2.2.1. Những vấn đề chung
a. Cơ sở pháp lý thực hiện công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn
CTMTQG thuộc ngân sách tỉnh tại Văn phòng KBNN Đăk Nông
Công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG tại KBNN được thực hiện theo hệ thống các văn bản sau:
Luật Ngân sách nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002 của Quốc hội
Luật Xây dựng số 16/2003/QHI 1 ngày 26/1 1/2003 của Quốc hội.
Luật Đấu thầu số 61/2005/QH11 ngày 29/11/2005 của Quốc hội.
Luật sửa đổi, bỗ sung một số điều của các luật liên quan đến đầu tư xây
dựng cơ bản số 38/2009/QH12 ngày 19/06/2009 của Quốc hội.
Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 của Chính phủ quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước.
Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 10/2/2009 của Chính phủ về quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình.
Nghị định số 112/2009/NĐ-CP ngày 24/12/2009 của Chính phủ về quản
lý chỉ phí đầu tư xây dựng công trình.
Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 về hướng dẫn thỉ hành
Luật Đấu thầu và lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng.
Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/5/2010 của Chính phủ về hợp
đồng trong hoạt động xây dựng.
Nghị định số 207/2013/NĐ-CP ngày 11/12/2013 của Chính phủ sửa đổi,
bồ sung một số điều của Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày 07/05/2010 của Chính phủ về hợp đồng trong hoạt động xây dựng.
Quyết định số 2406/QĐ-TTg ngày 18/12/2011 của Thủ tướng Chính phủ ban hành Danh mục các Chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn 2012 ~ 2015.
Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ tướng Chính phủ về
tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước và vốn trái phiếu Chính
phủ.
Thông tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003, của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ
quy định chỉ tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước.
Thông tư số 86/201 1/TT-BTC ngày 17/06/2011, của Bộ Tài chính hướng
dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước.
Thông tư số 05/2014/TT - BTC ngày 06/01/2014, của Bộ Tài chính quy định về quản lý, sử dụng các khoản thu từ hoạt động quản lý dự án của các
chủ đầu tư, ban quản lý dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước và vốn trái phiếu Chính phủ.
Thông tư số 107/2007/TT-BTC ngày 07/09/2007, của Bộ Tài chính
hướng dẫn về quản lý thanh toán, quyết toán vốn đầu tư dự án giải phóng mặt
bằng, tái định cư sử dụng vốn ngân sách nhà nước.
Thông tư số 19/2011/TT-BTC ngày 14/02/2011, của Bộ Tài chính quy định về quyết toán dự án hoàn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước.
Thông tư số 161/2012/TT-BTC ngày 02/10/2012, của Bộ Tài chính quy định chế độ kiểm soát, thanh toán các khoản chỉ ngân sách nhà nước qua KBNN.
Thông tư số 68/2012/TT ~ BTC ngày 26/04/2012, của Bộ tài chính quy
định về việc đấu thầu mua sắm tài sản nhằm duy trì hoạt động thường xuyên
của cơ quan Nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội - nghề
nghiệp, tổ chức xã hội nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011, của Bộ Tài chính quy
định quản lý thu, chỉ bằng tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước.
Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 01/01/2013, của Bộ Tài chính hướng
dẫn thực hiện kế toán Nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân
sách và nghiệp vụ Kho bạc (TABMIS).
Thông tư số 97/2010/TT ~ BTC ngày 06/07/2010, của Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí, chế độ chỉ tổ chức các hội nghị đối với các cơ quan 'Nhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập.
Thông tư số 141/2011/TT - BTC ngày 20/10/2011, của Bộ Tài chính
quy định chế độ thanh toán tiền nghỉ phép hàng năm đối với cán bộ, công.
chức, viên chức lao động làm việc trong các cơ quan Nhà nước và đơn vị sự
nghiệp công lập.
Thông tư số 139/2010/TT - BTC ngày 21/9/2010, của Bộ Tài chính quy định việc lập dự toán, quản lý và sử dụng kinh phí từ NSNN dành cho công
tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức.
Thông tư số 210/2010/TT - BTC ngày 20/12/2010, của Bộ Tài chính quy định việc quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước theo niên độ ngân sách hàng năm.
Thông tư số 108/2008/TT - BTC ngày 18/11/2008, của Bộ Tài chính
hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm và lập, báo cáo quyết toán ngân sách nhà
nước hàng năm.
Thông tư số 113/2008/TT-BTC ngày 27/11/2008, của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn quản lý và kiểm soát cam kết chỉ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước
Quyét dinh sé 12/2009/QD-UBND ngay 23/06/2009, của UBND tỉnh về việc phân cấp, ủy quyền quản lý dự án đầu tư xây dựng công trình.
Công văn số 5167/BTC-ĐT ngày 22/04/2014, của Bộ Tài chính về việc
hướng dẫn thanh toán vốn đầu tư năm 2014.
Công văn số 16169/BTC-ĐT ngày 21/11/2013, của Bộ Tài chính về việc
hướng dẫn thanh toán vốn chương trình mục tiêu quốc gia.
Quyết định số 282/QĐ-KBNN ngày 20/04/2012, của Tổng Giám đốc KBNN về việc ban hành Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thông Kho bạc Nhà nước.
Công văn số 507/KBNN-THPC ngày 22/03/2013, của KBNN về việc
hướng dẫn thực hiện Thông tư số 113/2008/TT-BTC về quản lý, kiểm soát cam kết chỉ NSNN qua KBNN.
Công văn số 3555/KBNN-KSC ngày 19/12/2012, của KBNN về việc hướng dẫn kiểm soát chỉ theo Thông tư số 161/2012/TT-BTC.
Công văn số 388/KBNN-KTNN ngày 01/03/2013, của KBNN về việc
hướng dẫn thực hiện KTNN áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS).
Hệ thống các văn bản quy định chế độ, tiêu chuẩn định mức của cơ quan
Nhà nước có thẩm quyền.
Danh mục các văn bản trên là cơ sở để thực hiện công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG.
b. Đối tượng kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG thuộc ngân sách tỉnh
tại Văn phòng KBINN Đăk Nông
- Đối tượng chỉ trả thanh toán theo dự toán NSNN qua KBNN Đăk Nông gồm có: Các cơ quan hành chính Nhà nước; Các đơn vị sự nghiệp công lập;
Các tổ chức chính trị xã hội, chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ
chức xã hội - nghề nghiệp được ngân sách nhà nước hỗ trợ kinh phí thường
xuyên; Các chủ đầu tư, ban quản lý dự án; Chỉ hỗ trợ các Doanh nghiệp Nhà nước trên địa bàn.
- Đối tượng thực hiện kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG thuộc ngân
sách tỉnh tại Văn phòng KBNN Đăk Nông là chủ đầu tư, các cơ quan Nhà nước được giao nhiệm vụ quản lý các dự án thuộc các chương trình mục tiêu
quốc gia (gọi chung là chủ dự án).
¢. Phân cấp kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG
- Dự án đầu tư thuộc cấp Trung ương, cấp tỉnh, thành phó trực thuộc Trung ương quyết định đầu tư do Sở Giao dịch Kho bạc Nhà nước, Kho bạc Nha nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (KBNN tỉnh) kiểm soát và thanh toán phần nguồn vốn của ngân sách trung ương, ngân sách tỉnh, thành phố tham gia đầu tư vào dự án. Phần nguồn vốn thuộc ngân sách cấp huyện, xã tham gia đầu tư sẽ do Kho bạc Nhà nước huyện thanh toán theo chứng từ do Kho bạc Nhà nước kiểm soát gửi đến và theo đề nghị của chủ đầu tư.
Trường hợp KBNN tỉnh phân cấp các dự án nói trên về KBNN huyện kiểm soát, thanh toán thì KBNN tỉnh thông báo kế hoạch về KBNN huyện đề thực hiện kiểm soát và thanh toán vốn cho dự án.
- Dự án đầu tư thuộc cấp huyện, thành phó, thị xã thuộc tỉnh (gọi chung
là cấp huyện) và cấp xã, phường, thị trắn (gọi chung là cấp xã) quyết định đầu
tư thì do KBNN huyện kiểm soát, thanh toán vốn cho dự án. Trường hợp các
dự án đầu tư này có nguồn vốn của ngân sách trung ương, ngân sách tỉnh,
thành phố trực thuộc Trung ương tham gia đầu tư thì KBNN tỉnh, thành phố thông báo kế hoạch cho KBNN huyện thực hiện kiểm soát và thanh toán vốn
cho dự án
2.2.2. Thực trạng công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG thuộc
ngân sách tỉnh tại Văn phòng KBNN Đăk Nông
&a. Quy trình kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG thuộc ngân sách tỉnh
tại Văn phòng KBINN Đăk Nông
Bước 1, Tiếp nhận hồ sơ: Khi chủ dự án gửi hồ sơ, tài liệu đến Kho bạc lên kiểm tra
Nhà nước thì cán bộ kiểm soát chỉ nhận hồ sơ, tài liệu và thực
tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, sự lô gích về thời gian các văn bản, tài liệu, số lượng, loại hồ sơ và thực hiện giao nhận tài liệu với khách hàng giao dịch thông qua Phiếu giao nhận tài liệu. Nếu hồ sơ đầy đủ theo quy định thì tiến hành lập phiếu theo dõi quá trình xử lý công việc, đồng thời báo cáo Trưởng, phòng Kiểm soát chi NSNN để tổng hợp, theo dõi.
Trường hợp hỗ sơ chưa đầy đủ, chưa phù hợp, chưa đúng theo quy định thì cán bộ kiểm soát chỉ lập thông báo kết quả tiếp nhận hồ sơ và báo cáo.
Trưởng phòng KSC đề thông báo cho chủ dự án biết.
Bước 2, Căn cứ hồ sơ đề nghị tạm ứng, thanh toán của chủ dự án, cán bộ.
kiểm soát chỉ thực hiện kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu, đối chiếu mức vốn đề nghị tạm ứng, thanh toán với các điều khoản thỏa thuận trong hợp đồng,
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, dự toán năm, cán bộ
kiểm soát chỉ xác định số vốn chấp nhận tạm ứng, thanh toán, tên, tài khoản đơn vị được hưởng, ghi đầy đủ vào các chỉ tiêu và ký Giấy đề nghị thanh toán
vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư/Giấy rút dự toán, đồng thời lập Tờ trình lãnh
đạo, trình trưởng phòng KSC.
Trường hợp số chấp nhận tạm ứng, thanh toán có sự chênh lệch so với số.
đề nghị của chủ dự án thì cán bộ kiểm soát chỉ dự thảo văn bản và báo cáo trưởng phòng KSC, trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ dự án.
Bước 3, Trưởng Phong KSC kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư/Giấy rút dự toán sau đó chuyên lại hồ sơ cho cán bộ KSC, để cán bộ KSC trình lãnh đạo phụ trách
Phòng KSC ký duyệt
Trường hợp Trưởng phòng Kiểm soát chỉ chấp nhận tạm ứng, thanh toán số khác so với số cán bộ chuyên quản trình, trưởng phòng Kiểm soát chỉ ghi lại số chấp nhận tạm ứng, thanh toán trên tờ trình lãnh đạo và yêu cầu cán bộ.
chuyên quản dự thảo văn bản trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ dự án.
Trường hợp phát hiện hồ sơ chưa đầy đủ, chưa phù hợp, chưa đúng theo.
quy định thì Trưởng phòng trả lại hồ sơ cho cán bộ KSC,
chủ dự án.
Bước 4, Lãnh đạo phụ trách phòng KSC xem xét, ký duyệt tờ trình, Giấy
đề nghị thanh toán vốn đầu tư, sau đó chuyền trả hồ sơ cho phòng KSC.
ập thông báo gửi
Trường hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ tạm ứng, thanh toán thì phòng Kiểm soát chỉ có trách nhiệm giải trình.
Trường hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác với số đề nghị chấp nhận tạm ứng, thanh toán của phòng KSC thì sau khi lãnh đạo trả hồ sơ, cán bộ
chuyên quản dự thảo văn bản và báo cáo Trưởng phòng KSC trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ dự án về kết quả chấp nhận tạm ứng, thanh toán.
Trường hợp phát hiện hồ sơ chưa đầy đủ, chưa phù hợp, chưa đúng theo
quy định thì lãnh đạo KBNN chuyên trả lại hồ sơ cho Phòng KSC, dé thong
bao cho chủ dự án biết.
Bước 5, Trên cơ sở hồ sơ đã được lãnh đạo KBNN duyệt, cán bộ KSC nhập dữ liệu trên chương trình máy tính, trình Trưởng phòng KSC ký duyệt
trên máy.
Bước 6, Lãnh đạo Phòng KSC kiểm tra và ký duyệt trên chương trình
máy tính.
Bước 7, Chuyên Giấy rút vốn đầu tư/Giấy rút dự toán, Giấy đề nghị thanh toán tam ứng (nếu có), kèm 01 giấy đề nghị thanh toán VĐT đã được
phê duyệt gửi phòng KTNN.
Bước 8, Phòng KTNN tổ chức tiếp nhận chứng từ do phòng KSC gửi, thực hiện hạch toán kế toán và trình ký theo yêu cầu của bộ hồ sơ. Nếu phát
hiện sai sót hoặc chứng từ kế toán không hợp lệ, hợp pháp, phòng KTNN
thông báo lý do và chuyển trả chứng từ cho phòng KSC. Sau khi chuyển tiền lu tư/ Giấy rút
cho đơn vị thụ hưởng, Phòng KTNN lưu 01 liên Giấy rút vối
dự toán, Gi nghị thanh toán tạm ứng (nếu có) chứng từ còn lại chuyển trả phòng KSC để lưu hồ sơ và trả chủ dự án.
hân xét:
- Ngoài việc chủ dự án tiến hành kiểm soát hồ sơ trước khi gửi đến cơ.
quan KBNN để giải ngân thì cơ quan KBNN còn tổ chức kiểm soát chỉ qua nhiều bước, có sự xem xét của nhiều cấp (nhân viên, lãnh đạo phòng kiểm soát chỉ, lãnh đạo cơ quan và bộ phận kế toán) giúp cho công tác kiểm soát chi han chế được sai sót, tuy nhiên công tác kiểm soát chi phải tiến hành qua nhiều bước sẽ khó có thể rút ngắn được thời gian, khó quy trách nhiệm khi có
sai sót (vì chưa có quy định rõ ràng đối với nội dung này), ngoài ra khi một khâu nào đó bị khuyết sẽ ảnh hưởng đến thời gian kiểm soát chi.
- Phần mềm hỗ trợ cho công tác kiểm soát chỉ còn hạn chế (nhập liệu
mắt nhiều thời gian, tuy nhiên việc kết xuất dữ liệu, kết xuất báo cáo còn hạn
chế), ảnh hưởng đến công tác kiểm soát chỉ.
~ Do đặc thù của công tác kiểm soát chỉ nguồn vốn CTMTQG nên việc triển khai quy trình giao nhận một cửa vẫn chưa triển khai đúng theo tinh thần
chỉ đạo, vì chưa tách bạch được giữa người giao nhận hồ sơ và người xử lý chứng từ.
b. Thực trạng thực hiện cúc nội dung kiểm soát chỉ nguồn vốn
CTMT0G
> Tiếp nhận hồ sơ, chứng từ:
Đối với nội dung công việc này công chức được giao nhiệm vụ kiểm.
soát chỉ kiểm tra sơ bộ hồ sơ, chứng từ về sự đầy đủ, tính hợp pháp, hợp lệ,
nếu có sai sót thì hướng dẫn chủ dự án lập lại, bỗ sung hồ sơ còn thiếu, nếu hồ sơ bảo đảm thì lập Giấy giao nhận tài liệu.
> Tiến hành kiểm soát chỉ:
Công chức được giao nhiệm vụ kiểm soát chỉ tiến hành kiểm tra sự đầy
đủ, tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ chứng từ; kiểm tra số dư dự toán, số dư kế
hoạch vốn, kiểm tra mẫu dấu chữ ký, các điều kiện thanh toán, chỉ trả đối với
từng nội dung chỉ. Cụ thể như sau:
ôĐối với khoản chỉ nguụn vốn CTMTQG cú tớnh chất chỉ đầu tư, dộ được giải ngân thì chủ dự án phải gửi đến KB.NA các tài liệu như:
* Tài liệu gửi 1 lần: Là bản chính hoặc sao y bản chính, riêng hợp đồng kinh tế phải là bản chính, cụ thể như sau:
- Tài liệu để mở tài khoản, và:
- Hồ sơ thuộc giai đoạn chuẩn bị đầu tư:
+ Dự toán chi phí công tác CBĐT được duyệt.
+ Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của luật
đấu thầu.
+ Hợp đồng giữa chủ đầu tư với đơn vị nhận thầu.
+ Trường hợp chủ đầu tư tự thực hiện phải có văn bản cho phép của cấp
có thẩm quyền, dự toán chỉ phí công tác chuẩn bị đầu tư được duyệt và văn bản giao việc hoặc hợp đồng nội bộ.
~ Hồ sơ thuộc giai đoạn thực hiện đầu tư:
+ Dự án đầu tư xây dựng công trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật đối với dự án chỉ lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) và quyết định đầu tư của cấp có thâm quyền, các quyết định điều chỉnh dự án (nếu có);
+ Văn bản phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật đấu thầu
+ Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu và các tài liệu kèm theo quy
định tại Nghị định số 48/2010/NĐ — CP ngay 07/5/2010 của Chính phủ về
Hợp đồng trong hoạt động xây dựng.
thầu, chủ đầu tư phải gửi đến KBNN thoả thuận liên danh
với hợp đồng liên danh các nhà + Dự toán và quyết định phê duyệt dự toán của cấp có thẩm quyền đối
với từng công việc, hạng mục công trình, công trình đối với trường hợp chỉ
định thầu hoặc tự thực hiện và các công việc thực hiện không thông qua hợp
đồng
* Tài liệu bỗ sung hàng năm:
- Kế hoạch vốn hàng năm do Kho bạc Nhà nước thông báo (đối với các dự án do Trung ương quản lý);
- Kế hoạch vốn đầu tư của Uỷ ban nhân dân tỉnh, Uỷ ban nhân dân huyện thông báo (Đối với các dự án do địa phương quản lý).
- Dự toán chỉ ngân sách nhà nước được cấp có thâm quyền phân bổ
* Tài liệu tạm ứng vốn: ngoài các tài liệu quy định trên khi đến tạm ứng vốn chủ đầu tư gửi các tài liệu sau đây:
- Giấy đề nghị thanh toán vốn dau tu;
- Giấy rút vốn đầu tư/ Giấy rút dự toán ngân sách (trường hợp giao dự toán)
~ Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu hợp đồng phải bảo lãnh tiền tạm ứng).