Bên cạnh việc quan tâm tới hoạt động phân tích tài chính, các doanh nghiệp còn cần phải quan tâm tới hoạch định chiến lược kinh doanh mà trong đó hoạch định tài chính là một bộ phận khôn
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI MA THỊ THU THỦY MA THỊ THU THỦY QUẢN TRỊ KINH DOANH HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH KHÓA 2009 Hà Nội – Năm 2012 1706413415927a9f5d25e-5169-4e77-88fa-7df6f9732389 17064134159261807f932-c61d-475f-9eed-55e2dc5edaea BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI MA THỊ THU THỦY HOÀN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TẠI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG Chuyên ngành : Quản trị kinh doanh LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC : TS TRẦN VIỆT HÀ Hà Nội – Năm 2012 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 MỘT SỐ KHÁI NIỆM CƠ BẢN 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Khái niệm hoạch định dự báo 1.2 CỞ SỞ LÝ LUẬN CỦA HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 1.2.1 Khái niệm hoạch định tài 1.2.2 Sự cần thiết phải hoạch định tài 1.2.3 Mục tiêu vai trò hoạch định tài 1.2.4 Quy trình hoạch định tài 1.2.5 Trình tự hoạch định tài 1.2.6 Các hoạch định tài 1.2.7 Nội dung hoạch định tài 10 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 44 TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG 44 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG 44 2.1.1 Tên địa Công ty cổ phần đầu tư thương mại TNG 44 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty CP Đầu tư Thương mại TNG 44 2.1.3 Chức nhiệm vụ Công ty 48 2.1.4 Vị thế, chiến lược đầu tư phát triển Công ty 48 2.1.5 Công nghệ sản xuất số mặt hàng chủ yếu 50 2.1.6 Cơ cấu máy quản lý Công ty 51 2.1.6.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 51 2.1.6.2 Chức quyền hạn máy quản lý 52 2.1.7 Hình thức tổ chức sản xuất Công ty 56 2.1.8 Đặc điểm lao động Công ty 56 2.1.9 Định hướng phát triển Công ty 58 2.1.10 Một số tiêu kết hoạt động Công ty .58 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG 59 2.2.1 Tầm quan trọng hoạch định tài Công ty 59 2.2.2 Tổ chức cơng tác hoạch định tài Cơng ty .59 2.2.2 Quá trình hoạch định tài Cơng ty 60 2.2.2.1 Chuẩn bị lập kế hoạch tài 60 2.2.2.2 Kế hoạch sản xuất đầu tư dự án 65 2.2.2.3 Dự báo doanh thu 66 2.2.2.4 Dự báo báo cáo tài 68 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG 69 2.3.1 Đánh giá chung thực trạng cơng tác hoạch định tài Cơng ty …69 2.3.2 Tổ chức công tác hoạch định tài ngun nhân tồn cơng tác công ty 70 CHƯƠNG III 73 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG 73 3.1 ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC NHÂN SỰ THỰC HIỆN CÔNG TÁC HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY 73 3.2 ĐỀ XUẤT VỀ CĂN CỨ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 74 3.3 ĐỀ XUẤT VỀ NỘI DUNG VÀ QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI TNG 75 3.3.1 Nội dung hoạch định tài 75 3.3.2 Quy trình hoạch định tài 75 3.4 ĐỀ XUẤT VỀ PHƯƠNG PHÁP HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 83 KẾT LUẬN 95 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC …………………………………………………………………………………98 LỜI CAM ĐOAN Luận văn “Hồn thiện cơng tác hoạch định tài Công ty cổ phần đầu tư thương mại TNG” thực hệ thống tài liệu tham khảo, số liệu điều tra thực tế kết cơng tác phân tích tài Cơng ty lập kế hoạch tài cho cơng ty tác giả thực Tơi xin cam đoan tồn số liệu sử dụng luận văn hoàn toàn thật, nội dung luận văn phù hợp với yêu cầu mục tiêu đề tài đặt Ngày 20 tháng 09 năm 2012 Học viên Ma Thị Thu Thủy DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP Chi phí LN Lợi nhuận CN Cơng nhân CĐKT Cân đối kế toán DT Doanh thu KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LN Lợi nhuận LCTT Lưu chuyển tiền tệ LĐ Lao động TSLĐ Tài sản lưu động TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp LNGL Lợi nhuận giữ lại SL Số lượng HĐQT Hội đồng quản trị BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn DANH MỤC CÁC BẢNG TT Bảng Tên bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Chỉ số phản ánh khả toán ngắn hạn 60 Bảng 2.4 Các số phản ánh khả hoạt động Công ty 61 Bảng 2.5 Phân tích khả quản lý vốn vay Cơng ty 62 Bảng 2.6 Phân tích khả sinh lời 63 Bảng 2.7 Một số tiêu tài năm 2010 64 Bảng 2.8 Kế hoạch doanh số sản xuất dự kiến 2011 66 Bảng 2.9 Kế hoạch doanh thu tiêu thụ dư kiến TNG năm 2011 67 10 Bảng 2.10 Kế hoạch chi phí dư kiến 2011 68 11 Bảng 2.11 So sánh kết dự kiến thực tế năm 2011 TNG 72 12 Bảng 3.1 Doanh thu công ty TNG giai đoạn 2005 – 2010 79 13 Bảng 3.2 Một số đơn hàng lớn thực TNG 79 14 Bảng 3.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến 2012 89 15 Bảng 3.4 Bảng cân đối kế toán dự kiến 2012 90 16 Bảng 3.5 Một số tiêu tài trước sau điều chỉnh 95 Tình hình lao động công ty giai đoạn 2006 – 2010 Một số tiêu KQKD công ty CP đầu tư thương mại TNG Trang 57 58 DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ mô hình tổ chức sản xuất nhà máy 52 Sơ đồ 3.1 Quy trình hoạch định tài 82 Tên Sơ đồ Đẳng thức Dupont Bộ máy tổ chức quản lý Công ty Cổ phần đầu tư thương mại TNG Trang 22 51 LỜI MỞ ĐẦU I ĐẶT VẤN ĐỀ Hoạt động quy luật kinh tế kinh tế thị trường đặt yêu cầu cấp thiết tất doanh nghiệp; doanh nghiệp cần phải tự chủ sản xuất kinh doanh hoạt động tài chính; cần phải nghiên cứu kỹ yêu cầu thị trường, hướng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vào thị trường tìm biện pháp đáp ứng tốt nhu cầu thị trường Thực tốt yêu cầu giúp doanh nghiệp chiếm thị phần lớn, giành lợi cạnh tranh, có hội điều kiện phát triển Điều đòi hỏi doanh nghiệp cần phải có đổi mới, đáp ứng kịp thời với thay đổi nhanh chóng thời tồn phát triển Thực tế cho thấy, muốn đứng vững cạnh tranh giành lợi thương trường, doanh nghiệp cần phải đề đối sách thích hợp đặc biệt phải quan tâm sát đến tình hình tài doanh nghiệp lập kế hoạch tài hiệu Bên cạnh việc quan tâm tới hoạt động phân tích tài chính, doanh nghiệp cịn cần phải quan tâm tới hoạch định chiến lược kinh doanh mà hoạch định tài phận khơng thể thiếu kế hoạch kinh doanh Hoạch định tài việc dự báo cách có chủ động tình hình tài tương lai sở phân tích nguồn lực bên nhân tố bên định hướng phát triển mục tiêu doanh nghiệp Tuy nhiên doanh nghiệp quan tâm tới việc phân tích tài chưa thực nhận thấy tầm quan trọng công tác hoạch định tài doanh nghiệp Việc xây dựng kế hoạch tài dài hạn mang tính tổng quát, hiệu quả; kế hoạch tài trung ngắn hạn chi tiết, logic với kế hoạch dài hạn công tác quan trọng mà doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển lâu bền phải thực thường xuyên Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề trên, định lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác hoạch định tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại TNG” [1] II MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Mục tiêu nghiên cứu đề tài tập trung vào vấn đề sau: - Nghiên cứu sở lý luận phân tích tài doanh nghiệpvà hoạch định tài doanh nghiệp; - Vận dụng sở lý luận để tiến hành hoạch định tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại TNG; - Từ thực trạng tình hình tài Cơng ty đề xuất số giải pháp nhằm hồn hoạch định tài cơng ty III PHẠM VI NGHIÊN CỨU - Nghiên cứu tìm hiểu cơng tác hoạch định tài Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại TNG - Số liệu sử dụng đề tài số liệu kế hoạch giai đoạn 2009 – 2011 số liệu thực tế giai đoạn 2005 – 2009 - Đề tài tập trung vào việc đề xuất ý kiến nhằm hoàn thiện cơng tác hoạch định tài cơng ty IV PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Phương pháp nghiên cứu lý luận: phương pháp khai thác thông tin khoa học lý luận qua sách, tài liệu, giáo trình có liên quan đến vấn đề nghiên cứu - Phương pháp thống kê phương pháp toán học sử dụng nghiên cứu khoa học: phương pháp dùng để xử lý số liệu, tài liệu thực tế thu thập V Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI Tổng hợp lý luận chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Vận dụng sở lý thuyết vào thực tiễn công tác hoạch định tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Thương mại TNG - Thái Nguyên Đề xuất kiến nghị cho tồn liên quan đến hoạch định tài Cơng ty Cổ phần đầu tư thương mại TNG VI TÊN VÀ KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Tên đề tài: “Hồn thiện cơng táchoạch định tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại TNG” [2]