LỜI MỞ ĐẦU Công nghiệp xi măng là một trong các ngành công nghiệp then chốt, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. Là tiền đề cho sự hình thành cơ sở vật chất xã hội, kết cấu hạ tầng và là động lực phát triển của nhiều ngành kinh tế khác, tạo điều kiện khai thác các nguồn lực trong nước phục vụ phát triển sản xuất, nâng cao chất lượng cuộc sống nhân dân và góp phần đẩy nhanh tiến trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa Đất nước. Với vai trò hết sức quan trọng trong tiến trình đổi mới và phát triển kinh tế, ngành công nghiệp xi măng đã được Nhà nước đặc biệt quan tâm đầu tư phát triển và là khâu đột phá mang tính chiến lược. Việc đầu tư xây dựng Công ty cổ phần xi măng Quán Triều với công suất 1.5 triệu tấnnăm sẽ là đòn bẩy kinh tế quan trọng không chỉ đối với tốc độ phát triển kinh tế của địa phương, khu vực Nhà máy mà còn là nguồn thu rất lớn đối với kinh tế Quốc Gia. Nhận thức được tầm quan trọng đó Đảng và Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp công nghiệp đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, trên cơ sở tính toán kinh tế độc lập, đảm bảo sản xuất có lãi. Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI em đã tìm hiểu được phần nào thực tế công tác hạch toán kế toán. Với kiến thức thu thập trong quá trình học tập tại trường và sự giúp đỡ tận tình của Cô giáo TS Nguyễn Thị Lan Anh giảng viên Trường Đại học Kinh tế và Quản Trị Kinh Doanh Thái Nguyên cùng phòng kế toán tài vụ của Công ty cổ phần xi măng Quán Triều em đã tìm hiểu sâu hơn về thực tế công tác kế toán. Từ kiến thức em đã được học và thực tế tìm hiểu em xin trình bày đề tài: “Thực trạng công tác kế toán tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI”. Bố cục bài báo cáo gồm 3 chương : Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Chương 3: Nhận xét và kết luận
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁNTRIỀU VVMI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần xi măng quán triều vvmi 1.2 Thơng tin mơ hình quản trị, tổ chức kinh doanh máy quản lý 1.3 Về công tác sản xuất 1.4.Về cơng tác tài 10 1.5.Về công tác tổ chức lao động .11 1.6 Kết sản xuất kinh doanh số năm gần Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI 12 1.7 Định hướng phát triển công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI 14 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU VVMI 16 2.1 Khái qt cơng tác kế tốn Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI 16 2.2 Kế toán nguyên liệu, vật liệu công cụ dụng cụ công ty cổ phần xi măng quán triều VVMI 19 2.3 Kế tốn tài sản cố định Cơng Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI .38 2.4.Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương công ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI 51 2.5 Kế toán tập chi phí tính giá thành sản phẩm Cơng Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI 64 2.6 Kế toán tiêu thụ sản phẩm xác định kết kinh doanh Công Ty Cổ Phàn Xi Măng Quán Triều VVMI 68 2.7.Kế tốn phần hành kế tốn khác Cơng Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI70 2.8 Công tác kiểm tra nội báo cáo tài 75 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 77 3.1 Ưu điểm .77 3.2 Nhược điểm 77 3.3.Biện pháp 78 KẾT LUẬN .79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 80 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu nội dung viết tắt Bộ tài Cơng cụ dụng cụ Cơng nhân viên BTC CCDC CNV Doanh nghiệp DN Đơn vị tính ĐVT Hóa đơn giá trị gia tăng HĐ GTGT Kết chuyển KC Khấu hao KH Khấu trừ KT 10 Kê khai thường xuyên KKTX 11 Nguyên vật liệu NVL 12 Ngân hàng NH 13 Vật tư hàng hóa VTHH 14 Phân xưởng PX 15 Bảo hiểm xã hội BHXH 16 Bảo hiểm y tế BHYT 17 Bảo hiểm thất nghiệp BHTN 18 Kinh phí cơng đồn KPCĐ 19 Tài khoản TK 20 Tài sản cố định TSCĐ 21 Thu nhập doanh nghiệp TNDN 22 Sửa chữa lớn SCL 23 Vật tư VT 24 Việt Nam đồng VNĐ 25 Hoạt động kinh doanh HĐKD 26 Sản xuất kinh doanh SXKD 27 Đại hội đồng cổ đông ĐHĐCĐ LỜI MỞ ĐẦU Công nghiệp xi măng ngành cơng nghiệp then chốt, đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế quốc dân Là tiền đề cho hình thành sở vật chất xã hội, kết cấu hạ tầng động lực phát triển nhiều ngành kinh tế khác, tạo điều kiện khai thác nguồn lực nước phục vụ phát triển sản xuất, nâng cao chất lượng sống nhân dân góp phần đẩy nhanh tiến trình cơng nghiệp hóa, đại hóa Đất nước Với vai trị quan trọng tiến trình đổi phát triển kinh tế, ngành công nghiệp xi măng Nhà nước đặc biệt quan tâm đầu tư phát triển khâu đột phá mang tính chiến lược Việc đầu tư xây dựng Công ty cổ phần xi măng Quán Triều với công suất 1.5 triệu tấn/năm địn bẩy kinh tế quan trọng khơng tốc độ phát triển kinh tế địa phương, khu vực Nhà máy mà nguồn thu lớn kinh tế Quốc Gia Nhận thức tầm quan trọng Đảng Nhà nước ban hành nhiều sách tạo điều kiện cho Doanh nghiệp công nghiệp đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, sở tính tốn kinh tế độc lập, đảm bảo sản xuất có lãi Qua thời gian thực tập Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI em tìm hiểu phần thực tế cơng tác hạch tốn kế tốn Với kiến thức thu thập trình học tập trường giúp đỡ tận tình Cơ giáo TS Nguyễn Thị Lan Anh giảng viên Trường Đại học Kinh tế Quản Trị Kinh Doanh Thái Ngun phịng kế tốn tài vụ Công ty cổ phần xi măng Quán Triều em tìm hiểu sâu thực tế cơng tác kế tốn Từ kiến thức em học thực tế tìm hiểu em xin trình bày đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI” Bố cục báo cáo gồm chương : Chương 1: Tổng quan Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Chương 3: Nhận xét kết luận CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁNTRIỀU VVMI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty cổ phần xi măng quán triều vvmi 1.1.1.Thông tin khái quát - Tên giao dịch: Công ty cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI - Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 1703000299 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu ngày 31/05/2007, cấp thay đổi lần thứ ngày 14/06/2017 với Mã số doanh nghiệp 4600409377 - Vốn điều lệ: 250.000.000.000 đồng - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 250.000.000.000 đồng - Địa chỉ: Xã An Khánh, huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên - Số điện thoại: 02083.901.329 - Số Fax: 02083.843.185 - Mã cổ phiếu: CQT 1.1.2.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI (VQTC) doanh nghiệp hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty Công nghiệp Mỏ Việt Bắc TKV– CTCP, thành lập hoạt động theo Giấy chứng nhận ĐKKD số 1703000299 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu ngày 31/05/2007, Giấy chứng nhận ĐKKD thay đổi lần thứ ngày 16/06/2017 với Mã số doanh nghiệp 4600409377) với cổ đơng sáng lập Cơng ty có tiềm lực tài giàu kinh nghiệm lĩnh vực kinh doanh, cụ thể gồm: Tổng Công ty Công nghiệp mỏ Việt Bắc - Vinacomin; Công ty TNHH thành viên Than Khánh Hịa VVMI; Cơng ty Cổ phần sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị Than nội địa; Cơng ty Cổ phần Cơ khí Thiết bị áp lực – VVMI; Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng VVMI Ngày 31/05/2007, Cơng ty thức hoạt động với mức vốn điều lệ ban đầu 120 tỷ đồng Trong q trình hoạt động, Cơng ty thực trình tăng vốn để mở rộng qui mơ Tính đến thời điểm tại, vốn điều lệ Công ty 250 tỷ đồng Cổ đông lớn Công ty Tổng Công ty Công nghiệp mỏ Việt Bắc TKV– CTCP (nắm giữ 21.228.014 cổ phần chiếm tỷ lệ 84,91% tổng số vốn điều lệ Cơng ty) Q trình tăng vốn điều lệ: Vốn điều lệ ban đầu Công ty cổ phần 120.000.000.000 đồng Trong q trình hoạt động, Cơng ty thực trình tăng vốn để mở rộng qui mô, cụ thể: Đại hội đồng cổ đông thường niên ngày 22/02/2008 trí thơng qua Phương án tăng vốn điều lệ Công ty từ 120 tỷ đồng lên 160 tỷ đồng (phát hành thêm 4.000.000 cổ phần tương ứng với 40 tỷ đồng) cho cổ đông hữu, thời gian thực vào Quý IV năm 2008 Đại hội đồng cổ đông bất thường ngày 26/5/2008 trí thơng qua Phương án phát hành thêm cổ phiếu tăng vốn điều lệ từ 160 tỷ đồng lên 200 tỷ đồng (phát hành thêm 4.000.000 cổ phần tương ứng với 40 tỷ đồng), thời gian thực từ Quí I năm 2009 cuối năm 2010 ngày 22/12/2010 Công ty Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Giấy chứng nhận ĐKDN thay đổi lần thứ với mức vốn điều lệ 200 tỷ đồng Căn tình hình thực dự án đầu tư xây dựng nhà máy giá trị tổng dự tốn cơng trình, ngày 16/4/2011 đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2011 trí thơng qua Phương án phát hành thêm cổ phiếu tăng vốn điều lệ từ 200 tỷ đồng lên 250 tỷ đồng, phát hành cho cổ đông hữu, cổ đơng góp vốn theo tiến độ; ngày 14/06/2017 Công ty Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Giấy chứng nhận ĐKDN thay đổi lần thứ với mức vốn điều lệ 250 tỷ đồng Ngành nghề địa bàn kinh doanh + Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất xi măng + Địa bàn kinh doanh: Hiện tại, địa bàn hoạt động kinh doanh Công ty Trụ sở Xã An Khánh, huyện Đại Từ, tỉnh Thái Ngun Trụ sở Cơng ty nơi đặt văn phòng làm việc Giám đốc, Phó Giám đốc Cơng ty, khối nghiệp vụ Cơng ty gồm phịng ban phân xưởng Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI khơng có đơn vị hoạch tốn phụ thuộc đơn vị thành viên Công ty bán hàng cho 130 cửa hàng tiêu thụ sản phẩm nhà phân phối, ngồi cịn bán trực tiếp cho người tiêu dùng Thị trường tiêu thụ sản phẩm Công ty chủ yếu khu vực phía Bắc, bao gồm tỉnh: Thái Nguyên, Bắc Kạn, Cao Bằng, Lạng Sơn, Hà Nội, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Bắc Giang,… đơn vị Tập đồn Cơng nghiệp Than – Khống sản Việt Nam 1.2 Thơng tin mơ hình quản trị, tổ chức kinh doanh máy quản lý Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều - VVMI Trụ sở Các phân xưởng sản xuất Các phịng/ ban chức Cơng ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI tổ chức hoạt động theo Luật doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 68/2014/ QH13 ngày 26/11/2014 Các hoạt động Công ty tuân thủ Luật doanh nghiệp, Luật khác có liên quan Điều lệ Tổ chức Hoạt động Công ty Sơ đồ tổ chức Công ty: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC CƠNG TY KẾ TỐN TRƯỞNG - Phịng Tổ Chức Hành Chính (C.tác Tổ chức, LĐTL) - Phịng Kế tốn tài (C.tác Kế tốn, Tài chính) PHĨ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KINH TẾ - Phịng thị trường - Phòng Kế Hoạch Đầu Tư (C.tác Kế hoạch, vật tư, đầu tư xây dựng) - Phòng Tổ chức hành (C.tác H.Chính, Bảo vệ, Y tế) PHĨ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH CƠ ĐIỆN AN TỒN - Phịng Cơ Điện An toàn - Phân xưởng Sửa chữa Cơ Điện PHĨ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH CƠNG NGHỆ SX - Phòng Kỹ thuật - Phân xưởng Clinker - Phân xưởng Thành Phẩm Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI tổ chức máy quản lý theo mơ hình trực tuyến chức Nhìn chung máy quản lý điều hành Công ty thực tương đối tốt nhiệm vụ điều hành quản lý hoạt động SXKD có phân cơng trách nhiệm rõ ràng phận dây chuyền sản xuất Bộ máy lãnh đạo: Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đơng gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan định cao Công ty ĐHĐCĐ họp thường niên bất thường, tổ chức năm lần, định chiến lược phát triển Công ty, kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, thông qua nghị vấn đề bổ sung sửa đổi Điều lệ, loại cổ phần số lượng cổ phần phát hành, mức cổ tức chi trả cho cổ đông hàng năm, thù lao cho thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm sốt,… Đại hội đồng cổ đơng có quyền bầu, bãi nhiệm thay thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt Ban kiểm sốt có nhiệm vụ thay mặt Đại hội đồng Cổ đông giám sát, đánh giá cơng tác điều hành, quản lí Hội đồng quản trị Ban Giám đốc theo qui định Điều lệ Công ty, Nghị quyết, Quyết định Đại hội đồng Cổ đơng; Có quyền yêu cầu Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc cung cấp Hồ sơ thông tin cần thiết liên quan đến cơng tác điều hành quản lí Cơng ty Ban Giám đốc Giám đốc đại diện pháp luật Công ty Chịu trách nhiệm tổ chức sản xuất điều hành kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ với Nhà nước, quan chủ quản theo quy định, thực nghĩa vụ với người lao động theo hợp đồng ký Các Phó Giám đốc Cơng ty người giúp việc trực tiếp cho Giám đốc Công ty lĩnh vực phân công Kế tốn trưởng Kế tốn trưởng có nhiệm vụ phụ trách chung hoạt động phịng Kế tốn – Thống kê, tham mưu cho Giám đốc tình hình tài chính, chịu trách nhiệm trước Giám đốc pháp luật tồn cơng tác chế độ tài Cơng ty Các phịng ban chức năng: Cơng ty bao gồm phịng chun mơn phân xưởng Cụ thể: Phịng Tổ Chức Hành Chính , Phịng Kế Tốn Tài Chính , Phịng Kế Hoạch Đầu Tư (bao gồm: Công tác Kế hoạch, Vật tư, Đầu tư xây dựng), Phòng Thị Trường, Phòng Cơ Điện An tồn (bao gồm: Cơng tác Kỹ thuật điện, An tồn Bảo Hộ Lao Động), Phịng Kỹ thuật Các phân xưởng gồm có: Phân xưởng Clinker, Phân xưởng Thành Phẩm,Phân xưởng Sửa chữa Cơ Điện 1.3 Về công tác sản xuất 1.3.1.Về thiết bị Tuân thủ quy định vận hành, thường xuyên kiểm tra tình hình máy móc, thiết bị, hệ thống dây chuyền sản xuất; rà sốt tình trạng hoạt động thiết bị để giảm thời gian dừng vặt Tăng cường công tác điều hành sản xuất, phối hợp chặt chẽ đơn vị khối phận tiêu thụ để đưa lịch chạy dừng thiết bị hợp lý nhất, đảm bảo cho thiết bị chạy liên tục, dài ngày, hạn chế số lần khởi động dừng thiết bị Tăng cường công tác nghiên cứu cải tiến kỹ thuật; Tiến hành khắc phục sửa chữa thiết bị máy nghiền nguyên liệu, máy nghiền xi, máy nghiền than nhằm nâng cao suất thiết bị, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm; Tính tốn tối ưu hóa thời gian bảo trì thời gian chạy máy để đảm bảo thiết bị chạy ổn định nhất, chủ động dừng thiết bị vào cao điểm để giảm chi phí điện Triển khai đầu tư xây dựng 01 xi lô xi măng chứa xi măng bột PC30 để đảm bảo chất lượng xi măng ổn định, không bị lẫn mác thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm Tiết kiệm chi phí q trình sản xuất cách tăng cường cơng tác bảo dưỡng sửa chữa để giảm thời gian ngừng sản xuất nâng cao hiệu suất thiết bị, nâng cao suất lị nung cơng suất nghiền xi măng Cung cấp nhanh chóng, kịp thời vật tư, thiết bị, phụ tùng thay để đảm bảo cho trình sản xuất nhà máy liên tục Tăng tỷ lệ phối trộn than cám 4A Núi Hồng với than cám Khánh Hịa để đảm bảo có đủ nguồn nhiên liệu phục vụ sản xuất đồng thời mang lại hiệu kinh tế cao Quản lý chặt chẽ hệ thống kho bãi chứa nguyên vật liệu cách tiết kiệm, khoa học Xây dựng kế hoạch tổng hợp, chi tiết cho đơn vị Kiểm tra giám sát việc thực kế hoạch đặt đơn vị có biện pháp điều chỉnh cần thiết, kịp thời 1.3.2 Về công nghệ sản xuất Triển khai tích cực giải pháp cơng nghệ để nâng cao mác clinker xi măng, tổ chức giám sát chặt chẽ hệ số phối liệu từ khâu lựa chọn nguyên liệu đến khâu vận hành thiết bị để giữ phối liệu ổn định Nghiên cứu cân đối tỷ lệ loại phụ gia, tiến hành thử nghiệm khả hoạt tính, khả cải thiện màu sắc để xác định tỷ lệ phụ gia tối ưu nhằm hạ giá thành sản xuất tăng cường tính cạnh tranh sản phẩm thị trường Khai thác hiệu nguồn nguyên liệu có để đáp ứng ổn định phối liệu giảm tiêu hao nguyên liệu điều chỉnh Nghiên cứu biện pháp sản xuất clinker với chất lượng tốt, mác cao để có khả pha nhiều phụ gia xi măng, tăng khối lượng xi măng để giảm chi phí giá thành sản phẩm Công ty sử dụng phụ gia trợ nghiền để tăng nâng suất nghiền xi măng tăng tỷ lệ pha trộn phụ gia góp phần tăng hiệu sản xuất kinh doanh Kiểm tra chặt chẽ chất lượng nguyên vật liệu đầu vào, tuân thủ quy trình cơng nghệ đảm bảo chất lượng hàng xuất bán Kiểm tra giám sát chặt chẽ chất lượng sản phẩm cách kiểm tra sát chất lượng nguyên nhiên vật liệu phục vụ sản xuất, tuân thủ quy trình kỹ thuật cơng nghệ, kiểm sốt chất lượng sản phẩm xuất bán Đặc biệt tăng cường kiểm soát chặt chất lượng đá vôi đầu vào, dự trữ vật tư, nguyên vật liệu hợp lý phục vụ kịp thời sản xuất, xây dựng toán phối liệu phù hợp với dao động nguyên liệu đầu vào, kiểm tra thường xuyên, liên tục chất lượng xi măng xuất bán, tuyệt đối không đưa thị trường sản phẩm chất lượng