Luận văn năng lực lãnh đạo quản lý của cán bộ cấp cao thuộc kiểm toán nhà nước việt nam trong giai đoạn 2002 2020

é ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI l TRƯỜNG ĐẠI HỌC KI NH TẾ l é l o0o- l l NGUYỄN THU HẰNG l l NĂNG LỰC LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ CỦA CÁN BỘ CẤP l l é l l CAO THUỘC KIỂ M TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NA M k l l l l TRONG GIAI ĐOẠN 2002 - 2020 l é l LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH l l l l l CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH l l é l l HÀ NỘI – 2015 l k é ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI l TRƯỜNG ĐẠI HỌC KI NH TẾ l é l o0o- l l NGUYỄN THU HẰNG l l NĂNG LỰC LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ CỦA CÁN BỘ CẤP l l é l l CAO THUỘC KIỂ M TOÁN NHÀ NƯỚC VIỆT NA M k l l l l k TRONG GIAI ĐOẠN 2002 - 2020 l é l CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH l l l l l l MÃ SỐ: 60 34 05 k LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH l l l l l CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG THỰC HÀNH l l l é l l l NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS ĐỖ MINH CƯƠNG l l é k l l k MỤC LỤC MỤC LỤC i k z DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i l k z DANH MỤC CÁC BẢNG i i l k l z z DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ i i l k l z z PHẦN MỞ ĐẦU .1 l k é Tí nh cấp th iế t củ a đề tà i .1 p s v z v x p v z Tì nh hì nh n gh iê n u p p p c z p h Mụ c đí ch nh iệm vụ n gh iê n u .3 k p i p z l i p c z p h Đố i tượ n g, phạm v i n gh iê n u é z v p c s l i z p c z p h Phươ n g phá p n gh iê n u p c s s p c z p h Kế t cấ u củ a l uậ n vă n v h x y h p i p CHƯƠNG l CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO CỦA KIỂ M TOÁN l l l l l k l NHÀ NƯỚC l 1.1 Tổ n g q u a n má y q uả n lý nă n g lự c cá n q uả n lý cấp c ao củ a cá c p c h x p i @ l m h p y i p p c y 3 p @ h p y s x x 3 q u a n nhà nướ c h x p p p 1.1.1 Bộ má y q uả n lý củ a cá c q u a n nhà nướ c l m h p y x 3 h x p p p 1.1.2 Nă n g lự c cá n q uả n lý t ro n g cá c q u a n nhà nướ c .15 l p c y 3 p @ h p y v e p c 3 h x p p p 1.1.3 Nă n g lự c cá n q uả n lý củ a cá c q u a n nhà nướ c 17 l p c y 3 p @ h p y x 3 h x p p p 1.2 Nă n g lự c cá n cấ p c ao củ a K iểm toá n Nhà nướ c 22 l p c y 3 p @ s x x z l v p l p 1.2.1 Nă n g lự c cá n q uả n lý K iểm toá n Nhà nướ c 22 l p c y 3 p @ h p y z l v p l p 1.2.2 Cá c nhâ n tố ả nh hưở n g đế n nă n g lự c cá n q uả n lý cấ p c ao củ a K iểm toá n l p p v p p c p p p p c y 3 p @ h p y s x x z l v p Nhà nướ c p 25 1.3 K i nh n gh iệm q uố c tế phá t t r iể n n g uồ n nhâ n lự c cá n t ro n g n gà nh k iểm z p p c z l h v i s v v e z p p c h p p p y 3 p @ v e p c p c p o z l toá n nhà nướ c 27 v p p p 1.3.1 Mơ hì nh k iểm tố n tố i c ao t rê n g iớ i 27 k p o z l v p v z x v e p v c z z 1.3.2 K i nh n gh iệm củ a K iểm toá n nhà nướ c T r u n g Q uố c 30 z p p c z l x z l v p p p e h p c h 1.3.3 K i nh n gh iệm củ a K iểm toá n Nhà nướ c L iê n b a n g Đứ c .30 z p p c z l x z l v p l p z p @ x p c é 1.3.4 K i nh n gh iệm củ a Nhà nướ c L iê n b a n g N g a .31 z p p c z l x l p z p @ x p c l c x CHƯƠNG 36 l THỰC TRẠNG NĂNG LỰC CÁN BỘ CẤP CAO KIỂ M TOÁ N NHÀ NƯỚC .36 l l l l k l l l 2.1 Khá i q uá t Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c 36 z h v i h x p z l v p l p 2.1.1 G iớ i th iệ u Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c .36 z z v z h i h x p z l v p l p 2.2 Thự c t rạ n g nă n g lự c cá n cấp c ao k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 45 v e p c p p c y 3 p @ s x o z l v p p p z v l x l 2.2.1 Cá c c d a nh củ a cá n q uả n lý cấp c ao củ a k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 45 3 g x p x p @ h p y s x x o z l v p p p z v l x l 2.2.2 Số lượ n g cá n q uả n lý cấ p c ao củ a k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 45 y p c p @ h p y s x x o z l v p p p z v l x l 2.2.3 Chấ t lượ n g cá n q uả n lý cấp c ao củ a k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 47 v y p c p @ h p y s x x o z l v p p p z v l x l 2.3 Đá nh g iá ch u n g nă n g lự c cá n cấ p c ao k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 58 é p c z h p c i p p c y 3 p @ s x o z l v p p p z v l x l 2.3.1 Nhữ n g nh tự u đạ t đượ c 58 l p c v p v h p v p 2.3.2 Nhữ n g hạ n chế .59 l p c p 2.3.3 N g u yê n nhâ n hạ n chế 61 l c h m p p p p CHƯƠNG 66 l PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC CỦA CÁ N BỘ l l l l l l l QUẢN LÝ CẤP CAO KIỂ M TOÁ N NHÀ NƯỚC VIỆT NA M ĐẾN NĂ M 2020 l k l l l l k é l l k 66 3.1 Că n đề x uấ t g iả i phá p 66 p p p h v c z z s s 3.1.1 Đị nh hướ n g phá t t r iể n đấ t nướ c t ro n g g i a i đoạ n 2002 - 2020 .66 é p p c s v v e z p p v p v e p c c z x z p p 3.1.2 X u phá t t r iể n n gà nh k iểm toá n Thế g iớ i 72 h v s v v e z p p c p o z l v p c z z 3.1.3 Đị nh hướ n g phá t t r iể n củ a Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c t ro n g g i a i đoạ n é p p c s v v e z p x h x p z l v p l p v e p c c z x z p p 2002 - 2020 76 3.1.4 Đị nh hướ n g phá t t r iể n cá n cấp c ao củ a Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c é p p c s v v e z p p @ s x x h x p z l v p l p t ro n g g i a i đoạ n 2002 - 2020 80 v e p c c z x z p p 3.1.4 Nhữ n g khoả n g t rố n g n g uồ n nhâ n lự c củ a Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c l p c o p c v e p c i p c h p p p y 3 x h x p z l v p l p V iệ t N am so vớ i phá t t r iể n n gà nh k iểm toá n Thế g iớ i 82 z v l x l l i z l s v v e z p p c p o z l v p c z z 3.1.5 Xá c đị nh nh u cầ u tă n g cườ n g nă n g lự c cá n q uả n lý cấp c ao k iểm toá n nhà p p p h h v p c p c p p c y 3 p @ h p y s x o z l v p p nướ c đế n 2020 8585 p p p 3.2 Cá c g iả i phá p nâ n g c ao nă n g lự c cá n cấ p c ao Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c c z z s s p p c x p p c y 3 p @ s x h x p z l v p l p t ro n g g i a i đoạ n 2002 - 2020 866 v e p c c z x z p p 3.2 Nâ n g c ao nă n g lự c CB cấp c ao q u a n KTNN mặ t số lượ n g chấ t lượ n g899 l y p p c x p p c y 3 s x h x p l l i l v l y p c i v c 3.2.2 Nâ n g c ao cá c k iế n thứ c, kỹ nă n g cho độ i n gũ CB q uả n lý cấ p c ao k iểm toá n l p c x 3 o z p v o p p c p z p c h p y s x o z l v p nhà nướ c p p 91 3.2.3 Hoà n th iệ n nâ n g c ao h iệ u q uả q uả n t rị n g uồ n nhâ n lự c k iểm toá n nhà nướ c 94 p v z p i p p c x z h h h p v e p c h p p p y o z l v p p p 3.2.4 Nâ n g c ao chấ t lượ n g, h iệ u q uả cô n g tá c q u y hoạ ch cá n lã nh đạo, q uả n lý l p c x v y p c z h h p c v h m 3 p @ y p p h p y cấ p c ao k iểm toá n nhà nướ c 95 s x o z l v p p p 3.3 K iế n n ghị 96 z p p c 3.3.1 K iế n n ghị vớ i Tổ n g K iểm toá n Nhà nướ c 96 z p p c i z p c z l v p l p 3.3.2 K iế n n ghị vớ i Nhà nướ c .97 z p p c i z l p KẾT LUẬ N… .99 l DANH MỤC TÀI LIỆU THA M KHẢO .101 l k PHỤ LỤC k DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT l k ASEAN: Cộ n g đồ n g cá c nướ c kh u vự c Đô n g N am Á l p c p p c 3 p o h i é p c CB: Cá n p @ CBQL: Cá n q uả n lý p @ h p y CNH, H ĐH: Cô n g n gh iệ p hó a, h iệ n đạ i hó a l é p c p c z s x z p p z x CP: Chí nh phủ p s CQNN: Cơ q u a n nhà nướ c l l h x p p p KTNN: K iểm toá n Nhà nướ c l l z l v p l p KT-XH: K i nh tế - Xã hộ i z p v z N Đ-CP: N ghị đị nh – Chí nh phủ l é l c p p p s 10 Q Đ-TT g: Q u yế t đị nh- Thủ tướ n g é c h m v p p v p c 11 QL: Q uả n lý h p y 12 UBTVQH: Ủ y b a n thườ n g vụ Q uố c hộ i m @ x p v p i c i h z l x l DANH MỤC CÁC BẢ NG l k l Bả n g 2.1 Số lượ n g cá n q uả n lý cấp c ao củ a k iểm toá n nhà nướ c V iệ t p l c y p c p @ h p y s x x o z l v p p p z v N am 46 x l DANH MỤC CÁC HÌ NH VẼ l k l Hì nh 1.1 Cá c c nă n g q uả n lý t ro n g cá c q u a n nhà nướ c 10 p 3 p p c h p y v e p c 3 h x p p p Hì nh 1.2 Cá c nhâ n tố ả nh hưở n g đế n nă n g lự c hoạ t độ n g củ a má y q uả n lý củ a p p p v p p c p p p p c y v p p c x @ l m h p y x cá c q u a n nhà nướ c 12 3 h x p p p Hì nh 1.3 V a i t rò củ a cá n q uả n lý t ro n g cá c q u a n nhà nướ c .16 p x z v e x p @ h p y v e p c 3 h x p p p Hì nh 1.4 Đặ c đ iểm nă n g lự c cá n q uả n lý củ a cá c q u a n nhà nướ c t ro n g thờ i p é p z l p p c y 3 p @ h p y x 3 h x p p p v e p c v z kỳ đẩ y mạ nh Cơ n g n gh iệ p hó a, h iệ n đạ i hó a 18 o p m l p p c p c z s x z p p z x Hì nh 1.5 T iê u chí nhậ n d iệ n, đá nh g iá nă n g lự c củ a cá n q uả n lý củ a cá c p z h p p g z p p p c z p p c y 3 x p @ h p y x 3 q u a n nhà nướ c t ro n g thờ i kỳ đẩ y mạ nh Cô n g n gh iệp hó a, h iệ n đạ i hó a 21 h x p p p v e p c v z o p m l p p c p c z s x z p p z x Hì nh 1.6 Yê u cầ u đố i vớ i mộ t cá n q uả n lý cấ p c ao t ro n g K iểm toá n Nhà nướ c p h h p z i z l v p @ h p y s x v e p c z l v p l p t ro n g thờ i kỳ mớ i 24 v e p c v z o l z Hì nh 1.7 B a mơ hì nh k iểm tố n tố i c ao t rê n g iớ i 27 p x l p o z l v p v z x v e p v c z z Hì nh 2.1 Mơ hì nh tổ c má y k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 44 p k p v 3 @ l m o z l v p p p z v l x l Hì nh 2.2 Cơ cấ u n gạ ch cô n g c k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am q uý IV/2014 46 p h p c 3 p c 3 o z l v p p p z v l x l h Hì nh 2.3 Kế t q uả đ iề u t r a từ đố i tượ n g n gh iê n u thự c t rạ n g k iế n thứ c p v h p z h v e x v p z v p c p c z p h i v v e p c o z p v ch u yê n mô n, n ghề n gh iệ p củ a độ i n gũ cá n q uả n lý cấ p c ao k iểm toá n nhà h m p l p p c p c z s x p z p c p @ h p y s x o z l v p p nướ c V iệ t N am 48 p z v l x l Hì nh 2.4 T rì nh độ ch u n mơ n cá n q uả n lý cấp c ao k iểm toá n nhà nướ c V iệ t p l e p p h m p l p p @ h p y s x o z l v p p p z v N am q uý IV/2014 49 x l h Hì nh 2.5 Kế t q uả đ iề u t r a từ đố i tượ n g n gh iê n u thự c t rạ n g k iế n thứ c p v h p z h v e x v p z v p c p c z p h i v v e p c o z p v i c uộ c số n g sâ u rộ n g đ a n g củ a độ i n gũ cá n q uả n lý cấ p c ao k iểm toá n h l p c l h e p c i p x g p c x p z p c p @ h p y s x o z l v p nhà nướ c V iệ t N am .51 p p z v l x l Hì nh 2.6 Kế t q uả đ iề u t r a từ đố i tượ n g n gh iê n u thự c t rạ n g k iế n thứ c p v h p z h v e x v p z v p c p c z p h i v v e p c o z p v i kho a họ c q uả n lý củ a độ i n gũ cá n q uả n lý cấp c ao k iểm toá n nhà nướ c V iệ t o l x N am x l 52 h p y x p z p c p @ h p y s x o z l v p p p z v Hì nh 2.7 Kế t q uả đ iề u t r a từ đố i tượ n g n gh iê n u thự c t rạ n g kỹ nă n g q uả n lý p v h p z h v e x v p z v p c p c z p h i v v e p c o p p c h p y củ a độ i n gũ cá n q uả n lý cấp c ao k iểm toá n nhà nướ c V iệ t N am 54 x p z p c p @ h p y s x o z l v p p p z v l x l Hì nh 2.8 Kế t q uả đ iề u t r a từ đố i tượ n g n gh iê n u thự c t rạ n g kỹ nă n g tạo p v h p z h v e x v p z v p c p c z p h i v v e p c o p p c v độ n g lự c l ao độ n g củ a độ i n gũ cá n q uả n lý cấ p c ao k iểm toá n nhà nướ c V iệ t p l p c y y x p p c x p z p c p @ h p y s x o z l v p p p z v N am 55 x l Hì nh 3.1 Cá c g iả i phá p nâ n g c ao nă n g lự c cá n cấp c ao Cơ q u a n K iểm toá n p l c z z s s p p c x p p c y 3 p @ s x h x p z l v p Nhà nướ c t ro n g thờ i kỳ đẩ y mạ nh Cơ n g n gh iệp hó a, h iệ n đạ i hó a 87 p v e p c v z o p m l p p c p c z s x z p p z x Hì nh 3.2 Q u y t rì nh t r iể n kh a i g iả i phá p nâ n g c ao nă n g lự c cá n cấ p c ao Cơ p h m v e p v e z p o x z c z z s s p p c x p p c y 3 p @ s x q u a n K iểm toá n Nhà nướ c t ro n g thờ i kỳ đẩ y mạ nh Cơ n g n gh iệp hó a, h iệ n đạ i h x p z l v p l p v e p c v z o p m l p p c p c z s x z p p z hó a 88 x PHẦ N MỞ ĐẦU l k é Tí nh cấ p th iế t củ a đề tà i p s v z v x p v z Để đế n năm 2020, nướ c t a bả n t rở nh mộ t nướ c Cô n g n gh iệ p hó a, é p p p l p v x @ p v e v p l v p p c p c z s x h iệ n đạ i hó a vấ n đề đào tạo phá t t r iể n n g uồ n nhâ n lự c hế t sứ c q u a n z p p z x v i p p p v i s v v e z p p c h p p p y y v l h x p t rọ n g T ro n g đó, vấ n đề nâ n g c ao nă n g lự c q uả n lý củ a độ i n gũ cá n lã nh đạo, v e p c e p c p i p p p p c x p p c y h p y x p z p c p @ y p p q uả n lý, t rướ c hế t phậ n cá n cấ p c ao, có vị t rí hà n g đầ u tầm q u a n h p y v e v y @ s p p @ s x i v e p c p h i v l h x p t rọ n g đặ c b iệ t Thự c t iễ n nướ c t a cho thấ y, đườ n g lố i, chủ t rươ n g, chí nh sá ch củ a v e p c p @ z v v z p p v x v m p p c y z v e p c p l 3 x Đả n g Nhà nướ c có đ i vào thự c t iễ n c uộ c số n g h a y khô n g phụ th uộ c vào nă n g é p c i l p 3 p z i v v z p h l p c x m o p c s v h i p p c lự c, t rì nh độ tư d u y, nhậ n thứ c hà nh độ n g củ a độ i n gũ cá n lã nh đạo cá c y v e p p v g h m p p v i p p p c x p z p c p @ y p p 3 cấ p, mà đặ c b iệ t độ i n gũ cá n lã nh đạo cấp c ao t ro n g cá c Cơ q u a n nhà nướ c s l p @ z v y p z p c p @ y p p s x v e p c 3 h x p p p Họ n gườ i lã nh đạo, đạo v iệ c t r iể n kh a i đườ n g lố i, chí nh sá ch phá p l uậ t y i p c z y p p p i z v e z p o x z p p c y z p l i s s y h v vào thự c tế, đá nh g iá kế t q uả thự c h iệ n, t r u yề n lử a đế n độ i n gũ nhâ n v iê n cấ p v v p p c z o v h v z p i v e h m p y x p p p z p c p p i z p s dướ i g z Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c mộ t q u a n ch u yê n mô n lĩ nh vự c k iểm h x p z l v p l p y l v h x p h m p l p i y p i o z l t r a tà i chí nh nhà nướ c Q uố c hộ i nh lậ p, hoạ t độ n g độ c lậ p t uâ n th eo v s e x v z p p p g h z v p y s v p p c p y s i v h p v e phá p l uậ t Hoạ t độ n g củ a K iểm toá n Nhà nướ c nhằm c u n g cấ p thô n g t i n cho cá c s y h v v p p c x z l v p l p p l h p c s v p c v z p 3 Cơ q u a n nhà nướ c, cá c n vị, cá c nhà đầ u tư cô n g n g… phụ c vụ cô n g tá c h x p p p 3 p p i 3 p p h v i p c p c s i p c v q uả n lý, đ iề u hà nh th u, ch i n gâ n sá ch nhà nướ c (NSNN) sử dụ n g n g uồ n lự c tà i h p y p z h p v h z p c p l p p l l l i l g p c p c h p y v z chí nh nhà nướ c, tà i sả n cô n g hợ p lý, t iế t k iệm, h iệ u q uả Đồ n g thờ i c u n g cấp p p p v z l p p c s y v z v o z l z h h é p c v z h p c s thô n g t i n phụ c vụ cho q u a n lậ p phá p thẩm t r a đá nh g iá tì nh hì nh thự c h iệ n v p c v z p s i 3 h x p y s s s v l v e x p p c z v p p v z p nh iệm vụ phá t t r iể n k i nh tế, xã hộ i; g iám sá t phê ch uẩ n q u yế t toá n n gâ n sá ch p z l i s v v e z p o z p v p z c z l l v i s h p h m v v p p c p l nhà nướ c p p Q u a gầ n 20 năm hoạ t độ n g khô n g n gừ n g đổ i mớ i củ a Cơ q u a n K iểm h x c p p l v p p c i o p c p c p c p z l z x h x p z l toá n Nhà nướ c cho thấ y, nh iệm vụ đấ t nướ c g i ao phó n gà y cà n g nh iề u cà n g v p l p 3 v m p z l i p v p c z x s p c m p c p z h i p c nặ n g nề q u a cá c g i a i đoạ n, n g uồ n nhâ n lự c n gà y cà n g phá t t r iể n nh a nh số p p c p h x 3 c z x z p p p c h p p p y p c m p c s v v e z p p x p i l lượ n g chấ t lượ n g V iệ c q uả n lý đ iề u hà nh Cơ q u a n K iểm toá n Nhà nướ c y p c i v y p c z h p y i p z h p h x p z l v p l p th eo hướ n g ch u n mơ n hó a đá p ứ n g yê u cầ u củ a xã hộ i mộ t nề n tà i chí nh v l e p c h m p l p x p s p c m h h x p z i l v p p v z p m i nh bạ ch – chấ t lượ n g – h iệ u q uả khô n g n gừ n g g i a tă n g g iá t rị mộ t thá ch z p @ 3 v y p c z h h i o p c thứ c đố i vớ i độ i n gũ cá n cấ p c ao tạ i đâ y v p z i z p z p c p @ s x v z p m p c p c c z x v p c c z v e y l v v