Báo cáo thực tập tại công ty cổ phần xi măng quán triều vvmi

LỜI MỞ ĐẦU Công nghiệp xi măng là một trong các ngành công nghiệp then chốt, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. Là tiền đề cho sự hình thành cơ sở vật chất xã hội, kết cấu hạ tầng và là động lực phát triển của nhiều ngành kinh tế khác, tạo điều kiện khai thác các nguồn lực trong nước phục vụ phát triển sản xuất, nâng cao chất lượng cuộc sống nhân dân và góp phần đẩy nhanh tiến trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa Đất nước. Với vai trò hết sức quan trọng trong tiến trình đổi mới và phát triển kinh tế, ngành công nghiệp xi măng đã được Nhà nước đặc biệt quan tâm đầu tư phát triển và là khâu đột phá mang tính chiến lược. Việc đầu tư xây dựng Công ty cổ phần xi măng Quán Triều với công suất 1.5 triệu tấnnăm sẽ là đòn bẩy kinh tế quan trọng không chỉ đối với tốc độ phát triển kinh tế của địa phương, khu vực Nhà máy mà còn là nguồn thu rất lớn đối với kinh tế Quốc Gia. Nhận thức được tầm quan trọng đó Đảng và Nhà nước đã ban hành nhiều chính sách tạo điều kiện cho các Doanh nghiệp công nghiệp đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, trên cơ sở tính toán kinh tế độc lập, đảm bảo sản xuất có lãi. Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI em đã tìm hiểu được phần nào thực tế công tác hạch toán kế toán. Với kiến thức thu thập trong quá trình học tập tại trường và sự giúp đỡ tận tình của Cô giáo TS Nguyễn Thị Lan Anh giảng viên Trường Đại học Kinh tế và Quản Trị Kinh Doanh Thái Nguyên cùng phòng kế toán tài vụ của Công ty cổ phần xi măng Quán Triều em đã tìm hiểu sâu hơn về thực tế công tác kế toán. Từ kiến thức em đã được học và thực tế tìm hiểu em xin trình bày đề tài: “Thực trạng công tác kế toán tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI”. Bố cục bài báo cáo gồm 3 chương : Chương 1: Tổng quan về Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Chương 2: Thực trạng công tác kế toán tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Chương 3: Nhận xét và kết luận

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁNTRIỀU VVMI

Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần xi măng quán triều vvmi

-Tên giao dịch: Công ty cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI

-Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 1703000299 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu ngày 31/05/2007, cấp thay đổi lần thứ 6 ngày 14/06/2017 với Mã số doanh nghiệp 4600409377

-Vốn đầu tư của chủ sở hữu: 250.000.000.000 đồng

-Địa chỉ: Xã An Khánh, huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên

1.1.2.Quá trình hình thành và phát triển

Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI (VQTC) là một doanh nghiệp hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty Công nghiệp Mỏ Việt Bắc TKV– CTCP, được thành lập và hoạt động theo Giấy chứng nhận ĐKKD số 1703000299 do Sở

Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp lần đầu ngày 31/05/2007, Giấy chứng nhận ĐKKD thay đổi lần thứ 6 ngày 16/06/2017 với Mã số doanh nghiệp

4600409377) với các cổ đông sáng lập là các Công ty có tiềm lực tài chính và giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh, cụ thể gồm: Tổng Công ty Công nghiệp mỏ Việt Bắc - Vinacomin; Công ty TNHH một thành viên Than Khánh Hòa VVMI; Công ty Cổ phần sản xuất và kinh doanh vật tư thiết bị Than nội địa; Công ty Cổ phần Cơ khí và Thiết bị áp lực – VVMI; Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng - VVMI.

Ngày 31/05/2007, Công ty chính thức hoạt động với mức vốn điều lệ ban đầu là 120 tỷ đồng Trong quá trình hoạt động, Công ty đã thực hiện quá trình tăng vốn để mở rộng qui mô Tính đến thời điểm hiện tại, vốn điều lệ của Công ty là 250 tỷ

TKV– CTCP (nắm giữ 21.228.014 cổ phần chiếm tỷ lệ 84,91% tổng số vốn điều lệ của Công ty).

 Quá trình tăng vốn điều lệ:

Vốn điều lệ ban đầu của Công ty cổ phần là 120.000.000.000 đồng.

Trong quá trình hoạt động, Công ty đã thực hiện quá trình tăng vốn để mở rộng qui mô, cụ thể: Đại hội đồng cổ đông thường niên ngày 22/02/2008 đã nhất trí thông qua Phương án tăng vốn điều lệ của Công ty từ 120 tỷ đồng lên 160 tỷ đồng (phát hành thêm 4.000.000 cổ phần tương ứng với 40 tỷ đồng) cho cổ đông hiện hữu, thời gian thực hiện vào Quý IV năm 2008. Đại hội đồng cổ đông bất thường ngày 26/5/2008 đã nhất trí thông qua Phương án phát hành thêm cổ phiếu tăng vốn điều lệ từ 160 tỷ đồng lên 200 tỷ đồng (phát hành thêm 4.000.000 cổ phần tương ứng với 40 tỷ đồng), thời gian thực hiện từ Quí I năm 2009 cho đến cuối năm 2010 và ngày 22/12/2010 Công ty đã được Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Giấy chứng nhận ĐKDN thay đổi lần thứ

3 với mức vốn điều lệ là 200 tỷ đồng.

Căn cứ tình hình thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà máy và giá trị tổng dự toán công trình, ngày 16/4/2011 tại đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2011 đã nhất trí thông qua Phương án phát hành thêm cổ phiếu tăng vốn điều lệ từ 200 tỷ đồng lên 250 tỷ đồng, phát hành cho cổ đông hiện hữu, các cổ đông góp vốn theo tiến độ; ngày 14/06/2017 Công ty đã được Sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thái Nguyên cấp Giấy chứng nhận ĐKDN thay đổi lần thứ 6 với mức vốn điều lệ là 250 tỷ đồng.

Ngành nghề và địa bàn kinh doanh

+ Ngành nghề kinh doanh chính:

Hiện tại, địa bàn hoạt động kinh doanh của Công ty tại Trụ sở chính ở Xã An Khánh, huyện Đại Từ, tỉnh Thái Nguyên.

Trụ sở chính của Công ty là nơi đặt văn phòng làm việc của Giám đốc, PhóGiám đốc Công ty, các khối nghiệp vụ của Công ty gồm 6 phòng ban và 3 phân xưởng Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI hiện nay không có các đơn vị

Công ty bán hàng cho trên 130 cửa hàng tiêu thụ sản phẩm và các nhà phân phối, ngoài ra còn bán trực tiếp cho người tiêu dùng.

Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty chủ yếu ở khu vực phía Bắc, bao gồm các tỉnh: Thái Nguyên, Bắc Kạn, Cao Bằng, Lạng Sơn, Hà Nội, Vĩnh Phúc,Bắc Ninh, Bắc Giang,… và các đơn vị trong Tập đoàn Công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam.

Thông tin về mô hình quản trị, tổ chức kinh doanh và bộ máy quản lý

Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI được tổ chức và hoạt động theo Luật doanh nghiệp của Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 68/2014/ QH13 ngày 26/11/2014 Các hoạt động của Công ty tuân thủ Luật doanh nghiệp, các Luật khác có liên quan và Điều lệ Tổ chức và Hoạt động của Công ty.

Các phân xưởng sản xuất Các phòng/ ban chức năng

Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều - VVMI

Sơ đồ tổ chức Công ty: ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KINH TẾ

PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH CƠ ĐIỆN AN

PHÓ GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH CÔNG NGHỆ SX

- Phòng Cơ Điện An toàn

- Phân xưởng Sửa chữa Cơ Điện

- Phòng Kế Hoạch Đầu Tư (C.tác Kế hoạch, vật tư, đầu tư xây dựng)

- Phòng Tổ chức hành chính (C.tác H.Chính, Bảo vệ, Y tế)

- Phòng Kế toán tài chính

(C.tác Kế toán, Tài chính)

Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng Nhìn chung bộ máy quản lý và điều hành Công ty đã thực hiện tương đối tốt nhiệm vụ điều hành quản lý hoạt động SXKD đã có sự phân công trách nhiệm rõ ràng của từng bộ phận trong dây chuyền sản xuất.

Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty ĐHĐCĐ họp thường niên hoặc bất thường, tổ chức ít nhất mỗi năm một lần, quyết định chiến lược phát triển của Công ty, kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, thông qua nghị quyết các vấn đề như bổ sung và sửa đổi Điều lệ, loại cổ phần và số lượng cổ phần phát hành, mức cổ tức chi trả cho cổ đông hàng năm, thù lao cho các thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát,… Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bãi nhiệm thay thế thành viên Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát.

Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông.

Ban kiểm soát có nhiệm vụ thay mặt Đại hội đồng Cổ đông giám sát, đánh giá công tác điều hành, quản lí của Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc theo đúng qui định trong Điều lệ Công ty, các Nghị quyết, Quyết định của Đại hội đồng Cổ đông; Có quyền yêu cầu Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc cung cấp mọi Hồ sơ và thông tin cần thiết liên quan đến công tác điều hành quản lí Công ty.

Giám đốc là đại diện pháp luật của Công ty Chịu trách nhiệm về tổ chức sản xuất điều hành kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như việc thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, cơ quan chủ quản theo quy định, thực hiện nghĩa vụ với người lao động theo hợp đồng đã ký.

Các Phó Giám đốc Công ty là người giúp việc trực tiếp cho Giám đốc Công ty trong từng lĩnh vực đã phân công.

Kế toán trưởng có nhiệm vụ phụ trách chung mọi hoạt động của phòng Kế toán – Thống kê, tham mưu cho Giám đốc về tình hình tài chính, chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về toàn bộ công tác và chế độ tài chính của Công ty.

Các phòng ban chức năng:

Công ty bao gồm 6 phòng chuyên môn và 3 phân xưởng Cụ thể: Phòng Tổ ChứcHành Chính , Phòng Kế Toán Tài Chính , Phòng Kế Hoạch Đầu Tư (bao gồm: Công tác Kế hoạch, Vật tư, Đầu tư xây dựng), Phòng Thị Trường, Phòng Cơ Điện An toàn(bao gồm: Công tác Kỹ thuật cơ điện, An toàn Bảo Hộ Lao Động), Phòng Kỹ thuật.Các phân xưởng gồm có: Phân xưởng Clinker, Phân xưởng Thành Phẩm,Phân xưởngSửa chữa Cơ Điện.

Về công tác sản xuất

Tuân thủ các quy định về vận hành, thường xuyên kiểm tra tình hình của máy móc, thiết bị, hệ thống dây chuyền sản xuất; rà soát tình trạng hoạt động của thiết bị để giảm thời gian dừng vặt.

Tăng cường công tác điều hành sản xuất, phối hợp chặt chẽ giữa các đơn vị trong khối và bộ phận tiêu thụ để đưa ra lịch chạy hoặc dừng thiết bị hợp lý nhất, đảm bảo cho thiết bị chạy liên tục, dài ngày, hạn chế số lần khởi động và dừng thiết bị.

Tăng cường công tác nghiên cứu cải tiến kỹ thuật; Tiến hành khắc phục và sửa chữa các thiết bị như máy nghiền nguyên liệu, máy nghiền xi, máy nghiền than nhằm nâng cao năng suất thiết bị, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm; Tính toán tối ưu hóa thời gian bảo trì và thời gian chạy máy để đảm bảo thiết bị chạy ổn định nhất, chủ động dừng các thiết bị vào giờ cao điểm để giảm chi phí điện năng.

Triển khai đầu tư xây dựng mới 01 xi lô xi măng chứa xi măng bột PC30 để đảm bảo chất lượng xi măng ổn định, không bị lẫn mác và thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm.

Tiết kiệm chi phí trong quá trình sản xuất bằng cách tăng cường công tác bảo dưỡng sửa chữa để giảm thời gian ngừng sản xuất nâng cao hiệu suất thiết bị, nâng cao năng suất lò nung và công suất nghiền xi măng Cung cấp nhanh chóng, kịp thời vật tư, thiết bị, phụ tùng thay thế để đảm bảo cho quá trình sản xuất của nhà máy được liên tục Tăng tỷ lệ phối trộn than cám 4A Núi Hồng với than cám 5 Khánh Hòa để đảm bảo có đủ nguồn nhiên liệu phục vụ sản xuất đồng thời mang lại hiệu quả kinh tế cao. Quản lý chặt chẽ hệ thống kho bãi chứa nguyên vật liệu một cách tiết kiệm, khoa học Xây dựng kế hoạch tổng hợp, chi tiết cho từng đơn vị Kiểm tra giám sát việc thực hiện kế hoạch đã đặt ra đối với từng đơn vị và có những biện pháp điều chỉnh cần thiết, kịp thời.

1.3.2 Về công nghệ sản xuất

Triển khai tích cực các giải pháp công nghệ để nâng cao mác nền clinker và xi măng, tổ chức giám sát chặt chẽ hệ số phối liệu từ khâu lựa chọn nguyên liệu đến khâu vận hành thiết bị để giữ phối liệu ổn định.

Nghiên cứu cân đối tỷ lệ từng loại phụ gia, tiến hành thử nghiệm khả năng hoạt tính, khả năng cải thiện màu sắc để xác định tỷ lệ phụ gia tối ưu nhằm hạ giá thành sản xuất và tăng cường tính cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường.

Khai thác hiệu quả nguồn nguyên liệu hiện có để đáp ứng ổn định phối liệu và giảm tiêu hao các nguyên liệu điều chỉnh.

Nghiên cứu các biện pháp sản xuất clinker với chất lượng tốt, mác cao để có khả năng pha được nhiều phụ gia xi măng, tăng được khối lượng xi măng để giảm chi phí giá thành trên một tấn sản phẩm.

Công ty đã sử dụng phụ gia trợ nghiền để tăng nâng suất nghiền xi măng và tăng tỷ lệ pha trộn phụ gia góp phần tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Kiểm tra chặt chẽ chất lượng nguyên vật liệu đầu vào, tuân thủ quy trình công nghệ đảm bảo chất lượng hàng khi xuất bán.

Kiểm tra giám sát chặt chẽ chất lượng sản phẩm bằng cách kiểm tra sát sao chất lượng nguyên nhiên vật liệu phục vụ sản xuất, tuân thủ quy trình kỹ thuật công nghệ,kiểm soát chất lượng sản phẩm xuất bán Đặc biệt tăng cường kiểm soát chặt chất lượng đá vôi đầu vào, dự trữ vật tư, nguyên vật liệu hợp lý phục vụ kịp thời sản xuất,xây dựng bài toán phối liệu phù hợp với sự dao động của nguyên liệu đầu vào, kiểm tra thường xuyên, liên tục chất lượng xi măng xuất bán, tuyệt đối không đưa ra thị trường những sản phẩm kém chất lượng

1.3.3 Về công tác An toàn lao động Đặc biệt chú trọng đến công tác An toàn vệ sinh lao động – Phòng chống cháy nổ trong đơn vị, nâng cao ý thức tự giác của người lao động thực hiện tốt việc sử dụng đầy đủ các trang bị bảo hộ lao động cá nhân theo đúng quy định, tuyên truyền, vận động người lao động tự bảo vệ mình, bảo vệ đồng đội.

Kiên quyết không để xảy ra tai nạn lao động nặng, tai nạn lao động chết người và sự cố thiết bị loại I, loại II.

Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát, tăng cường kỷ luật lao động đối với các cá nhân vi phạm, động viên, khen thưởng kịp thời các cá nhân xuất sắc.

Xây dựng, bổ sung và hoàn thiện các biện pháp an toàn trong thực hiện nhiệm vụ, tích cực cải thiện điều kiện làm việc cho người lao động, phòng chống độc hại tại các vị trí sản xuất.

Phấn đấu chấm điểm cuối năm 2018 Công ty đạt hoàn thành kế hoạch Tổng công ty giao.

1.3.4 Về thị trường tiêu thụ:

Thực hiện nghiêm túc cơ chế điều hành của Tổng Công ty Công ty công nghiệp mỏ việt Bắc TKV – CTCP và Cơ chế điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2018.Công ty đã cải tạo lại công tác thị trường, tự chủ hơn trong việc điều hành,quản lý thị trường.Nghiêm cấm cán bộ thị trường bán hàng trực tiếp cho các đại lý và khách hàng,nhân viên thị trường chỉ làm công tác chăm sóc khách hàng, giới thiệu quảng bá sản phẩm,đôn đốc và thu hồi công nợ của khách hàng.Công ty đã xây dựng được chế tài cụ thể với công tác bán hàng và thu hồi công nợ.

Xây dựng và phát triển hệ thống mạng lưới tiêu thụ, mở rộng thị trường ra các địa bàn có tiềm năng, xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với hệ thống đại lý và nhà phân phối để tăng sản lượng tiêu thụ Có chế độ chính sách bán hàng linh hoạt, phù hợp để nâng cao chất lượng dịch vụ bán hàng và sau bán hàng Tổ chức chăm sóc khách hàng hiện có và phát triển thêm khách hàng mới

Về công tác tài chính

- Tập trung giải quyết nguồn vốn, tiếp tục mở rộng quan hệ tín dụng với các ngân hàng, đảm bảo nguồn vốn phục vụ cho quá trình sản xuất ổn định của nhà máy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng vòng quay luân chuyển vốn lưu động, không để nợ tồn đọng và thất thoát vốn.

- Tăng cường công tác thu hồi công nợ, giữ vững các khách hàng có khả năng thanh toán tiền ngay, đúng hẹn Tuyệt đối không để phát sinh nợ xấu, nợ dây dưa, công nợ khó đòi.

- Xây dựng chính sách chiết khấu thanh toán hợp lý nhằm thu tăng vòng quay luân chuyển vốn lưu động cũng như không để thất thoát vốn.

- Không để thất thoát tài sản, vật tư, tiền vốn, cố gắng tìm các biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ để có nguồn thanh toán công nợ kịp thời, giảm số dư nợ vay vốn lưu động Thưc hiện thanh toán nợ phải trả đối với khách hàng đúng thời hạn quy định,không để nợ quá hạn.

Về công tác tổ chức lao động

- Chuẩn bị đầy đủ nguồn nhân lực, vật lực để sẵn sàng triển khai các công việc, nhằm đáp ứng tốt những yêu cầu công việc đặt ra Có kế hoạch đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, đội ngũ công nhân kỹ thuật, nghiệp vụ Nâng cao tư duy cán bộ công nhân viên về tính chủ động trong công việc, thực hiện tốt công tác bình công chấm điểm để trả lương xứng đáng với năng lực trình độ chuyên môn Kiên quyết không sử dụng những người lao động lười biếng, có tay nghề kém, trình độ chuyên môn nghiệp vụ yếu và thiếu trách nhiệm trong công tác sau khi đã trải qua quá trình đào tạo, rèn luyện.

Tiếp tục sắp xếp lại lực lượng lao động, tiến hành đào tạo, bổ nhiệm cán bộ tại các vị trí chủ chốt nhằm nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công tác

- Công tác tái cơ cấu lao động Công ty đang triển khai thực hiện, so với đầu năm, Công ty đã giảm được 19 lao động, số lượng phòng ban hiện tại là 6 phòng, 3 phân xưởng (giảm 3 phòng so với đầu năm).

- Nâng cao ý thức trách nhiệm của người lao động Chuẩn bị đầy đủ các điều kiện ăn ở và làm việc cho người lao động để người lao động yên tâm công tác như: bố trí nơi ăn chốn ở, trang bị đầy đủ bảo hộ lao động, đảm bảo điều kiện cơ sở vật chất nơi làm việc, tổ chức các hoạt động văn hóa văn nghệ thể thao trong toàn Công ty, xây dựng đời sống tinh thần cho CBCNV ngày càng được nâng cao Tăng cường công tác an ninh giữ gìn trật tự trong địa bàn nhà máy, tăng cường sức mạnh đội ngũ bảo vệ củaCông ty ngày một lớn mạnh, để đóng góp nhiều hơn nữa trong công tác giữ gìn an ninh trật tự.

- Về công tác tiền lương:

Tổng quỹ tiền lương được quyết toán: 25,507 tỷ đồng:

- Quỹ lương thực hiện đối với VCQL: 1,305 tỷ đồng

- Quỹ lương thực hiện chi trả cho người lao động: 24,2 tỷ đồng.

+ Tổng số lao động tại thời điểm 31/12/2017 là 367 người.

Trong đó: - Lao động công nghệ: 211 người = 57.4%

- Lao động quản lý: 68 người = 18.5%

- Lao động phụ trợ: 66 người = 17.9%

- Lao động phục vụ: 22 người = 0.5%

Kết quả sản xuất kinh doanh một số năm gần đây của Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Bảng 1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2021 ĐVT:VNĐ

1 Doanh thu BH và CCDV 660.550.264.938 665.131.731.964

2 Các khoản giảm trừ doanh thu -

3 Doanh thu thuần về BH và

4 Giá vốn hàng bán và dịch vụ 548.658.921.529 554.020.921.268

5 Lợi nhuận gộp về BH và CCDV

6 Doanh thu hoạt động tài chính

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp

10 Lợi nhuận thuần từ HĐKD )

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ()

Chỉ tiêu doanh thu bán hàng và lợi nhuận sau thuế năm 2017 không đạt các chỉ tiêu lần lượt là 85,7% và -154,90 % so với kế hoạch đặt ra Các nguyên nhân ảnh hưởng tới kết quả kinh doanh năm 2017 như sau:

Bảng 1.2: Bảng chỉ tiêu doanh thu bán hàng và lợi nhuận sau thuế năm 2017

T Chỉ tiêu ĐVT Giá trị

1 Tổng doanh thu, thu nhập quyết toán: Tr đồng 484.347,43

Trong đó: - Doanh thu sản xuất xi măng "" 476.505,53

Trong đó: - Sản xuất xi măng "" 39.499,05

- TN hoạt động tài chính "" -67.922,52

3 Lợi nhuận tăng (+)/giảm (-) so với kế hoạch: "" 45.132,76

* Nguyên nhân làm giảm lãi : "" 54.212,33

- Kết cấu sản phẩm chưa đúng như kế hoạch "" 19.986,65

- Giá bán giảm so với giá bán kế hoạch "" 23.498,81

- CP tài chính (lãi lưu động, cố định,) "" 5.717,68

- Chi phí Động lực ( tăng do mức 2,0 giảm do giá 1,54 tỷ) "" 465,67

* Nguyên nhân làm tăng lãi "" 9.079,57

- Chi phí Nguyên vật liệu ( Vật liệu, PTTT,

- Chi phí hoạt động khác "" 534,08

- Nhiên liệu ( giảm do mức 6,96 tỷ, tăng do giá

- Chi phí khác, thuê ngoài "" 2.865,06

- Những tiến bộ đã đạt được: Đứng trước những thách thức và biến động của thị trường, Hội đồng quản trị và ban lãnh đạo Công ty đã nỗ lực tối đa để bám sát tình hình thị trường nhằm kịp thời đưa ra những quyết sách điều chỉnh cho phù hợp, đảm bảo gia tăng hiệu quả và giảm thiệt hại tối đa cho Công ty.

Trong công tác điều hành Công ty luôn củng cố, duy trì thường xuyên phân tích giá thành theo tháng để từ đó có các biện pháp giảm chi phí đầu vào và hạ giá thành sản phẩm Ban lãnh đạo Công ty luôn duy trì các cuộc họp thường xuyên và định kỳ để kiểm điểm đánh giá tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và triển khai thực hiện các nghị quyết của Hội đồng quản trị.

Năm 2016, Ban điều hành Công ty tiếp tục phối hợp chặt chẽ với tổ chức công đoàn và các tổ chức đoàn thể, triển khai nhiệm vụ kế hoạch và phát động thi đua tới từng phòng ban, phân xưởng, tổ đội sản xuất, sự đoàn kết vượt qua khó khăn phấn đấu trong lao động sản xuất của đội ngũ người lao động đã tạo nê không khí thi đua, thúc đẩy công việc được giao

Định hướng phát triển của công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI có định hướng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh bằng việc đầu tư phát triển theo chiều sâu nhằm nâng cao chất lượng và đa dạng hóa sản phẩm để đáp ứng ngày càng tốt nhu cầu của khách hàng Cụ thể:

- Thực hành tiết kiệm triệt để trong sản xuất kinh doanh và đầu tư phát triển, tiếp tục hoàn thiện Quy chế khoán nhằm giảm thiểu chí phí đầu vào, hạ giá thành sản phẩm Triển khai thực hiện Quy chế khoán đến từng phân xưởng sản xuất và các bộ phận trong Công ty;

- Tăng cường công tác kiểm tra, quản lý nguồn nguyên, nhiên liệu đầu vào đảm bảo chất lượng phục vụ sản xuất;

- Đặt khách hàng là trung tâm cho mọi hoạt động của Công ty, thường xuyên bám sát diễn biến thị trường để xây dựng và triển khai các chính sách bán hàng linh hoạt nhằm khai thác triệt để thời cơ kinh doanh;

- Thường xuyên rà soát việc bố trí sử dụng lao động tại các tổ, các bộ phận trong

Công ty để bố trí hợp lý lao động trong dây chuyền sản xuất, phát huy tối đa công suất máy móc thiết bị, nâng cao năng suất lao động;

- Rà soát, phân loại các khoản nợ phải thu để có kế hoạch và thành lập ban thu hồi công nợ để đưa ra những biện pháp thu hồi nợ hợp lý;

- Đặc biệt quan tâm đến công tác đầu tư phát triển nguồn nhân lực như ký kết hợp đồng đào tạo với các trường để tổ chức đào tạo nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên và nâng cao năng lực, trình độ quản lý cho Ban lãnh đạo Công ty;

- Phấn đấu đến năm 2020 Công ty bắt đầu chia cổ tức cho các cổ đông;

- Các mục tiêu đối với môi trường, xã hội và cộng đồng của công ty: Không ngừng đổi mới và cải thiện môi trường làm việc cho ngừời lao động, đảm bảo môi trường trong sạch đối với cộng đồng và xã hội.Công ty đã và đang lắp đặt hệ thống quan trắc môi trường tự động kết nối với Sở tài nguyên môi trường, cố gắng đảm bảo và giảm thiểu tối đa khói bụi ảnh hưởng đến môi trường. Để thực các mục tiêu nêu trên, Công ty xác định một mặt phải tiếp tục ổn định công tác tổ chức sản xuất, mặt khác phải đặt biệt quan tâm chú trọng đến công tác tiêu thụ, phát triển thị trường.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG QUÁN TRIỀU VVMI

Khái quát về công tác kế toán tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

2.1.1 Tổ chức công tác kế toán của Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều

2.1.1.1 Tổ chức bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần xi măng Quán Triều được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

* Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán của công ty:

+ Kế toán trưởng : Là người tổ chức, kiểm tra công tác kế toán của công ty, là người giúp việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính cho Giám đốc điều hành đồng thời xác định đúng khối lượng công tác kế toán nhằm thực hiện hai chức năng cơ bản của kế toán là: thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh Điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn kế toán, tài chính của đơn vị thay mặt Nhà nước kiểm tra việc thực hiện chế độ, thể lệ quy định của Nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như lĩnh vực tài chính Kế toán trưởng có quyền phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện các chủ trương về chuyên môn, ký duyệt các tài liệu kế toán, có quyền từ chối không ký duyệt vấn đề liên quan đến tài chính doanh nghiệp không phù hợp với chế độ quy định có quyền yêu cầu các bộ phận chức năng khác trong bộ máy quản lý ở đơn vị cùng phối hợp thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng đó.

Kế quỹ toán vật tư và thuế

Kế toán tiền lương và tiêu thụ

+ Kế toán tổng hợp: Thu thập, tổng hợp các thông tin kế toán định kỳ, lập báo cáo tài chính tổng hợp của đơn vị, đây là một nhiệm vụ quan trọng trong cơ cấu tổ chức hệ thống hạch toán kế toán của công ty, Lập các báo cáo nội bộ phục vụ yêu cầu quản trị chi phí sản xuất và tính giá thành

+ Kế toán tiền mặt: Theo dõi và kiểm tra lại các chừng từ thu chi của toàn công ty và cuối tháng lên báo cáo quỹ, vào sổ chi tiết công nợ.

+ Kế toán ngân hàng : Theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay, các khoản tiền phải nộp lập và quản lý các sổ chi tiết liên quan

+ Thủ quỹ : Quản lý két quỹ của Công ty theo dõi thu, chi tiền mặt hàng ngày cuối ngày đối chiếu với sổ của kế toán tiền mặt cho khớp với số dư và chuyển toàn bộ chứng từ đã nhận trong ngày cho kế toán tiền mặt

+ Kế toán nguyên vật tư và thuế : Theo dõi trực tiếp việc nhập nguyên vật liệu từ ngoài vào và theo dõi việc xuất nguyên vật liệu đưa vào sản xuất, lập thẻ kho, lập các chứng từ kế toán có liên quan đến nhập xuất nguyên vật liệu, theo dõi các khoản thuế được khấu trừ và phải nộp trong kỳ của công ty.

+ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi việc nhập xuất và tính khấu hao hợp lý trên cơ sở phân loại tài sản cố định phù hợp với tình hình sử dụng và tỷ lệ khấu hao quy định.

+ Kế toán tiền lương và tiêu thụ: Tổng hợp tiền lương của toàn công ty Lập bảng thanh toán tiền lương hàng tháng Các bảng liên quan tới tiền thưởng Ghi chép phản ánh doanh thu nội bộ, doanh thu bán ngoài Ghi chép và phản ánh giá vốn hàng tiêu thụ nội bộ và tiêu thụ ngoài Ghi chép phản ánh và theo dõi các khoản thuế ở khâu tiêu thụ như thuế GTGT.

2.1.1.2 Hình thức kế toán được áp dụng tại công ty

- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức: Nhật ký chung.

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.

- Phương pháp tính và nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ.

- Phương pháp khấu hao Tài sản cố định: Phương pháp đường thẳng.

- Niên độ kế toán áp dụng:từ ngày 01/01/N đến 31/12/ N

- Kỳ kế toán: Theo tháng

- Chế độ kế toán: Theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính.

Hệ thống báo cáo tài chính bao gồm:

Bảng cân đối tài khoản

Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bản thuyết minh báo cáo tài chính

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt nam đồng (VNĐ)

- Phương pháp áp dụng tính toán các khoản dự phòng tình hình trích lập và hoàn nhập dự phòng theo quy định của Nhà nước.

Ghi hàng ngày Kiểm tra đối chiếu Ghi cuối tháng

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Bảng cân đối số phát sinh

Chứng từ kế toán Chứng từ kế toán

Sổ nhật ký đặc biệt

Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chínhBáo cáo tài chính

Kế toán nguyên liệu, vật liệu và công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xi măng quán triều VVMI

2.2.1 Đặc điểm chung NVL tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất lớn nên rất cần nhiều đến NVL để phục vụ cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh NVL chính của Công ty là đá vôi và đất sét để sản xuất xi măng được khai thác ngay tại mỏ còn các NVL chính khác là thành phần tạo nên xi măng như thạch cao, xỉ, quặng, đá bazan được nhập kho dự trữ với khối lượng lớn, quá trình xuất kho diễn ra thường xuyên, liên tục theo định mức Một số NVL như gạch chịu lửa, dầu mỡ tương đối nhiều và phong phú về chủng loại, các loại phụ tùng thay thế rất đa dạng và còn nhiều loại NVL khác phục vụ cho quá trình sản xuất không bị gián đoạn Chi phí NVL chiếm tỉ trọng lớn trong giá thành xi măng do đó việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm NVL trên cơ sở các định mức kỹ thuật và dự toán chi phí có ý nghĩa quan trọng trong mục tiêu hạ chi phí sản xuất, tăng tích lũy cho công việc Việc xuất dùng NVL cho sản xuất thường theo các định mức do phòng kỹ thuật quản lý dựa trên định mức của Tổng công ty Xi măng Việt Nam chỉ đạo Quá trình thu mua NVL dựa trên kế hoạch sản xuất sản phẩm và quá trình xuất kho dựa trên định mức đã giúp công ty tránh được tình trạng ứ đọng vốn do dự trữ quá nhiều và lãng phí trong quá trình sản xuất sản phẩm.

Những đặc điểm về NVL và tình hình sử dụng NVL đã đưa Công ty đứng trước khó khăn làm sao có thể quản lý tốt tất cả các khâu từ việc lập kế hoạch thu mua, nhập xuất, hạch toán chính xác từng NVL với khối lượng lớn lại phong phú về chủng loại Điều này đòi hỏi Công ty phải thực hiện đồng bộ nhiều biện pháp quản lý để đảm bảo cung cấp NVL đầy đủ và đúng chất lượng cho quá trình sản xuất Muốn quản lý tốt trước hết cần phải phân loại và đánh giá NVL.

2.2.2 Phân loại NVL,CCDC tại Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều VVMI

2.2.2.1 Phân loại NVL Để quản lý và hạch toán được một khối lượng NVL lớn với nhiều chủng loại.Công ty Cổ phần Xi măng Quán Triều đã tiến hành phân loại NVL Căn cứ vào nội dung kinh tế và yêu cầu quản trị của Công ty NVL được chia thành các loại sau:

- Nguyên vật liệu chính: Bao gồm đá vôi, đất sét, xỷ pirít, quắc rít, thạch cao, đá bazan, phụ gia và nguyên vật liệu chính khác Đá vôi, đất sét thì Công ty tự khai thác ở mỏ đá và mỏ sét cách khoảng 3 km Còn các vật liệu khác Công ty phải mua ngoài.

- Vật liệu phụ: Bao gồm thuốc nổ, vật liệu nổ khác, nhớt máy, mỡ máy, bi đạn, vỏ bao, sắt thép, và kim khí các loại, gạch chịu lửa, hóa chất và vật liệu phụ khác.

- Nhiên liệu: Bao gồm than cám, than na dương, dầu ma mút, dầu điêzen, xăng và nhiên liệu động lực khác.

- Phụ tùng thay thế: Bao gồm phụ tùng thay thế cho máy móc thiết bị, phụ tùng cho các phương tiện vận tải truyền dẫn, phụ tùng cho thiết bị dụng cụ quản lý, phụ tùng cho tài sản cố định khác như máy xúc, máy ủi, máy khoan, phụ tùng cho dự trữ. bu lông các loại

- Thiết bị XDCB: Công ty đang xây dựng dây truyền 3 nên có một số thiết bị thu mua từ nước ngoài về dùng để lắp đặt.

CCDC tại Công ty được phân làm 2 loại chính:

- Trang thiết bị phục vụ

Các dụng cụ sửa chữa các thiết bị sản xuất, thiết bị phục vụ sản xuất… các thiết bị và đồ dùng phục vụ cho việc ăn uống, chăm sóc sức khoẻ cho cán bộ CNV.

2.2.3 Đánh giá nguyên vật liệu

(*) Đối với NVL nhập kho:

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất trong năm của toàn Công ty, các phân xưởng, phòng ban xây dựng và xác định sản xuất cho đơn vị mình, từ đó lập ra các nhu cầu nguyên vật liệu Các nhu cầu đó được tập hợp thành nhu cầu của toàn Công ty trong năm kế hoạch thông qua các phòng ban chức năng rà soát, sau đó được giám đốc duyệt và trở thành nhu cầu nguyên vật liệu trong năm cần thực hiện.

- Đối với các nguyên vật liệu mua ngoài căn cứ vào nhu cầu nguyên vật liệu phục vụ trong năm của từng tháng,quý, phòng vật tư đi tham khảo giá thị trường, tìm các đối tác có khả năng cung cấp được những nguyên vật liệu theo kế hoạch Theo quy định của Tổng Công ty Xi măng Việt Nam các loại vật liệu cáo giá trị từ 500 triệu đồng trở lên thì phải mở thầu Một số nguyên vật liệu chính của Công ty như thạch cao xỉ quặng đã được mua theo cách thức mở thầu nói trên.

- Đối với NVL cần mua với giá trị không quá lớn Công ty gửi tới nhà cung cấp yêu cầu cung cấp nguyên vật liệu với số lượng, quy cách, chủng loại, phù hợp với yêu cầu sản xuất của Công ty.

Nếu giá trị mỗi lần mua từ 30 triệu đồng trở lên thì theo quy định phải có hợp đồng ký kết giá Công ty với nhà cung cấp.

Trị giá vốn thực tế của NVL nhập kho bao gồm giá mua ( không có thuế GTGT do sản phẩm xi măng của Công ty chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ) và có các chi phí liên quan trong đó chi phí vận chuyển nếu Công ty phải thuê phương tiện vận tải bên ngoài nhưng chi phí này rất ít có trong giá vốn nhập kho vì thường sử dụng ô tô của Công ty để vận chuyển NVL mua từ bên ngoài.

- Tính giá NVL nhập kho

(Trong đó: Giá mua ghi trên hóa đơn không bao gồm thuế GTGT)

- Tính giá NVL xuất kho

Tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI tính giá xuất kho NVL theo phương pháp nhập trước xuất trước. Đối với nguyên vật liệu tự khai thác là đá vôi do Công ty tự khai thác tại mỏ cách Công ty 3 km và được vận chuyển về xưởng tạo nguyên liệu bằng ô tô thì giá vốn thực tế chính là toàn bộ các chi phí thực tế phát sinh phục vụ cho quá trình khai thác, vận chuyển về Công ty.

Trên thực tế, quá trình sản xuất của Công ty diễn ra thường xuyên, liên tục hàng ngày nên đá vôi được khai thác, vận chuyển đưa vào sản xuất một cách liên tục mà không qua nhập kho. Đá vôi và đất sét được coi là bán thành phẩm của công đoạn khai thác, vào ngày cuối cùng hàng tháng toàn bộ chi phí thực tế phát sinh liên quan đến quá trình khai thác, vận chuyển đá vôi, và đất sét được tập hợp lại để tính ra giá vốn nhập trong kỳ.

Các khoản thuế không được khấu trừ

Giá mua ghi trên hóa đơn

Giá NVL = thực tế nhập kho

2.2.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng cho NVL,CCDC tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Các chứng từ sử dụng để hạch toán NVL,CCDC bao gồm:

- Biên bản bàn giao và kiểm nhiệm

- Biên bản kiểm kê vật tư, hàng hoá

- Giấy thông báo thuế (sử dụng khi Công ty nhập khẩu nguyên vật liệu)

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Và một số chứng từ có liên quan khác.

Các sổ sách sử dụng để hạch toán NVL,CCDC bao gồm:

- Sổ (thẻ) chi tiết vật liệu (sản phẩm, hàng hóa)

- Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn NVL,CCDC

2.2.3 Quy trình hạcht toán NVL,CCDC tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

+ Nội dung: Phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại NVL có trong các kho của DN.

Giá trị vật liệu thực tế nhập kho (do mua ngoài, tự chế).

Trị giá vật liệu thừa phát hiện khi kiểm kê.

Số tiền điều chỉnh tăng khi đánh giá lại NVL.

Trị giá thực tế của vật liệu xuất kho.

Trị giá vật liệu thiếu phát hiện khi kiểm kê.

Số tiền điều chỉnh giảm khi đánh giá lại NVL.

Số dư bên Nợ: Trị giá thực tế của vật liệu hiện còn trong kho của đơn vị.

TK 153 – “Công cụ dụng cụ”

+ Nội dung: Phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại CCDC trong kho DN.

-Giá trị thực tế của công cụ do mua ngoài, tự chế.

-Giá trị thực tế của CCDC cho thuê nhập lại kho.

-Giá trị thực tế của CCDC.

-Giá trị thực tế của CCDC xuất kho sử dụng cho sản xuất.

-Giá trị thực tế của CCDC phải trả cho người bán.

-Giá trị của CCDC phát hiện thiếu khi kiểm kê.

Số dư bên Nợ: Giá trị thực tế của CCDC tồn kho.

2.2.3.2 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế

Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu được thể hiện qua sơ đồ chữ T sau:

Sơ đồ 2.3: Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu về NVL,CCDC

*Hạch toán chi tiết NVL,CCDC Để hạch toán chi tiết NVL công ty đang áp dụng theo phương pháp thẻ song song giúp cho việc ghi chép được được đơn giản, dễ kiểm tra, dễ đối chiếu nhằm hạch toán chính xác, đầy đủ về sự biến động của NVL.

Mua ngoài NVL,CCDC nhập kho

Phế liệu thu hồi nhập kho

NVL,CCDC gia công chế biến xong nhập lại kho

NVL,CCDC đã xuất dùng không hết nhập lại kho

Xuất kho NVL,CCDC sử dụng cho hoạt động sản xuất

Thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt phải nộp (nếu có)

Xuất NVL,CCDC thuê ngoài gia công chế biến

CCDC xuất kho phải phân bổ dần

Kiểm kê phát hiện thừa NVL,CCDC Kiểm kê phát hiện thiếu NVL,CCDC

Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua,hàng mua trả lại

Sơ đồ 2.4: Kế toán chi tiết NVL,CCDC theo phương pháp thẻ song song

(Nguồn số liệu: Phòng kế toán)

Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho: Theo quy định tất cả các vật liệu khi về đến công ty đều phải làm thủ tục kiểm nhận và nhập kho Khi nhận được hóa đơn của người bán gửi tới hoặc của nhân viêc mua vật tư đem về công ty Ban vật tư của công ty sẽ đối chiếu với kế hoạch thu mua để giải quyết Trước khi nhập kho NVL, trưởng ban kiểm tra phải tiến hành lập biên bản kiểm nghiệm vật tư, kiểm tra về số lượng, chất lượng, quy cách, phẩm chất vật tư Căn cứ vào hóa đơn, đúng quy cách phẩm chất thì thủ kho báo cho ban vật tư biết để giải quyết Nếu có sự khác biệt lớn giữa chất lượng và số lượng của vật tư giữa hóa đơn và thực nhập thì phải lập biên bản kiểm nghiệm.

Phiếu nhập kho chia làm 3 liên:

Liên 1: lưu tại phòng kế toán.

Liên 2: giao cho cán bộ vật tư.

Liên 3: giao cho thủ kho để theo dõi số lượng và làm cơ sở đối chiếu với kế toán.

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra

Phiếu nhập kho, xuất kho

Thẻ kho Bảng tổng hợp Nhập, Xuất,

Thẻ chi tiết kế toán NVL

Sổ kế toán Tổng hợp (bảng kê tính giá)

Biểu mẫu 2.1: Hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: (Giao cho khách hàng) Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Quang Ngà Địa chỉ: Tổ 1- Phường Tân Long - Thành phố Thái nguyên- Tỉnh Thái Nguyên

Mã số thuế: 4600307551 Điện thoại: 02803844235

Kế toán tài sản cố định tại Công Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI

2.3.1 Đặc điểm tài sản cố định tại công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

TSCĐ của công ty chiếm một tỷ trọng khá lớn trong tổng tài sản ,chủ yếu là tài sản được đầu tư bằng nguồn vốn ngân sách và vốn bổ sung Phần lớn các máy móc thiết bị có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài và đòi hỏi một chế độ vận hành , bảo dưỡng khá phức tạp.

-Do Tổng công ty cấp

-Do tự mua sắm bằng nguồn vốn của Công ty

-Do nhận bàn giao XDCS hoàn thành

* Phân loại TSCĐ tại công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

* TSCĐ hữu hình của Công ty bao gồm:

- Nhà cửa, vật kiến trúc: văn phòng, nhà xưởng,…

- Máy móc thiết bị: lò nung, máy phát…

- Phương tiện vận tải, truyền dẫn: oto, xe vận tải,…

Thiết bị, dụng cụ quản lý : máy vi tính, máy in, máy photo…

* Tình hình quản lý TSCĐ tại công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Mọi TSCĐ trong Công ty phải có bộ hồ sơ riêng Bộ hồ sơ gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, Hợp đồng, hóa đơn mua TSCĐ và các chứng từ có liên quan TSCĐ phải được phân loại, thống kê, đánh giá và có thẻ riêng được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng theo dõi trong sổ theo dõi TSCĐ.

Mỗi TSCĐ phải được theo dõi theo nguyên giá, số khấu hao lũy kế và giá trị còn lại ghi trên sổ kế toán:

TSCĐ = Giá mua ghi trên hóa đơn +

Chi phí lắp đặt chạy thử

Các khoản giảm trừGiá trị còn lại = Nguyên Giá - Giá trị hao mòn

Học viện Báo chí và Tuyên truyền Báo cáo thực tập tốt nghiệp

Công ty phải thực hiện quản lý đối với những TSCĐ đã khấu hao hết nhưng vẫn tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh như những TSCĐ bình thường. Định kỳ vào cuối mỗi năm tài chính, Công ty phải tiến hành kiểm kê TSCĐ Mọi trường hợp phát hiện thừa, thiếu TSCĐ đều phải lập biên bản, tìm nguyên nhân và có các biện pháp xử lý.

2.3.2 Chứng từ và hệ thống sổ sách kế toán tại công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Kế toán sử dụng các loại chứng từ sau để hạch toán TSCĐ:

- Hóa đơn Giá trị gia tăng

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

- Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ

- Biên bản kiểm kê TSCĐ

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

- Biên bản giao nhận TSCĐ

- Bảng phân bổ KH TSCĐ

- Các chứng từ khác có liên quan

Kế toán sử dụng các loại sổ sách sau để hạch toán tài sản cố định:

2.3.3 Quy trình hạch toán TSCĐ tại công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI 2.3.3.1 Hạch toán chi tiết TSCĐ

Mỗi TSCĐ phải có một bộ hồ sơ riêng gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ, các bản sao tài liệu kỹ thuật, Hóa đơn, Giấy vận chuyển bốc dỡ Căn cứ vào hồ sơ phòng kế toán mở thẻ TSCĐ để theo dõi chi tiết TSCĐ tại đơn vị. Để theo dõi và quản lý toàn bộ TSCĐ của Công ty từ khi mua, đưa vào sử dụng đến khi ghi giảm và theo dõi số khấu hao đã trích kế toán mở sổ TSCĐ.

Tại mỗi bộ phận sử dụng TSCĐ, để theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ nhằm quản lý tài sản đã cấp kế toán mở sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng Sổ này được mở

Học viện Báo chí và Tuyên truyền Báo cáo thực tập tốt nghiệp cho từng nơi sử dụng, dùng cho từng năm, mỗi loại TSCĐ được ghi trong một trang sổ.

2.3.3.2 Hạch toán tổng hợp TSCĐ

* Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu:

Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về TSCĐ tại công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

* Trình tự ghi sổ kế toán về TSCĐ tại Công ty công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Tại phòng kế toán: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc như Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ …kế toán nhập dữ liệu vào máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán BRAVO

- Biên bản giao nhận, hợp đồng mua bán

- Biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ

Máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán BRAVO

Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, quý, năm Đối chiếu, kiểm tra

Xây dựng cơ bản hoàn thành

TSCĐ qua lắp đặt hoàn thành

TK 214,138(1) Khi kiểm kê phát hiện thiếu

Thanh lý, nhượng bán TSCĐ

Khi kiểm kê phát hiện thừa

Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế toán về TSCĐ tại Công ty cổ phần xi măng Quán

Triều VVMI Biểu mẫu 2.12: Hóa đơn GTGT

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2: (Giao cho khách hàng) Đơn vị bán hàng: Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Và Thương Mại Tổng Hợp Việt Hoàng Địa chỉ: Số 85 Khuất Duy Tiến, Q Thanh Xuân,Hà Nội

Họ tên người mua: Nguyễn Văn Toàn Đơn vị: Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

Số tài khoản: 10201000528876 tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

Hình thức thanh toán: chuyển khoản MS Thuế: 4600409377

Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền

Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.350.000

Tổng cộng tiền thanh toán: 36.850.000

Số tiền viết bằng chữ: Ba sáu triệu tám trăm năm mươi nghìn đồng chẵn/

Người mua hàng Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Biểu mẫu 2.13 : Biên bản giao nhận TSCĐ Đơn vị: Công ty cổ phần xi măng Quán

Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Hôm nay,ngày 18 tháng 12 năm 2018 tại văn phòng công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Bên A : (bên mua) Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

Do ông (bà): Phạm Quang Nam – chức vụ: Trưởng phòng kế hoạch- Làm đại diện

Bên B : (bên bán) Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Và Thương Mại Tổng Hợp Việt Hoàng Địa chỉ: Số 85 Khuất Duy Tiến, Q Thanh Xuân,Hà Nội

Do ông (bà): Nguyễn Hải Anh chức vụ: P Giám đốc- Làm đại diện

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

STT Tên, hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền

Kế toán trưởng bên nhận

(Nguồn số liệu:Phòng kế toán)

Biểu mẫu 2.14: Thẻ TSCĐ Đơn vị: Công ty cổ phần xi măng Quán

Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 15 ngày 18 tháng 12 năm 2018

Tên, mã ký hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Số hiệu TSCĐ Nước sản xuất (xây dựng) Năm sản xuất

Bộ phận quản lý, sử dụng Năm đưa vào sử dụng

Công suất (diện tích thiết kế)……… Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày …….tháng…… năm………

Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định Ngày, tháng,

KHÔNG DÂY PANASONIC PT- VW355NZ

Ghi giảm TSCĐ chứng từ sổ:……… ngày …tháng…năm……….

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phòng kế toán)

Biểu mẫu 2.15 : Sổ Nhật ký chung Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán

(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái

Số trang trước chuyển sang

19/12 Thanh lý một dàn máy tính HP

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Biểu mẫu 2.16 : Sổ Cái Tài khoản 211

Tên tài khoản : Tài sản cố định hữu hình

Nhật ký chung Số hiệu TK

19/12 Thanh lý một dàn máy tính LG

Hàng ngày, căn cứ vào các Bảng tính và phân bổ KHTSCĐ, Hoá đơn GTGT… đã được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào CTGS và Thẻ TSCĐ Từ các chứng từ và thẻ này, thông tin được tự động cập nhật vào Sổ đăng ký CTGS và sổ cái TK 211, 214. Cuối tháng kế toán khoá sổ và lập các Báo cáo tài chính.

2.3.4 Kế toán khấu hao TSCĐ tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI 2.3.4.1 Phương pháp tính khấu hao tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Khấu hao TSCĐ là một trong những yếu tố cấu thành chi phí sản xuất kinh doanh Vì vậy việc sử dụng phương pháp tính trích khấu hao hợp lý hay không hợp lý có ảnh hưởng trực tiếp đến sự chính xác của việc tính tổng chi phí sản xuất kinh doanh và từ đó ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm.

Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh, Công ty nhiệt điện Cao Ngạn Thái Nguyên áp dụng phương pháp tính khấu hao theo đường thẳng.

Việc trích và thôi KHTSCĐ được thực hiện theo Thông tư 45/2013/TT-BTC của

Bộ Tài chính về ban hành chế độ quản lý,sử dụng và trích khấu hao TSCĐ.Những tài sản đã khấu hao hết nhưng vẫn sử dụng hoạt động kinh doanh thì không được tính và trích khấu hao

Công ty áp dụng mức khấu hao bình quân, tất cả các TSCĐ của công ty đều được tính khấu hao như sau:

Mức KH năm = Nguyên giá TSCĐ

Thời gian sử dụng(năm)

Mức KH tháng = Mức KH năm

Giá mua ghi trên hoá đơn

Chi phí lắp đặt, chạy thử

Các khoản giảm trừ (nếu có)

Giá trị còn lại của

TSCĐ - Giá trị hao mòn lũy kế

2.3.4.2 Tài khoản sử dụng tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

TK 214 – Hao mòn TSCĐ, TK này phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng do trích KH TSCĐ và những khoản tăng, giảm hao mòn khác của TSCĐ

- TK 214 có 2 TK cấp hai như sau:

+ TK 2141 – Hao mòn TSCĐ hữu hình

+ TK 2143 – Hao mòn TSCĐ vô hình.

*Phương pháp hạch toán khấu hao TSCĐ

Sơ đồ 2.7: Hạch toán một số nghiệp vụ về KH TSCĐ

Giảm TSCĐ do thanh lý, nhượng bán

Hàng tháng trích khấu hao ở các bộ

TK 811 phậnGiá trị chênh lệch

Biểu mẫu 2.17: Bảng tính và phân bổ KH TSCĐ Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

Tỷ lệ KH (%) hoặc thời gian sử dụng

Toàn DN TK 627-Chi phí sản xuất chung

TK 642-Chi phí quản lý Doanh nghiệp

1 I Số khấu hao trích tháng trước 1.405.606.884.59

2 II Số KH TSCĐ tăng trong tháng 33.500.000 47.263.911.698 31.553.258.245 15.710.653.453

3 III Số KH TSCĐ giảm trong tháng 40.000.000 35.000.000 0 35.000.000

4 IV Số KH trích tháng này (I + II - III) 1.405.600.384.59

(Nguồn số kiệu: Phòng kế toán)

Biểu mẫu 2.18 : Sổ chi tiết TK 214 Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản: 214-Hao mòn TSCĐ

31/12 Trích KH TSCĐ tại phân xưởng sản xuất

31/12 Trích kh TSCĐ tại bộ phận quản lý DN

Sổ này có trang, từ trang số 01 đến trang số

2.3.5 Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI 2.3.5.1 Đặc điểm sửa chữa lớn TSCĐ tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều

- Sửa chữa lớn là công việc có tính chất khôi phục năng lực của TSCĐ, thay thế các bộ phận quan trọng của nó

- Thời gian sửa chữa kéo dài

- Chi phí sửa chữa lớn

- Tăng năng lực công suất của TSCĐ

2.3.5.2 Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng tại Công ty cổ phần xi măng

+ Hợp đồng sửa chữa tài sản

+ Biên bản kiểm tra sửa chữa

+ Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành.

Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI

ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI

2.4.1 Một số quy định về tiền lương tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

2.4.1.1 Đặc điểm chung về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Tiền lương trong doanh nghiệp một mặt là chi phí hình thành nên giá thành sản phẩm, một mặt bù đắp lại những hao phí sức lao động của người lao động để tái tạo ra sức lao động mới nhằm tiếp tục quá trình sản xuất.

Trên giác độ hạch toán quỹ tiền lương được chia thành hai phần quỹ lương chính và quỹ lương phụ.

- Quỹ lương chính: Tính theo thời gian làm việc thực tế của người lao động tại doanh nghiệp như tiền lương theo thời gian, theo sản phẩm, tiền thưởng tính theo lương, các khoản phụ cấp….

- Tiền lương chính: Là tiền lương trả công nhân viên trong thời gian công nhân viên thực hiện nhiệm vụ chính của họ bao gồm tiền lương trả theo cấp bậc và các khoản phụ cấp kèm theo như phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp khu vực, phụ cấp thâm niên….

- Quỹ lương phụ: Trả cho người lao động không làm việc tại doanh nghiệp nhưng vẫn được hưởng lương theo quy định của luật lao dộng hiện hành như nghỉ phép, nghỉ lễ, nghỉ trong thời gian máy hỏng…

- Tiền lương phụ: Là tiền lương trả cho công nhân viên trong thời gian công nhân thực hiện nhiệm vụ khác ngoài nhiệm vụ chính của họ và thời gian công nhân viên nghỉ theo chế độ được hưởng lương như nghỉ phép, nghỉ do ngừng sản xuất đi học, đi họp….

2.4.1.2 Hình thức trả lương và cách tính lương của Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Theo quy định quản lý và phân phối tiền lương người lao động được áp dụng phương pháp trả lương theo hệ số công việc và chất lượng lao động

Hàng tháng các đơn vị căn cứ vào quỹ tiền lương được giao tương ứng, lập bảng ứng tiền lương cho CBCNV nộp về phòng tổ chức lao động trước ngày 10 hàng tháng

Lương kỳ 2 Đến ngày 25 hàng tháng các tổ trưởng lập bảng chấm công cho công nhân viên trong đơn vị.

Công ty áp dụng hình thức trả lương theo hệ số cho toàn bộ lao động tại công ty. Cách tính lương cho người lao động của công ty như sau:

Tổng tiền lương = Lương theo hệ số giãn cách + Lương theo chế độ và các khoản phụ cấp khác

Lương theo hệ số giãn cách = Hgc * Lmin

= Kđc * Kht * Ni * Ngày công 3 ca

Hgc: Hệ số giãn cách

Kđc: Hệ số k điều chỉnh

Kht: hệ số hoàn thành

Ni: ngày công làm việc thực tế của người thứ i

Lmin: tiền công làm việc theo hệ số giãn cách của người thứ i

Lương theo chế độ và các khoản phụ cấp khác =

Tiền lương ngày lễ, ngày phép + Công lễ +

Tiền lương ngày lễ, ngày phép = Hệ số*Lương cơ bản

* số ngày lễ, ngày phép 26

Tổng thu nhập = Tổng lương + Thưởng + Phụ cấp

Thưởng: Thưởng ngày nghỉ lễ tết, thưởng khác theo quy định từng thời kỳ.

Phụ cấp: Công ty áp dụng chế độ phụ cấp cho người lao động bao gồm phụ cấp ăn ca, phụ cấp đi lại, phụ cấp điện thoại, ngoài ra còn có các loại phụ cấp khác tùy từng loại lao động.

Tiền lương thực lĩnh kì II = Tổng thu nhập – Các khoản khấu trừ vào lương

Trong đó, các khoản khấu trừ vào lương bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ, tạm ứng lương kì I, tiền nhà ở, tiền điện thoại, tiền nước sinh hoạt

Thuế thu nhập cá nhân là sắc thuế trực thu đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân người lao động trong kỳ tính thuế Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trong kỳ tính thuế là thu nhập sau khi đã giảm trừ các khoản chi phí liên quan để tạo ra thu nhập, các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân mang tính xã hội và các khoản giảm trừ khác.

Thuế suất được áp dụng theo Biểu thuế suất lũy tiến từng phần quy định tại điều

22 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Bảng 2.1 : Phân bổ tiền lương vào các quỹ theo quy định

Các quỹ Doanh nghiệp tính vào chi phí

Người lao động phải chịu

2.4.2 Chứng từ và sổ sách sử dụng tính tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Các chứng từ sử dụng để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương bao gồm:

- Bảng chấm công điểm an toàn.

- Bảng thanh toán tiền lương.

- Bảng thanh toán tiền thưởng.

- Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương.

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH.

- Một số các chứng từ khác có liên quan.

Các sổ sách sử dụng để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương bao gồm:

- Sổ chi tiết TK 334, TK 338….

Công ty sử dụng TK 334 và TK 338 để hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.

TK 334 - “Phải trả người lao động” TK này dùng để phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động của Công ty về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, các khoản trích theo lương và các khoản phải trả thuộc về thu nhập của người lao động.

Dư Có: Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản khác còn phải trả cho người lao động.

TK 334 có thể có số dư bên Nợ, phản ánh số tiền đã trả lớn hơn số phải trả về tiền lương, tiền công và các khoản khác cho người lao động.

TK 334 có 2 TK cấp hai là:

- TK 3341-Phải trả công nhân viên.

- TK 3348-Phải trả người lao động khác.

TK 338 – “Phải trả, phải nộp khác” TK này dùng để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp cho cơ quan, pháp luật, cho các tổ chức, đoàn thể XH, cho cấp trên về BHXH, BHYT và các khoản khấu trừ vào lương theo quyết định của Nhà nước.

+ Số tiền còn phải trả, phải nộp.

+ BHXH, BHYT đã trích chưa nộp đủ cho cơ quan quản lý hoặc số quỹ để lại cho đơn vị chưa chi hết.

TK này có thể có số dư Nợ, phản ánh số đã trả, đã nộp nhiều hơn số phải trả, phải nộp hoặc số BHXH vượt chi chưa được cấp bù

TK 338 có các TK cấp hai là:

- TK 3382- Kinh phí công đoàn

- TK 3383- Bảo hiểm xã hội

- TK 3386- Bảo hiểm thất nghiệp

Biểu mẫu 2.19: Bảng chấm công Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

(Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

Bộ phận: Ban lãnh đạo – Phòng TCHC

TT Họ và tên 1 2 6 7 8 13 14 20 21 27 28 31 Tổng cộng

Công đi làm ngày lễ ngày tết

Lế học, họp,DD Phép Ca3 Điểm

Ban lãnh đạo,CTCĐ,Trưởng BKS

-Lương thời gian: X -Hội nghị, học tập: H -Ốm, điều dưỡng: O -Thai sản: TS -Ngừng việc: NV

-Nghỉ bù: NB -Con ốm: Cô -Nghỉ không lưu: Ro -Tai nạn: TN -Lao động nghĩa vụ: LĐ

Biểu mẫu 2.20: Bảng thanh toán lương Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

(Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG

Bộ phận: Ban lãnh đạo – Phòng TCHC ĐVT: VNĐ

Họ Và Tên Tiền lương đóng BHXH

HS ABC công tác an toàn

Lươ ng CT an toàn

Lương SP Thưởng Phụ cấp

Lĩnh kì 1 Còn lại kì 2

BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ Ăn ca tại bếp ăn CTy

Ban lãnh đạo,CTCĐ,Trư ởng BKS

Người lập biểu Phụ trách bộ phận Người duyệt

Biểu mẫu 2.21: Bảng tính lương và BHXH

BẢNG TÍNH LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI TOÀN CÔNG TY

Từ ngày 01/12/2021 Đến ngày 31/12/2022 Đối tượng sử dụng Ghi có TK 334

(phải trả côngNV) TK338 - Phải trả công nhân viên Cộng

Biểu mẫu 2.22: Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

Tháng 5 năm 2022 (Trang 12) ĐVT: VNĐ

Sổ Cái STT dòng Số hiệu

Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

Số trang trước chuyển sang 18.253.558.963 18.253.558.963

31/12 BPBTL 12 31/12 Tính tiền lương phải trả 05 627 642.078.033

31/12 BPBTL 12 31/12 Trích các khoản trích theo lương 09 622 128.905.255

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Biểu mẫu 2.23: Sổ cái TK 334 Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

SỔ CÁI Tên tài khoản: Phải trả người lao động

Nhật ký chung Số hiệu

Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có

- Số phát sinh trong kỳ

31/12 BPBTL 12 31/12 Tiền lương phải trả cho CBNV 12 08 622 878.323.776

31/12 BPBTL 12 31/12 Trích các khoản trích theo lương 12 13 338 195.289.765

- Cộng số phát sinh kỳ 1.931.780.182 2.398.043.737

- Sổ này có trang, đánh từ trang số 01 đến trang

(Nguồn số liệu: Phòng Kế toán)

Biểu mẫu 2.24: Sô cái TK 338 Đơn vị : Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI Địa chỉ: Xã An Khánh- Huyện Đại Từ-Tỉnh Thái Nguyên

SỔ CÁI Tháng 5 năm 2022 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác

Số hiệu TK đối ứng

Tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có

- Số phát sinh trong kỳ

31/12 BPBTL12 31/12 Các khoản trích theo lương của CNV 12 14 622 128.905.255

- Cộng số phát sinh kỳ 532.685.880 339.334.476

- Sổ này có trang, đánh từ trang số 01 đến trang

Kế toán tập chi phí và tính giá thành sản phẩm tại Công Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI

Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI

2.5.1.Hạch toán chi phí sản xuất

2.5.1.1.Đặc điểm chi phí sản xuất trong Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI là một đơn vị hạch toán độc lập với dây chuyền công nghệ liên tục Trong dây chuyền công nghệ quá trình sản xuất, là khép kín, phức tạp phải lần lượt trải qua các giai đoạn khi bắt đầu khai thác đá vôi sau đó được đưa vào nghiền cùng với đất sét, quặng sắt, phụ gia, khoáng hoá, than xỉ xốp sau đó đưa trộn ẩm vê viên và chuyển sang giai đoạn nung clinhke và tiếp tục chuyển sang giai đoạn nghiền xi măng, sau cùng chuyển sang giai đoạn đóng bao, nhập kho xi măng

2.5.1.2 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất

Tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI đối tượng tập hợp chi phí sản xuất theo sản phẩm( xi măng bao PC 30)

Việc sản xuất được trải qua các giai đoạn chế biến liên tiếp qua các phân xưởng. Phân xưởng clinhke -> Phân xưởng thành phẩm.

2.5.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất

2.5.2.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bao gồm chi phí về nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu phục vụ trực tiếp cho việc sản xuất sản phẩm tại Công ty.

Nguyên vật liệu chính dùng để sản xuất xi măng tại Công ty là: Đá vôi, đất sét, quặng sắt.

Nguyên vật liệu phụ là: Thạch cao, xỉ xốp, các loại phụ gia.

Nhiên liệu dùng để sản xuất xi măng tại Công ty là: Dầu Diezen, than.

Nhiều loại nguyên vật liệu trên được mua ngoài thông qua việc ký kết hợp đồng giữa các bên.

Kế toán sử dụng tài khoản 621 "Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" để hạch toán.Đây là tài khoản đã được cài sẵn trong máy Để quản lý chi tiết khoản chi phí này tới từng phân xưởng thì tại Công ty tài khoản 621 được mở chi tiết cho từng phân xưởng

Các chứng từ sử dụng cho việc nhập số liệu

- Phiếu xuất kho vật liệu chi sản xuất

Phiếu nhập kho vật liệu chưa dùng đến tại các phân xưởng

Hàng ngày kế toán nguyên vật liệu sẽ căn cứ vào những chứng từ hợp lý, hợp lệ để nhập vào máy sau đó dữ liệu sẽ được máy xử lý, kết chuyển sau vào sổ kế toán (sổ cái TK 621, sổ chi tiết TK 621, sổ nhật ký chung, các bảng phân bổ có liên quan (Bảng phân bổ nguyên vật liệu)

Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy Kết thúc quá trình nhập số liệu tự động kết chuyển vào các sổ cái TK có liên quan.

2.5.3 Tính giá thành sản phẩm

2.5.3.1 Đối tượng tính giá thành Đối tượng tính giá thành là các loại sản phẩm, lao vụ, dịch vụ do doanh nghiệp sản xuất chế tạo cần tính tổng giá thành và giá thành đơn vị.

Tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI, đối tượng tính giá thành là thành phẩm xi măng đóng bao hoàn thành ở bước công nghệ cuối cùng và nửa thành phẩm hoàn thành ở các giai đoạn chế biến khác, như clinhke tại phân xưởng lò nung clinhke, xi măng bao tại phân xưởng thành phẩm.

Ta nhận thấy rằng, quy trình công nghệ sản xuất xi măng tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI là quy trình công nghệ khép kín, phức tạp và liên tục, sản phẩm sản xuất phải qua các giai đoạn chế biến liên tiếp nhau Hơn nữa do đối tượng tập hợp chi phí sản xuất là từng sản phẩm, và yêu cầu quản lý chi tiết tình hình thực hiện kế hoạch hạ giá thành sản phẩm của Công ty tới từng phân xưởng chế biến nên đối tượng tính giá thành là thành phẩm là rất hợp lý.

Tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI kỳ tính giá thành là hàng tháng trong năm, kỳ tính này phù hợp với kỳ báo cáo của các doanh nghiệp.

* Kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ.

Sản phẩm dở dang là khối lượng sản phẩm công việc còn đang trong quá trình sản xuất, gia công chế biến chưa hoàn thành sản phẩm theo tiêu chuẩn quy định.

2.5.3.2 Phương pháp tính giá thành sản phẩm

Ta tính giá thành của xi măng theo công thức sau:

Thực tế = Chi phí dở dang đầu kỳ + Chi phí phát sinh trong kỳ - Chi phí dở dang cuối kỳ

Giá thành đơn vị sản phẩm = Tổng giá thành thực tế

Sản lượng sản suất trong tháng

Công ty đang đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí NVLTT

Sản phẩm dở dang đầu tháng theo NVL trực tiếp là: 352.256.332 VNĐ

Kết quả sản xuất trong tháng hoàn thành là 39.832 SP còn 1.034 SP

Giá trị sản phẩm dở dang cuối kì:

Bảng 2.2: Giá thành xi măng

GIÁ THÀNH XI MĂNG BAO PC 30

Từ ngày01/12/2021 Đến ngày31/12/2022 Đối tượng tập hợp chi phí Dđk CP Phát sinh trong kỳ Dck Tổng giá thành thực tế

Kế toán tiêu thụ sản phẩm và xác định kết quả kinh doanh tại Công Ty Cổ Phàn Xi Măng Quán Triều VVMI

2.6.1 Đặc điểm tiêu thụ thành phẩm của Công ty

Công ty có nhiều chi nhánh, văn phòng đại diện và các nhà phân phối, được phân bố chủ yếu ở các tỉnh miền Bắc Tại công ty có Xí nghiệp tiêu thụ là đầu mối trong việc giao dịch và tiêu thụ sản phẩm của công ty với các đơn vị khác ở bên ngoài XN tiêu thụ có nhiệm vụ ký kết các hợp đồng mua bán trực tiếp, hợp đồng vận tải của công ty với các cá nhân, tổ chức, các doanh nghiệp khác để vận chuyển xi măng tới các địa bàn tiêu thụ.

Thực hiện quyết định của Hội đồng quản trị Tổng công ty, ngay từ khi sản xuất kinh doanh năm, Công ty CP xi măng Quán Triều VVMI đã áp dụng mô hình kinh doanh qua hệ thống các Nhà phân phối (NPP) chính Theo đó, công ty thực hiện bán hàng cho NPP và việc trực tiếp kinh doanh hàng hóa do NPP chịu trách nhiệm Bán hàng qua NPP chính là phương pháp lựa chọn trên từng địa bàn một hay một số cá nhân, đơn vị SXKD đáp ứng được các tiêu chí để làm NPP chính NPP là người được trực tiếp mua hàng của công ty thông qua hợp đồng mua bán xi măng.

2.6.2 Kế toán doanh thu tiêu thụ thành phẩm tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

- Chứng từ kết chuyển giá thành của sản phẩm đã tiêu thụ.

- Các chứng từ về nghiệm thu quyết toán bàn giao công trình

- Phiếu thu và các chứng từ khác có liên quan.

- Sổ chi tiết tài khoản 131.

- Sổ tổng hợp: Sổ cái tài khoản 632, 511 ….

2.6.2.2.Tài khoản sử dụng Để hạch toán tiêu thụ thành phẩm tại Công ty sử dụng một số TK như:

- Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng.

- Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán.

2.6.3.Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Công ty sử dụng TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh để hạch toán kết quả tiêu thụ trong tháng và TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối để phản ánh lãi, lỗ tiêu thụ thành phẩm TK 911 còn được chi tiết ra theo từng hoạt động và sản phẩm.

Hàng ngày, kế toán chi tiết cập nhật các chứng từ cần thiết của các phần hành mà mình đảm nhiệm Đến cuối kỳ, với việc sử dụng phần mềm kế toán BRAVO cho phép kế toán tổng hợp trong Công ty thực hiện các bút toán kết chuyển tự động Mỗi bút toán kết chuyển tự động lại được chương trình tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, sổ tổng hợp TK 632, TK 511, TK 641, TK 642, TK 635,… và TK 911.

Cuối tháng, Kế toán có nhiệm vụ tổng hợp các khoản doanh thu và chi phí liên quan phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh trên các TK 511, 512, 711,

Sơ đồ 2.9: Sơ đồ kết chuyển xác định kết quả kinh doanh

K/c doanh thu và thu nhập khác

TK 421 421421214,13 K/c lỗ HĐKD trong kỳ

Kế toán các phần hành kế toán khác tại Công Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI70 2.8 Công tác kiểm tra nội bộ và báo cáo tài chính

Xi Măng Quán Triều VVMI

2.7.1 Kế toán vốn bằn tiền tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động, làm chức năng vật ngang giá chung trong các quan hệ trao đổi mua bán giữa Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI với các Công ty khác.

Vốn bằng tiền của Công ty bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý) Vốn bằng tiền có tính thanh khoản rất cao, dễ chuyển đổi thành tài sản Sự luân chuyển vốn bằng tiền có liên quan hầu hết đến các khâu của quá trình sản xuất Thông qua đó, có thể đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh toán của công ty.

Vốn bằng tiền cần được quản lý chặt chẽ đầy đủ.

2.7.1.1.Kế toán tiền mặt tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

- Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của đơn vị gọi là tiền mặt, nó có thể là tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tại Công ty tiền mặt tồn tại dưới dạng đồng nội tệ.

- Công ty luôn có một lượng tiền mặt tồn quỹ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của mình hoạt động liên tục không gián đoạn.

 Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng

+ Giấy đề nghị thu tiền, chi tiền

+ Giấy đề nghị tạm ứng

+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT

+ Các chứng từ khác có liên quan

- Tài khoản sử dụng: Để hạch toán kế toán tiền mặt kế toán tại Công ty sử dụng TK111- Tiền mặt TK 111 chi tiết thành 3 TK cấp 2:

+ TK 1112: Tiền mặt ngoại tệ

+ TK 1113: Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.

+ Báo cáo thu,chi tiền mặt

+ Sổ chi tiết quỹ tiền mặt

+ Sổ tổng hợp chi tiết TK 111

Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt tại công ty cổ phần xi măng Quán

Xuất quỹ trả nhà cung cấp, hay ứng trước tiền

Kiểm kê phát hiện thiếu chưa rõ nguyên nhân

Mua hàng hóa, CCDC, TSCĐ phục vụ công ty

Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt

Khách hàng thanh toán nợ, ứng trước tiền hàng

Rút tiền mặt tại quỹ đem gửi ngân hàng

Kiểm kê phát hiện thừa

DT bán hàng và cung cấp dịch vụ; Thu nhập khác

2.7.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều VVMI

Phần lớn tiền của Công ty được gửi ở ngân hàng để thực hiện việc thanh toán an toàn, tiện dụng Lãi từ tiền gửi ngân hàng được hạch toán vào thu nhập tài chính.

Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng:

+ Giấy báo nợ giấy báo có

+ Giấy ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

+ Giấy báo dư cuối tháng

- Tài khoản sử dụng : TK 112 – Tiền gửi ngân hàng.

- TK 112 được chia làm 3 TK cấp 2:

+ TK 1121: Tiền gửi ngân hàng bằng đồng Việt Nam

+ TK 1122: Tiền gửi ngân hàng bằng đồng ngoại tệ

+ TK 1123: Tiền gửi bằng vàng, bạc,kim khí quý, đá quý.

+ Sổ tiền gửi ngân hàng

Vay ngắn hạn bằng tiền

Thanh toán các khoản nợ phải trả

Nộp tiền mặt vào ngân hàng

TK 333 Thu tiền bán hàng

Khách hàng trả nợ hoặc ứng trước

Rút TGNH về nhập quỹ

TK 133 Mua vật tư, TSCĐ….

Trả nợ hoặc ứng trước tiền cho người bán

2.7.1.3 Kế toán các khoản phải thu Đối với các khoản phải thu của Công ty gồm: Các khoản phải thu của khách hàng. thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và các khoản phải thu khác.

* Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 131 để hạch toán các khoản phải thu của khách hàng

- Phiếu thu giấy báo có

Nguyên tắc ghi nhận: Việc ghi nhận công nợ phải thu trên cơ sở số liệu hàng xuất bán cho khách hàng chưa thu tiền

Công ty không trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi.

2.7.1.4 Kế toán các khoản phải trả Đối với các khoản phải trả tại Công ty gồm: Phải trả người bán phải trả phải nộp nhà nước và phải trả khác.

- Tài khoản sử dụng: TK 331- Phải trả người bán TK 331 được mở chi tiết cho từng đối tượng để theo dõi các khoản phải trả.

- Chứng từ sổ sách sử dụng:

+ Chứng từ sử dụng gồm: Hóa đơn GTGT hợp đồng kinh tế phiếu chi

+ Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết TK 331 sổ cái TK 331.

2.7.2 Kế toán nguồn vốn kinh doanh

Vốn chủ sở hữu là số vốn của các chủ sở hữu đóng góp vào doanh nghiệp mà doanh nghiệp không phải cam kết thanh toán

Vốn chủ sở hữu bao gồm:

+Vốn góp ban đầu của các chủ sở hữu khi mới thành lập doanh nghiệp hoặc khi mở rộng doanh nghiệp.

+Vốn đựơc bổ sung từ lợi nhuận trong quá trình họat động kinh doanh theo quyết định của các chủ sở hữu vốn hoặc của Hội đồng quản trị.

+Các khoản điều chỉnh: chênh lệch đánh giá lại tài sản, chênh lệch tỷ giá chưa xử lý và các quỹ của doanh nghiệp

Kế toán vốn chủ sở hữu tại Công ty bao gồm: Vốn đầu tư của chủ sở hữu,thặng dư vốn cổ phần, nguồn vốn khác của chủ sở hữu, nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, Quỹ đầu tư phát triển

- TK 411- Nguồn vốn kinh doanh.

- TK 412- Chênh lệch đánh giá lại tài sản.

- TK 414- Quỹ đầu tư phát triển.

- TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối.

- TK 353- Quỹ khen thưởng phúc lợi.

- TK 441- Nguồn vốn xây dựng cơ bản

2.8 Công tác kiểm tra nội bộ và báo cáo tài chính

2.8.1 Công tác kiểm tra nội bộ

Kiểm tra nội bộ là quá trình sắp xếp nhiệm vụ của các nhân viên khác nhau của một doanh nghiệp theo cách như vậy công việc được tự động kiểm tra bởi các nhân viên tiếp theo trong khi thực hiện nhiệm vụ của họ.

Kiểm tra nội bộ là một cơ chế kiểm soát phòng ngừa được quản lý thực hiện để đảm bảo không có lỗi xảy ra trong quá trình xử lý kinh doanh hoặc ngay cả khi chúng xảy ra, được phát hiện kịp thời để giảm thiểu bất kỳ tổn thất nào do lỗi đó Như về kiểm tra nội bộ trong các tổ chức kinh doanh có thể là sự giám sát công việc của một người quản lý / giám sát sàn trong một cơ sở nhà máy của một đơn vị sản xuất

*Ví dụ đối với chu trình bán hàng:

Sau khi hàng hóa được giao cho khách hàng, một liên của giấy báo gửi hàng được chuyển đến bộ phận lập hóa đơn, bộ phận độc lập với phòng kế toán và phòng bán hàng Lúc này bộ phận lập hóa đơn đã có đầy đủ chứng từ để chứng minh hoạt động bán hàng đã hoàn tất Sau khi kiểm tra, đối chiếu các chứng từ có liên quan, bộ phận này tiến hành lập hóa đơn bán hàng ghi nhận hoạt động bán hàng Hóa đơn bán hàng là chứng từ xác định quyền sở hữu hàng chuyển cho người mua và nghĩa vụ thanh toán cho người mua Trên hóa đơn ghi rõ số lượng, đơn giá cả từng loại, tổng giá trị các loại hàng hóa tiêu thụ và các điều kiện thanh toán cũng như thuế GTGT Đây là chứng từ quan trọng nhất trong hệ thông nghiệp vụ bán hàng, được lập thành nhều liên để gửi cho khách hàng, làm cơ sở để bộ phận kế toán bán hàng ghi nhận và hạch toán donh thu, thuế GTGT, bộ phận kế toán công nợ theo dõi các khoản phải thu khách hàng và lưu tại bộ phận lập hóa đơn.

Hệ thống báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần xi măng Quán Triều:

Công ty đang áp dụng hệ thống báo cáo tài chính được ban hành theo Thông tư số T 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính

Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty bao gồm:

- Bảng cân đối kế toán - Mẫu số B 01-DN

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh – Mẫu số B 02-DN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B 03-DN

- Thuyết minh BCTC – Mẫu số B 09-DN

NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN

Ưu điểm

a Về tổ chức bộ máy kế toán nói chung

Tổ chức công tác kế toán của Công ty đã phù hợp với yêu cầu của cơ chế quản lý trong nền kinh tế thị trường Bộ máy kế toán gọn nhẹ , kết hợp với sự phân công công việc hợp lý nên công việc của thành viên phù hợp với năng lực , trình độ mỗi người Đội ngũ nhân viên kế toán năng động , nhiệt tình , sáng tạo , có chuyên môn nghiệp vụ cao đáp ứng yêu cầu công việc được giao Mô hình kế toán tập trung mà Công ty đang áp dụng hiện nay là phù hợp với năng lực quản lý và quy mô sản xuất kinh doanh , giúp cho việc thực hiện các phần hành kế toán được chính xác , đảm bảo chỉ đạo thống nhất của kế toán trưởng , lãnh đạo Công ty Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được xử lý tại phòng kế toán , giúp kế toán kiểm soát được toàn bộ hoạt động kinh tế trong Công ty , từ đó đưa ra những chính sách hợp lý b Về tổ chức hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng

Công ty đã vận dụng hệ thống chứng từ , tài khoản kế toán đúng với chế độ và biểu mẫu do bộ tài chính ban hành Hình thức sổ kế toán đang được áp dụng là hình thức nhật ký chung Đây là hình thức kế toán xây dựng trên cơ sở kết hợp giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết để công tác hạch toán kế toán được cụ thể , chặt chẽ , chi tiết , tạo điều kiện cho quá trình quản lý và hạch toán kế toán của Công ty được tốt hơn Các quy định mới về kế toán do Nhà nước ban hành đều được Công ty cập nhật và vận dụng một cách phù hợp với điều kiện , đặc điểm tình hình sản xuất của mình Định kỳ vào cuối năm , phòng kế toán lập đủ các báo cáo kế toán và báo cáo tài chính liên quan đúng quy định nộp cho Tổng công ty công nghiệp Mỏ Việt Bắc và các cơ quan Nhà nước có liên quan đúng thời hạn , cùng với việc thực hiện phân tích các báo cáo

Nhược điểm

+ Quy trình tiếp nhận hoá đơn từ nhà cung cấp đã được xây dựng rất rõ ràng, nhưng các phân xưởng, phòng ban thực hiện vẫn còn trì trệ, một số hoá đơn GTGT được chuyển lên phòng kế toán Công ty muộn gây khó khăn cho việc kiểm soát thuế tại phòng kế toán Công ty.

+ Công ty áp dụng phương pháp hạch toán Kê khai thường xuyên Nhược điểm của phương pháp này là làm tăng khối lượng ghi chép hằng ngày, gây áp lực cho người làm công tác kế toán.

- Công tác lưu trữ chứng từ

+ Do khối lượng chứng từ lớn và kho lưu trữ của phòng có diện tích nhỏ gây nhiều khó khăn khi tìm kiếm lại những chứng từ của những năm trước

-Công tác bảo quản NVL

+ Do đặc điểm sản xuất của Công ty là sử dụng nhiều nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất nên việc quản lý còn gặp nhiều khó khăn , phức tạp đặc biệt là khâu bảo quản nguyên vật liệu.

Tiêu đề	Báo Cáo Thực Tập Tại Công Ty Cổ Phần Xi Măng Quán Triều VVMI
Thể loại	báo cáo thực tập

Định dạng
Số trang	85
Dung lượng	601 KB