Báo cáo về công ty cổ phần diana

Trang 1 LỜI NểI ĐẦUCựng với sự chuyển đổi của nền kinh tế đất nước thỡ ỏp lực cạnh tranhđể duy trỡ, tồn tại và phỏt triển đối với cỏc doanh nghiệp sản xuất ngày càngtăng.Chớnh vỡ vậy đũi

LỜI NÓI ĐẦU

Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế đất nước thì áp lực cạnh tranh

để duy trì, tồn tại và phát triển đối với các doanh nghiệp sản xuất ngày càng tăng.Chính vì vậy đòi hỏi tất cả các doanh nghiệp phải có sự thay đổi sao cho phù hợp với nền kinh tế đa thành phần hiện nay.Do đó các tát yếu các nhà quản lý doanh nghiệp phải nắm bắt được nguồn thông tin chính xác nhất, nhanh nhất để từ đó đưa ra chiến lược kinh doanh va quản lý doanh nghiệp đạt hiệu qủa cao nhất.Thông tin cung cấp cho các nhà quản lý doanh nghiệp được thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, bằng nhiều phương thức, trong đó phương thức quan sát, đo lường , tính toán và ghi chép các hoạt động kinh tế

là một trong các phương thức thu thập thông tin chủ yếu.Phương pháp này nhằm thực hiện chức năng phản ánh, giám sát các hoạt động kinh tế gọi là Hạch toán kế toán.

Hạch toán kế toán là phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho nhà quản

lý doanh nghiệp.Vì vậy tất cả các doanh nghiệp luôn luôn phải có sự thay đổi

cơ bản về mọi hoạt động để phù hợp với nền kinh tế thị trường.Phương thức

mà mỗi doanh nghiệp cần phải nhanh chóng thay đổi đầu tiên va đó cũng là khâu quan trọng của doanh nghiệp đó là phương thức kế toán, bao gồm:chứng

từ , tài khoản đối ứng , tính giá thành sản phẩm , tổng hợp các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh , cân đối kế toán ,báo cáo tài chính Phương pháp lập chứng từ kế toán là thủ tục hạch toán đầu tiên và bắt buộc phải có đối với mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh.Nhờ đó số liệu kế toán cung cấp sẽ đảm bảo tính trung thực, chính xác và cơ sở pháp lý vững chắc của doanh nghiệp.

Trong những năm qua nhà nước ta đã và đang có những bước thay đổi chế độ kế toán sao cho phù hợp với cơ chế quản lý mới, phù hợp với nền kinh

tế thị trường, nhất là khi Việt Nam đã gia nhập tổ chức thương mại thế giới(WTO).Ngày nay hệ thống kế toán đang có tầm quan trọng trong nền kinh

tộ nước ta và là một trong những bộ mụn chuyờn ngành của những chủ nhõn doanh nghiệp tương lai của đỏt nước.

Học tập luụn luụn đi đụi với thực hành, lý luận phải gắn liền với thực tế.Cựng với việc học lý thuýet chuyờn ngành hạch toỏn kế toỏn ở trường để trau dồi kiến thức chuyờn ngành, em đó được ban giỏm hiệu trưũng Trung cấp cụng nghệ và kinh tế đối ngoại giới thiệu về thực tập tại Cụng ty cổ phần Diana.

Báo cáo thực tập gồm 3 phần:

 Phần I: Giới thiệu tổng quan về công ty Cổ phần Diana.

 Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của công ty.

 Phần III: Một số ý kiến nhận xét và đề xuất về công tác kế toán của công ty Cổ phần Diana.

Hà Nội, ngày 11 tháng 5 năm 2008.

Phần I : Giới thiệu tổng quan về công ty Cổ phần Diana

I.Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Tên công ty: Công ty Cổ phần Diana.

Trụ sở chính : Khu công nghiệp Vĩnh Tuy, đường Lĩnh Nam, quận Hoàng Mai, Hà Nội.

Số điện thoại : 04554946

Số fax : 0651892313

Mã số thuế : 0356125656 của ngân hàng ngoại thương

Công ty cổ phần Diana là 1 công ty liên doanh giữa Việt Nam và Italy, chuyên sản xuất và kinh doanh các loại BVS, bông thấm, tã lót… Được thành lập vào ngày 19 tháng 09 năm 1989 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép đăng ký kinh doanh số 0203000314.Công ty đi vào hoạt động từ đó cho đến nay.

Với đội ngũ cán bộ quảm lý có trình độ, năng lực, bề dày kinh nghiệm lâu năm và đội ngũ công nhân có tay nghề cao công ty dần dần đã có được thương hiệu và uy tín trên thị trường trong nước và quốc tế.Từ khi đi vào hoạt động đến nay, công ty đã đạt được nhiều thành tích , đang tự khẳng định mình trên trường quốc tế.Kết quả là hoạt động sản xuất của công ty ngày càng phát triển,doanh thu năm sau cao hơn năm trước đóng góp vào ngân sách nhà nước ngày càng tăng.Bên cạnh đó đời sống cán bộ công nhân viên cũng ngày càng ổn đinh, tạo công ăn viẹc làm cho người lao động, góp phần ổn định kinh tế xã hội của địa phương.

Sự phát triển đó được biểu hiện cụ thể qua chỉ tiêu doanh thu qua các năm trong bảng dưới đây :

Qua bảng số liệu trên cho ta thấy các chỉ tiêu về kinh tế xã hội qua các năm đều tăng trưởng và phát triển năm sau cao hơn năm trước ,công ty luôn hoàn thành vượt mức kế hoạch Đặc biệt trong năm 2008, doanh thu đạt 78259 triệu đồng , tăng 1.3 % so với cùng kỳ năm ngoái Các chỉ tiêu khác đều có sự tăng trưởng và phát triển hoàn thành vượt mưc kế hoạch đặt ra.

II Đặc điểm về tổ chức quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

1.Chức năng và nhiệm vụ của công ty Cổ phần Diana

1.1 Chức năng:

Việt Nam là nước có nền kinh tế nhiều thành phần, do vậy sự cạnh tranh trong kinh doanh la rất lớn Để tồn tại và phát triển,công ty Cổ phần Diana đã lấy cho mình mặt hàng kinh doanh chủ yếu la các mặt hàng phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng của khách hàng trong và ngoài nước, làm sao cho sản phảm bán ra thị trường vừa rẻ,chất lượng và đặc biệt la phù hợp với thị hiêu của người tiêu dùng, mẫu mã đẹp…Các mặt hàng chuy yếu của công ty là:BVS, tã lót trẻ em…

 Đảm bảo phát triển vốn kinh doanh, tài chính của doanh nghiệp để có thể dễ dàng điều tiết các hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.

 Thực hiện kịp thời, đầy đủ các nghĩa vụ đối với các doanh nghiệp như: nộp thuế và các khoản nghĩa vụ khác Đảm bảo việc làm, thu

nhập, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần của công nhân viên trong công ty.

2.Cơ cấu ngành nghề, loại hình sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty Cổ phần Diana là công ty chuyên về lĩnh vực sản xuất kinh doanh các mặt hàng giấy, tã lót , bvs…Sản lượng các sản phẩm bình quân qua các năm đều tăng Điều này được biểu hiện ở bảng sau:

Qua bảng trên cho ta thấy kết quả sản xuất qua các năm đều tăng, đánh dấu sự trưởng thành của công ty.

3.Quy trình công nghệ:

Đối với một doanh nghiệp sản xuất thì quy trình công nghệ là vô cùng quan trọng , nó có tầm ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ quá trình sản xuất, hoạt động kinh doanh và tổ chức quản lý sản xuất.Mà quy trình sản xuất bao gồm các máy móc thiết bị công nghệ, dây chuyền sản xuất…Do vậy để sản xuất ra 1 sản phẩm thì doanh nghiệp cần chú trọng đến khâu đưa các máy móc thiết bị vào quy trình sản xuất sao cho phù hợp với từng mặt hàng để có hiệu quả cao Công ty Cổ phần Diana là một doanh nghiệp chuyên sản xuất nhiều loại mặt hàng với nhiều loại nguyên vật liệu khác nhau theo những quy trình công nghệ khác nhau Do đó để sản xuất ra một mặt hàng với nhiều nguyên vật liệu thì cần phải trải qua các khâu khác nhau như sau:

Tiếp nhận nguyên vật liệu

Xủ lý nguyên vật liệu

Bao, gói, đóng Sau đõy là sơ đồ quy trỡnh sản xuất sản

4.Cơ cấu tổ chức bộ mỏy quản lý của cụng ty:

Căn cứ vào quy trỡnh cụng nghệ sản xuất mà cụng ty đó xõy dựng một bộ mỏyquản lý gọn nhẹ khụng cồng kềnh mà rất hiệu quả, phự hợp với cơ chế thị

chế độ dõn chủ, tập trung

Phân lô,dán mác

P KÕ ho¹ch kü thuËt

§éi xe §éi s÷a

ch÷a X ëng bao gãi Kho thµnh phÈmDưới đây là sơ đồ bộ máy quản lý của công ty:

III.Tình hình chung về công tác kế toán của công ty Cổ phần Diana

1.Nhiệm vụ của công tác kế toán:

Với chức năng là thông tin và kiểm tra các hoạt động kinh doanh thì phòng kế toán

có nhiệm vụ là:

 Thực thi mọi chính sách chế độ kiểm tra, ghi chép và giám sát mọi tình hình biến động của công ty

 Bảo đảm đầy đủ các nguyên tắc kế toán:logic, độ chính xác cao…

 Lưu giữ toàn bộ các chứng từ, sổ sách có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty

 Tập hợp đầy đủ và chính xác các chi phí để tính giá thành sản xuất sản phẩm một cách tuyệt đối

2.Tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán của công ty có chức năng đảm nhiệm về nhiệm vụ hạch toán kế toán của công ty Do vậy m sự hình thành của bộ máy này phải dựa trên cơ sở định hình được khôi lượng công việc mà bộ phận kế toán phải đảm nhiệm và chất lượng cần phải có được từ hệ thống thông tin kế toán

Sơ đồ bộ máy kế toán:

Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối TK

lý và điều hành cụng việc sản xuất kinh doanh cú hiệu quả mà cụng ty đó ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn theo “NHẬT Kí CHUNG” Đõy là hỡnh thức cú nhiều ưu điểm như: đơn giản, gọn nhẹ nờn dờz dàng theo dừi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh một cỏch chặt chẽ cú hệ thống và khoa học

ghi vào sổ, thẻ chi tiết.Cuối kỳ kế toán căn cứ vào số liệu ở các sổ chi tiết để ghivào bảng tổng hợp chi tiết.Từ đó kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa kế toán tổng hợp

và kế toán chi tiết

4.Phương pháp kế toán

Công ty thanh toán hàng tồn kho theo phương pháp “kê khai thường xuyên”-làphương pháp theo dõi và phản ánh tình hình hiện có, tăng giảm hàng tồn kho mộtcách thường xuyên và liên tục trên các tài khoản phản ánh từng loại hàng tồnkho.Phương pháp này có độ chính xác cao và cung cấp thông tin về hàng tồn khomột cách kịp thời tại bất kỳ một thời điểm nào.Từ đó có thể biết được lượng nhập,xuất, những mặt hàng tồn kho

Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Giá thực tế xuất kho: công ty áp dụng phương pháp tính giá thực tế xuất kho theophương pháp “bình quân gia quyền”

Phần II: Thực trạng tổ chức kế toán trong một kỳ của doanh nghiệp

I.Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty Cổ phần Diana

Nguyên vật liệu là thành phần đầu vào ko thể thiếu trong mỗi quá trình sản xuất củamột doanh nghiệp.Công ty Cổ phần Diana là một doanh nghiệp sản xuất nhiều sản phẩm khác nhau vì vậy cần rất nhiều nguyên vật liệu khác nhau.Nguyên liệu chủ yếu của việc sản xuất sản phẩm này là:bông.Ngoài ra công ty còn nhập một số nguyên liệu của các công ty khác.Quá trình sản xuất ra sản phẩm của công ty diễn

ra liên tục nên để tiện việc giám sát được dễ dàng và thuận lợi hơn ,công ty đã lên

kỳ hạch toán là “hạch toán theo tháng”

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh mà công ty đã lựa chọn phương pháp xác định sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

Cách đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ:

Gi¸ trÞ s¶n phÈm Gi¸ trÞ s¶n phÈm DD§K + CPSX trong S¶n phÈm

DDCK Sè lîng s¶n phÈm Sè lîng s¶n phÈm DDCK

II.Tập hợp chứng từ theo từng phần hành kế toán

1.Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ( NVL,CCDC )

* Nguyên liệu vật liệu: là đối tượng lao động tham gia vào quá trình sản xuất, chịu sự tác động của tư liệu lao động và sức lao động chuyển hoá thành sản phẩm, hàng hoá phục vụ cho nhu cầu xã hội

* Công cụ dụng cụ: là các tư liệu lao động nhỏ không đủ tiêu chuẩn là TSCĐtham gia vào quá trình sản xuất để phục vụ cho quá trình này

1.1 Danh điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ trong công ty

* Nguyên vật liệu: trong công ty gồm có 2 loaij nguyên vật liệu đó là:

nguyên vật liệu chính và nguyên vật liệu phụ

Nguyên vật liệu chính: là những thứ mà sau quá trình gia công chế biến sẽ thành những thực thể vật chất chủ yếu của sản phẩm( kể cả bán thành phần mua vào) như:

+ Nguyên vật liệu chính để sản xuất ra băng vệ sinh là bông

Nguyên vật liệu phụ: là những vật liệu chỉ có tác dụng phụ trợ trong sản xuất.Trong công ty , nguyên vật liệu phụ bao gồm: phụ gia, đóng gói…

* Công cụ dụng cụ: bao gồm

Các loại bao bì dùng để chứa vật liệu, hàng hoá trong quá trình thu mua, bảo quản và tiêu thụ hàng hoá

a Kế toán nhập kho NVL.

_ Nguyên vật liệu để sản xuất của Công ty chủ yếu do mua ngoài, khi muaNVL Công ty tiến hành làm thủ tục nhập kho, tính thuế GTGT đầu vào theo phơngpháp khấu trừ Giá thực tế nhập kho đợc tính nh sau:

Giá thực tế Giá trị ghi trên Các khoản giảm trừ, Chi phí

= - +

nhập kho hóa đơn hàng mua bị trả lại thu mua

Khi phát sinh nghiệp vụ mua NVL, kế toán phải ghi chép, theo dõi trên cácchứng từ nhập kho có liên quan đến nghiệp vụ

 Các chứng từ có liên quan gồm: Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn GTGT,Phiếu NK, Biên bản kiệm nghiệm

Có tài khảon số: 0120119855 Tại Ngân hàng ngoại thơng

Do Ông: Đặng Văn Mạnh Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện

Bên B: Công ty TNHH Phúc Lợi

Có tài khoản số: 01017524169 Tại Ngân hàng đầu t và phát triển

Địa chỉ: Trực Ninh- Nam Định Điện thoại: 063513265

Do Ông Vũ Quốc Lợi Chức vụ :Giám đốc Làm đại diện

Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Điều III Quy cách – chất lợng: Hàng phải đảm bảo đủ số lợng và chất

lợng

Điều IV Giao nhận- Vận chuyển: Giao hàng tại kho bên mua

Điều V Thanh toán, giá cả: Giá thỏa thuận ghi trên hóa đơn GTGT,

thanh toán bằng tiền mặt

Điêù VI Cam kết chung Hai bên cam kết thch hiện đầy đủ các điều

khoản đã ghi trong HĐ này.

Đơn vị: Công ty Cổ phần Diana Mẫu số: 01 –

VT

Địa chỉ: Hoàng Mai- Hà Nội QĐsố:15/2006/QĐ- BTC

ngày 20 tháng 2 năm2006 của Bộ trởng BộTài chính

Phiếu Nhập Kho Ngày8tháng2năm 2008 Số: 01 Nợ:152

Họ, tên ngời giao hàng: Dơng Văn Khoa

Theo HĐGTGT số… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Nhập tại kho: NL Địa điểm: Hoàng Mai- HN

Hóa đơn Mẫu số: 01 GTGT- 3LL

Gía trị gia tăng KQ/2006B

Liên 2: Giao khách hàng Số: 392617 Ngày 08 tháng 01 năm 2008

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phúc Lợi.

Địa chỉ: Trực Ninh- Nam định.

Số tài khoản: 01017524169

Điện thoại: MS:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….

Họ tên ngời mua hàng: Hà Gia Huy

Đơn vị: Công ty Cổ phần Diana Mẫu số C25 – HD

Bộ phận:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… Ban hành theo QĐ số 19/2006/QD- BTC Biên bản kiểm nghiệm Ngày 30 tháng 2 năm 2006 của BTC(vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hóa)

Biên Bản kiểm nghiệm

(vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hóa)

Ngày 08 tháng 02 năm 2008.Số… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

- Căn cứ:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… ngày… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… tháng… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… năm… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Của… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

- Biên bản kiệm nghiệm gồm:

Ông: Nguyễn QuốcAnh.Chức vụ:Trởng phòng.Đại diện cty TNHH Phúc Lợi.Trởngban

Ông: Đặng Tuấn Đạt: Chức vụ:Trởng phòng Đại diện CT Cổ phần Diana ủy viênBà:Hồ Thị Hoa : Chức vụ:Kế toán viên Đại diện CT Cổ phần Diana ủy viên

Đã kiệm nghiệm các loại:

ĐVT Số lợng

theo CT

Kết quả kiểm nghiệm

Ghi chú

SL đúng quy cách

SL không

đung quy cách

… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….

ý kiến của ban kiểm nghiệm: số lợng và chất lợng đúng tiêu chuẩn

Đại diện bên kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

1.2 Trường hợp xuất kho nguyờn vật liệu

* Phiếu xuất kho dựng để phản ỏnh số lượng nguyờn vật liệu mà doanh nghiệp đó xuất ra trong thỏng Trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, nguyờn vật liệu được xuất kho với mục đớch khỏc nhau như:

Xuất kho phục vụ cho sản xuất kinh doanh

Xuất thuờ ngoài gia cụng chế biến

Xuất cho vay, bỏn…

Địa chỉ: Hoàng Mai - HN QĐsố:15/2006/QĐ- BTC

ngày 20 tháng 2 năm2006 của Bộ trởng BộTài chính

Phiếu Xuất Kho Ngày12tháng2năm 2008 Số: 01

Họ, tên ngời nhận hàng: Đỗ Ngọc Thắng Địa chỉ(bộ phận): sản xuất

Lý do xuất kho:xuất cho SXSP

STT Tên hàng Mã số ĐVT

Số lợng

Đơn giá Thành tiền Yêu

cầu

Thực xuất

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu)

Có tài khoản số : 0120119855 Tại Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam.

Do Ông: Đặng Văn Mạnh Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện

Bên B: Công ty TNHH Long Nhật.

Có tài khoản số: 0100175294 Tại Ngân hàng đầu t và phát triển

Địa chỉ: 232 Đại Cồ Việt Điện thoại: 04.5625.625

Do Ông: Đào Đình Long Chức vụ :Giám đốc Làm đại diện

Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Điều I: Tên hàng – số lợng – giá cả.

Điều II : Bên B cung cấp cho bên A mặt hàng

Điều III Quy cách – chất lợng: Hàng phải đảm bảo đủ số lợng và chất lợng

Điều IV Giao nhận- Vận chuyển: Giao hàng tại kho bên mua

Điều V Thanh toán, giá cả: Giá thỏa thuận ghi trên hóa đơn GTGT, thanh toán

Đơn vị: Công ty Cổ phần Diana Mẫu số: 01 – VT

Địa chỉ: Hoàng Mai - HN QĐsố:15/2006/QĐ- BTC

ngày 20 tháng 2 năm2006 của Bộ trởng BộTài chính

Phiếu Nhập Kho Ngày8tháng2năm 2008 Số: 01 Nợ:152

Họ, tên ngời giao hàng: Dơng Văn Khoa

Theo HĐGTGT số … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… .

Nhập tại kho: NL Địa điểm: Mỹ đình- Từ liêm- HN

Hóa đơn Mẫu số: 01 GTGT- 3LL

Gía trị gia tăng KQ/2006B

Liên 2: Giao khách hàng Số: 392617 Ngày 08 tháng 02 năm 2008

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Phúc Lợi.

Địa chỉ: Trực Ninh – Nam Định.

Số tài khoản: 01017524169

Điện thoại: MS:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….

Họ tên ngời mua hàng: Hà Gia Huy

Số tiền viết bằmg chữ: Mời triệu tám trăm hai mơi t nghìn đồng

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Giám đốc

(Ký,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký, đống dấu,họ tên)

Đơn vị: Công ty Cổ phần Diana Mẫu số C25 – HD

Bộ phận:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… Ban hành theo QĐ số 19/2006/QD- BTC Biên bản kiểm nghiệm Ngày 30 tháng 2 năm 2006 của BTC(vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hóa)

Biên Bản kiểm nghiệm

(vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hóa)

Ngày 08 tháng 02 năm 2008.Số… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

- Căn cứ:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… ngày… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… tháng… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… năm… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Của… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

- Biên bản kiệm nghiệm gồm:

Ông: Nguyễn QuốcAnh.Chức vụ:Trởng phòng.Đại diện Lâm Trờng Thành ởng ban

An.Tr-Ông: Đặng Tuấn Đạt: Chức vụ:Trởng phòng Đại diện CT Cổ phaand Diana ủy viênBà:Hồ Thị Hoa : Chức vụ:Kế toán viên Đại diện CT Cổ phần Diana ủy viên

Đã kiệm nghiệm các loại:

ĐVT Số lợng

theo CT

Kết quả kiểm nghiệm

Ghi chú

SL đúng quy cách

SL không

đung quy cách

… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….

ý kiến của ban kiểm nghiệm: số lợng và chất lợng đúng tiêu chuẩn

Đại diện bên kỹ thuật Thủ kho Trởng ban

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

2.Kế toỏn tài sản cố định( TSCĐ)

* Kế toỏn tài sản cố định là theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm khấu hao tài sản cố định Đồng thời theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm số tiền khỏch hàng nợ doanh nghiệp và ngược lại

2.1 Liệt kờ, phõn loại TSCĐ trong cụng ty

TSCĐ của công ty Cổ phần Diana được biểu hiện trong bảng số liệu dưới đây:

Tên TSCĐ Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lạiTài sản cố định hữu

* Nguyên gia, giá trị hao mòn và giá trị còn lại:

Giá trị còn lại được tính bằng công thức:

Giá trị còn lại = Nguyên giá – giá trị hao mòn

Trong đó:

Nguyên giá TSCĐ = giá mua + CP mua + CP lắp đặt + CP khác – CP giảm giá

2.2 Kế toán tăng, giảm TSCĐ

a Kế toán tăng tài sản cố định:

TSCĐ của doanh nghiệp tăng chủ yếu do mua sắm, xây dựng Những loại văn bản

có liên quan đến ghi chép tăng TSCĐ là: biên bản nghiệm thu, kiểm nhận TSCĐ, biên bản bàn giao TSCĐ

Hợp đồng kinh tế Năm:2008

_ Căn cứ pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nớc, nớc Cộng hòa XHCN Việt nam công bố ngày 29 tháng 9 năm 1989

_ Căn cứ vào nghi định số 17 – HĐKT ngày 16 – 01 – 1990 của Hội

đồng bộ trởng, ngày 25 tháng 01 năm 2008, chúng tôi gồm:

Bên A: Công ty Cổ phần Diana

Có tài khoản số : 0135876419 Tại Ngân hàng

Do Ông: Đặng Văn Thắng Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện

Bên B: Công ty Mai Anh

Có tài khoản số: 0101873495 Tại Ngân hàng đầu t và phát triển

Địa chỉ: Văn Điển- Thanh Trì- Phú Thọ Điện thoại: 0210.822.709

Do Ông: Ngô Quốc Trung Chức vụ :Giám đốc Làm đại diện Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Điều I: Tên hàng – số lợng – giá cả

Điều II : Bên B cung cấp cho bên A mặt hàng

Điều III Quy cách – chất lợng: Hàng phải đảm bảo đủ số lợng và chất

lợng

Điều IV Giao nhận- Vận chuyển: Giao hàng tại kho bên mua

Điều V Thanh toán, giá cả: Giá thỏa thuận ghi trên hóa đơn GTGT,

thanh toán bằng chuyển khoản

Điêù VI Cam kết chung Hai bên cam kết thch hiện đầy đủ các điều

khoản đã ghi trong HĐ này

Hóa đơn bán hàng

(Liên 2 – Giao khách hàng)

Đơn vị bán hàng: Công ty Mai Anh

§Þa chØ: V¨n §iÓn- Thanh Tr×- Phó Thä

Sè TK:0101873495 §iÖn thäai: 0210.822.709

§¬n vÞ mua hµng: C«ng ty Cæ phÇn Diana

§Þa chØ: Hoµng Mai - HN

Sè TK: 0135876419

H×nh thøc thanh to¸n: Thanh to¸n b»ng chuyÓn kho¶n

X¸c nhËn vÒ viÖc giao nhËn TSC§ nh sau:

Công ty Cổ phần Diana Biên bản giao nhận TSCĐ Mẫu số 01 – TSCĐ

Hoàng Mai - HN Ngày 25 tháng 02 năm 2008 Số 01

Nợ:211Có:112 Căn cứ vào quyết định số 12345 ngày 25 tháng 02 năm 2008 của Công ty về việcgiao nhận TSCĐ là máy lọc NL với số lợng là 1 chiếc

Biên bản giao nhận gồm:

Ông: Ngô Quốc TrungChức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao

Ông: Đặng Văn Thắng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhậnBà: Nguyễn Hoài Thu

Chức vụ: Trởng phòng kỹ thuật Đại diện bên giao

Địa điểm giao nhận: Tại Công ty Cổ phần Diana Hoàng Mai - HNXác nhận về TSCĐ nh sau:

Đ

Nớc sản xuất

Nămsản xúât

Năm

đa vào

sử dụng

Côngsuất(diệntíchtthiếtkkế)

lệhaomòn

%

Tàiliệukèmtheo

Giá mua (Z sx) Giámua(Z

sx)

Chi Phíchạy thử

Đơn vị bán hàng: Công ty Mai Anh

Địa chỉ: Văn Điển- Thanh Trì- Phú Thọ

Số tài khoản: 0101873495 Điện thoại: 0210.822.709 MS:… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…….… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Số tiền viết bằmg chữ: Hai trăm mời bốn triệu một trăm nghìn

(Ký,họ tên) (Ký ,họ tên) (Ký, đống dấu,họ tên)

*Kế toỏn ghi giảm TSCĐ

TSCĐ của cụng ty giảm do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau như: do nhượng bỏn, thanh lý Trong trường hợp này, kế toỏn phải tập hợp cỏc chứng từ phỏt sinh liờn quan đến giảm TSCĐ đú là : biờn bản thanh lý, nhượng bỏn TSCĐ và một số giấy tờ cú liờn quan

* Biờn bản hanh lý, nhượng bỏn TSCĐ:

- Ông: Đặng Văn Thắng đại diện BGĐ Công ty Trởng ban

- Bà: Nguyễn Thị Ngọc Lan đại diện PKT ủy viên

- Ông: Nguyễn Duy Anh đại diện PXSX ủy viên

II Tiến hành nhợng bán TSCĐ

- Tên, mã ký hiệu, quy cách TSCĐ: Máy lọc NL

- Số hiệu TSCĐ: 211 Nớc sản xuất: Việt nam

III Kết luận của hội đồng nhợng bán: TS không phù hợp với quy trình sản xuất

IV Kết luận chung

- Chi phí nhợng bán( bên mua chịu)

- Giá trị thu hồi194.636.364 đồng (Viét bằng chữ): Một trăm chín mơi t triệusáu trăm ba sáu nghìn ba trăm sáu t đồng

Đã ghi giảm(sổ)thẻ TSCĐ ngày 15 tháng 02 năm 2008

Ngày 15 tháng 02 năm 2008

Kế toán trởng Giám đốc

(ký, họ tên) ( ký, họ tên, đóng dấu)

Công ty Cổ phần Diana Mẫu số TSCĐ

Khấu hao TSCĐ là việc tính toán sự hao mòn của TSCĐ để tính vào chi phí nhằm

đảm bảo thu hồi vốn mở rộng tái sản xuất

Có nhiều phơng pháp để tính khấu hao TSCĐ, Công ty TNHH Đại Long sử dụngphơng pháp khấu hao theo đờng thẳng, Công ty theo dõi TSCĐ là máy móc thiết bị phục vụsản xuất sản phẩm, thời gian sử dụng là 10 năm

Khi đa TSCĐ vào sản xuất thì lế tóan phải tính khấu hao theo tháng cho từng tài sảnKhi tính khấu hao TSCĐ doanh nghiệp sẽ tính bằng các công thức sau:

Số trích khấu hao năm =

Số năm sử dụng

Số khấu hao năm

Số khấu hao tháng =

Số tháng sử dụng

* Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ

Mục đớch sử dụng: phản ỏnh số khấu hao TSCĐ phải trớch và phõn bổ cho cỏc đối tượng sử dụng TSCĐ hàng thỏng Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao TSCĐ gồm :

+ cột dọc: phản ánh số khấu hao phải tính cho từng đối tượng sử dụng

TSCĐ

+ hàng ngang: phản ánh số khấu hao đã tính tháng trước, số khấu hao tăng, giảm và số khấu hao phải tính trong tháng này

Phương pháp lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ:

Căn cứ vào bảng phân bổ khấu hao tháng trước để ghi dòng khấu hao đã tính tháng trước cho từng đối tượng Số khấu hao tăng, giảm trong tháng được phản ánh chi tiết cho từng TSCĐ có liên quan theo quy định hiện hành của bộ tài chính

Số khấu hao tháng này được tính bằng số khấu hao tháng trước(đã tính) cộng với sốkhấu hao tăng trừ số khấu hao giảm trong tháng

Bảng tính và phân bổ khấu hao:

( Tháng 2 năm 2008 )

Chỉ tiêu

Tỷ lệKH(năm sd)

chuyÒn MM 10 n¨m 194.636.364 22.297.725 15.156.500 - 7.141.225

IV Sè KH

ph¶i trÝch 509.018.572 104.133.523 87.347.055 - 16.786.468Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

( ký , họ tên ) ( ký , họ tên ) ( ký tên, đóng dấu )

3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

3.1 Kế toán tiền lương

Tiền lương ( hay tiền công ) là số tiề \n thù lao mà doanh nghiệp trả cho

người lao động theo số lượng và chất lượng lao động mà họ đóng góp cho doanh nghiệp, để tái sản cuất sức lao động, bù đắp hao phí lao động của họ trong quá trình sản xuất kinh doanh

Ngoài tiền lương, người lao động còn được hưởng các khoản phụ cấp, trợ cấp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, tiền thưởng, tiền ăn ca Các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ trả lương cho người lao động đúng ( hợp lý ), đúng với chế độ tiền lương của nhà nước, gắn với quản lý lao động của doanh nghiệp.Có như vậy thì tiềnlương mới kích thích được người lao động trong nâng cao tay nghề, nâng cao ý thức

kỷ luật, thi đua lao động sản xuất thúc đẩy được sản xuất phát triển Bên cạnh đó, cóthể có các cách khen thưởng khi vượt mức kế hoạch như: tuyên dương, bằng khen, giấy khen, tiền thưởng… nhằm nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động

+ theo sản phẩm cho các công nhân trực tiếp sản xuất

Hình thức trả lương theo thời gian:

Là hình thức tiền lương theo thời gian làm việc, áp dụng cho những công việc chưa xây dựng được định mức lao động, chưa có đơn giá tiền lương sản phẩm như lao động làm công tác văn phòng ( hành chính, quản trị, kế toán, tài vụ )

Công thức tính tiền lương theo thời gian:

Tiền lương thời gian = Thời gian làm việc * đơn giá lương thời gian

hoặc:

Tiền lương thời gian = Lương cơ bản số ngày làm việc trong tháng * hệ số lương * số ngày làm việc thực tế

Hình thức trả lương theo sản phẩm:

Là hình thức tiền lương tính theo số lượng, chất lượng sản phẩm, công việc

đã hoàn thành đảm bảo yêu cầu chất lượng và đơn giá tiên lương tính cho một đơn

vị sản phẩm, công việc đó

Công thức tính tiền lương theo sản phẩm:

Tiền lương sản phẩm = số lượng( công việc ) hoàn thành * đơn giá lượng sảnphẩm

Tổng lương phải trả:

Tổng các khoản trích theo lương:

C«ng ty Cæ phÇn Diana B¶ng ChÊm C«ng MÉu sè 01a – L§TL

Hoµng Mai - HN N¨m 2008 Theo Q§ sè 17/2008/ Q§ - BTC

TPKT + + + + … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… + + + + 24

6 Lª Minh Tó Cn k k k k … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… k k k k 26

Cn k k k k … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… Ro k k k 25

… ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña…… … ngµy 08 th¸ng 02 n¨m 2008 cña……

C«ng ty Cæ phÇn Diana B¶ng thanh to¸n tiÒn l¬ng

B¶ng tæng hîp chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp

b KÕ to¸n chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp bao gåm tiÒn l¬ng, tiÒn ¨n ca, phô cÊp, l¬ng ph¶i tr¶ choc«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt, c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng tÝnh vµo chi phÝ

B¶ng tæng hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp

N¨m 2008

ST

c Kế toán chi phí sản xuất chung

Chi phí sản xuất chung là toàn bộ chi phí về khấu hao TSCĐ, chi phí NVLTT, chiphí nhân viên phân xởng, chi phí máy móc thiết bị… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… chi phí dây chuyền công nghệ, chi phídịch vụ mua ngoài, tiền điện nớc… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung

Năm 2008

… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

 Đối tơng tính giá thành là bong NĐ

Trong quý I công ty thực hiện sản xuất kinh doanh không có sản phẩm dở dang đầu

… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của…… … ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Ngày 31 tháng 2 năm 2008

Kế toán trởng Giám đốc

(ký, họ tên) ( ký, họ tên, đóng dấu)

Ngµy 20 th¸ng 2 n¨m 2008

Sè: 11

Nî:155 Cã:154

Hä, tªn ngêi giao hµng: Hoµng H¶i Anh

Theo PNK sè11 ngµy 20 th¸ng 2 n¨m 2008 cña PXSX C«ng ty TNHH §¹i LongNhËp t¹i kho: Kho hµng cña C«ng ty Cæ phÇn Diana

§Þa chØ: Hoµng Mai – Hµ Néi

5 Kế toán thành phẩm Tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả kinh doanh

5.1 Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm

- Thành phẩm là sản phẩm đã hoàn thành ở giai đoạn công nghệ cuối cùng

đ-ợc kiểm nghiệm đảm bảo quy cách mẫu mã, hoàn thành nhập kho hoặc bán

- Tiêu thụ thành phẩm là giai đoạn tiếp theo của quá trình sản xuất Để thựchiện giá trị sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ thì doanh nghiệp phải chuyển giao sảnphẩm, hàng hóa và cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng và đợc khách hàng thanh toánhoặc chấp nhận thanh toán

 Hình thức bán hàng: Công ty TNHH Đại Long sau khi sản phẩm hoàn thành

th-ờng nhập kho và bán hàng theo hình thức “ tiêu thụ trực tiếp”

 Các chứng từ liên quan gồm: PXK, hợp đồng kinh tế, hóa đơn GTGT… ngày 08 tháng 02 năm 2008 của……

Có tài khoản số : 0135876419 Tại Ngân hàng

Do Ông: Đặng Văn Thắng Chức vụ: Giám đốc Làm đại diện

Bên B: Công ty Cao Su Sao Vàng

Có tài khoản số: 12010000000457 Tại Ngân hàng Công Thơng

Địa chỉ: Nguyễn trãi- Thanh xuân- HN Điện thoại: 04.651652

Do Ông: Phan Bá Tuấn Chức vụ :Giám đốc Làm đại diện

Hai bên bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo các điều khoản sau đây:

Điều I: Tên hàng – số lợng – giá cả

STT

Tên hàng

và quycách

Điều IV Giao nhận- Vận chuyển: Giao hàng tại kho bên mua

Điều V Thanh toán, giá cả: Giá thỏa thuận ghi trên hóa đơn GTGT,

thanh toán bằng chuyển khoản

Điêù VI Cam kết chung Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều

khoản đã ghi trong HĐ này.