(Luận văn) kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP.HỒ CHÍ MINH NGUYỄN HỒNG NGỌC lu an n va KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI gh tn to NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG p ie VIỆT NAM d oa nl w LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Mã ngành:60 34 02 01 oi lm ul nf va an lu Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng z at nh NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC : TS LÊ THỊ THANH HÀ z l gm @ m co TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2016 an Lu n va ac th si TÓM TẮT Trong kinh tế thị trƣờng Ngân hàng đóng vai trị quan trọng, trung gian tín dụng, tốn, góp phần thúc đẩy tăng trƣởng phát triển kinh tế xã hội Trong hoạt động tín dụng đóng vai trị then chốt thu nguồn lợi nhuận chủ yếu hoạt động NHTM Và với Ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam vậy, tín dụng hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận cho lu ngân hàng Trong hoạt động ngân hàng hoạt động an phức tạp, kèm với việc tiềm ẩn nhiều rủi ro xảy Vì kiểm sốt va n nội hoạt động tách rời khỏi hoạt động tín dụng, mục đích nhầm để tn to hạn chế đến mức thấp rủi ro mang lại hiệu cho hoạt động tín dụng ngân gh hàng Kiểm soát nội cho hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng p ie nói riêng quan trọng cần thiết w Trong thực tế, có nhiều ngân hàng áp dụng mơ hình kiểm sốt nội oa nl vào hoạt động ngân hàng nhƣng tính hữu hiệu trƣờng hợp cịn phụ d thuộc vào nhiều yếu tố khác nhƣ: quy mơ, tính chất hoạt động mục tiêu ngân lu an hàng Chính vậy, luận văn sâu vào nghiên cứu “Kiểm soát nội hoạt nf va động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam” Dựa tảng lý oi lm ul thuyết, sở lý luận hệ thống kiểm sốt nội bộ, từ vận dụng vào thực tiễn để đánh giá chất lƣợng, mức độ ảnh hƣởng kiểm sốt nội đến hoạt động tín dụng z at nh ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam, kết hợp với phân tích số liệu thứ cấp thu thập đƣợc báo cáo thƣờng niên, số liệu sơ cấp từ việc khảo sát ghi z lại nhận xét, đánh giá cán quản lý, nhân viên tín dụng nhân viên kiểm @ gm toán nội ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam Từ làm sở để đƣa l giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt m co động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ thƣơng Việt Nam an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: NGUYỄN HỒNG NGỌC Sinh ngày 04 tháng 12 năm 1990 TPHCM Hiện cƣ ngụ tại: 995/108 Hồng Bàng P12 Q6 TPHCM Hiện công tác tại: Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Tân Bình lu Là học viên cao học khóa XVI – lớp Cao học 16A, niên khóa 2014-2016 an n va trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam” ie gh tn to Thực đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại p Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Lê Thị Thanh Hà w oa nl Luận văn đƣợc thực trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM d Luận văn chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sỹ lu va an trƣờng đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nf nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung đƣợc công bố oi lm ul trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn z at nh Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự z gm @ TPHCM, ngày 23 tháng 12 năm 2016 m co l Tác giả an Lu n va ac th si LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu, luận văn “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam” đƣợc hoàn thành Ngoài cố gắng thân, nhận đƣợc động viên hỗ trợ nhiều từ phía thầy cơ, gia đình, đồng nghiệp bạn bè Trƣớc hết, tác giả xin thể cảm ơn sâu sắc đến TS Lê Thị Thanh Hà, lu trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM cho tác giả hƣớng dẫn, góp ý lời an khuyên tận tình để thực luận văn thạc sỹ n va hàng TPHCM truyền đạt kiến thức quý báu, hỗ trợ hƣớng dẫn nhiệt tình gh tn to Tơi xin cảm ơn thầy Phịng đào tạo Sau đại học – Trƣờng Đại học Ngân p ie suốt thời gian tác giả học tập Tôi xin gửi lời cảm ơn đến Nguyễn Diệu Hƣơng bạn bè, đồng w d oa nl nghiệp khác giúp đỡ tơi hồn luận văn an lu Đồng thời, tác giả muốn thể cảm ơn chân thành đến lãnh đạo Ngân va hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành luận văn ul nf Đặc biệt, tác giả xin chân thành cảm ơn cán tín dụng nhƣ kiểm toán oi lm nội ngân hàng chia sẻ kinh nghiệm quý báu nhƣ hỗ trợ tác giả trình thu thập số liệu phân tích ngân hàng z at nh Cuối cùng, tác giả thể cảm ơn sâu sắc đến bố mẹ, bạn bè thầy/cô z tác giả trình học tập khoa Sau đại học giúp đỡ, động viên tác giả m co l gm @ suốt trình thực luận văn Tác giả an Lu n va ac th si MỤC LỤC CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Kiểm soát nội hoạt động cấp tín dụng NHTM 1.1.1 Khái quát hoạt động cấp tín dụng rủi ro tín dụng NHTM lu 1.1.1.1 Khái niệm tín dụng an n va 1.1.1.2 Vai trị nghiệp vụ tín dụng 1.1.1.4 Rủi ro tín dụng ie gh tn to 1.1.1.3 Các loại hình tín dụng ngân hàng p 1.1.2 Tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng oa nl w 1.1.2.1 Khái niệm tính hữu hiệu kiểm soát nội d 1.1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng lu va an 1.2 Các phận cấu thành kiểm sốt nội hoạt động cấp tín dụng theo COSO ul nf 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt oi lm 1.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng z at nh 1.2.3 Các thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng 1.2.4 Hệ thống thông tin truyển thông 11 z gm @ 1.2.5 Giám sát 11 1.3 Tiêu chí đánh giá tính hiệu hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng l m co 12 1.3.1 Đánh giá tính hiệu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 12 an Lu n va ac th si 1.3.2 Đánh giá tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng từ khảo sát ngân hàng 15 Kết luận chƣơng 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ẢNH HƢỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 17 lu 2.1 Giới thiệu tổ chức hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng an n va Việt Nam 17 2.1.2 Thực tế hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam gh tn to 2.1.1 Giới thiệu cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 17 p ie giai đoạn 2013-2015 18 2.2 Thực trạng tổ chức, quy trình kiểm soát nội ảnh hƣởng đến hiệu hoạt w oa nl động tín dụng Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 21 d 2.2.1 Thực trạng tổ chức quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng lu va an Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 21 ul nf 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức 21 oi lm 2.2.1.2 Đánh giá tổ chức quy định kiểm sốt nội hoạt động tín dụng z at nh Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 23 2.2.1.3 Nguyên tắc phán cấp tín dụng 26 z 2.2.1.4 Chính sách tín dụng Techcombank 27 gm @ 2.2.1.5 Hệ thống thông tin 27 l m co 2.2.1.6 Hệ thống chấm điểm tín dụng xếp hạng tín dụng nội 27 an Lu 2.2.1.7 Quy trình nghiệp vụ tín dụng Techcombank 31 2.2.1.8 Hoạt động giám sát kiểm toán nội 33 n va ac th si 2.2.2 Thực tế kiểm soát nội ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng Techcombank 34 Kết luận chƣơng 37 CHƢƠNG 3: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 38 lu 3.1 Mơ hình nghiên cứu phƣơng pháp nghiên cứu 38 an n va 3.1.1 Mơ hình nghiên cứu 38 3.1.3 Thiết kế thang đo bảng câu hỏi 39 ie gh tn to 3.1.2 Quy trình nghiên cứu 38 p 3.1.4 Thiết kế mẫu 42 oa nl w 3.1.5 Thu thập liệu 42 3.1.6 Phân tích liệu 42 d lu va an 3.2 Kết nghiên cứu mơ hình 46 ul nf 3.2.1 Thống kê mô tả 46 oi lm 3.2.2 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach's Alpha phân tích nhân tố hồi quy khám phá (EFA) 48 z at nh 3.2.2.1 Đánh giá độ tin cậy thang đo hệ số Cronbach's Alpha 48 z 3.2.2.2 Phân tích nhân tố hồi quy khám phá EFA 49 @ l gm 3.2.3 Phân tích hồi quy bội 51 3.2.4 Mơ hình nghiên cứu tổng qt 51 m co 3.2.5 Kiểm định phƣơng pháp phân tích phƣơng sai yếu tố 53 an Lu Kết luận chƣơng 54 n va ac th si CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN NÂNG CAO TÍNH HIỆU LỰC CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƢƠNG VIỆT NAM 55 4.1 Kết nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 55 4.1.1 Kết hạn chế đạt dƣợc KSNB ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín lu dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 55 an n va 4.1.1.1 Kết KSNB ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng 55 4.1.2 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu lực KSNB hoạt động tín dụng gh tn to 4.1.1.2 Hạn chế KSNB ảnh hƣởng đến hiệu hoạt động tín dụng 56 p ie ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng Việt Nam 57 4.1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 58 nl w d oa 4.1.2.2 Thủ tục kiểm soát 58 an lu 4.1.2.3 Đánh giá rủi ro 59 nf va 4.1.2.4 Thông tin truyền thông 59 oi lm ul 4.1.2.5 Giám sát 60 4.2 Các nhóm giải pháp nâng cao tính hiệu hiệu lực KSNB hoạt động tín z at nh dụng Ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 61 4.2.1 Nhóm giải pháp cải thiện kiểm soát nội để nâng cao hiệu hoạt động tín z gm @ dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 61 l 4.2.2 Nhóm giải pháp tăng cƣờng kiểm sốt nội để nâng cao tính hiệu lực m co kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Kỹ Thƣơng 63 an Lu 4.2.2.1 Đối với nhân tố đánh giá rủi ro 63 4.2.2.2 Đối với nhân tố thủ tục kiểm soát 63 n va ac th si 4.2.2.3 Đối với nhân tố giám sát 64 4.2.2.4 Đối với nhân tố thông tin truyền thông 64 4.2.2.5 Đối với nhân tố mơi trƣờng kiểm sốt 64 4.2.3 Nhóm giải pháp chung cho ngân hàng Techcombank 65 4.3 Hạn chế đề tài 66 Kết luận chƣơng 67 lu an KẾT LUẬN 68 va n TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 p ie gh tn to DANH MỤC PHỤ LỤC 73 d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nghĩa tiếng Việt lu an Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Kỹ Thƣơng Việt Nam NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NHTMCP Ngân hàng thƣơng mại cổ phần TCTD Tổ chức tín dụng KSNB Kiểm sốt nội CIC Trung tâm thơng tin tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organizations n va Techcombank tn to Phòng giao dịch gh PGD Kiểm toán nội TSĐB Tài sản đảm baỏ p ie KTNB d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 69 Đƣa số giải pháp, kiến nghị Techcombank việc xây - dựng hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Hy vọng qua luận văn này, nghiên cứu tác giả góp phần cơng tác xây dựng hồn thiện kiểm sốt nội Techcombank nói riêng NHTM nói chung Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp Quý thầy cô, anh chị bạn quan tâm để luận văn hồn thiện lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Đào Minh Phúc Lê Văn Hinh 2012, Hệ thống kiểm so t nội gắn v i quản lý rủi ro tín dụng t i c c ngân hàng th ơng m i giai đo n nay, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 24), Tp.HCM Bùi Diệu Anh- Hồ Diệu- Lê Thị Hiệp Thƣơng 2009, Nghiệp vụ tín dụng lu ngân hàng, NXB Phƣơng Đông, Tp.HCM an va Hồ Diệu 2000, Tín dụng ngân hàng, NXB Thống kê, Tp.HCM n Hoàng Trọng, Chu Nguyễn Mộng Ngọc 2005, Gi o trình phân tích liệu to tn nghiên cứu v i SPSS, Nxb Thống kê, Hà Nội p ie gh Lâm Thị Hồng Hoa 2003, Gi o trình Kiểm to n ngân hàng, NXB Thống Kê, Tp.HCM nl w Nguyễn Minh Phƣơng 2014, Một số yếu quy trình kiểm so t nội oa ho t động tín dụng c c ngân hàng th ơng m i khuyến nghị, Tạp d chí ngân hàng (số 06), Tp.HCM lu va an Nguyễn Thị Đoan Trang 2007, Hoàn thiện hệ thống kiểm so t nội t i c c oi lm (số 20), Tp.HCM ul nf ngân hàng th ơng m i địa bàn Tp.HCM, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng Nguyễn Minh Kiều 2011, Nghiệp vụ ngân hàng đ i, NXB Thống Kê, z at nh Tp.HCM NHNN Việt Nam 2011, Quy định hệ thống kiểm so t nội kiểm to n z c ngoài, Thông tƣ số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/11 l gm @ nội tổ chức tín dụng, chi nh nh ngân hàng n 10 NHNN Việt Nam 2010, Luật c c tổ chức tín dụng, cơng văn số m co 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 an Lu 11 NHNN Việt Nam 2005, Phân lo i n , trích lập sử dụng d phịng để xử n va lý rủi ro tín dụng, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 ac th si 71 12 NHNN Việt Nam 2013, Phân lo i tài sản có, mức trích, ph ơng ph p trích lập d phòng rủi ro việc sử dụng d phòng để xử lý rủi ro ho t động c c tổ chức tín dụng, Thơng tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 13 NHNN Việt Nam 2011, Quy định hệ thống kiểm so t nội kiểm to n nội tổ chức tín dụng, chi nh nh ngân hàng n c ngồi, ngày 29/12/2011, Thơng tƣ 44/2011/TT-NHNN lu 14 Nguyễn Đình Thọ 2011, Ph ơng ph p nghiên cứu khoa học kinh an doanh, NXB Lao động xã hội, Tp.HCM va n 15 Phan Hoàng Hảo 2015, Tính hữu hiệu KSNB ho t động tín dụng t i tn to Ngân hàng An Bình, Trƣờng ĐH Ngân Hàng TPHCM, TPHCM p ie gh 16 Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền 2014, Hoàn thiện hệ thống kiểm so t nội c c ngân hàng th ơng m i Việt Nam theo mô hình COSO, Tạp chí cơng nghệ ngân hàng (số 14), Tp.HCM w oa nl 17 Vũ Hữu Đức Võ Anh Dũng 2009, Gi o trình Kiểm to n, NXB Lao động d – Xã hội, Hà Nội lu va an 18 KPMG 2014, Khảo s t ngành ngân hàng Việt Nam 2013, truy cập http://www.kpmg.com/SG/en/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Docu nf oi lm ul ments/Advisory-FS-Vietnam-Banking-Survey-2013.pdf 19 Phạm Huy Hùng 2012, Xếp h ng tín dụng nội t i c c NHTM Việt Nam – z at nh Th c tr ng giải ph p hoàn thiện, truy cập tại: http://www.vietinbankschool.edu.vn/home/edu/vn/news/research/taichinhng z @ anhang/2012/20120906.html gm 20 Quang Tùng Minh 2012, Ngân hàng Nhà n c nâng kiểm so t nội lên nangkiem-soat-noi-bo-len-dung-tam/73/ an Lu n va Tiếng Anh m co l tầm, truy cập tại: http://fmit.vn/tin-tuc/ngan-hang-nha-nuoc-da- ac th si 72 Hair, J.F.J., Anderson, R.E., Tatham, R.L., Black, W.C., 1998 Multivariate Data Analysis,5th edn, Prentice Hall, Upper Saddle River, New Jersey Gerbing, D.W., Anderson, J.C., 1988 An updated paradigm for scale developmentincorporating unidimensionality and its assessment Journal of Marketing Research 25 (2) 186-192 Meyers, L.S., Gamst, G., & Guarino, A.J (2006) Applied multivariate lu research: Design and interpretation Thousand Oaks, CA: Sage an Internal Control: The 2013 COSO framework & Sox comliance, truy cập tại: va n http://www.coso.org/documents/COSO%20McNallyTransition%- to Internal Control: Intergrated framework 1992 – COSO, truy cập tại: p ie gh tn Final%20COSO%20Version%20Proof_5-31-13.pdf http://www.coso.org/documents/Internal%20ControlIntergrated%20Framewo rk.pdf w oa nl Framework for Internal Control in Banking Organisations 1998, truy cập tại: d http://www.bis.org/publ/bcbs40.html oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 73 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục - Phiếu khảo sát thông tin Phụ lục - Kết đánh giá độ tin cậy Cronbach Alpha Phụ lục – Kết phân tích nhân tố khám phá EFA Phụ lục – Kết phân tích hồi quy bội lu Phụ lục – Kết phân tích phƣơng sai yếu tố Anova an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 74 PHỤ LỤC Phụ lục PHIẾU KHẢO SÁT THÔNG TIN Xin chào anh/chị! Tôi tên Nguyễn Hồng Ngọc, học viên cao học tài ngân hàng trƣờng Đại học Ngân hàng TPHCM Hiện thực đề tài nghiên cứu tính hữu lu an hiệu "Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Kỹ n va Thƣơng Việt Nam" cho luận văn Cao học Để hồn thành nghiên cứu này, tn to cần giúp đỡ anh/chị ngƣời trực tiếp tham gia vào quy trình nghiệp gh vụ tín dụng, quản lý, kiểm soát cách trả lời câu hỏi phiếu khảo sát p ie nl w Tôi xin cam đoan thông tin anh/chị đƣợc giữ bí mật, thơng oa tin thu thập đƣợc phục vụ mục đích nghiên cứu khoa học mà khơng mục đích d sinh lời khác an lu va Kính mong anh/chị dành chút thời gian để hoàn thành phiếu khảo sát Nội dung câu hỏi oi lm ul nf này, xin chân thành cảm ơn Chúc anh/chị sức khỏe thành công cơng việc z at nh Anh/chị vui lịng trả lời câu hỏi dƣới cách chọn vào ô tƣơng ứng z với mức độ đồng ý anh/chị phát biểu/ tiêu chí đƣa (mức độ Tốt an Lu I Mơi trƣờng kiểm sốt Nội dung câu hỏi Khá m co Mã Trung bình l STT Yếu gm Kém @ lớn đồng ý cao), đó: n va ac th si 75 MT1 MT2 MT3 MT4 MT5 gh MT6 lu Các qui định quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng Quy trình tuyển dụng nhân viên tín dụng Tính phổ biến chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Tính rõ ràng chức năng, nhiệm vụ phịng an tín dụng nhân viên tín dụng n va Mức độ độc lập kiểm toán nội với Ban điều tn to hành phịng ban nghiệp vụ Trình độ, lực kiểm toán nội p ie nl w II Đánh giá rủi ro DG2 DG3 cấp ngân hàng an lu Việc giám sát, đánh giá rủi ro tín dụng thơng qua d DG1 oa nf va Tính kịp thời cảnh báo rủi ro có oi lm ul thay đổi bất lợi môi trƣờng xung quanh Tính cập nhật qui định pháp luật z at nh ngành nghề kinh doanh, quản lý rủi ro tín dụng z III Các thủ tục kiểm sốt @ gm Tính tn thủ ngun tắc cơng việc phải TTKS1 11 TTKS2 Tính tuân thủ hạn mức tín dụng tối đa cho khách hàng, bên liên quan qui định đƣợc kiểm tra qua ngƣời m co l 10 an Lu n va ac th si 76 khác Tính rõ rãng quy định trách nhiệm 12 TTKS3 13 TTKS4 14 TTKS5 Tính tuân thủ quy định an toàn kho quỹ phận liên quan quy trình tín dụng Tính tn thủ quy định cơng việc cần phải làm sau cấp tín dụng lu an IV Thông tin truyền thông n va TT1 gh tn to 15 vụ cho việc thừa hành, quản lý hoạt động Tính cập nhật phổ biến thông tin, nhu cầu p ie TT2 khách hàng sau cấp tín dụng đến nhân viên phịng tín dụng oa nl w 16 Tính kịp thời việc truyền đạt thông tin phục Các biện pháp đảm bảo chất lƣợng hệ thống d TT4 nf va 18 thơng tin kế tốn hoạt động tín dụng an TT3 lu 17 oi lm ul Các giải pháp khuyến khích nhân viên góp ý xây dựng hồn thiện quy trình, quy chế tín dụng z at nh V Giám sát Chất lƣợng cảnh báo rủi ro kiểm toán nội l gm đợt kiểm toán @ GS1 z 19 Chất lƣợng báo cáo tự kiểm tra, chấn GS2 m co 20 chỉnh gửi đến ban lãnh đạo ngân hàng kiểm an Lu toán nội n va ac th si 77 21 GS3 Tính kịp thời cảnh báo rủi ro tín dụng ngân hàng ban quản lý rủi ro tín dụng VI Đánh giá tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Tính hiệu lực kiểm sốt nội hoạt động tín 22 HL dụng việc ngăn chặn, phịng ngừa rủi ro tín dụng lu Anh/chị vui lịng trả lời câu hỏi sau: an va Chức vụ anh/chị thuộc nhóm dƣới đây: n Nhân viên tín dụng to gh tn Nhân viên kiểm tốn nội p ie Cán quản lý d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 78 Phụ lục 2: Kết đánh giá độ tin cậy Cronbach Alpha I Mơi trường kiểm sốt, Cronbach alpha= 909; N=6 Cronbach's Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Item Deleted Item Deleted Alpha if Item Total Correlation Deleted lu an 23.34 3.942 720 897 MT2 23.31 3.932 747 893 MT3 23.38 3.937 699 900 MT4 23.35 3.926 724 896 MT5 23.30 4.004 710 898 MT6 23.28 3.751 894 872 n va MT1 tn to II Đánh giá rủi ro, Cronbach alpha= 721; N=3 gh p ie Cronbach's Scale Mean if Scale Variance if Corrected Item- Item Deleted 5.86 oa 5.67 d 5.63 Total Correlation Deleted 1.159 542 636 1.052 572 595 1.029 517 667 va an lu DG3 nl DG2 w DG1 Item Deleted Alpha if Item ul nf III Thủ tục kiểm soát, Cronbach alpha= 802; N=5 Item Deleted Cronbach's oi lm Scale Mean if Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Alpha if Item Total Correlation Deleted z at nh 18.08 2.474 493 792 TTKS2 18.12 2.353 577 767 TTKS3 18.20 2.367 565 771 TTKS4 18.13 2.171 722 720 TTKS5 18.12 2.353 577 z TTKS1 m co l gm @ 767 an Lu n va ac th si 79 IV Thông tin truyền thông, Cronbach alpha= 816; N=4 Cronbach's Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Corrected ItemItem Deleted Alpha if Item Total Correlation Deleted TT1 13.89 1.365 731 724 TT2 13.92 1.455 610 781 TT3 13.93 1.477 577 796 TT4 13.92 1.436 630 771 lu an n va V Giám sát, Cronbach alpha= 718; N=3 Cronbach's to tn Scale Mean if gh Item Deleted Item Deleted Alpha if Item Total Correlation Deleted 7.97 1.235 501 672 7.83 1.179 522 649 7.64 1.139 592 562 d oa nl w GS3 GS2 p ie GS1 Scale Variance if Corrected Item- nf va an lu oi lm ul Phụ lục 3: Kết phân tích hồi quy khám phá nhân tố EFA KMO and Bartlett's Test z at nh Kaiser-Meyer-Olkin Measure of Sampling Adequacy Bartlett's Test of Sphericity 765 Approx Chi-Square 210 000 m co l gm @ Sig z df 1.094E3 an Lu n va ac th si 80 Total Variance Explained Rotation Sums of Squared Loadings Loadings Initial Eigenvalues Com pone nt Extraction Sums of Squared Total % of Cumulativ Variance e% Total % of Cumulativ Variance e% Total % of Cumulativ Variance e% 27.769 27.769 5.831 27.769 27.769 4.324 20.593 20.593 2.799 13.326 41.095 2.799 13.326 41.095 2.815 13.407 34.000 2.105 10.024 51.119 2.105 10.024 51.119 2.624 12.494 46.493 1.606 7.646 58.765 1.606 7.646 58.765 2.078 9.896 56.390 1.512 7.202 65.966 1.512 7.202 65.966 2.011 9.577 65.966 931 4.435 70.402 810 3.856 74.257 tn 764 3.639 77.896 641 3.051 80.947 2.918 83.865 2.622 86.487 an n va to 613 w 10 p ie gh 5.831 lu 551 12 504 13 425 2.023 14 340 1.620 15 308 1.468 93.997 16 275 1.309 95.306 17 269 1.283 96.589 18 225 1.069 97.658 19 211 1.005 98.663 20 187 888 99.551 21 094 449 100.000 oa nl 11 2.398 88.885 d an lu 90.909 oi lm ul nf va 92.528 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 81 Rotated Component Matrix a Component lu an n va MT6 896 MT1 807 MT2 804 MT4 800 MT5 768 MT3 741 847 tn to TTKS4 TTKS2 738 gh TTKS3 p ie 680 618 oa nl TT1 w TTKS1 627 TTKS5 d 806 798 z at nh 788 771 z 839 GS2 gm @ GS3 769 oi lm DG3 ul DG1 780 nf DG2 va TT2 784 an TT4 lu TT3 GS1 725 767 m co l an Lu n va ac th si 82 Phụ lục 4: Kết phân tích hồi quy bội Variables Entered/Removed Variables Variables Entered Removed Model b Method GS, DG, TT, Enter a TTKS, MT Model Summary lu an Model R va n Adjusted R Std Error of the Square Estimate R Square 752 a 565 543 332 tn to b gh ANOVA Sum of Squares df Mean Square F Sig p ie Model Regression 14.432 2.886 w 11.119 101 110 25.551 106 Total d oa nl Residual 26.218 000 a oi lm ul nf va an lu Coefficients Standardized Coefficients Model B z at nh Unstandardized a Coefficients Std Error Collinearity Statistics Beta t Sig Tolerance VIF z (Constant) 3.327 032 103.723 000 MT 113 032 230 3.506 TTKS 194 032 396 6.030 TT 135 032 275 4.190 DG 212 032 431 6.569 000 GS 150 032 306 4.662 000 001 l gm @ 000 m co 000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 an Lu 1.000 1.000 1.000 1.000 n va ac th si 83 Coefficients Model a Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients B (Constant) Std Error 3.327 032 MT 113 032 TTKS 194 TT Collinearity Statistics Beta t Sig Tolerance VIF lu an 103.723 000 230 3.506 001 1.000 1.000 032 396 6.030 000 1.000 1.000 135 032 275 4.190 000 1.000 1.000 DG 212 032 431 6.569 000 1.000 1.000 GS 150 032 306 4.662 000 1.000 1.000 n va p ie gh tn to oa nl w Phụ lục 5: Phân tích phƣơng sai yếu tố Anova d 5.1 Test of Homogeneity of Variances df2 Sig 104 110 oi lm ul nf 2.250 df1 va Levene Statistic an lu HL z at nh 5.2 ANOVA HL F Sig 10.869 3.813 104 037 25.551 106 296.498 000 m co 21.739 l Total Mean Square gm Within Groups df @ Between Groups z Sum of Squares an Lu n va ac th si