ chối trong thanh toán: Từ số liệu thống kê trên cho thấy việc từ chối trong thanh toán đạt tỷ lệ trung bình khoảng 1,73%, tuy nhiên qua báo cáo kết quả tự kiểm tra và qua công tác thanh tra, tra, kiểm toán tại một số đơn vị thì vẫn còn nhiều sai sót mà quá trình kiểm soát chỉ chưa phát hiện được Như vậy chất lượng công tác kiểm soát chi chưa cao, vẫn còn sai sót trong hoạt động nghiệp vụ.
- Số hồ sơ bảo đảm về thời gian kiểm soát chỉ đạt tỷ lệ chưa cao, cụ thể số hồ sơ giải quyết sớm và đúng thời gian chỉ đạt 87,62%, do đó cần làm rõ nguyên nhân đối với trường hợp giải quyết hồ chậm về mặt thời gian để có giải pháp khắc phục, cải tiến, nâng cao chất lượng hơn nữa, bảo đảm việc giải ngân phải kịp thời, đúng quy định, góp phân trong công cuộc phát triển kinh tế - xã hội tại địa phương,
~ Việc áp dung quy trình “một cửa” trong thời gian qua đã đạt được một số kết quả, tuy nhiên trong quá trình thực hiện vẫn còn tổn tại cần tiếp tục khắc phục, đó là: Chưa bố trí, tách bạch được bộ phận tiếp nhận và bộ phận kiểm soát chỉ
~ Về quy trình luân chuyển chứng từ: Theo quy trình thì cán bộ thanh toán phải trình lãnh đạo KBNN ký trên chứng từ mệnh lệnh như tờ trình, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, rồi chuyển cho Phòng kế toán Phòng kế toán tiếp tục trình lãnh đạo ký các chứng từ kế toán như giấy rút vốn đầu tư, giấy thanh toán tạm ứng, ứng trước Điều này dẫn đến có trường hợp lãnh đạo phải ký hai lần trên một hồ sơ Bên cạnh đó với quy trình hiện tại thì để chuyển tiền cho đối tượng thụ hưởng phải có 6 chữ ký của công chức Kho bạc mới thực hiện xong quy trình giải ngân vốn, nên cần có sự cải tiến để rút ngắn thời gian giải ngân Bên cạnh đó thì việc kiểm soát mẫu dấu chữ ký của các chủ dự án hiện do cả hai bộ phận thực hiện (bộ phận kiểm soát chi và bộ phận kế toán) Sự liên kết giữa chương trình ĐTKB-LAN và Hệ thống Tabmis chưa tốt (các thông tin do bộ phận kiểm soát chỉ đã nhập trên chương trình ĐTKB- LAN chưa được kết nỗ , liên kết với Hệ thống Tabmis)
- Cơ chế “thanh toán trước, kiểm soát sau” được áp dụng đối với từng lần thanh toán của gói hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ thanh toán lần cuối), việc áp dụng cơ chế này đã giúp rút ngắn thời gian kiểm soát hồ sơ, tuy nhiên do đặc thù của công tác kiểm soát chỉ nên nếu hồ sơ có sai sót, đặc biệt là phải thu hồi thì sẽ rất khó khăn, nên đòi hỏi phải soát chặt chẽ hồ sơ trước khi giải ngân Bên cạnh đó thì đối với trường hợp “thanh toán trước, kiểm soát sau” thì thời gian giải quyết chứng từ của bộ phận kế toán không được quá 01 ngày, trường hợp “kiểm soát trước, thanh toán sau” thì thời gian giải quyết chứng từ của bộ phận kế toán không được quá 02 ngày, tuy nhiên thực tế bộ phận kế toán không thể phân biệt được đâu là chứng phải giải quyết không quá 01 ngày, đâu là chứng từ giải quyết không được quá 02 ngày
~ Về kiểm soát dự án nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách: Theo quy định thì đối với dự án đầu tư bằng nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách mà do UBND huyện phê duyệt thì do KBNN huyện kiểm soát, nghĩa là đối với dự án có đầu tư bằng cả nguồn vốn ngân sách tỉnh và ngân sách huyện mà dự án này do UBND huyện phê duyệt thì sẽ phân cấp, ủy quyền cho KBNN huyện kiểm soát, tuy nhiên trong thực tế chưa thực hiện ủy quyền được, dẫn tới có trường hợp cả KBNN tỉnh, KBNN huyện cùng nhận hỗ sơ, cùng kiểm soát một dự án, gây trùng lặp, không tập trung và tiềm ẩn rủi ro
-_ Về thực hiện quy trình cam kết chỉ: Theo quy định thì trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ có giá trị hop đồng từ mức quy định phải thực hiện cam kết chi, chủ dự án phải gửi hợp đồng kèm theo đề nghị cam kết chỉ đến KBNN nơi giao dịch, tuy nhiên trong thực tế thường các đơn vị khi giải ngân mới gửi hồ sơ đề nghị cam kết chỉ tới cơ quan KBNN, dẫn tới thực hiện không đúng theo quy định của Bộ Tài chính Mặt khác đây là quy định mới nên một số chủ dự án còn lúng túng trong triển khai thực hiện, ảnh hưởng đến thời gian kiểm soát chỉ Ngoài ra việc nhập thông tin nhà cung cấp phải do đội xử lý trung tâm của Trung ương xử lý do đó trong nhiều trường hợp KBNN cấp dưới chưa chủ động được trong việc khai báo cam kết chỉ trên Hệ thống Tabmis, ảnh hưởng đến thời gian kiểm soát chỉ.
- Vé phối hợp đôn đốc các đơn vị chủ đầu dự án trong thanh toán vốn: Thực tế hiện nay vẫn còn tình trạng triển khai thực hiện một số dự án trong những tháng đầu năm còn chậm, nhưng về phía KBNN coi việc này là trách nhiệm của chủ đầu tư, chưa bám sát tình hình triển khai thực hiện của các dự án, chưa có biện pháp phối hợp đôn đốc các chủ đầu tư đây nhanh tiến độ thực hiện cũng như tham mưu cho các cơ quan chức năng các biện pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho các chủ đầu tư để đây nhanh tiến độ thực hiện dự án
Do vậy, chủ đầu tư khi đến thanh toán khối lượng thường rơi vào dịp cuối năm, đã gây nên tình trạng quá tải, căng thẳng cho công chức làm nhiệm vụ kiểm soát chỉ, ảnh hưởng đến chất lượng và thời gian kiểm soát chỉ Bên cạnh đó, vẫn còn hiện tượng một số dự án, công trình chưa tuân thủ đúng, đủ các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng, nhưng với vai trò là cơ quan kiểm soát chỉ vốn đầu tư, KBNN đôi khi chưa kịp thời phát hiện và phản ánh với chủ dự án đề hạn chế các hiện tượng trên
- Vé img dụng tin học trong kiểm soát chỉ: Việc áp dụng chương trình ĐTKB-LAN đã phát huy được hiệu quả, tuy nhiên chương trình này vẫn còn một số hạn chế như: Để nhập số liệu của một dự án, một khoản chỉ phải thao tác qua nhiều giao diện, trong khi có nội dung trùng lặp mà vẫn phải nhập thủ công lại, dẫn đến mắt nhiều thời gian, bên cạnh đó hiệu quả khai thác thông tin không cao, cụ thể việc khai thác số liệu của các dự án từ chương trình được rất ít so với lượng thông tin nhập vào, dẫn đến ngoài việc nhập số liệu trên chương trình thì cán bộ kiểm soát chỉ vẫn phải theo dõi bằng phương pháp thủ công
Mặt khác, chế độ quy định thông tin báo cáo còn chưa phù hợp: Các mẫu biểu báo cáo nguồn vốn CTMTQG tương đối phức tạp, một số mẫu biểu mang tính chất tự phát đòi hỏi người thực hiện chỉ có thể thực hiện bằng phương pháp thủ công (Excel) chứ chưa thể khai thác từ chương trình, điều này ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng và thời gian thực hiện báo cáo cũng như ảnh hưởng đến việc cập nhật và tra cứu số liệu phục vụ công tác kiểm soát chỉ và phục vụ công tác chỉ đạo hành của lãnh đạo đơn
~ Năng lực công chức làm công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG: 'Với khối lượng công việc ngày càng tăng, trong khi trình độ công chức chưa đồng đều, một số công chức thiếu tính chuyên nghiệp, dẫn đến xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình giải ngân có lúc bị lúng túng b Nguyên nhân hạn chế
- Về cơ chế chính sách và các văn bản hướng dẫn: Có thể nói lĩnh vực kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG hiện nay bị chỉ phối, được quy định ở quá nhiều văn bản, trong khi các văn bản này có sự chồng chéo, đặc biệt là sự không ôn định, thay đổi liên tục trong những năm gần đây, do đó việc cập nhật và nắm bắt các nội dung liên quan đến công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG của công chức được giao nhiệm vụ kiểm soát chỉ gặp nhiều khó khăn, dẫn đến rủi ro và sai sót trong hoạt động nghiệp vụ Ngoài ra các chủ chương trình, dự án cũng bị động, lúng túng trong việc triển khai các chương trình, dự án, ảnh hưởng đến kết quả giải ngân nguồn vốn CTMTQG
~ Với quy trình vận hành Hệ thống Tabmis hiện nay thì Sở Tài chính sẽ là cơ quan nhập dự toán, kế hoạch vốn trên Hệ thống Tabmis, do vậy trong trường hợp KBNN tỉnh muốn phân cấp một dự án nào đó cho KBNN huyện kiểm soát thì phải được sự đồng ý của Sở Tài chính (cơ quan tài chính phải thực hiện điều chỉnh nội dung nhập dự toán, kế hoạch vốn trên Hệ thống
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIÊM SOÁT
Định hướng hoàn thiện công tác Kiểm soát chỉ nguồn vốn
CTMTQG ngân sách tỉnh tại Văn phòng KBNN Dak Nong Để đạt được những mục tiêu trên, công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn
CTMTQG trong thời gian tới cần được hoàn thiện theo những định hướng cơ bản sau:
- Cai tiến, hoàn thiện quy trình, thủ tục công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn
CTMTQG phải bảo đảm tính khoa học, đơn giản, rõ ràng, minh bạch và thuận lợi cho người kiểm soát, người được kiểm soát, đồng thời phải bảo đảm cơ chế kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG cũng phải phù hợp với xu hướng cải cách hành chính trong quản lý chỉ NSNN và thông lệ quốc tế
- Phân định rõ thâm quyền, trách nhiệm và quyền hạn của các cấp ngân u hành các CTMTQG Nâng cao trách nhiệm của các chủ dự án trong việc thực hiện quyền và nghĩa vụ quản lý, sử dụng kinh phí CTMTQG đúng mục đích, đúng đối tượng và có hiệu quả Phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn của người chuẩn chỉ và trách nhiệm của KBNN sách trong việc quản lý,
~ Tất cả các khoản chỉ CTMTQG phải được kiểm tra, kiểm soát một cách chặt chẽ, đúng quy trình, bảo đảm tiết kiệm, đúng mục đích và có hiệu quả để góp phần loại bỏ tiêu cực, chống tham ô, lãng phí, nâng cao hiệu quả sử dụng,
- Công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG phải góp phần nâng cao chất lượng phát triển kinh tế và đời sống nhân dân, bảo đảm an ninh quốc phòng và bảo đảm phục vụ tốt việc phát triển KT-XH trên địa bàn
- Tăng cường ý thức trách nhiệm trong việc quản lý, sử dụng nguồn vốn
CTMTQG, bảo đảm sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả
~ Phát triển hệ thống công nghệ thông tin KBNN hiện đại, ứng dụng có hiệu quả công nghệ thông tin tiên tiến vào hoạt động kiểm soát chỉ và các hoạt động liên quan
- Tổ chức bộ máy và phát triển nguồn nhân thực theo hướng tinh gon, hoạt động có hiệu lực, hiệu quả
3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIEM SOÁT CHI NGUON VON CTMTQG THUQC NGAN SACH TINH TAI VAN
3.2.1 Nâng cao năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức của đội ngũ công chức được giao nhiệm vụ kiểm soát chỉ tại Văn Phòng KBNN Đăk Nông
Có thể nói yếu tố con người là yếu quan trọng, quyết định chất lượng của công tác kiểm soát ch, do vậy phải có giải pháp để nâng cao năng lực chuyên môn và phẩm chất đạo đức cho đội ngũ công chức này, cụ thể cần quan tâm thực hiện tốt những nội dung sau:
~ Xây dựng đề án vị trí việc làm theo quy định tại Thông tư 05/2013/TT-
BNV ngày 25/6/2013 của Bộ Nội vụ hướng dẫn thực hiện Nghị định số 36/2013/NĐ-CP ngày 22/4/2013 của Chính phủ về vị trí việc làm và cơ cấu ngạch công chức Đồng thời rà soát đánh giá lại đội ngũ công chức, trên cơ sở đó xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, sắp xếp, bó trí công chức theo đúng yêu cầu công việc và năng lực của từng công chức Đồng thời, kiên quyết loại bỏ những công chức không có đủ năng lực, trình độ hoặc thoái hoá, biến chất
~ Tổ chức đảo tạo và đảo tạo lại đội ngũ công chức: Với thực trạng năng lực chuyên môn của công chức cho thấy chất lượng chưa đồng đều, một số công chức trình độ chuyên môn còn hạn chế, không theo kịp được sự thay đổi ế, chính sách liên quan đến công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG nói riêng, do vậy KBNN Đăk Nông phải thường xuyên cập nhật và hệ thống các văn bản liên quan, thường xuyên tổ co cl soát chỉ nói chung và công tác chức thảo luận các nội dung mới, nội dung cần lưu ý, nội dung còn có cách hiểu khác nhau, đặc biệt là tổ chức cho công chức được giao nhiệm vụ kiểm soát chỉ học tập về quy trình triển khai dự án đầu tư, quy trình lựa chọn nhà thầu (vì thực tế hai nội dung này gần như toàn bộ công chức của KBNN chưa được đào tạo, dẫn tới lúng túng trong triển khai nhiệm vụ, trong việc xử lý các tình huống phát sinh) Bên cạnh đó phải có chính sách hỗ trợ, khuyến khích công chức tham gia học các lớp đào tạo do trung ương, các trường đại học tổ chức, nhằm xây dựng đội ngũ công chức vừa hồng, vừa chuyên
-_ Thường xuyên quan tâm, thực hiện tốt công tác luân phiên, điều động, luân chuyển công chức, thực hiện tốt công tác quy hoạch, bổ nhiệm
- Có cơ chế khen thưởng, kỷ luật rõ ràng: Thực hiện khen thưởng, động viên kịp thời cả về vật chất lẫn tinh thần đối với những công chức hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao hoặc có sáng kiến cải tiến lề lối làm việc, quy trình kiểm soát, thanh toán Mặt khác, xử lý nghiêm những công chức có sai phạm, đặc biệt là những công chức cố ý làm sai các quy trình nghiệp vụ, vi phạm các ài chính gây thất thoát vốn NSNN quy định về quản lý kinh tế,
3.2.2 Hoàn thiện nghiệp vụ kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG tại Văn phòng KBNN Đăk Nong
~ Tiếp tục hoàn thiện quy trình kiểm soát chỉ “một cửa”: Mục đích của cơ chế một cửa là tránh tiêu cực, tạo điều kiện thuận lợi cho các đơn vị giao dịch, rút ngắn thời gian giao dịch, trên tỉnh thần đó trong thời gian qua việc triển khai quy định về giao dịch một cửa tại Văn phòng KBNN Đăk Nông đã ết quả, tuy nhiên vẫn còn tồn tại, đó là chưa được quan tâm, đạt được một tách bạch được bộ phận tiếp nhận hồ sơ và bộ phận được giao nhiệm vụ kiểm soát chỉ Để tách bạch được bộ phận tiếp nhận hồ sơ và bộ phận được giao nhiệm vụ kiểm soát chỉ làm thì phải thực hiện tốt một số nội dung sau: (1) nhận hỗ sơ có
Phải xây dựng được cơ sở dữ liệu hoàn chinh để công chức đầy đủ thông tin liên quan đến hồ sơ (như: Kết quả giải ngân của dự án; các hồ sơ đã nộp, các hồ sơ còn tồn tại, còn thiếu; ); (2) bố trí công chức có trình độ chuyên môn tốt để thực hiện nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ, đồng thời có cơ chế khuyến khích, đãi ngộ đối với đội ngũ công chức này; (3) trang bị cơ sở vật chất phù hợp, đầy đủ cho bộ phận tiếp nhận hồ sơ
- Hoàn thiện quy trình luân chuyển chứng từ: Để giảm thời gian giải quyết hỗ sơ thì phải giảm bớt sự chồng chéo trong kiểm soát chứng từ, đồng thời tăng cường sự liên kết, hỗ trợ giữa các công đoạn trong quy trình luân chuyển chứng từ, cụ thể như sau: (1) Giao việc kiểm soát mẫu dấu cho bộ phận kiểm soát chỉ kiểm soát và chịu trách nhiệm kiểm tra mẫu dấu, chữ ký của đơn vị giao dịch (hiện việc kiểm soát mẫu dấu, chữ ký của các đơn vị giao dịch do cả bộ phận kiểm soát chỉ và bộ phận kế toán kiểm soát); (2) Đối với các nội dung của Giấy rút vối lấy rút dự toán, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ứng trước mà bộ phận kiểm soát chỉ đã nhập trên chương trình ĐTKB-LAN phải được liên kết, chuyển dữ liệu sang chương trình kế toán (Hệ thống Tabmis), tránh tình trạng như hiện nay, bộ phận kế toán phải nhập lại các nội dung của Giấy rút vốn đầu tư, Giấy rút dự toán, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, ứng trước trên Hệ thống Tabmis trong khi bộ phận Kiểm soát chỉ đã nhập các nội dung này trên chương trình ĐTKB-LAN
- Hoàn thiện cơ chế “thanh toán trước, kiểm soát sau” và “kiểm soát trước, thanh toán sau”: Do đặc thù của công tác kiểm soát chi, khi tiền đã giải ngân mà có sai sót phải thu hồi sẽ rất khó khăn, dẫn tới rủi ro trong công tác kiểm soát chỉ, do đó dù là hồ sơ nào đi chăng nữa thì ngoài việc bảo đảm thời gian giải ngân thì điều quan trọng hơn cả là bảo đảm sự chặt chẽ, đúng din của các hồ sơ đã giải ngân, nên bộ phận kiểm soát chỉ phải xem xét kỹ lưỡng, hồ sơ, kiểm soát chỉ chặt chẽ, trước khi giải ngân (bao gồm cả trường hợp
“thanh toán trước, kiểm soát sau”) Bên cạnh đó thì bộ phận kiểm soát chỉ và bộ phận kế toán cần có sự phối hợp chặt chẽ, thiết kế biểu mẫu giao nhận chứng từ bảo đảm rõ ràng (để cơ sở xác định đâu là chứng từ mà bộ phận kế toán xử lý không quá 01 ngày và đâu là chứng từ xử lý không quá 02 ngày) Đồng thời phải có quy định rõ ràng trách nhiệm của bộ phận kiểm soát chỉ, bộ phận kế toán trong việc xử lý chứng từ chậm (nếu có phát sinh)
~ Hội thảo, thảo luận về các mẫu biểu và các nội dung liên quan: Đối với các mẫu biểu thuộc thâm quyền ban hành của cấp trên (Bộ Tài chính, Kho bac