Luận văn kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam

é ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI l TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ l é l o0o l NGUYỄN THỊ HƯƠNG LY l l KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN k l é l l DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ l l l l k é VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NA M l l k LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG l l l Hà Nội - 2015 l l l é ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI l TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ l é l o0o l NGUYỄN THỊ HƯƠNG LY l l KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN k l é l l DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ l l l l k é VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NA M l l k Ch u yê n ngà nh: Tà i chí nh – Ngâ n h m p p c p z p l c p hà ng Mã số: 60 34 02 01 p c k l LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG l l l l l l l NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ HƯƠNG LIÊN l l l XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN l l l l c h m p p c l l é k TS N g u yễ n Thị Hươ n g L iê n l l XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH H Đ CHẤ M LUẬN VĂN l l l z p Hà Nội - 2015 l l TS Lê T r u n g Thà nh e h p c p LỜI CA M ĐOAN k é l Bả n l uậ n vă n nà y đượ c hoà n nh q uá t rì nh n gh iê n u n gh iê m tú c p y h p i p p m p p v p y h v e p p c z p h p c z l v củ a tô i cù n g vớ i g iú p đỡ tậ n tì nh củ a g iáo v iê n hướ n g dẫ n TS N g u yễ n Thị x v z p c i z l c z s p v p v p x c z i z p p c g p l c h m p Hươ n g L iê n Cá c số l iệ u, kế t q uả, t rí ch dẫ n t ro n g l uậ n vă n có n g uồ n gố c rõ p e c z p l y z h o v h v e g p v e p c y h p i p p c h p c rà n g t r u n g thự c p c i v e h p c v Hà nộ i, N gà y 18 thá n g nă m 2015 p z l c m v p c p l Họ c v iê n l i z p N g u yễ n Thị Hươ n g L y c h m p p c m e TÓ M TẮT LUẬN VĂN k l l Tê n l uậ n vă n: “K iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i N gâ n hà n g T MCP p y h p i p z l l v p z @ v p p c v p g p c v z l c p p c k Đầ u tư Phá t t r iể n V iệ t N am” é h v i v v e z p z v l x l Tá c g iả: N g u yễ n Thị Hươ n g L y c z l c h m p p c m Ch u yê n n gà nh: Tà i chí nh – N gâ n Hà n g h m p p c p z p l c p p c Bảo vệ năm: 2015 i p l G iáo v iê n hướ n g dẫ n: TS N g u yễ n Thị Hươ n g L iê n z i z p p c g p l c h m p p c z p Mụ c đí ch nh iệm vụ n gh iê n u: k p i p z l i p c z p h Mụ c đí ch n gh iê n u củ a l uậ n vă n:  k p p c z p h x y h p i p Phâ n tí ch thự c t rạ n g KSNB tí n dụ n g tạ i BIDV, từ đá nh g iá kế t q uả đạ t p v v v e p c l v p g p c v z v p p p c z o v h p v đượ c, nhữ n g mặ t cò n hạ n chế t ro n g KSNB hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i BIDV T rê n p l p p c l v p p v e p c l v p p c v p g p c v z e p sở phâ n tí ch n g u yê n nhâ n cá c mặ t hạ n chế, đề x uấ t hệ thố n g cá c g iả i phá p hoà n s p v p c h m p p p 3 l v p p p h v v p c 3 c z z s s p th iệ n k iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i BIDV v z p o z  l l l v p z @ v p p c v p g p c v z Nh iệm vụ n gh iê n u z l i p c z p h - N gh iê n u mộ t cá ch có hệ thố n g sở lý l uậ n hệ thố n g KS NB l i c z p h l v 3 v p c l y y h p i v p c l KSNB ho aṭ đơṇ g tí n dụ n g tạ i cá c NHT M l x p c v p g p c v z 3 l k - Phâ n tí ch thự c t rạ n g tổ c hoạ t độ n gKSNB tí n dụ n g tạ i BIDV s a u p v v v e p c v 3 i v p p c l v p g p c v z l x h thờ i đ iểm cổ phầ n hó a g i a i đoạ n 2012- 2014, từ rú t r a cá c đá nh g iá ch u n g v z p z l s p x c z x z p p v p e v e x 3 p p c z h p c i kế t q uả, tồ n tạ i n g u yê n nhâ n củ a nhữ n g tồ n tạ i o v h v p v z i p c h m p p p x p p c v p v z - Q u a nhậ n thứ c lý l uậ n tổ n g kế t thự c t iễ n, đề x uấ t hệ thố n g cá c g iả i h s x p p v y y h p i v p c o v v v z p p p h v v p c 3 c z z phá p hoà n th iệ n k iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i BIDV cù n g mộ t số k iế n s p v z p o z l l v p z @ v p p c v p g p c v z p c l v l o z p n ghị để cá c g iả i phá p đ i vào c uộ c số n g p c p 3 c z z s s p z i h l p c Nhữ n g n g gó p mớ i củ a l uậ n vă n l p c p p c c s l z x y h p i p T rê n sở t iếp th u kế t q uả n gh iê n u củ a mộ t số đề tà i đ iể n hì nh có l iê n e p l v z s v h o v h p c z p h x l v l p v z p z p p y z p q u a n hệ thố n g KS NB KS NB hoạ t độ n g tí n dụ n g, l uậ n vă n t iế p tụ c bổ s u n g, h l x p v p c l i l v p p c v p g p c y h p i p v z s v @ l h p c mộ t số vấ n đề chư a đượ c n gh iê n u hoặ c n gh iê n u chư a đầ y đủ KSNB v l i p p x p p hoạ t độ n g tí n dụ n g cụ thể là: v p p c v p g p c v y c z p h p c z p h x p m p i l - L uậ n vă n n gh iê n u đầ y đủ n d iệ n sở lí l uậ n KSNB NHT M h p i p p c z p h p m p v p g z p l y y h p i l l k th eo hướ n g t iế p cậ n h iệ n đạ i Kh u n g KSNB hợ p nhấ t th eo COSO Kh u n g v e p c v z s p z p p z y h p c l s p v v e i h p c KSNB củ a ủ y b a n B as e l Vấ n đề nà y t ro n g mộ t i l uậ n vă n t rướ c có đề cậ p l x m @ x p x l e y p p p m v e p c l v i z y h p i p v e 3 p s n g chư a m a n g tí nh hệ thố n g mà m a n g tí nh chấ t g iớ i th iệ u chủ yế u p p c x l x p c v p v p c l l x p c v p v c z z v z h y m h - S a u thờ i đ iểm Thô n g tư 44/2011/TT- NHNN n gà y 29/12/2011 v iệ c q u y x h v z p z l p c v l l l p c m i i z h m đị nh hệ thố n g KS NB KT NB củ a TCTD có h iệ u lự c ( n gà y 12/02/2012 ), chư a p p v p c l i l x z h y p c m x có đề tà i đá nh g iá kế t q uả v iệ c thự c h iệ n ch uẩ n hó a hệ thố n g KS NB l p v z p p p c z o v h i z v z p h p x v p c l i @ má y k iểm toá n nộ i th eo q u y đị nh củ a NHNN thô n g lệ q uố c tế tạ i mộ t N gâ n m o z l v p p z @ v e h m p p x l l l i v p c y h v v z l v l c p hà n g cụ thể Do l uậ n vă n lự a chọ n đố i tượ n g KSNB hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i p c v p y h p i p y x p p z v p c y l v p p c v p g p c v z BIDV làm đố i tượ n g n gh iê n u đá nh g iá v iệ c t r iể n kh a i cá c n g u yê n tắ c y m l p z v p c p c z p h i p p c z i z v e z p o x z p c h m p v i yê u cầ u q u y đị nh t ro n g Thô n g tư 44/2011/TT-NHNN n gà y 29/12/2011 đố i vớ i hệ h h h m p p v e p c p c v l l l p c m p thố n g KSNB, phậ n KTNB t ro n g phạm v i hoạ t độ n g tí n dụ n g v p c l @ s p l v e p c s l i z v p p c v p g p c z i z MỤC LỤC k D a nh mụ c cá c từ v iế t tắ t i x p l 3 v i z v v v z D a nh mụ c bả n g b iể u i i x p l @ p c @ z h z z D a nh mụ c hì nh i i i x p l p z z z LỜI MỞ ĐẦU k é CHƯƠNG TỔ NG QUAN NGHIÊ N CỨU VÀ CƠ SỞ LÍ LUẬ N VỀ KIỂ M l l l l l l k SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG l é l l l l l l l l MẠI k 1.1 Tổ n g q u a n n gh iê n u p c h x p p c z p h 1.2 Cơ sở lí l uậ n KSNB hoạ t độ n g tí n dụ n g t ro n g NHT M .6 l y y h p i l v p p c v p g p c v e p c l k 1.2.1 Nhữ n g vấ n đề bả n KSNB NHT M l p c i p p @ p i l l k 1.2.2 KSNB hoạ t độ n g tí n dụ n g t ro n g NHT M 15 l v p p c v p g p c v e p c l k 1.2.3 K i nh n gh iệm KSNB hoạ t độ n g tí n dụ n g củ a mộ t số NHT M t ro n g nướ c 25 z p p c z l l v p p c v p g p c x l v l l k v e p c p CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊ N CỨU 31 l l l l 2.1 Phươ n g phá p ch u yê n g i a .31 p c s s h m p c z x 2.2 Phươ n g phá p th u thậ p l iệ u thứ cấp 31 p c s s v h v s g y z h v s 2.3 Phươ n g phá p xử lý số l iệ u thứ cấ p 33 p c s s p y l y z h v s Để xử lý đượ c cá c số l iệ u th u thậ p đượ c, l uậ n vă n sử dụ n g cá c phươ n g phá p é p y p 3 l y z h v h v s p y h p i p l g p c 3 s p c s s tổ n g hợ p phâ n tí ch, phươ n g phá p so sá nh, phươ n g phá p n gh iê n u tì nh h uố n g v p c s s p v s p c s s l l p s p c s s p c z p h v p h p c 33 CHƯƠNG THỰC TRẠ NG KIỂ M SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG l l k l é l l l TẠI NGÂN HÀNG T MCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂ N VIỆT NA M 35 l l l k é l l k 3.1 Khá i q uá t n gâ n hà n g tm c p đầ u tư phá t t r iể n v iệ t n am .35 z h v i p c p p c v l s p h v i s v v e z p i z v p x l 3.1.1 Q uá t rì nh hì nh nh phá t t riể n củ a BIDV 35 h v e p p v p i s v v e z p x 3.1.2 Cơ cấ u tổ c củ a BIDV 37 h v 3 x 3.1.3 Kế t q uả hoạ t độ n g k i nh a nh tì nh hì nh hoạ t độ n g tí n dụ n g củ a BIDV v h v p p c o z p g x p i v p p v p p c v p g p c x .39 3.2 Thự c t rạ n g k iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i n gâ n hà n g tm cp đầ u tư i v e p c o z l l v p z @ v p p c v p g p c v z p c p p c v l s p h v phá t t r iể n v iệ t n am 45 s v v e z p i z v p x l 3.2.1 Về mô i t rườ n g kiểm soá t 45 l z v e p c o z l l v 3.2.2 Hệ thố n g nhậ n d iệ n đá nh g iá rủ i ro 53 v p c p p g z p i p p c z e z e 3.2.3 Cá c hoạ t độ n g kiểm soá t .56 v p p c o z l l v 3.2.4 Hệ thố n g thô n g t i n t r ao đổ i 60 v p c v p c v z p i v e x p z 3.2.5 Hoạ t độ n g g iám sá t .63 v p p c c z l l v 3.3 Đá nh g iá k iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i n gâ n hà n g tm c p đầ u tư é s p c z o z l l v p z @ v p p c v p g p c v z p c p p c v l s p h v i phá t t r iể n v iệ t n am .69 v v e z p i z v p x l 3.3.1 Nhữ n g kế t q uả đạ t đượ c 73 l p c o v h p v p 3.3.2 Nhữ n g hạ n chế n g u yê n nhâ n 79 l p c p i p c h m p p p CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂ M SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN l l l k l é l l DỤNG TẠI NGÂN HÀNG T MCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NA M l l l l k é l l k .88 4.1 Đị nh hướ n g phá t t r iể n k iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g củ a N gâ n hà n g é p p c s v v e z p o z l l v p z @ v p p c v p g p c x l c p p c thươ n g mạ i cổ phầ n Đầ u tư Phá t t r iể n V iệ t N am g i a i đoạ n 2015-2020 88 v p c l z s p é h v i v v e z p z v l x l c z x z p p 4.2 G iả i phá p hoà n th iệ n KSNB hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i BIDV g i a i đoạ n 2015z z s s p v z p l v p p c v p g p c v z c z x z p p 2020 89 4.2.1 Cả i th iệ n mô i t rườ n g k iểm soá t .89 z v z p l z v e p c o z l l v 4.2.2 Ch uẩ n hó a hệ thố n g nhậ n d iệ n đá nh g iá rủ i ro .92 h p x v p c p p g z p i p p c z e z e 4.2.3 Đồ n g hó a cá c thủ tụ c kiểm soá t .94 é p c @ x 3 v v o z l l v 4.2.4 Phá t t r iể n hệ thố n g t r ao đổ i thô n g t i n 100 v v e z p v p c v e x p z v p c v z p 4.2.5 Tă n g cườ n g hoạ t độ n g g iám sá t 101 p c p c v p p c c z l l v 4.3 K iế n n ghị 104 z p p c 4.3.1 Đố i với cá c q u a n q uả n lý nhà nướ c .104 é z i z 3 h x p h p y p p 4.3.2 Đố i với BIDV 107 é z i z KẾT LUẬ N 109 l TÀI LIỆU THA M KHẢO 111 k PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT l STT k Ký h iệ u z h N g u yê n n ghĩ a l c h p c l c p p c v p c l z x K iểm soá t nộ i KTKS NB K iểm t r a k iểm soá t nộ i KTNB K iểm toá n nộ i l l l NHNN l NHT M k TCTD VCB c p p l z c l l z l v i v v e z p N gâ n hà n g thươ n g mạ i cổ phầ n Cô n g Thươ n g V iệ t N am z l h l KSNB l é N am l p v ICB l x s l p N gâ n hà n g thươ n g mạ i cổ phầ n Đầ u tư Phá t t r iể n V iệ t l BIDV z m v v l v e x p o v p z z p c l s p p c p c z v l @ l l p z z v p z @ @ N gâ n hà n g nhà nướ c c p p c p p N gâ n hà n g thươ n g mạ i c p p c v p c l z Tổ c tí n dụ n g l l v p g p c N gâ n hà n g thươ n g mạ i cổ phầ n N goạ i Thươ n g V iệ t N am c x p p c v p c l z s p l l 10 HSC Hộ i sở chí nh 11 QLRR Q uả n lý rủ i ro 12 QLKH Q uả n lý ch hà n g 13 QTTD Q uả n t rị tí n dụ n g 14 SIBS Hệ thố n g co r e b a n k i n g củ a BIDV z l h p h p h p v p y e y z o v e p v c e p p g e p e @ c x i c p o z p c x c z p c z v x l DANH MỤC BẢNG BIỂU l STT k l B iể u z Nộ i dung h l g h p e h v l v z h h m l x p c Mộ t số t iê u q u y mô, chấ t lượ n g, h iệ u q uả tì nh hì nh k B iể u 3.1 z Tra ng z v y p c z h h v p 38 p hoạ t độ n g k i nh a nh BIDV g i a i đoạ n 2012-2014 v B iể u 3.2 z h B iể u 3.3 z h p p c B iể u 3.4 z o s z p g x p c z x z p p 3 v z h v y p c 3 h v p g p c 40 g i a i đoạ n 2012-2014 z x z p p Thố n g kê s a i phạm phá t h iệ n t ro n g g i a i đoạ n 2012p c o l x z s l s v z p v e p c c z x z p p 2014 q u a cá c c uộ c k iểm t r a tạ i BIDV h c Tổ n g hợ p cá c t iê u chấ t lượ n g, cấ u tí n dụ n g c p x 3 h o z l v e x v Kế t q uả đá nh g iá củ a ch u yê n g i a đố i vớ i thự c t rạ n g v h h p p c z x h m p c z x p z i z v k iểm soá t nộ i hoạ t độ n g tí n dụ n g tạ i BIDV o z l l v p z @ v p p c v 66 z p g p c v z v e p c 68 c DANH MỤC HÌNH l STT k l Hì nh Nộ i dung p l g Hì nh 2.1 Hì nh 3.1 p h Hì nh 3.3 p p v e p o p z l v p p z v x l c z x x s v p g p c v s p c @ x p i h m v e p p v p p c o z l l v p z @ v p g p c v 57 z Q uá t rì nh th u thậ p, xử lý lư u t rữ thô n g t i n hoạ t h v e p v h v s p y i y h v e v p c v z p v độ n g tí n dụ n g p c v p g p 60 c Bộ má y KTKSNB KTNB tạ i BIDV q u a cá c thờ i kì l 46 z Mơ hì nh hoạ t độ n g k iểm số t nộ i tí n dụ n g tạ i BIDV k p 24 @ x c cấp tí n dụ n g tạ i BIDV p Hì nh 3.4 p Mơ hì nh th am g i a củ a cá c phò n g/ b a n vào q u y t rì nh p m k Hì nh 3.2 h e Q u y t rì nh k iểm toá n nộ i p Trang z m l i l v z h x 3 v z 63 o Hì nh 3.5 p Mơ hì nh k iểm t r a k iểm toá n nộ i tậ p t r u n g tạ i k p o z l v e x o z l v HSC g i a i đoạ n 2012-2014 c z x z p p p p z @ v s v e h p c v z 64 c